PENAL.infractiuni prev. de art. 215 alin.1, 3, 4, 5 cu aplicarea art. 41 alin.2 C.P., art. 9 alin.1 lit b din LG. nr. 241/2005 si art. 272 pct.2 din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art. 33 lit.a Cod penal. Sentinta penala nr. 57/2010 din data de 15.12.2010
pronunțată de Tribunalul Buzau

Asupra prezentului proces penal :
Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Tribunalul Buzau nr. 769/P/2008 din 23.10.2009 s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale si trimiterea in judecata a inculpatului BM pentru savarsirea infractiunilor prevazute de art. 215 alin.1, 3, 4, 5 cu aplicarea art. 41 alin.2 Cod penal , art. 9 alin.1 lit b din Legea nr. 241/2005 si art. 272 pct.2 din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art. 33 lit.a Cod penal.
Analizand intregul material probator administrat in cauza , respectiv procesul - verbal de verificare al Garzii Financiare , adresa B.N.R. privitoare la incidentele de plata , plangerile partilor vatamate , documentele contabile din care rezulta relatia comerciala derulata intre partile vatamate si inculpat si raportul de expertiza contabila , instanta va retine in fapt urmatoarele :
In anul 2006 inculpatul BM a infiintat SC I&M SRL, fiind unic asociat si administrator . Societatea a avut ca obiect principal de activitate "comertul en gross si en detail cu produse alimentare si nealimentare".
In perioada 07.01.2008 - 05.03.2008 intre S.C. MSR SRL in calitate de furnizor si societatea administrata de inculpatul BM s-au derulat relatii comerciale ce au constat in furnizarea cantitatii de 261.000 kg de zahar , in mai multe transe, cu greutati cuprinse intre 22.000 si 25.000 kg , in baza unor comenzi ferme primite de la invinuit; valoarea totala a cantitatii de zahar livrate este de 454.841,80 lei.
Instrumentul bancar prin care urma a fi platita fiecare transa livrata era CEC -ul, scadenta fiind stabilita de comun acord la 30 zile de la livrare.
Pana la data de 06.02.2008 s-au emis 8 facturi fiscale ce au fost achitate de invinuit cu 13 file CEC , achitate integral. Ulterior , in vederea achitarii sumelor de bani aferente cantitatilor de zahar livrate efectiv , inculpatul in calitate de administrator al SC I & M SRL a emis in favoarea furnizorului alte 13 file CEC , fara acoperire , in valoare de 382.170,40 lei. Aceste file CEC au fost completate integral de inculpat si au fost refuzate la plata la momentul introducerii la termen , de catre unitatea bancara trasa , din lipsa totala de disponibil. Toate cele 13 file CEC au fost emise cu date in intervalul 21.02.2008 - 06.03.2008. Dupa refuzul de plata a celor 13 file CEC intre furnizor si inculpat a intervenit un protocol prin care cel din urma se obliga sa faca plati partiale pana la stingerea integrala a debitului , dupa un grafic intocmit de comun acord. Acest grafic nu a fost respectat si s-a declansat procedura executarii silite care a fost suspendata deoarece s-a admis cererea de deschidere a procedurii de insolventa.
In luna februarie 2008 , SC M S T SRL , in calitate de furnizor si SC I & M SRL s-au derulat relatii comerciale ce au constat in furnizarea unei cantitati de 75.000 kg de zahar , in transe egale de 25.000 kg, in baza comenzilor ferme primite de la inculpat . Valoarea totala a zaharului livrat este de 185.640 lei. Instrumentul de plata bancar prin care urma sa fie platita fiecare transa era CEC-ul , iar scadenta platii era fixata la 30 de zile de la livrare. Primele trei facturi au fost achitate integral . Incepand cu data de 14.03.2008 , inculpatul a primit cantitati de zahar pentru plata carora a emis 4 file CEC , completate integral de acesta care au fost refuzate la plata la momentul introducerii la termen , de catre unitatea bancara trasa , din lipsa totala de disponibil . Valoarea zaharului neachitat este de 185.640 lei. Cele patru cec-uri aveau date de plata cuprinse intre 14.03.2008 - 24.03.2008 , perioada in care era instituita interdictia bancara de a emite CEC-uri. Si de aceasta data s-a incheiat un protocol intre inculpat si furnizor pentru esalonarea achitarii debitului, fapt ce nu a fost respectat de inculpat. Reprezentanta acestei societati , BM , a declarat ca se constituie parte civila cu suma de 185.640 lei.
Banca Nationala a Romaniei , prin adresa nr. 41561/9.10.2009 a comunicat ca SC I & M COM SRL figureaza in baza de date a Centralei Incidentelor de Plati , in perioada 1.01.2008 - 16.09.2009 , cu 47 incidente de plata, respectiv cu 17 incidente de plata cu CEC-uri si 30 incidente de plata cu bilete la ordin , instituindu-se interdictia bancara de a emite CEC-uri in perioada 29.02.2008 - 10.04.2009.
