Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Tribunalul Bacau nr. 314/P/2006 din 10 iulie 2006 s-a dispus trimiterea in judecata in stare de arest preventiv a inc. T.R. pentru infractiunile de:
„inselaciune"prev. si ped. de art. 215 al. 1,2,5 C.pen. cu aplic, art.41 al. 2 C.pen., constand in aceea ca, in perioada februarie - aprilie 2006, in baza aceleiasi rezolutii infractionale, in calitate de administrator de facto al SC A. SA Bacau, a indus in eroare statul, prin Ministerul Finantelor Publice - D.G.F.P. Bacau, prin manopere dolozive, in sensul ca, la efectuarea unor operatiuni comerciale ilicite cu produse petroliere, desfasurate in circumstantele descrise in expozitiv, a eludat plata accizei catre stat, prejudiciind bugetul cu suma de 497.300,93 RON. Prejudiciul este nerecuperat;
„inselaciune" prev. si ped. de art. 215 al 1,2,5 C.pen., constand in aceea ca, in luna mai 2006, cu prilejul achizitiei de la SC R.S.R. SA C. a unei cantitati de „termostar" si a vanzarii produsului drept motorina, folosindu-se de manopere dolozive, a indus in eroare statul prin Ministerul Finantelor Publice - D.G.F.P. Bacau, producand un prejudiciu de 276.113,72 RON, nerecuperat;
„asociere in vederea comiterii de infractiuni" prev. si ped. de art.323 al 1,2 C.pen., constand in aceea ca, in perioada februarie 2006 a initiat si constituit o asociere infractionala cu inc. H.G., numitul D.D., inc. C.R.R., inc. T.E.M., pentru a derula operatiunile ilicite ce au format obiectul prezentei cauze, asocierea fiind urmata de comiterea faptelor;
„achizitie si livrare de uleiuri minerale in conditii nelegale"prev. si ped. de art. 2961 lit.f din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004, cu aplic, art.41 al.2 C.pen.; art.2961 lit .f din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004; art.2961 lit. k din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004 cu aplic, art.41 al.2 C.pen.; art. 296l lit. k din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004, constand in aceea ca, in intervalul februarie - aprilie 2006, in baza aceleiasi rezolutii infractionale, si in luna mai 2006, in calitate de administrator de facto al SC A. SA, a achizitionat si livrat produs mineral accizabil fara a plati in prealabil accizele, respectiv a achizitionat reziduuri petroliere in circumstantele descrise in expozitiv, fara ca documentele e aprovizionare sa fi fost vizate de organul fiscal in mod corespunzator;
„complicitate la fals in inscrisuri sub semnatura privata" prev. si ped. de art26 rap. la art.290 cu aplic. art41 al.2 C.pen., constand in aceea ca, in perioada februarie - aprilie 2006, i-a determinat pe H.G. si C.R.R., sa falsifice o serie de documente ale SC A. SA si SC E. GRUP SRL (facturi si avize de insotire a marfii) in circumstantele descrise, in scopul realizarii activitatii lor infractionale mentionate;
prev. si ped. de art26 rap. la art.290 C.pen. cu aplic, art.41 al2 C.pen., constand in aceea ca, in luna mai 2006, in baza aceleiasi rezolutii infractionale, l-a determinat pe C.R.R. sa falsifice facturile fiscale cu seriile BC VEX - 07163886, 07163885, 07163889, 07163893, 07163894, 07163895, 07163896, 07163897, pentru a facilita inducerea in eroare a organelor de stat si eludarea platii taxelor legale.
S-au aplicat dispozitiile art.33 lit.a C.pen.
Disjungerea cauzei si continuarea cercetarilor fata de T.E.M., H.G., D.D. si C.R.R., cercetati pentru infractiunile prev. si ped. de art.215 al. 1,2,5 C.pen., respectiv art.26 rap. la art.215 al.1,2,5 C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.2961 lit.f,k din Legea 571/2003 modificata prin Legea 494/2004 cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.26 rap. la art.290 C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.323 al.l C.pen. si fata de supraveghetorul fiscal din cadrul D.G.F.P. Bacau, M. Constantin, pentru infractiunea prev. si ped. de art.249 C.pen.
Cauza a fost inregistrata la Tribunalul Bacau la nr. 3936 data de 11.07.2006.
Inculpatul a fost trimis in judecata in stare de arest preventiv, fiindu-i mentinuta aceasta stare, in baza art. 300 ind.1 C.pr.pen., la data de 12.07.2006.
La aceasta data, inculpatul a atasat la dosar un set de acte (facturi fiscale, extrase de cont (filele 7-138 vol.I ds. instanta), alte acte financiare - fisa sintetica totala apartinand SC A. SA Bacau – au fost depuse de inculpat la data de 25.01.2011, filele 112-202 vol. VIII ds. instanta, adresa SC R.S.R. (fila 258 vol.IX ds. instanta) si contratul de vanzare-cumparare nr. 12/07.02.2006 incheiat intre SC R.S.R. si SC A. SA Bacau (filele 175-188 vol.X ds. instanta).
Aparatorul ales al inc. T.R., a depus la dosar, vol. XI filele 9-102 Referat intocmit de DGFPS Bacau, declaratie olografa D.D., nota de constatare, adresa de la Autoritatea Nationala a Vamilor, scrisoare de transport, contract de vanzare cumparare, act constitutiv, certificat constatator, comenzi, actul de infiintare si actul aditional pentru SC E.G., proiect si schema de functionare a instalatiei de Centrala Termica - Aer, facturi fiscale, adrese de Oficiul Registrului Comertului. La data de 07.06.2012, inculpatul a atasat la dosar: lista cu obiectele asupra carora s-a instituit sechestrul asigurator, sinteza lucrarii privind estimarea valorii de piata a terenului proprietate SC A. SA Bacau, o sentinta penala din practica judiciara a instantei, toate atasate la vol. XI, filele 213-235.
Inculpata T.M., a depus, prin aparatorul ales multe acte in circumstantiere, vizand situatia scolara a celor doi copii ai sai, - filele 128-204 vol. XI ds. instanta.
Cazierul inculpatului T.R., este atasat la vol. X, filele 193-195. De asemenea a fost depusa evidenta perioadelor de arest preventiv pentru cei doi inculpati care au fost trimisi in judecata in stare de arest preventiv: T.R. si P.C., fila 196, vol. X ds. instanta.
La termenul de judecata din 26.10.2006, Ministerul Finantelor Publice –ANAF-DGFPS Bacau, s-a constituit parte civila in cauza, cu suma de 722.088,93lei RON, si a solicitat si introducerea in cauza in calitate de parte responsabila civilmente SC A. SA Bacau, (fila 209 vol. I instanta).
Prin Rechizitoriul nr. 485/P/2006 din 16.10.2006 s-a dispus trimiterea in judecata in stare de arest preventiv a inculpatilor T.R., pentru savarsirea infractiunilor de:
- „dare de mita" si „complicitate la abuz in serviciu contra intereselor publice" prev. si ped. de art. 255 al. 1 cod .pen. cu aplic, art.41 al2 C.pen. si art.26 rap. la art.248 C.pen. cu aplic, art.41 al. 2 C.pen., ambele cu aplic. art.33 lit. a C.pen., constand in aceea ca, in intervalul iulie - septembrie 2006, in timp ce se afla incarcerat in Arestul I.P.J. Bacau, in baza aceleiasi rezolutii infractionale, a oferit agentului de politie P.C., gardian la arest, prin intermediul sotiei sale, T.E.M., din patrimoniul comun, diferite foloase materiale pentru ca politistul sa ii faciliteze un tratament preferential in arest si sa ii permita folosirea telefonului mobil .
P.C.- pentru savarsirea infractiunilor de „luare de mita", „abuz in serviciu contra intereselor publice", „favorizarea infractorului" prev. si ped. de art. 254 Jal.l C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.248 C.pen. cu aplic. art.41 al.2 C.pen., art.264 C.pen., toate, cu aplic, art.33 lit.a C.pen., constand in aceea ca, in calitate de agent de politie - gardian la Inspectoratul de Politie al Judetului Bacau, in baza aceleiasi rezolutii infractionale, a acceptat si primit direct de la inc. T.E.M. si indirect de la inculpatul T.R. foloase materiale in intervalul iulie - septembrie 2006, pentru a-si incalca atributiile de serviciu, in sensul ca a creat inculpatului T.R. un tratament preferential in arest si i-a permis acestuia utilizarea unui telefon mobil, cu ajutorul caruia inculpatul T.R. a incercat sa influenteze probele in dosarul nr.314/P/2006 in care este judecat. Prin faptele sale, inculpatul P.C.a produs o tulburare insemnata bunului mers al institutiei al carei angajat era.
