Hotarare judecatoreasca. Motivare. Obiectul judecatii in recurs. Natura juridica a unei banci. Imprejurarea ca instanta de apel nu a raspuns, punctual, fiecarui argument de fapt ori de drept invocat de recurent nu determina, in mod automat, casarea deciziei, ci implica o evaluare a masurii in care aceasta instanta a analizat, in mod real, toate chestiunile esentiale ce i-au fost devoluate prin apelul declarat.
O atare evaluare este concordanta cu principiile ce se desprind din jurisprudenta Curtii Europene a Drepturilor Omului, care a stabilit ca, daca dreptul la un proces echitabil, garantat de art.6 alin.(1) din Conventie, implica, in special, obligatia instantei de a proceda la o analiza efectiva a argumentelor si propunerilor de probe ale partilor, el nu poate fi, totusi, inteles, in sensul ca impune un raspuns amanuntit pentru fiecare argument.
Dimensiunea acestei obligatii poate sa varieze in functie de natura hotararii.
Obligatia instantei de a raspunde argumentelor partilor nu echivaleaza cu obligatia acesteia de a examina orice sustinere, chiar daca este contrara legii, fundamental eronata ori straina de specificul cauzei, ci doar argumentele pertinente, formulate in stricta concordanta cu legea aplicabila ori obiectul judecatii.
Sfera de actiune a instantei de recurs este limitata, intrucat acesta nu judeca din nou cauza, ci verifica doar modul in care probele administrate se reflecta in solutia pronuntata.
Pentru a stabili daca o banca este persoana juridica de interes public, esentiala este nu natura capitalului sau (public ori privat), ci specificul activitatii desfasurate si masura in care aceasta activitate poate fi asimilata unui serviciu public.
Recunoasterea bancilor ca fiind de institutii de interes public a fost consacrata, relativ recent, si legislativ, prin modificarile aduse legii contabilitatii nr.82/1991 prin OUG nr.37/1991 (art.34 alin.(2), incluzand in aceasta categorie, institutiile de credit, societatile de asigurare s.a).
- Art. 2481 Cod procedura penala. (Curtea de Apel Bucuresti - Sectia a II-a penala
Decizia penala nr.1083 din 25.05.2012)
Deliberand asupra recursurilor formulate, constata urmatoarele:
Prin sentinta penala nr. 1071 din 19.04.2007, pronuntata de Judecatoria Sectorului 1 Bucuresti in dosarul nr. 86/299/2003, s-au dispus urmatoarele:
I. In temeiul art. 25 Cod penal raportat la art. 248-248/1 Cod penal, cu aplicarea art. 75 alin.1 lit.a Cod penal a fost condamnat inculpatul K.C la 13 ani inchisoare.
In temeiul art. 31 (2) Cod penal raportat la art. 43 din Legea 82/1991 republicata, raportat la art. 289 Cod penal cu aplicarea art. 41 (2) Cod penal si art. 75 (1) lit. a Cod penal a fost condamnat acelasi inculpat la 5 ani inchisoare.
In temeiul art. 33 lit. a raportat la art. 34 lit. b Cod penal, inculpatul va executa pedeapsa cea mai grea, de 13 ani inchisoare.
S-a facut aplicarea dispozitiile art. 71-64 lit. c Cod penal.
II. In temeiul art. 31 (2) Cod penal raportat la art. 43 din Legea nr. 82/1991 republicata raportat la art. 289 Cod penal cu aplicarea art. 41 (2) Cod penal si art. 75 (1) lit.a Cod penal a fost condamnat inculpatul E.M.K la 5 ani inchisoare.
S-a facut aplicarea dispozitiile art. 71-64 lit. c Cod penal.
III. In temeiul art. 248-2481 Cod penal cu aplicarea art. 75 (1) lit.a Cod penal a fost condamnat inculpatul K.M la 11 ani inchisoare.
In temeiul art. 31 (2) Cod penal raportat la art. 43 din Legea nr. 82/1991 republicata raportat la art. 289 Cod penal cu aplicarea art. 41 (2) Cod penal si art. 75 (1) lit. a Cod penal a fost condamnat acelasi inculpat la 5 ani inchisoare.
In temeiul art. 33 lit. a raportat la art. 34 lit. b Cod penal, inculpatul va executa pedeapsa cea mai grea, de 11 ani inchisoare.
S-a facut aplicarea dispozitiile art. 71-64 lit. c Cod penal.
In temeiul art. 88 Cod penal, s-a dedus din durata pedepsei durata arestarii preventive a inculpatului din perioada 02.06.2002-29.07.2003.
IV. In temeiul art. 31 (2) Cod penal raportat la art. 43 din Legea nr. 82/1991 republicata, raportat la art. 289 Cod penal cu aplicarea art. 41 (2) Cod penal si art. 75 (1) lit.a Cod penal a fost condamnat inculpatul T.M.F la 5 ani inchisoare.
S-a facut aplicarea dispozitiilor art. 71-64 lit. c Cod penal.
V. In temeiul art. 31(2) Cod penal raportat la art. 43 din Legea 82/1991 republicata, raportat la art. 289 Cod penal cu aplicarea art. 41(2) Cod penal si art. 75(1) lit. a Cod penal a fost condamnat inculpatul T.K la 5 ani inchisoare.
S-a facut aplicarea dispozitiilor art. 71-64 lit. c Cod penal
VI. In temeiul art. 248-248/1 Cod penal cu aplicarea art. 75 (1) lit. a Cod penal a fost condamnata inculpata Y.C.F la 11 ani inchisoare.
In temeiul art. 31 (2) Cod penal raportat la art. 43 din Legea nr. 82/1991 republicata raportat la art. 289 Cod penal cu aplicarea art. 41 (2) Cod penal si art. 75 (1) lit. a Cod penal, a fost condamnata aceeasi inculpata la 5 ani inchisoare.
In temeiul art. 33 lit. a raportat la art. 34 lit. b Cod penal inculpata va executa pedeapsa cea mai grea, de 11 ani inchisoare.
S-a facut aplicarea dispozitiilor art. 71-64 lit. c Cod penal.
VII. In temeiul art. 248-248/1 Cod penal cu aplicarea art. 75 (1) lit. a Cod penal a fost condamnat inculpatul Y.L.H la 11 ani inchisoare.
In temeiul art. 31 (2) Cod penal raportat la art. 43 din Legea nr. 82/1991 republicata raportat la art. 289 Cod penal cu aplicarea art. 41 (2) Cod penal si art. 75 (1) lit. a Cod penal, a fost condamnat acelasi inculpat la 5 ani inchisoare.
In temeiul art. 271 din Legea nr. 31/1990 republicata cu aplicarea art. 41 (2) Cod penal, a fost condamnat acelasi inculpat la o pedeapsa de 5 ani inchisoare.
In temeiul art. 33 lit. a raportat la art. 34 lit. b Cod penal inculpatul va executa pedeapsa cea mai grea, de 11 ani inchisoare.
S-a facut aplicarea dispozitiilor art. 71-64 lit. c Cod penal.
VIII. In temeiul art. 248-248/1 Cod penal cu aplicarea art. 75 (1) lit."a" Cod penal a fost condamnat inculpatul D.C la 9 ani inchisoare.
In temeiul art. 31 (2) Cod penal raportat la art. 43 din Legea nr. 82/1991 republicata raportat la art. 289 Cod penal cu aplicarea art. 41 (2) Cod penal si art. 75 (1) lit. a Cod penal, a fost condamnat acelasi inculpat la 5 ani inchisoare.
In temeiul art. 33 lit. a raportat la art. 34 lit.b Cod penal, inculpatul va executa pedeapsa cea mai grea, de 9 ani inchisoare.
S-a facut aplicarea dispozitiilor art. 71-64 lit. a teza a doua, lit. b si c Cod penal.
In temeiul art. 353 C.p.p. s-a mentinut masura sechestrului asiguratoriu dispusa prin ordonanta nr. 00069/10.05.2001 de catre organul de cercetare penala, referitor la bunurile inculpatilor.
