Evaziune fiscala. Spalare de bani.

Prin rechizitoriul procurorului de la DIICOT – Serviciul Teritorial Bacau nr. 16D/P/2013 din 7.01.2014 s-a dispus trimiterea in judecata a inculpatilor:
1. N.S.A. pentru comiterea urmatoarelor infractiuni:
- art. 8 din Lg. 39/2003 raportat la art. 323 din C.penal constand in aceea ca in cursul anului 2009 s-a asociat cu invinuitii I.C.C., M.C.P., P.E.V. , in scopul comiterii infractiunilor de evaziune fiscala, fals si spalare a banilor.
      - art. 290 din C.penal cu aplicarea art. 41 alin. 2 din C.penal constand in aceea ca a intocmit in fals inscrisuri sub semnatura privata (facturi,  contracte si borderouri de achizitie, s.a.) pe care le-a utilizat pentru a crea aparenta realitatii unor operatiuni comerciale fictive inregistrate in evidentele SC M. SRL la care a fost imputernicita a efectua retrageri numerar si a justifica retragerea unor sume de bani din conturile societatii ,cu intentia de a acoperi provenienta acestora.
      - art. 26 din C.penal raportat la art. 9 alin. 1 lit. c din Lg. 241/2005, constand in aceea ca, prin intocmirea de inscrisuri sub semnatura privata false, a sprijinit, comiterea infractiunii de evaziune fiscala , fals la legea contabilitatii, spalare de bani de catre inv.-tii I.C.C., M.C.P., in cadrul SC I. SRL si SC I. SRL Bacau prin care a fost provocat un prejudiciu in valoare de 168.882, 96 lei bugetului de stat.
        - art. 26 din C.penal raportat la art. 29 alin. 1 lit. a, b,c din Lg. 656/2002 constand in aceea ca a sprijinit comiterea infractiunii de spalare a banilor  de catre inculpatii I.C.C. si M.C.P. care au transferat , ascuns , disimulat adevarata natura a provenientei sumelor de bani virate in conturile  SC M. SRL ,pe care ulterior le-au detinut/dobandit, cunoscand ca acestea provin din comiterea infractiunii de evaziune fiscala.
toate cu aplicarea art. 33 lit. a din C.penal
2. P.E.V. pentru savarsirea  urmatoarelor infractiuni:
      - art. 8 din Lg. 39/2003 raportat la art. 323 din C.penal constand in aceea ca in cursul anului 2009 s-a asociat cu inculpatii I.C.C., M.C.P., N.S.A. in comiterea infractiunilor de evaziune fiscala, fals in inscrisuri sub semnatura privata  si spalare a banilor.
     - art. 25 din C.penal raportat la art. 290 din C.penal cu aplicarea art. 41 alin. 2 din C.penal constand in aceea ca a instigat-o pe numita N.S.A. a intocmit in fals inscrisuri sub semnatura privata (facturi, contracte si borderouri de achizitie) pe care le-au utilizat pentru a crea aparenta realitatii unor operatiuni comerciale fictive inregistrate in evidentele SC M. (la care inc. N. a fost imputernicita a efectua retrageri numerar) si a justifica retragerea unor sume de bani din conturile societatii, cu intentia de a disimula provenienta acestora.
      - art. 26 din C.penal raportat la art. 9 alin. 1 lit. c din Lg. 241/2005, constand in aceea ca, prin intocmirea de inscrisuri sub semnatura privata false,  a sprijinit comiterea infractiunii de evaziune fiscala de catre inv. I.C.C. si M.C.P.in cadrul SC I. SRL si SC I. SRL Bacau prin care a fost provocat un prejudiciu in valoare de 168.882, 96 lei bugetului de stat.
     - art. 26 din C.penal raportat la art. 29 alin. 1 lit. a, b ,c din Lg. 656/2002 constand in aceea ca a sprijinit comiterea infractiunii de spalare a banilor  de catre inculpatii I.C.C. si M.C.P. care au transferat, ascuns, disimulat adevarata natura a provenientei sumelor de bani virate in conturile SC M., pe care ulterior le-au detinut/dobandit, cunoscand ca acestea provin din comiterea infractiunii de evaziune fiscala.
toate cu aplicarea art. 33 lit. a din C.penal
3.I.C.C. pentru comiterea urmatoarelor infractiuni
- art. 8 din Legea 39/2003 raportat la art. 323 din C.penal constand in aceea ca in anul 2009  s-a asociat cu invinuitii N.S.A., P.E.V. , in scopul comiterii infractiunilor de evaziune fiscala si spalare de bani.
      - art. 9 alin. 1 lit. c din Lg. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin.2 din C.penal constand in aceea ca in cursul anului 2009 in calitate de administrator al SC I. SRL a inregistrat in evidentele contabile cheltuieli ce nu au la baza operatiuni reale , provocand un prejudiciu in cuantum de 66.325,02 lei bugetului de stat.
        - art. 29 alin. 1 lit. a, b ,c din Lg. 656/2002 constand in aceea ca a dispus transferul de bani , disimulat adevarata provenineta a acestora si dobandit astfel de sume cunoscand faptul ca provin din comiterea unor infractiuni (de evaziune fiscala). toate cu aplicarea art. 33 lit . a din C.penal.
Prin incheierea nr. 23P/7.03.2014 judecatorul de camera preliminara de la Tribunalul Bacau a constatat legalitatea sesizarii instantei cu rechizitoriul nr. 16D/P/2013 din 7.01.2014, a administrarii probelor si a efectuarii actelor de urmarire penala si a dispus inceperea judecatii fata de cei 3 inculpati.
Inculpatii N.S.A. si I.C.C. nu au contestat probele administrate in faza de urmarire penala solicitand doar audierea unui martor in aparare (inc. N.) ce nu a putut fi audiat desi s-au acordat mai multe termene, deoarece este plecat in strainatate.
Inculpatul P.E.V. nu s-a prezentat la niciunul  din termenele acordate, desi a fost legal citat.
Din ansamblul probatoriu administrat in cauza, instanta retine urmatoarele:
In luna mai 2009, numitul B.G.A. – persoana fara venituri -  a acceptat propunerea numitilor N.S.A. si P.E.V. de a prelua in mod formal S.C. M. S.R.L. Bacau, societate care pana la acea data apartinuse numitilor C.E. si C.A. La acea data , numitul B.G.A. era un cunoscut al inculpatei N.S.A. si a concubinului acesteia – numitul P.D.A.