Din situatia analitica pe titular de cont privind refuzurile bancare inregistrate la Centrala Incidentelor de Plati in perioada 1.101.2008 - 16.09.2009 rezulta ca inculpatul a intrat in interdictie bancara la data de 29.02.2008 , deoarece a refuzat la plata, din lipsa totala de disponibil, CEC-ul BF 302/0392088. Ultimul CEC refuzat la plata din lipsa totala de disponibil a fost emis de inculpat la data de 24.03.2008 , fiind inregistrat in Centrala Incidentelor de Plati la data de 10.04.2008.
La 1.10.2008 SC V G SRL a formulat plangere impotriva inculpatului BM intrucat in calitate de administrator al SC I & M SRL a achizitionat marfuri pentru plata carora a emis mai multe bilete la ordin, care nu au fost achitate din lipsa de disponibil in cont.
S-a stabilit ca, in cursul anului 2008, inculpatul a achizitionat de la SC V G SRL zahar in valoare de 55.206,50 lei pentru plata caruia a emis trei bilete la ordin ( nemaiputand sa emita CEC-uri ) care au fost introduse la plata in luna august 2008 , insa au fost refuzate pentru lipsa totala disponibil. Relatia comerciala s-a desfasurat in baza contractului de vanzare cumparare nr. 203/02.02.2008.
Administratorul S F L a declarat ca se constituie parte civila cu suma de 55.206,50 lei .
In aceeasi perioada , inculpatul Bratu Mihail a achizitionat marfuri si de la SC T A 2000 SRL , relatia comerciala desfasurandu-se in baza contractului de vanzare cumparare nr. 524/14.08.2007. In perioada 30.06.- 07.08.2008 inculpatul a achizitionat marfuri in suma de 179.040,83 lei pentru plata carora a emis 12 bilete la ordin. In luna august 2008 aceste bilete au fost introduse la plata , fiind refuzate pentru lipsa totala disponibil .
Administratorul SC T A 2000 SRL, R I a declarat ca se constituie parte civila cu suma de 179.040,83 lei.
Din situatia analitica pe titular de cont privind refuzurile bancare inregistrate la Centrala Incidentelor de Plati , in perioada 1.01.2008 - 16.09.2009 rezulta ca primul bilet la ordin refuzat la plata din lipsa totala de disponibil s-a inregistrat la data de 07.08.2008 si ultimul ( al 30-lea) la data de 31.08.2008.
Inculpatul BM sustine ca mare parte din aceste marfuri au fost comercializate sub pretul de achizitie deoarece urmarea sa achite filele de CEC scadente, iar in timp nu a mai putut sa faca fata platilor.
Fapta inculpatului BM de a emite file CEC emise stiind ca pentru valorificarea lor nu exista, la data emiterii, provizia sau acoperirea necesara, in perioada 6.02.2008 - 24.03.2008 , inducand in eroare beneficiarii ca ar fi bun platinic pentru ca anterior achitase un numar de file Cec si urmarind sa-si achite alte datorii , anterioare din sumele de bani obtinute din vanzarea zaharului primit, cauzand o paguba totala de 640.481,80 lei , cat si de a emite bilete la ordin , in perioada imediat urmatoare celei in care nu a mai putut emite file CEC , fara a avea acoperirea necesara, procedand ca si in cazul filelor CEC , o perioada achitand marfa livrata, iar ulterior procedand la revinderea marfii sub pretul pietii , dar fara a o achita beneficiarului, cauzand o paguba de 235.147, 33 lei intruneste elementele constitutive ale infractiunii prevazute si pedepsite de art. 215 alin.1,3,4,5 Cod penal cu aplicarea art. 41 alin.2 Cod penal , prejudiciul fiind de 875.629,13 lei , sens in care s-a pronuntat ICCJ completul de 9 judecatori, prin Decizia 338/13.12.2004.
In luna ianuarie 2009 , comisarii Garzii Financiare au efectuat o verificare la SC I& M SRL , intocmind procesul-verbal nr. 600247/23.01.2009 , din care rezulta ca in balanta de verificare din 30.09.2009 societatea figureaza cu un stoc de marfa de 848.355,22 lei , insa faptic nu mai detine nici un fel de marfuri . S-a retinut ca zaharul a fost comercializat cu un adaus mediu de 21,68% , astfel ca inculpatul s-a sustras de la plata unui impozit pe profit de 30.492,20 lei si TVA de 201.962,90 lei.
Inculpatul a declarat ca marfurile au fost vandute in regim de en gross si a solicitat efectuarea unei expertize contabile, care sa aiba in vedere adaosul mediu pentru vanzarile en gross.
