ORDIN nr. 1313/1999

ORDIN nr. 1.313 din 4 noiembrie 1999 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor de declarare a obligațiilor de plată la bugetul de stat datorate de persoanele juridice

Emitent MINISTERUL FINANȚELOR
Publicare Monitorul Oficial nr. 630 din 24 decembrie 1999
Intrare în vigoare 24 decembrie 1999

Conexiuni legislative și relații cu alte acte normative

Ministrul finanțelor, în temeiul art. 2 alin. (2) și (3) din Ordonanța Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire și depunere a declarațiilor de impozite și taxe, republicată, și al art. 12 alin. (1) din Hotărârea Guvernului nr. 447/1997 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor, cu modificările și completările ulterioare, emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă modelul și conținutul formularului "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat" cod 14.13.01.01, prevăzut în anexa nr. 1.

Articolul 2

Formularul prevăzut la art. 1 se completează și se depune conform Instrucțiunilor de completare a formularului MF cod 14.13.01.01, prevăzute în anexa nr. 2.

Articolul 3

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului MF cod 14.13.01.01 sunt prevăzute în anexa nr. 3.

Articolul 4

Anual, până la data de 15 aprilie a anului curent pentru anul expirat, după încheierea anului fiscal și depunerea bilanțului contabil, plătitorii de impozit pe profit vor depune o "Declarație privind impozitul pe profit" cod 14.13.01.04, plătitorii de accize vor depune un "Decont privind accizele" cod 14.13.01.03, iar organizatorii de jocuri de noroc vor depune "Situația principalilor indicatori economico-financiari realizați din activitatea de exploatare a jocurilor de noroc" cod 14.13.08.14. Modelul, conținutul, instrucțiunile de completare și caracteristicile de tipărire a formularelor prevăzute la alin. 1 sunt prezentate în anexele nr. 4a), 4b), 4c), 5a), 5b), 5c), 6a), 6b) și 6c).

Articolul 5

Plătitorii de taxa pe valoarea adăugată vor depune lunar atât "Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat", potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 1, cat și "Decontul privind taxa pe valoarea adăugată" cod 14.13.01.02, prevăzut în anexa nr. 7. Modelul, conținutul, instrucțiunile de completare și caracteristicile de tipărire a formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" sunt prezentate în anexele nr. 7a), 7b), și 7c).

Articolul 6

Anexele nr. 1, 2, 3, 4a), 4b), 4c), 5a), 5b), 5c), 6a), 6b), 6c), 7a), 7b) și 7c) fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 7

Prezentul ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2000.

Articolul 8

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga: - Ordinul ministrului finanțelor nr. 2.206/1998 pentru aprobarea modelului și a conținutului formularului "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat" cod 14.13.01.01 și a Instrucțiunilor de completare a formularului MF cod 14.13.01.01; - anexele nr. 18, 19 și 20, referitoare la deconturile privind accizele, impozitul la țițeiul și gazele naturale din producția interna și taxa pentru jocuri de noroc, la Ordinul ministrului finanțelor nr. 2.577/1998.

Articolul 9

Direcția generală proceduri fiscale și sistem informațional pentru veniturile statului, Direcția generală legislație impozite directe, Direcția generală legislație impozite indirecte, Direcția generală organizare, resurse umane și financiar, precum și direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene și a municipiului București vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 10

Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p.