Punerea in miscare a actiunii penale si trimiterea in judecata a inculpatei T.E.M. - pentru infractiunile de „dare de mita" si „complicitate la abuz in serviciu contra intereselor publice" prev. si ped. de art. 255 al. 1 C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.26 rap. la art.248 C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., ambele cu aplic. art33 li.t a C.pen., constand in acelea ca, in intervalul iunie - septembrie 2006, a dat in mod direct diferite foloase materiale inculpatului P.C., gardian la Arestul I.P.J. Bacau, pentru ca acesta sa permita folosirea, de catre inculpatul T.R., a telefonului mobil in arest si un tratament preferential. Faptele inculpatei au avut drept consecinta tulburarea insemnata a bunului mers al institutiei din care inculpatul P.C.facea parte.
Scoaterea de sub urmarire penala a invinuitului L.M.B. - cercetat pentru infractiunile prev. si ped. de art.26 rap. la art.255 C.pen., art.26 rap. la art.248 C.pen., art.264 C.pen. cu aplic. art.41 al.2 C.pen., art.33 lit.a C.pen., intrucat nu a participat la comiterea faptelor.
b. Trimiterea in judecata a inculpatului H.G. - pentru urmatoarele fapte:
„asociere in vederea comiterii de infractiuni" prev. si ped. de art.323 al 1,2 C.pen. constand in aceea ca, in perioada februarie 2006, a initiat si constituit o asociere infractionala cu inculpatul T.R. si inc. C.R.R., pentru a derula operatiunile ilicite ce au format obiectul prezentei cauze, asocierea fiind urmata de comiterea faptelor;
doua infractiuni de „complicitate la inselaciune" prev. si ped. de art.26 rap. la art.215 al.1,2,5 C.pen . cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.26 rap. la art.215 al. 1,2,5 C.pen. cu aplic, art.41 al. 2 C.pen., constand in aceea ca, in baza aceleiasi rezolutii infractionale, in perioada februarie - aprilie si mai 2006, in calitate de administrator al SC E.G. SRL Bacau si SC T. SRL S., a contribuit cu intentie la manoperele dolosive efectuate de inculpatul T.R., administratorul SC A. SA Bacau, manopere ce au avut drept scop si finalitate prejudicierea bugetului de stat cu sumele de 497.300,93 RON, respectiv 276.113,72 RON, prin efectuarea de operatiuni comerciale ilicite cu produse petroliere, in circumstantele descrise in expozitiv;
- doua infractiuni de „complicitate la fals in inscrisuri sub semnatura privata" prev. si ped. de art.26 rap. la art.290 C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.26 rap. la art.290 C.pen. cu aplic. art. 41 al.2 C.pen., constand in aceea ca, in perioada februarie - aprilie si mai 2006, actionand in fiecare etapa, in baza unor rezolutii infractionale unice, impreuna cu T.R., la determinat pe inc. C.R.R. sa falsifice o serie de documente de insotire a marfii ale SC E.G. SRL, iar in mai 2006, in baza unei rezolutii infractionale unice, impreuna cu T.R., l-au determinat pe inc. C.R.R. sa falsifice facturile fiscale cu seriile BC VEX-07163886, 07163885, 07163889, 07163893, 07163894, 07163895, 07163896, 07163897, in circumstantele descrise in expozitiv. Ulterior, actele falsificate au fost folosite de inculpati pentru a putea eluda plata taxelor prevazute de lege.
doua infractiuni de complicitate la infractiunea de achizitie si livrare de uleiuri minerale in conditii nelegale prev. si ped. de art.26 C.pen. rap. la art. 296l lit. f din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004, constand in aceea ca, in februarie - aprilie 2006 si in mai 2006, actionand, in fiecare etapa, in baza unei rezolutii infractionale unice, prin intermediul firmelor „fantoma" SC T. SRL S. si SC E.G. SRL Bacau, a achizitionat uleiuri minerale in regim neaccizabil si ulterior le-a revandut drept motorina, fara a detine autorizatiile necesare si fara viza supraveghetorului fiscale. In acest mod a facilitat activitatea infractionala a inculpatului T.R.;
doua infractiuni prev. si ped. de art.26 C.pen. rap. la art. 2961 lit. k din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004, constand in aceea ca, in calitate de administrator al SC T. SRL S. si SC E.G. SRL Bacau, in perioada februarie - aprilie 2006, nu a asigurat functionarea societatilor Ia sediile declarate, pentru ca activitatea acestora sa nu poata fi supusa controlului organelor fiscale.
S-au aplicat dispozitiile art.33 lit.a C.pen.
Punerea in miscare a actiunii penale si trimiterea in judecata a inculpatului C.R.R. - pentru urmatoarele fapte:
- „asociere in vederea savarsirii de infractiuni" prev. si ped. de art.323
al.1,2 C.pen., constand in aceea ca, in calitate de economist, a aderat la
asocierea infractionala constituita de inculpatii T.R. si H.
G., implicandu-se in comiterea faptelor penale descrise in expozitivul
prezentului rechizitoriu cu scopul prejudicierii bugetului de stat;
- doua infractiuni de „complicitate la inselaciune" prev. si ped. de
art.26 rap. la art.215 al. 1,2,5 C.pen., art26 rap. la art.215 al. 1,2,5 C.pen.,
ambele cu aplic, art.41 al.2 C.pen., constand in aceea ca, in perioada
februarie - aprilie 2006 si apoi in mai 2006, actionand de fiecare data in baza
unei rezolutii infractionale unice, a participat in calitate de complice, la
faptele inculpatilor T.R. si H.G. in circumstantele
anterior aratate;
doua infractiuni de „fals in inscrisuri sub semnatura privata"prev. si ped. de art.290 C.pen. cu aplic. art. 41 al.2 C.pen., art. 290 C.pen. cu aplic. art.41 al.2 C.pen., constand in aceea ca, in perioada februarie - aprilie 2006 si mai 2006, actionand de fiecare data, in baza unor rezolutii infractionale unice, determinat fiind de inculpatii T.R. si H.G., a falsificat mai multe documente ale SC E.G., SC A. SA si SC T. SRL S., in scopurile si modalitatile prezentate in expozitiv;
doua infractiuni de complicitate la infractiunea de achizitie si livrare de uleiuri minerale in conditii nelegale prev. si ped. de art.26 C.pen. rap. la art.2961 lit. f din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004, cu aplic. art.41 al.2 C.pen., art.26 C.pen. rap. la art. 2961 lit. f din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004 cu aplic, art.41 al2 C.pen., constand in aceea ca constand in aceea ca, in intervalul februarie - aprilie 2006 si apoi in luna mai 2006, actionand in baza aceleiasi rezolutii infractionale, in fiecare etapa, a participat in calitate de complice la activitatile infractionale ale inculpatilor T.R. si H.G., anterior descrise. S-au aplicat dispozitiile art.33 lit.a C.pen.
- Scoaterea de sub urmarire penala a invinuitului D.D.,
cercetat pentru infractiunile prev. si ped. de art.26 rap. la art.215 al. 1,2,5
C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.323 al. 1,2 C.pen. cu aplic, art.33 lit.a
C.pen., intrucat nu subzista elementele constitutive din punct de vedere al
laturii subiective.
- Scoaterea de sub urmarire penala a invinuitului M. G. - cercetat
pentru infractiunea prev. si ped. de art.249 al. 1,2 C.pen. si aplicarea sanctiunii
cu caracter administrativ a amenzii in cuantum de 1000 RON, intrucat fapta
nu prezinta gradul de pericol social al unei infractiuni.
- Neinceperea urmaririi penale fata de T.E.M., cercetata pentru infractiunile prev. si ped. de art.215 al. 1,2,5 C.pen., art.26 rap. la art.215 al. 1,2,5 C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.2961 lit.f,k din Legea 571/2003, modificata prin Legea 49472004 cu aplic, art.41 al.2 C.pen., art.26 rap. la art.290 C.pen. cu aplic, art.41 al.2 C.pen., toate cu aplic, art.33 lit.a C.pen., intrucat faptele nu au fost comise de sus-numita.
Cauza a fost inregistrata la Tribunalul Bacau la nr. 5623/2006, si pentru o buna infaptuire a justitiei, la termenul de judecata din 23.11.2006, s-a dispus conexarea celor doua dosare, formandu-se unul singur, sub nr. 3936/2006 si avand ca parti: inculpati: T.R., T.M. E., P.C., C.R.R., H.G., parti vatamate: DIRECTIA GENERALA A FINANTELOR PUBLICE, MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - A.N.A.F. si parti responsabile civilmente: S.C."A." SA, S.C."T." SRL, S.C."E.G." SRL, S.C."A." SA PRIN LICHIDATOR MANAGEMENT REORGANIZARE LICHIDARE IASI SPRL SUCURSALA BACAU, S.C."E.G." SRL PRIN ADMINISTRATOR JUDICIAR O.M..