In temeiul art. 14 raportat la art. 346 Cod procedura penala si art. 998-999 Cod civil au fost obligati inculpatii catre partea civila BANCA TURCO ROMANA, prin lichidator FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR IN SISTEMUL BANCAR, la plata a 59.421.921,04 USD si 11.326.199,99 EUR, in echivalent in lei la data platii, cu dobanda legala calculata de la data de 31.03.2003 pana la data achitarii integrale a debitului.
In temeiul art. 191 (2) Cod procedura penala au fost obligati inculpatii la plata a 4.000 lei cheltuieli judiciare catre stat.
Pentru a pronunta aceasta sentinta, instanta de fond a retinut ca, la data de 12 februarie 2001, Directia Supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei a sesizat Inspectoratul General al Politiei cu privire la faptul ca Banca Turco-Romana S.A. a fost angajata peste limita de expunere prevazuta de normele B.N.R., prin semnarea unor contracte de garantare/finantare a unor credite acordate grupului B (actionarul majoritar al bancii) de/prin banci corespondente externe cu capital turcesc din Olanda, Viena, Geneva, Malta, Bahrein si Cipru de Nord.
In plus, prin nedepunerea contractelor respective la Banca Turco-¬Romana S.A. si prin emiterea documentelor de plasare/prelungire a depozitelor respective ca depozite la termen, si nu ca depozite colaterale sau credit, s-a urmarit ascunderea continutului economic real al operatiunilor mentionate, intocmindu-se in acest fel situatii financiare (bilant, raportari catre B.N.R.) nereale. Pentru angajamentele de creditare sau finantare date in favoarea grupului B. nu au fost constituite garantii si nici nu au fost percepute comisioane, astfel incat, in urma nerambursarii creditelor respective de catre grupul B. si a imposibilitatii executarii unor garantii (datorita inexistentei lor), depozitele plasate la Dinamic Bank Of Cyprus, in suma de 19,9 milioane USD si 8,8 milioane EURO, au fost executate de banca respectiva.
In aceeasi situatie se afla si creditul fiduciar acordat prin Banque Francaise de L‘Orient Geneva, in suma de 30,8 milioane USD, care, la scadenta finala din 1 februarie 2001, nu a fost rambursat.
Din documentele intrate in posesia B.N.R. a rezultat ca semnaturile prin care Banca Turco-Romana S.A. a fost angajata in tranzactiile mentionate au fost date de: Y.L.H - fost presedinte; M.F.T - fost presedinte; K.T - fost vicepresedinte; M.F - fost vicepresedinte; M.K - fost vicepresedinte; C.D - vicepresedinte; F.Y.C - vicepresedinte, de aceasta situatie avand cunostinta si K.C - presedinte al B H A.S. care, in aceasta calitate, a cunoscut ca grupul B. era beneficiar al sumelor in discutie, iar, in calitatea lui de membru al Consiliului de Administratie al Bancii Turco-Romane S.A., a aprobat un bilant nereal, fals.
Sesizarea Bancii Nationale a Romaniei s-a bazat si pe raportul intocmit de catre Directia Supraveghere privind situatia financiara si prudentiala a Bancii Turco-Romane S.A. la data de 31 ianuarie 2001, prin care s-a propus atat deschiderea procedurii falimentului, cat si retragerea autorizatiei de functionare a Bancii Turco-Romane S.A.
Conform statutului B.T.R., Consiliul de Administratie avea ca atributii, conform art. 13, intocmirea bilantului contabil si a contului de profit si pierderi si prezentarea catre Adunarea Generala a Actionarilor a propunerilor privind destinatia profitului (lit.a) si a bugetului de venituri si cheltuieli pentru urmatorul exercitiu financiar" (lit.b); stabilirea politicii bancii privind resursele, creditele si dobanzile (lit.k); aprobarea veniturilor si cheltuielilor bancii, a investitiilor proprii (...) (lit.l); decide asupra constituirii de garantii asupra activelor bancii, in limita admisa de lege si prezentul Statut (lit.x). De asemenea, in art. 15 se stipula ca "Presedintele angajeaza BANCA potrivit sarcinilor, responsabilitatilor si imputernicirilor stabilite de Consiliul de Administratie al Bancii" si ca "atributiile si competentele vicepresedintilor se stabilesc de Consiliul de Administratie al bancii, la propunerea Presedintelui bancii".
In art. 16 se precizeaza ca "activitatile desfasurate de banca vor crea obligatii din punct de vedere legal doar daca vor purta semnatura a cel putin doi conducatori, a caror pozitie va fi specificata in lista semnaturilor autorizate, aprobata de Comitetul de Directie. "
Dispozitiile art. 12 din Statut prevad ca "pentru valabilitatea deciziilor Consiliului de Administratie este necesara prezenta a cel putin jumatate din numarul administratorilor, iar deciziile Consiliului de Administratie se iau cu majoritatea absoluta a membrilor prezenti" si ca "membrii Consiliului de Administratie sunt raspunzatori, conform legii, pentru indeplinirea tuturor obligatiilor lor, asa cum sunt mentionate in mandatul pe care il detin."
Instanta a retinut ca actionarii B.T.R erau o persoana fizica si patru persoane juridice, din randul acestora din urma detasandu-se B. H. A.S., cu un aport de capital de 219.456.000.000 lei (din 345.600.000.000 lei), un numar de actiuni de 219.456.000 (din totalul de 345.600.000) si o participatie la beneficii/pierderi de 63.5000%.
Obiectul de activitate al B.T.R cuprindea prestarea de servicii bancare comerciale si de investitii catre persoane fizice si juridice, colectarea depozitelor in lei si in valuta, acordarea de credite pe termen scurt, mediu si lung si efectuarea oricaror altor operatii bancare asociate cu operatiunile de import-export: emiterea si gestiunea instrumentelor de plata si de credit; plati si decontari; transferuri de fonduri; emiterea scrisorilor de garantie, confirmarea scrisorilor de garantie, vanzarea sau cumpararea de cecuri emise de B.T.R sau de alta banca straina, consultanta bancara.
La data de 8 ianuarie 1997, cu ocazia Adunarii Generale Extraordinare a Actionarilor, Y.L.H. a fost numit in functiile de presedinte al Consiliului de Administratie si presedinte executiv al B.T.R. La data de 4 martie 1997, cu ocazia Adunarii Generale Extraordinare a Actionarilor BTR, inc. K. M. a fost numit in functiile de vicepresedinte al Consiliului de Administratie si vicepresedinte executiv al B.T.R. S.A. La data de 8 aprilie 1997, la sediul B.T.R a avut loc Adunarea Generala a Actionarilor, avand ca ordine de zi modificarea componentei Consiliului de Administratie. Astfel, numarul membrilor Consiliului s-a modificat de la 7 membri la 9 membri, din noua structura facand parte inculpatii Y.L.H (presedinte), D.C., K.M si Y. C. F., vicepresedinti.
La data de 3 mai 2000, cu ocazia Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor B.T.R, a fost aprobata numirea inc. T.F.M in functiile de presedinte al B.T.R. si presedinte al Consiliului de Administratie al Bancii. De asemenea, a fost aprobata numirea inc. T.K in functiile de vicepresedinte al B.T.R., respectiv vicepresedinte al Consiliului de Administratie al Bancii. La data de 20 iunie 2000, cu ocazia Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor de la B.T.R, inc. E. M. K a fost numit in functiile de vicepresedinte al Consiliului de Administratie si vicepresedinte executiv al B.T.R.
In perioada 03.02.1998 - 27.10.2000, conducerea B.T.R a constituit, iar ulterior, a prelungit, fara a aduce la cunostinta acesteia, la patru banci straine partenere, plasamente in valuta carora, desi initial aveau destinatia de depozite la termen, ulterior, in baza unor contracte de garantie sau de credit, li s-a schimbat aceasta destinatie, devenind depozite colaterale pentru garantarea unor facilitati de creditare acordate grupului B.H., al carui presedinte era inculpatul K. C., membru in Consiliul de Administratie al B.T.R. Desi aceste depozite trebuiau inregistrate in conturile 1313 si 901 (ca depozite colaterale sau angajamente la alte banci), ele erau, in mod nereal, inregistrate in contul 1312, depozite la termen. Tot in mod eronat au fost raportate si B.N.R-ului, intrucat, in caz contrar, s-ar fi retinut ca incalca normele privind indicatorii de prudentialitate care trebuiau, in mod periodic, calculati si raportati bancii centrale. Bancile straine la care s-au efectuat in acest interval plasamente in valuta si valoarea depozitelor colaterale constituite sunt relevate in cuprinsul raportului de expertiza contabila (vol. 2 DUP- filele 92-93).
