ANEXĂ nr. 0/2007

ANEXĂ din 30 noiembrie 2007 la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 18/2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare*)

Emitent BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

Publicare Monitorul Oficial nr. 15 din 30 noiembrie 2007

Intrare în vigoare 9 ianuarie 2008

Conexiuni legislative și relații cu alte acte normative

aprobă

ORDIN nr. 18 din 20 decembrie 2007

COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURĂRILOR

ORDIN nr. 18 din 20 decembrie 2007 privind prorogarea termenului prevăzut la art. II din Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 14/2007 pentru completarea Normelor privind metodologia...

----- Notă

*) Aprobată de Ordinul nr. 18 din 30 noiembrie 2007 publicat în Monitorul Oficial nr. 15 din 9 ianuarie 2008

ANEXĂ

MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA,

APLICABILE INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE

Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I – Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar – fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.

CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE – Instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției financiare nebancare, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia.

CAPITOLUL II – DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE 1.1. Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței pentru respectiva perioadă de timp. Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări. Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare și supraveghere și de realizare a statisticilor monetare. 1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare. 1.3.

Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro.

În acest scop, instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa

www.bnro.ro, opțiunea “Raportări către BNR” - Instituții financiare nebancare – Situații financiare periodice, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza

pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă. O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. 1.4. Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 5000 și 5080). Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare și privesc: - ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 și 5080 - național; - ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 și 5080 - național; - fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - străinătate.

Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate și privesc situația globală a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - global. 1.5. Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații și furnizarea de informații referitoare la moneda în care sunt efectuate operațiunile. În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe: - situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027); - situația anexă 5084 la situația de sinteză model 5080. 1.6. Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.

SITUAȚIA 5000: SITUAȚIA 5080: MODEL MODEL SITUAȚII DE SINTEZĂ SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL,

STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL) CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL,

STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL) SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE

SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5080 MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5000 MOD 5026: CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

1.7. Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

a) denumirea instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații: - datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului); - datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN); - codul unic de înregistrare;

b) data pentru care se întocmesc situațiile;

c) numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (“N”), activitatea desfășurată în străinătate (“S”) și activitatea globală (“G”).

Situațiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.

În unele cazuri (de exemplu situația - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.

2. SEMNAREA,

VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE 2.1. Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar- contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. Administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice. Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice. 2.2. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

A) Situații teritoriale

a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.

c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.

d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește lunar și se depune trimestrial.

B) Situații globale

a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.

b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.3. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.4. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

A) Situații teritoriale

a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.

c) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.

d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial.

B) Situații globale

a) Situația mod 5000 – Situația patrimoniului (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial: - Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026; - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027; - Indicatori de activitate - mod 5090.

b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.5. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) – se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual: - Repartizarea profitului - mod 5084. 2.6. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru. 2.7. Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele: - fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poștă electronică; - lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S); - întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României. Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente. 2.8. Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare; - numărul de înregistrare la registrul comerțului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social.

3. TERMENELE

PENTRU

DEPUNEREA

SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE 3.1. *) Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene: - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial; - cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial; - în termen de 150 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual. În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

CAPITOLUL III MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - PREZENTARE

Situația - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni. Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

CONȚINUT Linii Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel: - pentru activ: - casa și alte valori; - operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit; - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; - valori imobilizate; - acționari sau asociați. Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția „Microcredite” se completează numai de aceste societăți. Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “Creanțe restante” și respectiv, “Creanțe îndoielnice”, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine. Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Creanțe atașate”. - pentru pasiv: - operatiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit; - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; - datorii din operațiuni de leasing financiar; - capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția “Datorii atașate”. - pentru extrabilanțiere: - angajamente de finanțare; - angajamente de garanție; - angajamente privind titlurile; - operațiuni de schimb la vedere; - conturi de ajustare devize în afara bilanțului; - instrumentele financiare derivate; - angajamente diverse; - angajamente îndoielnice; - conturi de evidență.

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

Coloane Situația - mod. 5000 – prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice. Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent. Prin convenție, sumele reprezentând capital, acțiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere și repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operațiunilor efectuate în lei cu persoane juridice. Coloana „Amortizări și provizioane” este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana “Amortizări și provizioane”. Pentru posturile din această categorie, coloana „Total” înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor. Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele “lei”, “devize”, “persoane fizice” și “persoane juridice”, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

REGULI DE RAPORTARE Instituțiile financiare nebancare ce raportează: Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situație - mod 5000 - la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație - mod 5000 - la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda: Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Periodicitate:  trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;  semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - JUDEȚUL | | |

FORMA DE PROPRIETATE | | | DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă)

ADRESA LOC:, sector

Cod grupă CAEN | | | | STR.:

nr.:

CUI | | | | | | | | | | | TELEFONUL:

FAXUL:

NUMĂRUL DIN REGISTRUL 1 0

COMERȚULUI

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5000 - RON - ACTIV

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

B 1 2 3 4 5 6

CASA ȘI ALTE VALORI 010

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 100

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 101

Creanțe comerciale 102 - Scont 103 - Factoring cu recurs 104 - Forfetare 105 - Factoring fără recurs 106 - Alte creanțe comerciale 107

Credite de trezorerie 110 - Utilizări din deschideri de credite permanente 112 - Credit global de exploatare 114 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 116 - Alte credite de trezorerie 118

Credite de consum și vânzări în rate 120 - Credite de consum pentru nevoi personale 121 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 122 - Vânzări în rate 123

Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 125 - Credite pentru import 126 - Credite pentru export 128

Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 130 - Credite pentru finanțarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 133

Credite pentru investiții imobiliare 135 - Credite ipotecare 136 - Alte credite pentru investiții imobiliare 138

Alte credite acordate clientelei 140

Credite acordate instituțiilor financiare 145

Microcredite* 150

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora).

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5000 - RON - ACTIV

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

B 1 2 3 4 5 6

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 155

VALORI DE RECUPERAT 160

OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 165

Conturi curente debitoare la instituții de credit 166

Depozite constituite la instituții de credit 167 - Depozite la vedere la instituții de credit 168 - Depozite la termen la instituții de credit 169 - Depozite colaterale la instituții de credit 170

Credite acordate instituțiilor de credit 175 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit 176 - Credite la termen acordate instituțiilor de credit 178

Valori primite în pensiune de la instituții de credit 180

Valori de recuperat de la instituții de credit 183

Creanțe restante 185

Creanțe îndoielnice 190

Creanțe atașate 195

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 200

Titluri primite în pensiune livrată 205

Titluri de tranzacție 210

Titluri de plasament 215

Titluri de investiții 220

Instrumente financiare derivate 225

Decontări intrabancare 235

Personal și conturi asimilate 240

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 245

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 250

Debitori diverși 255

Decontări din operațiuni în asocieri în participație 260

Conturi de stocuri 265

Conturi de regularizare 270

Creanțe restante 275

Creanțe îndoielnice 280

Creanțe atașate 285

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5000 - RON - ACTIV

Cod poziție

Amortizări și provizioane

Sume nete

Total

Lei

Devize

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

B 1 2 3 4 5 6

VALORI IMOBILIZATE 300

Credite subordonate 310

Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu 320

Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 330

Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale 340

Creanțe din operațiuni de leasing financiar 350 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 353 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 356

Creanțe restante 360

Creanțe îndoielnice 370

Creanțe atașate 380

ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI

/-) (1) 400

TOTAL 450

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5000 - RON - PASIV

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

B 1 2 3 4 5

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 500

Împrumuturi primite de la instituțiile financiare 510

Valori date în pensiune 520

Conturi de factoring 530

Alte sume datorate 540

Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 550 - Conturi curente creditoare la instituții de credit 552 - Împrumuturi primite de la instituții de credit 554 - Valori date în pensiune instituțiilor de credit 556 - Alte sume datorate instituțiilor de credit 558

