ORDIN nr. 2/2004

ORDIN nr. 2 din 5 februarie 2004 privind modificarea și completarea unor reglementări contabile aplicabile instituțiilor de credit

Emitent BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

Publicare Monitorul Oficial nr. 163 din 25 februarie 2004

Intrare în vigoare 25 februarie 2004

Având în vedere prevederile art. 58 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, ale art. 181 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată și completată prin Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, ale art. 4 din Ordinul ministrului de stat,

ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru instituțiile de credit și a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările ulterioare, ale art. 8 din Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 6 din Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, cu modificările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 38 alin. (2) din Legea nr. 82/1991, republicată, și ale art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare, ministrul finanțelor publice și guvernatorul Băncii Naționale a României emit următorul ordin:

Articolul 1 — Se aprobă modificarea și completarea prevederilor Planului de conturi pentru instituțiile de credit și ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,

ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare, denumite în continuare Planul de conturi pentru instituțiile de credit, cele ale modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci și ale normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările și completările ulterioare, denumite în continuare Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, și cele ale Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările și completările ulterioare, denumite în continuare Reglementările contabile armonizate, potrivit prevederilor cuprinse în anexele nr. 1-11 care fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 2

La întocmirea situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit vor avea în vedere reglementările contabile aplicabile, prevederile cuprinse în anexa nr. 12 care face parte integrantă din prezentul ordin, precum și cele ale lit. C a anexei nr. 2 la Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.827/2003 privind modificarea și completarea unor reglementări în domeniul contabilității.

Articolul 3

(1) În conformitate cu prevederile art. 6 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.827/2003, începând cu situațiile financiare ale anului 2005, instituțiile de credit aplica Standardele Internaționale de Raportare Financiară*1) (IFRS*2)), asa cum sunt prezentate și publicate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate.

(2) Până în anul 2005, acestea vor aplica prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările și completările ulterioare.

(3) În vederea asigurării comparabilitatii cu situațiile financiare ale anului 2005, situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar al anului 2004, întocmite potrivit Reglementărilor contabile armonizate și depuse la organele în drept în conformitate cu prevederile legale, vor fi retratate conform Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, fără a fi depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice și la Banca Naționala a României.

(4) Instituțiile de credit vor avea obligația sa auditeze, potrivit legii, situațiile financiare ale anului 2004 retratate în conformitate cu prevederile Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, precum și pe cele ale anului 2005.

Articolul 4

(1) Începând cu situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar al anului 2005, întocmirea situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit se va face în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară.

(2) Situațiile financiare consolidate ale anului 2005 vor cuprinde și informații comparative pentru anul 2004.

(3) În vederea asigurării comparabilitatii cu situațiile financiare consolidate ale anului 2005, situațiile financiare consolidate ale anului 2004 vor fi retratate conform Standardelor Internaționale de Raportare Financiară.

(4) Începând cu exercițiul financiar al anului 2005, o copie a raportului anual consolidat va fi depusa la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice unde este înregistrată societatea-mama și la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, în termen de 180 de zile de la încheierea exercițiului financiar. Nedepunerea acestuia la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se sancționează potrivit prevederilor Legii contabilității nr. 82/1991, republicată.

Articolul 5

Banca Naționala a României va urmări în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii aplicarea de către instituțiile de credit a prevederilor prezentului ordin.

Articolul 6

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 69 alin. 2 și, respectiv, art. 70 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările și completările ulterioare, de art. 189 și, respectiv, art. 191 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată și modificată prin Legea nr. 200/2002, precum și a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată și completată prin Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 99/2003.

Articolul 7

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga orice dispoziții contrare.

=====

Ministrul finanțelor publice, Gheorghe Gherghina,

secretar de stat Guvernatorul Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isarescu ------------ *1) Standardele Internaționale de Raportare Financiară includ:

a) Standardele Internaționale de Raportare Financiară;

b) Standardele Internaționale de Contabilitate; și

c) Interpretarile emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRIC) sau fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (SIC) și adoptate de IASB.

*2) IFRS, conform abrevierii din limba engleza pentru "Internațional Financial Reporting Standards".

Anexa 1

MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI ale unor reglementări contabile aplicabile instituțiilor de credit 1. Înregistrarea în contabilitate a creditelor de trezorerie Conținutul contului 2021 "Credite și trezorerie", prevăzut la cap. VII din Planul de conturi pentru instituțiile de credit, se modifica astfel: "2021 - credite, în general pe termen scurt, destinate asigurării nevoilor de trezorerie ale agenților economici și persoanelor fizice, care completează sau înlocuiesc alte tipuri de finanțare mai speciale;" 2. Înregistrarea în contabilitate a creanțelor rezultate în urma executării angajamentelor de garanție asumate de instituțiile de credit Conținutul conturilor 1611 "Valori de recuperat" și 2611 "Valori de recuperat", prevăzut la cap. VII din Planul de conturi pentru instituțiile de credit, se completează astfel: - conținutul contului 1611 "Valori de recuperat" se completează cu următoarea liniuța: "- creanțele față de ordonator (instituție de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanție asumate de instituția de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terț (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condițiile în care aceste creanțe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare);"; - conținutul contului 2611 "Valori de recuperat" se completează cu următoarea liniuța: "- creanțele față de ordonator (client care nu este o instituție de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanție asumate de instituția de credit (în calitate de garant) în favoarea unui terț (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condițiile în care aceste creanțe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare);". 3. Înregistrarea în contabilitate a operațiunilor de acordare a unor credite de trezorerie Sumele utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituția de credit se angajează ca pe o anumită durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcție de nevoile acesteia, precum și din credite acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia și care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie, pot fi evidentiate în contabilitatea instituțiilor de credit care aplica Reglementările contabile armonizate în debitul contului 2511 "Conturi curente" sau cu ajutorul conturilor 20214 "Utilizări din deschideri de credite permanente" și, respectiv, 20215 "Credit global de exploatare". Astfel, instrumentarea contului 2511 "Conturi curente", prevăzută la cap. VII din Planul de conturi pentru instituțiile de credit, se modifica și se completează astfel: - conținutul contului 2511 "Conturi curente" va avea următorul cuprins: "2511 - conturi deschise clienților, destinate operațiunilor curente de încasări și plati. Aceste conturi au de regula solduri creditoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz. Conturile curente pot avea și solduri debitoare în condiții accidentale, neautorizate (overdraft) sau în situația evidențierii în acest cont a sumelor utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituția de credit se angajează ca pe o anumită durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcție de nevoile acesteia și a creditelor acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia și care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie;"; - prevederile referitoare la soldul contului 2511 "Conturi curente" vor avea următorul cuprins: "Soldul creditor al contului reprezintă disponibilitățile bănești ale clientelei în contul curent. Soldul debitor al contului reprezintă descoperiri de cont neautorizate, precum și sumele utilizate, provenite din credite acordate în baza unui contract prin care instituția de credit se angajează ca pe o anumită durata de timp sa imprumute clientelei fonduri utilizabile în mod fractionat, în funcție de nevoile acesteia și creditele acordate clientelei, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia și care este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie (în situația în care se optează pentru evidentierea acestora în debitul contului 2511 <<Conturi curente>>)." 4. Înregistrarea în contabilitate a subvențiilor pentru investiții Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi pentru instituțiile de credit, subvențiile pentru investiții se înregistrează de către instituțiile de credit cu ajutorul contului 541 "Subvenții pentru investiții". Astfel, conținutul contului 541 "Subvenții pentru investiții" din cap. VII din Planul de conturi pentru instituțiile de credit va avea următorul cuprins: "541 - sumele alocate reprezentând subvenții guvernamentale și alte resurse de aceeași natura pentru finanțarea investițiilor, precum și valoarea imobilizarilor primite cu titlu gratuit, nevirate la rezultatul exercițiului financiar;" Totodată, conturile 5411 "Subvenții pentru investiții" și 5412 "Subvenții pentru investiții înregistrate la venituri", prevăzute la cap. VI din Planul de conturi pentru instituțiile de credit și la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate, se anuleza. 5. Prevederi referitoare la reglementările contabile aplicabile instituțiilor de credit Punctul 2 din partea "Dispoziții generale" din Reglementările contabile armonizate se completează cu lit. E și F cu următorul cuprins: "E. Începând cu anul 2004, prezentele reglementări contabile se aplică instituțiilor de credit din momentul în care sunt autorizate sa funcționeze de către Banca Naționala a României, potrivit prevederilor Legii nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările și completările ulterioare, ale Legii nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare, precum și altor prevederi legale. Prezentele reglementări contabile se aplică, de asemenea, și caselor centrale ale cooperativelor de credit, precum și cooperativelor de credit afiliate acestora, componente ale rețelelor cooperatiste de credit care vor fi autorizate de către Banca Naționala a României, potrivit prevederilor Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002 (altele decât rețelele cooperatiste de credit care vor fi autorizate ca urmare a unor dispoziții exprese prevăzute în acte normative de modificare și completare a Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 ). F. Instituțiilor de credit menționate la lit. E nu le sunt aplicabile prevederile lit. D din prezentele reglementări contabile." 6. Prevederi referitoare la înregistrarea în contabilitate a fondului pentru riscuri bancare generale constituit potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările și completările ulterioare 6.1. Potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările și completările ulterioare, "Băncile repartizează din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit, sumele destinate constituirii fondului pentru riscuri bancare generale, în limita a 1% din soldul activelor purtătoare de riscuri specifice activității bancare, asa cum sunt stabilite prin reglementările Băncii Naționale a României, în măsura în care sumele respective se regăsesc în profitul net". De asemenea, potrivit prevederilor art. 62^1 alin. 2 din Legea nr. 58/1998, cu modificările și completările ulterioare, "În cazurile în care instituțiile de credit străine decid constituirea la nivelul sucursalelor lor din România a fondului prevăzut la art. 43, dispozițiile acestui articol se aplică în mod corespunzător și acestor sucursale". Totodată, în conformitate cu prevederile art. 83^6 din Legea nr. 58/1998, cu modificările și completările ulterioare, "Dispozițiile cuprinse la art. [

