Evaziune fiscala

Dosar 4743/260/2009*
s.p.510/15.11.2012
Asupra cauzei penale de fata constata urmatoarele:
Prin rechizitoriul nr.3159/P/2008 din data de 17.09.2009 al Parchetului de pe langa Judecatoria Moinesti, s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale si trimiterea in judecata a inculpatilor CD. si C.S.C. pentru comiterea infractiunii prev. de art.9 lit.c din Legea nr.241/2005.
S-a retinut in actul de sesizare ca inculpatul C.D., in calitate de administrator al S.C. A S Impex S.R.L. Comanesti, in perioada aprilie 2004-iunie 2005, prin efectuarea de inregistrari fictive sau neinregistrarea unor facturi fiscale in evidentele financiar contabile ale societatii a creat bugetului de stat un prejudiciu in valoare de 92.142 lei, nerecuperat iar inculpatul C.S.C, in calitate de administrator al S.C. M S.R.L. Agas, in perioada aprilie 2005-iunie 2006, prin efectuarea de inregistrari fictive sau neinregistrarea unor facturi fiscale in evidentele financiar contabile ale societatii a creat bugetului de stat un prejudiciu in valoare de 171.549,43 lei, nerecuperat.
Prin incheierea de sedinta din data de 17.12.2009, instanta a respins ca neintemeiata cererea de instituire a sechestrului asigurator asupra bunurilor inculpatilor formulata de partea civila Statul roman prin D.G.F.P. Bacau.
Prin sentinta penala nr.189/24.03.2011, pronuntata de Judecatoria Moinesti in dosarul nr.4743/260/2009, s-a dispus:
in baza art. 334 Cpr.pen., schimba incadrarea juridica din infractiunea prev. de art. 9 lit. c. din Legea nr. 241/1994, retinuta in sarcina inculpatului C.D., in infractiunea prevazuta de art.ll lit.c din Legea nr. 87/1994, cu aplicarea art.13 C.penal.
in baza art.ll lit.c, din Legea nr.87/1994 republicata si modificata, cu aplicarea art.13 C.penal, pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala, condamna pe inculpatul CD., la 2 ani inchisoare.
Interzice inculpatului drepturile prevazute de art. 64 lit.a. teza a 2 a, lit.b. Cod penal pe durata si in conditiile prevazute de art.71 al.2 Cod penal.
in baza art.81 C.penal dispune suspendarea conditionata a executarii pedepsei pe durata unui termen de incercare de 4 (patru)ani/ conform art.82 C.penal.
Atrage atentia inculpatului asupra prevederilor art.83 Cp. care statueaza ca, in cazul in care inculpatul savarseste o noua infractiune in cursul termenului de incercare, instanta revoca suspendarea conditionata, dispunand executarea pedepsei in intregime.
in baza art. 71 alin.5 C. penal suspenda conditionat si executarea pedepselor accesorii pe perioada termenului de incercare.
In baza art. 65 Cod penal cu referire la art.64 al.l lit.c. Cod penal, art.ll din Legea nr. 87/1994 interzice inculpatului dreptul de a ocupa functia de administrator al unei societati comerciale pe o durata de 2 ani.
in baza art.14 si 445 C.pr.pen. dispune anularea in totalitate a facturilor: 5711469-5711471/08.2004, 5711472-5711485/09.2004 si 2813470-2813481/10.2004.
in baza art. 14 si 346 C.pr.pen., art. 998 si 1000 alin.3 C. civil obliga inculpatul in solidar cu partea responsabila civilmente SC A S IMPEX SRL Comanesti la plata despagubirilor civile in suma de 112 229 lei reprezentand prejudiciu, catre partea civila statul roman prin ANAF Bucuresti, reprezentat prin DGFP Bacau, cu majorari de intarziere pana la achitarea in totalitate a prejudiciului.
Dispune comunicarea catre Oficiul National al Registrului Comertului a unei copii a dispozitivului prezentei hotarari in termen de 15 zile de la data ramanerii definitive si in forma legalizata, in vederea efectuarii mentiunilor necesare.
in baza art. 334 C.pr.pen., schimba incadrarea juridica din infractiunea prev. de art. 9 lit. c. din Legea nr. 241/1994, retinuta in sarcina inculpatului C.S.C., in infractiunea prevazuta de art.ll lit.c din Legea nr. 87/1994, cu aplicarea art.13 C.penal.
in baza art.ll lit.c, din Legea nr.87/1994 republicata si modificata, cu aplicarea art.13 C.penal, pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala, condamna pe inculpatul C.S.C., la 2 ani inchisoare.