Datorii atașate 560

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 600

Titluri date în pensiune livrată 605

Titluri de tranzacție 610

Vărsăminte de efectuat privind titlurile 615

Instrumente financiare derivate 620

Datorii constituite prin titluri 625

Decontări intrabancare 635

Personal și conturi asimilate 640

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 645

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 650

Dividende de plată 655

Creditori diverși 660

Decontări din operațiuni în asocieri în participație 665

Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi 670 - Împrumuturi primite de la acționari 672 - Alte împrumuturi 674

Conturi de regularizare 675

Datorii atașate 680

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 700

Datorii din operațiuni de leasing financiar 710 - Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 713 - Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 716

Datorii atașate 720

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5000 - RON - PASIV

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

B 1 2 3 4 5

CAPITALURI PROPRII,

ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE 800

Capital 805

Acțiuni proprii (-) 810

Prime de capital 815

Rezerve legale 820

Rezerve statutare sau contractuale 825

Rezerve pentru riscuri bancare 830

Rezerve din reevaluare 835

Alte rezerve 840

Datorii subordonate 845

Subvenții pentru investiții 850

Provizioane 855

Datorii atașate 860

Rezultatul reportat

/-) (1) 865

Profit sau pierdere

/-) (1) 870

Repartizarea profitului (-) 875

TOTAL 890

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5000 - RON - CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

B 1 2 3 4 5

ANGAJAMENTE DE FINANȚARE - Angajamente în favoarea instituțiilor de credit 901

Angajamente primite de la instituții de credit 902

Angajamente în favoarea clientelei 903

Angajamente primite de la clientelă 904

ANGAJAMENTE DE GARANȚIE - Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit 906

Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit 907

Garanții date pentru clientelă 908

Garanții primite de la clientelă 909

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE - Titluri de primit 911

Titluri de livrat 916

OPERAȚUNI DE SCHIMB LA VEDERE - Lei cumpărați și încă neprimiți 921

Devize cumpărate și încă neprimite 922

Lei vânduți și încă nelivrați 923

Devize vândute și încă nelivrate 924

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE

/-)

(1) 925

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - Operațiuni ferme de schimb la termen - - Lei de primit contra devize de livrat 931 - Devize de livrat contra lei de primit 932 - Devize de primit contra lei de livrat 933 - Lei de livrat contra devize de primit 934 - Devize de primit contra devize de livrat 935 - Devize de livrat contra devize de primit 936

Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb 937

Instrumente financiare derivate condiționale de curs de schimb 938 - Instrumente cumpărate 939 - Instrumente vândute 940

Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii 941

Instrumente financiare derivate condiționale de rată a dobânzii 942 - Instrumente cumpărate 943 - Instrumente vândute 944

Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri 945

Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri 946 - Instrumente cumpărate 947 - Instrumente vândute 948

Alte instrumente financiare derivate 949

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5000 - RON - CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Lei

Devize

Total

Persoane fizice

Persoane juridice

Persoane fizice

Persoane juridice

B 1 2 3 4 5

ANGAJAMENTE DIVERSE - - Angajamente primite 953 - Angajamente date 956

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 959

CONTURI DE EVIDENȚĂ - - Bunuri luate cu chirie 961 - Valori primite în păstrare sau custodie 962 - Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care: 970 - Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare 973 - Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare 976 - Creanțe atașate 979 - Debitori din penalități pretinse 980 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 981 - Alte valori primite 982 - Alte valori date 983 - Capital social subscris și vărsat în devize 984 - Capital de dotare în devize 985 - Prime de emisiune plătite în devize 986 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință 987 - Conturi diverse de evidență

/-) (1) 988

1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE - mod. 5026 –

PREZENTARE Situația – mod. 5026 – cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

CONȚINUT Linii Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora. Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția „Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția „Microcredite” se completează numai de aceste societăți. Coloane Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize). REGULI DE RAPORTARE Instituțiile financiare nebancare care raportează: Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situație – mod 5026 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație – mod 5026 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație – mod 5026 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda: Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5026 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate: - trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special; - semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE – mod. 5026 - N

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5026 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

CREANȚE RESTANTE

Creanțe restante, din care: 110 - Creanțe comerciale 111 - Scont 112 - Factoring cu recurs 113 - Forfetare 114 - Factoring fără recurs 115 - Alte creanțe comerciale 116 - Credite de trezorerie 117 - Utilizări din deschideri de credite permanente 118 - Credit global de exploatare 119 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 120 - Alte credite de trezorerie 121 - Credite de consum și vânzări în rate 122 - Credite de consum 123 - Credite de consum pentru nevoi personale 124 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 125 - Vânzări în rate 126 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 127 - Credite pentru import 128 - Credite pentru export 129 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 130 - Credite pentru finanțarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 132 - Credite pentru investiții imobliare 133 - Credite ipotecare 134 - Alte credite pentru investiții imobiliare 135 - Alte credite acordate clientelei 136 - Credite acordate instituțiilor financiare 137 - Microcredite *) 140 - Valori primite în pensiune 141 - Valori de recuperat 144

Dobânzi restante privind: 145 - Creanțe comerciale 146 - Scont 147 - Factoring cu recurs 148 - Forfetare 149 - Factoring fără recurs 150 - Alte creanțe comerciale 151 - Credite de trezorerie 152 - Utilizări din deschideri de credite permanente 153 - Credit global de exploatare 154 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 155 - Alte credite de trezorerie 156

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5026 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2 - Credite de consum și vânzări în rate 157 - Credite de consum 158 - Credite de consum pentru nevoi personale 159 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 160 - Vânzări în rate 161 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 162 - Credite pentru import 163 - Credite pentru export 164 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 165 - Credite pentru finanțarea stocurilor 166 - Credite pentru echipamente 167 - Credite pentru investiții imobliare 168 - Credite ipotecare 169 - Alte credite pentru investiții imobiliare 170 - Alte credite acordate clientelei 171 - Credite acordate instituțiilor financiare 172 - Microcredite *) 175 - Valori primite în pensiune 176 - Valori de recuperat 179

Creanțe atașate privind: 180 - Creanțe restante, din care: 181 - Creanțe comerciale 182 - Scont 183 - Factoring cu recurs 184 - Forfetare 185 - Factoring fără recurs 186 - Alte creanțe comerciale 187 - Credite de trezorerie 188 - Utilizări din deschideri de credite permanente 189 - Credit global de exploatare 190 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 191 - Alte credite de trezorerie 192 - Credite de consum și vânzări în rate 193 - Credite de consum 194 - Credite de consum pentru nevoi personale 195 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 196 - Vânzări în rate 197 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 198 - Credite pentru import 199 - Credite pentru export 200 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 201 - Credite pentru finanțarea stocurilor 202 - Credite pentru echipamente 203 - Credite pentru investiții imobliare 204 - Credite ipotecare 205 - Alte credite pentru investiții imobiliare 206 - Alte credite acordate clientelei 207 - Credite acordate instituțiilor financiare 208 - Microcredite *) 211 - Valori primite în pensiune 212 - Valori de recuperat 215

