NORMĂ nr. 0/2026

Notă

Aprobate prin ORDINUL nr. 3.505 din 29 decembrie 2025, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 6 din 8 ianuarie 2026.

Capitolul I – Dispoziții generale

Articolul 1

(1) Statutul de operator economic autorizat poate fi solicitat de operatorii economici definiți la art. 5 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a Codului Vamal al Uniunii, care îndeplinesc criteriile prevăzute la art. 39 din același regulament.

(2) Statutul de operator economic autorizat se certifică prin emiterea autorizațiilor prevăzute la art. 38 alin. (2) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului, prin intermediul Portalului UE al comercianților vamali pentru eAEO (eAEO-STP).

Articolul 2

(1) Autorizațiile de operator economic autorizat, denumite în continuare autorizații AEO, sunt codificate astfel:

a) Autorizație AEO - Simplificări vamale (AEOC) - care permite titularului să beneficieze de anumite simplificări prevăzute de legislația vamală și care se acordă în cazul îndeplinirii criteriilor prevăzute la art. 39 lit. a)-d) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului;

b) Autorizație AEO - Securitate și siguranță (AEOS) - care permite titularului să beneficieze de facilități în materie de securitate și siguranță, aplicate la intrarea sau la ieșirea mărfurilor de pe teritoriul vamal al Uniunii, în cazul îndeplinirii criteriilor prevăzute la art. 39 lit. a), b), c) și e) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului;

c) Autorizație AEO - de tip combinat (AEOF) - reprezintă autorizația care conferă statutul cumulat prevăzut la lit. a) și b), acordată în situația în care operatorul economic solicită și îndeplinește, concomitent, condițiile și criteriile aferente ambelor tipuri de autorizații menționate anterior.

(2) Autorizația de tip combinat (AEOF) produce efectele juridice și materiale ale ambelor autorizații prevăzute la alin. (1) lit. a) și b), fără a fi necesară eliberarea separată a acestora.

(3) Titularii autorizațiilor AEO de tip AEOS și AEOF beneficiază de facilități privind controlul vamal în ceea ce privește securitatea, precum și de avantajele oferite prin acordurile de recunoaștere reciprocă (Mutual Recognition Agreements - MRA) încheiate între Uniunea Europeană și state terțe.

Capitolul II – Solicitarea acordării statutului de operator economic autorizat

Articolul 3

(1) Statutul de operator economic autorizat este acordat la solicitarea operatorilor economici prin emiterea de către Autoritatea Vamală Română în Portalul UE al comercianților vamali pentru eAEO (eAEO-STP) a unei autorizații AEO, în baza evaluării rezultatelor obținute în urma unui proces de auditare al solicitantului.

(2) Solicitarea prevăzută la alin. (1) se efectuează în sistem electronic, prin accesarea Portalului UE al comercianților vamali pentru eAEO (eAEO-STP), secțiunea Servicii Online.

Articolul 4

(1) Cererea este însoțită obligatoriu de următoarele documente:

a) chestionarul de autoevaluare AEO, completat conform „Notelor explicative la chestionarul de autoevaluare AEO“. Modelul acestuia și instrucțiunile de completare se regăsesc pe site-ul www.customs.ro, secțiunea „Formulare“;

b) certificatul de înregistrare al operatorului economic;

c) actul constitutiv al operatorului economic, actualizat cu modificările și completările ulterioare, după caz;

d) cazierul judiciar al solicitantului cererii pentru obținerea autorizației AEO;

e) cazierul judiciar al tuturor asociaților și administratorilor solicitantului, astfel cum aceștia figurează în baza de date RECOM a Oficiului Național al Registrului Comerțului la data depunerii cererii; certificatul de cazier judiciar, pentru cetățenii altor state sau pentru persoanele juridice nerezidente, este eliberat de autoritățile competente de pe teritoriul României, precum și de autoritățile competente din statul de cetățenie, respectiv de rezidență;

f) cazierul judiciar al angajatului/angajaților operatorului economic, responsabil(i) cu chestiunile vamale ale solicitantului;

g) formular consimțământ pentru solicitarea eliberării cazierului fiscal și a certificatului de atestare fiscală ( anexa nr. 5 );

h) o declarație pe propria răspundere depusă de reprezentantul legal al operatorului economic prin care se obligă: (i) să notifice Autorității Vamale Române orice modificare survenită în activitatea pe care urmează să o desfășoare, legată de operațiunile pe care trebuie să le reglementeze autorizația AEO sau de informațiile transmise inițial care au stat la baza eliberării autorizației AEO;

(ii) să informeze Autoritatea Vamală Română cu privire la evenimentele semnificative care ar putea afecta autorizarea sa, inclusiv cu privire la cazurile în care apare o modificare a condițiilor de acces la informații sau a modalităților prin care informațiile respective sunt făcute disponibile;

i) o declarație pe propria răspundere depusă de reprezentantul legal al operatorului economic din care să reiasă că asociații/ acționarii sunt/nu sunt cunoscuți de către autoritățile vamale pentru abateri anterioare;

j) o declarație pe propria răspundere depusă de reprezentantul legal al operatorului economic din care să rezulte faptul că niciuna dintre persoanele menționate la art. 24 alin. (1) lit. b) din Regulamentul (UE) 2015/2.447, respectiv: (i) solicitantul (societatea);

(ii) angajatul sau angajații responsabili cu chestiunile vamale ale solicitantului; și

(iii) persoana sau persoanele care conduc, administrează ori exercită controlul asupra gestiunii acestuia (administratori),

nu se află într-o procedură penală pe rol, indiferent de faza acesteia (cercetare sau urmărire penală); în caz contrar se va indica numărul dosarului și calitatea procesuală a persoanelor mai sus menționate în cadrul acestuia;

k) o declarație pe propria răspundere depusă de reprezentantul legal al operatorului economic din care să reiasă că solicitantul nu face obiectul unei proceduri, prevăzute de Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenței și de insolvență, cu modificările și completările ulterioare, și nu se află în procedură de lichidare judiciară;

l) lista cu procedurile operaționale interne, existente în cadrul societății (număr, dată emitere, denumire);

m) lista cu punctele de lucru și o scurtă descriere a activității desfășurate pentru fiecare punct de lucru;

n) orice alte documente și informații necesare analizării cererii de autorizare AEO.

(2) Documentele prevăzute la alin. (1) ce nu pot fi comunicate prin intermediul Portalului UE al comercianților vamali pentru eAEO (eAEO-STP) se pot transmite în format electronic la adresa de e-mail aeo_ro@customs.ro.

Articolul 5

(1) În urma verificării îndeplinirii condițiilor de formă și de fond prevăzute la art. 3 și 4, Autoritatea Vamală Română informează în scris solicitantul despre decizia luată privind acceptarea sau neacceptarea cererii de acordare a statutului de operator economic autorizat. În cazul neacceptării, autoritatea emitentă motivează decizia luată.