De precizat este faptul ca inculpata N.S.A. au fost cercetata si trimisa in judecata si in dosarul nr. 154D/P/2011 al D.I.I.C.O.T. – Serviciul Teritorial Bacau pentru comiterea unor infractiuni precum aderare la grup infractional organizat , complicitate la evaziune fiscala , spalare de bani s.a., retinandu-se ca stare de fapt ca aceasta, in calitate de administrator al SC G.A. – , a sprijinit , prin emiterea de facturi ce atestau operatiuni comerciale necorespunzatoare adevarului , administratorii unor societati comerciale(de  ex. SC A. SA) in comiterea infractiunilor de evaziune fiscala si spalare a banilor, administratori care procedau la inregistrarea documentelor primite si la virarea sumelor aferente in conturile SC G.A. (pentru a crea aparenta realitatii operatiunii inregistrate ), fapte urmate si de retragerea lor de catre inc. N.S.A. prin intocmirea de documente false (borderouri, contracte).
Ulterior sumele virate de asa zisii beneficiari ai documentelor emise de inculpata N.S.A. erau predate inc. P.E.V. si  restituite de acesta in schimbul unui comision administratorilor care inregistrau facturile fiscale emise de cei doi, acesta din urma fiind cel care o controla pe inculpata N.S.A.
Inculpatul P.E.V. a fost persoana ce exercita controlul asupra unor societati comerciale  prin interpusi (administratori sau imputerniciti pe conturi), persoane ce dispuse sa emita facturi fiscale ce atestau operatiuni necorespunzatoare adevarului catre diversi solicitanti, administratori ai societati comerciale.
Imprejurarile in care inculpatul P.E.V. a convins-o pe inculpata N.S.A. sa devina administrator al unor societati comerciale au fost cert stabilite (obtinerea de venituri de catre ultima dintre acestea) , intre cei doi existand si relatii mai apropiate (inc. N. S. traia in concubinaj cu fratele vitreg al inc. P.E.V. – respectiv inc. P.D.A).
In acelasi context, inculpatii au preluat diferite societati comerciale printre care si SC M. SRL Bacau.
La aceasta societate, administrator a fost desemnat  numitul B.G.A. – prieten al concubinului inculpatei N.S.A. – persoana care a acceptat a figura in mod formal administrator al societatii in schimbul sumei de 100 euro desi in realitate acesta este angajat la o spalatorie auto.
        Tot la propunerea inculpatilor N.S.A. si P.E.V., numitul B.A. a acceptat a o imputernici pe inculpata N.S.A. de a depune specimen de semnatura si efectua operatiuni prin contul bancar al SC M. SRL Bacau, cont deschis la unitatea bancara  I.R. – Sucursala Bacau, aspect  ce a permis acesteia a efectua retragerile de numerar ce constituiau obiectul spalarii de bani .
Astfel, desi numitul B.A. figura ca administrator unic al SC M. SRL Bacau, in realitate aceasta societate a fost controlata in fapt de inculpatii P.E.V. (fara calitate in cadrul societatii) si N.S.A. (care desfasura operatiuni prin cont pe baza imputernicirii sus mentionate).
         In baza controlului detinut asupra societatii sus mentionate, inculpatii N.S.A. si P.E.V. au sprijinit, prin emiterea de facturi fiscale ce atestau operatiuni nereale si acceptarea restituirii sumelor virate in contul SC M. SRL Bacau, diversi administratori de societati comerciale care doreau sa inregistreze in evidentele contabile cheltuieli nereale si sa obtina sumele aferente unor facturi false ,,emise,, de cei 2 inculpati precizati anterior.
Astfel ca in perioada  mai - iulie 2009, in numele S.C. M. S.R.L.,  numitii P.E.V. si N.S.A. au emis mai multe facturi fiscale ce atestau operatiuni comerciale fictive, dupa cum urmeaza:
- factura fiscala nr. 6 din 10.06.2009 in valoare de 133.280 lei, factura fiscala nr. 7 din 15.06.2009 in valoare de 106.505 lei, factura fiscala nr. 8 din 29.06.2009 in valoare de 108.912 lei (valoarea totala a facturilor este  de 348.697 lei din care T.V.A. 55.674 lei), catre S.C. I. S.R.L. Bacau, CUI 14183900, administrata de M.C.P. si M.R.M.. Sumele au fost achitate prin transfer bancar si ridicate in perioada  iunie – august de N. S.-A., pe baza de borderouri de achizitie false, din contul de la banca I.R. – Sucursala Bacau. Aceasta a predat sumele de bani lui P.E.V. care le-a restituit administratorilor societatii anterior precizata in schimbul unui comision;
- factura fiscala nr. 51 din 04.06.2009  in valoare de 4.900 lei, factura fiscala nr. 52 din  05.06.2009  in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 53 din  08.06.2009  in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 54 din 09.06.2009 in valoare de 4.900 lei, factura fiscala nr. 55 din 10.06.2009 in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 56 din 11.06.2009 in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 57 din 12.06.2009 in valoare  de 4.990 lei, factura fiscala nr. 58 din 15.06.2009 in valoare  de 4.990 lei, factura fiscala nr. 59 din 16.06.2009 in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 60 din 17.06.2009 in valoare  de 4.990 lei, factura fiscala nr. 61 din 18.06.2009 in valoare  de 4.990 lei, factura fiscala nr. 62 din 19.06.2009  in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 63 din 22.06.2009 in valoare  de 4.990 lei, factura fiscala nr. 64 din 23.06.2009 in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 65 din 24.06.2009 in valoare  de 4.990 lei, factura fiscala nr. 66 din 25.06.2009 in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 67 din 26.06.2009 in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 68 din 29.06.2009 in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 69 din 30.06.2009 in valoare de 4.990 lei, factura fiscala nr. 70 din 30.06.2009 in valoare de 130.875 lei (valoarea totala a facturilor este de 225.505 lei din care T.V.A. 36.005 lei)  catre S.C. I. S.R.L. Bacau, CUI 15161560, administrata de I.C.C. si I.A.M. Suma de 130.875 lei, aferenta ultimei facturi, a fost transmisa  in mai multe transe prin transfer bancar si ridicata in perioada iunie – august de N.S.A., pe baza de borderouri de achizitie false, din contul de la banca I.R. – Sucursala Bacau si pentru celelalte facturi au fost emise in fals chitante privind „plata” lor in numerar. N.S.A. a predat sumele de bani ridicate din contul bancar lui P.E.V. care le-a restituit administratorilor societatii anterior precizata. Relatia comerciala dintre cele doua societati a avut la baza un contract intocmit in fals – nr. 005/2009 emis in numele SC M. SRL Bacau si inregistrat in evidentele SC I. SRL Bacau.