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5026 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2 - Dobânzi restante, din care: 216 - Creanțe comerciale 217 - Scont 218 - Factoring cu recurs 219 - Forfetare 220 - Factoring fără recurs 221 - Alte creanțe comerciale 222 - Credite de trezorerie 223 - Utilizări din deschideri de credite permanente 224 - Credit global de exploatare 225 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 226 - Alte credite de trezorerie 227 - Credite de consum și vânzări în rate 228 - Credite de consum 229 - Credite de consum pentru nevoi personale 230 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 231 - Vânzări în rate 232 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 233 - Credite pentru import 234 - Credite pentru export 235 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 236 - Credite pentru finanțarea stocurilor 237 - Credite pentru echipamente 238 - Credite pentru investiții imobliare 239 - Credite ipotecare 240 - Alte credite pentru investiții imobiliare 241 - Alte credite acordate clientelei 242 - Credite acordate instituțiilor financiare 243 - Microcredite *) 246 - Valori primite în pensiune 247 - Valori de recuperat 250

CREANȚE ÎNDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care: 251 - Creanțe comerciale 252 - Scont 253 - Factoring cu recurs 254 - Forfetare 255 - Factoring fără recurs 256 - Alte creanțe comerciale 257 - Credite de trezorerie 258 - Utilizări din deschideri de credite permanente 259 - Credit global de exploatare 260 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 261 - Alte credite de trezorerie 262 - Credite de consum și vânzări în rate 263 - Credite de consum 264 - Credite de consum pentru nevoi personale 265 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 266 - Vânzări în rate 267

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5026 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 268 - Credite pentru import 269 - Credite pentru export 270 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 271 - Credite pentru finanțarea stocurilor 272 - Credite pentru echipamente 273 - Credite pentru investiții imobliare 274 - Credite ipotecare 275 - Alte credite pentru investiții imobiliare 276 - Alte credite acordate clientelei 277 - Credite acordate instituțiilor financiare 278 - Microcredite *) 281 - Valori primite în pensiune 282 - Valori de recuperat 285

Dobânzi îndoielnice privind: 286 - Creanțe comerciale 287 - Scont 288 - Factoring cu recurs 289 - Forfetare 290 - Factoring fără recurs 291 - Alte creanțe comerciale 292 - Credite de trezorerie 293 - Utilizări din deschideri de credite permanente 294 - Credit global de exploatare 295 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 296 - Alte credite de trezorerie 297 - Credite de consum și vânzări în rate 298 - Credite de consum 299 - Credite de consum pentru nevoi personale 300 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 301 - Vânzări în rate 302 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 303 - Credite pentru import 304 - Credite pentru export 305 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 306 - Credite pentru finanțarea stocurilor 307 - Credite pentru echipamente 308 - Credite pentru investiții imobliare 309 - Credite ipotecare 310 - Alte credite pentru investiții imobiliare 311 - Alte credite acordate clientelei 312 - Credite acordate instituțiilor financiare 313 - Microcredite *) 316 - Valori primite în pensiune 317 - Valori de recuperat 320

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5026 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2

Creanțe atașate privind: 321 - Creanțe îndoielnice, din care: 322 - Creanțe comerciale 323 - Scont 324 - Factoring cu recurs 325 - Forfetare 326 - Factoring fără recurs 327 - Alte creanțe comerciale 328 - Credite de trezorerie 329 - Utilizări din deschideri de credite permanente 330 - Credit global de exploatare 331 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 332 - Alte credite de trezorerie 333 - Credite de consum și vânzări în rate 334 - Credite de consum 335 - Credite de consum pentru nevoi personale 336 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 337 - Vânzări în rate 338 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 339 - Credite pentru import 340 - Credite pentru export 341 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 342 - Credite pentru finanțarea stocurilor 343 - Credite pentru echipamente 344 - Credite pentru investiții imobliare 345 - Credite ipotecare 346 - Alte credite pentru investiții imobiliare 347 - Alte credite acordate clientelei 348 - Credite acordate instituțiilor financiare 349 - Microcredite *) 352 - Valori primite în pensiune 353 - Valori de recuperat 356 - Dobânzi îndoielnice, din care: 357 - Creanțe comerciale 358 - Scont 359 - Factoring cu recurs 360 - Forfetare 361 - Factoring fără recurs 362 - Alte creanțe comerciale 363 - Credite de trezorerie 364 - Utilizări din deschideri de credite permanente 365 - Credit global de exploatare 366 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 367 - Alte credite de trezorerie 368 - Credite de consum și vânzări în rate 369 - Credite de consum 370 - Credite de consum pentru nevoi personale 371 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 372 - Vânzări în rate 373

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5026 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 374 - Credite pentru import 375 - Credite pentru export 376 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 377 - Credite pentru finanțarea stocurilor 378 - Credite pentru echipamente 379 - Credite pentru investiții imobliare 380 - Credite ipotecare 381 - Alte credite pentru investiții imobiliare 382 - Alte credite acordate clientelei 383 - Credite acordate instituțiilor financiare 384 - Microcredite *) 387 - Valori primite în pensiune 388 - Valori de recuperat 391

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

CREANȚE RESTANTE

Creanțe restante, din care: 410 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 411 - Depozite constituite la instituții de credit 412 - Depozite la vedere 413 - Depozite la termen 414 - Depozite colaterale 415 - Credite acordate instituțiilor de credit 416 - Credite de pe o zi pe alta 417 - Credite la termen 418 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 419 - Valori de recuperat de la instituții de credit 422

Dobânzi restante privind: 423 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 424 - Depozite constituite la instituții de credit 425 - Depozite la vedere 426 - Depozite la termen 427 - Depozite colaterale 428 - Credite acordate instituțiilor de credit 429 - Credite de pe o zi pe alta 430 - Credite la termen 431 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 432 - Valori de recuperat de la instituții de credit 435

Creanțe atașate privind: 436 - Creanțe restante, din care: 437 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 438 - Depozite constituite la instituții de credit 439 - Depozite la vedere 440 - Depozite la termen 441 - Depozite colaterale 442 - Credite acordate instituțiilor de credit 443 - Credite de pe o zi pe alta 444 - Credite la termen 445 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 446 - Valori de recuperat de la instituții de credit 449

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5026 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2 - Dobânzi restante, din care: 450 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 451 - Depozite constituite la instituții de credit 452 - Depozite la vedere 453 - Depozite la termen 454 - Depozite colaterale 455 - Credite acordate instituțiilor de credit 456 - Credite de pe o zi pe alta 457 - Credite la termen 458 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 459 - Valori de recuperat de la instituții de credit 462

CREANȚE ÎNDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care: 463 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 464 - Depozite constituite la instituții de credit 465 - Depozite la vedere 466 - Depozite la termen 467 - Depozite colaterale 468 - Credite acordate instituțiilor de credit 469 - Credite de pe o zi pe alta 470 - Credite la termen 471 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 472 - Valori de recuperat de la instituții de credit 475

Dobânzi îndoielnice privind: 476 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 477 - Depozite constituite la instituții de credit 478 - Depozite la vedere 479 - Depozite la termen 480 - Depozite colaterale 481 - Credite acordate instituțiilor de credit 482 - Credite de pe o zi pe alta 483 - Credite la termen 484 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 485 - Valori de recuperat de la instituții de credit 488

Creanțe atașate privind: 489 - Creanțe îndoielnice, din care: 490 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 491 - Depozite constituite la instituții de credit 492 - Depozite la vedere 493 - Depozite la termen 494 - Depozite colaterale 495 - Credite acordate instituțiilor de credit 496 - Credite de pe o zi pe alta 497 - Credite la termen 498 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 499 - Valori de recuperat de la instituții de credit 502 - Dobânzi îndoielnice, din care: 503 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 504 - Depozite constituite la instituții de credit 505 - Depozite la vedere 506 - Depozite la termen 507

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5026 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2 - Depozite colaterale 508 - Credite acordate instituțiilor de credit 509 - Credite de pe o zi pe alta 510 - Credite la termen 511 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 512 - Valori de recuperat de la instituții de credit 515

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

CREANȚE RESTANTE

Creanțe restante, din care: 610 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 611 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 612

Dobânzi restante privind: 613 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 614 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 615

Creanțe atașate privind: 616 - Creanțe restante, din care: 617 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 618 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 619 - Dobânzi restante, din care: 620 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 621 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 622

CREANȚE ÎNDOIELNICE

Creanțe îndoielnice, din care: 623 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 624 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 625

Dobânzi îndoielnice privind: 626 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 627 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 628

Creanțe atașate privind: 629 - Creanțe îndoielnice, din care: 630 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 631 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 632 - Dobânzi îndoielnice, din care: 633 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 634 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 635

*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

- mod. 5027 –

PREZENTARE

Situația – mod. 5027 – cuprinde provizioanele, în lei și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).