Dupa atasarea celui de-al doilea rechizitoriu, (filele 218-239 vol. I instanta), partea civila Ministerul Finantelor Publice – ANAF - DGFPS Bacau, a revenit cu o cerere noua prin care s-a constituit parte civila in cauza, cu aceeasi suma de 722.088,93lei RON, si a solicitat si introducerea in cauza in calitate de parte responsabila civilmente SC A. SA Bacau, SC E.G. Bacau si SC T.SRL S. (fila 250 vol. I instanta).
La data de 23.11.2006 a fost audiat inculpatul T.R. (declaratie, filele 247-249, 356), iar la 07.06.2012 a inteles sa dea un supliment de declaratie (filele 239-240 vol. XI ds. instanta.
Partea civila a depus la dosar acte financiare: nota de constatare, situatia furnizorilor si a clientilor, adrese ale Garzii Financiare a mun. Bacau, S. si atasate la dosar la filele 256-278 vol. I instanta. A mai atasat extrase din actele normative aplicabile in cauza, (Hotararea privind organizarea si functionarea Garzii Financiare, ordine de serviciu, metodologie de control la antrepozitele fiscale, titluri executorii, program de activitate pentru anul 2006), fise sintetice totala apartinand SC A. SA Bacau (atasate la vol. I dosar instanta, la filele 310-355, 356-360, filele 73-209 vol. III, filele 212-300 vol. VIII, filele 1-44 vol. IX, filele 35-71 vol. X. Sunt atasate Decizia 61/24.06.2005 a Garzii Financiare privind Normele de lucru pentru comisarii din cadrul Garzii Financiare (filele 96-113 vol. X ds. instanta). Un raport, o nota de constatare, cu facturi fiscale anexe, din 12.05.2006 si 06.06.2006, intocmite de partea civila s-au atasat la vol. X, filele 246-276, si fila 9- vol. XI.
La termenul de judecata, din 08.03.2011, partea civila a depus Decizia de impunere a contribuabilului SC A. SA Bacau – filele 198-203 vol. X ds. instanta.
Inculpatul T.R., prin aparatorul ales, a solicitat si instanta a incuviintat, administrarea probei cu expertiza contabila cu obiectivele enumerate la fila 295 vol. I instanta si a fost depusa la data de 21.04.2008 (filele 225-261 vol.III.
Impotriva acesteia, partea civila a formulat obiectiuni filele 265-270.
La termenul de judecata din 13.02.2007 au fost audiati inculpatii: T.M.-E., P.C.(fila 357, 358, vol.I). La data de 15.05.2007 a fost audiati inculpatul C.R. (fila 38 -39 vol.II).
Pe parcursul cercetarii judecatoresti au fost audiati martorii: M.I., M.I., B.I., S.M., N.B., R.A.V., H.I., C.S., P.L., S. G., O.N., B.D., S.B., T.I., L.A.D., M.M.L., N.C.C., O.P., A.R.C., B.I., I.I.D., M.C.C., G.D., C.I., L.M.B., F.V., S.C., (fila 67, 68, 69, 121, 123, 125, 127, 155, vol. II, fila 6, 48 vol. III, fila 177 , 229, 230, 231, vol. IV, filele 12, 13, 16, 15, 204, 205, 206, vol. V, fila 100, 173 vol. VI, filele 23 vol. VII, fila 203 vol. VIII, fila 68 vol. IX, fila 95 vol. X.
Cauza a suferit multiple amanari, in principal, datorita cererilor de amanare formulate de aparatorii inculpatilor, astfel:
- av. C.C. de 17 ori la termenele de judecata din: 21.12.2006, 13.03.2007, 08.11.2007, 29.07.2008, 28.10.2008, 25.11.2008, 24.02.2009, 20.08.2009, 03.09.2009, 04.02.2010, 03.06.2010, 04.11.2010, 03.03.2011, 12.05.2011,07.06.2011, 04.08.2011, 15.12.2011, (fila 284, 379 vol. I, 246 vol. II, fila 31, 75, 97, 263, vol. IV, fila 105, 144, vol. V, fila 169 vol. VI, 219 vol. VII, fila 33 vol. VIII, fila 63, 117, 142, 168, vol. IX, fila 31 vol. X);
- av. A.C. de 8 ori la termenele de judecata din: 12.04.2007, 09.10.2007, 05.11.2007, 28.07.2008, 17.12.2008, 23.06.2009, 03.06.2010, 07.10.2010, (fila 15, 185, 248, vol. II, fila 32, 93, vol. IV, fila 72 vol. V, fila 220, 294, vol. VII);
- av. P.M. de 3 ori la termenele de judecata din: 20.08.2009, 13.04.2010, 07.06.2011, (fila 104 vol. V, fila 77 vol. VII, fila 142 vol. IX);
- av. N.S. de 4 ori la termenele de judecata din: 04.11.2010, 07.06.2011, 20.09.2011, 08.03.2012 (fila 38vol.VIII, fila 135, 215, vol. IX, fila 206 vol. X);
- av. A.A., o si gura data, la termenul de judecata din 10.05.2012 ( fila 5 vol. XI).
Analizand actele si lucrarile dosarului, instanta retine urmatoarele:
I. LATURA PENALA
1. In fapt :
Inculpatul H.G. a actionat impreuna cu inculpatul T.R. si cu inc. C.R., in sensul achizitiilor de produse petroliere in regim suspensiv de accize, produse care au fost ulterior revandute catre diferite benzinarii din tara, drept motorina. Inculpatul H.G. figureaza drept administrator al SC E.G. SRL (avand drept obiect de activitate, printre altele, ecologizarea produselor petroliere) si SC T. SRL S., firme „fantoma", folosite de inculpati si invinuit pentru desfasurarea de operatiuni fictive, scriptice. Practic, autorii au folosit aceste societati pentru a factura marfurile respective, pentru ca, la momentul recomercializarii, sa nu mai fie evident faptul ca produsele petroliere nu erau motorina, ci erau inferioare calitativ acesteia, si se urmarea, de asemenea, ascunderea faptului ca fusesera achizitionate in regim suspensiv de acciza. In aceasta modalitate, a fost posibila prejudicierea bugetului de stat prin eludarea platii accizelor.
Societatea prin care au fost achizitionate produsele in regim suspensiv de accize a fost SC A. SA, administrata de T.R..
Caracterul fictiv, formal al SC E.G. SRL si SC T. SRL S. este demonstrat de modul de derulare a intregii activitati infractionale si de faptul ca, din relatiile primite de la Garda Financiara S., si de la D.G.F.P. S., a rezultat clar ca SC T. a avut pentru o luna sediul intr-un garaj inchiriat doar pentru aceasta perioada si nu a transmis organelor fiscale nici un fel de raport de activitate pe anul 2005.
Pe tot parcursul urmaririi penale, inculpatul H.G. nu a putut fi depistat pentru a fi audiat, fiind dat in urmarire generala.
Organele de ancheta au retinut ca in intervalul februarie - aprilie 2006, SC A. SA Bacau, administrata de inculpatul T.R., a achizitionat de la SC S.R. SA C., cantitatea de 379,9 tone carburant in valoare totala de 755,434 RON, in baza a 15 facturi fiscale (potrivit anexei 2 din constatarea Garzii Financiare Bacau nr.304402/06.06.2006) in regim suspensiv de acciza. Ulterior, produsul a fost vandut drept motorina.
Inculpatii H.G. si T.R. l-au determinat pe inc. C.R.R. care intocmea evidentele contabile ale societatilor sa „treaca" marfa de la SC A. SA catre SC E.G. SRL, intocmind documente fictive. In aceeasi zi, produsul era vandut de inculpatul H.G. prin SC E.G., catre SC N.P. SRL V.C., Prahova, si apoi la punctul de distributie unde era comercializat drept motorina, respectiv SC A.O. Sibiu.
In urma acestor operatiuni de comercializare drept motorina a unui produs petrolier inferior calitativ, achizitionat in regim suspensiv de accize, bugetul de stat a fost prejudiciat cu suma de 497.300, 93 RON (4.973.009.300 ROL).
Din verificarile organelor de control fiscal a rezultat ca, pana la 21.03.2006, SC A. SA a avut si alti furnizori de reziduuri petroliere, printre care si SC T. SRL S., administrata de H.G..