(2) În situația în care sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la alin. (1), termenul de acceptare este de maximum 30 de zile de la data depunerii cererii.

(3) În cazul în care se constată lipsa unor documente obligatorii și/sau necesitatea transmiterii unor informații suplimentare se va solicita operatorului economic comunicarea acestora într-un nou termen rezonabil care să nu depășească 30 de zile. În cazul în care operatorul economic nu depune informațiile solicitate de autoritatea vamală în termenul stabilit, cererea nu este acceptată.

Capitolul III – Verificarea îndeplinirii criteriilor de acordare a statutului de operator economic autorizat

Articolul 6

(1) Verificarea îndeplinirii criteriilor de acordare a statutului de operator economic autorizat se efectuează, la nivel central și teritorial, în conformitate cu prevederile art. 38 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului, de structurile cu atribuții de verificare în domeniul AEO din cadrul autorității vamale. Verificarea constă în auditarea activităților reglementate prin legislația vamală, desfășurate de operatorii economici solicitanți aflați în raza lor de competență teritorială.

(2) Structura de specialitate cu atribuții de verificare în domeniul AEO de la nivel central din cadrul Autorității Vamale Române efectuează analiza de risc preliminară a dosarului și întocmește fișa riscurilor ce va cuprinde riscurile identificate și potențiale.

(3) Dacă verificările preliminare impun respingerea cererii, se aplică prevederile art. 22 alin. 6 și 7 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului.

(4) Dacă verificările preliminare nu impun respingerea cererii, Autoritatea Vamală Română informează operatorul economic cu privire la acceptarea cererii sale și a datei de la care curge termenul de 120 de zile menționat la art. 22 alin. 3 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului.

(5) Dosarul complet, inclusiv fișa riscurilor, se transmite, în termen de 5 zile de la data acceptării cererii, structurii cu atribuții de verificare în domeniul AEO din cadrul direcției regionale vamale în a cărei rază de competență se află domiciliul fiscal al agentului economic. Această structură verifică, prin efectuarea unui audit, îndeplinirea de către solicitant a condițiilor aferente criteriilor prevăzute la art. 2.

(6) Structura desemnată cu efectuarea auditului este responsabilă cu supravegherea permanentă a derulării raporturilor juridice vamale ale agentul economic, în calitatea sa de titular al unei autorizații AEO.

(7) În termen de 15 zile de la primirea dosarului, echipa de audit desemnată întocmește, în baza chestionarului de autoevaluare depus la dosar și a fișei riscurilor, lista de verificare și planul de audit ce vor conține aspectele ce vor fi analizate în vederea evaluării riscurilor identificate și potențiale.

(8) Auditul prevăzut la alin. (5) se derulează în baza Listei de verificare ( anexa nr. 1 ) și a Planului de audit ( anexa nr. 2 ) și vizează, în special, aspectele conținute în Lista posibilelor riscuri, amenințări și soluțiile la acestea. Modelul acestei liste se regăsește pe site-ul www.customs.ro, secțiunea „Formulare“.

(9) În cazul existenței unor puncte de lucru aflate în afara ariei de competență, echipa de audit evaluează activitățile desfășurate pentru fiecare punct de lucru din lista prevăzută la art. 4 alin. (1) lit. m) și stabilește, în funcție de tipul de autorizație solicitat, punctele de lucru care vor fi auditate, precum și criteriile de evaluat prevăzute la art. 39 lit. (a)-(e) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului.

(10) Echipa de audit transmite o copie a dosarului către direcția regională vamală competentă, în vederea efectuării verificărilor la punctul/punctele de lucru, în termen de 5 zile de la întocmirea planului de audit în conformitate cu alin. (7).

(11) În cazul în care echipa de audit aplică prevederile de la art. 29 alin. (1) paragraful 2 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.447, în raportul de audit se înscriu verificările efectuate care susțin decizia luată.

(12) Proiectul raportului de audit se prezintă operatorului economic spre luare la cunoștință, cu posibilitatea de a transmite observații în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la data primirii acestuia. Raportul de audit se modifică sau se completează în baza observațiilor formulate de operatorul economic, dacă este cazul.

(13) În termen de 60 de zile de la data primirii dosarului, echipa de audit întocmește Raportul de audit ( anexa nr. 3 ), pe baza constatărilor proprii și a celor obținute de la celelalte echipe implicate în verificările concomitente, după caz.

(14) Termenul prevăzut la alin. (13) se poate prelungi cu maximum 30 de zile pe baza unor solicitări justificate ce vor fi anexate la raportul de audit.

(15) Raportul de audit final conține obligatoriu propunerea cu privire la acordarea sau neacordarea statutului de operator economic autorizat și precizări detaliate privind motivele avute în vedere în caz de neacordare.

(16) Raportul de audit final, însoțit de documentele justificative necesare susținerii constatărilor, se transmite, în termen de maximum 5 zile de la data luării la cunoștință de către solicitant, structurii de specialitate cu atribuții de verificare în domeniul AEO de la nivel central din cadrul Autorității Vamale Române.

Capitolul IV – Acordarea statutului de operator economic autorizat

Articolul 7

(1) În termen de 15 zile de la data primirii raportului de audit conținând propunerea de acordare a statutului de operator economic autorizat, Autoritatea Vamală Română eliberează autorizația AEO. Acest termen poate fi prelungit în cazul în care sunt necesare informații suplimentare în vederea emiterii autorizației cu respectarea prevederilor art. 22 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului.

(2) În cazul în care Autoritatea Vamală Română intenționează să ia o decizie de neacordare a autorizației, solicitantului i se acordă posibilitatea să își exprime punctul de vedere, în termenul prevăzut la art. 8 din Regulamentul delegat al Comisiei (UE) 2015/2.446 de completare a Regulamentului (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește normele detaliate ale anumitor dispoziții ale Codului vamal al Uniunii.

(3) Solicitantul își poate exprima punctul de vedere în termenul prevăzut la art. 8 alin. (1) din Regulamentul delegat al Comisiei (UE) 2015/2.446, prin intermediul Portalului UE al comercianților vamali pentru eAEO (eAEO-STP).

(4) Autoritatea Vamală Română decide neacordarea autorizației AEO în cazul în care punctul de vedere transmis de către solicitant nu este în măsură să modifice constatările care stau la baza luării unei decizii nefavorabile sau nu este transmis în termenul legal prevăzut.

(5) Autoritatea Vamală Română comunică solicitantului, prin intermediul Portalului UE al comercianților vamali pentru eAEO (eAEO-STP), motivele neacordării autorizației AEO, precum și calea de atac prevăzută la art. 44 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în condițiile Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 8

În situația în care toate condițiile de autorizare sunt îndeplinite, Autoritatea Vamală Română emite autorizația AEO cu respectarea prevederilor art. 22 alin. (3) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului, prin intermediul Portalului UE al comercianților vamali pentru eAEO (eAEO-STP).

