NORMĂ nr. 0/2011

NORME METODOLOGICE din 28 septembrie 2010 de aplicare a Ordonanței Guvernului nr. 24/2010 privind controlul operațiunilor care fac parte din sistemul de finanțare prin Fondul European de Garantare Agricolă (FEGA)

EMITENT

MINISTERUL AGRICULTURII ȘI DEZVOLTĂRII RURALE MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

Publicate în

MONITORUL OFICIAL nr. 130 din 21 februarie 2011

Notă

Aprobate prin ORDINUL nr. 216/2.834/2010, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 130 din 21 februarie 2011.

Articolul 1

Activitatea de control cu privire la operațiunile care fac parte din sistemul de finanțare prin Fondul European de Garantare Agricolă - FEGA reglementată prin Regulamentul (CE) nr. 485/2008 al Consiliului din 26 mai 2008 privind controalele efectuate de către statele membre cu privire la operațiunile care fac parte din sistemul de finanțare prin Fondul european de garantare agricolă, denumită în continuare control ex-post, se efectuează de Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale prin Structura de control ex-post și Autoritatea Națională a Vămilor prin Direcția supraveghere, accize și operațiuni vamale și prin structurile aflate în coordonarea acesteia pe linie de specialitate din cadrul direcțiilor regionale pentru accize și operațiuni vamale.

Articolul 2

Organele de control definite la art. 8 din Ordonanța Guvernului nr. 24/2010 privind controlul operațiunilor care fac parte din sistemul de finanțare prin Fondul European de Garantare Agricolă (FEGA) sunt:

a) personalul cu atribuții de efectuare a controlului ex-post din cadrul Structurii de control ex-post - Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale, care efectuează controlul ex-post pentru măsurile ce intră sub incidența Regulamentului Consiliului (CE) nr. 485/2008, cu excepția restituțiilor la export;

b) personalul cu atribuții de efectuare a controlului ulterior, specializat în controlul ex-post, din cadrul Direcției supraveghere, accize și operațiuni vamale și al structurilor aflate în coordonarea acesteia pe linie de specialitate din cadrul direcțiilor regionale pentru accize și operațiuni vamale - Autoritatea Națională a Vămilor, care efectuează controlul ex-post pentru restituțiile la export ce intră sub incidența Regulamentului Consiliului (CE) nr. 485/2008.

Articolul 3

Personalul Structurii de control ex-post din cadrul Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale are competența de control pe întreg teritoriul României.

Articolul 4

(1) Organul de control din cadrul Direcției supraveghere, accize și operațiuni vamale are competența de control pe întreg teritoriul României, iar structurile corespondente din cadrul direcțiilor regionale pentru accize și operațiuni vamale au competență teritorială stabilită de Autoritatea Națională a Vămilor.

(2) Organele de control din cadrul direcțiilor regionale pentru accize și operațiuni vamale pot efectua controale ex-post și în afara razei teritoriale de competență din dispoziția directorului Direcției supraveghere, accize și operațiuni vamale sau în baza unei cereri motivate a șefului de serviciu ori a directorului direcției regionale vamale, aprobată de directorul Direcției supraveghere, accize și operațiuni vamale.

Articolul 5

Autoritatea Națională a Vămilor răspunde pentru eficiența, eficacitatea și corectitudinea îndeplinirii atribuțiilor prevăzute la art. 4 lit. a) și b) din Ordonanța Guvernului nr. 24/2010.

Articolul 6

Activitatea de efectuare a controlului ex-post se organizează și se desfășoară în baza unui program anual.

Articolul 7

Structura de control ex-post din cadrul Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale elaborează și transmite anual, înaintea datei de 15 aprilie, Comisiei Europene Programul de control anual.

Articolul 8

Programul de control anual este pus în aplicare în conformitate cu art. 10 din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 485/2008.

Articolul 9

Structura de control ex-post din cadrul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale transmite Autorității Naționale a Vămilor anual, după data de 1 iulie, lista întreprinderilor care vor fi supuse controlului ex-post și toate informațiile necesare pentru efectuarea controalelor ex-post.

Articolul 10

Structura de control ex-post din cadrul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale poate solicita Autorității Naționale a Vămilor informații cu privire la derularea controalelor ex-post în conformitate cu art. 3 din Ordonanța Guvernului nr. 24/2010.

Articolul 11

Structura de control ex-post din cadrul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale are responsabilitatea, în conformitate cu prevederile art. 11 alin. (4) din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 485/2008, de a supraveghea pregătirea organelor de control, pregătire care le permite să dobândească cunoștințe suficiente în vederea îndepliniri sarcinilor lor.