          In  baza datelor sus mentionate s-au solicitat de la banca I.R. documentele aferente platii facturilor sus mentionate stabilindu-se faptul ca sumele aferente facturilor emise de catre SC M. SRL Bacau au fost retrase pe baza de documente justificative false (borderouri si contracte intocmite de inculpata N.S.A. pe baza unor date puse la dispozitie de inculpatul P.E.V.).
In urma inregistrarii in evidenta contabila a S.C. I. S.R.L. Bacau (CUI 14183900) a facturilor fiscale avand ca obiect operatiunile fictive enuntate anterior, s-a constatat ca s-a dedus in mod fraudulos T.V.A. in cuantum de 55.674 lei iar in cazul S.C. I. S.R.L. Bacau( CUI 15161560), s-a dedus in mod fraudulos T.V.A. in cuantum de 36.005 lei (in cazul celor doua societati, taxa pe valoare adaugata total dedusa fraudulos fiind de 91.679 lei) motiv pentru care a fost intocmita sesizare din oficiu in prezenta cauza.
 Actele de urmarire penala efectuate au stabilit caracterul fictiv al operatiunilor comerciale desfasurate, inregistrarea in contabilitatea societatilor sus mentionate avand drept scop diminuarea sumelor datorate bugetului de stat prin inregistrarea unor cheltuieli si taxe fictive (in cazul S.C. I. S.R.L. si S.C. I. S.R.L) si  ridicarea de numerar a unor sume de bani din contul S.C. M. S.R.L. In acest sens, din declaratia numitului B.G.A., administratorul in drept al S.C. M. S.R.L., rezulta ca acesta preluat societatea la solicitarea numitilor P.E.V. si N.S.A., ca nu a intrat in posesia  evidentei contabile si a stampilei societatii, nu a efectuat nici un fel de activitati sau operatiuni in numele acestei societati, nu a intocmit nici un fel de document contabil (factura fiscala , chitanta s.a.) si a asigurat in acest mod controlul de facto asupra S.C. M. S.R.L. pentru numitii  P.E.V. si N.S.A. fara a cunoaste activitatile desfasurate de acestia.
         Din declaratia numitului I.C.C. reiese faptul ca acesta a primit si inregistrat in evidenta contabila a S.C. I.  S.R.L. documente (facturi , contract) emise de S.C. M. S.R.L. stiind ca nu a avut nici un fel de relatie comerciala cu aceasta societate(a efectuat o lucrare de constructii in regim propriu) scopul urmarit fiind acela de a deduce TVA , a inregistra cheltuieli deductibile si a obtine restituirea sumei virate in conturile acestei societati.
       In conturile SC M. au fost virate sume importante de bani de catre cele doua societati comerciale, retrase ulterior de inculpata N.S.A. pe baza unor documente justificative false( borderouri achizitie ,, cereale,,) , verificarile efectuate in baza de date a Politiei Romane stabilind faptul ca persoanele ce apar in acestea nu exista (identitatea nu este reala)- vezi procesul verbal atasat la dosarul cauzei intocmit de organele de cercetare penala din cadrul B.C.C.O. Bacau.
       Inculpata N.S.A. a recunoscut caracterul fictiv al documentelor intocmite, dupa ce i-au fost prezentate borderourile de achizitie ridicate si extrasele de cont ale societatii indicand faptul ca datele fictive i-au fost puse la dispozitie de catre inc. P.E.V.  care a si solicitat intocmirea in fals a acelorasi documente. In legatura cu acest aspect este de precizat faptul ca toate sumele de bani virate in conturile SC M. SRL Bacau au fost retrase de inculpata N.S.A. utilizand, in mod repetat,  doar doua borderouri – numarul 14/12.06.2009 si respectiv 28/20.07.2009.
       Cu privire la activitatea infractionala desfasurata de inculpatii P.E.V. si N.S.A. prin intermediul SC M. , atat inculpata N.S.A. cat si o parte din reprezentantii societatilor beneficiare ale activitatii infractionale , au recunoscut caracterul fictiv al operatiunilor comerciale inregistrate in evidentele societatilor si transferul/insusirea sumelor virate in conturile SC M. SRL in schimbul unui comision.
         Cu ocazia perchezitiilor efectuate autorizat in dosarul nr. 154D/P/2011 al D.I.I.C.O.T.- Serviciul Teritorial Bacau, la locuinta inc. N.S.A. , organele de urmarire penala au identificat stampila SC M. SRL Bacau si un chitantier apartinand aceleiasi societati.(vezi procesul verbal de perchezitie domiciliara atasat in copie la dosarul cauzei).
         Avand in vedere ca era necesara calcularea prejudiciului cauzat bugetului de stat prin inregistrarea in evidentele contabile a S.C. I. S.R.L. si S.C. I. S.R.L  de operatiuni comerciale fictive , s-a impus efectuarea unei constatari de catre specialisti din cadrul D.I.I.C.O.T. – Structura Centrala.
Din constatarea tehnico - stiintifica nr. 16/D/P/2013 din 04.04.2013  efectuata de specialisti din cadrul D.I.I.C.O.T. – Structura Centrala  rezulta ca prejudiciul cauzat bugetului de stat are o valoare totala de 168.882,96 lei fiind compus din :
- TVA –ul dedus nejustificat este de 91.679,32 lei (in cazul SC I. SRL – 55.674,31 lei si SC I. SRL – 36.005,01 lei) iar
- impozitul pe profit de 77.203,64 lei(in cazul SC I. SRL –46.883,63 lei si SC I. SRL – 30.320,01 lei).
           Analiza conturilor bancare ale celor trei societati implicate in circuitul de spalare a banilor a evidentiat faptul ca SC M. SRL Bacau a obtinut prin transfer bancar din partea SC I. SRL , cu justificarea plati facturi(enuntate anterior), suma de 348.697 lei si suma de 130.875 lei de la SC I. SRL, sume ce au fost retrase in numerar in aceeasi zi sau in ziua urmatoare utilizandu-se borderouri de achizitie fictive/plati produse agricole.
        Actele de urmarire penala au stabilit faptul ca administrarea S.C. I. S.R.L. Bacau, s-a realizat, in fapt,  de catre inc. M.C.P. iar in cazul SC I. de catre inc. I.C.C.