Articolul 9

(1) Evidența autorizațiilor AEO se ține în Registrul de evidență a autorizațiilor AEO, întocmit potrivit modelului din anexa nr. 4, numărul de înregistrare al autorizației AEO fiind acordat în ordine cronologică.

(2) Numărul de înregistrare al autorizației AEO se înscrie în documentul administrativ unic în caseta nr. 44 sub următoarea formă: codul de identificare din TARIC atribuit autorizației AEO, urmat de numărul de înregistrare al autorizației AEO.

Capitolul V – Monitorizarea

Articolul 10

Echipa de auditare verifică, cel puțin o dată la trei ani, respectarea de către operatorul economic autorizat a condițiilor și criteriilor aplicabile, conform riscurilor identificate în procesul de auditare.

Articolul 11

Echipa de audit monitorizează, parțial sau integral, condițiile și criteriile aplicabile acestuia în situația identificării unor riscuri noi.

Articolul 12

În cazul în care operatorul economic căruia i s-a acordat statutul de AEO este constituit de mai puțin de 3 ani, se aplică dispozițiile art. 23 alin. (5) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului.

Capitolul VI – Reevaluarea, suspendarea, modificarea și revocarea autorizației AEO

Articolul 13

Autoritatea Vamală Română poate reevalua o autorizație AEO emisă în România, în cazurile și cu respectarea condițiilor prevăzute la art. 15 din Regulamentul delegat al Comisiei (UE) 2015/2.446.

Articolul 14

Autoritatea Vamală Română poate suspenda o autorizație AEO emisă în România, în cazurile și cu respectarea condițiilor prevăzute la art. 8, 16-18 și 30 din Regulamentul delegat al Comisiei (UE) 2015/2.446.

Articolul 15

Autoritatea Vamală Română poate modifica sau revoca o autorizație AEO emisă în România, în cazurile și cu respectarea condițiilor prevăzute la art. 22 alin. (6) și art. 28 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului și la art. 8 din Regulamentul delegat al Comisiei (UE) 2015/2.446.

Capitolul VII – Dispoziții finale

Articolul 16

Dispozițiile prezentelor norme metodologice se completează cu prevederile Regulamentului (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului, ale Regulamentului delegat al Comisiei (UE) 2015/2.446, ale Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2015/2.447 al Comisiei și ale Regulamentului delegat (UE) 2016/341 al Comisiei din 17 decembrie 2015 de completare a Regulamentului (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește normele tranzitorii pentru anumite dispoziții din Codul vamal al Uniunii, în cazul în care sistemele electronice relevante nu sunt încă operaționale, și de modificare a Regulamentului delegat (UE) 2015/2.446 al Comisiei.

Articolul 17

Prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează cu respectarea prevederilor Legii nr. 677/2001 pentru protecția persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a acestor date, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 18

Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentele norme metodologice.

Anexa nr. 1

la normele metodologice

LISTA DE VERIFICARE

Numele societății controlate:

CUI:

Adresă sediu social:

Adresă puncte de lucru verificate:

Telefon:

E-mail:

Persoane desemnate pentru efectuarea controlului:

Ordin de control (nr./dată):

Organizarea societății

Tipul societății:

Situația financiară pe ultimii trei ani:

Rolul în lanțul logistic internațional:

Domeniul principal de activitate:

Date administrative:

Controale anterioare și rezultate

Obținerea de informați suplimentare cu privire la societate (de exemplu, domeniul de activitate, certificate/autorizații acordate și informații furnizate de solicitant pentru obținerea acestora etc.)

Informații obținute de la Agenția Națională de Administrare Fiscală, fișa de risc, date de la Oficiul Național al Registrului Comerțului

Notificarea de audit, vizita preliminară la sediul societății DA NU Observații

Notificarea de auditare a fost realizată și transmisă.

Este planificată o primă vizită la sediul societății.

Procesul de auditare

Informațiile colectate duc la o înțelegere a caracteristicilor juridice, financiare și comerciale ale societății, precum și a structurii și a organizării acesteia.

Rolul operatorului economic în lanțul internațional de aprovizionare

Existența și eficacitatea estimată ale sistemului de control intern

Înregistrările contabile există și sunt disponibile și în format electronic.

Înregistrările contabile pot fi puse la dispoziția echipei de control.

În tranzacțiile comerciale sunt implicați și terți.

Există un circuit stabilit al documentelor care asigură o pistă vizibilă de audit.

Informațiile furnizate sunt fiabile.

Societatea a mai fost controlată/auditată de alte organe de control/audit.

Procesele-verbale întocmite se află la sediul societății și pot fi puse la dispoziția echipei de control.

Proceduri deținute de către societate

Prelungirea termenului de auditare

Informarea solicitantului cu privire la prelungirea termenului de 120 de zile calendaristice menționat la art. 22 din Regulamentului (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 9 octombrie 2013 de stabilire a Codului vamal al Uniunii DA NU Observații

Motivele prelungirii solicitate de către autoritatea vamală:

Aprobarea cererii societății de prelungire a termenului de 120 de zile calendaristice menționat la art. 22 din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului DA NU Observații

Motivele solicitării prelungirii:

Evaluarea riscurilor

Categorii de riscuri Risc potențial/Risc identificat Gradul de conformare Observații

Antecedente de conformitate Insuficientă conștientizare a încălcării cerințelor vamale

Sistemul contabil integrat Riscul ca un anumit sistem contabil să nu respecte principiile contabile general acceptate aplicate în statele membre Înregistrarea incorectă și/sau incompletă a tranzacțiilor în cadrul sistemului contabil Lipsa corespondenței dintre stocuri și evidențele contabile Lipsa segregării sarcinilor între diferitele funcții Lipsa accesului fizic sau electronic la documentele vamale și, după caz, la cele de transport Încălcarea cerinței privind posibilitatea de auditare Incapacitatea de a întreprinde un audit din cauza modului în care este structurat sistemul contabil al solicitantului

Sistemul informatic Utilizarea abuzivă a sistemului informatic cu scopul de a periclita lanțul logistic

Pista de audit Dificultăți în efectuarea unui audit din cauza modului în care este structurat sistemul contabil al solicitantului

Sistemul de control intern Lipsa sau calitatea nesatisfăcătoare a procedurilor de control intern permit apariția unor activități frauduloase, neautorizate sau ilegale.