Articolul 12

În cadrul activităților de pregătire a acțiunilor de control ex-post, echipa de control poate solicita informații de la alte instituții și autorități naționale.

Articolul 13

(1) Echipa de control ex-post este formată din minimum două persoane și este propusă de șeful organului de control și aprobată de directorul direcției în subordinea căreia se află acesta.

(2) Echipele de control ex-post sunt constituite astfel încât o întreprindere să nu fie, de regulă, controlată de două ori consecutiv într-o perioadă de 3 ani de control ex-post de aceeași echipă de control.

Articolul 14

Înainte de începerea controlului membrii echipei de control analizează datele existente în baza de date națională, regională și le corelează cu celelalte informații disponibile referitoare la activitatea întreprinderii ce urmează să fie controlată. De asemenea, sunt studiate regulamentele comunitare și dispozițiile legale aplicabile măsurilor de piață (subvenții) pentru care întreprinderile sunt controlate.

Articolul 15

Controalele ex-post se execută în baza ordinului de control, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 1, semnat de directorul direcției în subordinea căreia se află organul de control, potrivit competențelor.

Articolul 16

Controalele ex-post se realizează cu înștiințarea prealabilă a întreprinderii supuse controlului, cu scopul de a nu-i perturba activitatea curentă și pentru ca aceasta să fie în măsură de a pune la dispoziție membrilor echipei de control un spațiu adecvat și documentele comerciale definite la art. 1 alin. (3) din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 485/2008, de a permite accesul în locurile de depozitare a produselor, în spațiile de producție și în alte încăperi ale întreprinderii, asigurând prezența persoanelor competente să pună la dispoziție datele și informațiile pe care le dețin referitoare la operațiunile controlate.

Articolul 17

(1) Înștiințarea prealabilă a întreprinderii se realizează prin comunicarea în scris, cu 15 zile înainte de inițierea controlului ex-post programat, a unei notificări de control ex-post, al cărei model este prevăzut în anexa nr. 2.

(2) Notificarea de control ex-post poate fi înmânată întreprinderii de către echipa de control sau poate fi transmisă prin poștă ori fax.

Articolul 18

Întreprinderea în cauză poate solicita, în scris, în termen de 5 zile de la primire, amânarea datei de începere a controlului o singură dată, pentru motive justificate. Amânarea nu poate depăși 30 de zile.

Articolul 19

Confirmarea de primire a notificării de control ex-post se efectuează de întreprindere în termen de 5 zile de la primire, fiind înmânată organului de control sau transmisă prin poștă ori fax.

Articolul 20

Selectarea operațiunilor care vor face obiectul controlului se realizează prin utilizarea analizei de risc propuse de Structura de control ex-post din cadrul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale și aprobate de Comisia Europeană în conformitate cu art. 2 din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 485/2008.

Articolul 21

La începerea oricărei acțiuni de control ex-post, membrii echipei de control sunt obligați să prezinte reprezentantului întreprinderii controlate legitimația de serviciu și ordinul de control.

Articolul 22

Controalele ex-post se realizează, de regulă, la sediul social, sediul central sau sediul permanent din România ori la domiciliul fiscal declarat al persoanei juridice și, în funcție de necesități, se poate extinde și la punctele de lucru, locurile ori spațiile de depozitare a produselor.

Articolul 23

În cazul în care nu există un spațiu adecvat pentru efectuarea controlului ex-post sau din alte cauze obiective, activitate se desfășoară la sediul organului de control.

Articolul 24

Acțiunile de control pentru realizarea controlului ex-post se desfășoară, de regulă, în timpul programului de lucru al întreprinderilor. Controlul se poate desfășura și în afara programului de lucru, cu acordul scris al reprezentanților acestora și cu aprobarea șefului organului de control.

Articolul 25

Pe parcursul efectuării controlului ex-post, membrii echipei de control pot extinde controlul la persoanele fizice sau juridice, în conformitate cu art. 1 și 3 din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 485/2008. Pentru efectuarea acestor controale se vor emite alte ordine de control ex-post.

Articolul 26

Organul de control are dreptul să rețină documente comerciale în conformitate cu art. 10 din Ordonanța Guvernului nr. 24/2010. La reținerea/restituirea documentelor comerciale se întocmește procesul-verbal de predare-primire de înscrisuri, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 3.