In sarcina inculpatului H.G. se retine infractiunea prev. si ped. de art.296! lit.f din Legea 571/2003, modificata prin Legea 494/2004, constand in aceea ca prin facturarea produsului prin SC E.G. SRL si prin operatiunile derulate prin SC T. SRL a facilitat comercializarea de catre SC A. SA, a produsului petrolier neaccizabil drept motorina, fara a face dovada prealabila a platii accizelor. Cu privire la aceasta situatie de fapt, instanta urmeaza sa o combata in urmatoarele pagini.
In data de 09 mai 2006, pe raza comunei L., jud.Bacau, in urma unui control in trafic, au fost depistate in trafic un numar de 5 autocisterne incarcate cu produs petrolier. Din primele verificari ale documentelor de insotire prezentate de soferii autocisternelor, a rezultat ca produsul din cisterne este motorina, documentele de insotire fiind intocmite pe SC „E.G." SRL, administrata de H.G..
Probele administrate au relevat urmatoarea derulare a evenimentelor: in data de 08 mai 2006, SC A. SA Bacau, administrata de inc. T.R., a achizitionat de la SC R.S.R. SA C., cantitatea de 213,851 tone produs petrolier „termostar" asemanator ca si proprietati, cu motorina. Produsul a fost achizitionat de la rafinarie in regim suspensiv de plata a accizelor, SC A. SA fiind detinatoarea autorizatiei de antrepozit fiscal de productie nr. 864/06.01.2006, emisa de Directia Finantelor Publice Bacau. Mentionam ca produsul este accizabil.
La 09 mai 2006, la indemnul inculpatului T.R. si al inc. H.G., inc. C.R. a intocmit in fals facturile fiscale cu seriile BC VEX - 07163886, 07163885, 07163889, 07163893, 07163894, 07163895, 07163896, 07163897, prin care SC A. SA a vandut produsul „termostar" catre SC E.G. SRL, administrata de inc. H.G., fara evidentierea si plata prealabila a accizelor, facturi pe care le-a antedatat 08.05.2006. Din datele cauzei, a rezultat ca produsul urma a fi comercializat ca motorina catre diverse statii de benzina din tara.
Conform art. 2961 lit. f din Legea 571/2003 modificata prin Legea 494/2004 „livrarea de uleiuri minerale de catre antrepozitarii autorizati pentru productie fara prezentarea de catre cumparator, persoana juridica, a documentului de plata care sa ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantitatii ce urmeaza a fi facturate, constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 2-7 ani".
Din adresa nr. l191/C/l 1.05.2006, emisa de SC R.S.R. SA C. catre Comisariatul Regional al Garzii Financiare Bacau, a reiesit ca, pentru produsul „termostar", nivelul accizelor din 08 mai 2006 a fost de 1085 RON/tona. Pretul de livrare practicat de rafinarie a fost de 2000 RON/tona, iar pretul cu care SC A. SA a revandut produsul catre SC E.G. a fost de 2500 RON/tona, incluzandu-se, practic, un adaos comercial, nu accizar (situatie in care, pretul ar fi fost de 3085 RON/tona).
Probele preluate din cisterne au demonstrat ca produsul depistat era cel achizitionat de la rafinarie, care urma a fi distribuit in benzinarii, drept motorina. Acest fapt este confirmat de declaratiile martorilor (soferii cisternelor), carora inculpatul le-a inmanat facturile false in dimineata de 09 mai 2006.
Practic, atat reprezentantul SC A. SA, cat si reprezentantul SC E.G. SRL au incalcat prevederile fiscale comercializand rara plata accizelor o substanta destinata nu vanzarii, ci productiei.
Facturile mentionate au fost falsificate de inc. C.R., la solicitarea inculpatului T.R. si a inc. H.G., si au fost folosite pentru a crea organelor de supraveghere fiscala ale statului (reprezentate de supraveghetorul fiscal din cadrul Directiei Finantelor Publice Bacau), o falsa reprezentare a realitatii, realizandu-se astfel prejudicierea bugetului de stat. Activitatile infractionale complexe ale inculpatului si invinuitilor au avut drept consecinta prejudicierea bugetului de stat cu suma de 276.113,72 RON, reprezentand accizele a caror plata a fost eludata si TVA-ul aferent.
Pe parcursul prezentei urmariri nu s-a reusit audierea inc. H.G. care nu a putut fi gasit.
Din datele existente a rezultat ca, in ceea ce priveste SC E.G., inculpatul H.G. a procedat in aceiasi maniera ca si la SC T., societatea nefunctionand la sediul declarat, ci existand doar scriptic, fictiv.
In cauza nr. 314/P/2006, inculpatul T.R. a fost arestat preventiv pentru 30 de zile, incepand cu data de 14.06.2006, moment in care, a fost depus in Arestul I.P.J. Bacau.
La scurt timp, s-a stabilit faptul ca inculpatul T.R. detinea si folosea in arest telefonul mobil cu nr.0749/538787. In interesul aflarii adevarului si deplinei lamuriri a cauzei, la solicitarea Parchetului de pe langa Tribunalul Bacau, Tribunalul Bacau a emis la 27.06.2006 si 29.06.2006, autorizatii de interceptare a convorbirilor purtate de inculpatul T.R. si de sotia sa, inc.T.E.M..
Din punerea in aplicare a autorizatiilor au rezultat date si informatii certe, potrivit carora, pe durata incarcerarii sale, inculpatul T.R.si - sotia sa, inc. T.E.M., R.asera o relatie anterioara cu agentul de politie P.C., gardian la Arestul I.P.J. Bacau, pe care 1-au abordat pentru a-i facilita inculpatului T.R. un tratament preferential.
Folosirea de catre inculpatul T.R., in arest, a telefonului mobil, precum si faptul ca i-a fost acordat maximul de libertate de miscare in conditiile date, au fost posibile prin implicarea inculpatului - agentul sef P.C., care a fost „motivat financiar" de catre inculpat si sotia lui in acest sens.
Astfel, conform declaratiilor inculpatului P.C.si ale inc. T.E.M., inculpatul T.R., transmitea sotiei sale necesitatile materiale ale inculpatului P.C., pe care T.E.M., la indicatiile lui T.R., le satisfacea. In concret, in intervalul iulie - august 2006, inculpatul T.R. a dat in mod indirect, prin intermediul sotiei sale T.E.M. (din patrimoniul comun al sotilor), inculpatului P.C., diferite foloase materiale (in valoare totala de aproximativ 10 mii. lei) pentru a-1 determina pe acesta sa isi incalce indatoririle de supraveghere pe care le avea conform fisei postului, pentru a-i permite folosirea telefonului mobil in arest si un tratament preferential pe durata sederii in arestul I.P.J. Bacau.
Aceste aspecte reies in mod clar din analiza continutului notelor de interceptare si din restul materialului probator al cauzei.
Din analiza probelor cauzei, a rezultat ca, aflat in arest, inculpatul T.R. a utilizat intens acest mijloc de comunicare, incercand pe orice cale (influentarea/intimidarea magistratilor, a politistilor implicati, contactarea de persoane din mediul politic, de parteneri de afaceri) sa zadarniceasca aflarea adevarului si tragerea sa la raspundere penala. De asemenea, inculpatul T.R., prin intermediul sotiei sale si direct, i-a contactat pe inv. D.D. si inc. C.R.R., inainte ca acestia sa fie audiati, pentru a-i determina sa declare intr-o maniera care sa il exonereze de raspundere in cauza nr. 314/P/2006.
Mai mult, din arest, inculpatul T.R. a incercat sa initieze o noua afacere de trafic d produse petroliere, notele de interceptare a convorbirilor telefonice continand aspecte concrete in acest sens.
Astfel, la 21.08.2006, inculpatul T.R. a contactat-o telefonic pe sotia sa, inc. T.E.M. careia i-a relatat o discutie avuta cu inculpatul P.C., din care reiesea ca acesta are nevoie de furaje pentru animale si i-a dat indicatii pentru a lua legatura cu P.C.si a-i dat bunurile (vol.II note interceptare f.365).
La 22.08.2006, inc. T.E.M. i-a dat lui P.C.doi saci cu furaje si 20 1 cu vin, bunuri de aproximativ 2.000.000 lei, aspect confirmat de inculpat si invinuita.
De asemenea, la indemnul lui T.R., T.E.M. i-a facilitat inculpatului P.C.contactul cu martorul A.R.C., lucrator la D.S. Bacau si vecin cu inculpata, la care inculpatul P.C.si-a reparat masina. Contravaloarea reparatiei a fost suportata de invinuita T.E.M. devizul fiind intocmit pentru o suma mai mica decat cea reala, respectiv 660.000 ROL.