CONȚINUT

Linii

Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

Societățile de microfinanțare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția

„Microcredite”, fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția

„Microcredite” se completează numai de aceste societăți.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

- o situație – mod 5027 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație – mod 5027 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație – mod 5027 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda: Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE – mod. 5027 - N

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5027 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creanțe restante, din care: 110 - Creanțe comerciale 111 - Scont 112 - Factoring cu recurs 113 - Forfetare 114 - Factoring fără recurs 115 - Alte creanțe comerciale 116 - Credite de trezorerie 117 - Utilizări din deschideri de credite permanente 118 - Credit global de exploatare 119 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 120 - Alte credite de trezorerie 121 - Credite de consum și vânzări în rate 122 - Credite de consum 123 - Credite de consum pentru nevoi personale 124 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 125 - Vânzări în rate 126 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 127 - Credite pentru import 128 - Credite pentru export 129 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 130 - Credite pentru finanțarea stocurilor 131 - Credite pentru echipamente 132 - Credite pentru investiții imobliare 133 - Credite ipotecare 134 - Alte credite pentru investiții imobiliare 135 - Alte credite acordate clientelei 136 - Credite acordate instituțiilor financiare 137 - Microcredite *) 140 - Valori primite în pensiune 141 - Valori de recuperat 144

Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 145 - Creanțe comerciale 146 - Scont 147 - Factoring cu recurs 148 - Forfetare 149 - Factoring fără recurs 150 - Alte creanțe comerciale 151 - Credite de trezorerie 152 - Utilizări din deschideri de credite permanente 153 - Credit global de exploatare 154 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 155 - Alte credite de trezorerie 156

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5027 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 180 - Creanțe restante, din care: 181 - Creanțe comerciale 182 - Scont 183 - Factoring cu recurs 184 - Forfetare 185 - Factoring fără recurs 186 - Alte creanțe comerciale 187 - Credite de trezorerie 188 - Utilizări din deschideri de credite permanente 189 - Credit global de exploatare 190 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 191 - Alte credite de trezorerie 192 - Credite de consum și vânzări în rate 193 - Credite de consum 194 - Credite de consum pentru nevoi personale 195 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 196 - Vânzări în rate 197 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 198 - Credite pentru import 199 - Credite pentru export 200 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 201 - Credite pentru finanțarea stocurilor 202 - Credite pentru echipamente 203 - Credite pentru investiții imobliare 204 - Credite ipotecare 205 - Alte credite pentru investiții imobiliare 206 - Alte credite acordate clientelei 207 - Credite acordate instituțiilor financiare 208 - Microcredite *) 211 - Valori primite în pensiune 212 - Valori de recuperat 215

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5027 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care: 251 - Creanțe comerciale 252 - Scont 253 - Factoring cu recurs 254 - Forfetare 255 - Factoring fără recurs 256 - Alte creanțe comerciale 257 - Credite de trezorerie 258 - Utilizări din deschideri de credite permanente 259 - Credit global de exploatare 260 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 261 - Alte credite de trezorerie 262 - Credite de consum și vânzări în rate 263 - Credite de consum 264 - Credite de consum pentru nevoi personale 265 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 266 - Vânzări în rate 267

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5027 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 286 - Creanțe comerciale 287 - Scont 288 - Factoring cu recurs 289 - Forfetare 290 - Factoring fără recurs 291 - Alte creanțe comerciale 292 - Credite de trezorerie 293 - Utilizări din deschideri de credite permanente 294 - Credit global de exploatare 295 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 296 - Alte credite de trezorerie 297 - Credite de consum și vânzări în rate 298 - Credite de consum 299 - Credite de consum pentru nevoi personale 300 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 301 - Vânzări în rate 302 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 303 - Credite pentru import 304 - Credite pentru export 305 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 306 - Credite pentru finanțarea stocurilor 307 - Credite pentru echipamente 308 - Credite pentru investiții imobliare 309 - Credite ipotecare 310 - Alte credite pentru investiții imobiliare 311 - Alte credite acordate clientelei 312 - Credite acordate instituțiilor financiare 313 - Microcredite 316 - Valori primite în pensiune 317 - Valori de recuperat 320

Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 321 - Creanțe îndoielnice, din care: 322 - Creanțe comerciale 323 - Scont 324 - Factoring cu recurs 325 - Forfetare 326

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5027 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2 - Factoring fără recurs 327 - Alte creanțe comerciale 328 - Credite de trezorerie 329 - Utilizări din deschideri de credite permanente 330 - Credit global de exploatare 331 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 332 - Alte credite de trezorerie 333 - Credite de consum și vânzări în rate 334 - Credite de consum 335 - Credite de consum pentru nevoi personale 336 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 337 - Vânzări în rate 338 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 339 - Credite pentru import 340 - Credite pentru export 341 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 342 - Credite pentru finanțarea stocurilor 343 - Credite pentru echipamente 344 - Credite pentru investiții imobliare 345 - Credite ipotecare 346 - Alte credite pentru investiții imobiliare 347 - Alte credite acordate clientelei 348 - Credite acordate instituțiilor financiare 349 - Microcredite *) 352 - Valori primite în pensiune 353 - Valori de recuperat 356 - Dobânzi îndoielnice, din care: 357 - Creanțe comerciale 358 - Scont 359 - Factoring cu recurs 360 - Forfetare 361 - Factoring fără recurs 362 - Alte creanțe comerciale 363 - Credite de trezorerie 364 - Utilizări din deschideri de credite permanente 365 - Credit global de exploatare 366 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 367 - Alte credite de trezorerie 368 - Credite de consum și vânzări în rate 369 - Credite de consum 370 - Credite de consum pentru nevoi personale 371 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 372 - Vânzări în rate 373 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 374 - Credite pentru import 375 - Credite pentru export 376 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 377 - Credite pentru finanțarea stocurilor 378 - Credite pentru echipamente 379

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5027 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

B 1 2 - Credite pentru investiții imobliare 380 - Credite ipotecare 381 - Alte credite pentru investiții imobiliare 382 - Alte credite acordate clientelei 383 - Credite acordate instituțiilor financiare 384 - Microcredite *) 387 - Valori primite în pensiune 388 - Valori de recuperat 391

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creanțe restante, din care: 410 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 411 - Depozite constituite la instituții de credit 412 - Depozite la vedere 413 - Depozite la termen 414 - Depozite colaterale 415 - Credite acordate instituțiilor de credit 416 - Credite de pe o zi pe alta 417 - Credite la termen 418 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 419 - Valori de recuperat de la instituții de credit 422

Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 423 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 424 - Depozite constituite la instituții de credit 425 - Depozite la vedere 426 - Depozite la termen 427 - Depozite colaterale 428 - Credite acordate instituțiilor de credit 429 - Credite de pe o zi pe alta 430 - Credite la termen 431 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 432 - Valori de recuperat de la instituții de credit 435

Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 436 - Creanțe restante, din care: 437 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 438 - Depozite constituite la instituții de credit 439 - Depozite la vedere 440 - Depozite la termen 441 - Depozite colaterale 442 - Credite acordate instituțiilor de credit 443 - Credite de pe o zi pe alta 444 - Credite la termen 445 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 446 - Valori de recuperat de la instituții de credit 449

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5027 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care: 463 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 464 - Depozite constituite la instituții de credit 465 - Depozite la vedere 466 - Depozite la termen 467 - Depozite colaterale 468 - Credite acordate instituțiilor de credit 469 - Credite de pe o zi pe alta 470 - Credite la termen 471 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 472 - Valori de recuperat de la instituții de credit 475

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 476 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 477 - Depozite constituite la instituții de credit 478 - Depozite la vedere 479 - Depozite la termen 480 - Depozite colaterale 481 - Credite acordate instituțiilor de credit 482 - Credite de pe o zi pe alta 483 - Credite la termen 484 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 485 - Valori de recuperat de la instituții de credit 488

Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 489 - Creanțe îndoielnice, din care: 490 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 491 - Depozite constituite la instituții de credit 492 - Depozite la vedere 493 - Depozite la termen 494 - Depozite colaterale 495 - Credite acordate instituțiilor de credit 496 - Credite de pe o zi pe alta 497 - Credite la termen 498 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 499 - Valori de recuperat de la instituții de credit 502 - Dobânzi îndoielnice, din care: 503 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 504 - Depozite constituite la instituții de credit 505 - Depozite la vedere 506 - Depozite la termen 507

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5027 - RON - Cod poziție

LEI

DEVIZE

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE

Provizioane pentru creanțe restante, din care: 610 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 611 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 612

Provizioane aferente dobânzilor restante privind: 613 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 614 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 615

Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 616 - Creanțe restante, din care: 617 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 618 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 619 - Dobânzi restante, din care: 620 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 621 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 622

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE

Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care: 623 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 624 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 625

Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: 626 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 627 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 628

Provizioane aferente creanțelor atașate privind: 629 - Creanțe îndoielnice, din care: 630 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 631 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 632 - Dobânzi îndoielnice, din care: 633 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 634 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 635

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080 –

PREZENTARE Situația - mod.5080 - este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare.

CONȚINUT

Contul de profit și pierdere – mod.5080 – cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare.

Veniturile sunt clasificate în: - venituri din activitatea de exploatare; - venituri diverse din exploatare; - venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate; - venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit; - venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în: - cheltuieli de exploatare; - cheltuieli cu personalul; - cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; - cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți; - cheltuieli diverse de exploatare; - cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale; - cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile; - cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit; - cheltuieli extraordinare; - cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi. În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului. Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului. Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.

REGULI DE RAPORTARE Instituțiile financiare nebancare ce raportează: Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc: - o situație – mod 5080 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație – mod 5080 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație – mod 5080 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Moneda: Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5080 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 - JUDEȚUL | | |

FORMA DE PROPRIETATE | | | DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă)

ADRESA LOC:, sector

Cod grupă CAEN | | | | STR.:

nr.:

CUI | | | | | | | | | | | TELEFONUL:

FAXUL:

NUMĂRUL DIN REGISTRUL 1 0

COMERȚULUI

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5080 - RON - Cod poziție

Suma

B 1

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 100

Venituri din operațiunile cu clientela 110

Dobânzi 111 - Creanțe comerciale și credite acordate clientelei 112 - Scont 113 - Factoring cu recurs 114 - Forfetare 115 - Factoring fără recurs 116 - Alte creanțe comerciale 117 - Credite de trezorerie 118 - Credite de consum și vânzări în rate 119 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 120 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 121 - Credite pentru investiții imobiliare 122 - Alte credite acordate clientelei 123 - Credite acordate instituțiilor financiare 124 - Microcredite* 125 - Valori primite în pensiune 126 - Alte dobânzi 127 - Creanțe restante și îndoielnice 128

Comisioane 129

Venituri din operațiunile cu titluri 130 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată 131 - Venituri din titlurile de tranzacție 132 - Venituri din titlurile de plasament 133 - Venituri din titlurile de investiții 134 - Venituri din datorii constituite prin titluri 135 - Venituri diverse din operațiunile cu titluri 136 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice 137 - Comisioane 138

Venituri din operațiunile de leasing 140 - Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar 142 - Venituri din chirii 144 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice 146 - Comisioane 148

*) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziții aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinația respectivelor credite).

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5080 - RON - Cod poziție

Suma

B 1

Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu 150

Venituri din operațiunile de schimb 160 - Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 163 - Comisioane 166

Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate 170 - Venituri din angajamentele de finanțare 171 - Angajamente de finanțare în favoarea instituțiilor de credit 172 - Angajamente de finanțare în favoarea clientelei 173 - Venituri din angajamentele de garanție 174 - Angajamente de garanție în favoarea instituțiilor de credit 175 - Angajamente de garanție în favoarea clientelei 176 - Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate 177 - Venituri din instrumentele de acoperire 178 - Venituri din alte angajamente date 179

Venituri din prestațiile de servicii financiare 180

Alte venituri din activitatea de exploatare 190

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 200

Cota-parte din cheltuielile sediului social 210

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 220

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 230

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale 240 - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale 243 - Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale 246

Venituri accesorii 250 - Venituri din alte activități 253 - Alte venituri accesorii 256 - Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor 257 - Venituri accesorii diverse 258

Alte venituri diverse din exploatare 260 - Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri 261 - Venituri din subvenții de exploatare 262 - Venituri din producția de imobilizări 263 - Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor 264 - Alte venituri 265 - Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități 266 - Venituri din donații 267 - Alte venituri diverse de exploatare 268

VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERARI DE CREANȚE AMORTIZATE 270

Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 275 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit 276 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda 277

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5080 - RON - Cod poziție

Suma

B 1

Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 280 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor 281 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor 282 - Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 283

Venituri din provizioane pentru valori imobilizate 285 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 286 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 287 - Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing financiar 288 - Venituri din provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate 289

Venituri din provizioane 290 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 291 - Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare 292 - Venituri din provizioane pentru risc de țară 293 - Venituri din provizioane pentru restructurare 294 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea 295 - Venituri din provizioane pentru impozite 296 - Venituri din alte provizioane 297

Venituri din recuperări de creanțe amortizate 298

VENITURI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 300

Dobânzi 301 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 305 - Depozite constituite la instituții de credit 310 - la vedere 311 - la termen 312 - colaterale 313 - Credite acordate instituțiilor de credit 315 - de pe o zi pe alta 316 - la termen 317 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 320 - de pe o zi pe alta 321 - la termen 322 - Valori de recuperat de la instituții de credit 325

Comisioane 330

TOTAL VENITURI CURENTE 350

VENITURI EXTRAORDINARE 400

TOTAL VENITURI 450

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 - N

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5080 - RON - Cod poziție

Suma

B 1

CHELTUIELI DE EXPLOATARE 500

Cheltuieli cu operațiunile cu clientela 510

Dobânzi 511 - Conturi de factoring 512 - Împrumuturi primite de la instituții financiare 513 - Valori date în pensiune 514 - Alte dobânzi 515

Comisioane 516

Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri 520 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată 521 - Pierderi la titlurile de tranzacție 522 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 523 - Cheltuieli cu titlurile de investiții 524 - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 525 - Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri 526 - Comisioane 527