=====
Ministrul finanțelor, Mihai Aristotel Ungureanu,
secretar de stat
Anexa 1 ┌─────────┐
DECLARAȚIE │
MF │
privind obligațiile de plată la │││││││││││││││││ │ ROMÂNIA │
bugetul de stat └─────────┘
luna
. anul
.. ────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┬──┬──┐ │ Declarație │ │ │
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI │rectificativa └──┘ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Se completează cu X │
Cod │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │numai în cazul │
fiscal: └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │declarațiilor │ │rectificative │ └─────────────────────────┘ ┌──────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Denumire │ │ │──────────┼─────────────────┬──────────┬──────────────────────────────────│ │Județ │ │Localitate│ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│ │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┼────┴───────│ │Cod poștal│ │Sector │ │Tel:│ │Fax│ │ └──────────┴─────────────────┴──────────┴───┴────┴────────┴───┴────────────┘
SUMELE ÎNSCRISE NU INCLUD DIFERENȚE STABILITE PRIN ACTELE DE CONTROL
A.TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ
SUME
lei ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌┌──┐ ┌────────────────────┐ 1 TVA de plată pentru perioada de raportare ││1 │ │ │ │└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 2 TVA de rambursat pentru perioada de raportare││2 │ │ │ ────────────────────────────────────────────────└└──┘ └────────────────────┘
B. IMPOZIT PE VENITUL DIN SALARII ȘI PE
VENITURI ASIMILATE SALARIILOR*) ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 3 Impozit de virat la bugetul de stat pentru │3 │ │ │
perioada de raportare │ │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
C. IMPOZIT PE PROFIT ────────────────────────────────────────────────┌┌──┐ ┌────────────────────┐ 4 Datorat cumulat, la sfârșitul perioadei ││4 │ │ │
precedente ││ │ │ │ │└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 5 Datorat cumulat, la sfârșitul perioadei ││5 │ │ │
de raportare ││ │ │ │ ────────────────────────────────────────────────└└──┘ └────────────────────┘
D. ACCIZE ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 6 Datorată pentru perioada de raportare │6 │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
E. IMPOZIT LA TITEIUL ȘI LA GAZELE NATURALE
DIN PRODUCȚIA INTERNA ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 7 Datorat pentru perioada de raportare │7 │ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
F. TAXA PENTRU JOCURI DE NOROC ────────────────────────────────────────────────┌┌──┐ ┌────────────────────┐ 8 Taxa anuală datorată anticipat perioadei de ││8 │ │ │
raportare ││ │ │ │ ──────────────────────────────────────────────│└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 9 Taxa regularizata periodic în funcție de rea-││9 │ │ │
lizari, datorată pentru perioada de raportare││ │ │ │ ────────────────────────────────────────────────│└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 10 Impozit pe veniturile obținute din jocuri de ││ │ │ │
noroc, din prime în bani și/sau în natura de ││10│ │ │
virat pentru perioada de raportare ││ │ │ │ ────────────────────────────────────────────────└└──┘ └────────────────────┘
G. IMPOZIT PE DIVIDENDE*) ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 11 De virat pentru perioada de raportare │11│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
H. IMPOZITE PE VENITURILE PERSOANELOR FIZICE
ȘI JURIDICE NEREZIDENTE REȚINUTE DE
PLĂTITORII DE VENIT*) ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 12 De virat pentru perioada de raportare │12│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
I. IMPOZIT PE VENITURILE DIN VALORIFICAREA
SUB ORICE FORMA A DREPTURILOR DE PROPRIETATE
INTELECTUALĂ ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 13 De virat pentru perioada de raportare │13│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
J. IMPOZIT PE VENITURILE SUB FORMA DE DOBÂNZI ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 14 De virat pentru perioada de raportare │14│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
K. IMPOZIT PE VENITURILE OBȚINUTE DIN TRANSFERUL
DREPTULUI DE PROPRIETATE ASUPRA VALORILOR
MOBILIARE ȘI PĂRȚILOR SOCIALE ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 15 De virat pentru perioada de raportare │15│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
L. VĂRSĂMINTE DIN PROFITUL NET AL REGIILOR
AUTONOME ─────────────────────────────────────────────────┌──┐ ┌────────────────────┐ 16 Datorat pentru perioada de raportare │16│ │ │ ─────────────────────────────────────────────────└──┘ └────────────────────┘
M. ALTE IMPOZITE/TAXE DATORATE BUGETULUI DE STAT ────────────────────────────────────────────────┌┌──┐ ┌────────────────────┐ 17 ││17│ │ │ ────────────────────────────────────────────────│└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 18 ││18│ │ │ ────────────────────────────────────────────────│└──┘ └────────────────────┘ │┌──┐ ┌────────────────────┐ 19 ││19│ │ │ ────────────────────────────────────────────────└└──┘ └────────────────────┘ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │
Banca │
CONT │ └─────────────────────────────┴─────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ └────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Se completează numai pentru impozitele reținute la sursa marcate cu*) ┌────┬────────────┬───────────────┬────────────────────────┐ │Nr. │ INDEX**) │ Data plății │
Impozit datorat │ │crt.│ IMPOZIT │
venitului │
bugetului de stat │ │ │Se bifeaza │ │ │ │ │ cu X una │ Zi luna an │ │ │ │ din casute │ │ │ │────┼───┬───┬────┼────┬─────┬────┼────────────────────────│ │////│ B │ G │ H │////│/////│////│////////////////////////│ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 7 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 8 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 9 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 10 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 11 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 12 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 13 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 14 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 15 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 16 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 17 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 18 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 19 │ │ │ │ │ │ │ │ │────┼───┼───┼────┼────┼─────┼────┼────────────────────────│ │ 20 │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴───┴───┴────┴────┴─────┴────┴────────────────────────┘ **)
B. IMPOZIT PE VENITUL DIN SALARII ȘI PE VENITURI ASIMILATE SALARIILOR ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
G. IMPOZIT PE DIVIDENDE ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
H. IMPOZITE PE VENITURILE PERSOANELOR FIZICE ȘI JURIDICE NEREZIDENTE
REȚINUTE DE PLĂTITORII DE VENIT ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din aceasta declarație sunt corecte și complete. ┌───────────────┐
Nume, prenume ─────────────────────────────── │ Semnatura și │
Funcția ───────────────────────────────────── │
ștampila │ │ │ └───────────────┘
Prezentul titlu de creanta devine titlu executoriu, în condițiile legii
Anexa 2
