ORDIN nr. 596/1995

Ministru de stat,

ministrul finanțelor, în conformitate cu prevederile art. 7 și art. 24 din Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, având în vedere Hotărârea Guvernului nr. 449/1994 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor, emite următorul ordin: 1. Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea bugetului de venituri și cheltuieli de către regiile autonome și societățile comerciale cu capital de stat. 2. Prevederile din prezentele norme metodologice se aplică de la data publicării în Monitorul Oficial al României. Ministru de stat,

ministrul finanțelor, Florin Georgescu MINISTERUL FINANȚELOR

Nr. 181.061/28.03.1995

NORME METODOLOGICE

privind întocmirea bugetului de venituri și cheltuieli de către regiile autonome și societățile comerciale cu capital de stat În condițiile aplicării noului sistem contabil aprobat prin Legea contabilității nr. 82/1991 și Hotărârea Guvernului nr. 704/1993 pentru aprobarea unor măsuri de executare a Legii contabilității, se modifica formularele de buget de venituri și cheltuieli ce se întocmesc anual, după metodele stabilite de Ministerul Finanțelor, potrivit prevederilor art. 7 și art. 24 din Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, denumite în cuprinsul acestor norme unități patrimoniale. Prin societăți comerciale cu capital de stat, în prezentele norme metodologice, se înțelege societățile comerciale la care statul are aport de capital social. Bugetul de venituri și cheltuieli va reflecta modul de formare, administrare și utilizare a mijloacelor financiare și va asigura furnizarea informațiilor necesare fundamentarii deciziilor privind gestiunea unității patrimoniale. Prin structura sa, acesta reprezintă instrumentul principal de programare a rezultatelor financiare, precum și a fondurilor necesare. În procesul de elaborare și de execuție a bugetului de venituri și cheltuieli se vor urmări necondiționat respectarea principiilor eficientei maxime și echilibrului financiar, în care scop unitățile patrimoniale folosesc formularele-anexe la prezentele norme metodologice; unitățile patrimoniale pot folosi în activitatea de elaborare a bugetului de venituri și cheltuieli și formulare specifice proprii sau solicitate de ministere, după caz, în funcție de necesitați, îndeosebi pentru fundamentarea veniturilor, a costurilor de producție și a subvențiilor ce urmează a fi primite. Bugetele de venituri și cheltuieli ale unităților patrimoniale vor fi aprobate de către organele prevăzute de actele normative în vigoare. Unitățile patrimoniale vor depune proiectele bugetelor de venituri și cheltuieli la Ministerul Finanțelor sau la organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor, după caz, precum și la băncile finanțatoare, în următoarele cazuri: - dacă aceasta obligație este prevăzută într-un act normativ; - dacă pentru activitatea unităților patrimoniale sunt prevăzute subvenții sau alocații pentru cheltuieli de capital de la bugetul de stat sau bugetele locale; - dacă se solicita împrumuturi cu garanția-statului. Unitățile patrimoniale sunt obligate sa întocmească anual bugetul de venituri și cheltuieli, cu defalcarea pe trimestre, compus din următoarele formulare: 01 - Bugetul activității generale; 02 - Bugetul activității de producție; 03 - Bugetul activității de trezorerie; 04 - Bugetul activității de încasări și plati în valută; 05 - Bugetul activității de investiții; 06 - Împrumuturi garantate de stat; 07 - Rezerve; 08 - Repartizarea profitului; 09 - Principalii indicatori economici financiari. 