Ca urmare a demersurilor facute la nivelul bancilor straine la care s-au constituit aceste plasamente (Es Bank Ag Viena, Finansbank Holland Suisse, Banque Francaise De L’Orient, Demirbank), a reiesit natura juridica reala a fiecarui depozit in parte, astfel: Finansbank Holland Suisse a comunicat ca suma de 10 milioane de dolari a fost folosita drept depozit colateral, conform instructiunilor B.T.R; Demirbank a comunicat ca depozitele de 35 mil. dolari si 8,8 mil. euro au fost transferate la Dinamic Bank of Cyprus, care, la randul ei, a invederat ca acestea erau depozite colaterale.
Cu toate ca procedura aplicabila in cazul acestor plasamente (ce reprezentau garantii sau credite) implica constituirea unor garantii reale si achitarea unor comisioane, grupului B nu i s-au solicitat asemenea garantii, cu scopul de nu se putea determina natura reala a sumelor si a nu permite identificarea acestora. Astfel, din raportul privind situatia financiara si prudentiala a B.T.R, intocmit la data de 31.01.2001 de catre Banca Nationala, reiese ca, in urma verificarilor, "s-a constatat ca B.T.R nu a solicitat constituirea de garantii pentru angajamentele date si nu a perceput comisioane la aceste angajamente, in scopul de a nu permite identificarea acestora ca depozite colaterale si de a induce in eroare asupra naturii reale a acestor sume".
Conform aceluiasi raport, B.T.R a calculat si transmis B.N.R un nivel nereal al fondurilor proprii, denaturand astfel continutul raportarilor de prudenta bancara, incalcandu-se dispozitiile art. 69 din Legea nr. 58/1998. La data de 31.12.2000, toti indicatorii de prudenta bancara calculati in functie de fondurile proprii ale bancii s-au situat in afara limitelor reglementate, devenind irelevanti. Ca urmare a crizei de lichiditati, B.T.R nu a fost in masura sa-si indeplineasca obligatiile stabilite de catre B.N.R prin Regulamentul nr. 4/1998, respectiv constituirea rezervei minime obligatorii la nivelul prevazut. Tot ca urmare a aceleiasi crize, B.T.R a inregistrat situatii in care instrumentele de debit nu au fost onorate integral, in termen de cel putin 30 zile de la data debitarii contului clientului. S-a concluzionat ca B.T.R se incadreaza, la data de 31.01.2001, in prevederile art. 2 (1) lit."a" din Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului bancar "o banca este considerata insolvabila daca _ nu a onorat integral creante certe, lichide si exigibile, in termen de cel putin 30 zile".
Consecinta celor constatate a fost aceea de a se propune deschiderea procedurii falimentului Bancii Turco-Romane si retragerea autorizatiei de functionare a acesteia, finalizata cu declansarea acestei proceduri.
Instanta a retinut ca, desi nu existau reglementari interne ale B.T.R privind posibilitatea constituirii de depozite colaterale la alte banci in strainatate, s-au efectuat asemenea plasamente, fara a exista vreo solicitare scrisa din partea grupului B, insotita de o documentatie aferenta, prevazuta, de altfel, de normele bancare, fara ca aceste plasamente sa fie discutate in Consiliul de Administratie si aprobate ca atare si fara a se emite scrisori de garantie bancara.
In ceea ce priveste contractele incheiate, instanta de fond a retinut ca, in perioada 23 iunie 1999 - 26 iulie 1999, inculpatii Y L H si K.M, presedinte si, respectiv, vicepresedinte ai B.T.R, au semnat si transmis Sucursalelor Malta si Bahrain ale Demirbank, 14 contracte. Asa cum reiese din continutul acestor contracte, avand in vedere facilitatea de credit acordata B. I.T. T. V. S. A.S., incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala, B.T.R a acceptat irevocabil si neconditionat ca investitiile sale pe piata monetara catre aceste sucursale sa constituie garantii valabile, pe durata facilitatii de credit catre Bayindir Insaat Turizm Ticaret Ve Sanay A.S.
Totodata, s-a angajat sa plateasca sume de dobanda semestriale, datorate acestor banci, daca ele ar ramane neplatite de catre Bayindir Insaat Turizm Ticaret Ve Sanay A.S. La scadenta finala a facilitatii de credit, daca suma principalului nu este platita impreuna cu dobanda acumulata, B.T.R autoriza bancile sa-si lichideze contul din investitia sa pe piata monetara.
Practic, diferenta de continut intre cele 14 contracte-angajament consta din valoarea garantiei constituite (valoarea depozitului), termenele si dobanda perceputa pentru creditul acordat. Sumele totale ale garantiilor BTR pentru facilitatile de credit acordate de Demirbank companiei B.Insaat Turizm Ticaret Ve Sanay A.S. au fost de 34.950.000 USD, din care, la sucursala Malta -12.000.000 USD si la sucursala Bahrain - 22.950.000 USD; 6.800.000 EUR la sucursala Malta; 4.000.000 DEM, la sucursala Malta.
I. La data de 23 iunie 1999, inculpatii Y. L. H. si K. M. au semnat si transmis sucursalei Bahrain a Demirbank contractul-angajament privind facilitatea de credit de 4 mil. USD acordata de aceasta grupului B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii, pana la scadenta finala din data de 4 iulie 2000, cand banca straina era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara, cu valoarea creditului nerambursat, impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 4.000.000 USD constituit la aceasta banca pe perioada 24 iunie - 26 iulie 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 ca "depozit la termen la banci", cu NC DY 28 - SLIP 26546 din 24 iunie 1999 a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 26 iulie 1999 constituind garantie, conform contractului-angajament din 23 iunie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank pentru Bayindir.
II. La data de 24 iunie 1999, inculpatii Y. L. H. si K. M. au semnat si transmis sucursalei Bahrain a Demirbank contractul-angajament referitor la facilitatea de credit pentru suma de 5.000.000 USD acordata de aceasta companiei Bayindir cu durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala din 3 iulie 2000, prin care banca straina era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara, cu valoarea creditului nerambursat impreuna cu dobanda acumulata. Depozitul la termen in valoare de 5.000.000 USD, constituit la aceasta banca pe perioada 23 iunie 1999 - 23 iulie 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu NC DY 29-SLIP 26502 din 23 iunie 1999, a fost transformat in depozit colateral, incepand cu data de 23 iulie 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 24 iunie 1229, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank companiei Bayindir.
III. La data de 30 iunie 1999, aceiasi inculpati au semnat si transmis sucursalei Malta contractul-angajament referitor la facilitatea de credit de 5 mil. USD, acordata de aceasta grupului B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala, 7 iulie 2000, prin care aceasta era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara cu valoarea creditului nerambursat de B. impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 5.000.000 USD, constituit la Demirbank pe perioada 29 iunie 1999 - 29 iulie 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu NC DY 26/SLIP 2666 din 29 iunie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 31 iulie 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 30 iunie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank companiei Bayindir.
IV. La data de 8 iulie 1999, aceiasi inculpati au semnat si transmis sucursalei Bahrain a Demirbank un contract-angajament referitor la facilitatea de credit de 1.000.000 USD, acordata de aceasta companiei B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii si pana la scadenta finala din 17 iulie 2000, banca straina fiind autorizata sa lichideze contul de investitii pe piata monetara cu valoarea creditului nerambursat de B., impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 1.000.000 USD, constituit la Demirbank pe perioada 7 iulie 1999 - 12 august 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu NC DY 26/SLIP 26936 din 7 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral, incepand cu data de 11 august 1999, constituind garantie conform contractului-angajament din 8 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank companiei B.