Articolul 27

(1) Pentru clarificarea informațiilor cuprinse în documentele comerciale, membrii echipei de control pot solicita oricărei persoane care are legătură directă sau indirectă cu operațiunile din sistemul de finanțare prin FEGA controlate sau care se află în posesia unor acte ori care deține informații în legătură cu acestea note explicative conform modelului prezentat în anexa nr. 4, sub formă de întrebări care să fie utilizate la finalizarea controlului ex-post. Membrii echipei de control vor analiza răspunsurile primite, iar concluziile desprinse vor fi avute în vedere la fundamentarea constatărilor controlului ex-post.

(2) Dacă cei în cauză refuză să dea notă explicativă sau să răspundă la unele întrebări, membrii echipei de control vor formula întrebările printr-o adresă scrisă, stabilind un termen de până la 3 zile lucrătoare de primire a răspunsului.

(3) În cazul în care nu se primește răspuns în termenul stabilit, membrii echipei de control consemnează refuzul în procesul-verbal de control, anexează o copie de pe adresă la acesta și aplică sancțiunile prevăzute în Ordonanța Guvernului nr. 24/2010.

Articolul 28

În cazuri temeinic justificate, determinate de necesitatea unor constatări la punctele de lucru sau la spațiile de depozitare a produselor situate în raza de competență a altei direcții regionale pentru accize și operațiuni vamale, membrii echipei de control pot solicita delegarea de competențe.

Articolul 29

Controlul ex-post poate fi suspendat dacă:

a) obținerea dovezilor de către echipa de control nu este posibilă în termenul stabilit cu întreprinderea, până la obținerea acestora, cu excepția adreselor din străinătate;

b) controlul este extins la terți, până la finalizarea acestuia;

c) este necesară obținerea informațiilor de la alte state membre, până la obținerea acestora;

d) este necesară obținerea informațiilor din țări terțe, până la obținerea acestora.

Articolul 30

În cazurile temeinic justificate, în care pentru finalizarea controlului ex-post sunt necesare date și documente ce pot fi obținute de la alte state membre, membrii echipei de control pot propune inițierea unei cereri de asistență în baza art. 7 alin. (4) din Regulamentul Consiliului (CE) nr. 485/2008 prin Structura de control ex-post din cadrul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale.

Articolul 31

(1) În cazurile temeinic justificate, în care pentru finalizarea controlului ex-post sunt necesare date și documente ce pot fi obținute de la țări terțe, membrii echipei de control pot propune inițierea unei solicitări de informații prin Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale - Structura de control ex-post către Departamentul pentru Luptă Antifraudă.

(2) În cazurile temeinic justificate, în care pentru finalizarea controlului ex-post sunt necesare date și documente ce pot fi obținute de la alte administrații vamale, membrii echipei de control din cadrul Autorității Naționale a Vămilor pot propune inițierea unei cereri de asistență în baza acordurilor și convențiilor de cooperare vamală.

Articolul 32

Documentele obținute în urma cererilor de asistență reciprocă pot constitui mijloace de probă pentru determinarea stării de fapt.

Articolul 33

În cazul în care echipa de control ex-post din cadrul Autorității Naționale a Vămilor constată încălcări ale reglementărilor vamale, aceasta îl informează în scris pe șeful organului de control.

Articolul 34

Organele de control întocmesc, de regulă, următoarele acte de control:

a) proces-verbal de control ex-post;

b) proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor;

c) raport de control ex-post.

Articolul 35

(1) Procesul-verbal de control ex-post este semnat de către organul de control și de reprezentantul legal al întreprinderii. Conținutul orientativ al procesului-verbal de control ex-post este prevăzut în anexa nr. 5.

(2) Procesul-verbal de control ex-post trebuie să cuprindă motivele de fapt și temeiul de drept în ceea ce privește constatările.

(3) Constatările din procesul-verbal de control ex-post trebuie să fie proprii organelor de control, bazate pe date și documente expuse clar și precis, eliminându-se orice elemente și descrieri personale neconcludente, care încarcă nejustificat conținutul acestuia.

(4) Procesul-verbal de control ex-post, semnat de organul de control și de reprezentanții legali ai întreprinderii controlate ori numai de organul de control, se înregistrează la registratura organului de control. Procesul-verbal de control ex-post este comunicat întreprinderii controlate.

Articolul 36

La finalizarea controlului, reprezentantul legal al întreprinderii are obligația să dea o declarație scrisă pe propria răspundere, al cărei model este prevăzut în anexa nr. 6, din care să rezulte că au fost puse la dispoziția membrilor echipei de control toate documentele și informațiile solicitate care au legătură cu obiectul controlului. În declarație se va menționa și faptul că au fost restituite toate documentele solicitate și puse la dispoziție de reprezentantul legal al întreprinderii.