Interzice inculpatului drepturile prevazute de art. 64 lit.a. teza a 2 a, lit.b. Cod penal pe durata si in conditiile prevazute de art.71 al.2 Cod penal.
in baza art.81 C.penal dispune suspendarea conditionata a executarii pedepsei pe durata unui termen de incercare de 4 (patru)ani, conform art.82 C.penal.
Atrage atentia inculpatului asupra prevederilor art.83 Cp. care statueaza ca, in cazul in care inculpatul savarseste o noua infractiune in
cursul termenului de incercare, instanta revoca suspendarea conditionata, dispunand executarea pedepsei in intregime.
In baza art. 71 alin.5 C. penal suspenda conditionat si executarea pedepselor accesorii pe perioada termenului de incercare.
In baza art. 65 Cod penal cu referire la art.64 al.l lit.c. Cod penal, art. 11 din Legea nr. 87/1994 interzice inculpatului dreptul de a ocupa functia de administrator al unei societati comerciale pe o durata de 2 ani.
In baza art. 14 si 346 C.pr.pen., art. 998 si 1000 alin.3 C. civil obliga inculpatul in solidar cu partea responsabila civilmente SC M SRL Agas la plata despagubirilor civile in suma de 199 236 lei reprezentand prejudiciu, catre partea civila statul roman prin ANAF Bucuresti, reprezentat prin DGFP Bacau, cu majorari de intarziere pana la achitarea in totalitate a prejudiciului.
Dispune comunicarea catre Oficiul National al Registrului Comertului a unei copii a dispozitivului prezentei hotarari in termen de 15 zile de la data ramanerii definitive si in forma legalizata, in vederea efectuarii mentiunilor necesare.
Respinge ca neintemeiata cererea de instituire a masurilor asiguratorii asupra bunurilor inculpatilor.
In baza art.191 alin.l si 3 C.pr.pen. obliga inculpatul CD. sa achite in solidar cu partea responsabila civilmente SC A S IMPEX SRL Comanesti cheltuielile judiciare avansate de catre stat in faza de urmarire penala si prima judecata in fond, in suma de 350 lei.
in baza art.191 alin.l si 3 C.pr.pen. obliga inculpatul C.S.C. sa achite in solidar cu partea responsabila civilmente SC SC M SRL Agas cheltuielile judiciare avansate de catre stat in faza de urmarire penala si prima judecata in fond, in suma de 350 lei.
impotriva acestei sentinte penale au declarat recurs inculpatul C.S.C, partea responsabila civilmente S.C M S.R.L. Agas si Parchetul de pe langa Judecatoria Moinesti.
Prin decizia penala nr.724/23.06.2011 a Curtii de Apel Bacau, s-a dispus:
In baza art.385.15 pct.l lit.b Cod pr.pen., s-au respins recursurile formulate de recurentul-inculpat C.S.C si recurenta-parte responsabila civilmente S.C M S.R.L. Agas, impotriva sentintei penale nr.189/24.03.2011, pronuntata de Judecatoria Moinesti, ca nefondate.
In baza art.385.15 pct.2 lit.c Cod pr.pen., a fost admis recursul formulat de Parchetul de pe langa Judecatoria Moinesti impotriva aceleiasi sentinte penale, doar in ceea ce priveste gresita respingere a cererii de instituire a sechestrului asigurator.
A fost casata sentinta penala recurata sub acest aspect si trimite cauza la aceeasi instanta pentru rejudecare.
In baza art.385.17 al.4 Cpr.pen., rap. la art.383 al.3 Cpr.pen., au fost mentinute actele procedurale efectuate in cauza.
Cauza in rejudecare a fost inregistrata pe rolul instantei la data de 19.07.2011 sub nr.4743/260/2009.
Potrivit art.163 Cod proc. pen., masurile asiguratorii se iau in cursul procesului penal de procuror sau de instanta de judecata si constau in indisponibilizarea, prin instituirea unui sechestru, a bunurilor mobile si imobile, in vederea confiscarii speciale, a repararii pagubei produse prin infractiune, precum si pentru garantarea executarii pedepsei amenzii.
Masurile asiguratorii in vederea repararii pagubei se pot lua asupra bunurilor invinuitului sau inculpatului si ale persoanei responsabile civilmente, pana la concurenta valorii probabile a pagubei. Masurile asiguratorii in vederea repararii pagubei se pot lua la cererea partii civile sau din oficiu.