V. La data de 19 iulie 1999, inculpatii Y. L. H. si K. M.au semnat si transmis sucursalei Bahrain a Demirbank un contract-angajament privind facilitatea de credit de 3.000.000 USD, acordata de aceasta Companiei B. cu o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala din 27 iulie 2000, banca straina fiind autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara cu valoarea creditului nerambursat de B., impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 3.000.000 USD, constituit la Demirbank pe perioada 16 iulie 1999 - 19 august 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu NC DY 29/SLIP 27302 din 16 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 19 august 1999, constituind garantie, conform contractului angajament din 19 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei Bayindir.
VI. La data de 21 iulie 1999, inculpatii Y. L. H. si K. M.au semnat si transmis Sucursalei Bahrain a Demirbank contractul-angajament privind facilitatea de credit de 4 mil. USD, acordata de aceasta Companiei B.pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand cu data utilizarii pana la scadenta finala din 3 august 2000, banca straina fiind autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara cu valoarea creditului nerambursat de Bayindir, impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 4.000.000 USD, constituit la Demirbank pe perioada 20 iulie 1999 - 20 august 1999, inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu NC DY 117/SLIP 27414 din 20 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 20 august 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 21 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei Bayindir.
VII. La data de 2 iulie 1999, inculpatii Y. L.H. si K. M. au semnat si transmis Sucursalei Malta a Demirbank contractul-angajament referitor la facilitatea de credit de 2 mil USD, acordata Companiei B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand cu data utilizarii pana la scadenta finala din 10 iulie 2000, banca straina fiind autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara cu valoarea creditului nerambursat de B., impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 2.000.000 USD, constituit la Demirbank pe perioada 1 iulie 1999 - 2 august 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312, cu NC DY 30/SLIP 26782 din 1 iulie 1999 a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 2 august 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 7 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei B.
VIII. La data de 29 iunie 1999, aceiasi inculpati au semnat si transmis Sucursalei Malta a Demirbank contractul-angajament privind facilitatea de credit de 5 mil USD, acordata de aceasta Companiei B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala din 6 iulie 2000, banca straina fiind autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara cu valoarea creditului nerambursat de B. impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 5.000.000 USD, constituit la Demirbank pe perioada 28 iunie 1999 - 28 iulie 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312, cu NC DY 30/SLIP 26638 din 28 iunie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 28 iulie 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 29 iunie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei Bayindir.
IX. La data de 9 iulie 1999, aceiasi inculpati au semnat si transmis sucursalei Malta a Demirbank contractul-angajament privind facilitatea de credit de 2.150.000 USD, acordata de aceasta companiei B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii si pana la scadenta finala din 18 iulie 2000, cand aceasta era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara a BTR cu valoarea creditului nerambursat de B., impreuna cu dobanda acumulata. Depozitul la termen in valoare de 2.150.000 USD, constituit la DEMIRBANK pe perioada 8 iulie 1999 - 12 august 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312, cu NC DY 22/SLIP 26988 din 8 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 12 august 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 9 iulie 1999 pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank companiei Bayindir.
X. La data de 15 iulie 1999, cei doi inculpati au semnat si transmis Sucursalei Malta a Demirbank contractul-angajament privind facilitatea de credit de 3.800.000 USD, acordata de aceasta companiei B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala din 24 iulie 2000, cand banca straina era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara a BTR cu valoarea creditului nerambursat de B., impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 3.800.000 USD, constituit la Demirbank pe perioada 14 iulie 1999 - 16 august 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu NC DY 33/SLIP 27199 din 14 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 16 august 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 5 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei B.
XI. La data de 19 iulie 1999, cei doi inculpati au semnat si transmis Sucursalei Malta - Demirbank contractul-angajament privind facilitatea de credit de 3.300.000 EUR, acordata de aceasta Companiei B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala din 26 iulie 2000, cand aceasta era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara a BTR cu valoarea creditului nerambursat de B., impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 3.300.000 EUR, constituit la Demirbank pe perioada 6 iulie 1999 - 16 august 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR cont 1312, cu NC DY 2/SLIP 27253 din 16 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 17 iulie 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 19 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei B..
XII. La data de 21 iulie 1999, aceiasi inculpati au semnat si transmis Sucursalei Malta a Demirbank contractul-angajament privind facilitatea de credit de 500.000 EUR, acordata de aceasta Companiei B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii si pana la scadenta finala din 1 august 2000, cand banca straina era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara cu valoarea creditului nerambursat de B. impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 500.000 EUR, constituit la Demirbank pe perioada 19 iulie 1999 - 18 august 1999 si inregistrat in contabilitatea BTR contul 1312, cu NC DY 2/SLIP 27308 din 19 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 18 august 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 21 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei B.
XIII. La data de 21 iulie 1999, inculpatii au semnat si transmis Sucursalei Malta a Demirbank contractul angajament privind facilitatea de credit pentru suma de 4 mil. DEM acordata de aceasta Companiei B. pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala din 2 august 2000, cand banca straina era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara a BTR cu valoarea creditului nerambursat de B., impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 4.000.000 DEM, constituit la Demirbank pe perioada 19 iulie 1999 - 18 august 1999, inregistrat in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu NC DY /SLIP 27305 din 19 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 18 august 1999 constituind garantie, conform contractului-angajament din 21 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei B..
XIV. La data de 19 iulie 1999, inculpatii Y. L. H. si K. M. au semnat si transmis Sucursalei Malta Demirbank contractul-angajament privind facilitatea de credit de 3 mil. EUR, acordata de aceasta Companiei B.pe o durata de 1 an si o saptamana, incepand de la data utilizarii pana la scadenta finala din 3 august 2000, cand banca straina era autorizata sa lichideze contul din investitia pe piata monetara a BTR cu valoarea creditului nerambursat de B., impreuna cu dobanda acumulata.
Depozitul la termen in valoare de 3.000.000 EUR, constituit la Demirbank pe perioada 26 iulie 1999 - 26 august 1999 si inregistrat in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu NC DY 2/SLIP 27570 din 26 iulie 1999, a fost transformat in depozit colateral incepand cu data de 17 august 1999, constituind garantie, conform contractului-angajament din 19 iulie 1999, pentru facilitatea de credit acordata de Demirbank Companiei Bayindir. Transferul s-a efectuat in baza contractului de girare in valoare de 22.000.000 USD, semnat cu aceasta banca la data de 4.09.2000, de conducatorii BTR T. M. F. - presedinte si T.K. - vicepresedinte.
Prin transferarea drepturilor asupra garantiei, in suma de 22.000.000 USD, catre Dinamic Bank, nu s-a creat un risc sau prejudiciu suplimentar, avand in vedere caracterul irevocabil si neconditionat al garantiilor instituite inca din luna iulie 1999 pe depozitele BTR de la Demirbank. In baza SLIP deal-ului nr. 44519 si a notei contabile nr. DY 6 din 4 octombrie 2000, suma de 22.000.000 USD a fost transferata de la Demirbank si plasata la Dinamic Bank pe perioada 4 octombrie 2000 - 6 noiembrie 2000, cu o dobanda de 12%, adica 242.000 USD.
Plasamentele prezentate la punctele VII-X, in valoare totala de 12.950.000 USD, constituie garantii pentru facilitatile acordate de Demirbank - Sucursala Bahrain, in suma de 7.000.000 USD si de Demirbank - Sucursala Malta, in suma de 5.950.000 USD, companiei Bayindir, fiind transferate in totalitate la Dinamic Bank Offshore LTD Lefkosa.
Transferul, in valoare de 13.000.000 USD, s-a efectuat in baza contractului (angajament) de girare, semnat de aceasta banca la data de 29.09.2000, de conducatorii BTR T.M. F., E. M. K. Deoarece scadenta finala a celor 4 contracte de garantie, semnate de Y.L.H - presedinte si K. M.¬ - vicepresedinte, se implinise inca din luna iulie 2000, iar creditele folosite de catre Bayindir nu au fost rambursate, Demirbank urma sa treaca la executarea acestor garantii, gajurile avand caracter irevocabil si neconditionat.
In aceste conditii, alternativa de urmat de BTR pentru ca Demirbank sa nu execute garantiile era prelungirea termenelor scadenta a garantiilor pentru o perioada scurta, care sa ofere grupului de firme Bayindir timpul necesar achitarii creditului. In consecinta, contractele de garantie deja existente si ajunse la maturitate, s-au transferat in beneficiul Dinamic Bank prin incheierea angajamentului de girare, semnat de conducerea bancii aflata in functie la data de 29.09.2000.