01. "Bugetul activității generale" Formularul conține date referitoare la veniturile, cheltuielile și rezultatele preconizate a se realiza în anul curent, comparativ cu cele realizate (sau preliminate) în anul precedent. Pentru completarea formularului se fac următoarele precizări: - rd. 02 se completează cu venituri din vânzarea produselor finite, semifabricatelor, produselor reziduale, mărfurilor, precum și din lucrări și servicii prestate, studii și cercetări, redevențe, locatii de gestiune și chirii, activități diverse; producția de imobilizari corporale și necorporale, precum și sumele prevăzute a se primi drept subvenții pentru produse și activități, diferențe de preț și tarif, transferuri și prime acordate producătorilor agricoli, după caz; - rd. 08 cuprinde venituri din participatii, alte imobilizari financiare, creanțe imobilizate, titluri de plasament, diferențe de curs valutar, dobinzi, alte venituri financiare; - rd. 09 cuprinde venituri din operațiuni de gestiune (bunuri rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale), venituri din operațiuni de capital (cota-parte a subvențiilor pentru investiții, virate asupra rezultatelor financiare, venituri din vânzarea activelor imobilizate); - rd. 11 cuprinde cheltuielile aferente activităților care determina veniturile prevăzute la rd. 02; - rd. 12 cuprinde cheltuieli de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, ce urmează a fi date în consum, precum și cheltuieli privind baracamentele și amenajările provizorii, mărfurile, ambalajele, energia și apa, animalele și păsările, materialele nestocate; - rd. 13 cuprinde drepturile salariale stabilite în condițiile reglementărilor legale în vigoare, inclusiv asigurările sociale și protecția socială; - rd. 16 cuprinde cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor, provizioane pentru riscuri și cheltuieli, precum și alte provizioane reglementate; - rd. 17 cuprinde cheltuieli de protocol, reclama și publicitate, calculate în conformitate cu prevederile legale în vigoare; - rd. 18 cuprinde cheltuielile privind titlurile de plasament cedate, dobinzile, cheltuielile din diferențe de curs valutar, precum și alte cheltuieli financiare; - rd. 19 cuprinde cheltuieli din operațiunile de gestiune cum sunt: despăgubiri, amenzi și penalități, donații și subvenții acordate, pierderi provenite de la debitori diversi, precum și din operațiunile de capital, cum sunt cheltuieli reprezentind active cedate, alte cheltuieli privind operațiunile de capital; - rd. 20 cuprinde rezervele legale stabilite în conformitate cu prevederile legale în vigoare; - rd. 21 cuprinde pierderile fiscale din anii precedenti, cu care, în conformitate cu prevederile legale, se va diminua profitul impozabil al anului în curs; - rd. 22 cuprinde impozitul pe profit calculat conform prevederilor legale în vigoare, ținând seama de limitarea cheltuielilor deductibile. 02. "Bugetul activității de producție" Prin acest formular se determina eficienta activităților de producție pe baza principalelor elemente ale costurilor de producție aferente producției-marfa. Pentru completarea, pe rinduri, se fac următoarele precizări: - rd. 01 cuprinde produsele finite, semifabricatele din producție proprie, lucrări și servicii terminate (recepționate) executate pentru terți, inclusiv pentru sectorul de investiții, la prețurile de livrare preconizate; - rd. 03 la rd. 09: consumul de materii prime, materiale, combustibil etc., aferent producției-marfa; - rd. 13, 14, 15: în funcție de regulile de baza privind evidenta și calculatia costurilor de producție specifice activității unității patrimoniale. NOTĂ: Unitățile patrimoniale care, în condițiile reglementărilor în vigoare, prin buget propun subvenții de la bugetul de stat vor anexa la acest formular următoarele fundamentari: - fundamentarea costurilor de producției; - fundamentarea costului unitar al produselor; - fundamentarea cheltuielilor indirecte de producție; - fundamentarea cheltuielilor generale de administrație; - fundamentarea subvențiilor; - fundamentarea cheltuielilor de protocol, reclama și publicitate. 