Cheltuieli cu operațiunile de leasing 530 - Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar 531 - Cheltuieli cu chiriile 532 - Comisioane 533

Cheltuieli privind datoriile subordonate 535 - Cheltuieli privind datoriile subordonate 536 - Comisioane 537

Cheltuieli privind operațiunile de schimb 540 - Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 541 - Comisioane 542

Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare derivate 545 - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare 546 - Angajamente de finanțare primite de la instituții de credit 547 - Angajamente de finanțare primite de la clientelă 548 - Cheltuieli cu angajamentele de garanție 549 - Angajamente de garanție primite de la instituții de credit 550 - Angajamente de garanție primite de la clientelă 551 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate 552 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire 553 - Cheltuieli cu alte angajamente primite 554

Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare 555

Alte cheltuieli de exploatare 557

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5080 - RON - Cod poziție

Suma

B 1

CHELTUIELI CU PERSONALUL 560

Cheltuieli cu salariile personalului 565

Cheltuieli privind asigurările și protecția socială 570 - Contribuția unității la asigurările sociale 571 - Contribuția unității pentru ajutorul de somaj 572 - Contribuția anagajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 573 - Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială 574

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților 575

Alte cheltuieli privind personalul 580

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE,

TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 590

CHELTUIELI CU MATERIALELE,

LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI 600

Cheltuieli cu materialele 605

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 610

Cheltuieli privind alte stocuri 615

Cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți 620 - Cheltuieli de intreținere și reparații 621 - Cheltuieli privind energia și apa 622 - Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații 623 - Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere 624 - Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor 625 - Alte cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de terți 626 - Cheltuieli cu primele de asigurare 627 - Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile 628 - Alte cheltuieli 629

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate 630

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 650

Cota-parte din cheltuielile sediului social 655

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 660

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 665

Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale 670 - Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale 671 - Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale 672

Alte cheltuieli diverse de exploatare 675

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE 690

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale 693

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 696

CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE 700

Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 710 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit 713 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă 716

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5080 - RON - Cod poziție

Suma

B 1

Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 720 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor 723 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor 726 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 729

Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate 730 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 732 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor 734 - Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing financiar 736 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate 738

Cheltuieli cu provizioane 740 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 741 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare 742 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară 743 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 744 - Cheltueili cu provizioane pentru impozite 745 - Cheltuieli cu alte provizioane 746

Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane 750

Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane 760

CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 800

Dobânzi 810 - Conturi curente creditoare la instituții de credit 811 - Împrumuturi primite de la instituții de credit 812 - de pe o zi pe alta 813 - la termen 814 - Valori date în pensiune instituțiilor de credit 815 - de pe o zi pe alta 816 - la termen 817 - Alte sume datorate instituțiilor de credit 818

Comisioane 819

TOTAL CHELTUIELI CURENTE 820

CHELTUIELI EXTRAORDINARE 830

TOTAL CHELTUIELI *) 850

*) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5080 - RON - Cod poziție

Suma

B 1

REZULTATUL CURENT

PROFIT 910

PIERDERE 920

REZULTATUL EXTRAORDINAR

PROFIT 930

PIERDERE 940

REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI

PROFIT 950

PIERDERE 960

Impozitul pe profit și alte impozite 965 - Cheltuieli cu impozitul pe profit 966 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 967

REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI

PROFIT 970

PIERDERE 980

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

5. REPARTIZAREA PROFITULUI - mod. 5084 –

PREZENTARE Situația – mod. 5084 – cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.

CONȚINUT Linii Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.

Coloane Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații. REGULI DE RAPORTARE Instituțiile financiare nebancare care raportează: Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național – “N” – (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România). Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției financiare nebancare – “G” – (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea – “N” – (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda: Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5084 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate: anual. REPARTIZAREA PROFITULUI – mod. 5084 - N

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Global

mod 5084 - RON - Denumirea indicatorilor

Cod poziție

Sume

B 1

REPARTIZĂRI DIN PROFIT

Rezerve legale 110

Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți 111

Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare 112

Alte repartizări prevăzute de lege 113

PROFIT NEREPARTIZAT 114

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

6. INDICATORI DE ACTIVITATE – mod 5090 – PREZENTARE

Situația – mod. 5090 – cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă.

CONȚINUT

Personalul

Număr salariați:

Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 -.

Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

Număr mediu de salariați:

Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.

Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în

contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

Număr colaboratori:

Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația – mod. 5090 -.

Salarii brute:

Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 “Personal – salarii datorate“, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 35191 “Alte datorii în legatură cu personalul” în corespondență cu conturile 611 “Cheltuieli cu salariile personalului” și 617 “Alte cheltuieli privind personalul”. În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 “Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office / back office Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office / back

office, înregistrate în conturile din grupa 61 „Cheltuieli cu personalul”.

Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:

Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 “Alți creditori diverși” în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 “Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere”.

Rețeaua comercială

Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.

Numărul contractelor de credit încheiate

Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte.

Fraude

Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.

Pentru clasificarea fraudelor în „fraude interne” și „fraude externe”, se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003 privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.

În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

Plați restante

Furnizori restanți:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 “Alți creditori diverși”, stabilite pe baza

termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depașesc 30 de zile.

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:

Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 “Contribuția unității la asigurările sociale”.

Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 “Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate” și, respectiv, 35214 “Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate”.

Contribuția pentru pensia suplimentară:

Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 “Contribuția personalului la asigurările sociale”.

Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:

Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 “Contribuția unității la fondul de somaj” și, respectiv, 35222 “Contribuția personalului la fondul de șomaj”.

Alte datorii sociale:

Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 “Alte datorii sociale”).

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:

Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 “Fonduri speciale – taxe și vărsăminte asimilate”).

Obligații restante față de alți creditori:

Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând “Alte sume datorate”, ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 “Datorii constituite prin titluri”, ale conturilor 3027 “Datorii privind titlurile”, 356 “Creditori diverși”, 3511 “Personal – salarii datorate”, 3512 “Personal – ajutoare materiale datorate”, 3513 “Prime reprezentând participarea personalului la profit”, 3515 “Drepturi de personal neridicate”, 3516 “Rețineri din salarii datorate terților”, 35191 “Alte datorii în legătură cu personalul”, 341 “Decontări intrabancare”, 354 “Dividende de plată“, 3036 “Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament”, 418 “Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu”.

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:

Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).

Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 “Impozitul pe profit”, 35323 “TVA de plată”, 3533 “Impozitul pe venituri de natura salariilor”, 3536 “Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate” si 35391 “Alte datorii față de bugetul statului”.

Împrumuturi primite nerambursate la scadență:

Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 “Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare“, 2322 “Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare“, 2431 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta”, 2432 “Valori date în pensiune la termen”, 2711 “Conturi curente la instituții de credit”, 2741 “Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit”, 2742 “Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit”, 2761 “Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit”, 2762 “Valori date în pensiune la termen instituțiilor de credit”, 30121 “Titluri date în pensiune livrată“, 3581 “Împrumuturi primite de la acționari”, 3582 “Alte împrumuturi”, 4721 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale” și 4722 “Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale”.

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:

Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 și 4727 reprezentând „Datorii atașate”.

Soldul creditelor afectate de restanțe

Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).

Tichete de masă

Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 „Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților”.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile financiare nebancare care raportează:

Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.

Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:

- o situație – mod 5090 – la nivelul global al instituției financiare nebancare “G” (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) – numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate; - o situație – mod 5090 – la nivelul teritoriului național “N” (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România); - o situație – mod 5090 – pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare “S” (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate). Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea “N” (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda: Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația – mod. 5090 - potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize.

