ORDIN nr. 20/1999

Ministrul finanțelor,

Decebal Traian Remes

Guvernatorul Băncii Naționale a României, Mugur Isarescu

Anexa 1

METODOLOGIA de înregistrare în contabilitate a operațiunilor legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene Băncile care efectuează operațiuni bancare legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene, în baza convențiilor încheiate cu Ministerul Finanțelor, vor avea în vedere următoarele: 1. Deschiderea de conturi sintetice de gradul I, II și III pe seama titularului de cont de către băncile care efectuează operațiuni legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene În vederea reflectării în contabilitate a operațiunilor legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene, băncile care efectuează astfel de operațiuni vor deschide următoarele conturi sintetice de gradul I, II și III: 255 "Disponibil din contribuția financiară a Comunității Europene la dispoziția Fondului Național"; 2551 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN1)"; 25510 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democrației, a statului de drept și a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9803)"; 25511 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacității instituționale și administrative de adoptare a acquisului comunitar, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9804)"; 25512 "Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a României în piața interna, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9805)"; 25513 "Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în vederea îndeplinirii obligațiilor pilonului al treilea, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9806)"; 25514 "Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului Politica regionala și de coeziune, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9807.01)"; 25515 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala (RO9807.01)"; 25516 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor (RO9807.02)"; 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN2)"; 25520 "Disponibil aferent proiectului <<România Proiecte de reabilitare a drumurilor naționale>> din cadrul Memorandumului de finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor (RO9808)"; 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN3)"; 25530 "Disponibil aferent proiectului <<Privatizarea băncilor de stat și privatizarea și supravegherea societăților de asigurare>> la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9809.01)"; 25531 "Disponibil aferent proiectului <<Fond pentru reconstructia zonelor miniere>> la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9809.02)"; 2557 "Datorii atașate" - se deschid conturi analitice în care se evidențiază dobânzile pentru disponibilitățile aflate în conturile deschise pe fiecare program de finanțare; 6028 "Dobânzi aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene". Conținut: 2551 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Fondului Național, aferente Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998; 25510 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramului Întărirea democrației, a statului de drept și a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998; 25511 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramului Întărirea capacității instituționale și administrative de adoptare a acquisului comunitar, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998; 25512 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramului Viitoarea integrare a României în piața interna, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998; 25513 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente subprogramului Sprijinirea României în vederea îndeplinirii obligațiilor pilonului al treilea, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998; 25514 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente componentelor de twinning ale proiectului Politica regionala și de coeziune, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998; 25515 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala, aferente Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998; 25516 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Administrației Naționale a Drumurilor, aferente Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998; 2552 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Fondului Național, aferente Memorandumului de finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998; 25520 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Administrației Naționale a Drumurilor, aferente proiectului "România - Proiecte de reabilitare a drumurilor naționale" din cadrul Memorandumului de finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998; 2553 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Fondului Național, aferente Memorandumului de finanțare privind Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1998; 25530 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente proiectului "Privatizarea băncilor de stat și privatizarea și supravegherea societăților de asigurare"; 25531 - sume din contribuția financiară a Comunității Europene puse la dispoziție Oficiului de Plati și Contractare PHARE, aferente proiectului "Fond pentru reconstructia zonelor miniere"; 2557 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadenta, aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene; 6028 - dobânzi aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene. Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobânzilor și a cheltuielilor cu dobânzile aferente acestora, se vor deschide analitice distincte la conturile nou-introduse. Contul 2551 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN1)" Contul 2551 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN1)", este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primește de la Comunitatea Europeană; 2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25510, 25511, 25512, 25513, 25514, 25515, 25516 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 3721 - comisioane percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în conturile Comunității Europene. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 25510 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democrației, a statului de drept și a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9803)" Contul 25511 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacității instituționale și administrative de adoptare a acquisului comunitar, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9804)" Contul 25512 "Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a României în piața interna, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9805)" Contul 25513 "Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în vederea îndeplinirii obligațiilor pilonului al treilea, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9806)" Contul 25514 "Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului Politica regionala și de coeziune, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9807.01)" Contul 25515 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala (RO9807.01)" Contul 25516 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor (RO9807.02)" Conturile 25510 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democrației, a statului de drept și a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9803)", 25511 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacității instituționale și administrative de adoptare a acquisului comunitar, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9804)", 25512 "Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a României în piața