03. "Bugetul activității de trezorerie" Formularul reprezintă o sinteza a resurselor proprii grupate în funcție de proveniență, precum și destinația resurselor pe principalele activități care generează cheltuieli și plati, având ca scop stabilirea modalităților de asigurare a echilibrului necesar desfășurării în condiții normale a activității unităților patrimoniale. Formularul nu reflecta disponibilitățile de mijloace bănești la începutul perioadei, cuprinse sub aceasta forma funcțională de rotatia mijloacelor circulante care a avut loc în perioadele precedente. Angajarea acestor disponibilitati în acoperirea necesarului de resurse pe perioada proiectata ar presupune concomitent prevederea în aceasta parte a formularului de cheltuieli care să reflecte creșterea față de începutul perioadei a altor elemente de mijloace circulante (stocuri și alte active) sau plata unor obligații existente la începutul perioadei. Astfel de modificări, în structura mijloacelor circulante, fără modificarea volumului total al acestora, nu influențează excedentul sau deficitul de resurse pe perioada proiectata și - ca urmare - nu sunt reflectate nici în modelul de buget. 04. "Bugetul activităților de încasări și plati în valută" Formularul se întocmește de unitățile patrimoniale care au încasări și plati în valută efectuate în conformitate cu prevederile Regulamentului privind efectuarea operațiunilor valutare, elaborat de Banca Naționala a României. Prin acest formular se urmărește programarea și reglarea (prin credite) capacităților de plată în valută a unității patrimoniale. 05. "Bugetul activității de investiții" Prin acest formular se stabilesc sursele de acoperire a cheltuielilor pentru investiții. Pentru completarea, pe rinduri, se fac următoarele precizări: - rd. 02 cuprinde disponibilul fondului de dezvoltare; - rd. 03 cuprinde sume obținute din valorificarea materialelor rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale, mai puțin cheltuielile efectuate și impozitul aferent; - rd. 04 cuprinde diferența dintre veniturile încasate din vânzarea activelor sau a mijloacelor fixe minus cheltuielile ocazionale, valoarea rămasă neamortizata și nerecuperata și impozitul pe profit aferent; - rd. 06 cuprinde cota de 50% din reducerea impozitului pe profit aferentă sumelor reinvestite, precum și alte prevederi legale; - rd. 09 cuprinde ratele de credit ce trebuie rambursate. Dobinzile, diferențele de curs valutar și alte costuri aferente creditelor pentru investiții sunt considerate cheltuieli financiare. Pentru investițiile prevăzute a se finanta din credite externe garantate de stat, alocații de la bugetul de stat și din fonduri speciale se va anexa lista de investiții în care se înscriu numai obiectivele de investiții ale căror documentații tehnico-economice au fost elaborate și aprobate potrivit dispozițiilor legale. 06. "Împrumuturi garantate de stat" Formularul se completează pe baza acordurilor sau contractelor încheiate, pe fiecare garant (statul sau băncile finanțatoare), exprimat atât în valută cît și în lei. 07. "Rezerve" Formularul se completează pe feluri de rezerve. În cadrul fiecărui fond, atât la resurse, cît și la utilizări, se va preciza baza legală. 08. "Repartizarea profitului" Formularul cuprinde repartizarea profitului net pe destinatiile legale (Legea nr. 40/1992, pentru societăți comerciale, Ordonanța Guvernului nr. 15/1993, art. 8 alin. 2, pentru regii autonome, Legea nr. 66/1993). 09. "Principalii indicatori economico-financiari" Formularul se va completa conform precizărilor din anexa. Unitatea patrimonială poate calcula indicatori suplimentari, potrivit activității specifice. * * * Prezentele norme metodologice, precum și prevederile cuprinse în bugete se vor actualiza în funcție de prevederile actelor normative care se vor adopta ulterior. Managerii, administratorii, directorii economici și orice alte persoane care au obligația gestionării patrimoniului răspund pentru aplicarea corecta a prezentelor norme metodologice. Agenții economici cu capital privat, pot aplica, în mod corespunzător, prevederile prezentelor norme metodologice. Prezentele norme metodologice înlocuiesc pe cele emise de Ministerul Finanțelor cu nr. 5916/1991, care se abroga.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL -------------- BUGETUL ACTIVITĂȚII GENERALE 01 - mii lei - ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exercițiul financiar ──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAȚIE

Nr.

curent

rd. Precedent ──────────────────────────────────── (preliminat;

din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim.

trim.

trim.

trim.

I

II

III

IV ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

A 0 1 2 3 4 5 6 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

I. VENITURI TOTALE, din care: (rd.02

rd.08

rd.09) 01 1.Venituri în exploatare,

total, din care: 02

a) subvenții pe produse și

activități 03

b) subvenții pentru acope- rirea diferențelor de preț

și tarif 04

c) transferuri 05

d) prime acordate producăto- rilor agricoli 06

e) alte venituri*) 07

2. Venituri financiare 08

3. Venituri excepționale 09

II. CHELTUIELI TOTALE,

din care: (rd.11

rd.18

rd.19

rd.20

rd.21

rd.22) 10 1.Cheltuieli pentru exploata- re, total, din care: 11

a) cheltuieli materiale 12

b) cheltuieli de personal,

din care: 13 - salarii brute 14 - asigurări sociale și

protecție socială 15

c) cheltuieli de exploatare

privind amortizările și

provizioanele 16

d) cheltuieli de protocol,

reclamă și publicitate**) 17

2. Cheltuieli financiare 18

3. Cheltuieli excepționale 19

4. Rezerve legale 20

5. Acoperirea pierderilor

din anul precedent 21

6. Impozitul pe profit 22

III. REZULTATUL NET AL

EXERCIȚIULUI (rd. 01 - rd. 10) 23 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Manager,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil, -------------------- *) Enumerare și baza legală. **) Pentru regiile autonome care primesc subvenții de natura celor prevăzute

la rd. 03, 04, 05, cheltuielile de protocol, reclama și publicitate sunt

aprobate prin hotărâri ale Guvernului și reprezintă limite maxime.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL -------------- BUGETUL ACTIVITĂȚII DE PRODUCȚIE*) 02 - mii lei - ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exercițiul financiar ───────────────────────────────────────────────

SPECIFICAȚIE

Nr.

curent

rd. Precedent ───────────────────────────────────── (preliminat;

din care:

realizat) TOTAL ──────────────────────────────

trim.

trim.

trim.

trim.

I

II

III

IV ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

A 0 1 2 3 4 5 6 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── PRODUCȚIA-MARFĂ total, din care: 01 COSTUL DE PRODUCȚIE total,

din care: 02 - materii prime și materiale 03 - combustibil, energie și apă 04 - amortizarea imobilizărilor

corporale 05 - lucrări și servicii executate

de terți 06 - salarii personal 07 - asigurări și protecție

socială 08 - alte costuri 09

REZULTATE - profit (rd.01 - rd.02) 10 - pierdere (rd.02 - rd.01) 11

RECAPITULATIA COSTURILOR

Cost de producție, total

din care: 12 - cheltuieli materiale 13 - cheltuieli cu munca vie 14 - alte cheltuieli 15 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Manager,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil, ------------ *) Formularul va fi adaptat în funcție de specificul activității unității

patrimoniale.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL -------------- BUGETUL ACTIVITĂȚII DE TREZORERIE 03 - mii lei - ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exercițiul financiar ───────────────────────────────────────────────

SPECIFICAȚIE

Nr.

curent

rd. Precedent ──────────────────────────────────── (preliminat;

din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim.

trim.

trim.

trim.