INDICATORI DE ACTIVITATE – mod. 5090 - N

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5090

PERSONALUL

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

B 1

Număr salariați, din care: 010 - Număr salariați din compartimentele front office 013 - Număr salariați din compartimentele back office 016

Număr mediu de salariați (cu contract de muncă) 020

Număr colaboratori (cu contract civil) 030

Salarii brute -RON- 040

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office -RON- 050

Cheltuieli cu salariații din compartimentele back office -RON- 060

Drepturi banești cuvenite colaboratorilor -RON - 070

REȚEAUA COMERCIALĂ

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

B 1

Număr subunități teritoriale în funcțiune, în țară, din care: 101 - sucursale 102 - agenții 103 - puncte de lucru 104 - reprezentanțe 105

Număr subunități teritoriale în funcțiune, în străinătate, din care: 111 - sucursale 112 - agenții 113 - reprezentanțe 114

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5090 - RON - NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE

Cod poziție

Număr

B 1

NUMĂR CLIENȚI, din care: 201 - Persoane fizice 202 - Persoane juridice 203

NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care: 210 - Scont 211 - Factoring cu recurs 212 - Forfetare 213 - Factoring fără recurs 214 - Alte creanțe comerciale 215 - Credite de trezorerie 216 - Credite de consum pentru nevoi personale 220 - Credite de consum pentru achiziționare de bunuri 221 - Vânzări în rate 222 - Credite pentru import 223 - Credite pentru export 224 - Credite pentru finanțarea stocurilor 225 - Credite pentru echipamente 226 - Credite ipotecare 227 - Alte credite pentru investiții imobiliare 228 - Alte credite acordate clientelei 229 - Credite acordate instituțiilor financiare 230 - Microcredite *) 232 - Valori primite în pensiune 233 - Credite acordate instituțiilor de credit 239 - Valori primite în pensiune de la instituții de credit 241 - Leasing financiar cu imobilizări necorporale 244 - Leasing financiar cu imobilizări corporale 245

*) Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societățile de microfinanțare. Societățile de microfinanțare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor și operațiunilor cu instituțiile de credit.

FRAUDE

Cod poziție

Număr

Valoare totală - RON - A

B 1 2

Fraude înregistrate de instituția financiară nebancară – TOTAL (poz.502

503), din care: 501 - fraude interne 502 - fraude externe 503

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:

Data: [, ], [, ]

Național Străinătate Global

mod 5090 - RON - PLĂȚI RESTANTE

Cod poziție

Total col.2

din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru investiții

B 1 2 3

PLĂȚI RESTANTE – TOTAL (poz.602

606

612 la 616

621), din care: 601

Furnizori restanți – TOTAL (poz. 603 la 605), din care: 602 - peste 30 zile 603 - peste 90 zile 604 - peste 1 an 605

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – TOTAL (poz.607 la 611), din care: 606 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 607 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 608 - contribuția pentru pensia suplimentară 609 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 610 - alte datorii sociale 611

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 612

Obligații restante față de alți creditori 613

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 614

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 615

Împrumuturi primite nerambursate la scadență TOTAL (poz.617 la 620), din care: 616 - restante până la 30 zile 617 - restante după 30 zile 618 - restante după 90 zile 619 - restante după 1 an 620

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 621

SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANȚE

Cod poziție

Sume - RON - Soldul creditelor afectate de restanțe 710

TICHETE DE MASĂ

Cod poziție

Sume - RON - Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 910

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

CAPITOLUL IV – CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1

ACTIV 010 10 100 201

202

203

204

205

206

209

231

241

261

2711 (sold debitor)

27171

272

273

275

277

281

282-291 101 2011

2021

2031

2032

2041

2042

2051

2052

2061

2091

2311

2312- ex.2911 102 2011-ex.2911 103 20111-ex.2911 104 20112-ex.2911 105 20113-ex.2911 106 20114-ex.2911 107 20119-ex.2911 110 2021-ex.2911 112 20211-ex.2911 114 20212-ex.2911 116 20213-ex.2911 118 20219-ex.2911 120 2031

2032-ex.2911 121 20311-ex.2911 122 20312-ex.2911 123 2032-ex.2911 125 2041

2042-ex.2911 126 2041-ex.2911 128 2042-ex.2911 130 2051

2052-ex.2911 131 2051-ex.2911 133 2052-ex.2911 135 2061-ex.2911 136 20611-ex.2911 138 20619-ex.2911 140 2091-ex.2911 145 2311

2312-ex.2911

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 150 2011

2021

2031

2032

2041

2042

2051

2052

2061

2091

2311

2312- ex.2911 155 2411

2412-ex.2911 160 2611-ex.2911 165 2711 (sold debitor)

2721

2722

2723

2731

2732

2751

2752

2771- ex.2911 166 2711 (sold debitor)-ex.2911 167 2721

2722

2723-ex.2911 168 2721-ex.2911 169 2722-ex.2911 170 2723-ex.2911 175 2731

2732-ex.2911 176 2731-ex.2911 178 2732-ex.2911 180 2751

2752-ex.2911 183 2771-ex.2911 185 2811

2812

2817-ex.2911-ex.2912 190 2821

2822

2827-ex.2911-ex.2912 195 2017

2027

2037

2047

2057

2067

2097

2317

2417

2617

27171

2727

2737

2757

2777-ex.2912 200 3011

3021

3025

3026

3031

3035

3037

3041

3045

3047

312

3514

35 192

35262

35324

3534

35392

355

3571

361

362

363

365

367

368

3 71

374

375

378

381

382-391-393-399

(311

319

341

3521

3522

3531

35328

3533

3536

3538

3723

3729

373

379) solduri debitoare 205 30111-ex.399 210 3021

30251

30252

30253

3026-ex.399 215 3031

3035-3911-ex.399 220 3041

3045-3912-ex.399 225 311 (solduri debitoare)

312

319 (solduri debitoare) 235 341 (sold debitor) 240 3514

35192 245 3521(sold debitor)

3522(sold debitor)

35262 250 3531(sold debitor)

35324

35328(sold debitor)

3533(sold debitor)

3534

3536(sold debitor)

3538(sold debitor)

35392 255 3551

3552

3556-ex.399 260 3571 265 361

362

363

365

367

368-393 270 371

3723(solduri debitoare)

3729(solduri debitoare)

373(solduri debitoare)

374

375

378

379 (solduri debitoare)-ex.399 275 381-ex.399 280 382-ex.399 285 30117

30257

3037

3047

3557-ex.399 300 401

402

407

411

412

413

415

417

421

431

432

433

434

441

442- 461

471

481

482-491-492-493-499 310 401

402-ex.499 320 411

412

413

415-491-ex.499

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 330 421 340 431

432

433

434

441

442-461-4921-4922-4923 350 4711

4712-ex.493 353 4711-ex.493 356 4712-ex.493 360 481-ex.493-ex.499 *) 370 482-ex.493-ex.499 *) 380 407

417

4717-ex.493-ex.499 400 508

PASIV 500 232

243

252

262

2711 (sold creditor)

27172

274

276

278 510 2321

2322 520 2431

2432 530 2521 540 2621 550 2711 (sold creditor)

2741

2742

2761

2762

2781 552 2711 (sold creditor) 554 2741

2742 556 2761

2762 558 2781 560 2327

2437

2527

2627

27172

2747

2767

2787 600 3012

3027

3036

311 (solduri creditoare)

313

319 (solduri creditoare)

341 (sold creditor)

3511

3512

3513

3515

3516

35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

3531(sold creditor)

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391

354

356

3572

358

3723(solduri creditoare)

3729(solduri creditoare)

373(solduri creditoare)