INSTRUCȚIUNI de completare a formularului "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat" Declarația se depune lunar, până la data de 25 a lunii următoare lunii la care se referă. Declarația se va depune trimestrial, până la data de 25 a primei luni din trimestrul următor, de către acei contribuabili care, potrivit reglementărilor în vigoare, au obligația declarării trimestriale a impozitului pe profit și care datorează numai acest impozit. Declarația se completează inscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, utilizând pix cu mina de culoare neagra. Dacă este posibil, declarația va fi completată la masina de scris sau la imprimanta. Completarea declarației se va face conform termenelor de declarare prevăzute de legile fiscale, astfel: 1. lunar: pentru taxa pe valoarea adăugată; pentru impozitul pe profit, datorat de Banca Naționala a României și bănci; pentru accize; pentru impozitul la țițeiul și la gazele naturale din producția interna; pentru taxa pentru jocuri de noroc; pentru impozitul pe veniturile persoanelor fizice și juridice nerezidente, reținut de plătitorii de venit (pentru lunile în care se efectuează plati de venituri pentru persoanele fizice și juridice nerezidente); precum și pentru impozitele reținute la sursa conform reglementărilor legale privind impozitul pe venit (impozit pe venitul din salarii, impozit pe venitul din dividende, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, din prime în bani și/sau în natura, impozit pe veniturile din valorificarea, sub orice formă, a drepturilor de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din dobânzi); 2. trimestrial: pentru impozitul pe profit; 3. anual: pentru vărsămintele din profitul net al regiilor autonome. Când plătitorul corecteaza declarația depusa inițial, declarația rectificativa se întocmește pe același model de formular, inscriind "X" în spațiul special prevăzut în acest scop. Declarația se completează în doua exemplare, dintre care: - originalul se depune la organul fiscal în evidenta căruia este înregistrat plătitorul; - copia se păstrează de plătitor. Completarea declarației se face astfel: Luna pentru care se completează declarația va fi înscrisă cu majuscule (de exemplu: IANUARIE). Anul pentru care se completează declarația va fi înscris cu cifre arabe, cu patru caractere (de exemplu: 2000). Secțiunea "Date de identificare a plătitorului" Se completează inscriind citeț, corect și complet, toate datele prevăzute de formular. ATENȚIE! SUMELE ÎNSCRISE ÎN DECLARAȚIE NU CUPRIND DIFERENȚELE DE IMPOZITE ȘI TAXE STABILITE PRIN ACTELE DE CONTROL. Randurile prevăzute pentru declararea impozitelor/taxelor se vor completa cu sumele reprezentând obligații constituite în perioada de raportare (luna, trimestru) la care se referă declarația. La capitolul A - Taxa pe valoarea adăugată Agenții economici care, potrivit legii, conduc evidența contabilă pentru operațiunile realizate pe bază de contracte de asociere vor declara inclusiv datele privind taxa pe valoarea adăugată rezultată din astfel de operațiuni. La capitolul B - Impozit pe venitul din salarii și pe venituri asimilate salariilor În declarație vor fi înscrise numai sumele care trebuie virate, potrivit prevederilor legale, la bugetul de stat, reprezentând impozit pe salarii și pe veniturile asimilate salariilor. La capitolul F - Taxa pentru jocuri de noroc Randurile 8 și 9 - Se completează lunar, de către toți agenții economici autorizați sa organizeze și sa exploateze activități de jocuri de noroc. Rândul 10 - Impozit pe veniturile obținute din jocuri de noroc, premii și din prime în bani și/sau în natura - se completează lunar de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 40 din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit. La capitolul G - Impozit pe dividende Se completează lunar, de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 36 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999. La capitolul I - Impozit pe veniturile din valorificarea, sub orice formă, a drepturilor de proprietate intelectuală Se completează lunar, de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 21 din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999. La capitolul J - Impozit pe veniturile sub forma de dobânzi Se completează lunar, de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 36 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999. La capitolul K - Impozit pe veniturile obținute din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare și părților sociale Se completează lunar, de către plătitorii de astfel de venituri, cu sumele calculate și reținute potrivit art. 41 din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999. La capitolul L - Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome Se înscrie suma conform prevederilor art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 23/1996 privind repartizarea profitului la regiile autonome. La capitolul M - Alte impozite și taxe Contribuabilii care, potrivit legii, au obligația sa declare alte impozite/taxe care nu sunt prevăzute de formular vor completa astfel: - la coloana "Denumire indicator" se înscrie denumirea exactă a impozitului/taxei datorate; - la coloana "Sume" se înscrie suma datorată pentru impozitul/taxa respectiva. Tabelul analitic Se completează numai pentru impozitele cu regim de reținere la sursa, când data scadentei la plata este data plății venitului pentru care se datorează respectivul impozit, respectiv pentru impozitele prevăzute la capitolele B, G și H. Coloana "Index impozit" - se va înscrie "X" în coloana corespunzătoare indexului impozitului pentru care se înscriu datele, și anume: B - pentru impozitul pe salarii și venituri asimilate salariilor; G - pentru impozitul pe dividende; H - pentru impozitele pe veniturile persoanelor fizice și juridice nerezidente, reținute de plătitorii de venit. Coloana "Data plății venitului" - se va înscrie fiecare data la care a fost efectuată o plata de venit pentru care se datorează impozitul din coloana anterioară. Data plății venitului va fi înscrisă în formatul ZZ/LL/AAAA, cu cifre arabe (de exemplu: 05.07.2000). Coloana "Impozit datorat bugetului de stat" - se va înscrie suma impozitului datorat pentru fiecare plata de venit efectuată la data înscrisă în coloana anterioară.
Anexa 3
1. Denumire: Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat 2. Cod: 14.13.01.01 3. Format: A4/t2 4. Caracteristici de tipărire: - exemplarul care se depune la organul fiscal - culoare verde - exemplarul care rămâne la plătitor - culoare neagra 5. Se difuzează: gratuit 6. Se utilizează la: declararea obligațiilor de plată la bugetul de stat ale plătitorilor de impozite și taxe 7. Se întocmește în: 2 exemplare de: toți plătitorii de impozite și taxe 8. Circula: - originalul - culoare verde - la organul fiscal - copia - culoare neagra - la plătitorul de impozite și taxe 9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al plătitorului de impozite și taxe.
Anexa 4a) ┌───────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐ │┌─────────┐
DECLARAȚIE │Nr. inreg. ─────────── │ ││
MF │
privind impozitul pe profit │Din data de: ───────── │ ││ ROMÂNIA │
pe anul
. │
Loc rezervat│ │└─────────┘ │
pentru uni- │ │ │
tatea fiscală │ └───────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐
Cod │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
fiscal: └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ ┌──────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Denumire │ │ │──────────┼─────────────────┬──────────┬──────────────────────────────────│ │Județ │ │Localitate│ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│ │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┼────┴───────│ │Cod poștal│ │Sector │ │Tel:│ │Fax│ │ └──────────┴─────────────────┴──────────┴───┴────┴────────┴───┴────────────┘ - Lei - ┌─────┬───────────────────────────────────────────────┬────┬──────────────────┐ │Nr. │
DENUMIRE INDICATORI │ │
SUME │ │crt. │ │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 1. │Venituri din exploatare │ 1 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 2. │Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare │ 2 │ │ │ │(inclusive cheltuielile privind impozitul pe │ │ │ │ │profit) │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 3. │Profit (pierdere) din exploatare (rd. 1-rd. 2) │ 3 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 4. │Venituri financiare │ 4 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 5. │Cheltuieli financiare │ 5 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 6. │Profit (pierdere) financiar (rd. 4-rd. 5) │ 6 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 7. │Venituri excepționale │ 7 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 8. │Cheltuieli excepționale │ 8 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 9. │Profit (pierdere) excepțional (rd. 7-rd. 8) │ 9 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 10. │Total profit (pierdere) (rd. 3