I

II

III

IV ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

A 0 1 2 3 4 5 6 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

I. RESURSE PROPRII (rd.02

rd.06) 01

DISPONIBILITĂȚI -început de perioadă (rd.03

rd.04

rd.05) 02 - fond de dezvoltare 03 - rezerve 04 - alte fonduri 05

RESURSE PROPRII PERIOADEI (rd.07

rd.08

rd.09

rd.10) 06 - venituri din exploatare (exclusiv subvențiile pe

produse și activități) 07 - venituri financiare 08 - venituri excepționale 09 - alte resurse, din care: 10 - rezerve 11 - fond de dezvoltare 12 - alte fonduri 13

II. NECESAR DE RESURSE-TOTAL (rd.15

..

rd.26) 14 - finanțare cheltuieli de exploatare (exclusiv amortiza- rea) 15 - finanțare cheltuieli

financiare 16 - finanțare cheltuieli

excepționale 17 - rambursări de credite 18 - finanțarea imobilizărilor

corporale și necorporale 19 - majorarea rezervelor 20 - impozitul pe profit 21 - participarea la profit a

salariaților 22 - cota managerului 23 - vărsăminte la bugetul de

stat sau bugetele locale 24 - plata dividendelor 25 - alte cheltuieli 26 III. EXCEDENT

(rd.01 - rd. 14) DEFICIT (-) (rd.14-rd.01) 27

IV. ACOPERIREA DEFICITULUI -credite sau alte împrumuturi 28 -subvenții pe produse și

activități 29 - alocații pentru investiții 30 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Manager,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ──────────

BUGETUL ACTIVITĂȚII DE ÎNCASĂRI ȘI PLĂȚI ÎN VALUTĂ 04 - mii dolari S.U.A. - ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exercițiul financiar ──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAȚIE

Nr.

curent

rd. Precedent ──────────────────────────────────── (preliminat;

din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim.

trim.

trim.

trim.

I

II

III

IV ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

A 0 1 2 3 4 5 6 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Disponibil la începutul anului 01 ÎNCASĂRI ÎN CURSUL ANULUI - TOTAL (rd.03

rd.10 la

rd.12), din: 02 ACTIVITATEA DE BAZĂ (rd.04 la

rd.09) 03 - export direct 04 - executări de lucrări in

străinătate 05 - prestații de servicii

internaționale 06 - aport valutar 07 - comisioane încasate de la

furnizorii de mărfuri la

export sau beneficiarii de

mărfuri din import 08 - alte operațiuni externe 09 VALUTĂ CUMPĂRATĂ DE LA BĂNCILE COMERCIALE 10 CREDITE ÎN VALUTĂ PRIMITE 11 DOBÎNZI BANCARE ÎNCASATE PENTRU DEPOZITE ÎN VALUTĂ 12 PLATI - TOTAL (rd.14

rd.18) 13 IMPORTURI REALIZATE - TOTAL (rd.15 la rd.17), din care pentru: 14 - investiții proprii 15 - materii prime, materiale, subansambluri, destinate consumului propriu 16 - alte bunuri destinate vinzarii 17 ALTE CHELTUIELI ÎN VALUTĂ - TOTAL (rd.19 la rd.25), din care: 18 - reprezentare în străinătate (salarii și cheltuieli de întreținere) 19 - reclama și publicitate 20 - deplasări în străinătate 21 - restituiri credite primite 22 - dobânzi bancare plătite

pentru creditele primite 23 - alte cheltuieli prevăzute

de lege 24 - valuta vândută băncilor

comerciale 25

Disponibil la sfârșitul anului (rd.01

rd.03

rd.10 la rd.12 - rd.13); (rd.01

rd.02-rd.13) 26 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Manager,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ─────────

BUGETUL ACTIVITĂȚII DE INVESTIȚII 05 - mii lei - ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exercițiul financiar ──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAȚIE

Nr.

curent

rd. Precedent ──────────────────────────────────── (preliminat;

din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim.

trim.

trim.

trim.