] 43 [

] sunt aplicabile în mod corespunzător și instituțiilor emitente de moneda electronică [

] ". Potrivit prevederilor art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată și completată prin Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, "Caselor de economii pentru domeniul locativ le sunt aplicabile dispozițiile legislației bancare în măsura în care acestea nu contravin prevederilor prezentei legi". În vederea evidențierii în contabilitatea instituțiilor de credit cărora le sunt aplicabile dispozițiile art. 43 din Legea nr. 58/1998, cu modificările și completările ulterioare, a fondului pentru riscuri bancare generale constituit potrivit prevederilor de mai sus, în Planul de conturi pentru instituțiile de credit, la cap. VI se introduce contul sintetic de gradul II 5143 "Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale". Astfel, denumirea contului sintetic de gradul I 514 "Rezerva generală pentru riscul de credit", prevăzută la cap. VI din Planul de conturi pentru instituțiile de credit, se modifica și devine "Rezerve pentru riscuri bancare", iar conținutul și instrumentarea acestuia prevăzute la cap. VII din același plan de conturi se modifica și se completează astfel: - conținutul contului va avea următorul cuprins: "514 - rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul brut în cotele și limitele prevăzute de lege; - rezerva generală pentru riscul de credit, constituită din profitul net, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor sau asociaților; - rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale, constituită din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit (în măsura în care sumele repartizate se regăsesc în profitul net), în cotele și limitele prevăzute de lege."; - funcțiunea contului va avea următorul cuprins: "Contul 514 <<Rezerve pentru riscuri bancare>> Contul 514 <<Rezerve pentru riscuri bancare>> este un cont de pasiv. Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi: 592 - sumele repartizate din profitul exercițiului pentru constituirea sau majorarea rezervelor pentru riscuri bancare; 581 - rezultatul exercițiilor financiare (profit) trecut la rezerve pentru riscuri bancare. Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi: 581 - sumele reprezentând utilizarea rezervelor pentru riscuri bancare. Soldul contului reprezintă rezervele existente, constituite pentru riscuri bancare." Totodată, în cap. 2 din Reglementările contabile armonizate se introduce contul sintetic de gradul II 5143 "Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale", iar denumirea contului sintetic de gradul I 514 "Rezerva generală pentru riscul de credit" se modifica și devine "Rezerve pentru riscuri bancare". 6.2. La constituirea fondului pentru riscuri bancare generale, potrivit prevederilor art. 43 din Legea nr. 58/1998, cu modificările și completările ulterioare, în ceea ce privește activele purtătoare de riscuri specifice activității bancare, se vor avea în vedere valorile nete contabile ale activelor rezultate din operațiuni de trezorerie și interbancare (clasa 1), operațiuni cu clientela (clasa 2) și din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse (clasa 3 - numai operațiunile cu titluri, iar din cadrul operațiunilor diverse doar activele purtătoare de riscuri specifice activității bancare, rezultate în urma desfășurării activităților prevăzute la art. 8 alin. 1 din Legea nr. 58/1998, cu modificările și completările ulterioare), precum și cele ale valorilor imobilizate (clasa 4 - numai creditele subordonate și imobilizarile financiare). 7. Reglementări privind întocmirea, formatul și conținutul situațiilor financiare anuale ale instituțiilor de credit 7.1. Potrivit cap. 1, secțiunea a 5-a pct. 5.49 din Reglementările contabile armonizate, fiecare element semnificativ al bilanțului, contului de profit și pierdere, situației fluxurilor de trezorerie și al situației modificărilor capitalurilor proprii trebuie să fie însoțit de o trimitere la nota care cuprinde informații legate de acel element semnificativ. În formatul bilanțului, contului de profit și pierdere, precum și în exemplele de prezentare a situației fluxurilor de trezorerie și a situației modificărilor capitalurilor proprii, prevăzute în cap. 3 din Reglementările contabile armonizate, se introduce coloana "Nota", care se va completa cu numărul notei care detaliază elementele semnificative din bilanț, contul de profit și pierdere, situația fluxurilor de trezorerie și situația modificărilor capitalurilor proprii. Astfel, formatul bilanțului, contului de profit și pierdere, precum și exemplele de prezentare a situației fluxurilor de trezorerie și a situației modificărilor capitalurilor proprii se modifica și se completează conform anexelor nr. 2-6. 7.2. Potrivit cap. 1 secțiunea a 5-a pct. 5.45 din Reglementările contabile armonizate, modificările capitalului propriu se vor prezenta ca o componenta distinctă a situațiilor financiare anuale și trebuie să cuprindă o prezentare a soldurilor de deschidere și de închidere pentru capitalul social, primele de capital, fiecare rezerva, rezultatul reportat și rezultatul exercițiului, precum și modificările acestora, indicandu-se: - suma la începutul exercițiului financiar; - sumele transferate în sau din cont în timpul exercițiului financiar; - natura, sursa sau destinația oricăror asemenea transferuri; - suma rămasă la sfârșitul exercițiului financiar. Cap. 3 din Reglementările contabile armonizate se completează cu un alt model privind situația modificărilor capitalurilor proprii, prezentat în anexa nr. 7. 7.3. În vederea prezentării în bilanț, potrivit prevederilor Reglementărilor contabile armonizate, a titlurilor cu venit fix clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) la valoarea de achiziție sau la valoarea cea mai mica dintre valoarea de piața și cea de achiziție și a titlurilor cu venit fix clasificate în categoria plasamentelor deținute până la scadenta (titluri de investiții) la costul de achiziție, exemplele de corespondenta, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit (prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) și pozițiile 023 "Efecte publice și valori asimilate", 050 "Obligațiuni și alte titluri cu venit fix" și 140 "Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate" din formatul de bilanț se modifica și se completează astfel: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── "023 - Efecte publice și 30211

30251

30261

valori asimilate

30311

30351

ex. 30371 - 39111

30411

30451

ex. 30471 - 39121

ex. 3811

ex. 3821 - - ex. 399 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 050 - Obligațiuni și alte 30212

30252

30262

titluri cu venit fix

30312

30352

ex. 30372 - 39112

30412

30452

ex. 30472

3799 - - 39122

ex. 3811

ex. 3821 - ex. 399 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 140 - Cheltuieli inregis- 1171

1271

1317

trate în avans

1417

1517

1617

și venituri

1812

1817

1822

angajate

1827 - 1912

2017

2027

2037

2047

2057

2067

2317

2417

25171

2617

2812

2817

2822

2827 - 2912

30117

30257

ex. 30371

ex. 30372

30373

30374

ex. 30471

ex. 30472

3371

3557

374

375

378

3812

3817

3822

3827 - ex. 399

407

417

4812

4817

4822

4827 - - 499" ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exemplele de corespondenta, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit (prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) și poziția 330 "Alte pasive" din formatul de bilanț se modifica și se completează astfel: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── "330 - Alte pasive 30271

30272

3036

331

332

ex. 333 (solduri creditoare)

334

335

3361

341 (sold

creditor)

3511

3512

3513

3516

35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

3531 (sold creditor)

35323

35327

35328 (sold creditor)

3533 (sold

creditor)

3536 (sold credi- tor) 3538 (sold creditor)

35391

354

3566

3716

ex. 372 (solduri

creditoare)

ex. 373 (sol- duri creditoare)

ex. 379 (solduri creditoare)