rd. 6
rd. 9) │10 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 11. │Dividende primite de la altă persoană juridică │11 │ │ │ │română │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 12. │Sume utilizate pentru constituirea sau majoră- │12 │ │ │ │rea fondului de rezerva în limita a 5% din │ │ │ │ │profitul contabil anual până ce acesta va │ │ │ │ │atinge 20% din capitalul social │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 13. │Venituri din provizioanele pentru care nu s-a │13 │ │ │ │admis deducerea │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 14. │Sume utilizate pentru constituirea sau majoră- │14 │ │ │ │rea rezervei create de bănci în limita a 2% din│ │ │ │ │soldul creditelor acordate și a fondului de │ │ │ │ │rezerva în limitele prevăzute de Legea bancară │ │ │ │ │nr. 58/1998 │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 15. │Sume utilizate pentru constituirea sau majoră- │15 │ │ │ │rea rezervelor tehnice ale societăților de │ │ │ │ │asigurare și reasigurare, conform dispozițiilor│ │ │ │ │legale în materie │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 16. │Alte sume deductibile în limitele prevăzute de │16 │ │ │ │legislația în vigoare │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 17. │Total deduceri (total rd. 11 până la rd. 16) │17 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 18. │Profit (pierdere) (rd. 10-rd. 17) │18 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 19. │Impozitul pe profitul din orice sursa, română │19 │ │ │ │și străină, din care: │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │19.1 │- impozitul pe venitul realizat în străinătate │19.1│ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 20. │Amenzi, majorări de întârziere, majorări și │ 20 │ │ │ │penalități plătite sau datorate autorităților │ │ │ │ │române sau străine, confiscari de bunuri sau │ │ │ │ │de valori │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 21. │Cheltuieli de protocol care depășesc limitele │ 21 │ │ │ │prevăzute de lege │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 22. │Sume utilizate pentru constituirea sau majoră- │ 22 │ │ │ │rea provizioanelor, a rezervelor, peste limi- │ │ │ │ │tele prevăzute de lege │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 23. │Cheltuieli de sponsorizare ce depășesc limita │ 23 │ │ │ │legală │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 24. │Pierderi din surse externe, calculate pe │ 24 │ │ │ │fiecare sursa de venit │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 25. │Alte cheltuieli nedeductibile din punct de │ 25 │ │ │ │vedere fiscal │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 26. │Total cheltuieli nedeductibile (total rd.19 │ 26 │ │ │ │până la rd. 25) │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 27. │Total profit impozabil (pierdere) înainte de │ 27 │ │ │ │reportarea pierderii (rd.18
rd. 26) │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 28. │Pierdere fiscală de recuperat din anii │ 28 │ │ │ │precedenti │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 29. │Profit impozabil (pierdere) (rd.27-rd.28 │ 29 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 30. │Impozit pe profit │ 30 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 30.1│Contribuabili ale căror venituri se impun cu │30.1│ │ │ │cota normală │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 30.2│Contribuabili care obțin venituri din baruri și│30.2│ │ │ │cluburi de noapte │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 30.3│Contribuabili ale căror venituri se impun cu │30.3│ │ │ │cota de 25% │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 30.4│Contribuabili care realizează profit impozabil │30.4│ │ │ │printr-un sediu permanent în România │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 31. │Credit fiscal, din care: │ 31 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 31.1│ - credit fiscal extern │31.1│ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 31.2│ - impozit pe profit aferent perioadei de │31.2│ │ │ │
scutire │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 32. │Reduceri de impozit pe profit calculate potri- │ 32 │ │ │ │vit legislației în vigoare │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 33. │Total credit fiscal (rd. 31
rd. 32) │ 33 │ │ │─────┼───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────────────│ │ 34. │Impozit pe profit datorat (rd.30-rd. 33) │ 34 │ │ └─────┴───────────────────────────────────────────────┴────┴──────────────────┘
Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din aceasta declarație sunt corecte și complete. ┌───────────────┐
Nume, prenume ─────────────────────────────── │ Semnatura și │
Funcția ───────────────────────────────────── │
ștampila │ │ │ └───────────────┘
Prezentul titlu de creanta devine titlu executoriu, în condițiile legii
Anexa 4b)
INSTRUCȚIUNI pentru completarea formularului "Declarație privind impozitul pe profit" Se completează și se depune anual, după definitivarea impozitului pe profit pe baza datelor din bilanțul contabil anual, până la data de 15 aprilie a anului curent pentru anul expirat.. Randurile 1-9 - se completează cu sumele respective asa cum sunt înregistrate în evidența contabilă a contribuabilului. Pierderile se vor trece în paranteze la randurile 3, 6 și 9.. Rândul 10 - pierderea se trece în paranteze.. Rândul 11 - se completează cu dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altă persoană juridică română.. Rândul 12 - se înscrie creșterea neta a fondului de rezerva în timpul anului, dacă acesta exista, în limita a 5% din profitul contabil anual, până când acesta va atinge 20% din capitalul social.. Rândul 13 - se evidențiază veniturile din provizioanele pentru care nu s-a admis deducerea, la constituirea lor, potrivit prevederilor legale.. Rândul 16 - se completează de către contribuabilii care, potrivit dispozițiilor legale în vigoare, beneficiază de deduceri, altele decât cele prevăzute de Ordonanța Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare. Contribuabilii care au în componenta unități fără personalitate juridică determina limitele cheltuielilor deductibile, la nivelul unității cu personalitate juridică.. Rândul 19 - se trece suma impozitului pe profitul realizat, care este înregistrat ca o cheltuiala în evidența contabilă a contribuabilului.. Impozitul pe venitul realizat în străinătate - se completează cu suma impozitului pe veniturile din străinătate reflectate drept cheltuiala în evidența contabilă a contribuabilului.. Rândul 20 - se înscriu amenzile, majorările de întârziere, majorările și penalitățile plătite sau datorate autorităților române sau străine, precum și confiscarile de bunuri sau de valori efectuate potrivit reglementărilor legale în vigoare și reflectate drept o cheltuiala în evidenta contribuabilului.. Rândul 21 - se completează cu suma cheltuielilor care nu se încadrează în prevederile Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 83/1997 pentru modificarea și completarea Ordonanței Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, aprobată și modificată prin Legea nr. 106/1998.. Rândul 22 - se trec toate sumele din evidența contabilă a contribuabilului, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor și a rezervelor, cu excepția: - rezervelor create de bănci, în măsura în care acestea nu depășesc 2% din soldul creditelor acordate și fondul de rezerva, în conformitate cu Legea bancară nr. 58/1998; - rezervelor tehnice ale societăților de asigurare și reasigurare constituite conform