Potrivit primelor declaratii ale inculpatului P.C.costul real era in jur de 5.000.000 lei.
Din analiza notelor de interceptare reiese ca inc. T.E.M. a avut in acest sens o intelegere cu martorul A.C., aspect nerecunoscut de acesta, din motive ce au legatura cu conduita sa profesionala. De altfel, este usor de observat asemanarea dintre semnatura aflata pe devizul achitat (fl.60) si semnatura practicata in mod curent de inc. T.E.M..
Apararile inculpatului P.C., sustinute intr-un mod explicabil de inculpatul T.R. si inc. T.E.M., vizeaza faptul ca nu a avut cunostinta de telefonul mobil folosit de inculpatul T.R., intrucat, prin fisa postului nu era obligat sa verifice camerele de arest. Apararile sale sunt infirmate de analiza fisei postului se informeaza de la agentul de politie de la care preia serviciul despre evenimentele care au avut loc in postul sau, despre detinutii nou introdusi in camere si gradul de periculozitate al acestora, despre starea de spirit in randul detinutilor, daca in camere sunt incarcerati detinuti bolnavi ori sub tratament medical, precum si daca in camerele pe care le supravegheaza sunt incarcerati detinuti fata de care s-a instituit consemn special de supraveghere;
supravegheaza permanent in mod direct si prin vizor activitatile pe care le executa detinutii in camere atat ziua cat si pe timp de noapte, urmand ca acestia sa respecte regulile de ordine interioara, iar in cazul in care constata incalcari ale regulamentului raporteaza de indata sefului de schimb, i-a masuri impreuna cu acestia pentru stabilirea ordinii in camera si face propuneri de sanctionare a detinutilor indisciplinati conform Ordinului MAI nr.988/2005;
sub supravegherea sefului de schimb si cu respectarea dispozitiilor legale, executa perchezitia corporala a persoanelor nou incarcerate si de datele continute in adresa 50442/03.10.2006, a I.P.J. Bacau. Din actele indicate reiese in mod clar ca inculpatul avea atributii in sensul supravegherii arestatilor. De altfel, in declaratiile initiale, inculpatul P.C.a admis ca a avut reprezentarea faptului ca inculpatul T.R. detinea si folosea telefon mobil in arest. In acest sens, interpretarea situatiei de fapt nu poate fi schimbata de depozitiile martorilor R.N., N. G., P.V., O.U.P.C., M.C.C., G.D., B.I..
Natura relatiei dintre inculpatul P.C.si inculpatul T.R. a fost confirmata si de declaratiile invinuitului L.B.M., fost coleg de celula cu inculpatul T.R..
Situatia de fapt rezulta din probatoriul administrat la urmarirea penala si cercetarea judecatoreasca: Ordonanta de confirmare a actelor de u.p.; Referate cu propunere de arestare preventiva,Rechizitoriu nr.314/P/2006, Declaratiile inc. P. C-tin (f.36-39, seria A nr.0260172, Proces verbal de aducere la cunostinta a invinuirii, Denuntul numitei T. E., Declaratia inc. T.E.M. seria A nr.0260171, Procese verbale intocmite de organele de urmarire penala, Declaratii martori, Adrese DGA - Biroul Anticoruptie Bacau, Adresa IATSA SA Bacau nr. 1073/2006 si documente anexate, Adresa nr. 178615/2006 a IPJ Bacau, Cererile de vorbitor ale inc. T.R., Proces verbal de identificare a fisei postului a inc. P. C-tin, Caziere, Declaratie inc. T.R. seria A nr.0260173, seria A nr.0260175, Rezolutie de delegare a organelor de politie 8, Adresa DGA nr.349435/P/2006, Adresa IPJ - Arest Bacau, Procese verbale de prezentare a materialului de urmarire penala seria B nr.0216296, seria B nr.0216298, seria B nr.0216299, seria B nr.0216297, Cerere probatorii ale inc. P. C-tin, Adresa IPJ Bacau nr.50442/2006, Procese verbale de interceptare si inregistrare pe banda magnetica a convorbirilor purtate de inculpatul T.R., Procese verbale de interceptare si inregistrare pe banda magnetica a convorbirilor purtate de inculpatul T.R., T.M., Procese verbale de interceptare si inregistrare pe banda magnetica a convorbirilor purtate de inculpatul T.R., Referat de terminare a urmaririi penale, Ordonanta de extindere a cercetarilor, Rezolutie de schimbare a incadrarii juridice, Rezolutii de extindere a cercetarilor, Proces verbal de sustrage de la urmarirea penala a inc. H.G., Referat cu propunere de arestare a inc. H.G., Referat cu propunere de terminare a urmaririi penale, Ordonanta de extindere a cercetarilor, rezolutie de incepere a urmaririi penale, Referat cu propunere de arestare preventiva nr.314/P/2005 a inc. T.R., Rezolutia nr.314/P/2006 de incepere a urmaririi penale, ordonanta de punere in miscare a actiunii penale nr.314/P/2006, Referat de terminare a urmaririi penale, Proces verbal de incepere a urmaririi penale, Referat cu propunere de pR.ngire a arestarii preventive, Referat cu propunere de arestare preventiva din 19.06.2006, Ordonanta de schimbare a incadrarii juridice, Rezolutie de confirmare a inceperii urmaririi penale din 15.05.2006, Proces verbal de incepere a urmariri penale, Procese verbale intocmite de organele de politie, Adresa nr. 301994/2006 a Garzii Financiare Bacau cu privire la nota de constatare, Adresa nr.302402/BC/2006 a Garzii Financiare Bacau, Note de constatare unilaterala, Adresa nr.28970/2006, Nota de constatare nr. 302401/BC/2006 a Garzii Financiare Bacau, Adresa nr.5328/2006 a Rafinariei S.R., Adresa nr.1661/2006 a D.G.F.P. Bacau Adresa nr.302729/BC/2006 a Garzii Financiare Bacau, Proces verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor, Nota de constatare, Nota explicativa, Acte privitoare la SC E.G. SRL, Proces verbal nr.314/P/2006, Proces verbal, Proces verbal de aducere la cunostinta a invinuirii, Declaratiile inculpatului T.R., Bilet din 28.06.2006, Nota de probatorii, Cererea inculpatului, Rezolutie de respingere a cererilor formulate de inculpat, Proces verbal de prezentare a materialului de urmarire penala, Rezolutie de admitere partiala a cererii de probatorii formulate de inculpat, Adresa nr.28970/2006 a I.P.J., Rezolutie de delegare a organelor de politie, Ordonanta de aplicare a sechestrului asigurator, Adresa si ordonanta de delegare a organelor de politie, Ordonanta de instituire a masurii asiguratorii a popririi, Proces verbal de prezentare a materialului de urmarire penala, Proces verbal de aducere la cunostinta a invinuirii, Declaratii invinuit C.R.R., Declaratii martori, Facturi fiscale si aviz de insotire, Fisa de siguranta pentru urgenta transport rutier, Declaratie de conformitate nr. 884/2006, Adresa nr.28970/2006 a I.P.J. Bacau, Adresa nr. 2147/2006 a SC CET SA Bacau, Adresa nr.214/28970/6280 a ROMTELECOM SA, Adresa nr.l 10812/2006 a I.P.J. Bacau, Facturi fiscale si ordine de plata, Certificat de inregistrare, declaratiile inculpatului C.R.R., seria A nr.0260124f.276, Proces verbal de prezentare a materialului de urmarire penala seria Bnr.0216295, Adresa si ordonanta nr. 485/P/2006, privind instituirea interdictiei de a parasi tara, Ordonanta de punere in miscare a actiunii penale, Cazier, rechizitoriu nr.314/P/2006, Adresele D.G.F.P. Balanta si rulajul SC A. SA Bacau, Bilantul la data de 31.12.2005 al SC A. SRL Bacau, Contul de profit si pierderi, Date informative, Situatia activelor informatizate, Situatia provizioanelor pentru deprecieri, Model declaratie, Active imobilizate, Provizioane pentru riscuri si cheltuieli, Situatia creantelor si datoriilor, Principii, politici si metode contabile, Opis copii D.A.I. - primite de la A.F.P. mun. Bacau - dosar fiscal, SC A. SA Bacau, Adresa D.G.F.P. Bacau nr. 50015/2006 continand copii dupa toate documentele in legatura cu SC A. SA Bacau, Acord integral de mediu, Adresa nr.397588 din 10.11.2005, Adresele DGFP Bacau, Cerere privind acordarea autorizatiei de antrepozit fiscal, Adresa nr.l 10812/2006 a I.P.J. Bacau, Certificate de inregistrate, Act constitutiv al SC E.G., Copie buletin, Certificat constatator, Procese verbale intocmite de organele de politie, Facturi fiscale si ordine de plata, Adresa nr.5268/2006 a Bancii Transilvania cu privire la copiile cererilor de deschidere de cont pentru SC A. SI E.G., Adresa nr.8347/2006 a Bancii Raiffeisen Bank cu privire la documentele solicitate, Adresa nr.2972/2006 a D.G.F.P. Bacau, Declaratia numitului D.D., Adresa nr.2946/2006 a D.G.F.P. Bacau, Autorizatie de antrepozit fiscal, Anexa fisei postului si fisa postului nr.579, Ordonanta de delegare a organelor de politie si adresa Parchetului de pe langa Tribunalul Bacau, Ordonanta nr. 314/P/2006, a Parchetului de pe langa Tribunalul