Din raportul de expertiza contabila rezulta ca pentru vanzarile en gross s-a practicat un adaus mediu de 2,81 %. Valoarea TVA-ului sustras este de 171.546, insa societatea avea de recuperat de la bugetul de stat TVA in suma de 107.556 lei astfel ca a ramas de plata 63.990 lei , iar inculpatul s-a sustras si de la plata unui impozit pe profit de 5.793 lei.
Din adresa nr. 5056/24.02.2009 a DGFP Buzau , inspectia fiscala nu poate fi efectuata deoarece SC I&M SRL se afla in stare de faliment.
Fapta inculpatului BM de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale catre bugetul de stat , intruneste elementele constitutive ale infractiunii prevazuta si pedepsite de art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005.
Mai mult decat atat din verificarile efectuate de comisarii Garzii Financiare a rezultat ca inculpatul si-a insusit intreaga suma de bani rezultata din comercializarea marfurilor din gestiune , fara a o inregistra in contabilitatea societatii , respectiv suma de 1.228.411,5 lei . Aceasta fapta intruneste elementele constitutive ale infractiunii prevazuta si pedepsita de art. 272 pct.2 din Legea nr. 31/1990.
Prin sentinta nr. 919 din 15.10.2009 pronuntata de Tribunalul Buzau Sectia Comerciala si de Contencios Administrativ s-a dispus inchiderea procedurii insolventei debitoarei SC I & M COM SRL si radierea din Registrul Comertului Buzau, fiind obligat inculpatul sa suporte pasivul debitoarei in cuantum de 1.019.841,70 lei , suma in care se regasesc si cele cu care partile vatamate s-au constituit parti civile in procesul penal , cu exceptia DGFP Buzau.
La individualizarea pedepselor se vor avea in vedere criteriile generale prevazute de art. 72 Cod penal respectiv limitele de pedeapsa prevazute de lege , gradul de pericol social al faptelor , precum si persoana inculpatului care se afla la prima incalcare a legii penale.
Astfel, se pot retine circumstante atenuante personale in favoarea inculpatului.
Retinand vinovatia inculpatului instanta urmeaza sa-l condamne in baza art. 215 alin. 1,3,4,5 Cod penal cu aplicarea art. 41 alin.2 Cod penal si cu aplicarea art. 74 si 76 lit. a Cod penal la o pedeapsa de 3 ani inchisoare.
In baza art. 65 Cod penal va aplica inculpatului pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 lit. a teza a II-a si lit. b Cod penal pe durata de 2 ani calculata incepand cu data la care a luat sfarsit executarea pedepsei .
In baza art. 9 alin.1 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 74 si 76 lit. d Cod penal va condamna pe inculpat la pedeapsa de 1 an inchisoare .
In baza art. 272 pct.2 din Legea nr. 31/1990 republicata cu aplicarea art. 74 si 76 lit d Cod penal va condamna pe inculpat la o pedeapsa de 6 luni inchisoare.
Conform art. 33,34 Cod penal va contopi pedepsele aplicate , inculpatul avand de executat pedeapsa cea mai grea , aceea de 3 ani inchisoare si pedeapsa complementara.
Va aplica dispozitiile art. 71-64 lit. a teza a II-a si lit. b,c Cod penal pe durata executarii pedepsei .
Conform art. 861 Cod penal va dispune suspendarea sub supraveghere a executarii pedepsei pe durata termenului de incercare de 7 ani.
Pe durata termenului de incercare inculpatul se va supune masurilor de supraveghere prevazute de art. 863 lit. a,b,c, d Cod penal. .
Pe durata suspendarii sub supraveghere a executarii pedepsei se va suspenda si executarea pedepselor accesorii , conform art. 71 alin.5 Cod penal .
Va aplica dispozitiile art. 359 Cod procedura penala .
Va constata ca inculpatul a fost retinut 24 ore la data de 11.02.2009.
Va obliga pe inculpat la 69.783 lei despagubiri civile catre D.G.F.P. Buzau .
Va respinge cererile de despagubiri civile formulate de partile civile S.C. M S R SRL, S.C. M S T S.R.L., S.C. T A 2000 S.R.L. si S.C. V G S.R.L. intrucat s-a dispus despagubirea lor prin sentinta nr. 519/15.10.2009 a Tribunalului Buzau - Sectia Comerciala si de Contencios Administrativ.
Va confisca de la inculpat suma de 1.228.411,5 lei .
Va mentine sechestrul asigurator pana la concurenta sumei de 921.471 lei.
Va dispune comunicarea hotararii dupa ramanerea definitiva la Oficiul National al Registrului Comertului.
Va obliga pe inculpat la 800 lei cheltuieli judiciare catre stat .