In continutul documentului de angajament in valoare de 13.000.000 USD, prin care s-au prelungit termenele de scadenta a contractelor de garantie, se face referire la obiectul garantiei si valoarea contractelor initiale. Prin transferarea drepturilor asupra garantiei in suma de 13.000.000 USD catre Dinamic Bank nu s-a creat un risc sau prejudiciu suplimentar, avand in vedere caracterul irevocabil si neconditionat al garantiilor instituite inca din iunie si iulie 1999 pe depozitele BTR de la Demirbank, s-a evitat temporar executarea depozitelor de catre banca creditoare.
In baza SLIP deal-ului nr. 45427 si a notei contabile nr. DY 12 din 31 octombrie 2000, suma de 13.000.000 USD a fost transferata de la Demirbank si plasata la Dinamic Bank pe perioada 30 octombrie 2000 - 30 noiembrie 2000, cu o dobanda de 12%, adica 134.333,33 USD.
Plasamentele prezentate la punctele XI-XIII, in valoare totala de 3.800.000 EUR si 4.000.000 DEM, constituite in garantie pentru facilitatile acordate de Demirbank Sucursala Malta catre Bayindir, s-au transferat in totalitate la Dinamic ¬Bank Lefkosa. Transferul, in valoare de 5.800.000 EUR, s-a efectuat in baza contractului de angajament semnat cu banca la data de 29.09.2000, de conducatorii BTR T. M. F. - presedinte si T.K.- vicepresedinte.
Deoarece scadenta finala a celor 3 contracte de garantie, semnate de Y. L. H. - presedinte si K. M. vicepresedinte, se implinise inca de la sfirsitul lunii iulie 2000, iar creditele folosite de catre Bayindir nu au fost rambursate, Demirbank urma sa treaca la executarea acestor garantii, gajurile avand caracter irevocabil si neconditionat.
In aceste conditii, singura alternativa de urmat de BTR pentru ca Demirbank sa nu execute garantiile, era prelungirea termenelor de scadenta a garantiilor pentru o perioada scurta, care sa ofere grupului de firme Bayindir timpul necesar achitarii creditului. In consecinta, contractele de garantie deja existente si ajunse la maturitate au fost transferate in beneficiul Dinamic Bank Offshore LTD Lefkosa, prin incheierea angajamentului de girare semnat de conducerea bancii aflata in functie la data de 29.09.2000.
In continutul documentului de angajament in valoare de 5.800.000 EUR, prin care s-au prelungit termenele de scadenta a contractelor de garantie pana la data de 30.11.2000, se fac mentiuni referitoare la obiectul garantiei si valoarea contractelor initiale. Prin transferarea drepturilor asupra garantiei, in suma de 5.800.000 EUR, catre Dinamic Bank, nu s-a creat un risc sau prejudiciu suplimentar, avand in vedere caracterul irevocabil si neconditionat al garantiilor instituite inca din iunie si iulie 1999 pe depozitele BTR de la Demirbank, s-a evitat temporar executarea depozitelor de catre banca creditoare.
In baza SLIP deal-ului nr. 45430 si a notei contabile nr. DY 13 din 31 octombrie 2000, suma de 5.800.000 EUR a fost transferata de la Demirbank si plasata la Dinamic Bank pe perioada 30 octombrie 2000 - 30 noiembrie 2000, cu o dobanda de 12%, adica 59.933,33 EUR . ¬
Dinamic Bank a confirmat prin telex valoarea depozitului, perioada, precum si procentul de dobanda.
Plasamentul prezentat la punctul 14, in valoare totala de 3.000.000 EUR, constituit drept garantie pentru facilitatea acordata de Demirbank - Sucursala Malta companiei Bayindir s-a transferat in totalitate la Dinamic Bank Offshore LTD Lefkosa, in baza contractului de girare, semnat cu banca la 4.09.2000, de catre T.M. F. - presedinte si T. K.-vicepresedinte.
Deoarece contractul de garantie semnat de Y.L. H. - presedinte si K.M.- vicepresedinte, ajunsese la scadenta finala inca de la data de 3 august 2000, iar creditele folosite de catre Bayindir nu au fost rambursate, Demirbank nu mai putea amana executarea acestor garantii, gajurile avand caracter irevocabil si neconditionat.
In aceste conditii, alternativa de urmat de BTR, pentru ca Demirbank sa nu execute garantiile, era prelungirea termenelor de scadenta a garantiilor pentru o perioada scurta, care sa ofere grupului de firme Bayindir timpul necesar achitarii creditului. Prin transferarea drepturilor asupra garantiei, in suma de 3.000.000 EUR, catre Dinamic Bank nu s-a creat un risc sau prejudiciu suplimentar, avind in vedere caracterul irevocabil si neconditionat al garantiei instituite din iulie 1999 pe depozitul Bancii Turco-Romane de la Demirbank, ci s-a evitat temporar executarea depozitelor de catre banca creditoare.
In baza SLIP deal-ului nr. 45434 si a notei contabile nr. DY 14 din octombrie 2000, suma de 3.000.000 EUR. a fost transferata de la Demirbank si plasata la Dinamic Bank pe perioada 4 octombrie 2000 - 3 noiembrie 2000, cu o dobanda de 12%.
In perioada februarie 1998 - august 1999, BTR a efectuat la Finansbank - Sucursalele din Geneva si Amsterdam plasamente in suma totala de 14.000.000 USD.
I. Astfel, la data de 4 februarie 1998, inculpatii Y.L. H., D. C., presedinte si, respectiv vicepresedinte ai B.T.R, au semnat si transmis Finansbank Suisse S.A Geneva adresa prin care banca se angaja irevocabil si accepta blocarea sumei de 4.000.000 USD, plasata ca depozit la termen, la data de 3 februarie 1998, pentru garantarea creditelor pe care aceasta urma sa le acorde companiei Bayindir.
Depozitul la termen in valoare de 4.000.000 USD, constituit la Finansbank si inregistrat in contabilitatea BTR in cont 1312 "Depozite la termen la banci", cu nota contabila nr. DY 24/SLIP nr.12050 din 3 februarie 1998, a devenit, incepand cu data de 4 februarie 1998, depozit colateral, drept garantie pentru facilitatea de credit acordata de catre aceasta banca pentru Bayindir Group Companies.
II. La data de 4 august 1999, inculpatii K. M. si Y. C. F., vicepresedinti B.T.R, au incheiat cu Finansbank Olanda NV Amsterdam actul juridic denumit "titlu de girare a depozitului", cu privire la investitia pe piata monetara a sumei de 700.000 USD pe perioada 5 august 1999 - 6 septembrie 1999, precizand ca aceasta investitie va fi reinnoita lunar. In acest document se stipulau urmatoarele: "Noi, Banca Turco-Romana S.A., acceptam in mod irevocabil si neconditionat prin prezentul document ca investitia noastra pe piata monetara ... va servi drept colateral pentru acordarea unui imprumut de catre banca dumneavoastra catre Bayindir Insaat Turizm Ticaret Ve San. A.S., pe perioada 6 august 1999 -10 august 2000. Suntem de acord ca Finansbank (Holland) N.V. sa imprumute aceasta suma la Bayindir Insaat Turizm Ticaret Ve San. A.S. drept capital circulant.
In cazul in care Bayindir Insaat Turizm Ticaret Ve San. A.S. nu isi indeplineste obligatiile catre FINANSBANK (HOLLAND) N.V. conform facilitatilor de credit FINANSBANK (HOLLAND) N. V. este autorizata in mod irevocabil si neconditionat prin prezentul document sa utilizeze depozitul nostru pentru a stinge, rambursa obligatiile lui BAYINDIR INSAAT TURIZM TICARET VE SAN. A.S."
Depozitul la termen in valoare de 7.000.000 USD, constituit la Finansbank si inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu Nota contabila nr. DY 24/SLIP nr. 28150 din 4 august 1999 a devenit, incepand cu aceeasi data, depozit colateral, cu titlu de garantie pentru facilitatea de credit acordata de aceasta banca Companiei Bayindir.