Fluxul de mărfuri Lipsa corespondenței dintre mărfurile primite și intrările din documentele contabile

Practicile vamale Lipsa controalelor activității reprezentanților vamali pentru identificarea neregulilor sau a încălcărilor

Procedurile pentru realizarea copiilor de rezervă, pentru recuperarea datelor și soluții de rezervă, opțiuni de arhivare Imposibilitatea efectuării unui audit din cauza pierderilor de informații sau arhivării defectuoase Lipsa procedurilor de realizare a copiilor de rezervă Lipsa unor proceduri satisfăcătoare pentru arhivarea documentelor și informațiilor solicitantului Distrugerea intenționată sau pierderea unor informații relevante

Securitatea datelor - protejarea sistemelor informatice și securitatea documentelor Lipsa unor proceduri de acordare/retragere a drepturilor de acces pentru persoanele autorizate Lipsă proceduri pentru retragerea dreptului de acces Lipsa unor proceduri pentru înregistrarea și realizarea de copii de rezervă ale documentelor, inclusiv scanarea acestora

Insolvență/Incapacitatea de a respecta angajamentele financiare Vulnerabilitate financiară care poate conduce la un comportament neconform în viitor

Evaluarea securității de către operatorul economic Grad de conștientizare privind cerințele de siguranță de securitate

Accesul în incinte Accesul sau intrarea neautorizată a unor vehicule, persoane sau mărfuri în spațiile și/sau în apropierea zonei de încărcare și de expediere Lipsa unei măsuri adecvate în cazul constatării unei intruziuni

Securitatea fizică Protejarea neadecvată a amplasamentului împotriva intruziunilor din exterior Existența unor porți și căi de acces nemonitorizate

Unități de încărcare Manipularea frauduloasă a unităților de încărcare

Procese logistice Mijloace de transport active care intră/ies de pe teritoriul vamal unional. Controlul transportului de mărfuri

Mărfuri intrate Proceduri de acces la unitățile de încărcare

Depozitarea mărfurilor Substituirea neautorizată a mărfurilor și/sau manipularea frauduloasă a acestora

Producția de mărfuri Lipsa unor proceduri care să asigure securitatea și siguranța mărfurilor produse. Accesul neautorizat la mărfuri

Încărcarea mărfurilor Absența controlului la livrarea mărfurilor, ceea ce poate constitui un risc de siguranță sau securitate

Cerințe de securitate pentru partenerii de afaceri Identificarea partenerilor comerciali. Lipsa unui mecanism pentru identificarea cu precizie a partenerilor comerciali

Securitatea privind personalul Nivelul de sensibilizare a personalului privind siguranța și securitatea. Lipsa unei cunoașteri adecvate a procedurilor de securitate

Servicii externalizate Infiltrarea personalului care ar putea constitui un risc de securitate. Control insuficient al fluxului de mărfuri

Altele:

Echipa de audit:

Anexa nr. 2

la normele metodologice

Denumirea solicitantului:

Numărul de identificare al solicitantului:

Numărul/data de înregistrare Autoritatea Vamală Română a cererii de autorizare a operatorului economic autorizat

PLAN DE AUDIT

1. Antecedente privind respectarea cerințelor vamale [art. 39 lit. (a) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a Codului vamal al Uniunii]

Risc potențial/Risc identificat

Activitatea de audit

Aspecte de verificat

Mod de îndeplinire

1. Existența unor încălcări grave/repetate ale legislației vamale de către societate

Identificarea încălcărilor reglementărilor vamale (de către solicitant, persoana împuternicită și terți implicați în activități vamale)

Solicitare către direcțiile regionale vamale pentru identificarea încălcărilor reglementărilor vamale

Interogare SAR

Cine a săvârșit încălcarea: solicitant, reprezentant, societăți cărora le-au fost externalizate formalitățile vamale/serviciile de vămuire

Cum și când a fost identificată (control la inițiativa autorității vamale sau la inițiativa operatorului economic, la momentul vămuirii, în timpul supravegherii vamale)

Descrierea faptei

Sancțiuni aplicate

Respectarea termenului de plată a datoriei vamale stabilite (întârzieri la plată, executare silită, consemn tip D)

Stabilirea caracterului repetitiv al încălcării

Raportarea numărului de cazuri la volumul de activitate (drepturi plătite/volum de operațiuni/ valoare în vamă)

2. Existența unor încălcări grave/repetate ale legislației vamale a reprezentantului/ persoanei împuternicite să îl reprezinte pe solicitant

Cine a săvârșit încălcarea: aceeași persoană/persoane diferite

3. Istoric nefavorabil privind respingerea/revocarea/ suspendarea/anularea unor autorizații

Identificarea situațiilor și motivelor pentru care au fost respinse/revocate/suspendate/ anulate autorizații

Solicitare către direcțiile regionale vamale pentru identificarea unor astfel de situații, în perioada de referință

4. Perpetuarea unor erori în aplicarea reglementărilor vamale sancționate în trecut

Măsuri de corectare/prevenție ulterioară luate după prima identificare

5. Existența unor încălcări grave/repetate ale legislației fiscale de către societate

Identificarea încălcărilor reglementărilor fiscale (de către solicitant, persoana împuternicită)

Cine a săvârșit încălcarea: solicitant, reprezentant

Cum și când a fost identificată (control la inițiativa autorităților sau la inițiativa operatorului economic)

Descrierea faptei

Sancțiuni aplicate

Măsuri de corectare/prevenție ulterioară luate după prima identificare

Stabilirea caracterului repetitiv al încălcării

Raportarea numărului de cazuri la volumul de activitate

2. Sistem adecvat de gestionare a evidențelor comerciale și de transport [art. 39 lit. (b) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului]

Risc potențial/Risc identificat

Activitatea de audit

Aspecte de verificat

Mod de îndeplinire

A1. Formalitățile vamale nu respectă procedurile vamale și reglementările în vigoare.

Analiza operațiunilor vamale derulate în perioada de referință, în scopul identificării cazurilor de fraudă/iregularități

Analiza de risc a operațiunilor derulate de către societate pe cele trei domenii de acțiune: încadrare tarifară, origine, valoare în vamă

A2. Utilizarea unor proceduri vamale fără a deține autorizații în acest sens

Identificarea autorizațiilor vamale deținute de societate

Analiza operațiunilor vamale din perspectiva regimurilor vamale utilizate corelate cu autorizațiile deținute

A3. Reprezentarea prin intermediul terților implică un control inadecvat al operațiunilor vamale.

Verificarea procedurilor implementate care reglementează activitatea de vămuire

Procedurile implementate vizează toate activitățile de vămuire desfășurate de societate, în concordanță cu prevederile legislative în domeniu.

A4. Inexistența unor proceduri specifice care să reglementeze activitatea vamală

A5. Inexistența licențelor de import și/sau export în legătură cu măsurile de politică comercială sau cu comerțul cu produse agricole

Licențe de import și/sau export în legătură cu măsurile de politică comercială sau cu comerțul cu produse agricole

A6. Utilizarea neadecvată a mărfurilor care fac obiectul unor interdicții, restricții sau măsuri de politică comercială

Utilizarea adecvată a mărfurilor care fac obiectul unor interdicții, restricții sau măsuri de politică comercială

A7. Procedurile specifice elaborate pentru reglementarea activității de vămuire nu îndeplinesc condițiile de conformitate sau sunt incomplete.

Sunt stabilite sarcini și responsabilități pentru fiecare angajat implicat în activitatea vamală.