418

541

542" ────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7.4. Litera a) a punctului 5.39 din secțiunea a 5-a a capitolului 1 din Reglementările contabile armonizate va avea următorul cuprins: "a) reevaluarea imobilizarilor corporale, cu reflectarea în contabilitate a rezultatelor acesteia, pentru prezentarea unei imagini fidele a poziției financiare și a performantelor în situațiile financiare anuale. Valoarea reevaluata reprezintă valoarea justa sau costul curent al imobilizarilor corporale la data situațiilor financiare. Aceste valori se determina pe baza unor evaluări efectuate, de regula, de evaluatori autorizați." 7.5. Punctul 9.2 din secțiunea a 9-a a capitolului 1 din Reglementările contabile armonizate va avea următorul cuprins: "9.2. Situațiile financiare anuale ale instituțiilor de credit se supun aprobării adunării generale a acționarilor sau asociaților, pe baza raportului administratorilor și a raportului auditorului financiar." 7.6. În vederea prezentării distincte în cadrul situațiilor financiare anuale a profitului sau a pierderii reprezentând rezultatul exercițiului sau rezultatul reportat, modelul bilanțului prevăzut de Reglementările contabile armonizate și modelul pentru "Bilanț publicabil" - mod. 4200 fila 02, prevăzut de cap. V al Modelelor situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, se modifica și sunt prevăzute în anexele nr. 2 și, respectiv, 11. Concordantele, prevăzute la cap. VI pct. 3 din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, între Planul de conturi pentru instituțiile de credit și pozițiile 500 "Rezultatul reportat" și 510 "Profit sau pierdere" din documentul "Bilanț publicabil" - mod. 4200 se elimina și se înlocuiesc cu următoarele: ─────────────────────────────────────────────────────────

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI ───────────────────────────────────────────────────────── "503 - Profit 581 (sold creditor) ───────────────────────────────────────────────────────── 506 - Pierdere 581 (sold debitor) ───────────────────────────────────────────────────────── 513 - Profit 591 (sold creditor) ───────────────────────────────────────────────────────── 516 - Pierdere 591 (sold debitor)" ─────────────────────────────────────────────────────────

Corelatiile dintre documentul - mod. 4290 și documentul - mod. 4200, prevăzute la cap. VII pct. 28.3 din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, se înlocuiesc cu următoarele: "28.3. Corelatii între documentul - mod. 4290, documentul - mod. 4200 și documentul - mod. 4090 ───────────────────────────────────────────────────────── - mod. 4290 - relația - mod. 4200 - ─────────────────────────────────────────────────────────

Fila 01

Fila 02 490 = 513

516 ───────────────────────────────────────────────────────── - mod. 4200 - relația - mod. 4090 - ─────────────────────────────────────────────────────────

Fila 02

Fila 01 513 = 701 ───────────────────────────────────────────────────────── 516 = 702" ─────────────────────────────────────────────────────────

Exemplele de corespondenta, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit (prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) și pozițiile 410 "Rezultatul reportat" și 420 "Rezultatul exercițiului financiar" din formatul de bilanț se elimina și se înlocuiesc cu următoarele: ─────────────────────────────────────────────────────────

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI ───────────────────────────────────────────────────────── "413 - Profit 581 (sold creditor) ───────────────────────────────────────────────────────── 416 - Pierdere 581 (sold debitor) ───────────────────────────────────────────────────────── 423 - Profit 591 (sold creditor) ───────────────────────────────────────────────────────── 426 - Pierdere 591 (sold debitor)" ─────────────────────────────────────────────────────────

Capitolul 4 din Reglementările contabile armonizate se completează cu următorul text: "CORELATII ÎNTRE MODELUL DE BILANȚ ȘI CEL DE CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE ───────────────────────────────────────────────────────── – BILANȚ

relația

CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE ───────────────────────────────────────────────────────── 423 = 283 ───────────────────────────────────────────────────────── 426 = 286" ─────────────────────────────────────────────────────────

Corelatiile dintre formatul bilanțului prevăzut de Reglementările contabile armonizate și situația financiară periodică - mod. 4090 "Indicatori de activitate", anexată la situațiile financiare anuale depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, potrivit pct. 5.10 din anexa nr. 12 la Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 263/2/2004, sunt următoarele: ─────────────────────────────────────────────────────────

BILANȚ

relația - mod. 4090 - ─────────────────────────────────────────────────────────

Fila 01 423 = 701 ───────────────────────────────────────────────────────── 426 = 702 ───────────────────────────────────────────────────────── 7.7. În vederea prezentării distincte în cadrul situațiilor financiare anuale a cheltuielilor cu impozitul pe profit curent, a cheltuielilor cu impozitul pe profit amânat și a veniturilor din impozitul pe profit amânat, formatul contului de profit și pierdere prevăzut la cap. 3 din Reglementările contabile armonizate se modifica și este prevăzut în anexa nr. 3. Exemplele de corespondenta, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit (prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) și pozițiile din formatul contului de profit și pierdere se completează cu următoarele: ─────────────────────────────────────────────────────────

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI ───────────────────────────────────────────────────────── "263 - Cheltuieli cu impozitul pe 6911

profit curent ───────────────────────────────────────────────────────── 265 - Cheltuieli cu impozitul pe 6912

profit amânat ───────────────────────────────────────────────────────── 267 - Venituri din impozitul pe 791"

profit amânat ─────────────────────────────────────────────────────────

Corelatiile în cadrul modelului de cont de profit și pierdere, prevăzute la cap. 4 din Reglementările contabile armonizate, se completează cu următoarea corelatie: "260 = 263

265 - 267" 8. Reglementări privind întocmirea raportarilor periodice prevăzute de Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit 8.1. Concordantele dintre Planul de conturi pentru instituțiile de credit și pozițiile L01 "Capitaluri proprii, asimilate și provizioane", L05 "Subvenții și fonduri publice alocate" și L06 "Subvenții pentru investiții", prevăzute la cap. VI pct. 2 clasa 5 din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, se modifica astfel:

COD

CORELATIA CU PLANUL

DOCUMENTELE

POZIȚIE

DE CONTURI

LA CARE

SE REFERĂ "L01

CAPITALURI PROPRII,

ASIMILATE ȘI 4000

PROVIZIOANE 4100 501

502

511

512

513

514

515

516

518

519

531

532

537

541

542

55 ± 581 ± 591 - 592

L05

SUBVENȚII ȘI FONDURI PUBLICE 4000

ALOCATE 541

542 4100

L06

SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII 4021" 541 8.2. Denumirea poziției L60 din cadrul documentului "Situația patrimoniului" - mod. 4000, prevăzut la pct. 1 al cap. IV din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, se modifica și devine "Rezerve pentru riscuri bancare". În cadrul documentului "Capitaluri proprii, asimilate și provizioane" - mod. 4021, la cap. VI pct. 2 clasa 5 se introduce următoarea poziție:

COD

CORELATIA CU PLANUL

DOCUMENTELE

POZIȚIE

DE CONTURI

LA CARE

SE REFERĂ "L133

REZERVA REPREZENTÂND 4021"

FONDUL PENTRU RISCURI

BANCARE GENERALE 5143 8.3. Ca urmare a acestor modificări, la cap. IV pct. 1 și 12 din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, modelele documentelor "Situația patrimoniului" - mod. 4000 - fila 02 și "Capitaluri proprii, asimilate și provizioane" - mod. 4021 sunt prezentate în anexele nr. 8 și, respectiv, 9. Controlul documentului - mod. 4021, prevăzut la pct. 12 al cap. VII din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, se modifica astfel: - la pct. 12.1, corelatia dintre poziția L60 din cadrul documentului - mod. 4000 și pozițiile corespunzătoare din documentul - mod. 4021 se modifica astfel: ───────────────────────────────────────────────────────── - mod. 4021 - relația - mod. 4000 - ───────────────────────────────────────────────────────── "Fila 01 - coloana 1

Fila 02 - coloana 5

L112

L113

L133 =

L60" ───────────────────────────────────────────────────────── - la pct. 12.2, corelatia dintre poziția L104 din cadrul documentului - mod. 4100 și pozițiile corespunzătoare din documentul - mod. 4021 se modifica astfel: ───────────────────────────────────────────────────────── - mod. 4021 - relația - mod. 4100 - ───────────────────────────────────────────────────────── "Fila 01 - coloana 1

Fila 02 - coloana 1

L7C

L109

L7D

L110

L111

L7L

L112

L113

L133

L120

L7V

L131

L132

L7Z =

L104" ───────────────────────────────────────────────────────── 8.4. Controlul documentelor - mod. 4080 și mod. 4180, prevăzute la pct. 20 și, respectiv, pct. 27 ale cap. VII din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, se modifica astfel: - corelatia în cadrul respectivelor documente aferentă poziției X7A se modifica astfel: "X7A = X7B

X8A

Z0A

Z0P"; - corelatiile în cadrul respectivelor documente aferente pozițiilor Z95 și V95 se modifica astfel: "Z95 = Z133 - V166 - V92, dacă Z133 - V166 - V92 ≥ 0 V95 = V166

V92 - Z133, dacă Z133 - V166 - V92 < 0" 8.5. Modelul documentului "Situația activelor imobilizate" - mod. 4032, prevăzut la pct. 20 al cap. IV din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, este prevăzut în anexa nr. 10. Conținutul filei 1 din documentul "Situația activelor imobilizate" - mod. 4032 se modifica astfel: "Fila 1 Prezintă situația activelor imobilizate la valoarea bruta (costul istoric sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, după caz). Linii Liniile reprezintă valoarea bruta a elementelor de imobilizari necorporale, corporale, imobilizari în curs și imobilizari financiare (costul istoric sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, după caz). Coloane Coloanele reprezintă: - valoarea imobilizarilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizari; - valoarea totală a cresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizari; - valoarea totală a descresterilor de imobilizari în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizari; - existentul imobilizarilor la sfârșitul anului." 8.6. În cadrul Modelelor situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, referirile la Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare din cadrul Băncii Naționale a României se înlocuiesc cu referiri la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României.