prevederilor legale în vigoare.. Rândul 23 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare, în măsura în care acestea depășesc limita prevăzută de Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificările și completările aprobate prin Ordonanța Guvernului nr. 36/1998.. Rândul 24 - se completează cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor din străinătate ce depășesc veniturile respective. Calculul pentru fiecare sursa de venituri externe se efectuează separat.. Rândul 25 - se înscriu sumele reprezentând depășiri ale plafoanelor admisibile, stabilite prin dispoziții legale (cheltuieli de deplasare, de delegare, cu diurna, perisabilitatile care depășesc limitele legale, cheltuieli care nu sunt aferente veniturilor etc.).. Rândul 27 - pierderea de la rândul 27 se înscrie în paranteze.. Rândul 28 - se înregistrează pierderea fiscală de recuperat, aferentă ultimilor 5 ani, conform prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 40/1998 pentru modificarea și completarea Ordonanței Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, aprobată și modificată prin Legea nr. 249/1998, începând cu 1 ianuarie 1998, care să nu depășească profitul impozabil înscris la rândul 27. Pierderea aferentă unui an fiscal reprezintă suma negativa înscrisă la rândul 29. Pierderile fiscale înregistrate înainte de 1 ianuarie 1998 se recuperează conform prevederilor legale în vigoare pentru fiecare perioada de raportare.. Rândul 29 - pierderea se înscrie în paranteze.. Rândul 31 - se înscriu sumele plătite în străinătate, cu titlu de impozit pe dobânzi, redevențe, comisioane, dividende, prime de asigurare, impozit pe profit plătit în străinătate, impozitul scutit la plata într-un an fiscal în cazul contribuabililor.. prima liniuța - se completează cu minimul dintre următoarele doua valori: 1. suma impozitelor externe plătite sau reținute pentru venitul din sursa externa, confirmată de documentele ce atesta plata acestora; 2. suma egala cu suma veniturilor impozabile realizate în străinătate, la care se aplică cota de impozit pe profit din România.. Rândul 32 - se înscriu sumele ce reprezintă reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislației în vigoare.
Anexa 4c)
1. Denumire: Declarație privind impozitul pe profit
2. Cod: 14.13.01.04
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tipărire: file
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează la: declararea impozitului pe profit
7. Se întocmește în: 2 exemplare
de: toți plătitorii de impozite și taxe
8. Circula: - originalul - la organul fiscal - copia - la plătitorul de impozite și taxe
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al plătitorului de impozite și taxe.
Anexa 5a) ┌───────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐ │┌─────────┐
DECONT │Nr. inreg. ─────────── │ ││
MF │
PRIVIND ACCIZELE │Din data de: ───────── │ ││ ROMÂNIA │
Pentru anul
. │
Loc rezervat│ │└─────────┘ │
pentru uni- │ │ │
tatea fiscală │ └───────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌───────────────┬──────┬──┐ │ Declarație │ │ │ DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI │rectificativa └──────┘ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Se completează cu X [] │
Cod │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │numai în cazul │
fiscal: └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │declarațiilor │ │rectificative │ └─────────────────────────┘ ┌──────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Denumire │ │ │──────────┴─────┬───────────┬──────────┬──────────────────────────────────│ │Județul/sectorul│ │Localitate│ │ │──────────┬─────┴───────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│ │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┼────┴───────│ │Cod poștal│ │Sector │ │Tel:│ │Fax│ │ └──────────┴─────────────────┴──────────┴───┴────┴────────┴───┴────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ÎN SUMA FIXA │ │───────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──┬──────────│ │Nr. │
Denumirea produsului și a │ Cantitatea │ │ Acciza │ │crt. │
grupei de produse │livrata sau │UM│datorată │ │ │ │ importata │ │ (lei) │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 0 │ 1 │ 2 │3 │ 4 │ │───────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──┴──────────│ │A. Alcool etilic alimentar, băuturi alcoolice și orice alte produse desti- │ │nate industriei alimentare, care conțin alcool etilic alimentar │ │───────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──┬──────────│ │ 1. │TOTAL:(rd.1.1
rd.1.2
rd.1.3
rd.1.4) │////////////////│ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 1.1. │alcool etilic alimentar │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 1.2. │băuturi alcoolice │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 1.3. │alte produse destinate industriei ali- │ │ │ │ │ │mentare sau consumului, care conțin │ │ │ │ │ │alcool etilic alimentar cu concentrație│ │ │ │ │ │mai mare de 0,5% în volum │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 1.4. │vinuri, produse pe bază de vin și pro- │ │ │ │ │ │duse pe bază de distilat din vin, cu o │ │ │ │ │ │concentrație în alcool de peste 22% în │ │ │ │ │ │volum; coniac, armaniac și vinars │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 2. │Băuturi alcoolice naturale │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 3. │Vinuri și produse pe bază de vin │////////////////│ │ │ │TOTAL:(rd.3.1
rd.3.2
rd.3.3
rd.3.4) │////////////////│ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 3.1. │vinuri nespumoase │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 3.2. │vinuri spumoase │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 3.3. │vin spumant │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 3.4. │Vermuturi și alte produse pe bază de │ │ │ │ │ │vin cu o concentrație în alcool de │ │ │ │ │ │până la 22% inclusiv în volum │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 4. │Bere │ │ │ │ │───────┴───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ TOTAL A. (rd.1
rd.2
rd.3
rd.4) │////////////////│ │ │───────────────────────────────────────────────┴─────────────┴──┴──────────│ │ B. Produse din tutun │ │───────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──┬──────────│ │ 5. │Tigarete*) │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 6. │Tigari și tigari de foi │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 7. │Tutun destinat fumatului │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 8. │Tutun de prizat și tutun de mestecat │ │ │ │ │───────┴───────────────────────────────────────┼─────────────┴──┼──────────│ │ TOTAL B. (rd.5
rd.6
rd.7
rd.8) │////////////////│ │ │───────────────────────────────────────────────┴────────────────┴──────────│ │ C. Produse petroliere │ │───────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──┬──────────│ │ 9. │Benzina premium, regular și normală │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 10. │Benzina fără plumb │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 11. │Motorina auto (combustibil pentru │ │ │ │ │ │motoare Diesel) │ │ │ │ │───────┴───────────────────────────────────────┼─────────────┴──┼──────────│ │ TOTAL C. (rd.9
rd.10
rd.11) │////////////////│ │ │───────────────────────────────────────────────┴────────────────┴──────────│ │ D. Produse din anexa nr. 2 la O.U.G. nr. 82/1997 de la poz. 1 la poz. 4 │ │───────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──┬──────────│ │ 12. │Cafea verde │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 13. │Cafea prajita, inclusiv cafea cu │ │ │ │ │ │inlocuitori │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 14. │Cafea solubila, inclusiv amestecuri cu │ │ │ │ │ │cafea solubila │ │ │ │ │───────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──┼──────────│ │ 15. │Ape, ape minerale și ape gazoase, cu │ │ │ │ │ │conținut de zahăr sau alte produse de │ │ │ │ │ │indulcit și substanțe aromatizante │ │ │ │ │───────┴───────────────────────────────────────┼─────────────┴──┼──────────│ │ TOTAL D. (rd.12