A8. Procedurile specifice elaborate pentru reglementarea activității de vămuire nu sunt actualizate în conformitate cu modificările legislative.

Au fost luate măsuri pentru remedierea neconcordanțelor identificate.

A9. Procedurile specifice elaborate nu sunt cunoscute și nu se aplică.

Procedurile au fost aduse la cunoștința angajaților/Aceștia cunosc și aplică procedurile în activitatea desfășurată.

A10. Structura organizatorică nu este adecvată pentru realizarea în condiții optime a activității de vămuire.

Verificarea organigramei departamentului, a fișelor de post ale personalului cu atribuții în domeniul vamal, stabilirea sarcinilor și responsabilităților, nivelul de control

Structura organizatorică este adecvată pentru realizarea în condiții optime a activității de vămuire.

A11. Lipsa unei supervizări a activității face imposibilă detectarea în timp optim a eventualelor erori

Structura organizatorică este formată pe niveluri în ceea ce privește controlul operațiunilor desfășurate.

A12. Personalul implicat în efectuarea formalităților vamale nu dispune de o calificare adecvată.

Personalul implicat în efectuarea formalităților de vămuire deține calificări în acest domeniu.

A13. Personalul implicat în efectuarea formalităților vamale nu are atribuții în acest sens.

Fișele postului personalului cu atribuții în domeniul vamal sunt completate în mod corespunzător.

A14. Inexistența unui plan privind perfecționarea profesională a personalului implicat în efectuarea formalităților vamale

Societatea are implementat un plan de pregătire profesională a personalului implicat în activitatea vamală (cursuri de pregătire, testări).

A15. Insuficiența personalului angajat în raport cu obiectivele serviciului

Personalul cu atribuții în domeniul vamal este suficient, raportat la volumul și complexitatea operațiunilor.

A16. Stabilirea valorii în vamă a mărfurilor nu respectă reglementările vamale.

Analiza operațiunilor vamale derulate în perioada de referință, în scopul identificării cazurilor de fraudă/iregularități

Analiza de risc a operațiunilor derulate de către societate pe cele trei domenii de acțiune: încadrare tarifară, origine, valoare în vamă

A17. Originea mărfurilor nu este determinată în raport cu regulile de origine.

A18. Documentele de origine nu respectă condițiile de formă și fond.

A19. Clasificarea tarifară a mărfurilor nu respectă regulile de clasificare NESA (note explicative la sistemul armonizat) și NENC (note explicative la nomenclatura combinată).

A20. Diversitatea mărfurilor importate creează premisele unei încadrări eronate a mărfurilor.

A21. Inexistența unei planificări conduce la sincope în derularea activității.

Verificarea procedurilor implementate, existenței planificării și controlului activității de vămuire

Activitatea vamală este planificată în funcție de volum/perioadă/comenzi în scopul evitării supraîncărcării personalului ce poate da naștere unor erori.

A22. Planificarea neadecvată a activităților, în neconcordanță cu resursa umană și volumul de activitate, conduce la erori în aplicarea reglementărilor vamale.

A23. Inexistența unui control al operațiunilor în vederea identificării eventualelor erori

Procedurile prevăd verificări încrucișate, periodice ale operațiunilor desfășurate în scopul identificării eventualelor erori.

A24. Planificarea activității nu are în vedere reverificarea periodică a operațiunilor.

Societatea deține evidențe privind reverificările efectuate, neconcordanțele identificate și modul de soluționare a acestora.

Sistemul contabil

B1. Inexistența unor proceduri specifice care să reglementeze activitatea specifică

Verificarea procedurilor implementate privind: achiziția, recepția, înregistrarea în evidențele contabile, reconciliere erori, plăți, facturare, încasare, livrarea mărfurilor

Societatea are implementate proceduri care reglementează domeniile specifice. Procedurile prevăd verificări încrucișate, periodice ale operațiunilor desfășurate în scopul identificării eventualelor erori, modul de tratare și gestionare a acestora.

B2. Lipsa unei piste de audit care să permită identificarea mărfurilor pe întreg fluxul de mărfuri

Verificarea trasabilității mărfurilor

Analiza operațiunilor vamale și extragerea unui eșantion de mărfuri reprezentativ în scopul verificării trasabilității acestora

B3. Sistemul nu respectă principiile contabile și reglementările legale în materie.

Verificarea aplicațiilor informatice de gestiune și contabilitate implementate vizând aspecte legate de respectarea legislației în materie, separarea funcțiilor, trasabilitate, identificare, reconciliere, gestiune erori identificate, control al proceselor

Identificarea aplicațiilor informatice de gestiune și contabilitate implementate

B4. Sistemul nu permite o segregare a funcțiilor.

Sistemul este structurat astfel încât permite separarea funcțiilor între dezvoltare, testare și operațiuni.

B5. Sistemul permite înregistrări incomplete și/sau incorecte ale tranzacțiilor.

Verificarea aplicațiilor informatice de gestiune și contabilitate implementate vizând aspecte legate de respectarea legislației în materie, separarea funcțiilor, trasabilitate, identificare, reconciliere, gestiune erori identificate, control al proceselor

B6. Sistemul nu oferă securizarea datelor introduse, accesul nu este restricționat pe nivele de acces, pe bază de user și parolă.

B7. Sistemul nu permite înregistrarea mărfurilor neunionale distinct de cele unionale.

Mărfurile neunionale sunt înregistrate distinct de cele unionale.

B8. Lipsa corespondenței dintre mărfurile comandate/recepționate/ înregistrate în evidență

Existența unui control/unei reconcilieri privind inadvertențe între comandă/recepția mărfurilor/înregistrare în evidențe

B9. Controlul inadecvat asupra circulației stocurilor permite adăugarea de mărfuri periculoase, intrarea sau ieșirea de mărfuri fără a fi înregistrate în evidențe.

Control riguros al stocurilor de mărfuri, corelat cu evidențele contabile, care să nu permită intrarea/ieșirea de mărfuri sau deficiențe în gestiunea acestora

B10. Inexistența unui control al proceselor derulate la nivelul entității permite perpetuarea unor erori între înregistrările contabile și mișcările de stocuri.

Identificarea structurilor de control intern și a celor de audit, planificarea/realizarea/gestionarea rezultatelor controlului intern/auditului intern

Existența unor departamente de control financiar preventiv, control intern, audit

Sistemul informatic

C1. Inexistența unor politici/proceduri de securitate informatică adecvate activității operatorului economic

Verificarea procedurilor care reglementează accesul, utilizarea și securitatea sistemului informatic - Drepturile de acces la aplicațiile informatice prevăd nivele diferite de acces, pe bază de user și parolă. - Prezentarea unui certificat ISO 27001 dovedește standarde ridicate privind securitatea informatică. - Verificarea existenței unui responsabil cu securitatea informației - Verificarea existenței unor proceduri de acordare a drepturilor de acces pentru persoanele autorizate - Drepturile de acces vor fi retrase imediat în caz de transfer al sarcinilor sau încetare a contractului de muncă. - Existența unei politici formale pentru formatul, utilizarea, protecția și schimbarea parolelor - Permiterea accesului la internet doar pentru site-urile specifice activității comerciale - Informarea personalului privind politica de securitate

Politica de securitate informatică prevede implementarea unor programe de firewall și antivirus.