I

II

III

IV ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

A 0 1 2 3 4 5 6 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

I. RESURSE PROPRII - TOTAL (rd.02

rd.08) 01 - Disponibil la începutul

perioadei 02 - Sume din valorificarea

materialelor rezultate din

dezmembrarea imobilizărilor

corporale 03 - Sume din vânzarea activelor

și mijloacelor fixe 04 - Amortizarea imobilizărilor

corporale 05 - Sume reprezentind reducerea

impozitului pe profit

cu 50% 06 - Sume repartizate din

profitul net 07 - Alte resurse prevăzute de

acte normative*) 08

II. DESTINAȚIE RESURSE

PROPRII

x

x

x

x

x

x - Rambursare credite 09 - Finanțarea investițiilor (rd.01 - rd.09) 10

III.CHELTUIELI DE INVESTIȚII- din care: 11 - Lucrări în continuare 12 - Lucrări noi 13 - Achiziții de bunuri și alte

cheltuieli de investiții - din care: 14 - dotări independente 15

IV. EXCEDENT (rd.10-rd.11) 16

V. DEFICIT (rd.11-rd.10) - acoperit: 17 - Credite și alte împrumuturi 18 - Alte resurse 19 - Alocații de la buget sau

din fondul special pentru

investiții 20 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Manager,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil, ------------ *) Enumerare și baza legală.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ────────

ÎMPRUMUTURI GARANTATE DE STAT 06 - moneda de contract - - mil lei - ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exercițiul financiar ──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAȚIE

Nr.

curent

rd. Precedent ──────────────────────────────────── (preliminat;

din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim.

trim.

trim.

trim.

I

II

III

IV ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

A 0 1 2 3 4 5 6 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Datoria efectivă 01

x

x

x

x

la începutul perioadei 02

x

x

x

x 03

Intrari din împrumuturi 04

Plăți aferente împrumuturilor (rd.9

rd.11) 05

din care: (rd.10

rd.12) 06 - plăți restante 07 08

Rambursări de capital 09 10

Dobânzi, comisioane, speze

bancare 11 12

Datoria efectivă

la sfârșitul perioadei (rd.1

rd.3 - rd.9) 13

x

x

x

x (rd.2

rd.4 - rd.10) 14

x

x

x

x ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Manager,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

NOTA:

Formularul se completează pentru fiecare împrumut garantat de stat, la

extern și la intern.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ──────────

REZERVE 07 - mii lei - ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exercițiul financiar ──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAȚIE

Nr.

curent

rd. Precedent ──────────────────────────────────── (preliminat;

din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim.

trim.

trim.

trim.

I

II

III

IV ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

A 0 1 2 3 4 5 6 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

I. REZERVE LEGALE

1. FOND DE REZERVA

a) Resurse, total (rd.02

rd.03

rd.04) din care: 01 - sold la începutul perioadei 02 - repartizări din profitul

anului curent 03 - alte resurse*) 04

b) Utilizare, total (rd.06

rd.07) din care: 05 - acoperirea pierderilor din

anii precedenti 06 - alte utilizări*) 07

c) Sold la sfârșitul perioadei (rd.01 - rd.05) 08

2. FOND DE

..*)

a) Resurse, total, din care: 01 - 02 - 03 - 04

b)Utilizare, total, din care: 05 - 06 - 07 - 08

c)Sold la sfârșitul perioadei 09

II. REZERVE STATUTARE 1) FOND DE

*)

a) Resurse, total, din care: 01 - 02 - 03

b)Utilizare, total, din care: 04 - 05 - 06

c)Sold la sfârșitul perioadei 07

III. ALTE REZERVE 1) FOND DE

..*)

a) Resurse, total, din care: 01 - 02 - 03

b)Utilizare, total, din care: 04 - 05 - 06

c)Sold la sfârșitul perioadei 07 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Manager,

Conducătorul compartimentului

financiar- contabil, -------------- *) Denumirea și baza legală

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ─────────

REPARTIZAREA PROFITULUI NET 08 - mii lei - ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exercițiul financiar ──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAȚIE

Nr.

curent

rd. Precedent ──────────────────────────────────── (preliminat;

din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim.

trim.

trim.

trim.