Articolul 37

Procesul-verbal de control ex-post se încheie în două exemplare originale, din care unul este luat de echipa de control și unul este comunicat întreprinderii.

Articolul 38

Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravenției se încheie de către organele de control pentru faptele care constituie contravenții conform Ordonanței Guvernului nr. 24/2010, iar contravențiilor constatate le sunt aplicabile dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 39

Agenții constatatori din cadrul Autorității Naționale a Vămilor utilizează formularul "Proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor", aprobat prin Ordinul secretarului de stat al Autorității Naționale a Vămilor nr. 470/2004.

Articolul 40

Agenții constatatori din cadrul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale utilizează formularul "Proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor", al cărui model este prevăzut în anexa nr. 7.

Articolul 41

(1) Raportul de control ex-post se întocmește la finalizarea controlului și se semnează de către membrii echipei de control, este avizat de către șeful ierarhic al echipei de control și aprobat de directorul direcției în subordinea căreia este acesta.

(2) Modelul raportului de control ex-post conform Regulamentului (CE) nr. 485/2008 este prevăzut în anexa nr. 8.

Articolul 42

Raportul de control ex-post trebuie să cuprindă datele generale despre întreprinderea controlată, analiza de risc cu privire la tranzacțiile selectate, motivele de fapt și temeiul de drept în ceea ce privește constatările și măsurile dispuse de organul de control.

Articolul 43

Raportul de control ex-post se întocmește în două exemplare.

Articolul 44

La raportul de control ex-post se vor anexa copii ale listelor de verificare, documentele relevante care susțin constatările și concluziile raportului de control.

Articolul 45

Raportul de control ex-post și procesul-verbal de control ex-post, împreună cu anexele și cu celelalte documente referitoare la controlul efectuat, se înregistrează în mod obligatoriu la registratura organului de control din care face parte echipa de control.

Articolul 46

Organele de control au obligația de a transmite Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale - Structurii de control ex-post dosarul de control ex-post în termen de 5 zile de la finalizarea controlului.

Articolul 47

Dosarul de control ex-post transmis către Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale - Structura de control ex-post va cuprinde următoarele documente:

a) ordinul de control ex-post;

b) notificarea de control ex-post;

c) adresa de răspuns la notificare;

d) corespondența cu instituțiile care au furnizat informații cu privire la operațiunile supuse controlului;

e) procesul-verbal de predare-primire de înscrisuri;

f) procesul-verbal de control ex-post;

g) copie a procesului-verbal de constatate și sancționare a contravențiilor;

h) declarația reprezentantului întreprinderii controlate;

i) raportul de control ex-post cu anexe;

j) note explicative;

k) opisul documentelor din dosar.

Articolul 48

La sediul organului de control se păstrează un exemplar al dosarului de control ex-post care conține copii ale documentelor menționate la art. 47 și fișele de control întocmite de membrii echipei de control.

Articolul 49

Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale - Structura de control ex-post analizează documentele cuprinse în dosarul de control transmis de organul de control și, în cazul în care constată deficiențe, poate solicita, motivat, completarea dosarului de control, precum și refacerea raportului de control.

Articolul 50

Rapoartele de control ex-post aferente controalelor realizate la întreprinderile care fac obiectul controlului vor fi transmise, în termen de 30 de zile calendaristice de la primirea acestora, de către Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale - Structura de control ex-post la Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură.

Anexa nr. 1

Direcția

Serviciul/Biroul/Compartimentul

..*) *) Se înscrie, după caz, serviciul/biroul/compartimentul corpului de control ex-post.

Nr.

../zz.ll.aa

Se aprobă.

Funcția,

numele și prenumele

.

ORDIN

de control ex-post

Nr.

./

..

Controlorii**): **) Se înscriu funcția, numele, prenumele și numărul legitimației de serviciu sau al actului de identitate.

..

..

..

..

sunt autorizați să efectueze

:

Se înscriu obiectivele controlului ex-post, precum și temeiul legal în baza căruia se efectuează controlul ex-post.

..

..

..

..

la:

.

.

. (denumirea, adresa și codul de identificare fiscală)

Data începerii controlului ex-post

Data planificată de finalizare a controlului ex-post

Echipa de control se deplasează cu

. (semnătura și ștampila autorizată).

În cazul în care pe timpul executării controlului ex-post se utilizează mijloace de transport, acestea vor fi menționate în ordinul de control ex-post.

Anexa nr. 2

SIGLA ORGANULUI DE CONTROL EX-POST*) *) Se va menționa instituția din care face parte organul de control.