Anexa 2

JUDEȚUL__________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE___________________|_|_|

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT: ___________________ preponderenta) __________________

ADRESA LOC: _______, sector __________ Cod grupa CAEN _______________|_|_|_|

STR.: _________ nr. _________ CODUL FISCAL ________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

TELEFONUL: __________ FAXUL: ____________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERȚULUI ____________________

BILANȚ

încheiat la data de 31 decembrie

.. - mii lei - ACTIV

Cod

poziție

Nota

Exercițiul

financiar

prece- dent

inche- iat

Casa, disponibilitati la bănci centrale

010

Efecte publice și alte titluri acceptate pentru

refinantare la băncile centrale

020

- Efecte publice și valori asimilate

023

- Alte titluri acceptate pentru refinantare la

băncile centrale

026

Creanțe asupra instituțiilor de credit

030

- la vedere

033

- alte creanțe

036

Creanțe asupra clientelei

040

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

050

- emise de organisme publice

053

- emise de alți emitenti, din care:

056

- obligațiuni proprii

058

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

060

Participatii, din care:

070

- participatii la instituții de credit

075

Părți în cadrul societăților comerciale legate,

din care:

080

- părți în cadrul instituțiilor de credit

085

Imobilizari necorporale, din care:

090

- cheltuieli de constituire

093

- fondul comercial, în măsura în care a fost

achiziționat cu titlu oneros

096

Imobilizari corporale, din care:

100

- terenuri și clădiri utilizate în scopul

desfășurării activităților proprii

105

Capital subscris nevarsat

110

Acțiuni și părți proprii

120

Alte active

130

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri

angajate

140

Total activ

150

- mii lei - PASIV

Cod

poziție

Nota

Exercițiul

financiar

prece- dent

inche- iat

Datorii privind instituțiile de credit

300

- la vedere

303

- la termen

306

Datorii privind clientela

310

- depozite, din care:

313

- la vedere

314

- la termen

315

- alte datorii, din care:

316

- la vedere

317

- la termen

318

Datorii constituite prin titluri

320

- titluri de piața interbancara, obligațiuni,

titluri de creanta negociabile în circulație

323

- alte titluri

326

Alte pasive

330

Venituri înregistrate în avans și datorii

angajate

340

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli,

din care:

350

- provizioane pentru pensii și obligații

similare

353

- alte provizioane

356

Datorii subordonate

360

Capital social subscris

370

Prime de capital

380

Rezerve

390

- rezerve legale

392

- rezerve statutare sau contractuale

394

- rezerve pentru riscuri bancare

396

- alte rezerve

398

Rezerve din reevaluare

400

Rezultatul reportat

- Profit

413

- Pierdere;

416

Rezultatul exercițiului financiar

- Profit

423

- Pierdere

426

Repartizarea profitului

430

Total pasiv

440

- mii lei - ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANȚULUI

Cod

poziție

Nota

Exercițiul

financiar

prece- dent

inche- iat

Datorii contingente, din care:

600

- acceptări și andosari

603

- garanții și active gajate

606

Angajamente, din care:

610

- angajamente aferente tranzacțiilor de

vânzare cu posibilitate de răscumpărare

615

Anexa 3

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 31 decembrie

.. - mii lei - ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐ │ │ Cod │Nota│ Exercițiul │ │ │poziție│ │ financiar │ │

DENUMIREA INDICATORULUI │ │ ├────────┬───────┤ │ │ │ │ prece-│ inche-│ │ │ │ │ dent │ iat │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

A │ B │ C │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Dobânzi de primit și venituri asimilate, │ │ │ │ │ │din care: │ 010 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - aferente obligațiunilor și altor titluri cu │ │ │ │ │ │

venit fix │ 015 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit│ │ │ │ │ │

variabil │ 033 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Venituri din participatii │ 035 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Venituri din părți în cadrul societăților │ │ │ │ │ │

comerciale legate │ 037 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Venituri din comisioane │ 040 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Profit sau pierdere neta din operațiuni │ │ │ │ │ │financiare │ 060 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Salarii │ 084 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Cheltuieli cu asigurările sociale, │ │ │ │ │ │

din care: │ 085 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Corectii asupra valorii imobilizarilor │ │ │ │ │ │necorporale și corporale │ 090 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Corectii asupra valorii creanțelor și │ │ │ │ │ │provizioanelor pentru datorii contingente și │ │ │ │ │ │angajamente │ 110 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Reluari din corectii asupra valorii creanțelor │ │ │ │ │ │și provizioanelor pentru datorii contingente și │ │ │ │ │ │angajamente │ 120 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Corectii asupra valorii titlurilor transferabile│ │ │ │ │ │care au caracter de imobilizari financiare, a │ │ │ │ │ │participatiilor și a părților în cadrul │ │ │ │ │ │societăților comerciale legate │ 130 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Reluari din corectii asupra valorii titlurilor │ │ │ │ │ │transferabile care au caracter de imobilizari │ │ │ │ │ │financiare, a participatiilor și a părților în │ │ │ │ │ │cadrul societăților comerciale legate │ 140 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Rezultatul activității curente │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Profit │ 153 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Pierdere │ 156 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Impozitul pe rezultatul activității curente │ 160 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Rezultatul activității curente după impozitare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Profit │ 173 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Pierdere │ 176 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Venituri extraordinare │ 180 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Cheltuieli extraordinare │ 190 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Profit │ 203 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Pierdere │ 206 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Impozitul pe rezultatul activității │ │ │ │ │ │extraordinare │ 210 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Rezultatul activității extraordinare după │ │ │ │ │ │impozitare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Profit │ 223 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Pierdere │ 226 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Venituri totale │ 230 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Cheltuieli totale │ 240 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Rezultatul brut │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Profit │ 253 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Pierdere │ 256 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Impozitul pe profit │ 260 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent │ 263 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat │ 265 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Venituri din impozitul pe profit amânat │ 267 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Alte impozite ce nu apar în elementele de │ │ │ │ │ │mai sus │ 270 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Rezultatul net al exercițiului financiar │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Profit │ 283 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - Pierdere │ 286 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Rezultatul pe acțiune │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - de baza │ 293 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │ - diluat │ 296 │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘

Anexa 4

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

încheiată la data de 31 decembrie

- exemplu metoda directa - mii lei - ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐ │ │ Nr. │Nota│ Exercițiul │ │ │ rd. │ │ financiar │ │

A │ B │ C │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de exploatare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări de numerar din dobânzi și comisioane │ 01 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar reprezentând dobânzi și │ │ │ │ │ │ comisioane │ 02 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din recuperari de creanțe │ │ │ │ │ │ amortizate │ 03 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar către angajați și furnizorii │ │ │ │ │ │ de bunuri și servicii │ 04 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± alte venituri încasate/cheltuieli plătite în │ │ │ │ │ │ numerar din activitatea de exploatare │ 05 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activitatea de │ │ │ │ │ │exploatare, exclusiv modificările activelor și │ │ │ │ │ │pasivelor activității de exploatare și │ │ │ │ │ │impozitul pe profit plătit (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Cresteri/descresteri ale activelor aferente │ │ │ │ │ │activității de exploatare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± cresteri/descresteri ale titlurilor care nu │ │ │ │ │ │au caracter de imobilizari financiare │ 07 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± cresteri/descresteri ale creanțelor privind │ │ │ │ │ │instituțiile de credit │ 08 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± cresteri/descresteri ale creanțelor privind │ │ │ │ │ │clientela │ 09 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± cresteri/descresteri ale altor active aferente│ │ │ │ │ │activității de exploatare │ 10 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Cresteri/descresteri ale pasivelor aferente │ │ │ │ │ │activității de exploatare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± cresteri/descresteri ale datoriilor privind │ │ │ │ │ │instituțiile de credit │ 11 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± cresteri/descresteri ale datoriilor privind │ │ │ │ │ │clientela │ 12 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± cresteri/descresteri ale altor pasive aferente│ │ │ │ │ │activității de exploatare │ 13 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activitatea de │ │ │ │ │ │exploatare, exclusiv impozitul pe profit plătit │ │ │ │ │ │(rd. 06 la 13) │ 14 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar reprezentând impozitul pe │ │ │ │ │ │profit │ 15 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de exploatare │ │ │ │ │ │(rd.14