Bacau privind instituirea masurii asiguratorii a proprii, Adresa nr. 5489/2006 al SC R.S.R. si anexarea in copie a O.P., Referat privind masurile asiguratorii a I.P.J. Bacau, Adresa nr. 301840/DJ/2006 a Comisariatului regional Dolj, Adresa nr. 1534/2006 a D.G.F.P. Bacau privind inaintarea in copie
xerox a procesului verbal nr. 15014/2006 incheiat la SC A. si
nota explicativa, Copie acte Registrul Comertului, Adresa nr.3/2006 a D.G.F.P, Adresa nr. 4924/2006 a SC S.R. SA C. Adresa nr.4353/2006 a Oficiului registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bacau, Facturi fiscale si avize de insotire a marfii, Adresa Directiei Servicii Financiare Bucuresti nr. 330/27553/2006, Mandate on line, Procese verbale intocmite de organele de politie, Ordin de plata Declaratie, Contract de vanzare cumparare, Declaratii de conformitate, Facturi fiscale si avize de insotire a marfii, Ordine de plata, Certificat de inregistrare, Adresa nr.5507/2006 a SC R.S.R., Ordonanta pentru efectuarea expertizei gR.logice a I.P.J. Raport de expertiza grafica, Fisa postului SC A. SA, Procese verbale incheiate de organele de cercetare penala, Comanda contract de transport nr. 1/2006, Scrisori de transport, Foaia de parcurs pentru autovehicule, Facturi fiscale, Procura speciala, incheiere de autentificare, Proces verbal incheiat la SC R. SA, PROCES VERBAL DE CUSTODIE, Extras din SR EN /590/2004, Extras din fisa tehnica de calitate, Raport de incercare, Tichete de cantar, Adresa nr.4561/2006 a SC R.S.R. cuprinzand copiile documentelor de livrare si plata, Autorizatie de antrepozit fiscala nr. 864, Contract de asociere in participatiune, Avize de insotire a marfii, Buletin de analiza a produselor petroliere, Adresa nr.4632/2006 a SC R.R., Adresa nr. 119/2006 a SC RAFINARIA STEAUA ROMANA privind desfasuratorul livrarilor catre SC A. SA, Adresa nr. 259201/2006 a Politiei mun. Onesti, Adresa nr.28970/2006 a I.P.J. Bacau, Contract comercial de vanzare cumparare, Act aditional nr. 1/2006, Adresa SC A. SA nr.45/2006, Certificat al Oficiului Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bacau, Acte SC E.G. si facturi fiscale ale SC S.R., incheiere de autentificare nr. 147/2006, Declaratii de conformitate nr. 900/2006, Ordine de plata si facturi, Act constitutiv al SC E.G., Adresa nr. 8346/2006 a Bancii Raiffeisen Bank si documentele anexate, Mandat de arestare preventiva nr.75/2006, Ordonanta de punere in miscare a actiunii penale, Cazier, ordonanta retine, Adresa nr.3172/2006 a Tribunalului Bacau, Mandat de arestare preventiva nr.63/2006, Proces verbal de indeplinire a procedurii de citare, Fise statistice, Proces verbal de aducere la cunostinta a invinuirii, Declaratia inv. M. G., Declaratii martori, Adresa nr. 1937/2006 a D.G.F.P., Proces verbal al DGFP si documente anexate, Autorizatie de antrepozit fiscal, Adresa nr. 1164C/2006 a Rafinariei S.R. si acte anexate, procese verbale intocmite de organele de politie, adresa nr.301994/2006 a Garzii Financiare Bacau cu privire la nota de constatare, adresa nr.302402/BC/2006 a Garzii Financiare Bacau, nota de constatare nr.302401/BC/2006 a Garzii Financiare Bacau, adresa nr.5328/2006 a Rafinariei S.R., adresa nr.1661/2006 a D.G.F.P. Bacau, adresa nr. 302729/BC/2006 a Garzii Financiare Bacau, adresa nr.302925/BC/2006 a Garzii Financiare Bacau, acte privitoare la SC E.G. SRL, proces verbal nr. 314/P/2006, proces verbal de aducere la cunostinta a invinuirii, declaratiile inculpatului T. R. seria A nr.0108561, seria A nr.0260123, bilet din28.06.2006, adresa nr.28970/2006 a I.P.J. Bacau, ordonanta de aplicare a sechestrului asigurator, imputernicire, declaratii invinuit C.R.R., declaratii martori, declaratie inv. D.D., copii acte SC E.G., declaratie de conformitate nr. 884/2006, adresa nr.28970/2006 a I.P.J. Bacau, adresa nr.2147/2006 a SC CET SA Bacau, adresa nr.214/28970/6280 a ROMTELECOM SA, adresa nr. l 10812/2006 a I.P.J. Bacau, facturi fiscale si ordine de plata, certificat de inregistrare, certificat constatator nr. 24023/3.06.2005 al Oficiului Registrului
Comertului, act constitutiv al SC E.G., adresele D.G.F.P., balanta si rulajul SC A. SA Bacau, bilantul la data de 31.12.2005 al SC A. SRL Bacau, contul de profit si pierderi, date informative, situatia activelor informatizate, situatia provizioanelor pentru deprecieri, model declaratie active imobilizate, provizioane pentru riscuri si cheltuieli, situatia creantelor si datoriilor, principii, politici si metode contabile, opis copii D.A.I. - primite de la A.F.P. mun. Bacau - dosar fiscal SC A. SA Bacau, adresa D.G.F.P. Bacau nr.50015/2006 continand copii dupa toate documentele in legatura cu SC A. SA Bacau, adresa nr.5268/2006 a Bancii Transilvania cu privire la copiile cererilor de deschidere de cont pentru SC A. SI E.G., adresa nr.8347/2006 a Bancii Raiffeisen Bank cu privire la documentele solicitate, adresa nr.2972/2006 a D.G.F.P. Bacau, declaratia numitului D.D., adresa nr.2946/2006 a D.G.F.P. Bacau, adresa D.G.F.P. Bacau nr.48120/2006, privind documentele SC A. SA, adresa nr.5489/2006 al SC R.S.R. si anexarea in copie a O.P., adresa nr.301840/DJ/2006 a Comisariatului regional Dolj, adresa nr. 1534/2006 a D.G.F.P. Bacau privind inaintarea in copie xerox a procesului verbal nr. 15014/2006 incheiat la SC A. si nota explicativa, adresa nr.3/2006 a D.G.F.P. (f. 164-165), adresa nr.4924/2006 a SC S.R. SA C. (f.166), adresa nr.4353/2006 a Oficiului registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bacau, adresa Directiei Servicii Financiare Bucuresti nr.330/27553/2006, mandate on line, procese verbale intocmite de organele de politie, ordin de plata, declaratie, contract de vanzare cumparare, declaratii de conformitate, facturi fiscale si avize de insotire a marfii, ordine de plata, certificat de inregistrare, adresa nr.5507/2006 a SC R.S.R., raport de expertiza grafica, fisa postului SC A. SA, imputernicire, procese verbale incheiate de organele de cercetare penala, comanda contract de transport nr. 1/2006, scrisori de transport, foaia de parcurs pentru autovehicule, facturi fiscale, procura speciala, incheiere de autentificare, proces verbal incheiat la SC R. SA, proces verbal de custodie, extras din SR EN /590/2004 (f.17), extras din fisa tehnica de calitate, raport de incercare, tichete de cantar, adresa nr.4561/2006 a SC R.S.R. cuprinzand copiile documentelor de livrare si plata, autorizatie de antrepozit fiscala nr. 864, contract de asociere in participatiune, avize de insotire a marfii, buletin de analiza a produselor petroliere, adresa nr.4632/2006 a SC R.R., adresa nr. 119/2006 a SC R.S.R. privind desfasuratorul livrarilor catre SC A. SA, adresa nr.259201/2006 a Politiei mun. Onesti, adresa nr.28970/2006 a I.P.J. Bacau, contract comercial de vanzare cumparare, act aditional nr. 1/2006, adresa SC A. SA nr.45/2006, certificat al Oficiului Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bacau, incheiere de autentificare nr. 147/2006, adresa Oficiului Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bacau, declaratii de conformitate nr.900/2006, act constitutiv al SC E.G., adresa nr. 8346/2006 a Bancii Raiffeisen Bank si documentele anexate, proces verbal de indeplinire a procedurii de citare, adresa si incheierea de sedinta a Tribunalului Bacau, proces verbal incheiat de Tribunalul Bacau in dosarul nr.2973/2006, planse foto cu aspecte de filaj, proces verbal de supraveghere operativa a inculpatului, procese verbale de interceptare si inregistrare a convorbirilor purtate de inculpatul T.R..