rd.13
rd.14
rd.15) │////////////////│ │ └───────────────────────────────────────────────┴────────────────┴──────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │II. PENTRU PRODUSE SUPUSE ACCIZELOR AD-VALOREM │ │───────┬────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬─────────│ │ │ │Contrava- │Valoarea │ │ │ │ │loarea bu-│în vama │ Acciza │ │Nr. │
Denumirea produsului și a │nurilor │plus taxe│datorată │ │crt. │
grupei de produse │ livrate │vamale și│ (lei) │ │ │ │exclusiv │alte taxe│ │ │ │ │accizele │ speciale│ │ │ │ │ (lei) │ (lei) │ │ │───────┴────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────│ │Pentru produsele din anexa nr. 2 la O.U.G. nr. 82/1997, de la poz. 5 la │ │poz. 15 │ │───────┬────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬─────────│ │ 1. │Confecții din blanuri naturale (cu │ │ │ │ │ │excepția celor de iepure, oaie, │ │ │ │ │ │capra) │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 2. │Articole din cristal │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 3. │Bijuterii din aur și/sau platina │ │ │ │ │ │cu excepția verighetelor │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4. │Autoturisme și autoturisme de teren │//////////│/////////│ │ │ │(inclusive din import, rulate) │//////////│/////////│ │ │ │TOTAL (rd.4.1
rd.4.2) │//////////│/////////│ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1. │echipate cu motor cu benzina - total│//////////│/////////│ │ │ │(rd.4.1.02
rd.4.1.03
rd.4.1.05
│//////////│/////////│ │ │ │rd.4.1.06
rd.4.1.08
rd.4.1.09
│//////////│/////////│ │ │ │rd.4.1.11
rd.4.1.12
rd.4.1.14
│//////////│/////////│ │ │ │rd.4.1.15) din care: │//////////│/////////│ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.01│- cu capacitatea cilindrică sub │ │ │ │ │ │ 1601 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.02│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.03│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.04│- cu capacitatea cilindrică între │ │ │ │ │ │ 1601 și 1800 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.05│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.06│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.07│- cu capacitatea cilindrică între │ │ │ │ │ │ 1801 și 2000 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.08│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.09│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.10│- cu capacitatea cilindrică între │ │ │ │ │ │ 2001 și 2500 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.11│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.12│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.13│- cu capacitatea cilindrică peste │ │ │ │ │ │ 2500 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.14│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.1.15│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2. │echipate cu motor DIESEL - total: │//////////│/////////│ │ │ │(rd.4.2.02
rd.4.2.03
rd.4.2.05
│//////////│/////////│ │ │ │rd.4.2.06
rd.4.2.08
rd.4.2.09
│//////////│/////////│ │ │ │rd.4.2.11
rd.4.2.12
rd.4.2.14
│//////////│/////////│ │ │ │rd.4.2.15) din care: │//////////│/////////│ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.01│- cu capacitatea cilindrică sub │ │ │ │ │ │ 1601 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.02│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.03│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.04│- cu capacitatea cilindrică între │ │ │ │ │ │ 1601 și 2000 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.05│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.06│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.07│- cu capacitatea cilindrică între │ │ │ │ │ │ 2001 și 2500 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.08│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.09│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.10│- cu capacitatea cilindrică între │ │ │ │ │ │ 2501 și 3100 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.11│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.12│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.13│- cu capacitatea cilindrică peste │ │ │ │ │ │ 3100 cmc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.14│ - cu grad normal de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 4.2.15│ - cu grad redus de poluare │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 5. │Parfumuri, ape de colonie și ape de │ │ │ │ │ │toalete │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 6. │Aparate video de înregistrat sau de │ │ │ │ │ │reprodus, chiar incorporand un │ │ │ │ │ │receptor de semnale videofonice; │ │ │ │ │ │combine audio │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 7. │Dublu radiocasetofoane cu redare de │ │ │ │ │ │pe banda magnetica cu compact disc │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 8. │Camera video │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 9 │Cuptoare cu microunde │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 10. │Aparate pentru condiționat aer, de │ │ │ │ │ │perete sau de ferestre, formând un │ │ │ │ │ │singur corp │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ 11. │Arme de vânătoare și arme de uz │ │ │ │ │ │individual, altele decât cele de uz │ │ │ │ │ │militar sau de sport │ │ │ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ E. │TOTAL accize ad-valorem │//////////│/////////│ │ │ │(rd.1
rd.2
rd.3
rd.4
rd.5
rd.6
rd.7
│//////////│/////////│ │ │ │rd.8
rd.9
rd.10
rd.11) │//////////│/////////│ │ │───────┼────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────│ │ F. │TOTAL │//////////│/////////│ │ │ │TotalĂ
TotalB
TotalC
TotalD
TotalE │//////////│/////////│ │ └───────┴────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┘ ------------ *) În cazul tigaretelor, valoarea accizei totale datorată va include și |valoarea aferentă accizei calculată în cota procentuală.
Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele sunt corecte și complete. ┌───────────────┐
Nume, prenume ─────────────────────────────── │ Semnatura și │
Funcția ───────────────────────────────────── │
ștampila │ │ │ └───────────────┘
Anexa 5b
INSTRUCȚIUNI pentru completarea formularului "Decont privind accizele" Se completează și se depune anual, până la data de 15 aprilie a anului curent pentru anul expirat, după închiderea anului fiscal și depunerea bilanțului contabil, de către toți plătitorii de accize. În decont se vor înscrie sumele cumulate pentru anul de raportare. Decontul se completează de toți plătitorii de accize în doua exemplare, dintre care originalul se depune la organul fiscal în a cărui evidenta este înregistrat plătitorul, iar copia se păstrează de plătitor. Când plătitorul corecteaza decontul depus inițial, decontul rectificativ se întocmește pe același model de formular, înscriindu-se în dreptul cuvantului "Decont" mențiunea "rectificativ".
Anexa 5c)
1. Denumire: Decont privind accizele
2. Cod: 14.13.01.03
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tipărire: file
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează la: declararea accizelor
7. Se întocmește în: 2 exemplare
de: toți plătitorii de impozite și taxe
8. Circula: - originalul - la organul fiscal - copia - la plătitorul de impozite și taxe
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al plătitorului de impozite și taxe.
Anexa 6a) ┌───────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐ │┌─────────┐
SITUAȚIA* │Nr. inreg. ─────────── │ ││
MF │ principalilor indicatori economico- │Din data: ───────── │ ││ ROMÂNIA │ financiari realizați din activitatea │
Se completează│ │└─────────┘
de exploatare a jocurilor de noroc │
de către uni- │ │
pe anul
│
tatea fiscală │ └───────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌───────────────┬──────┬──┐ │ Declarație │ │ │
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI │rectificativa └──────┘ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Se completează cu X │