III. La data de 10 august 1999, inculpatii Y. L. H. si K.M. - presedinte si, respectiv, vicepresedinte ai B.T.R, au incheiat cu Finansbank Olanda NV Amsterdam contractul "Titlu De Girare A Depozitului", cu privire la investitia pe piata monetara a sumei de 3.000.000 USD, pe perioada 9 august 1999 - 9 septembrie 1999, stipulandu-se ca aceasta investitie va fi reinnoita lunar, fara a se face miscari de fonduri pentru suma principalului. De asemenea, B.T.R accepta, in mod irevocabil si neconditionat, ca investitia de 3.000.000 USD sa serveasca drept depozit colateral, pentru garantarea imprumutului acordat de Finansbank Companiei Bayindir, pe perioada 10 august 1999 - 16 august 2000.
Depozitul la termen a fost reinnoit lunar, pe intreaga perioada a imprumutului acordat de Finansbank Companiei Bayindir, cu scadenta finala la data de 16 august 2000.
Depozitul in valoare de 3.000.000 USD, constituit la Finansbank la data de 13 august 1999 si inregistrat in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu nota contabila nr. DY 27/SLIP nr. 28409 din 13 august 1999, a fost transformat in depozit colateral, cu titlu de garantie pentru facilitatea de credit acordata de catre aceasta banca companiei Bayindir prin documentul semnat la data de 10 august 1999. Transformarea celor 3 plasamente ale BTR la FINANSBANK in depozite colaterale nu a fost evidentiata in contabilitate ca atare, respectiv in contul 1313 "Depozite colaterale la banci" si in contul din afara bilantului 901"Angajamente in favoarea altor banci".
Inregistrarile din evidenta contabila a B.T.R, neconforme cu realitatea, s-au datorat faptului ca angajatii din cadrul departamentelor functionale ale bancii (Directia de arbitraj, trezorerie, back-office, contabilitate si control) nu au cunoscut destinatia reala data de conducerea bancii disponibilitatilor banesti plasate ca depozite la termen si reinnoite prin mesaje SWIFT de confirmare si tickete deal-uri (SLIP), deoarece conducerea nu a pus la dispozitia acestor departamente documentele de angajare fata de Finansbank a acestor depozite.
In luna octombrie 2000, inculpatii T. M. F., T. K., presedinte si, respectiv vicepresedinte ai B.T.R, au prelungit integral plasamentele in valoare totala de 14 mil. USD, care reprezentau garantii pentru facilitatile de credit acordate de Finansbank grupului Bayindir. Astfel, inculpatii au semnat la data de 27 octombrie 2000 un "Titlu de Girare a Depozitului", prin care se prelungeau plasamentele in valoare de 7 mil. USD si respectiv 3 mil. USD create la Finansbank Olanda, in baza Titlurilor de Girare a Depozitelor semnate la datele de 4 august 1999 si 10 august 1999 de catre inculpatii Y.L.H si K.M.
Intrucat scadenta celor 2 titluri de girare a depozitelor se implinise la datele de 10 august 2000 si 16 august 2000, iar Bayindir nu rambursase creditele, Finansbank Olanda urma sa treaca la executarea garantiilor (depozite), girurile avand caracter irevocabil si neconditionat.
La data de 25 octombrie 2000, aceiasi inculpati au prelungit plasamentul in valoare de 4 mil. USD constituit la Finansbank Elvetia in baza adresei angajament semnata la data de 4 februarie 1998, de catre inculpatii Y.L.H si D.C.
In perioada 1999 - 2000, B.T.R a incheiat cu Esbank Ag Viena 7 contracte de girare pentru suma totala de 24.080.000 USD. Astfel, in lunile august si septembrie 1999, inculpatii Y.L.H, K.M, presedinte si, respectiv vicepresedinte, au incheiat 5 contracte de girare in valoare de 14.000.000 USD si 6.000.000 EUR. De la data semnarii lor, contractele de girare semnate cu Esbank AC Viena au fost evidentiate in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu prelungirea lunara a plasamentelor si incasarea lunara a dobanzilor, regasindu-se lunar in soldul acestui cont din balantele de verificare, aflate la dosarul cauzei.
La datele de 4 si 5 mai 2000, inculpatii Y.C.F si D.C, vicepresedinti ai B.T.R, au incheiat cu Esbank 2 contracte de girare in valoare de 5 mil. USD, prin care se garantau toate datoriile prezente si viitoare ce ar fi aparut ca urmare a imprumuturilor acordate de Esbank Companiei Bayindir prin contractele de credit incheiate. Contractele aveau acelasi continut si aceeasi forma ca si contractele de girare anterioare incheiate cu Esbank.
De la data semnarii, aceste acte juridice au fost inregistrate in contabilitate in contul 1312 "Depozite la termen la banci", cu prelungirea lunara a plasamentelor si cu incasarea lunara a dobanzilor, regasindu-se lunar in soldul acestui cont din balantele de verificare aflate la dosarul cauzei.
Neevidentierea acestor depozite colaterale conform naturii lor juridice reale s-a datorat faptului ca angajatii Bancii Turco-Romane S.A. din cadrul departamentelor functionale (directia de arbitraj, trezorerie, back-office, contabilitate si control) nu cunosteau destinatia reala data disponibilitatilor banesti, plasate ca depozite la termen si reinnoite lunar prin mesaje SWIFT de confirmare si tickete dealuri (SLIP), deoarece inculpatii Y.L.H, K.M, Yalcinkaya Cetin Figen nu au pus la dispozitia acestor departamente contractele de girare pe care le-au semnat. Cu privire la prelungirea plasamentelor la Esbank, raportul de expertiza contabila a retinut ca, la data de 31 octombrie 2000, cele 7 contracte de girare in valoare de 19.000.000 USD si 6.000.000 EUR figurau in soldul contului 1312 "Depozite la termen la banci", ca, urmare a reinnoirilor prin tichete dealuri (SLIP) si a notelor contabile aferente prelungirilor acestor depozite la termen, BTR a efectuat prelungirea depozitelor aflate in conturi la Esbank pana la data scadentei sau ulterior scadentei imprumuturilor pe care aceasta banca le acordase pentru Bayindir, aspect rezultat si din mesajul swift transmis in data de 13 noiembrie 2000 de Esbank. La data de 27 noiembrie 2000, Esbank AC a transmis prin telefax o declaratie privitoare la executarea depozitelor colaterale ale BTR in suma de 19 mil. USD si 6 mil. EUR, ca urmare a nerambursarii de catre Bayindir a imprumuturilor scadente la 13.11.2000.
In perioada 28 decembrie 1999 - 31 ianuarie 2000, inculpatii Y.L.H, K.M, presedinte si, respectiv, vicepresedinte ai B.T.R, au incheiat cu Banque Francaise De L‘Orient 3 contracte fiduciare in valoare totala de 4 mil. USD.
Transferul sumelor care au facut obiectul contractelor fiduciare s-a efectuat la data semnarii contractelor. Pentru derularea contractului semnat la data 28 decembrie 1999, B.T.R a transferat, in contul sau de valuta deschis la Banque Francaise, suma de 10.000.000 USD pentru constituirea a 2 depozite la termen, plasamentele fiind evidentiate in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci". La scadenta, cele doua depozite au fost prelungite cu SLIP nr. 34293 si Nota contabila nr. DY 17 din 28 ianuarie 2000, pentru perioada 28 ianuarie 2000 - 28 februarie 2000, urmand ca la aceasta valoare sa functioneze ca depozite la termen, cu incasarea lunara a dobanzii de 12% pe an. Ultima prelungire a celor doua depozite la termen (in fapt, contracte fiduciare), in suma totala de 10.000.000 USD s-a facut la data de 30 octombrie 2000, cu SLIP nr. 45351 si Nota contabila DY 10 din 30 octombrie 2000, pentru perioada 30 octombrie 2000¬-30 noiembrie 2000, fiind inregistrat in contabilitatea Bancii Turco¬ Romane in contul 1312 "Depozite la termen la banci", denaturandu-se astfel continutul real al operatiunii efectuate.