C2. Utilizarea abuzivă a sistemului informatic al operatorului cu scopul de a periclita lanțul logistic de aprovizionare

Verificarea existenței unor evidențe ale evenimentelor de securitate la nivel informatic și ale măsurilor luate pentru evitarea pe viitor a unor astfel de cazuri

Ca urmare a evenimentelor apărute au fost luate măsuri de îmbunătățire a securității informatice.

C3. Amplasarea/Securizarea serverelor nu respectă normele de securitate.

Verificarea amplasamentului serverelor

Amplasamentul serverelor respectă condițiile de securitate privind accesul, supravegherea și protecția la efracție și incendiu.

C4. Utilizarea abuzivă a sistemului informatic al operatorului economic cu scopul de a periclita lanțul de aprovizionare

Verificarea existenței unor evidențe ale evenimentelor de securitate la nivel informatic și ale măsurilor luate pentru evitarea pe viitor a unor astfel de cazuri

Identificarea cazurilor de intruziuni neautorizate în sistemul informatic al societății

Ca urmare a evenimentelor apărute au fost luate măsuri de îmbunătățire a securității informatice.

C5. Inexistența unor cerințe de securitate impuse partenerilor comerciali

Existența unor cerințe de securitate a datelor impuse partenerilor comerciali

Arhivare/Recuperare date

D1. Inexistența/Ineficiența unui sistem de stocare a datelor

Verificarea procedurilor de stocare, backup, arhivare, recuperare a datelor informatice

Implementarea unor proceduri și medii de stocarea a datelor care să prevină eventuala pierdere a acestora

D2. Lipsa unui plan de urgență în caz de pierdere a datelor - Implementarea unui plan de urgență în caz de pierdere a datelor, care să faciliteze recuperarea acestora - Verificarea existenței unor proceduri de gestionare a incidentelor - Evaluarea securității informațiilor - Accesul la site-uri profesionale/Utilizarea dispozitivelor personale - Drepturi de acces, diferențierea accesului la documente și informații în funcție de rolul persoanei în cadrul organizației - Frecvența de efectuare a backupurilor

D3. Lipsa procedurilor de realizare a copiilor de rezervă

Realizarea de copii de rezervă ale datelor stocate care să permită recuperarea acestora

D4. Procedurile specifice nu îndeplinesc condițiile privind arhivarea documentelor.

Verificarea procedurilor de arhivare, condițiilor privind arhivarea documentelor în amplasamente, serviciilor de arhivare externalizate

Sunt implementate proceduri privind arhivarea documentelor.

D5. Distrugerea intenționată sau pierderea unor informații - Sunt implementate proceduri pentru prevenirea distrugerii sau pierderii documentelor. - Amplasamentul arhivei respectă condițiile de securitate privind accesul, supravegherea și protecția la efracție și incendiu.

D6. Nerespectarea condițiilor de arhivare ce pot conduce la distrugerea documentelor

Serviciile de arhivare sunt externalizate către societăți de profil.

3. Solvabilitate financiară [art. 39 lit. (c) din Regulamentul (UE) nr, 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului]

Risc potențial/Risc identificat

Activitatea de audit

Aspecte de verificat

Mod de îndeplinire

1. Vulnerabilitate financiară care poate conduce la un comportament neconform în viitor

Analiza situațiilor financiare, a rapoartelor de audit financiar în scopul identificării elementelor care pot genera vulnerabilitate financiară

Analiza rapoartelor de audit financiar al situațiilor fiscale, a indicatorilor financiari, garanțiilor acordate de societatea-mamă

2. Societatea a făcut obiectul unor proceduri de insolvență.

Identificarea cazurilor de insolvență/faliment

e-justice.europa.eu/ content_interconnected_ insolvency_registers_search-246-en.do

3. Societatea nu și-a îndeplinit obligațiile financiare în ceea ce privește plata taxelor vamale și a celorlalte taxe conexe operațiunilor vamale.

Întârzieri la plata datoriilor vamale, executare silită ca urmare a unor datorii neachitate, instituirea de profile tip D, respectare termene facilități, întârzieri la plată

4. Societatea nu a luat măsuri pentru evitarea unor situații care ar putea conduce la nerespectarea angajamentelor.

Verificarea situațiilor financiare

Instituirea de provizioane pentru riscuri și cheltuieli: litigii, garanții acordate clienților, pentru impozite

4. Standardele practice de competență sau calificările profesionale [art. 39 lit. (d) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului]

Risc potențial/Risc identificat

Activitatea de audit

Aspecte de verificat

Mod de îndeplinire

1. Solicitantul/Reprezentantul acestuia nu are o experiență minimă de 3 ani în efectuarea formalităților vamale.

Verificarea documentelor care atestă experiența profesională a reprezentantului/solicitantului în efectuarea formalităților vamale

Verificare contracte de muncă, carnet de muncă, fișă de post, stat de plată, Revisal

2. Formalitățile vamale se desfășoară prin terțe persoane, fără un control adecvat din partea societății privind formalitățile vamale.

Analiza operațiunilor vamale depuse de către societate, a autorizațiilor deținute

Identificare proceduri vamale (în nume propriu, prin reprezentant direct, indirect), autorizații deținute privind procedurile simplificate utilizate

3. Solicitantul sau persoana responsabilă cu chestiunile vamale ale solicitantului nu a absolvit un curs de formare pe tema legislației vamale corespunzător implicării sale în activitățile din domeniul vamal.

Verificare cursuri deținute/ Relevanța acestora pentru activitatea de vămuire

5. Cerințe privind siguranța și securitatea [art. 39 lit. (e) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului]

Risc potențial/Risc identificat

Activitatea de audit

Aspecte de verificat

Mod de îndeplinire

1. Operatorul economic nu deține o evaluare în materie de securitate.

Identificarea riscurilor de securitate cuprinse în rapoartele de securitate elaborate de organismele abilitate

Verificarea rapoartelor de securitate: riscuri, măsuri, monitorizare

2. Operatorul economic nu are implementat un plan de pază avizat de autoritatea abilitată.

Verificare plan de pază: întocmire, avizare, valabilitate

3. Inexistența unor proceduri specifice care să reglementeze securitatea fizică

Verificarea procedurilor implementate care reglementează securitatea

Procedurile vizează toate aspectele legate de securitatea fizică, intruziuni, modul de tratare a evenimentelor de securitate, chei de acces, registru de evenimente.

4. Procedurile specifice elaborate sunt incomplete.

Sunt stabilite sarcini, responsabilități.

5. Procedurile specifice elaborate nu sunt cunoscute și nu se aplică.

Procedurile au fost aduse la cunoștința angajaților/Aceștia cunosc și aplică procedurile în activitatea desfășurată.