Direcția

Serviciul/Biroul/Compartimentul

.

Nr.

../zz.ll.aa

NOTIFICARE

de control ex-post

Denumirea întreprinderii/persoanei controlate:

., codul de identificare fiscală/CNP

, domiciliul fiscal: localitatea

, bd./str.

. nr.

, bl.

, sc.

, et.

, ap.

, județul/sectorul

.., codul poștal

..

Domnului/Doamnei administrator/director general

Prin prezenta notificare vă informăm că începând cu data de

. veți face obiectul controlului ex-post, având ca scop

..

Efectuarea controlului ex-post se realizează pentru:

a) măsura de piață

;

b) suma de

.. lei primită/plătită din Fondul European de Garantare Agricolă;

c) în anul financiar 16.10.

.. - 15.10.

..

Pentru buna desfășurare a controlului ex-post, vă rugăm ca reprezentantul legal al întreprinderii și/sau altă persoană împuternicită a reprezenta întreprinderea să fie prezenți/ă la sediu începând cu data de

, ora

.., și de asemenea vă rugăm să pregătiți, pentru a fi puse la dispoziția echipei de control, următoarele documente:

...

În măsura în care contabilitatea dumneavoastră este informatizată, urmează să asigurați ansamblul informațiilor, datelor și documentelor arhivate în format electronic, precum și aplicațiile informatice cu ajutorul cărora s-au întocmit.

Controlul ex-post se va desfășura cu respectarea prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 24/2010 privind controlul operațiunilor care fac parte din sistemul de finanțare prin Fondul European de Garantare Agricolă și ale altor reglementări legale în materie.

Menționăm că aveți posibilitatea de a solicita o singură dată amânarea datei de începere a controlului ex-post, pentru motive justificate. Amânarea nu poate depăși 30 de zile.

De asemenea, menționăm că aveți obligația ca, în termen de 5 zile de la primirea prezentei notificări, să ne transmiteți o adresă de răspuns în care să ne precizați:

a) datele de contact ale reprezentantului întreprinderii;

b) adresa unde va avea loc controlul documentelor solicitate;

c) natura locului în care se va desfășura controlul ex-post, în vederea stabiliri programului de lucru al echipei de control;

d) acceptul datei de începere a controlului ex-post, propusă de echipa de control.

Prezenta notificare de control ex-post a fost emisă în baza

..

Vă asigurăm de întreaga noastră colaborare pe parcursul desfășurării controlului ex-post.

Echipa de control formată din

. (se înscriu funcția, numele, prenumele și numărul legitimației de serviciu sau al actului de identitate)

Persoana de contact:

.. Telefon:

.

Directorul organului de control,

.. (funcția, numele și prenumele, semnătura și ștampila)

Instrucțiuni de completare și utilizare

a formularului "Notificare de control ex-post"

Reprezintă documentul prin care organele de control înștiințează întreprinderea în legătură cu controlul ex-post care urmează să se efectueze la aceasta. În notificarea de control ex-post se vor măsura și se vor menționa: măsura de piață, suma primită sau plătită care fac obiectul controlului, precum și perioada supusă controlului.

Se întocmește de organul de control și se transmite întreprinderii care urmează să facă obiectul unui control ex-post, de regulă cu 15 zile înainte de începerea efectuării acestuia.

Notificarea de control ex-post se întocmește de echipa care va efectua controlul, se avizează de șeful organului de control și se semnează de către directorul direcției în subordinea căruia se află organul de control, potrivit competențelor.

Se întocmește în două exemplare originale, din care: – exemplarul 1 se va trimite întreprinderii prin poștă cu confirmare de primire sau prin înmânare directă cu semnătură și data de primire pe exemplarul 2;

– exemplarul 2 va fi reținut în cadrul organului de control și va fi înmânat echipei care va efectua controlul ex-post, urmând a fi anexat la procesul-verbal de control.

Anexa nr. 3

Direcția

Serviciul/Biroul/Compartimentul

.

Nr.

../zz.ll.aa

PROCES - VERBAL

de predare-primire de înscrisuri [încheiat la data de

/

/

]

Întreprinderea

, având funcția de

. în cadrul

. Ministerul/Agenția/Direcția

Serviciul/Biroul/Compartimentul

.., în baza

.. (baza legală), a legitimațiilor de serviciu nr.

.. și a Ordinului de control nr.

../

,

astăzi,

, în prezența

.., având funcția de

la

, legitimați cu BI/CI/pașaport seria

nr.

., eliberat/eliberată de

. la data de

., cu domiciliul în localitatea

, bd./str.