Pentru cel de-al doilea contract fiduciar, semnat la data de 18 ianuarie 2000, BTR a transferat in aceeasi zi in contul de valuta deschis la Banque Francaise suma de 15.000.000 USD. Plasamentul a fost inregistrat cu Nota contabila nr. DY 4 si SLIP 33752 din 18 ianuarie 2000 in cont 1312 "Depozite la termen la banci", functionand ca depozit la termen cu incasarea lunara a dobanzii de 12% pe an. Ultima prelungire a depozitului la termen (in fapt, contract fiduciar) in suma de 15.000.000 USD s-a realizat la data de 25 octombrie 2000, cu SLIP nr. 45261 si Nota contabila DY 10 din 26 octombrie 2000, pe perioada 25 octombrie 2000 - 27 noiembrie 2000 si s-a inregistrat in contabilitate in contul 1312 "Depozite la termen la banci", denaturandu-se astfel continutul real al operatiunii efectuate.
Pentru cel de-al treilea contract fiduciar, semnat la data de 31 ianuarie 2000, B.T.R a transferat, la data de 1 februarie 2000, in contul sau de valuta deschis la Banque Francaise, suma de 5.000.000 USD. Plasamentul a fost inregistrat cu Nota contabila DY 17 si SLIP 34391 din 1 februarie 2000 in evidenta contabila in contul 1312 "Depozite la termen la banci", functionand ca depozit la termen cu incasarea lunara a dobanzii de 12%. Ulterior, s-a procedat la prelungirea depozitului la termen (in fapt, contract fiduciar) la data de 10 octombrie 2000 cu SLIP nr. 45108 si Nota contabila DY 8/23 octombrie 2000, pe perioada 10 octombrie 2000 - 10 noiembrie 2000 si s-a inregistrat in contabilitatea BTR in contul 1312 "Depozite la termen la banci", denaturandu-se astfel continutul real al operatiunii efectuate.
Inregistrarile efectuate in evidentele contabile ale B.T.R, prin care s-a denaturat continutul operatiunilor derulate cu Banque Francaise de l‘Orient, s-au datorat faptului ca angajatii BTR din cadrul departamentelor functionale (directia de arbitraj, trezorerie, back-office, contabilitate si control) nu au cunoscut destinatia data disponibilitatilor banesti plasate ca depozite la termen si reinnoite lunar prin mesaje SWIFT de confirmare si prin tickete deal-uri (SLIP), deoarece inculpatii Y.L.H si K.M nu au pus la dispozitia acestor departamente cele 3 contracte fiduciare incheiate cu Banque Francaise.
Prin adresa nr. 3024 din 10 aprilie 2001, B.T.R a invederat ca Bayindir nu i-a solicitat in scris a garanta creditele mai sus-mentionate si nu a depus documentatia necesara in vederea garantarii acestor credite. Garantarea firmei Bayindir nu a fost discutata in sedintele Consiliului de Administratie si, in consecinta, nici aprobata de conducerea bancii. Atributiile si responsabilitatile Consiliului de Administratie, precum si procedurile sale de lucru si durata mandatului membrilor acestuia sunt stabilite in Statutul bancii. S-a mai precizat ca, din procesele-verbale ale Consiliului de Administratie, nu rezulta ca B.T.R sa fi fost informata, in mod formal, despre creditele luate de firma turca si garantarea lor de catre B.T.R, in vederea inregistrarii in contabilitate si nici despre faptul ca firma turca nu si-a restituit creditele.
De asemenea, prin adresa nr. 226/15 ianuarie 2002, B.T.R a precizat ca nu exista nicio reglementare interna a sa, care sa permita constituirea de depozite colaterale la banci din strainatate. Raportarile privind plasamentele B.T.R la alte banci din strainatate se faceau catre Banca Nationala a Romaniei zilnic, prin modem, iar la finele lunii se transmiteau electronic.
Garantarea de catre o societate bancara a executarii obligatiilor unei persoane fizice sau juridice ce le avea fata de partenerii sai de afaceri, in baza unor contracte comerciale, se realiza prin emiterea unei scrisori de garantie bancara, inregistrarea in contabilitate a depozitelor mai sus mentionate se realizeaza de catre Departamentul Back-Office din subordinea Directiei Trezorerie ".
Din pct. 2 intitulat "Modalitatea de lucru" din "Indicatiile de lucru", privind aplicarea "Normelor de functionare" a pietei monetare interbancare in lei" nr. 4/1995 BNR, ale Bancii Turco-Romane S.A - Directia Trezorerie, a rezultat ca tranzactiile incheiate intre B.T.R si alte banci comerciale in piata monetara interbancara, prin acceptarea de catre ambele parti a valorii depozitului, a perioadei si a nivelului de dobanda se inscriu in slip deal de catre dealer, care le semneaza. Slip dealul in original se remite back-office -ului, pentru a fi transmisa reconfirmarea prin S. W.I.F. T. sau telex, dupa caz.
Reconfirmarea cuprinde, cel putin, urmatoarele elemente: contrapartida; data incheierii tranzactiei; suma tranzactionata; timpul tranzactiei; rata dobanzii; corespondentii partilor; modalitatea de incheiere a tranzactiei.
O copie a slip deal-ului se transmite in ziua incheierii tranzactiei la Serviciul resurse si plasamente, in vederea intocmirii ordinului de plata in cazul depozitelor plasate sau luarii in evidenta pentru urmarirea intrarii sumelor in cazul depozitelor atrase. Operarea in contabilitatea interna a bancii se asigura de catre back-office, autorizarea inregistrarilor efectuandu-se la sfarsitul zilei de catre salariatul directiei cu astfel de atributii. Slip deal-ul, impreuna cu un exemplar din nota contabila si reconfirmarea depozitului, se pastreaza in arhiva Directiei Trezorerie. Exemplarul 2 din nota contabila atasat la jurnalul operatiunilor zilei se transmite Directiei de contabilitate si control. Ambele exemplare din nota contabila se vizeaza de directorul adjunct al Directiei Trezorerie.
Instanta de fond a avut in vedere si declaratiile martorilor audiati in cauza, retinand ca martorul G. B.a indeplinit functia de arbitrajist la BTR (in perioada 1996-1998 ), sef serviciu (iunie 1998 - mai 1999 ) si director al Departamentului Arbitraj (iunie 1999 - octombrie 2000), iar dintre atributiile aferente acestei ultime functii erau si acelea de administrare a fondurilor in lei si in valuta puse la dispozitie. In privinta plasamentelor in valuta catre Banque Francaise de l‘Orient, Demirbank, Es Bank Ac Viena, Finansbank N. V. Olanda, Dinamic Bank, martorul a precizat ca erau ordonate, in mod exclusiv, de conducerea bancii, si anume inculpatii T, T si Y, care ii transmiteau atat sumele, cat si termenele si bancile unde urmau a fi plasate depozitele, iar el, la randul sau, transmitea aceste informatii subalternilor pentru a efectua operatiunile.
Martorul a mai aratat ca, la scadenta fiecarui depozit, cerea presedintelui sa-i comunice instructiunile referitoare la depozite privind prelungirea lor; unele depozite au fost facute incepand cu anul 1998, fiind doar prelungite termenele, iar altele au fost constituite pe parcurs. Dupa incheierea tranzactiilor, ticketele acestora erau preluate de back¬-office si prelucrate in contabilitate. Tot timpul a cunoscut faptul ca banii erau plasati in depozite la termen si nu a fost informat de catre conducere ca acestea au fost transformate in depozite colaterale, nu a vazut contracte de garantie incheiate intre B.T.R si bancile sus-mentionate, in tickete nu se mentiona niciodata existenta unor astfel de intelegeri. Departamentul sau avea doar atributii de a executa dispozitiile de plasament si nu avea atributia de a da avize consultative. Dispozitiile pe care le primea priveau ce plasamente trebuiau facute si la ce banci, fara a i se aduce la cunostinta natura depozitului.
Martora O. S. a fost angajata in perioada 1994-2001 in cadrul B.T.R la Trezorerie iar, in perioada 1998-2001, a indeplinit functia de sef serviciu la Departamentul de operatiuni arbitraj, avand ca indatoriri de serviciu prelucrarea tuturor tranzactiilor facute de arbitrajisti, ceea ce insemna atat inregistrarea in contabilitate, cat si efectuarea de mesaje in vederea confirmarilor cu bancile. Si aceasta a aratat ca nu a detinut nici un fel de informatii privind eventuale depozite colaterale, acest lucru aflandu-l la sfarsitul anului 2000.