Prin adresa nr.R 2945/5.12.2009 depusa la dosarul cauzei, Directia Generala a Finantelor Publice Bacau, in numele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, reprezentant legal al Statului roman, parte vatamata in cauza, s-a constituit parte civila in cauza si a solicitat instituirea de masuri asiguratorii asupra bunurilor inculpatilor in vederea repararii pagubei.
In baza rolului activ consacrat de art.4 Cod pr.pen. si in vederea culegerii de date si informatii privind bunurile si veniturile inculpatilor si ale partilor responsabile civilmente, instanta a emis adrese catre A.F.P. Moinesti, Serviciul de Evidenta Informatizata a Persoanelor din cadrul Consiliului local Comanesti,Casa de Pensii Bacau, Primaria Agas, jud. Bacau, Primaria orasului Comanesti, I.T.M. Bacau, O.R.C. de pe langa Tribunalul Bacau, Scoala Agas, D.G.F.P. Bacau si S.C. Vandrom Trust Bacau.
La data de 24.04.2012, S.C. Contexpert SPRL Bacau, lichidatorul judiciar al partii responsabile civilmente S.C. A S Impex S.R.L. a comunicat faptul ca aceasta societate a fost radiata din registrul comertului la data de 29.06.2011, astfel ca a invocat exceptia lipsei capacitatii procesuale de folosinta. Radierea acestei societati din registrul comertului a fost confirmata de O.R.C. Bacau. Prin urmare, la termenul de judecata din data de 20.09.2012, instanta a admis exceptia lipsei capacitatii procesuale de folosinta partii responsabile civilmente S.C. A S Impex S.R.L. si a dispus scoaterea acesteia din cauza.
Avand in vedere ca prin adresa nr‘.542175/‘24.10.2012, O.R.C. Bacau a comunicat ca si partea responsabila civilmente S.C. M S.R.L. Agas a fost radiata la data de 2.09.2009, instanta a pus in discutie si a admis exceptia lipsei capacitatii procesuale de folosinta a acestei parti.
In urma verificarilor efectuate, s-a constatat ca inculpatul CD. nu detine bunuri mobile sau imobile, nu are calitatea de salariat sau pensionar si nici nu obtine alte venituri. Fata de aceasta constatare, instanta va respinge cererea partii civile Statul Roman, reprezentat de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, prin D.G.F.P. Bacau, de instituire a sechestrului asigurator asupra bunurilor acestui inculpat.
Cu adresa nr.1116/29.10.2012, P.J. Scoala Gimnaziala Agas a comunicat instantei ca inculpatul C.S.C. este salariat al acestei unitati, avand functia de institutor suplinitor calificat, cu un salariu net de 848 lei. Conform comunicarilor facute de institutiile carora li s-au emis adrese de catre instanta, inculpatul C.S.C. nu obtine alte venituri si nu detine alte bunuri.
La art.167 Cod pr.pen. este reglementata poprirea, ca masura asiguratorie. Potrivit acestui text de lege, sumele de bani datorate cu orice titlu invinuitului, inculpatului sau partii responsabile civilmente de catre o a treia persoana, ori de catre cel pagubit, sunt poprite in mainile‘ acestora si in limitele prevazute de lege, de la data primirii actului prin care se infiinteaza sechestrul. Aceste sume vor fi consemnate de debitori, dupa caz, la dispozitia organului care a dispus poprirea sau a organului de executare, in termen de 5 zile de la scadenta, recipisele urmand a fi predate aceluiasi organ in 24 de ore de la consemnare.
Prin urmare, instanta constata ca fiind intemeiata cererea partii civile Statul Roman, reprezentat de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, prin D.G.F.P. Bacau, de instituire a sechestrului asigurator asupra bunurilor inculpatului C.S.C, astfel ca, in baza art.163 si art.167 Cod proc.pen., urmeaza a o admite si va dispune infiintarea popririi asupra veniturilor salariale datorate inculpatului C.S.C. de catre tertul poprit Scoala Gimnaziala Agas, prin retinerea unei cote lunare de pana la 1/3 din venitul salarial lunar net al inculpatului, pana la concurenta sumei de 199.236 lei.
in baza art. 191 alin.1,2 Cpr.pen., va obliga pe fiecare inculpat sa plateasca cate 650 lei cu titlu de cheltuieli judiciare catre stat, din care 300 lei reprezinta onorariul aparatorului din oficiu, in faza de judecata, ce va fi avansat din fondurile Ministerului Justitiei.