.. nr.

, bl.

, sc.

, et.

, ap.

, județul

, am ridicat/restituit de la/la

..

..

..

în prezența

.*), următoarele (documente, înscrisuri etc.): *) Denumirea întreprinderii, domiciliul fiscal, codul unic de înregistrare sau codul de identificare fiscală, după caz.

..

.

Menționăm că pentru documentele ridicate s-au lăsat copii certificate de echipa de control și un reprezentant legal al întreprinderii.

Prezentul proces-verbal, înregistrat la persoana controlată sub nr.

din

, s-a încheiat în două exemplare, din care unul a fost lăsat la contribuabil, iar unul a fost luat de membrii echipei de control ex-post.

Echipa de control ex-post,

. (numele, prenumele, semnătura și ștampila)

Reprezentantul întreprinderii,

.. (numele, prenumele, funcția, semnătura și ștampila)

Instrucțiuni de completare și utilizare

a formularului "Proces-verbal de

predare-primire de înscrisuri"

Se completează de echipa de control ex-post cu ocazia ridicării/restituirii de documente. Se înscriu numele și prenumele membrilor echipei de control, funcția și numărul legitimației. "Documente/înscrisuri": se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite, prin prezentarea următoarelor date: tipul, seria, numărul, conținutul, numărul de file, registrele, carnetele, bucăți etc.

Documentele sau actele se anexează în original în cazul când sunt fictive sau falsificate, precum și când există indicii că s-ar urmări sustragerea sau distrugerea lor de cei interesați. În acest caz se lasă contribuabilului controlat copii confirmate de un reprezentant legal al acestuia și de echipa de control ex-post.

Se completează în două exemplare, din care un exemplar pentru echipa de control și un exemplar pentru persoana controlată.

Anexa nr. 4

NOTĂ EXPLICATIVĂ

Subsemnatul/Subsemnata,

., având calitatea de

. la

. de la data de

./

./

, domiciliat/domiciliată în

, județul/sectorul

, bd./str.

. nr.

, bl.

, sc.

., et.

., ap.

, telefon

, legitimat/legitimată cu B.I./CI/pașaportul seria

nr.

.., eliberat de

. la data de

../

../

.., CNP

., la întrebările puse de

., având funcția de

.. în cadrul

.., în baza

., dau următoarele explicații:

1. Întrebare:

.

1. Răspuns:

2. Întrebare:

.

2. Răspuns:

3. Dacă mai aveți ceva de adăugat?

.

Data și semnătura

..

Dată în fața noastră

Echipa de control ex-post,

.. (numele, prenumele, numărul legitimației, semnătura și ștampila)

Instrucțiuni de completare și utilizare

a formularului "Notă explicativă"

Reprezintă documentul prin care organele de control ex-post pot solicita explicații scrise reprezentantului sau oricărui angajat al întreprinderii, care să contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea întreprinderii, ce pot influența controlul ex-post. Solicitarea de explicații scrise se va face în timpul controlului ex-post, ori de câte ori acestea sunt necesare pentru clasificarea și definitivarea constatărilor privind situația de fapt a întreprinderilor.

Întrebările vor fi formulate în mod clar, concis și concret, pentru a crea posibilitatea unor răspunsuri la obiect.

În cazul în care persoana în cauză refuză să răspundă la întrebări, echipa de control ex-post va transmite întrebările printr-o adresă scrisă, înregistrată la întreprindere, stabilind un termen util de cel puțin 5 zile lucrătoare pentru formularea răspunsului.

În toate cazurile, explicațiile la întrebările puse de echipa de control ex-post se vor da în scris prin completarea formularului "Notă explicativă".

Refuzul de a răspunde la întrebări va fi consemnat în procesul-verbal de control ex-post, anexându-se o copie după adresa de comunicare.

Nota explicativă se întocmește în două exemplare, dintre care: – exemplarul 1 va fi anexat la procesul-verbal de control ex-post;

– exemplarul 2 va rămâne la persoana care a dat explicații.

Anexa nr. 5

Direcția

..

Serviciul/Biroul/Compartimentul

..

Seria

/200

Nr.

PROCES - VERBAL

de control ex-post

încheiat astăzi (ziua

luna

anul

Subsemnații,

., consilieri/inspectori în cadrul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale/Autorității Naționale a Vămilor - Direcția

.. - Serviciul/Biroul

.., în baza Ordonanței Guvernului nr. 24/2010 privind controlul operațiunilor care fac parte din sistemul de finanțare prin Fondul European de Garantare Agricolă, a Hotărârii Guvernului nr.