interna, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9805)", 25513 "Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în vederea îndeplinirii obligațiilor pilonului al treilea, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9806)", 25514 "Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului Politica regionala și de coeziune, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9807.01)", 25515 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regionala (RO9807.01)" și 25516 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor (RO9807.02)" sunt conturi de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2551 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont; 3721 - devize cumpărate de titularul de cont; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, 2511 - plati dispuse de titularul de cont; 2551 - sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunității Europene; 3721 - devize vândute de titularul de cont, precum și comisioanele în devize percepute; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 - comisioane în lei percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN2)" Contul 2552 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN2)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primește de la Comunitatea Europeană; 2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25520 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 3721 - comisioane percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în conturile Comunității Europene. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 25520 "Disponibil aferent proiectului <<România - Proiecte de reabilitare a drumurilor naționale>>, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor (RO9808)" Contul 25520 "Disponibil aferent proiectului <<România - Proiecte de reabilitare a drumurilor naționale>>, din cadrul Memorandumului de finanțare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor (RO9808)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2552 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont; 3721 - devize cumpărate de titularul de cont; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, 2511 - plati dispuse de titularul de cont; 2552 - sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunității Europene; 3721 - devize vândute de titularul de cont, precum și comisioanele în devize percepute; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 - comisioane în lei percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN3)" Contul 2553 "Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Facilitatea de recuperare (Pres-Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN3)" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primește de la Comunitatea Europeană; 2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 25530, 25531 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 3721 - comisioane percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont; 111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în conturile Comunității Europene. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 25530 "Disponibil aferent proiectului <<Privatizarea băncilor de stat și privatizarea și supravegherea societăților de asigurare>> la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9809.01) Contul 25531 "Disponibil aferent proiectului <<Fond pentru reconstructia zonelor miniere>> la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9809.02)" Conturile 25530 "Disponibil aferent proiectului <<Privatizarea băncilor de stat și privatizarea și supravegherea societăților de asigurare>> la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9809.01)" și 25531 "Disponibil aferent proiectului <<Fond pentru reconstructia zonelor miniere>> la dispoziția Oficiului de Plati și Contractare PHARE (RO9809.02)" sunt conturi de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 2553 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de finanțare; 2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităților din contul titularului de cont; 3721 - devize cumpărate de titularul de cont; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de titularul de cont. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, 121, 122, 2511 - plati dispuse de titularul de cont; 2553 - sume transferate de către titularul de cont în vederea returnarii în conturile Comunității Europene; 3721 - devize vândute de titularul de cont, precum și comisioanele în devize percepute; 3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate de titularul de cont; 7029 - comisioane în lei percepute pentru operațiuni efectuate în contul titularului de cont. Soldul contului reprezintă disponibilitățile bănești aflate în contul titularului. Contul 2557 "Datorii atașate" Contul 2557 "Datorii atașate" este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 6028 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului; 3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate și neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 2551, 25510, 25511, 25512, 25513, 25514, 25515, 25516, 2552, 25520, 2553, 25530, 25531 - dobânzile plătite aferente disponibilităților din conturile titularului. Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului. Contul 6028 "Dobânzi aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene" Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 2557 - datorii din dobânzi, calculate și neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului; 3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize, calculate și neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului. 2. Întocmirea situațiilor financiar-contabile de către băncile care efectuează operațiuni legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene. La întocmirea situațiilor financiar-contabile prevăzute de Modelele situațiilor financiar-contabile pentru bănci și de normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările și completările ulterioare, băncile care efectuează operațiuni legate de primirea și utilizarea fondurilor din contribuția financiară a Comunității Europene vor avea în vedere următoarele: - sumele reprezentând disponibilitati provenite din contribuția financiară a Comunității Europene se vor înscrie în situațiile financiar-contabile la pozițiile care includ soldul contului 2511 "Conturi curente"; - sumele reprezentând depozite la termen constituite din disponibilitati provenite din contribuția financiară a Comunității Europene se vor înscrie în situațiile financiarcontabile la pozițiile care includ soldul contului 2532 "Depozite la termen"; - sumele reprezentând dobânzi, calculate și neajunse la scadenta, aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene se vor înscrie în situațiile financiar-contabile la pozițiile care includ soldul contului 25172 "Datorii atașate"; - sumele reprezentând dobânzi, calculate și neajunse la scadenta, aferente depozitelor la termen constituite din disponibilitati provenite din contribuția financiară a Comunității Europene se vor înscrie în situațiile financiar-contabile la pozițiile care includ soldul contului 2537 "Datorii atașate"; - sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile aferente disponibilităților provenite din contribuția financiară a Comunității Europene se vor înscrie în situațiile financiar-contabile la pozițiile care includ soldul contului 6024 "Dobânzi la conturile curente"; - sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile aferente depozitelor la termen constituite din disponibilitati provenite din contribuția financiară a Comunității Europene se vor înscrie în situațiile financiar-contabile la pozițiile care includ soldul contului 60252 "Dobânzi la depozitele la termen".