rd.15) │ 16 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de investiții │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar pentru achiziționarea de │ │ │ │ │ │filiale sau alte subunitati │ 17 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din vânzarea de filiale │ │ │ │ │ │sau alte subunitati │ 18 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar pentru achiziționarea de │ │ │ │ │ │titluri care au caracter de imobilizari │ │ │ │ │ │financiare │ 19 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din vânzarea de titluri │ │ │ │ │ │care au caracter de imobilizari financiare │ 20 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar reprezentând dobânzi │ │ │ │ │ │primite │ 21 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar reprezentând dividende │ │ │ │ │ │primite │ 22 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar pentru achiziționarea de │ │ │ │ │ │terenuri și mijloace fixe, active necorporale │ │ │ │ │ │și alte active pe termen lung │ 23 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din vânzarea de terenuri │ │ │ │ │ │și mijloace fixe, active necorporale și alte │ │ │ │ │ │active pe termen lung │ 24 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- alte plati în numerar aferente activităților │ │ │ │ │ │de investiții │ 25 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

alte încasări în numerar din activități de │ │ │ │ │ │investiții │ 26 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de investiții │ │ │ │ │ │(rd.17 la 26) │ 27 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de finanțare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din datorii constituite │ │ │ │ │ │ prin titluri și datorii subordonate │ 28 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar aferente datoriilor │ │ │ │ │ │ constituite prin titluri și datorii subordonate│ 29 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din emisiunea de acțiuni │ │ │ │ │ │ sau părți │ 30 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar pentru achiziționarea de │ │ │ │ │ │ acțiuni sau părți proprii │ 31 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din vânzarea de acțiuni │ │ │ │ │ │ sau părți proprii │ 32 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar reprezentând dividende │ 33 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- alte plati în numerar aferente activităților │ │ │ │ │ │ de finanțare │ 34 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

alte încasări în numerar din activități de │ │ │ │ │ │ finanțare │ 35 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de finanțare │ │ │ │ │ │(rd. 28 la 35) │ 36 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± Efectul modificării cursului de schimb asupra │ │ │ │ │ │ numerarului │ 37 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar - total │ │ │ │ │ │(rd.16

rd.27

rd.36

rd.37) │ 38 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Numerar la începutul perioadei │ 39 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Numerar la sfârșitul perioadei │ │ │ │ │ │(rd.38

rd.39) │ 40 │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘

Anexa 5

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

încheiată la data de 31 decembrie

. - exemplu metoda indirecta - mii lei - ┌────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────┐ │ │ Nr. │Nota│ Exercițiul │ │ │ rd. │ │ financiar │ │

A │ B │ C │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Rezultatul net │ 01 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Componente ale rezultatului net care nu │ │ │ │ │ │generează fluxuri de trezorerie aferente │ │ │ │ │ │activității de exploatare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± constituirea sau regularizarea provizioanelor │ 02 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

cheltuieli cu amortizarea │ 03 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± alte ajustari aferente elementelor care nu │ │ │ │ │ │ generează fluxuri de numerar │ 04 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± ajustari aferente elementelor incluse la │ │ │ │ │ │ activitățile de investiții sau finanțare │ 05 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± alte ajustari │ 06 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Sub-total(rd.01 la 06) │ 07 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Modificări ale activelor și pasivelor aferente │ │ │ │ │ │activității de exploatare după ajustarile pentru│ │ │ │ │ │elementele care nu generează fluxuri de │ │ │ │ │ │trezorerie aferente activității de exploatare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± titluri care nu au caracter de imobilizari │ │ │ │ │ │financiare │ 08 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± creanțe privind instituțiile de credit │ 09 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± creanțe privind clientela │ 10 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± creanțe atașate │ 11 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± alte active aferente activității de exploatare│ 12 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± datorii privind instituțiile de credit │ 13 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± datorii privind clientela │ 14 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± datorii atașate │ 15 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± alte pasive aferente activității de exploatare│ 16 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar reprezentând impozitul pe │ │ │ │ │ │ profit │ 17 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de exploatare │ │ │ │ │ │(rd. 07 la 17) │ 18 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de investiții │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar pentru achiziționarea de │ │ │ │ │ │ filiale sau alte subunitati │ 19 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din vânzarea de filiale │ │ │ │ │ │ sau alte subunitati │ 20 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar reprezentând dividende │ │ │ │ │ │ primite │ 21 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar pentru achiziționarea de │ │ │ │ │ │ titluri care au caracter de imobilizari │ │ │ │ │ │ financiare │ 22 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din vânzarea de titluri │ │ │ │ │ │ care au caracter de imobilizari financiare │ 23 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar reprezentând dobânzi │ │ │ │ │ │ primite │ 24 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar pentru achiziționarea de │ │ │ │ │ │ terenuri și mijloace fixe, active necorporale │ │ │ │ │ │ și alte active pe termen lung │ 25 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din vânzarea de terenuri │ │ │ │ │ │ și mijloace fixe, active necorporale și alte │ │ │ │ │ │ active pe termen lung │ 26 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- alte plati în numerar aferente activităților │ │ │ │ │ │ de investiții │ 27 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

alte încasări în numerar din activități de │ │ │ │ │ │ investiții │ 28 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de investiții │ │ │ │ │ │(rd.19 la 28) │ 29 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de finanțare │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din datorii constituite │ │ │ │ │ │ prin titluri și datorii subordonate │ 30 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar aferente datoriilor │ │ │ │ │ │ constituite prin titluri și datorii │ │ │ │ │ │ subordonate │ 31 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din emisiunea de acțiuni │ │ │ │ │ │ sau părți │ 32 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar pentru achiziționarea de │ │ │ │ │ │ acțiuni sau părți proprii │ 33 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

încasări în numerar din vânzarea de acțiuni │ │ │ │ │ │ sau părți proprii │ 34 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- plati în numerar reprezentând dividende │ 35 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │- alte plati în numerar aferente activităților │ │ │ │ │ │ de finanțare │ 36 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │

alte încasări în numerar din activități de │ │ │ │ │ │ finanțare │ 37 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Fluxuri de numerar din activități de finanțare │ │ │ │ │ │(rd.30 la 37) │ 38 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Numerar la începutul perioadei │ 39 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± Fluxuri de numerar din activități de │ │ │ │ │ │ exploatare (rd.18) │ 40 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± Fluxuri de numerar din activități de │ │ │ │ │ │ investiții (rd.29) │ 41 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± Fluxuri de numerar din activități de finanțare│ │ │ │ │ │(rd.38) │ 42 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │± Efectul modificării cursului de schimb asupra │ │ │ │ │ │ numerarului │ 43 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼────────┼───────┤ │Numerar la sfârșitul perioadei (rd.39 la 43) │ 44 │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴────────┴───────┘

Anexa 6

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie

.. - exemplu - mii lei - Cresteri

Reduceri

Sold

Nota Sold

la 31

Element al capitalului propriu

la 1

Total prin Total prin dec.

ian.

din

tran

din

tran

care

sfer care

sfer 0

Capital subscris

Prime de capital

Rezerve legale

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerva generală pentru riscul de

credit

Rezerva reprezentând fondul pentru

riscuri bancare generale

Rezerve din reevaluare

Rezerve pentru acțiuni proprii

Rezerve din conversie

Alte rezerve

Rezultatul reportat

Profit nerepartizat

Pierdere neacoperita

Rezultatul reportat provenit din

adoptarea pentru prima data a IAS,

mai puțin IAS 29

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat provenit din

modificările politicilor contabile

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat provenit din

corectarea erorilor fundamentale

Sold creditor

Sold debitor

Rezultatul reportat reprezentând

surplusul realizat din rezerve din

reevaluare

Rezultatul exercițiului financiar

Sold creditor

Sold debitor

Notă: Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoțite de informații referitoare la: - natura modificărilor; - tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; - orice alte informații semnificative.

Anexa 7

Situația modificărilor capitalurilor proprii

la data de 31 decembrie

- exemplu - mii lei - Alte capitaluri proprii

No- ta

Ca- pi-

tal

so- ci-

Pri- me

ca- pi-

tal

Re- zer

le- ga-

Re- zul

ta- tul

exer

citi

ului

fi- nan-

ciar

Re- zer-

sta- tu-

tare

con- trac

tu- ale

Re- zer-

ge- ne-

rala

pen- tru

ris- cul

cre- dit

Rezerva

repre- zentand

fondul

pentru

riscuri

bancare

gene- rale

Re- zer-

pen- tru

ac- ti-

uni

pro- prii

Re- zer-

din

re- eva-

lu- are

Re- zer-

din

con- ver-

sie

Re- zul-

ta- tul

re- por-

tat

Alte

ca- pi-

ta- luri

pro- prii

To- tal

ca- pi-

ta- luri

pro- prii

Sold la

inche- ierea

exerci- tiului

finan- ciar N-1

Modi- ficari

(cres- teri

sau re- duceri),

din

care:

- -

- - Alte

modifi- cari

Sold la

inche- ierea

exerci- tiului

finan- ciar N

Anexa 8

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 - DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

. [N] Național [ ] [ ] [ ] [ ] [3]TM

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [O][2] ┌─────────┐ │ mod 4000│ - mii lei - ├─────────┴──────────────────────────────┬─────┬─────────────┬─────────────┬───┐ │ │ Cod │

Lei │

Devize │ T │ │ │pozi-│ │ │ o │ │ │tie ├─────┬───────┼─────┬───────┤ t │ │

PASIV │ │ Rezi│Nerezi-│Rezi-│Nerezi-│ a │ │ │ │denti│ denti│denti│ denti │ l │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │

A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI │ │ │ │ │ │ │ │INTERBANCARE │ G01 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Împrumuturi de refinantare de la │ │ │ │ │ │ │ │ bănci centrale │ G20 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Conturi de corespondent ale │ │ │ │ │ │ │ │ instituțiilor de credit (loro) │ G25 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Depozite ale instituțiilor de credit │G101 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Împrumuturi primite de la instituții │ │ │ │ │ │ │ │ de credit │ G30 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Valori date în pensiune │ G40 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Alte sume datorate │ G49 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Operațiuni între organizațiile │ │ │ │ │ │ │ │ cooperatiste de credit din cadrul │ │ │ │ │ │ │ │ aceleiași rețele │ G60 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Datorii atașate │ G90 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │OPERAȚIUNI CU CLIENTELA │ H01 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Împrumuturi primite de la clientela │ │ │ │ │ │ │ │ financiară │ H10 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Valori date în pensiune │ H20 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Conturi curente creditoare │ H40 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Conturi de factoring │ H50 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Conturi de depozite │ H7A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Certificate de depozit │ H80 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Carnete și librete de economii │ H6A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Alte sume datorate │ H90 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Datorii atașate │ H98 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │ OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI │ │ │ │ │ │ │ │ DIVERSE │ J0A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Titluri date în pensiune livrata │ J1A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Titluri de tranzacție │ J5A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Titluri de piața interbancara │ J8G │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Titluri de creanțe negociabile │ J8J │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Obligațiuni │ J9A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Alte datorii constituite prin titluri │ J9K │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Conturi de decontare privind │ │ │ │ │ │ │ │ operațiunile cu titluri │ K6A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Vărsăminte de efectuat privind │ │ │ │ │ │ │ │ titlurile │ K65 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Decontări intrabancare și între │ │ │ │ │ │ │ │ organizațiile cooperatiste de credit │ │ │ │ │ │ │ │ din cadrul aceleiași rețele │ K7A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Personal și conturi asimilate │ K101│ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Asigurări sociale, protecția socială │ │ │ │ │ │ │ │ și conturi asimilate │ K102│ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Bugetul statului, fonduri speciale și │ │ │ │ │ │ │ │ conturi asimilate │ K103│ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Dividende de plată │ K104│ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Creditori diversi │ K7H │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Conturi de regularizare │ K8A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Datorii atașate │ K97 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │CAPITALURI PROPRII,

ASIMILATE ȘI │ │ │ │ │ │ │ │PROVIZIOANE │ L01 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Capital │ L9A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Prime legate de capital │ L7A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Rezerve legale │ L7H │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Rezerve statutare │ L7L │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Rezerve pentru riscuri bancare │ L60 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Rezerva de întrajutorare │ L120│ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Diferențe din reevaluare │ L7V │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Rezerva mutuala de garantare │ L130│ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Alte rezerve │ L7Z │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Fonduri │ L101│ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Datorii subordonate │ L5A │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Subvenții și fonduri publice alocate │ L05 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Provizioane pentru riscuri și │ │ │ │ │ │ │ │ cheltuielii │ L10 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Provizioane reglementate │ L30 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Datorii atașate │ L9M │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Rezultatul reportat

/-)(1) │ L90 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Profit sau pierdere

/-)(1) │ L91 │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │- Repartizarea profitului │ L103│ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼───────┼─────┼───────┼───┤ │ TOTAL │ L99 │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴───────┴─────┴───────┴───┘

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul - ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției de credit

semnatura

Anexa 9

CAPITALURI PROPRII,

ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE - mod. 4021 - DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

. [N] Național*[ ] [ ] [ ] [G] Global* [3]TM

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [O][1]

mod 4021

- mii lei - Cod

poziție

SUME

ACTIV

- Acțiuni proprii

E5W

- Acționari sau asociați

L0C

PASIV

CAPITAL

- - Capital subscris nevarsat

L9B

- Capital subscris vărsat

L9C

- Elemente asimilate capitalului

L9E

- Diferențe de conversie

L108

PRIME LEGATE DE CAPITAL ȘI REZERVE

- Prime legate de capital

- - prime de emisiune sau de aport

L7C

- prime de fuziune, de sciziune, de conversie

L109

- alte prime legate de capital

L7D

- Rezerve legale din profitul brut

L110

- Rezerve legale din profitul net

L111

- Rezerve statutare

L7L

- Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut

L112

- Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net

L113

- Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

L133

- Rezerva de întrajutorare

L120

- Diferențe din reevaluare

L7V

- Rezerva mutuala de garantare constituită din profitul brut

L131

- Rezerva mutuala de garantare constituită din cotizațiile

cooperativelor de credit afiliate

L132

- Alte rezerve

L7Z

FONDURI

L101

DATORII SUBORDONATE

- Datorii subordonate la termen

- - titluri subordonate la termen

L5C

- împrumuturi participative

L5F

- alte împrumuturi subordonate la termen

L5H

- Datorii subordonate pe durata nedeterminată

- - titluri subordonate pe durata nedeterminată

L5M

- împrumuturi subordonate pe durata nedeterminată

L5N

SUBVENȚII ȘI FONDURI PUBLICE ALOCATE

- Subvenții pentru investiții

L06

- Fonduri publice alocate

L07

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI

- Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor

prin semnatura

L21

- Provizioane pentru facilități acordate personalului

L16

- Provizioane pentru riscuri de țara

L114

- Alte provizioane pentru riscuri și cheltuieli

L29

PROVIZIOANE REGLEMENTATE

L30

REZULTATUL REPORTAT

/-) (1)

L90

REZULTATUL EXERCIȚIULUI

- Profit sau pierdere

/-)(1)

L91

REPARTIZAREA PROFITULUI

L103

*) "G" - se completează de către instituțiile de credit persoane

juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor

de credit străine

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul - ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției de credit

semnatura

Anexa 10

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 - DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

. [N] Național*[ ] [ ] [ ] [G] Global [3]TM

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][1] ┌────────┐ │mod 4032│ - mii lei - ├────────┴────────────────────────────────┬─────┬────┬─────┬──────────────┬────┐ │

VALOAREA BRUTA A │Cod │Sold│Cres-│

Reduceri │Sold│ │

ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI │pozi-│ini-│teri ├─────┬────────┤fi- │ │ │tie │tial│ │Total│din care│nal │ │ │ │ │ │ │dezmem- │(col│ │ │ │ │ │ │brari și│5=1

│ │ │ │ │ │ │ casări │2-3)│ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │

A │ B │1(1)│2(2) │3(3) │ 4(4) │5(5)│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │IMOBILIZARI NECORPORALE │ │ │ │ │ │ │ │ Fond comercial │ 101 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Cheltuieli de constituire │ 102 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Alte imobilizari necorporale │ 103 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Avansuri și imobilizari necorporale │ │ │ │ │ │ │ │ în curs │ 104 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │TOTAL(poz.101 la 104) │ 105 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │IMOBILIZARI CORPORALE │ │ │ │ │ │ │ │ Terenuri │ 106 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Amenajări de terenuri │ 107 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Construcții │ 108 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Echipamente tehnologice (mașini, utilaje│ │ │ │ │ │ │ │ și instalații de lucru) │ 109 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Aparate și instalații de măsurare, │ │ │ │ │ │ │ │ control și reglare │ 110 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Mijloace de transport │ 111 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Animale și plantații │ 112 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Mobilier, aparatura birotica, │ │ │ │ │ │ │ │ echipamente de protecție a valorilor │ │ │ │ │ │ │ │ umane și materiale și alte active │ │ │ │ │ │ │ │ corporale │ 113 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Avansuri și imobilizari corporale │ │ │ │ │ │ │ │ în curs │ 114 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │TOTAL (poz. 106 la 114) │ 115 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │IMOBILIZARI FINANCIARE │ │ │ │ │ │ │ │ Efecte publice și valori asimilate │ 116 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Obligațiuni și alte titluri cu venit fix│ 117 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Părți în societățile comerciale legate │ 118 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ Participării și activități de portofoliu│ 119 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │TOTAL (rd. 116 la 119) │ 120 │ │ │ │

X │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼────┼─────┼─────┼────────┼────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL │ │ │ │ │ │ │ │(rd. 105

115

120) │ 121 │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴─────┴────┴─────┴─────┴────────┴────┘ *) "G" - se completează de către instituțiile de credit persoane

juridice române "N" - se completează de sucursalele din România ale instituțiilor

de credit străine

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 - DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

. [N] Național [ ] [ ] [ ] [G] Global [3]TM

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2] ┌────────┐ │mod 4032│ - mii lei - ├────────┴────────────────────────────────┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┐ │

AMORTIZARI AFERENTE │Cod │Sold │Amorti-│Amorti-│Amorti-│ │

ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI │pozi-│initi-│zare în│zare │zare la│ │ │tie │ │cursul │aferen-│sfarsi-│ │ │ │ │anului │ta imo-│tul │ │ │ │ │ │biliza-│anului │ │ │ │ │ │rilor │(col. │ │ │ │ │ │scoase │9=6