. privind organizarea și funcționarea Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale/Autorității Naționale a Vămilor, precum și a Ordinului de control ex-post nr.

. din

., am efectuat în perioada

.. controlul

.. (denumirea exactă a măsurii controlate și perioada supusă verificării) la

.. (denumirea întreprinderii, fără prescurtări) din

.. (domiciliul/sediul social, domiciliul fiscal), înmatriculată la registrul comerțului sub nr.

., codul unic de înregistrare nr.

. sau codul de identificare fiscală nr.

, având ca obiect de activitate

...

Întreprinderea este reprezentată de

(numele, prenumele și funcția)

Din controlul efectuat au rezultat constatările înscrise mai jos (ordinea în care se redau datele și elementele legate de fiecare constatare): – dispozițiile legale aplicabile măsurii controlate încălcate (numărul, data, articolul și alineatul);

– conținutul constatării (concret, clar și precis);

– recomandări privind îmbunătățirea activității întreprinderii.

La terminarea controlului, conform Declarației-anexă nr.

, au fost restituite toate actele și documentele puse la dispoziția organelor de control.

Procesul-verbal s-a întocmit în 3 exemplare, dintre care un exemplar, înregistrat sub nr.

din

., a fost lăsat întreprinderii verificate, iar celelalte două exemplare au fost luate de echipa de control ex-post.

La procesul-verbal de control se anexează următoarele: –

anexa nr. 1 reprezentând

, ce conține

. file.

–..

Organul de control,

.. (numele și prenumele, semnătura și ștampila)

Reprezentantul legal al întreprinderii controlate,

. (numele și prenumele, semnătura și ștampila)

Anexa nr. 6

DECLARAȚIE

Subsemnatul/Subsemnata,

., domiciliat/domiciliată în localitatea

.., bd./str.

.. nr.

, bl.

., sc.

, et.

., ap.

., județul/sectorul

.., CNP

, posesor/posesoare al/a CI/BI/pașaportului seria

nr.

.., eliberată/eliberat de

. la data de

, în calitate de administrator/împuternicit legal al

., cu domiciliul fiscal în localitatea

., bd./str.

.. nr.

., bl.

., sc.

, et.

, ap.

, județul/sectorul

.., cod de identificare fiscală

., declar pe propria răspundere, în baza art.

.. din

, sub sancțiunea faptei de fals în declarații, prevăzută de Codul penal, următoarele: 1.

am pus la dispoziția echipei de control ex-post toate documentele și informațiile solicitate pentru desfășurarea controlului ex-post și răspund de exactitatea, realitatea și legalitatea acestora;

2. documentele puse la dispoziția echipei de control ex-post au fost restituite în totalitate la finalizarea controlului ex-post;

3. alte aspecte de declarat:

..

Drept care am dat prezenta declarație, întocmită în două exemplare, din care un exemplar a rămas în posesia mea și un exemplar a fost predat echipei de control ex-post.

Data

..

.. (numele, prenumele și semnătura)

Instrucțiuni de completare

și utilizare a formularului "Declarație"

Se întocmește și se semnează de către reprezentantul legal al întreprinderii, la finalizarea controlului ex-post, în baza art.

. din

.

Persoana care dă prezenta declarație poate accepta sau nu elementele din declarație care sunt prevăzute la pct. 1 și 2.

La pct. 3 poate declara orice alte aspecte în legătură cu obiectul controlului ex-post.

Se întocmește în două exemplare, dintre care: – exemplarul 1 va fi anexat la procesul-verbal de control;

– exemplarul 2 va rămâne la întreprindere.

Anexa nr. 7

MINISTERUL AGRICULTURII ȘI DEZVOLTĂRII RURALE

Direcția generală buget finanțe și fonduri europene

Biroul controlul fondurilor europene

Bd. Carol I nr. 24, București, cod 02092

Telefon: (004) 021.30.78.533

Fax: (004) 021.30.72.493

Seria

Nr.

..

PROCES - VERBAL

de constatare și sancționare a contravenției nr.

..

încheiat astăzi,

.. luna

. anul

..,

în localitatea

. județul

.

În temeiul prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 24/2010 privind controlul operațiunilor care fac parte din sistemul de finanțare prin Fondul European de Garantare Agricolă, agentul/agenții constatator(i).. (numele și prenumele),

având funcția/funcțiile de

. la Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale, Direcția generală buget finanțe și fonduri europene - Biroul controlul fondurilor europene, în urma controlului am constatat următoarele:

de care se face vinovată a)

persoana fizică

., născut(ă) la data de:

., în localitatea

, județul

fiul lui

. și al

., domiciliat în orașul (comuna)

, str.

