ORDIN nr. 165/2001

Ministrul finanțelor publice, Mihai Nicolae Tanasescu

Anexa 1 [Anexa nr. 4a) la Ordinul nr. 1.313/1999 ] ┌─────────┬───────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐ │┌───────┐│

DECLARAȚIE │Nr.inreg.____________________ │ ││ MF ││ privind impozitul pe profit │ │ ││ROMÂNIA││

pe anul

│Din data de:_________________ │ ││ ││ │

Loc rezervat pentru │ │└───────┘│ │

unitatea fiscală │ └─────────┴───────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘

Cod fiscal: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ╔══════════╦══════════════════════════════════════════════════════════════════╗ ║Denumire ║ ║ ╠══════════╬══════════════════╦══════════╦════════════════════════════════════╣ ║Județ ║ ║Localitate║ ║ ╠══════════╬══════════════════╬══════════╬════╦════╦════╦═════╦════╦═══╦══════╣ ║Strada ║ ║Număr ║ ║Bloc║ ║Scara║ ║Ap.║ ║ ╠══════════╬══════════════════╬══════════╬════╬════╬════╩═════╬════╬═══╩══════╣ ║Cod poștal║ ║Sector ║ ║Tel:║ ║Fax:║ ║ ╚══════════╩══════════════════╩══════════╩════╩════╩══════════╩════╩══════════╝ - Lei - ┌────┬───────────────────────────────────────────────────────┬────┬────────────┐ │Nr. │

DENUMIRE INDICATORI │ │

SUME │ │crt.│ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 1. │Venituri din exploatare │ 1. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 2. │Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare │ 2. │ │ │ │(inclusiv cheltuielile privind impozitul pe profit) │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 3. │Profit (pierdere) din exploatare (rd.1-rd.2) │ 3. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 4. │Venituri financiare │ 4. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 5. │Cheltuieli financiare │ 5. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 6. │Profit (pierdere) financiar (rd.4-rd.5) │ 6. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 7. │Venituri excepționale │ 7. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 8. │Cheltuieli excepționale │ 8. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │ 9. │Profit (pierdere) excepțional (rd.7-rd.8) │ 9. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │10. │Total profit (pierdere) (rd.3

rd.6

rd.9) │10. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │11. │Dividende primite de la altă persoană juridică, │11. │ │ │ │română sau străină │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │12. │Alte venituri neimpozabile │12. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │13. │Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea │13. │ │ │ │fondului de rezerva în limita a 5% din profitul conta- │ │ │ │ │bil anual până ce acesta va atinge 20% din capitalul │ │ │ │ │social │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │14. │Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea rezer-│14. │ │ │ │vei create de bănci în limita a 2% din soldul credite- │ │ │ │ │lor acordate și a fondului de rezerva în limitele pre- │ │ │ │ │vazute de Legea bancară nr.58/1998 │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │15. │Alte sume deductibile în limitele prevăzute de legis- │15. │ │ │ │latia în vigoare │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │16. │Total deduceri (total rd.11 până la rd.15) │16. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │17. │Profit (pierdere) (rd.10-rd.16) │17. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │18. │Impozitul pe profitul din orice sursa, română și strai-│18. │ │ │ │na, din care: │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │18.1│ - impozitul pe venitul realizat în străinătate │18.1│ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │19. │Amenzi, majorări de întârziere, majorări și penalități │19. │ │ │ │plătite sau datorate autorităților române sau străine, │ │ │ │ │confiscari de bunuri sau de valori │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │20. │Cheltuieli de protocol care depășesc limita prevăzută │20. │ │ │ │de lege │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │21. │Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea pro- │21. │ │ │ │vizioanelor, a rezervelor, peste limitele prevăzute de │ │ │ │ │lege │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │22. │Cheltuieli de sponsorizare ce depășesc limita legală │22. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │23. │Pierderi din surse externe, calculate pe fiecare sursa │23. │ │ │ │de venit │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │24. │Alte cheltuieli nedeductibile din punct de vedere │24. │ │ │ │fiscal │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │25. │Total cheltuieli nedeductibile (total rd.18 până la │25. │ │ │ │rd.24) │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │26. │Total profit impozabil (pierdere) înainte de reportarea│26. │ │ │ │pierderii (rd.17

rd.25) │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │27. │Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenti │27. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │28. │Profit impozabil (pierdere) (rd.26-rd.27) │28. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │29. │Total impozit pe profit, │29. │ │ │ │din care: │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │29.1│Impozit aferent profitului ce se impune ca cota de 25% │29.1│ │ │ │(rd.28x25%) │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │29.2│Impozit aferent profitului obținut în baruri și cluburi│29.2│ │ │ │de noapte (rd.28 x k x 50%) │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │29.3│Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 5% │29.3│ │ │ │(rd.28 x k x 5%) │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │29.4│Impozit aferent profitului obținut printr-un sediu │29.4│ │ │ │permanent în România │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │30. │Credit fiscal, din care: │30. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │30.1│ - credit fiscal extern │30.1│ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │30.2│ - impozit pe profit scutit │30.2│ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │31. │Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legis-│31. │ │ │ │latiei în vigoare │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │32. │Total credit fiscal (rd.30

rd.31) │32. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │33. │Impozit pe profit datorat (rd.29-rd.32) │33. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │34. │Impozit pe profit pe anul curent plătit cumulat de la │34. │ │ │ │începutul anului fiscal │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │35. │Impozit pe profit de plată (rd.33-rd.34) │35. │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┤ │36. │Impozit pe profit plătit în plus (rd.34-rd.33) │36. │ │ └────┴───────────────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┘

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din aceasta declarație sunt corecte și complete. ┌─────────────────────┐ │ │ Nume, prenume___________________________ │ │ Funcția_________________________________ │Semnatura și ștampila│ │ │ │ │ │ │ Prezentul titlu de creanta devine titlu └─────────────────────┘ executoriu, în condițiile legii.