Cod │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │numai în cazul │
fiscal: └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │declarațiilor │ │rectificative │ └─────────────────────────┘ ┌──────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Denumire │ │ │──────────┴─────┬───────────┬──────────┬──────────────────────────────────│ │Județul/sectorul│ │Localitate│ │ │──────────┬─────┴───────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│ │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┼────┴───────│ │Cod poștal│ │Sector │ │Tel:│ │Fax│ │ └──────────┴─────────────────┴──────────┴───┴────┴────────┴───┴────────────┘ - mii lei - ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐ │Nr. │
Denumire indicator │
Număr │
Sume │ │crt. │ │ autorizari │ │ │─────┴───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │A. VENITURI TOTALE obținute din activitatea │/////////////│ │ │
de exploatare a jocurilor de noroc │/////////////│ │ │ (rd.1
rd.2
rd.3
rd.4
rd.5
rd.6
rd.7
rd.8) │/////////////│ │ │
din care: │/////////////│ │ │─────┬───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 1. │ - mașini electronice cu câștiguri │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 2. │ - sali bingo │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 3. │ - bingo televizat │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 4. │ - cazinouri │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 5. │ - pariuri sportive │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 6. │ - tombole │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 7. │ - jocuri-concurs prin intermediul │ │ │ │ │
liniilor telefonice │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 8. │ - alte sisteme de joc │ │ │ └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘ - mii lei - ┌─────┬────────────────────────────────┬───────────────┐ │Nr. │
Denumire indicator │
Sume │ │crt. │ │ │ │─────┴────────────────────────────────┼───────────────│ │B. CHELTUIELI TOTALE aferente activi- │ │ │
tatilor de exploatare al jocurilor │ │ │
de noroc │ │ │ (rd.1
rd.2
rd.3
rd.4
rd.5
rd.6
│ │ │ (rd.7
rd.8) din care: │ │ │─────┬────────────────────────────────┼───────────────│ │ 1. │TAXE DE AUTORIZARE - TOTAL: │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 1.1 │- taxa de autorizare plătită la │ │ │ │ eliberarea licenței │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 1.2 │- taxa fixa lunară │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │1.2.1│ - mașini electronice cu │ │ │ │
câștiguri │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │1.2.2│ - mese de cazinou │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 1.3 │- taxa procentuală asupra │ │ │ │ veniturilor realizate │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 2. │ PREMII ACORDATE - TOTAL: │ │ │ │ din care, în natura │ │ │─────┼────────────────┬───────────────┼───────────────│ │ │ │
număr │ │ │ 2.1 │ - autoturisme │───────────────┼───────────────│ │ │ │
valoare │ │ │─────┼────────────────┼───────────────┼───────────────│ │ │ │
număr │ │ │ 2.2 │ - apartamente │───────────────┼───────────────│ │ │ │
valoare │ │ │─────┼────────────────┴───────────────┼───────────────│ │ 2.3 │ - altele (valoare) │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 3. │CHELTUIELI CU PERSONALUL-TOTAL: │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 3.1 │ - număr angajați │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 4. │Venituri brute din salarii, │ │ │ │ din care: │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 4.1 │ - impozit pe venituri sub │ │ │ │
forma de salarii │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 5. │CONTRIBUȚII ASIGURĂRI SOCIALE │ │ │ │FOND ȘOMAJ,
ASIGURĂRI SOCIALE │ │ │ │DE SĂNĂTATE │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 6. │CONTRIBUȚII FONDURI SPECIALE │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 7. │CHELTUIELI DE PROTOCOL │ │ │─────┼────────────────────────────────┼───────────────│ │ 8. │ALTE CHELTUIELI │ │ │─────┴────────────────────────────────┼───────────────│ │ C. PROFIT BRUT │ │ │ (A-B) │ │ └──────────────────────────────────────┴───────────────┘ ----------- *) Se completează numai pentru activitatea de exploatare a jocurilor de noroc fără a se cuprinde alte activități suplimentare. ┌───────────────┐
Nume, prenume ─────────── Data ────────────── │ Semnatura și │
Funcția ──────────────── │
ștampila │ │ │ └───────────────┘
Anexa 6b)
INSTRUCȚIUNI pentru completarea formularului "Situația principalilor indicatori economico-financiari realizați din activitatea de exploatare a jocurilor de noroc"
Se completează și se depune anual, până la data de 15 aprilie a anului curent pentru anul expirat, după închiderea anului fiscal și depunerea bilanțului contabil, de către toți organizatorii de jocuri de noroc. Situația principalilor indicatori economico-financiari realizați din activitatea de exploatare a jocurilor de noroc se completează de toți organizatorii de jocuri de noroc în doua exemplare, dintre care originalul se depune la organul fiscal în a cărui evidenta este înregistrat plătitorul, iar copia se păstrează de plătitor. Când plătitorul corecteaza declarația depusa inițial, declarația rectificativa se întocmește pe același model de formular, înscriindu-se în dreptul cuvantului "Situație" mențiunea "rectificativ".
Anexa 6c)
1. Denumire: Situația principalilor indicatori economico-financiari realizați din activitatea de exploatare a jocurilor de noroc
2. Cod: 14.13.08.14
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tipărire: file
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează la: declararea principalilor indicatori economico-financiari realizați din activitatea de exploatare a jocurilor de noroc
7. Se întocmește în: 2 exemplare
de: toți plătitorii de impozite și taxe
8. Circula: - originalul - la organul fiscal - copia - la plătitorul de impozite și taxe
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al plătitorului de impozite și taxe.
Anexa 7a) ┌───────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐ │┌─────────┐
DECONT │Nr. inreg. ─────────── │ ││
MF │
privind taxa pe valoarea adăugată │Din data de: ───────── │ ││ ROMÂNIA │
pentru luna
. anul
.. │
Loc rezervat│ │└─────────┘ │
pentru uni- │ │ │
tatea fiscală │ └───────────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI ┌───────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┐ │Denumirea plătitorului │ │ │de TVA │ │ │───────────────────────┼────────────────────┬───────────────────┬─────────│ │Codul fiscal al plati- │ │Luat în evidenta │ │ │torului de TVA │ │începând cu data de│--/--/---│ │ │ │(ZZ/LL/AA) │ │ │────────────────┬──────┴────┬──────────┬────┴─────────────────────────────│ │Județul/sectorul│ │Localitate│ │ │──────────┬─────┴───────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│ │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┼────┴───────│ │Cod poștal│ │Sector │ │Tel:│ │Fax│ │ └──────────┴─────────────────┴──────────┴───┴────┴────────┴───┴────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ COLECTATA │ │lei │ │───────────────────────────────────────────────────────────────────────────│ │
Denumirea indicatorilor
Valoare
TVA │ │─────┬─────────────────────────────────────┬───┬────────────┬──────────────│ │ 1 │Vânzări în țara
Cota 22% │1 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 2 │Vânzări în țara
Cota 11% │2 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 3 │Regularizări │3 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 4 │Export │4 │ │//////////////│ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 5 │Scutire cu drept de deducere │5 │ │//////////////│ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 6 │Scutire fără drept de deducere │6 │ │//////////////│ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 7 │TOTAL [(1)
(2) (3)
(4) (5)