. nr.

., bl.

., sc.

, ap.

, județul

.., legitimat(ă) cu BI/CI/pașaportul seria

. nr.

.., CNP

., emis(ă) de

.., la data de

.;

b) persoana juridică

., cu sediul în orașul (comuna)

.., str.

., nr.

.., bl.

, sc.

, ap.

, județul

, înmatriculată la Oficiul Registrului Comerțului

., sub nr.

, cu cod unic de înregistrare nr.

, reprezentată prin

.., în calitate de

., născut(ă) la data de

.., în localitatea, județul

., fiul lui

. și al

, domiciliat în orașul (comuna)

, str.

, nr.

, bl.

, sc.

, ap.

, județul

, legitimat(ă) cu BI/CI/pașaportul seria

.. nr.

., CNP

, emis(ă) de

.., la data de

..,

a săvârșit la data(datele) ora(orele) în localitatea(localitățile) arătată(e) mai jos următoarea(următoarele) faptă/fapte care constituie contravenție(i) la Ordonanța Guvernului nr. 24/2010

.

Fapta(Faptele) prevăzută(e) în actul normativ menționat se sancționează, conform: 1.

art.

.. alin.

. lit.

., cu amendă de la

.. lei la

lei;

2. art.

. alin.

. lit.

, cu amendă de la

. lei la

lei, stabilindu-se amenda în cuantum de: 1.

.

..) lei;

2.

.

..) lei.

Amenda în sumă de

.. lei se va achita în termen de 15 zile de la data comunicării în contul nr.

. deschis la Trezoreria

..

În conformitate cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare, contravenientul poate achita pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal jumătate din minimul amenzii prevăzute în actul normativ, respectiv suma de

..) lei, iar o copie de pe chitanță se va depune de contravenient sau se va transmite prin poștă, recomandat, în temeiul menționat, la sediul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale din bd. Carol I nr. 24, București, cod 02092.

Dovada plății va fi prezentată în termen de 15 zile la sediul Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale, în acest fel orice urmărire încetând. În caz contrar se va proceda la executarea silită conform prevederilor legale.

În conformitate cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare, împotriva prezentului proces-verbal se poate face plângere în termen de 15 zile de la data înmânării sau comunicării.

Plângerea împreună cu dosarul cauzei se trimit de îndată judecătoriei în a cărei circumscripție a fost săvârșită contravenția.

Prezentul proces-verbal s-a încheiat în 3 exemplare, din care exemplarul 2 s-a înmânat contravenientului astăzi,

., sau se va comunică acestuia în cel mult o lună de la data încheierii.

Mențiuni ale contravenientului

..

Contravenientul nu este de față/refuză/nu poate lua cunoștință de conținutul procesului-verbal, fapt atestat de martorul

., domiciliat în

., str.

.. nr.

, bl.

, județul

.., BI/CI seria

nr.

, emis/ă de

., CNP

.

Nu a fost de față niciun martor, deoarece

.

.

Agentul(agenții) constatator(i),

.

.

Contravenient,

Am luat cunoștință

.

Martor(i),

.

Înștiințare de plată

Amenda se achită la centrele special amenajate ale Trezoreriei Finanțelor Publice. O copie de pe chitanță se predă de către contravenient agentului constatator sau se trimite prin poștă organului din care acesta face parte.

Agentul (agenții) constatator(i),

Am primit copia procesului-verbal

și înștiințarea de plată.

Contravenient,

..

Anexa nr. 8

Direcția

Serviciul/Biroul/Compartimentul

.

Nr.

/zz.ll.aa

Se aprobă,

Funcția,

Numele și prenumele

.

RAPORT

de control ex-post conform

Regulamentului (CE) nr. 485/2008

I. Generalități 1.1.

Ordinul de control

1.2.

Cadrul legal 1.2.1.

Cadrul legal comunitar pentru efectuarea controlului

1.2.2.

Cadrul legal național general pentru efectuarea controlului

1.2.3.

Reglementări specifice măsurilor

1.3.

Principii de control 1.3.1.

Tipul de control

1.3.2.

Obiective de control

1.3.3.

Perioada verificată

II. Faza de planificare

III. Evaluarea riscurilor

IV. Faza de efectuare a controalelor

V. Faza de raportare

VI. Cuprinsul anexelor

Organul de control,

. (numele, prenumele, semnătura și ștampila)

Avizat

. (șeful organului de control, numele, prenumele, semnătura și ștampila)