Existenta unei asocieri infractionale ce actiona cu scopul intocmirii/procurarii de documente ce atestau operatiuni comerciale nereale, si care facilita restituirea unor sume de bani in schimbul unui comision , a fost dovedita nu numai de declaratiile inculpatei N.S.A., ale inc. I.C. si ale numitului B.A., ci si de declaratiile martorilor audiati, rezultand  faptul ca in activitatea infractionala (intocmirea/procurarea de facturi false) au fost implicate si alte persoane – functionari publici (ex. C.A.) , existand o asociere infractionala constituita de inculpatii P.E.V., N.S.A. si alte persoane precum B.A. dar si de unele ele ramase pana in prezent cu identitate necunoscuta (ex. - AN,, ADI,,) la care ulterior au aderat si alti administratori de societati comerciale, care au beneficiat de documentele false puse la dispozitie de acestia.
         Mai mult,  scopul preluarii SC M. SRL de catre numitul B.A. si controlul in fapt al acestei societati de catre inculpatii N.S.A. si P.E.V. a fost  cel de ,, a livra ,, documente contabile false si a acoperi operatiunile de spalare a banilor ale unor administratori de societati comerciale, aspect dovedit si de inscrisurile false utilizate in fata unitatii bancare pentru a justifica retragerile de numerar.
        Totodata asocierea infractionala constituita de inculpatii P.E.V. si N.S.A. a avut un caracter de lunga durata, daca ne raportam la faptul ca acestia au desfasurat acelasi gen de activitate infractionala si prin intermediul altei societati – SC G.A. – , activitate infractionala pentru care au fost condamnati deja prin sentinta penala nr. 101/4.10.2013 a Curtii de Apel Bacau.
La retinerea situatiei de fapt, instanta a avut in vedere ca mijloace de proba urmatoarele:
VOL. I :
- Referat cu propunere de declinare a competentei inaintat de BCCO Bacau – SCFTSB la data de 18.01.2013 si procesul verbal de sesizare din oficiu din data de 15.01.2013 – fl. 1-11
- Rezolutie nr. 35/2013 de incepere a urmaririi penale din data de 13.03.2013 – fl. 12 – 15
- Ordonanta de schimbare a incadrarii juridice din data de 02.12.2013 – fl. 16 – 18
- Copie proces verbal de perchezitie domiciliara din data de 18.07.2012 – ds. 154D/P/2011 – fl. 19-22
- Adresa emisa de BCCO Bacau la data de 28.01.2013 prin care inainteaza procesul verbal din data de 18.01.2013 cu rezultatul verificarii identitatii persoanelor care apar pe borderourile de achizitie in tocmite si folosite de N.S.A. in cazul SC M. SRL Bacau – fl. 23-24
- Adresa emisa de BCCO Bacau la data de 11.02.2013 prin care inainteaza procesele verbale din datele de 31.01.2013, 05.02.2013 si 08.02.2013 si documente contabile apartinand SC I. SRL  Bacau, SC I. SRL Bacau – fl. 25-53
- Adresa emisa la data de 31.07.2013 catre ANAF – DGFP Bacau – fl . 54-56
- Adresa nr. 131388/22.04.2013 emisa de ANAF – Garda Financiara – Sectia Judeteana Bacau – fl. 57
- Adresa nr. 39561/21 .08.2013 emisa de ANAF – Administratia Judeteana a Finantelor Publice Bacau prin care ne comunica cererea de constituire parte civila in cauza – fl. 58
- Procese verbale de indeplinire a procedurii de citare privind pe M.C.P.si P.E.V. – fl. 59-62
- Declaratie M.C.P. transmisa prin fax la data de 18.02.2013 – fl. 63
- Adrese emise prin fax de avocat A.C. – aparator ales al numitului M.C.P. – fl. 64-65, 71
- Ordonanta de delegare din data de 30.10.2013 – fl. 66-67
- Proces verbal din data de 14.11.2013 prin care s-a adus la cunostinta d-lui avocat A.C. faptul ca la datele de 14.11 si 18.11.2013 se vor audia martori in cauza nr. 16D/P/2013 – fl. 68
- Declaratii martori U.L.C., A.I.E., C.I.A., C.E., B.D. – fl. 69-70, 72-73, 136, 137, 151-152
- Ordonanta de delegare din data de 29.01.2013 – fl. 74-76
- Procese verbale de recunoastere dupa fotografie din data de 07 si 09.02.2013 – I.C.C. – fl. 77-86, 92-95
- Declaratie I.C.C. – fl. 88-91
- Delegatie aparator ales – avocat C.C. pentru I.C.C. – fl. 87
- Ordonanta de efectuare a unei constatari tehnico-stiintifice din data de 13.03.2013 – fl. 96-103
- Raport de constatare tehnico-stiintifica incheiat de DIICOT – Structura Centrala la data de 04.04.2013 – fl. 104-126
- Declaratie C.A. – fl. 127-128
- Proces verbal de confruntare din data de 11.04.2013 dintre C.A. si I.C.C. – fl. 129-132
- Adresa emisa la data de 11.04.2013 catre Garda Financiara – Sectia Judeteana Bacau – fl. 133-135
- Nota telefonica din data de 28.05.2013 – P.E.V. – fl. 138
- Proces verbal din data de 30.05.2013 de aducere la cunostinta a invinuirii N.S.A. – fl. 139
- Declaratii N.S.A. – fl. 140-144
- Proces verbal din data de 02.07.2013 de cautare a numitului P.E.V. si nota telefonica – fl. 145-146
- Proces verbal din data de 20.11.2013 privind aducerea la cunostinta av. A.C.  faptul ca la data de 20.11.2013 se va proceda la audierea unor martori – fl. 147
- Declaratie faptuitor B.G.A. – fl. 148-150
- Proces verbal de recunoastere dupa fotografie din data de 20.11.2013 – B.G.A. – fl. 153-154
- Cereri transmise prin fax de av. A.C., aparator ales al numitului M.C.P. – fl. 155-156
- Adresa emisa catre av. A.C. la data de 20.11.2013 – fl. 157
- Proces verbal intocmit de BCCO Bacau la data de 20.11.2013 privind primirea unor documente de la numita B.D. – administrator la SC B.O.SRL – fl. 158-160