7-8│ │ │ │ │ │din evi│ │ │ │ │ │ │denta │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │

A │ B │ 6(1) │ 7(2) │ 8(3) │ 9(4) │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │IMOBILIZARI NECORPORALE │ │ │ │ │ │ │ Fond comercial │ 131 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Cheltuieli de constituire │ 132 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Alte imobilizari necorporale │ 133 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │TOTAL (poz.131 la 133) │ 134 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │IMOBILIZARI CORPORALE │ │ │ │ │ │ │ Amenajări de terenuri │ 135 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Construcții │ 136 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Echipamente tehnologice (mașini, utilaje│ │ │ │ │ │ │ și instalații de lucru) │ 137 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Aparate și instalații de măsurare, │ │ │ │ │ │ │ control și reglare │ 138 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Mijloace de transport │ 139 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Animale și plantații │ 140 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Mobilier, aparatura birotica, │ │ │ │ │ │ │ echipamente de protecție a valorilor │ │ │ │ │ │ │ umane și materiale și alte active │ │ │ │ │ │ │ corporale │ 141 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │TOTAL (poz.135 la 141) │ 142 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │AMORTIZARI - TOTAL │ │ │ │ │ │ │(poz.134

142) │ 143 │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┘

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 - DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

. [N] Național [ ] [ ] [ ] [G] Global [3]TM

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][3] ┌────────┐ │mod 4032│ - mii lei - ├────────┴────────────────────────────────┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┐ │

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA │Cod │ Sold │Provi- │Provi- │ Sold │ │

ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI │pozi-│initi-│zioane │zioane │final │ │ │tie │al │consti-│reluate│(col. │ │ │ │ │tuite │la ve- │13=10

│ │ │ │ │ în │nituri │11-12) │ │ │ │ │cursul │ │ │ │ │ │ │anului │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │

A │ B │ 10(1)│ 11(2) │ 12(3) │ 13(4) │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │IMOBILIZARI NECORPORALE │ │ │ │ │ │ │ Fond comercial │ 151 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Cheltuieli de constituire │ 152 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Alte imobilizari necorporale │ 153 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Avansuri și imobilizari necorporale │ │ │ │ │ │ │ în curs │ 154 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │TOTAL(poz.151 la 154) │ 155 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │IMOBILIZARI CORPORALE │ │ │ │ │ │ │ Terenuri │ 156 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Amenajări de terenuri │ 157 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Construcții │ 158 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Echipamente tehnologice (mașini, utilaje│ │ │ │ │ │ │ și instalații de lucru) │ 159 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Aparate și instalații de măsurare, │ │ │ │ │ │ │ control și reglare │ 160 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Mijloace de transport │ 161 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Animale și plantații │ 162 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Mobilier, aparatura birotica, │ │ │ │ │ │ │ echipamente de protecție a valorilor │ │ │ │ │ │ │ umane și materiale și alte active │ │ │ │ │ │ │ corporale │ 163 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Avansuri și imobilizari corporale │ │ │ │ │ │ │ în curs │ 164 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │TOTAL (poz. 156 la 164) │ 165 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │IMOBILIZARI FINANCIARE │ │ │ │ │ │ │ Efecte publice și valori asimilate │ 166 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Obligațiuni și alte titluri cu venit fix│ 167 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Părți în societățile comerciale legate │ 168 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │ Participatii și activități de portofoliu│ 169 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │TOTAL (poz. 166 la 169) │ 170 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┤ │PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL │ 171 │ │ │ │ │ │(poz.155

165

170) │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┘

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției de credit

semnatura

Anexa 11

BILANȚ PUBLICABIL - mod. 4200 - DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

. [N] Național [ ] [ ] [ ] [G] Global [3]TM

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituție de credit: [_,_,_,_,_] [0][2]

mod 4200

PASIV

- mii lei - Cod

poziție

EXERCIȚIUL

N - 1

BĂNCI CENTRALE

300

DATORII PRIVIND INSTITUȚIILE DE CREDIT

310

- la vedere

313

- la termen

316

DATORII PRIVIND CLIENTELA

320

Conturi curente creditoare

321

Conturi de depozite

322

- la vedere

323

- la termen

324

Carnete și librete de economii

325

- la vedere

326

- la termen

327

Alte datorii privind clientela

340

- la vedere

343

- la termen

346

DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI

350

Certificate de depozit

352

Titluri de piața interbancara și titluri de

creanțe negociabile

354

Împrumuturi obligatare

356

Alte datorit constituite prin titluri

358

ALTE PASIVE

360

CONTURI DE REGULARIZARE

370

CAPITALURI PROPRII,

ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE

L01

Capital subscris

380

Prime legate de capital

390

Rezerve legale

400

Rezerve statutare

410

Rezerva generală pentru riscul de credit

420

Rezerva de întrajutorare

425

Diferențe din reevaluare

430

Rezerva mutuala de garantare

435

Alte rezerve

440

Fonduri

450

Datorii subordonate

460

Subvenții și fonduri publice alocate

470

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

480

Provizioane reglementate

490

Rezultatul reportat

- Profit

503

- Pierdere

506

Profit sau pierdere

- Profit

513

- Pierdere

516

Repartizarea profitului (-)

520

TOTAL PASIV

L99

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției de credit

semnatura

VERIFICAT ȘI CERTIFICAT,

potrivit legii, de către:

CENZORII INSTITUȚIEI DE CREDIT sau ALTE

CALITATEA

SEMNATURA ȘI

PERSOANE CARE ÎNDEPLINESC ATRIBUȚIILE (expert contabil,

PARAFA

CENZORILOR

contabil autorizat (numele și prenumele, denumirea

cu studii

societății de expertiza

superioare,

contabila)

societate de expertiza

contabila)

Anexa 12

SOLUȚII ȘI PREVEDERI referitoare la încheierea exercițiilor financiare și întocmirea situațiilor financiare anuale de către instituțiile de credit 1. Înregistrarea în contabilitate a unor operațiuni privind achiziționarea titlurilor clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) sau a plasamentelor deținute până la scadenta (titluri de investiții) Potrivit prevederilor pct. 5.13 din secțiunea a 5-a a cap. 1 din Reglementările contabile armonizate, bunurile procurate cu titlu oneros se evalueaza și se înregistrează în contabilitate, la data intrării, la valoarea de achiziție denumita "cost de achiziție", care este egal cu prețul de cumpărare, taxele nerecuperabile, cheltuielile de transport - aprovizionare și alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea în stare de utilitate sau intrarea în gestiune a bunului respectiv. Având în vedere conturile prevăzute în cadrul cap. 2 "Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" din Reglementările contabile armonizate, în momentul achiziționării titlurilor clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) sau a plasamentelor deținute până la scadenta (titluri de investiții), instituțiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate vor avea în vedere următoarele: - titlurile cu venit variabil clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titlurile de plasament) sunt evaluate la valoarea de achiziție (formată din prețul de cumpărare, inclusiv cheltuielile de achiziție), care se înregistrează în contul 3031 "Titluri de plasament"; - titlurile cu venit fix clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titlurile de plasament) sau a plasamentelor deținute până la scadenta (titlurile de investiții) sunt evaluate la valoarea de achiziție, formată din prețul de cumpărare, inclusiv cheltuielile de achiziție și dobânzile calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs). Creanțele din dobânzile calculate pentru perioada scursa de la emisiunea acestor titluri (cuponul scurs) pot fi înregistrate în conturile de creanțe atașate corespunzătoare (3037 "Creanțe atașate" și, respectiv, 3047 "Creanțe atașate"), caz în care diferența dintre valoarea de achiziție și dobânzile calculate pentru perioada scursa de la emisiunea titlurilor respective va fi înregistrată în conturile de titluri corespunzătoare (3031 "Titluri de plasament" și, respectiv, 3041 "Titluri de investiții"). 2. Înregistrarea în contabilitate a sumelor reprezentând participarea personalului la profit și alte sume similare Instituțiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate vor evidenția în cursul exercițiului financiar sumele previzionate reprezentând participarea personalului la profit și alte sume similare, potrivit prevederilor IAS 19 "Beneficiile angajaților". 3. Înregistrarea în contabilitate a diferențelor de curs valutar aferente titlurilor în devize, care au caracter de imobilizari financiare Potrivit prevederilor pct. 5.46 din secțiunea a 5-a a cap. 1 din Reglementările contabile armonizate: "Elementele de activ și de pasiv exprimate în devize trebuie să fie convertite în lei la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanțului, cu excepția activelor în devize înregistrate ca imobilizari financiare, care sunt convertite în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziționării acestora." În scopul aplicării unui tratament contabil unitar pe perioada de implementare a programului de dezvoltare a sistemului de contabilitate pentru instituțiile de credit, pentru toate activele în devize recunoscute ca imobilizari financiare, atât în cazul titlurilor cu venit fix (titluri de investiții), cat și în cazul titlurilor cu venit variabil evidentiate în clasa 4 "Valori imobilizate", respectiv în scopul prezentării acestora la costul istoric convertit în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziționării, diferențele de curs de schimb valutar ce apar între data achiziției/tranzacției și data întocmirii situațiilor financiare vor fi înregistrate de către instituțiile de credit conform următoarei metodologii contabile: - diferențe favorabile de curs valutar între data achiziției și data întocmirii situațiilor financiare 3722 "Contravaloarea poziției de schimb" = % 304 "Titluri de investiții", analitic