6. Protejarea neadecvată a spațiilor împotriva intruziunilor din exterior (garduri, porți și căi de acces care nu sunt monitorizate, dispozitive de închidere neadecvate pentru uși și ferestre exterioare)

Verificarea implementării fizice a măsurilor de securitate

Securitatea perimetrului, a spațiilor de lucru, a zonelor de depozitare, a căilor de acces în locații

7. Control ineficient privind serviciile de securitate prestate de terți

Respectarea măsurilor de securitate de către terți

Aplicarea procedurilor de securitate implementate de societate, proceduri suplimentare implementate

8. Accesul sau intrarea neautorizată a unor persoane sau mărfuri în incinta operatorului

Existența procedurilor de acces pentru persoane/mărfuri

Respectare condiții de acces în locație, formalistică utilizată, completare registre acces, registre evenimente de securitate

9. Lipsa unor măsuri adecvate în cazul constatării unei intruziuni

10. Administrarea frauduloasă a cheilor de acces care poate naște evenimente de securitate.

11. Accesul autovehiculelor personalului angajat în incinta societății care poate naște evenimente de securitate

Respectarea condițiilor de acces în locație, formularistica utilizată, completare registre acces, registru evenimente de securitate

12. Acces neautorizat la spațiile de încărcare

13. Manipularea frauduloasă a unităților de încărcare

14. Lipsa controlului asupra transportului de mărfuri

15. Absența verificării sau verificarea neadecvată a mărfurilor la recepția/depozitarea/ livrarea acestora

Verificare proceduri depozitare mărfuri

Condiții de depozitare, formularistica utilizată

16. Substituirea neautorizată a mărfurilor și/sau manipulare frauduloasă a acestora

Securitatea spațiilor de depozitare

17. Lipsa unor măsuri adecvate în cazul constatării unor abateri și/sau nereguli

Verificare prevederi proceduri privind abateri/neregulile constatate, registru evenimente

18. Inexistența unor cerințe specifice de securitate pentru partenerii de afaceri

Prevederi contractuale privind respectarea procedurilor de securitate, sarcini, responsabilități

19. Lipsa unui mecanism pentru identificarea partenerilor comerciali

Identificarea partenerilor comerciali

Proceduri de identificare a partenerilor comerciali constanți și a clienților/cumpărătorilor necunoscuți, colaborarea cu alți parteneri ce dețin statut AEO

Proceduri de selecție și gestiune a partenerilor comerciali atunci când transportul este efectuat de un terț, instituirea unei proceduri de selecție a subcontractanților bazată o listă de subcontractanți constanți sau ocazionali, subcontractanții sunt aleși pe baza adeziunii la diverse norme de securitate, contractele conțin clauze contractuale care reglementează subcontractarea

Raportarea și investigarea oricărui incident de securitate în care sunt implicați partenerii comerciali și înregistrarea acțiunilor de remediere întreprinse

20. Infiltrarea personalului care ar putea constitui un risc de securitate

Politica de angajare a personalului, inclusiv pentru personalul temporar

Politica de resurse umane a solicitantului sub aspectul securității atunci când se recrutează personal nou, în special posturile sensibile sub aspectul securității

Retragerea drepturilor de acces la sistemul informatic, retragerea cardului de acces, a cheilor și/sau a legitimațiilor la plecarea sau concedierea personalului

Verificări privind personalul aplicate la același standard personalului temporar și personalului permanent

21. Insuficienta cunoaștere a procedurilor de securitate, având drept consecință acceptarea/încărcarea/ descărcarea de mărfuri periculoase

Nivelul de sensibilizare și formare a personalului privind siguranța și securitatea

Sensibilizarea personalului privind măsurile/acordurile de securitate legate de diferite etape (mărfuri intrate, încărcarea, descărcarea etc.)

Proceduri instituite pentru ca angajații să poată identifica și raporta incidentele suspecte

Persoane responsabile cu identificarea nevoilor de formare, care să asigure furnizarea și păstrarea evidențelor de formare

Instruirea angajaților pentru a recunoaște potențialele amenințări interne privind securitatea, a detecta intruziunea/fraudarea și a preveni accesul neautorizat în spațiile securizate, în apropierea mărfurilor, vehiculelor, sistemelor automatizate, sigiliilor și documentelor

22. Inexistența unor proceduri specifice care să reglementeze securitatea terților care prestează servicii externalizate

Servicii externe utilizate pentru diferite domenii

Cerințe de securitate impuse în acordurile contractuale, utilizarea de legitimații diferite pentru personalul extern, acces restricționat sau controlat la sistemele informatice

Întocmit de:

Dată:

Semnătura:

NOTĂ: Planul de audit se va completa și cu alte riscuri potențiale/riscuri identificate, activități de audit sau aspecte de verificat.

Anexa nr. 3

la normele metodologice

RAPORTUL DE AUDIT

1. Informații generale 1.1.

Ordinul de control

1.2.

Cadrul legal 1.2.1.

Cadrul legal al UE pentru efectuarea controlului

1.2.2.

Cadrul legal național general pentru efectuarea controlului

1.2.3.

Reglementări specifice

1.3.

Principii de control 1.3.1.

Tipul de auditare

1.3.2.

Obiectivele auditului

1.3.3.

Durata auditului

1.4.

Tehnici utilizate

1.5.

Materiale întocmite

1.6.

Documente și materiale examinate

2. Constatări și evaluarea riscurilor 2.1.

Constatări 2.1.1.

Informații generale preliminare

2.1.2.

Rolul în lanțul de aprovizionare

2.1.3.

Activități asociate domeniului vamal

2.1.4.

Descrierea locației și a punctelor de lucru

2.1.5.

Antecedente privind respectarea cerințelor vamale [art. 39 lit. (a) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a Codului vamal al Uniunii]

2.1.6.

Sistem adecvat de gestionare a evidențelor comerciale și de transport [art. 39 lit. (b) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (a)

solicitantul menține un sistem contabil care este coerent cu principiile de contabilitate general acceptate aplicate în statul membru în care sunt ținute evidențele contabile, permite controale vamale bazate pe audit și menține un istoric al datelor care oferă o pistă de audit din momentul în care datele sunt înscrise în dosar;

(b)

evidențele ținute de solicitant în scopuri vamale sunt integrate în sistemul contabil al solicitantului sau permit verificări încrucișate ale informațiilor cu sistemul contabil;

(c) solicitantul permite accesul fizic al autorității vamale la sistemele sale contabile și, dacă este cazul, la evidențele sale comerciale și de transport;

(d) solicitantul permite accesul electronic al autorității vamale la sistemele sale contabile și, dacă este cazul, la evidențele sale comerciale și de transport dacă sistemele sau evidențele respective sunt ținute în format electronic;

(e)

solicitantul dispune de un sistem logistic care identifică mărfurile ca mărfuri unionale sau neunionale și indică, acolo unde este cazul, localizarea acestora;