Anexa 2 [Anexa nr. 4b) la Ordinul nr. 1.313/1999 ] INSTRUCȚIUNI pentru completarea formularului "Declarație privind impozitul pe profit" Se completează și se depune anual, după definitivarea impozitului pe profit pe baza datelor din bilanțul contabil anual, până la data de 15 aprilie a anului curent pentru anul expirat. La completarea formularului se va ține seama de prevederile Ordonanței Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, cu modificările și completările ulterioare, și ale Hotărârii Guvernului nr. 402/2000 pentru aprobarea Instrucțiunilor privind metodologia de calcul al impozitului pe profit. ● Randurile 1-9 - se completează cu sumele respective, astfel cum sunt înregistrate în evidența contabilă a contribuabilului. Pierderile se vor trece în paranteze la randurile 3, 6 și 9. ● Rândul 10 - pierderea se trece în paranteze. ● Rândul 11 - se completează cu dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altă persoană juridică, română sau străină. ● Rândul 12 - se înscriu sumele reprezentând: - diferențele favorabile de valoare a titlurilor de participare înregistrate ca urmare a incorporarii rezervelor, a beneficiilor sau a primelor de emisiune ori prin compensarea unor creanțe la societatea la care se dețin participatiile; - veniturile, respectiv cheltuielile, rezultate din anularea datoriilor sau din încasarea creanțelor, după caz, ca urmare a transferului de acțiuni sau de părți sociale de la Fondul Proprietății de Stat, conform convențiilor; - rambursarile de cheltuieli nedeductibile, precum și veniturile rezultate din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere sau veniturile realizate din stornarea ori recuperarea unor cheltuieli nedeductibile. ● Rândul 13 - se înscrie creșterea neta a fondului de rezerva în timpul anului, dacă acesta exista, în limita a 5% din profitul contabil anual, până când acesta va atinge 20% din capitalul social. ● Rândul 15 - se completează de către contribuabilii care beneficiază de deduceri la calculul profitului impozabil. ● Rândul 18 - se trece suma impozitului pe profit realizat, care este înregistrat ca o cheltuiala în evidența contabilă a contribuabilului. ● Rândul 18.1 - se completează cu suma impozitului pe veniturile din străinătate reflectate drept cheltuiala în evidența contabilă a contribuabilului. ● Rândul 19 - se înscriu amenzile, majorările de întârziere, majorările și penalitățile plătite sau datorate autorităților române și străine ori în cadrul contractelor economice încheiate cu persoane nerezidente în România, precum și confiscarile de bunuri sau de valori efectuate potrivit reglementărilor legale în vigoare și reflectate drept cheltuiala în evidenta contribuabilului. ● Rândul 20 - se completează cu suma cheltuielilor care nu se încadrează în prevederile legale. ● Rândul 21 - se trec toate sumele din evidența contabilă a contribuabilului, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor și a rezervelor, peste limita legală, cu excepția sumelor înscrise la rândul 14 din declarație și a rezervelor tehnice ale societăților de asigurare și reasigurare constituite conform prevederilor legale în vigoare. ● Rândul 22 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare, peste limita prevăzută de Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificările și completările aprobate prin Ordonanța Guvernului nr. 36/1998 pentru modificarea și completarea Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, precum și de Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 127/1999 privind instituirea unor măsuri cu caracter fiscal și îmbunătățirea realizării și colectării veniturilor statului. ● Rândul 23 - se completează cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor din străinătate ce depășesc veniturile respective. Calculul pentru fiecare sursa de venituri externe se efectuează separat. ● Rândul 24 - se înscriu sumele reprezentând depășiri ale plafoanelor admisibile, stabilite prin dispoziții legale. ● Rândul 26 - pierderea se înscrie în paranteze. ● Rândul 27 - se înregistrează pierderea fiscală de recuperat, aferentă ultimilor 5 ani, prezentată în rândul 28 din declarația anului precedent. Recuperarea se efectuează în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora. ● Rândul 28 - pierderea se înscrie în paranteze. ● Rândul 30 - se înscriu sumele plătite în străinătate, cu titlu de impozit pe dobânzi, redevențe, comisioane, dividende, prime de asigurare, impozit pe profit plătit în străinătate, impozitul scutit la plata într-un an fiscal, potrivit prevederilor legale în vigoare. ● Rândul 30.1. - se completează cu cea mai mica dintre următoarele doua valori: 1. suma impozitelor externe plătite sau reținute pentru venitul din sursa externa, confirmată de documentele ce atesta plata acestora; 2. suma egala cu diferența dintre veniturile impozabile realizate în străinătate și cheltuielile deductibile aferente acestora, la care se aplică cota de impozit pe profit din România. ● Rândul 30.2. - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de la plata impozitului pe profit realizat din activitatea desfășurată pe durata de existenta a zonei defavorizate sau a zonei libere etc. ● Rândul 31 - se înscriu sumele ce reprezintă reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislației în vigoare, inclusiv bonificatia de 5% conform Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 11/1999 privind acordarea de facilități fiscale agenților economici. ● Rândul 34 - se înscrie suma impozitului pe profit datorat și plătit pentru anul fiscal de raportare.