I

II

III

IV ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

A 0 1 2 3 4 5 6 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Profitul net al exercițiului 01 - Fond de participare a

salariaților 02 - Surse proprii de finanțare,

total, din care: 03 - fond de dezvoltare 04 - Cota managerului 05 - Vărsăminte la buget 06 - Dividende cuvenite, total,

din care: 07 - cota F.P.S. 08 - cota F.P.P. 09 - alți acționari 10 - Alte repartiții

legale*) 11 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Manager,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil, ------------------ *) Denumirea și baza legală.

BUGETUL PE ANUL 1995

09. - "Principalii indicatori economico-financiari" 1) Pragul de rentabilitate - reflecta nivelul cifrei de afaceri (volumul total al încasărilor) pentru care profitul este egal cu zero.

Costuri fixe (mii lei) Pragul de rentabilitate = ────────────────────────────────────────────

Prețul de livrare unitar (lei/U.M.) - Costuri variabile unitare (lei/U.M.) 2) Lichiditatea globală (generală) - reflecta posibilitatea componentelor patrimoniale curente de a se transforma într-un termen scurt în lichiditati pentru a satisface obligațiile de plata exigibile.

Se apreciază o lichiditate globală favorabilă atunci când are o mărime supraunitară (între 2 și 2,5).

Active circulante

Lichiditate globală = ──────────────────────

Datorii curente 3) Lichiditate redusă (intermediara)

Active circulante - Stocuri

Lichiditate redusă = ────────────────────────────

Datorii curente

Lichiditatea redusă trebuie să tindă spre o mărime unitară (între 0,5 și 1). 4) Lichiditatea imediata

Trezorerie (casa, dispoziții bancare și plasamente de scurtă durată)

L.i. = ────────────────────────────────────────────────────────────────

Datorii pe termen scurt 5) Securitatea financiară - reflecta gradul în care capitalurile proprii asigura finanțarea activității.

Capitaluri proprii

S.f. = ───────────────────────────────

Datorii pe termen mediu și lung 5') Rata rentabilității economice - măsoară eficiența mijloacelor materiale și financiare alocate.

Profitul exploatării

R.e. = ────────────────────

Total active

Rata rentabilității economice trebuie să fie superioară ratei inflației; trebuie să permită reînnoirea și creșterea activelor într-o perioadă cât mai scurtă. 6) Rata rentabilității financiare - exprimă capacitatea capitalurilor proprii de a produce profit.

Profitul net

R.f. = ────────────────

Capitaluri proprii 7) Solvabilitatea patrimonială reprezintă gradul în care unitățile patrimoniale pot face față obligațiilor de plată.

Capital propriu

S.p. = ──────────────── x 100

TOTAL pasiv

S.p. este considerată bună, când rezultatul obținut depășește 30%, indicând ponderea surselor proprii în totalul pasivului. 7') Rata autonomiei financiare (rata generală a solvabilității)

Capital străin

R.a.f. = ────────────────

Capital propriu 8) Gradul de indatorare arata limita până la care agentul economic este finanțat din alte surse decât fondurile proprii.

Plăți exigibile

G.i. = ──────────────── x 100

Total activ

Profitul brut 9) Rata profitului = ──────────────── x 100 (%)

Cifra de afaceri 10) Potențialul de dezvoltare/creștere

Prelevări din profit pentru fondul de dezvoltare

P.d. = ──────────────────────────────────────────────── x 100

Fond de rulment = (Active/Circulante - Obligații) 11) Perioada de recuperare a creanțelor (Debitori

Facturi neîncasate)

P.r.c.= Creanțe = ─────────────────────────── x 365 (zile)

Cifra de afaceri 12) Perioada de rambursare a datoriilor

Obligații

P.r.a. =──────────────── x 365 (zile)

Cifra de afaceri 13) Rotatia stocurilor

Cifra de afaceri

R.s. =──────────────────────────────── x (zile)

Total stocuri - Facturi neîncasate 14) Productivitatea muncii

Cifra de afaceri

P.m. = ────────────────

Nr. total personal 15) Ponderea salariilor în costuri

Salarii directe

P.s.c. = ───────────────────────────── (%)

Costuri directe de producție