(f)

solicitantul dispune de o organizare administrativă care corespunde tipului și dimensiunii întreprinderii și care este adaptată la gestionarea fluxului de mărfuri și dispune de sisteme de control intern care permit prevenirea, detectarea și corectarea greșelilor, precum și prevenirea și detectarea tranzacțiilor ilegale sau neregulamentare;

(g)

dacă este cazul, solicitantul dispune de proceduri satisfăcătoare de gestionare a licențelor și a autorizațiilor acordate în conformitate cu măsurile de politică comercială sau aferente schimburilor comerciale cu produse agricole;

(h)

solicitantul dispune de proceduri satisfăcătoare de arhivare a documentelor și a informațiilor, precum și de protecție împotriva pierderii datelor;

(i) solicitantul se asigură că angajații vizați au primit instrucțiuni să informeze autoritățile vamale ori de câte ori sunt descoperite dificultăți în îndeplinirea cerințelor și instituie proceduri pentru informarea autorităților vamale cu privire la astfel de dificultăți;

(j)

solicitantul dispune de măsuri adecvate de securitate în scopul protejării sistemului informatic al solicitantului împotriva intruziunilor neautorizate și în scopul securizării documentelor acestuia;

(k)

dacă este cazul, solicitantul dispune de proceduri satisfăcătoare pentru gestionarea licențelor de import și de export legate de prohibiții și restricții, inclusiv de măsuri care vizează diferențierea mărfurilor ce fac obiectul unor prohibiții sau restricții de alte mărfuri, precum și de măsuri vizând asigurarea respectării prohibițiilor și restricțiilor respective.

2.1.7.

Solvabilitate financiară [art. 39 lit. (c) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului] (a)

solicitantul nu face obiectul unei proceduri de faliment;

(b)

în ultimii trei ani anteriori depunerii cererii, solicitantul șia îndeplinit obligațiile financiare în ceea ce privește plata taxelor vamale și a oricăror alte taxe, impozite sau impuneri percepute la sau în legătură cu importul sau exportul de mărfuri;

(c) solicitantul demonstrează, pe baza evidențelor și a informațiilor disponibile pentru cei trei ani anteriori depunerii cererii, că are o situație financiară suficientă pentru a-și îndeplini obligațiile și a-și respecta angajamentele, ținând seama de tipul și volumul activității economice, inclusiv că nu are active nete negative, cu excepția cazului în care acestea pot fi acoperite.

2.1.8.

Standardele practice de competență sau calificările profesionale [art. 39 lit. (d) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului]

2.1.9.

Cerințe privind siguranța și securitatea [art. 39 lit. (e) din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului] (a)

clădirile care urmează să fie folosite în cadrul operațiunilor legate de autorizația AEO - Securitate și siguranță (AEOS) oferă protecție împotriva intruziunii ilegale și sunt construite din materiale care rezistă la tentativele de acces ilegal;

(b)

există măsuri adecvate pentru a împiedica accesul neautorizat la birouri, zone de expediere, cheiuri de încărcare, zone de încărcare și alte locuri relevante;

(c) au fost luate măsuri pentru manipularea mărfurilor, care includ protecția împotriva introducerii neautorizate, substituirii sau manipulării greșite a mărfurilor, precum și împotriva oricărei intervenții neautorizate asupra unităților de încărcare;

(d) solicitantul a luat măsuri care permit ca partenerii săi comerciali să fie identificați cu precizie și să se asigure că, prin punerea în aplicare a unor aranjamente contractuale adecvate sau a altor măsuri corespunzătoare în conformitate cu modelul de afaceri al solicitantului, partenerii comerciali respectivi garantează securitatea părții care le corespunde din lanțul de aprovizionare internațional;

(e)

solicitantul efectuează, în măsura în care legislația națională permite acest lucru, o anchetă de securitate privind eventualii viitori angajați care ocupă posturi sensibile sub aspectul securității și procedează la un control al antecedentelor angajaților existenți care ocupă astfel de posturi, în mod periodic și atunci când circumstanțele justifică acest lucru;

(f)

solicitantul dispune de proceduri corespunzătoare în materie de securitate pentru prestatorii externi de servicii contractați;

(g)

solicitantul se asigură că angajații săi cu responsabilități relevante pentru chestiuni de securitate participă în mod regulat la programe care vizează sensibilizarea lor față de aspectele de securitate respective;

(h)

solicitantul a numit o persoană de contact competentă pentru întrebările în materie de securitate și siguranță.

2.1.10.

Altele

2.2.

Evaluarea riscurilor (descrierea tuturor zonelor de risc luate în considerare și verificate, precum și orice măsuri de urmărire propuse solicitantului AEO)

3. Concluzii 3.1.

Recomandarea clară cu privire la posibilitatea de a acorda sau nu statutul în funcție de rezultatul activităților de audit

3.2.

În cazul în care statutul de AEO nu se acordă, justificări complete și detaliate asupra neacordării statutului, inclusiv orice informații primite de la alte state membre

3.3.

În cazul în care statutul de AEO este acordat, orice recomandări pentru monitorizare și/sau reevaluare

4. Anexe

Echipa de audit,

.. (numele, prenumele, semnătura)

Avizat,

. (șeful serviciului, numele, prenumele și semnătura)

. (directorul/directorii direcției, numele, prenumele, semnătura și ștampila)

Anexa nr. 4

la normele metodologice

REGISTRUL

de evidență a autorizațiilor AEO

Nr. crt.

Nr. autorizație AEO

Tipul autorizației AEO

Denumirea operatorului economic

CUI

Județul

Rolul în lanțul de aprovizionare

Nr./data cererii

Nr. cererii acceptate în EOS

Data acceptării în EOS

Data emiterii AEO

Valid DA/NU

DRV responsabil

Observații

Anexa nr. 5

la normele metodologice

CONSIMȚĂMÂNT

pentru solicitarea eliberării cazierului fiscal și a certificatului de atestare fiscală

Subsemnatul/Subsemnata,

.(numele și prenumele)

, posesor/posesoare al/a actului de identitate seria

nr.

.., cu domiciliul/reședința în

, str.

.. nr.

.., bl.

.., sc.

.., ap.

.., județul/sectorul

., telefon

(opțional), adresă de e-mail

.. (opțional), în calitate de reprezentant legal al societății

,

îmi dau consimțământul ca datele cu caracter personal ale acesteia să fie prelucrate de către Autoritatea Vamală Română prin solicitarea eliberării de către aceasta a certificatului de atestare fiscală, precum și a cazierului fiscal din bazele de date ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Mi s-a adus la cunoștință faptul că datele pot fi divulgate destinatarilor sau terților numai în conformitate cu dreptul UE sau cu dreptul intern și că nu/vor fi transferate către părți terțe conform dispozițiilor Regulamentului (UE) 2016/679 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date.

Semnărura ……………….

Data …………………

Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679