La toate acestea se adauga si mijloacele materiale de proba administrate pe parcursul cercetarii judecatoresti: probatoriul administrat pe parcursul cercetarii judecatoresti:
La aceasta data, inculpatul a atasat la dosar un set de acte (facturi fiscale, extrase de cont (filele 7-138 vol. I ds. instanta), alte acte financiare - fisa sintetica totala apartinand SC A. SA Bacau – au fost depuse de inculpat la data de 25.01.2011 , filele 112-202 vol. VIII ds. instanta, adresa SC R.S.R. (fila 258 vol. IX ds. instanta) si contratul de vanzare-cumparare nr. 12/07.02.2006 incheiat intre SC R.S.R. si SC A.A SA Bacau (filele 175-188 vol. X ds. instanta.
Aparatorul ales al inc. T.R., a depus la dosar, vol. XI filele 9-102, referat intocmit de DGFPS Bacau, declaratie olografa D.D., nota de constatare, adresa de la Autoritatea Nationala a Vamilor, scrisoare de transport, contract de vanzare cumparare, act constitutiv, certificat constatator, comenzi, actul de infiintare si actul aditional pentru SC E.G., proiect si schema de functionare a instalatiei de Centrala Termica - Aer, facturi fiscale, adrese de Oficiul Registrului Comertului. La data de 07.06.2012, inculpatul a atasat la dosar: lista cu obiectele asupra carora s-a instituit sechestrul asigurator, sinteza lucrarii privind estimarea valorii de piata a terenului proprietate SC A. SA Bacau, o sentinta penala din practica judiciara a instantei, toate atasate la vol. XI, filele 213-235.
Inculpata T.M., a depus, prin aparatorul ales multe acte in circumstantiere, vizand situatia scolara a celor doi copii ai sai, - filele 128-204 vol. XI ds. instanta.
Cazierul inculpatului T. R., este atasat la vol. X, filele 193-195. De asemenea a fost depusa evidenta perioadelor de arest preventiv pentru cei doi inculpati care au fost trimisi in judecata in stare de arest preventiv: T.R. si P.C., fila 196, vol. X ds. instanta.
La termenul de judecata din 26.10.2006, Ministerul Finantelor Publice –ANAF-DGFPS Bacau, s-a constituit parte civila in cauza, cu suma de 722.088,93 lei RON, si a solicitat si introducerea in cauza in calitate de parte responsabila civilmente SC A. SA Bacau, (fila 209 vol. I instanta).
Dupa atasarea celui de-al doilea rechizitoriu, (filele 218-239 vol.I instanta), partea civila Ministerul Finantelor Publice –ANAF - DGFPS Bacau, a revenit cu o cerere noua prin care s-a constituit parte civila in cauza, cu aceeasi suma de 722.088,93 lei RON, si a solicitat si introducerea in cauza in calitate de parte responsabila civilmente SC A. SA Bacau, SC E.G. Bacau si SC T.SRL S. (fila 250 vol. I instanta).
La data de 23.11.2006 a fost audiat inculpatul T.R. (declaratie, filele 247-249, 356), iar la 07.06.2012 a inteles sa dea un supliment de declaratie (filele 239-240 vol. XI ds. instanta.
Partea civila a depus la dosar acte financiare: nota de constatare, situatia furnizorilor si a clientilor, adrese ale Garzii Financiare a mun. Bacau, S. si atasate la dosar la filele 256-278 vol.I instanta. A mai atasat extrase din actele normative aplicabile in cauza, (Hotararea privind organizarea si functionarea Garzii Financiare, ordine de serviciu, metodologie de control la antrepozitele fiscale, titluri executorii, program de activitate pentru anul 2006), fise sintetice totala apartinand SC A. SA Bacau (atasate la vol. I dosar instanta, la filele 310-355, 356-360, filele 73-209 vol. III, filele 212-300 vol. VIII, filele 1-44 vol. IX, filele 35-71 vol. X. Sunt atasate Decizia 61/24.06.2005 a Garzii Financiare privind Normele de lucru pentru comisarii din cadrul Garzii Financiare (filele 96-113 vol. X ds. instanta). Un raport, o nota de constatare, cu facturi fiscale anexe, din 12.05.2006 si 06.06.2006, intocmite de partea civila, s-au atasat la vol. X, filele 246-276, si fila 9- vol. XI.
La termenul de judecata, din 08.03.2011, partea civila a depus Decizia de impunere a contribuabilului SC A. SA Bacau – filele 198-203 vol. X ds. instanta.
Inculpatul T.R., prin aparatorul ales, a solicitat si instanta a incuviintat, administrarea probei cu expertiza contabila cu obiectivele enumerate la fila 295 vol. I instanta si a fost depusa la data de 21.04.2008 (filele 225-261 vol. III. Impotriva acesteia, partea civila a formulat obiectiuni filele 265-270.
La termenul de judecata din 13.02.2007 au fost audiati inculpatii: T.M.-E., P.C.(fila 357, 358, vol. I). La data de 15.05.2007 a fost audiat si inculpatul C.R. (fila 38 -39 vol.II).
Pe parcursul cercetarii judecatoresti au fost audiati martorii: M.I., M.I., B.I., S.M., N.B., R.A.V., H.I., C.S., P.L., S. G., O.N., B.D., S.B., T.I., L.A.D., M.M.L., N.C.C., O.P., A.R.C., B.I., I.I.D., M.C.C., G.D., C.I., L.M.B., F.V., S.C., (fila 67, 68, 69, 121, 123, 125, 127, 155, vol. II, fila 6, 48 vol. III, fila 177, 229, 230, 231, vol. IV, filele 12, 13, 16, 15, 204, 205, 206, vol. V, fila 100, 173 vol. VI, filele 23 vol. VII, fila 203 vol. VIII, fila 68 vol. IX, fila 95 vol. X.
Inculpatul T.R., prin aparator, a solicitat schimbarea incadrarii juridice din infractiunea prev. de art. 215 alin.1,2,5, C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen. in art. 296 ind.1 lit. f din Legea nr. 571/2003 cu art. 41 alin.2 C.pen.
Av. of. P.M. pentru inc. P. C-tin solicita schimbarea de incadrare juridica a faptei, din infractiunea prev. de art. 254 C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen. in infractiunea prev. de art. 256 C.pen.
Reprezentantul parchetului a solicitat schimbarea incadrarii juridice, pentru fiecare inculpat,in sensul retinerii dispozitiilor art. 41 alin.2 C.pen, forma continuata in savarsirea infractiunilor economice.
Astfel, pentru inculpatul T.R.:
- din: art. 215 alin. 1,2,5 C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 215 alin.1,2,5 C.pen.; art. 323 alin.1,2 c.pen.; art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004; art. 296 ind.1 lit.k din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 c.pen.; art. 296 ind.1 lit.k din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004; art. 26 C.pen. rap. la art. 290 C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 290 C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 255 alin.1 C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen.;art. 26 C.pen. rap. la art.248 C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.
- in: art.215 alin. 1,2,5 C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 323 alin.1,2 C.pen.; art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 296 ind.1 lit.k din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 c.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 290 C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 255 alin.1 C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen.;art. 26 C.pen. rap. la art.248 C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.