Cu privire la documentele aferente acestor plasamente si care i-au fost prezentate de catre politie, martora a declarat ca apartin B.T.R, iar notele contabile au fost inregistrate de departamentul Back-Office, la modul de plasamente la termen, cu avizul sau, insa data la care s-au facut plasamentele respective, precum si documentele pe baza carora s-au facut inregistrarile contabile, nu dovedesc ca ar fi fost vorba de altfel de tranzactii si nu cele de tipul depozite la termen, necunoscand faptul ca aceste depozite la termen sunt de fapt depozite colaterale. Toate inregistrarile efectuate de Back-Office erau preluate automat in sistemul informatic si transmise Departamentului Contabilitate.
Martora D.C. a aratat ca, din luna decembrie 1997 si pana in luna iulie 2002, a indeplinit succesiv functiile de economist si de sef serviciu contabilitate in centrala bancii, avand ca atributii de serviciu intocmirea situatiilor raportate la Banca Nationala a Romaniei, situatii lunare cerute de conducerea bancii ori de firma de credit. De asemenea, s-a ocupat de calculul activului, al indicatorilor de performanta ai bancii, de situatia patrimoniului si de situatiile financiare trimestriale si bilantul contabil si a precizat ca inregistrarile contabile se efectuau de catre fiecare departament in parte, pana la nivel de balante lunare, situatiile de venituri, si cheltuieli pentru fiecare zi, datorita sistemului contabil al bancii care permitea acest lucru, la sfarsitul fiecarei zile, erau prelucrate si se scotea balanta de verificare centralizata.
Referitor la plasamentele financiare facute de BTR la banci din strainatate, a declarat ca evidenta contabila se intocmea la Departamentul Back-Office din cadrul Trezoreriei, in baza documentelor intocmite in acest sens. Sef al acestui departament era O. S. De fiecare data, in perioada 1998-2000, in contabilitate aceste plasamente apareau inregistrate ca si depozite la termen, cu termene de maxim o luna. De asemenea, aparea si dobanda incasata in baza depozitelor. Aceste date le prelua si le includea in balantele de verificare, iar ulterior in bilant. Bilantul era semnat de catre directorul directiei contabilitate si presedintele bancii ori in lipsa, de un vicepresedinte.
Nu a cunoscut faptul ca s-au facut plasamente financiare la banci straine, pe care ulterior conducerea bancii le-a transformat in garantii si credite acordate firmei Bayindir din Turcia si nu a vazut nici un contract fiduciar ori un alt fel de contract incheiat de conducerea bancii cu banci din strainatate. Toate raportarile catre B.N.R. si bilanturile contabile au fost intocmite de buna-credinta, in baza datelor existente in contabilitate si a documentelor ce reflectau operatiunile efectuate.
Martorul C.A. a detinut, din luna ianuarie 1994, calitatea de director al Directiei de contabilitate, iar in luna februarie 2001 a fost numit in Consiliul de Administratie al bancii, avand ca atributii de serviciu organizarea contabilitatii, tinerea la zi a evidentei contabile, intocmirea de raportari catre conducerea bancii si catre BNR, intocmirea contului de profit si pierderi si a bilantului contabil, pe care il semna alaturi de presedintia bancii. Acesta a aratat ca sistemul contabil al bancii permitea ca, la compartimentul Back¬-office de la Dealing, sa se efectueze inregistrari contabile primare direct pe calculator.
Zilnic, directorul de la Trezorerie primea un exemplar al balantei operatiunilor pentru vizare, dupa care o trimitea la compartimentul contabilitate. Tot acesta aviza si trimiterea swift-urilor de catre angajatii din subordinea sa. Director de Back-Office, in perioada 1999-2000, a fost V. C., iar la Dealing era B. G. Martorul a aratat ca nu a cunoscut faptul ca sefii Bancii Turco-Romane S.A. au transformat unele depozite la termen in depozite colaterale si ca au semnat cu diverse banci contracte fiduciare, in baza carora banii au fost folositi pentru creditarea si pentru garantarea grupului de firme Bayindir din Turcia.
Aceste contracte nu au fost depuse in banca, iar semnatarii lor nu au incunostintat banca despre semnarea si incheierea lor. Avand in vedere faptul ca nu a cunoscut existenta contractelor si nu le-a detinut, toate inregistrarile contabile si raportarile la BNR le-a intocmit in baza datelor detinute, iar plasamentele valutare au fost inregistrate ca depozite la termen. Toate aceste raportari si bilantul contabil pe anul 2000 le-a semnat cu buna-credinta. Din 8.11.2000, cand a aflat de la B.N.R. despre aceste operatiuni, a inregistrat aceste operatiuni astfel: sumele de la¬ Dinamic Bank le-a inregistrat ca debite in sarcina grupului Bayindir si a constituit pentru ele comisioane nedeductibile fiscal, neexistand relatii comerciale cu ele. Sumele de la Banque Francaise de l‘orient nu erau scadente decat in ianuarie 2001 si le-a inregistrat ca si depozite colaterale, fara a se constitui provizioane, iar la scadenta lor, le-a considerat credite in sarcina firmei Bayindir si a constituit provizioane deductibile fiscal. Martorul a mai aratat ca au ramas nerecuperati aproximativ 54 mil.USD plus dobanzi. Inregistrarile au fost reflectate in bilantul contabil pe anul 2000, iar martorul a mai relevat ca din momentul anuntului privind incapacitatea de plata a BTR lumea a intrat in panica si atat bancile care aveau depozite, cat si clientii au inceput sa formuleze cereri de retragere. Datoriile bancii au fost achitate intr-un procent de 92%, ramanand datorii de 45 mil. dolari. Martorul a mai aratat ca grupul Bayindir a achitat mare parte din datoriile sale, insa chiar daca ar fi achitat si restul de 45 mil. lei rezultatul ar fi fost acelasi, intrucat imaginea bancii a avut mult de suferit si nu s-ar mai fi putut desfasura o activitate normala. Faptul ca s-a practicat o dobanda de 12% in conditiile in care pe piata se intalnea o dobanda de 6% la depozite de acest gen si deoarece aceasta a fost incasata la timp a facut ca deturnarea acestor depozite de la destinatia lor, reflectata in contabilitate, sa nu fie perceputa ca atare si totodata sa nu existe suspiciuni cu privire la natura acestor depozite.
Martora S.A. a lucrat ca arbitrajist (in perioada mai 1997 - iulie 1999) si sef de departament in perioada iulie 1999 - ianuarie 2001). Ca arbitrajist, avea ca atributii primirea situatiei fondurilor in lei si valuta de la Serviciul Trezorerie. In ceea ce priveste fondurile in valuta, lua legatura initial cu presedintele bancii - L. Y. si apoi cu M. A. - director de marketing, care indicau unde, cat si pe ce perioada sa se plaseze fondurile sau daca trebuiau prelungite. In calitate de sef de departament, verifica modalitatea operatiunilor, urmarea mentinerea raportului valuta/leu, in limitele stabilite de BNR, intocmea documentele pentru licitatiile de titluri de stat emise de Ministerul de Finante. Aproape toate fondurile erau canalizate catre banci turcesti, deoarece dobanda era foarte mare in raport cu cea oferita de bancile occidentale, aproape dubla.
Arbitrajul purta conversatia prin Dealing cu banca ce le era indicata in urma incheierii tranzactiei, in Back-Office se verifica corectitudinea intocmirii tichetului cu datele tranzactiei, prin comparare cu copia conversatiei purtate intre banci, prin intermediul Dealing-ului. Tichetul era semnat de cel care il intocmea, de oricare alt coleg si apoi, in baza lui, se intocmea mesajul swift de confirmare a depozitului, mesaj ce era transmis la banca cu care se incheia tranzactia. De asemenea, acea banca transmitea un mesaj swift de confirmare a depozitului, iar in urma primirii acestui mesaj se intocmea nota contabila si se inregistra in contabilitate. Mesajul swift de confirmare se oprea la linia 57, fara nici un fel de alta precizare, ceea ce inseamna depozit la termen.
Nu a stiut ca depozitele in valuta er