- Adresa transmisa prin fax de M.C.P., prin aparator ales – av. A.C. prin care inainteaza ordinele de plata nr. 1813 in suma de 46.883,63 lei, nr. 1823 in suma de 50.000 lei, nr. 1824 in suma de 5.674,31 lei reprezentand plata prejudicii M.C.P. in ds. nr. 16D/P/2013, platitor I. SRL si ordinele de plata in original – fl.161- 172
- Ordonanta de delegare din data de 20.11.2013 – fl. 173
- Adresa emisa de BCCO Bacau la data de 05.12.2013 prin care ne inainteaza declaratiile numitului P.D.A, proces verbal din data de 21.11.2013 si cazierul numitului M.C.P.– fl. 174-184
- Proces verbal de aducere la cunostinta a invinuirii din data de 06.12.2013 – N.S.A. – fl. 185
- Declaratie N.S.A. – fl. 186-187
- Proces verbal de aducere la cunostinta a invinuirii din data de 06.12.2013 – I.C.C. – fl. 188
- Declaratie inv. I.C.C. – fl. 189-191
- Cazier judiciar P.E.V., N.S.A., I.C.-C. – fl. 192-194
- Procese verbale intocmite de BCCO Bacau la data de 06.01.2014 privind efectuarea de verificari fata de P.E.V., M.R.M., I.A.M. – fl. 195-199
- Proces verbal de prezentare a materialului de urmarire penala din data de 06.12.2013 – N.S.A. – fl. 200
- Proces verbal de prezentare a materialului de urmarire penala din data de 06.12.2013 – I.C.-C. – fl. 201
- Referat din data de 06.01.2014 privind imposibilitatea prezentarii materialului de urmarire penala inv. P.E.V. – fl. 202-204

VOL. 2
- informatii furnizate de O.N.R.C. – fl.1 - 11
- adresa nr. 87/06.02.2013 intocmita de T.A. – fl. 12
- proces verbal intocmit de lucratori de politie din cadrul BCCO Bacau – fl. 13
- adresa emisa de MFP Bacau nr. 45570/20.11.2012 – fl. 14
- deconturi de taxa pe valoarea adaugata, Declaratie informativa privind livrarile/privarile si achizitiile efectuate  – 15-20
- adresa emisa de MFP nr. 3366/12.11.2012 – fl.21
- adresa emisa de BCCO Bacau nr. D/2127050/19.02.2013 – fl. 22
- adresa emisa de MFP nr. 23419/14.02.2013 – fl. 23
- Declaratii informative privind livrarile / prestarile si achizitiile efectuate – fl. 24 – 32
- proces verbal nr.7817/14.09.2009 – fl. 33-37
- solicitare de control incrucisat intocmit de MFP – fl. 38-39
- adresa intocmita de MFP nr.530/08.02.2013 – fl. 40-41
- deconturi de taxa pe valoarea adaugata, Declaratii informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate – fl. 42 – 138, 141- 161, 164-165, 168- 169, 171-172, 174 – 175, 177 – 178, 180-181, 183 – 186, 188 – 189, 191-192, 194 – 195, 197 - 198
- liste clienti banci  - fl. 139 - 140
- facturi emise dupa inspectia fiscala – fl. 162 – 163, 166-167, 170, 173, 176, 179, 182, 187, 190, 193, 196, 199
- proces verbal intocmit de lucratori din cadrul BCCO Bacau – fl. 227
- rulaje bancare (copii dupa ordone de plata, borderouri de achizitii, Declaratii privind identitatea beneficiarului real si sursa fondurilor, rulaje bancare, cerere deschidere cont curent pentru persoane juridice SC M. SRL) – fl. 228 – 303, 306 - 315
- incheierea nr.2090 din dosarul 5605/17.03.2008 a ORC Bacau – fl. 304
- copii dupa cartile de identitate – N.S.A. si B.G.A. – fl. 305
- certificat constatator pentru SC M. SRL emis de ORC Bacau – fl. 316
- copie certificat de inregistrare SC M. SRL – fl. 317
- imputernicire  data de SC M. SRL catre N.S.A. – fl. 318
- act constitutiv cu raspundere limitata SC M. SRL – fl. 319 – 323
- certificat de inregistrare mentiuni a SC M. SRL – fl. 324
- incheiere nr.4942/01.06.2009 a Tribunalului Bacau – fl. 325 – 326
- incheiere de date certe nr. 2115/19 iunie 2009 – fl. 327
- certificat constatator emis de ORC Bacau – fl. 328 - 331
- contract de prestari servicii nr. 005/04.06.2009 – fl. 332  - 334
- proces verbal intocmit de lucratori de politie din cadrul BCCO Bacau prin care sunt inaintate facturile fiscale originale ( nr.51/04.06.2009, 52/05.06.2009, 53/08.06.2009, 54/09.06.2009, 55/10.06.2009, 56/17.06.2009, 57/12.06.2009, 58/15.08.2013, 59/16.06.2009, 60/17.06.2009, 61/18.06.2013, 62/19.06.2009, 63/22.06.2009, 64/23.06.2009, 65/24.06.2009, 66/25.06.2013, 67/26.06.2009, 68/29.06.2009, 69/30.06.2013, 70/30.06.2009)  - fl. 335 - 336  
- chitante in original nr.51/04.06.2009, 52/05.06.2009, 53/08.06.2009, 54/09.06.2009, 55/10.06.2009, 56/17.06.2009, 57/12.06.2009, 58/15.08.2013, 59/16.06.2009, 60/17.06.2009, 61/18.06.2013, 62/19.06.2009, 63/22.06.2009, 64/23.06.2009, 65/24.06.2009, 66/25.06.2013, 67/26.06.2009, 68/29.06.2009, 69/30.06.2013,– fl. 357 – 375
- ordine de plata in original  numerele 01, 345, 351, 350, 339, 338, 364, 386,392, 395 – fl. 376 – 385
- proces verbal intocmit de organele de politie din cadrul BCCO Bacau – fl. 386
- contract antrepriza de lucrari nr.006/10.06.2009 – fl. 387 – 389
- situatie de lucrari – fl. 390 – 396
-  facturi fiscale 6/10.06.2009,7/16.06.2009, 29.06.2009 – fl. 397 – 399
- conturi curente clienti – fl. 400 – 408
- nota telefonica intocmita de lucratori de politie din cadrul BCCO Bacau – fl. 409  toate coroborate cu declaratiile inculpatilor care recunosc partial faptele.
In drept, faptele inc. N.S.A. si P.E.V. de a emite facturi fiscale ce atestau operatiuni comerciale ce nu au avut loc in realitate inculpatilor M.C. si ale inc. I.C.C. urmata retragerea sumelor aferente pe baza de documente false si restituirea lor in schimbul unui comision, intrunesc elementele constitutive ale infractiunilor ale infractiunilor de complicitate la evaziune fiscala si spalare a banilor, comise in cadrul unei asocieri infractionale.