(6)] │7 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼──────┬─────┴──────────────┘ │ 8 │PRO RATA │8 │ % │ └─────┴─────────────────────────────────────┴───┴──────┘
TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ DEDUCTIBILĂ - LEI - ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │
Denumirea indicatorilor
Valoare
TVA │ │─────┬─────────────────────────────────────┬───┬────────────┬──────────────│ │ 9 │Cumpărări pentru nevoile
Cota 22% │9 │ │ │ │ │agentului economic │ │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 10 │Cumpărări pentru nevoile
Cota 11% │10 │ │ │ │ │agentului economic │ │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 11 │Regularizări │11 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 12 │TVA DEDUCTIBILĂ [(9)
(10) (11)] │12 │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 13 │TVA DE DEDUS [(12)*(8)/100] │13 │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 14 │Cumpărări supuse criteriilor specifi-│14 │ │ │ │ │ce de exercitare a dreptului de │ │ │ │ │ │deducere │ │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 15 │Cumpărări scutite de TVA │15 │ │//////////////│ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 16 │TOTAL TVA DE DEDUS [(13)
(14)] │16 │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 17 │TOTAL [(9)
(10) (11)
(14) (15)] │17 │ │ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 18 │TVA de plată pentru luna de raportare│18 │////////////│ │ │ │[(7)-(16)] │ │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 19 │TVA de rambursat pentru luna de │19 │////////////│ │ │ │raportare [(16)-(7)] │ │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 20 │SUMA DE RAMBURSAT DIN LUNA PRECEDENTA│20 │////////////│ │ │ │CELEI DE RAPORTARE │ │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 21 │SUMA DE PLATA DIN LUNA PRECEDENTA │21 │////////////│ │ │ │CELEI DE RAPORTARE │ │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 22 │Suma pentru care s-a aprobat ram- │22 │////////////│ │ │ │bursarea în luna de raportare │ │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 23 │ Suma plătită în luna de raportare │23 │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 24 │TVA compensata │24 │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 25 │TVA efectiv restituită cumparatorilor│25 │////////////│ │ │ │străini │ │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 26 │Bonificație pentru plata în termenul │26 │////////////│ │ │ │legal │ │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 27 │TVA RĂMASĂ DE PLATA │27 │////////////│ │ │ │[(18)
(21)-(23)-(25)-(26)] │ │////////////│ │ │─────┼─────────────────────────────────────┼───┼────────────┼──────────────│ │ 28 │TVA RĂMASĂ DE RAMBURSAT │28 │////////////│ │ │ │[(19)
(20)-(22)-(24)
(25) (26)] │ │////////////│ │ └─────┴─────────────────────────────────────┴───┴────────────┴──────────────┘
Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din aceasta declarație sunt corecte și complete. ┌───────────────┐
Nume, prenume ─────────────────────────────── │ Semnatura și │
Funcția ───────────────────────────────────── │
ștampila │ │ │ └───────────────┘
Anexa 7b)
INSTRUCȚIUNI pentru completarea formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" Se completează lunar de agenții economici care sunt înregistrați la organele fiscale ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată. Agenții economici care conduc evidența contabilă, potrivit legii, pentru operațiunile realizate pe bază de contracte de asociere vor declara inclusiv datele și informațiile privind taxa pe valoarea adăugată rezultată din astfel de operațiuni. Taxa pe valoarea adăugată colectata. Randurile 1 și 2 - se preiau totalurile coloanelor 10, 11, 12 și 13 din Jurnalul pentru vânzări cod 14-6-12a), precum și operațiunile asimilate livrărilor potrivit legii, centralizate în borderoul cuprinzând operațiunile asimilate livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 516/1998.. Rândul 3 - se vor evidenția sumele rezultate din corectarea datelor din deconturile anterioare, precum și sumele aferente operațiunilor neexigibile existente în sold la finele lunii anterioare, care au devenit exigibile în luna pentru care se întocmește decontul.. Rândul 4 - se vor înscrie operațiunile de export înregistrate la coloana 9 din Jurnalul pentru vânzări. Agenții economici autorizați sa desfășoare activitatea de restituire a taxei pe valoarea adăugată cumparatorilor străini vor înscrie comisionul perceput pentru aceasta activitate la rândul 4.. Rândul 5 - se vor evidenția operațiunile scutite cu drept de deducere, înscrise în coloana 7 din Jurnalul pentru vânzări.. Rândul 6 - se vor evidenția operațiunile scutite fără drept de deducere, înscrise în coloana 8 din Jurnalul pentru vânzări.. Randurile 1-6 - nu se cuprind sumele care, potrivit legii, nu intră în baza de impozitare, inclusiv suma reprezentând contribuția la Fondul special al drumurilor publice. Pro rata. Rândul 8 - se înscrie pro rata determinata potrivit normelor legale în vigoare. Taxa pe valoarea adăugată deductibilă. Randurile 9 și 10 - se va prelua totalul coloanelor 7, 8, 9 și 10 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17 b).. Rândul 11 - se vor evidenția sumele rezultate din corectarea datelor din deconturile anterioare depuse la organele fiscale, precum și sumele aferente operațiunilor neexigibile existente în sold la finele lunii anterioare și care au devenit exigibile în luna pentru care se întocmește decontul.. Rândul 13 - se va înscrie suma rezultată după aplicarea pro ratei, determinata potrivit prevederilor legale în vigoare, asupra sumei înscrise la rândul 12 din decont.. Rândul 14 - se vor evidenția cumpărările destinate realizării de bunuri și servicii scutite cu drept de deducere, cumpărările nesupuse pro ratei potrivit criteriilor specifice de exercitare a dreptului de deducere la agenții economici care realizează și operațiuni scutite fără drept de deducere.. Rândul 15 - se va prelua totalul coloanei 6 din Jurnalul pentru cumpărări, reprezentând bunurile și serviciile achiziționate de la neplatitorii de T.V.A., precum și cele care nu au legătură directa cu activitatea agentului economic. Taxa pe valoarea adăugată datorată sau de recuperat la/de la bugetul de stat. Rândul 20 - se va prelua suma prevăzută la rândul 28 din decontul lunii precedente celei de raportare.. Rândul 21 - se va prelua suma prevăzută la rândul 27 din decontul lunii precedente celei de raportare.. Rândul 22 - se vor înscrie sumele pentru care în luna pentru care se face raportarea s-a primit aprobarea rambursarii.. Rândul 23 - se va înscrie totalul plăților efectuate pentru debitele restante și curente de la data depunerii decontului anterior până la data depunerii prezentului decont.. Rândul 24 - se va înscrie suma reprezentând taxa pe valoarea adăugată compensata în luna de raportare din suma de rambursat, potrivit prevederilor legale în vigoare.. Rândul 25 - se vor înscrie sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată efectiv restituită cumparatorilor străini de către agenții economici autorizați sa desfășoare activitatea de restituire.. Rândul 26 - se va înscrie suma reprezentând bonificatia de 5% calculată conform prevederilor art. 4 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 11/1999 privind acordarea de facilități fiscale agenților economici, aprobată și modificată prin Legea nr. 134/1999.
Anexa 7c)
1. Denumire: Decont privind taxa pe valoarea adăugată
2. Cod: 14.13.01.02
3. Format: A4/t1
A4/t2
4. Caracteristici de tipărire: set: originalul - culoare neagra
copia - culoare roșie
pe versoul exemplarului de culoare
roșie: instrucțiuni de completare
5. Se difuzează: gratuit
6. Se utilizează la: declararea taxei pe valoarea adăugată
7. Se întocmește în: 2 exemplare
de: toți plătitorii de taxa pe valoarea adăugată
8. Circula: - originalul - la organul fiscal - copia - la plătitorul de taxa pe valoarea adăugată
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al plătitorului de taxa pe valoarea adăugată.