Pentru inculpatul H.G.:
- din: Art. 323 alin.1,2 C.pen. ; art. 26 C.pen. rap. la art. 215 alin.1,2,5 c.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 215 alin.1,2,5 c.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 290C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 290 C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.k din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.k din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004;
- in: Art.323 alin.1,2 C.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 215 alin.1,2,5 c.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 290C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.k din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 C.pen. ;
Pentru inculpatul C.R.R.:
- din: Art. 323 alin.1,2 C.pen. ; art. 26 C.pen. rap. la art. 215 alin.1,2,5 c.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 215 alin.1,2,5 c.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 290C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen.; art. 290 C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 C.pen.;
- in: Art.323 alin.1,2 C.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 215 alin.1,2,5 c.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen.; art. 290 C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen.; art. 26 C.pen. rap. la art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 modificata prin Legea nr. 494/2004 cu art. 41 alin.2 C.pen.;
Instanta nu poate fi de acord cu solicitarea reprezentantul parchetului de schimbare a incadrarilor juridice, asa cum a fost solicitat, intrucat, din intreg materialul probator nu se pot regasi indeplinite conditiile retinerii formei continuate in intreaga activitate infractionala a inculpatilor, pe intreaga perioada supusa analizei in cele doua rechizitorii, asa cum prevede art. 41 alin.2 C.pen.
Cu privire la solicitarea schimbarii incadrarii juridice formulata de inculpatul T.R., din infractiunea de inselaciune in cea de „livrare de uleiuri minerale de catre antrepozitarii autorizati pentru productie fara prezentarea de catre cumparator, persoana juridica, a documentului de plata care sa ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantitatii ce urmeaza a fi facturate”, prev. de art. 215 alin.1,2,5, C.pen. cu art. 41 alin.2 C.pen. in art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003 cu art. 41 alin.2 C.pen., avand in vedere situatia de fapt expusa mai sus si probata cu intreg materialul probator de la urmarirea penala si din cursul cercetarii judecatoresti, activitatea infractionala a inculpatului T.R., nu se rezuma doar la „livrare de uleiuri minerale de catre antrepozitarii autorizati pentru productie fara prezentarea de catre cumparator, persoana juridica, a documentului de plata care sa ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantitatii ce urmeaza a fi facturate”.
In privinta inculpatului P.C., a solicitarii sale de schimbare a incadrarii juridice, din infractiunea prev. de art. 254 C.pen. cu art. 41 alin.2 c.pen. in infractiunea prev. de art. 256 C.pen., trebuie sa avem in vedere continutul constitutiv al fiecarei infractiuni.
Astfel, potrivit art. 254 c.pen..”Luare de mita fapta functionarului care, direct sau indirect, pretinde ori primeste bani sau alte foloase care nu i se cuvin, ori accepta promisiunea unor astfel de foloase sau nu o respinge, in scopul de a indeplini ori, a nu indeplini ori a intarzia indeplinirea unui act privitor la indatoririle sale de serviciu sau in scopul de a face un act contrar acestor indatoriri, se pedepseste cu inchisoare de la 3 la 12 ani si interzicerea unor drepturi”, pe cand art. 256 „Primire de foloase cuvenite”: ”…” primirea de catre un functionar, direct sau indirect, de bani ori alte foloase, dupa ce a indeplinit un act in virtutea functiei sale si la care era obligat in temeiul acesteia, se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 5 ani.
(2) Banii, valorile sau orice alte bunuri primite se confisca, iar daca acestea nu se gasesc, condamnatul este obligat la plata echivalentului lor in bani.
Activitatea infractionala a inculpatului P.C., s-a desfasurat, in timpul detentiei preventive a inculpatului T.R., acele foloase necuvenite (doi saci cu furaje, 20 l. de vin de tara, precum si repararea autoturismului), s-au petrecut in zilele de 22.08.2006 si 29.08.2006, prin intermediul inculpatul T.M.. Nu s-au primit aceste favoruri, „dupa ce a indeplinit un act in virtutea functiei sale”, potrivit art. 256 C.pen., ci in timpul, in perioada in care T.R. s-a aflat in custodia Arestului IPJ Bacau.
Pentru inculpatul T.R., aparatorul ales al acestuia a solicitat: pentru art. 215 c.pen. achitare in baza art. 10 lit. a C.pr.pen,; condamnarea acestuia pentru art. 296 ind.1 lit.f din Legea nr. 571/2003; achitare in baza art. 10 lit.d C.pr.pen. pentru art. 323 C.pen., si art. 26 C.pen. rap. la art. 290 C.pen.; achitare in baza art. 10 lit.a C.pr.pen. pentru art. 26 C.pen. rap. la art. 255 C.pen si art. 26 C.pen. rap. la art. 248 C.pen.
In sustinerea acestor temeiuri juridice a avut in vedere faptul ca: In ce priveste schimbarea de incadrare pentru inc. T. arata ca nu face intrucat nu-si permite; arata ca nu neaga cele doua hotarari al ICCJ din 2005, insista si sunt singulare la nivelul anului 2005, sunt putin singulare la nivelul anilor 2004 si ultimele din acea perioada, pentru ca a precizat Inalta Curte expresis verbis de fiecare data in care se arata ca inselaciunea in dauna statului presupune executarea de manevre dolozive, o modalitate de eludare a platii unor taxe, accize sau alte datorii la bugetul consolidat al statului. Aceasta este urmarea imediata: afectarea bugetului consolidat al statului, ori urmarea imediata din punctul sau de vedere nu poate fi decat neplata accizei in cazul inculpatului T.. Arata ca pe noul cod penal care prevede impacarea partilor cum se impaca T. cu statul, pentru ca el poate sa se impace cu cei pe care i-a indus in eroare, pentru ca modalitatea inducerii in eroare trebuie sa fie facuta prin organele statului, adica a indus in eroare organele de control ale statului.
In ceea ce priveste faptele pentru inc. T.R., apreciaza ca din punctul sau de vedere trebuie putin simplificata problema, pentru ca e asa simpla expunerea din rechizitoriu si incadrarea, intrucat se retine in esenta ca a cumparat un produs de la S.R. caruia i-a spus termostar, era altceva decat motorina, si prin mijloace dolozive, prin vanzari succesive atestate de inscrisuri false adica facturi si avize de expeditie, a ajuns ca la iesirea din Sibiu sa-l vanda ca motorina.; acesta este modul de operare care se retine in rechizitoriu.
Din punctul sau de vedere este art. 11 pct. 2 lit. a raportat la art. 10 lit. a cpp pe inselaciune, fapta nu exista.
La primele transporturi exista si avize de expeditie si facturi, intocmite de SC A. SA si facand referire la fila 4 din rechizitoriu vis-avis de facturi, precizeaza ca facturile nu sunt de la A. ci sunt de la E. catre terti.
Pe art. 296 lit. f cp considera ca sunt indeplinite elementele materiale ale infractiunii. La obiectivul numarul 8 al expertului, aceste facturi care sunt trecute la fila 4 ca apartinand lui SC A. SA catre E. – sunt identitate ca reprezentand livrari de la E.G. catre terti, catre diverse societati si reprezinta livrarea a 251 tone termostar, nu spune nimeni de motorina sau altceva. Asadar, situatia premisa de la care se pleaca la infractiunea de inselaciune cum ca aceste facturi false ar proveni de la A. catre E., nu este asa, pentru ca facturile sunt in alta parte, A. are niruri, si facturi de iesire, la primul calup perioada februarie-aprilie are niruri si avize de expeditie fara facturi la al doilea calup din luna mai 2006.
Pe cale de consecinta, nu putem vorbi de o infractiune de inselaciune, sa spunem ca se va considera ca exista infractiunea de inselaciune dar nu-i pe litera a, dar cu siguranta este litera b – pentru ca singurul scop a inculpatului daca ar fi existat, ar fi fost eludarea platii, accizelor pentru produs care ar fi fost accizabil in conditiile in care el a cumparat un produs neaccizabil. Atat considera ca i se poate retine lui T. in sarcina. Pe cale de consecinta considera ca nu i se poate retine decat a doua infractiune.
E. pune la dispozitia tertilor marfa si o vinde, si atunci in patrimoniul cui se naste creanta? creanta bugetara la bugetul consolidat al statului, in patrimoniul lui A. sau in patrimoniul lui E.?
Daca aceste facturi erau intr-adevar de la A. la E., cu produs motorina, A. era cel care trebuia sa plateasca acciza, dar cum A. a cumparat termostar si a vandut termostar, a vandut produs neaccizabil, ce a facut dupa aia E.ul, ca a vandut motorina dar cu siguranta bugetul statului trebuie sa se indestuleze de la cel care a vandut produs accizabil. De asta retine celui care cumpara si este cont colateral de garantie pe acciza, ca nu e accizat in momentul in care-l cumpara din Rafinarie. Expertul a vazut ca E.G. la obiectivul 10, putea sa vanda marfa in discutie deoarece avea forme de primire dar trebuia sa vanda doar termostar, nu a mai vandut termostar, trebuia sa-l faca niruri si-l gasim la facturi cont 408, asta inseamna ca E.ul pe undeva a scartait cu privire la aceasta modalitate.
Daca