In cazul inc. N.S.A. se va retine si comiterea infractiunii de fals in inscrisuri sub semnatura privata cu referire la inscrisurile false depuse in fata unitatii bancare pentru a justifica retragerea sumelor de bani primite din partea  S.C. I. S.R.L. Bacau, si SC I. SRL Bacau.
Iar faptele inc. I.C.C. de a inregistra in evidentele societatilor la care sunt administratori, documente (facturi fiscale, chitante) ce atesta operatiuni comerciale ce nu au avut loc in realitate si cheltuieli ce nu au la baza operatiuni reale, fapta urmata de virarea sumelor de bani aferente acestor documente in conturile SC M. SRL Bacau si recuperarea lor in schimbul unui comision, intrunesc elementele constitutive ale infractiunilor de evaziune fiscala si spalare a banilor, comise in cadrul unei asocieri infractionale.
Astfel, pentru aceste infractiuni instanta constata ca vinovatia inculpatilor este pe deplin dovedita si va dispune condamnarea lor.
Cu privire la legea penala mai favorabila, instanta apreciaza ca aceasta este Codul penal din 1969 sub aspectul limitelor de pedeapsa si a pedepsei aplicabile in cazul concursului de infractiuni si Lg. nr. 241/2005 in forma anterioara modificarii prin Lg. 50/2013, retinandu-se disp. art. 5 cod penal.
La individualizarea judiciara a pedepselor aplicate fiecarui inculpat, instanta a avut in vedere imprejurarile comiterii faptelor, gravitatea lor concreta, modalitatea in care actionau, valoarea mare a prejudiciului cauzat bugetului de stat, precum si periculozitatea inculpatilor, faptul ca inc. N. si P. au mai fost condamnati pentru infractiuni de aceiasi natura (ceea ce dovedeste ca activitatea infractionala reprezinta un mod de viata si constituia sursa zilnica de obtinere de venituri), ca inc. I. este infractor primar, conduita procesuala a inculpatilor care nu au recunoscut faptele asa cum sunt descrise in rechizitoriu, ci au dat o interpretare personala acestora menite sa-i disculpe sau sa le diminueze vinovatia.
Instanta nu poate primi apararea inc. I.C.C. precum ca fata de el trebuie incetat procesul penal deoarece a achitat partea sa din prejudiciul produs intrucat inculpatii actionand intr-un grup infractional intre ei exista solidaritate si ca atare toti trebuie sa contribuie la repararea lui. Nu se poate stabili cat prejudiciu anume a cauzat fiecare inculpat si ca atare nefiind achitat intregul prejudiciu nu se pateu dispune incetarea procesului penal fata de acest inculpat si aplicarea unei sanctiuni cu caracter administrativ.
Fata de toate aceste motive, instanta apreciaza ca aplicarea unor pedepse privative de libertate fiecarui inculpat orientate spre minimul special prevazut de lege sunt necesare si suficiente pentru reeducarea fiecarui inculpat.
Instanta a considerat ca se impune aplicarea unor pedepse intr-un cuantum mai mic decat a celorlalti deoarece este infractor primar si a achitat o parte a prejudiciului.
Instanta va aplica fiecarui inculpat si pedepsele complementare a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a II-a, b si c cod penal din 1969 la infractiunile unde sunt prevazute expres de lege.
Cu privire la inc. N.S.A. instanta constata ca infractiunile deduse judecatii sunt comise inainte de ramanerea definitiva a sentintei penale nr. 101/4.10.2013 a Curtii de Apel de Bacau, definitiva prin decizia penala nr. 53/A/14.03.2014 a ICCJ, prin care s-a dispus suspendarea executarii pedepsei sub supraveghere.
Astfel in baza  art. 85 cod penal 1969, instanta va anula suspendarea executarea sub supraveghere a pedepsei rezultante de 2 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a exercitarii drepturilor prevazute de art. 66 lit. a,b,g cod penal aplicata prin sentinta penala nr. 101/4.10.2013 a Curtii de Apel Bacau pe care o va repune in individualitate in pedepsele componente.
a)2 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 66 lit. a,b,g C.penal aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 367 al. 1,2 C.penal cu aplic.art. 396 al. 10 C.pr.penala;
b)2 ani si 6 luni inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 9 al. 1 lit. b, al. 2 Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 3201 C.pr.penala , art. 74 lit. a ti art. 76 lit. b C.penal din 1969;
c)1 an inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 26 C.penal din 1969 rap. la art. 9 al. 1 lit. c Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 3201 C.pr.penala, art. 74 lit. a si art. 76 lit. d C.penal din 1969;
d)1000 lei amenda penala pentru infractiunea prevaz. de art. 291 C.penal din 1969 cu aplic. art. 41 al. 2 C.penal din 1969, art. 3201 C.pr.penala si art. 74 lit. a si art. 76 lit. e C.penal din 1969;
e)2 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 66 lit. b C.penal pentru infractiunea prevaz. de art. 48 C.penal rap. la art. 295 al. 1 si art. 309 C.penal cu aplic. art. 35C.penal si art. 396 al. 10 C.pr.penala;
f)1 an si 6 luni inchisoare pentru infractiunea prevaz. de art. 29 al. 1 lit. a,b,c Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 41 al. 2 C.penal din 1969, art. 13 C.penal din 1969, art. 3201 C.pr.penala si art. 74 lit. a si art. 76 lit. d C.penal din 1969.
Conform art. 33 lit. a, art. 34 lit. b si 35 al. 2 C.penal din 1969 cu aplic. art. 5 C.penal se vor contopi pedepsele aplicate in prezenta cauza cu pedepsele de la punctele a)-f) in pedeapsa cea mai grea.
De asemenea, instanta constata ca si infractiunile inc. P.E.V. au fost comise anterior ramanerii definitive a sentintei penale nr. 1694/7.10.2013 a Judecatoriei Bacau prin nerecurare la data de 22.10.2013 si a sentintei penale nr. 113/4.04.2013 a Tribunalului Bacau, definitiva prin decizia penala nr. 163/8.10.2013 a Curtii de Apel Bacau si prin nerecurare la 22.10.2013.
In consecinta, instanta va anula conform art. 85 cod penal 1969 suspendarile conditionate dispuse prin aceste doua sentinte.