distinct, diferențe de curs

valutar între data achiziției

și data întocmirii situațiilor

financiare 411 "Părți în societățile comerciale

legate", analitic distinct,

diferențe de curs valutar

între data achiziției și data

întocmirii situațiilor

financiare 412 "Titluri de participare",

analitic distinct, dife- rente de curs valutar între data

achiziției și data întocmirii

situațiilor financiare 413 "Titluri ale activității de

portofoliu", analitic

distinct, diferențe de curs

valutar între data achiziției și

data întocmirii situațiilor

financiare - diferențe nefavorabile de curs valutar între data achiziției și data întocmirii situațiilor financiare % = 3722 "Contravaloarea poziției de schimb" 304 "Titluri de investiții", analitic

distinct, diferențe de curs valutar

între data achiziției și data

întocmirii situațiilor financiare 411 "Părți în societățile comerciale

legate", analitic distinct, diferențe

de curs valutar între data achiziției

și data întocmirii situațiilor

financiare 412 "Titluri de participare", analitic

distinct, diferențe de curs valutar

între data achiziției și data

întocmirii situațiilor financiare 413 "Titluri ale activității de portofoliu",

analitic distinct, diferențe de curs

valutar între data achiziției și data

întocmirii situațiilor financiare

4. Prevederi referitoare la modul de înregistrare a fondului special constituit de casele/băncile pentru economisire și creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ Casele/băncile pentru economisire și creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ vor inregistra fondul special constituit în conformitate cu prevederile art. 12 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată și completată prin Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, în contul 519 "Alte rezerve", analitic distinct. 5. Depunerea situațiilor financiare anuale 5.1. În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, și ale pct. 9.3 din secțiunea a 9-a a cap. 9 din Reglementările contabile armonizate, câte un exemplar al raportului anual se depune de către bănci, persoane juridice române, de către sucursalele din România ale băncilor străine, de către casele/băncile pentru economisire și creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, precum și de către instituțiile emitente de moneda electronică la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, precum și la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar. 5.2. Raportul anual care se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice va fi însoțit de balanța de verificare la 31 decembrie 200N. În aceleași condiții, inclusiv cele prevăzute la pct. 5.1, vor fi depuse și rapoartele anuale, întocmite în conformitate cu prevederile Reglementărilor contabile armonizate, ale instituțiilor de credit prevăzute în dispozițiile generale la pct. 2 lit. E din respectivele reglementări. 5.3. În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, și ale art. 4 și 5 din Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea și completarea planului de conturi pentru societățile bancare și a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,

ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare, precum și a modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările și completările ulterioare, în vederea aplicării acestora și de către organizațiile cooperatiste de credit, câte un exemplar al situațiilor financiare anuale, prevăzute la cap. II din Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit, însoțit de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum și de raportul administratorilor, se depune de către organizațiile cooperatiste de credit la casa centrala a cooperativelor de credit, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, precum și la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, în termen de 90 de zile de la încheierea exercițiului financiar 2003, după cum urmează: - la casa centrala a cooperativelor de credit se depun situațiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoțite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum și de raportul administratorilor; - la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se depun situațiile financiare anuale, însoțite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum și de balanța de verificare la 31 decembrie 2003, întocmite de toate organizațiile cooperatiste de credit. Situațiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit la care sunt afiliate; - la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României se depun situațiile financiare anuale, însoțite de raportul auditorului financiar, raportul administratorilor, precum și de balanța de verificare la 31 decembrie 2003, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operațiunile proprii, precum și situațiile financiare anuale care să reflecte operațiunile rețelei cooperatiste de credit. 5.4. Raportul anual conținând situațiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate va fi depus de către organizațiile cooperatiste de credit până la data de 30 noiembrie 2004, cu respectarea prevederilor pct. 5.3. 5.5. Începând cu anul 2004 organizațiile cooperatiste de credit depun rapoartele anuale ale acestora în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, cu respectarea prevederilor pct. 5.3. 5.6. Având în vedere prevederile art. 10 lit. m) din Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 82^22 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 236 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002, și ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002, modificată și completată prin Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 99/2003, în cazul băncilor, instituțiilor emitente de moneda electronică, organizațiilor cooperatiste de credit și caselor/băncilor pentru economisire și creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ aflate în curs de lichidare, dacă lichidarea se prelungește peste durata unui exercițiu financiar, lichidatorul este obligat sa întocmească situațiile financiare anuale și să le depună la organele și la termenele prevăzute pentru instituțiile de credit. Aceste situații financiare anuale pot fi auditate/certificate potrivit prevederilor legale aplicabile instituțiilor de credit și vor fi depuse însoțite, dacă este cazul, de raportul auditorului financiar sau al cenzorilor. Respectivele instituții de credit nu vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, precum și la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României situațiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate. 5.7. Instituțiile de credit pot depune situațiile financiare anuale la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarata, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. 5.8. Instituțiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate pot întocmi situații financiare consolidate pentru exercițiul financiar al anului 2003. O copie de pe situațiile financiare consolidate împreună cu o copie de pe raportul de gestiune consolidat și o copie de pe raportul auditorilor asupra situațiilor financiare consolidate vor fi depuse la Banca Naționala a României în termen de 10 zile de la data publicării lor, potrivit prevederilor art. 66 din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit. 5.9. Instituțiile de credit autorizate de Banca Naționala a României, care nu au desfășurat activitate de la data infiintarii până la sfârșitul exercițiului financiar, nu întocmesc situații financiare anuale, urmând să depună o declarație pe propria răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit: - denumirea completa (conform certificatului de înmatriculare); - adresa și numărul de telefon; - numărul de înregistrare la registrul comerțului; - codul fiscal/codul unic de înregistrare; - capitalul social. 5.10. Instituțiile de credit vor anexa la situațiile financiare anuale depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice formularele - mod. 4090 "Indicatori de activitate" și mod. 4032 "Situația activelor imobilizate", prevăzute de Modelele situațiilor financiar-contabile pentru instituțiile de credit (în cazul organizațiilor cooperatiste de credit autorizate în baza dispozițiilor tranzitorii din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002 ) sau de Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora pentru instituțiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001 (în cazul celorlalte instituții de credit), care vor fi întocmite în baza datelor cuprinse în situațiile financiare anuale. ______________________

DECIZIE nr. 26 din 27 ianuarie 2004

DECIZIE nr. 26 din 27 ianuarie 2004 referitoare la excepția de neconstituționalitate a dispozițiilor art. 32 alin. (5) din Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcții, republicată, astfel cum a fost modificată și completată prin...

CURTEA CONSTITUȚIONALĂ

ORDIN nr. 263 din 5 februarie 2004

ORDIN nr. 263 din 5 februarie 2004 privind modificarea și completarea unor reglementări contabile aplicabile instituțiilor de credit

MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI - Ultimele acte emise

REGULAMENT nr. 3 din 22 octombrie 2026

pentru modificarea și completarea Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 17/2012 privind unele condiții de...

CIRCULARĂ nr. 27 din 9 octombrie 2026

privind rata dobânzii plătite la rezervele minime obligatorii constituite în euro începând cu perioada de aplicare...

CIRCULARĂ nr. 26 din 9 octombrie 2026

privind rata dobânzii plătite la rezervele minime obligatorii constituite în lei începând cu perioada de aplicare 2...

CIRCULARĂ nr. 25 din 15 septembrie 2026

privind rata dobânzii plătite la rezervele minime obligatorii constituite în euro începând cu perioada de aplicare...

CIRCULARĂ nr. 24 din 4 septembrie 2026

privind lansarea în circuitul numismatic a unei bancnote aniversare pentru colecționare cu valoare nominală de 100...

Vezi toate actele emise

Ultimele acte publicate

ORDIN nr. 1611 din 28 octombrie 2026

privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul 2026 pentru Societatea Centrul Național de Învățământ...

ORDIN nr. 1497 din 30 octombrie 2026

privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul 2026 pentru Societatea Centrul Național de Învățământ...

ORDIN nr. 1762 din 23 octombrie 2026

privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul 2026 pentru Societatea Centrul Național de Învățământ...

ORDIN nr. 30 din 29 octombrie 2026

privind conferirea Semnului onorific În Serviciul Patriei unor subofițeri din Serviciul de Protecție și Pază

ORDIN nr. 29 din 29 octombrie 2026

privind conferirea Semnului onorific În Serviciul Patriei unor ofițeri din Serviciul de Protecție și Pază

Vezi secțiunea Monitorul Oficial

ORDIN nr. 2/2004

Alte acte din Monitorul Oficial din data de 25 februarie 2004

DECIZIE nr. 26 din 27 ianuarie 2004

ORDIN nr. 263 din 5 februarie 2004