Se va repune in individualitate pedeapsa de 1 an si 9 luni inchisoare aplicata prin S.P. nr. 113/4.04.2013 a Tribunalului Bacau in pedepsele componente:
g)1an si 9 luni inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 9 al. 1 lit. b Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 al. 2, art. 74 lit. a si 76 lit. d C.penal din 1969 –fapte din noiembrie 2006-iunie 2007;
h)1 an si 7 luni inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 9 al. 1 lit. f Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 74 lit. a si 76 lit. d C.penal din 1969;
i)1 an si 9 luni inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 9 al. 1 lit. b Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 al. 2, 74 lit. a si 76 lit. d C.penal din 1969-fapte din 1.06-31.07.2007.
Conform art. 33 lit. a, art. 34 lit. b si art. 35 al. 1 C.penal din 1969 si art. 5 C.penal se vor contopi pedepsele aplicate in cauza cu pedepsele de la punctele g)-i) si pedeapsa de 2 ani inchisoare aplicata prin S.P. nr. 1694/7.10.2013 a Judecatoriei Bacau in pedeapsa cea mai grea.
Se va interzice fiecarui inculpat exercitiul drepturilor prevazute de art. 64 lit. a teza a II-a, b,c, cod penal din 1969 pe durata si in conditiile prevazute de art. 71 al. 2 cod penal 1969.
In baza art. 348 C.pr. penala anuleaza in totalitate urmatoarele inscrisuri:
- borderourile de achizitie nr. 14/12.06.2009 si nr. 28/20.07.2009;
- contractul nr. 005/4.06.2009;
- facturile fiscale nr. 51/4.06.2009, 52/5.06.2009, 53/8.06.2009, 54/9.06.2009, 55/10.06.2009, 56/11.06.2009, 57/12.06.2009, 58/15.06.2009, 59/16.06.2009, 60/17.06.2009, 61/18.06.2009, 62/19.06.2009, 63/22.06.2009, 64/23.06.2009, 65/24.06.2009, 66/25.06.2009, 67/26.06.2009, 68/29.06.2009, 69/30.06.2009 si 70/30.06.2009;
- chitantele nr.51/4.06.2009, 52/5.06.2009, 53/8.06.2009, 54/9.06.2009, 55/10.06.2009, 56/11.06.2009, 57/12.06.2009, 58/15.06.2009, 59/16.06.2009, 60/17.06.2009, 61/18.06.2009, 62/19.06.2009, 63/22.06.2009, 64/23.06.2009, 65/24.06.2009, 66/25.06.2009, 67/26.06.2009, 68/29.06.2009, 69/30.06.2009 utilizate in relatia comerciala dintre S.C. M. S.R.L. Bacau si S.C. I. S.R.L. Bacau.
Pe langa raspundere penala este angajata si raspunderea civila a inculpatilor care trebuie sa repare prejudiciul cauzat partii civile prin plata despagubirilor.
Astfel, instanta va constata ca inc. I.C.C. a achitat o parte din paguba in cuantum de 66.325,02 lei, iar in baza art. 14, art. 346 cod pr. penala va obliga pe inculpati sa plateasca in solidar catre partea civila M.F.P. – ANAF suma de 102.557,94 lei.
Se va dispune comunicarea prezentei hotarari catre Oficiul Registrului Comertului la ramanerea definitiva a acesteia.
Instanta,
1. Condamna pe inc. N.S.A., pentru comiterea infractiunilor de :
-asociere in vederea comiterii de infractiuni prevaz. de art. 8 Legea nr. 39/2003 rap. la art. 323 C.penal din 1969 cu aplic. art. 5 C.penal la pedeapsa de 3 ani inchisoare;
-fals in inscrisuri sub semnatura privata prevaz. de art. 290 C.penal din 1969 cu aplic.  art. 41 al. 2 C.penal din 1969 si art. 5  C.penal  la pedeapsa de 1 an si 6 luni inchisoare;
-complicitate la evaziune fiscala prevaz. de art. 26 C.penal din 1969 rap. la art.  9 al. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 si art. 5 C.penal la pedeapsa de 4 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a, b si c C.penal din 1969;
-complicitate la spalare de bani prevaz. de art. 26 C.penal din 1969 rap. la art. 29 al. 1 lit. a,b,c Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 5 C.penal la pedeapsa de 4 ani inchisoare.
Potrivit art. 865 C.penal din 1969 anuleaza suspendarea executarii sub supraveghere a pedepsei rezultante de 2 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a executarii drepturilor prevaz. de art. 66 lit. a,b,g C.penal aplicata prin S.P. nr. 101/4.10.2013 a Curtii de Apel Bacau, definitiva prin D.P. nr. 53/A/14.03.2014 a I.C.C.J.
Repune in individualitate aceasta pedeapsa rezultanta in pedepsele componente:
a)2 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 66 lit. a,b,g C.penal aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 367 al. 1,2 C.penal cu aplic.art. 396 al. 10 C.pr.penala;
b)2 ani si 6 luni inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 9 al. 1 lit. b, al. 2 Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 3201 C.pr.penala , art. 74 lit. a ti art. 76 lit. b C.penal din 1969;
c)1 an inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 26 C.penal din 1969 rap. la art. 9 al. 1 lit. c Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 3201 C.pr.penala, art. 74 lit. a si art. 76 lit. d C.penal din 1969;
d)1000 lei amenda penala pentru infractiunea prevaz. de art. 291 C.penal din 1969 cu aplic. art. 41 al. 2 C.penal din 1969, art. 3201 C.pr.penala si art. 74 lit. a si art. 76 lit. e C.penal din 1969;
e)2 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 66 lit. b C.penal pentru infractiunea prevaz. de art. 48 C.penal rap. la art. 295 al. 1 si art. 309 C.penal cu aplic. art. 35C.penal si art. 396 al. 10 C.pr.penala;
f)1 an si 6 luni inchisoare pentru infractiunea prevaz. de art. 29 al. 1 lit. a,b,c Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 41 al. 2 C.penal din 1969, art. 13 C.penal din 1969, art. 3201 C.pr.penala si art. 74 lit. a si art. 76 lit. d C.penal din 1969.
Conform art. 33 lit. a, art. 34 lit. b si 35 al. 2 C.penal din 1969 cu aplic. art. 5 C.penal contopeste pedepsele aplicate in prezenta cauza cu pedepsele de la punctele a)-f) in pedeapsa cea mai grea.
Pedeapsa de executat: 4 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a , b, c C.penal din 1969.
Interzice inculpatei exercitiul drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a, b, c C.penal din 1969 pe durata si in conditiile prevaz. de art. 71 al. 2 C.penal din 1969.
Potrivit art. 88 C.penal din 1969 deduce din pedeapsa de executat durata retinerii si arestarii preventive de la 18.07.2012 la 15.09.2012.
2.Condamna pe inc. P.E.V., pentru comiterea infractiunilor de:
-asociere in vederea comiterii de infractiuni prevaz. de art. 8 Legea nr. 39/2003 rap. la art. 323 C.penal din 1969 cu aplic. art. 5 C.penal la pedeapsa de 3 ani inchisoare;
-instigare la fals in inscrisuri sub semnatura privata prevaz. de art. 25 C.penal din 1969 rap. la art. 290 C.penal din 1969 cu aplic. art. 41 al. 2 C.penal din 1969 si art. 5 C.penal la pedeapsa de 1 an si 6 luni inchisoare;
-complicitate la evaziune fiscala prevaz. de art. 26 C.penal din 1969 rap. la art. 9 al. 1 lit. c Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 5 C.penal la pedeapsa de 4 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a, b si c C.penal din 1969;
-complicitate la spalare de bani prevaz. de art. 26 C.penal din 1969 rap. la art. 29 al. 1 lit. a,b,c Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 5 C.penal la pedeapsa de 4 ani inchisoare.
In temeiul art. 85 C.penal din 1969 anuleaza suspendarile conditionate ale executarii pedepselor de 2 ani inchisoare aplicata prin S.P. nr. 1694/7.10.2013 a Judecatoriei Bacau, definitiva prin nerecurare la 22.10.2013 si 1 an si 9 luni inchisoare aplicata prin S.P. nr. 113/4.04.2013 a Tribunalului Bacau, definitiva prin D.P. nr. 163/8.10.2013 a Curtii de Apel Bacau si prin nerecurare la data de 22.10.2013.
Repune in individualitate pedeapsa de 1 an si 9 luni inchisoare aplicata prin S.P. nr. 113/4.04.2013 a Tribunalului Bacau in pedepsele componente:
g)1an si 9 luni inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 9 al. 1 lit. b Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 al. 2, art. 74 lit. a si 76 lit. d C.penal din 1969 –fapte din noiembrie 2006-iunie 2007;
h)1 an si 7 luni inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 9 al. 1 lit. f Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 74 lit. a si 76 lit. d C.penal din 1969;
i)1 an si 9 luni inchisoare aplicata pentru infractiunea prevaz. de art. 9 al. 1 lit. b Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 al. 2, 74 lit. a si 76 lit. d C.penal din 1969-fapte din 1.06-31.07.2007.
Conform art. 33 lit. a, art. 34 lit. b si art. 35 al. 1 C.penal din 1969 si art. 5 C.penal contopeste pedepsele aplicate in cauza cu pedepsele de la punctele g)-i) si pedeapsa de 2 ani inchisoare aplicata prin S.P. nr. 1694/7.10.2013 a Judecatoriei Bacau in pedeapsa cea mai grea.
Pedeapsa de executat: 4 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a, b si c C.penal din 1969.
Interzice inculpatului exercitiul drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a , b, c  C.penal din 1969 pe durata si in conditiile prevaz. de art. 71 al. 2 C.penal din 1969.
3.Condamna pe inc. I.C.C., pentru comiterea infractiunilor de:
-asociere in vederea comiterii de infractiuni prevaz. de art. 8 Legea nr. 39/2003 rap. la art. 323 C.penal din 1969 cu aplic. art. 5 C.penal la pedeapsa de 3 ani inchisoare;
-evaziune fiscala prevaz. de art. 9 al. 1 lit. c Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 al. 2 C.penal din 1969 si art. 5 C.penal la pedeapsa de 3 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a , b si c C.penal din 1969;
-spalare de bani prevaz. de art. 29 al. 1 lit. a,b,c Legea nr. 656/2002 la pedeapsa de 3 ani inchisoare.
Conform art. 33 lit. a, art. 34 lit. b si art. 35 al. 1 C.penal din 1969 contopeste pedepsele aplicate in pedeapsa cea mai grea.
Pedeapsa de executat: 3 ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a, b si c C.penal din 1969.
Interzice inculpatului exercitiul drepturilor prevaz. de art. 64 lit. a teza a II a, b, c C.penal din 1969 pe durata si in conditiile prevaz. de art. 71 al. 2 C.penal din 1969.
  In baza art. 348 C.pr. penala anuleaza in totalitate urmatoarele inscrisuri:
-borderourile de achizitie nr. 14/12.06.2009 si nr. 28/20.07.2009;
-contractul nr. 005/4.06.2009;
-facturile fiscale nr. 51/4.06.2009, 52/5.06.2009, 53/8.06.2009, 54/9.06.2009, 55/10.06.2009, 56/11.06.2009, 57/12.06.2009, 58/15.06.2009, 59/16.06.2009, 60/17.06.2009, 61/18.06.2009, 62/19.06.2009, 63/22.06.2009, 64/23.06.2009, 65/24.06.2009, 66/25.06.2009, 67/26.06.2009, 68/29.06.2009, 69/30.06.2009 si 70/30.06.2009;
-chitantele nr.51/4.06.2009, 52/5.06.2009, 53/8.06.2009, 54/9.06.2009, 55/10.06.2009, 56/11.06.2009, 57/12.06.2009, 58/15.06.2009, 59/16.06.2009, 60/17.06.2009, 61/18.06.2009, 62/19.06.2009, 63/22.06.2009, 64/23.06.2009, 65/24.06.2009, 66/25.06.2009, 67/26.06.2009, 68/29.06.2009, 69/30.06.2009 utilizate in relatia comerciala dintre S.C. M. S.R.L. Bacau si S.C. I. S.R.L. Bacau.
Constata ca inculpatul I.C.C. a achitat o parte din prejudiciu in cuantum de 66.325,02 lei.
In temeiul art. 14, art. 346 C.pr.penala obliga pe inculpati sa plateasca in solidar catre partea civila Ministerul Finantelor publice prin ANAF suma de 102.557,94 lei despagubiri civile.
Dispune comunicarea prezentei hotariri catre Oficiul Registrului Comertului la raminerea definitiva a acesteia.
Potrivit art. 191 al. 1,2 C.pr.penala obliga pe fiecare inculpat sa plateasca statului cite 1700 lei cheltuieli judiciare( din care cite 500 lei in faza de urmarire penala).
Constata ca inculpatii N.S.A. si P.E.V. au avut  aparatori din oficiu, iar inc. I.C.C. a fost asistat de aparator ales.
Cu drept de apel in termen de 10 zile de la pronuntare cu inculpatii N.S.A. si I.C.C. si de la comunicare cu celelalte parti.