376

377

379 (solduri creditoare)

418 605 30121 610 30271

30272 615 3036

418 620 311 (solduri creditoare)

313

319 (solduri creditoare) 625 3211

3221

3251

3261 635 341 (sold creditor) 640 3511

3512

3513

3515

3516

35191 645 3521(sold creditor)

3522(sold creditor)

35261 650 3531(sold creditor)

35323

35328 (sold creditor)

3533(sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391 655 354 660 3561

3562

3566 665 3572 670 3581

3582 672 3581 674 3582 675 3723(solduri creditoare)

3729(solduri creditoare)

373(solduri creditoare)

376

377

379(solduri creditoare) 680 30127

30277

3217

3227

3257

3267

3567

3587 700 472

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 710 4721

4722 713 4721 716 4722 720 4727 800 501

502-503

511

512

513

514

516

519

531

532

541

537 ±581±591-592 805 501

502 810 503 815 511 820 512 825 513 830 514 835 516 840 519 845 531

532 850 541 855 55 860 537 865 581 870 591 875 592

CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI 901 901 902 902 903 903 904 904 906 911 907 912 908 913 909 914 911 921 916 922 921 9311 922 9312 923 9313 924 9314 925 943 931 95111

95121 932 95112

95122 933 95113

95123 934 95114

95124 935 95115

95125 936 95116

95126 937 952 938 953 939 9531 940 9532

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 941 954 942 955 943 9551 944 9552 945 956 946 957 947 9571 948 9572 949 959 953 961 956 962 959 981 961 991 962 992 970 993 973 9931 976 9932 979 9937 980 994 981 995 982 9981 983 9982 984 99832 985 99833 986 9984 987 9985 988 9989 *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE - mod.5026 - COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 110

ex.2811 – ex.2911 111

ex.2811 – ex.2911 112

ex.2811 – ex.2911 113

ex.2811 – ex.2911 114

ex.2811 – ex.2911 115

ex.2811 – ex.2911 116

ex.2811 – ex.2911 117

ex.2811 – ex.2911 118

ex.2811 – ex.2911 119

ex.2811 – ex.2911 120

ex.2811 – ex.2911 121

ex.2811 – ex.2911 122

ex.2811 – ex.2911 123

ex.2811 – ex.2911 124

ex.2811 – ex.2911 125

ex.2811 – ex.2911 126

ex.2811 – ex.2911 127

ex.2811 – ex.2911 128

ex.2811 – ex.2911 129

ex.2811 – ex.2911 130

ex.2811 – ex.2911 131

ex.2811 – ex.2911 132

ex.2811 – ex.2911 133

ex.2811 – ex.2911 134

ex.2811 – ex.2911 135

ex.2811 – ex.2911 136

ex.2811 – ex.2911 137

ex.2811 – ex.2911 140

ex.2811 – ex.2911 141

ex.2811 – ex.2911 144

ex.2811 – ex.2911 145

ex.2812 – ex.2912 146

ex.2812 – ex.2912 147

ex.2812 – ex.2912 148

ex.2812 – ex.2912 149

ex.2812 – ex.2912 150

ex.2812 – ex.2912 151

ex.2812 – ex.2912 152

ex.2812 – ex.2912 153

ex.2812 – ex.2912 154

ex.2812 – ex.2912 155

ex.2812 – ex.2912 156

ex.2812 – ex.2912 157

ex.2812 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 158

ex.2812 – ex.2912 159

ex.2812 – ex.2912 160

ex.2812 – ex.2912 161

ex.2812 – ex.2912 162

ex.2812 – ex.2912 163

ex.2812 – ex.2912 164

ex.2812 – ex.2912 165

ex.2812 – ex.2912 166

ex.2812 – ex.2912 167

ex.2812 – ex.2912 168

ex.2812 – ex.2912 169

ex.2812 – ex.2912 170

ex.2812 – ex.2912 171

ex.2812 – ex.2912 172

ex.2812 – ex.2912 175

ex.2812 – ex.2912 176

ex.2812 – ex.2912 179

ex.2812 – ex.2912 180

ex.2817 – ex.2912 181

ex.2817 – ex.2912 182

ex.2817 – ex.2912 183

ex.2817 – ex.2912 184

ex.2817 – ex.2912 185

ex.2817 – ex.2912 186

ex.2817 – ex.2912 187

ex.2817 – ex.2912 188

ex.2817 – ex.2912 189

ex.2817 – ex.2912 190

ex.2817 – ex.2912 191

ex.2817 – ex.2912 192

ex.2817 – ex.2912 193

ex.2817 – ex.2912 194

ex.2817 – ex.2912 195

ex.2817 – ex.2912 196

ex.2817 – ex.2912 197

ex.2817 – ex.2912 198

ex.2817 – ex.2912 199

ex.2817 – ex.2912 200

ex.2817 – ex.2912 201

ex.2817 – ex.2912 202

ex.2817 – ex.2912 203

ex.2817 – ex.2912 204

ex.2817 – ex.2912 205

ex.2817 – ex.2912 206

ex.2817 – ex.2912 207

ex.2817 – ex.2912 208

ex.2817 – ex.2912 211

ex.2817 – ex.2912 212

ex.2817 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 215

ex.2817 – ex.2912 216

ex.2817 – ex.2912 217

ex.2817 – ex.2912 218

ex.2817 – ex.2912 219

ex.2817 – ex.2912 220

ex.2817 – ex.2912 221

ex.2817 – ex.2912 222

ex.2817 – ex.2912 223

ex.2817 – ex.2912 224

ex.2817 – ex.2912 225

ex.2817 – ex.2912 226

ex.2817 – ex.2912 227

ex.2817 – ex.2912 228

ex.2817 – ex.2912 229

ex.2817 – ex.2912 230

ex.2817 – ex.2912 231

ex.2817 – ex.2912 232

ex.2817 – ex.2912 233

ex.2817 – ex.2912 234

ex.2817 – ex.2912 235

ex.2817 – ex.2912 236

ex.2817 – ex.2912 237

ex.2817 – ex.2912 238

ex.2817 – ex.2912 239

ex.2817 – ex.2912 240

ex.2817 – ex.2912 241

ex.2817 – ex.2912 242

ex.2817 – ex.2912 243

ex.2817 – ex.2912 246

ex.2817 – ex.2912 247

ex.2817 – ex.2912 250

ex.2817 – ex.2912 251

ex.2821 – ex.2911 252

ex.2821 – ex.2911 253

ex.2821 – ex.2911 254

ex.2821 – ex.2911 255

ex.2821 – ex.2911 256

ex.2821 – ex.2911 257

ex.2821 – ex.2911 258

ex.2821 – ex.2911 259

ex.2821 – ex.2911 260

ex.2821 – ex.2911 261

ex.2821 – ex.2911 262

ex.2821 – ex.2911 263

ex.2821 – ex.2911 264

ex.2821 – ex.2911 265

ex.2821 – ex.2911 266

ex.2821 – ex.2911 267

ex.2821 – ex.2911

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 268

ex.2821 – ex.2911 269

ex.2821 – ex.2911 270

ex.2821 – ex.2911 271

ex.2821 – ex.2911 272

ex.2821 – ex.2911 273

ex.2821 – ex.2911 274

ex.2821 – ex.2911 275

ex.2821 – ex.2911 276

ex.2821 – ex.2911 277

ex.2821 – ex.2911 278

ex.2821 – ex.2911 281

ex.2821 – ex.2911 282

ex.2821 – ex.2911 285

ex.2821 – ex.2911 286

ex.2822 – ex.2912 287

ex.2822 – ex.2912 288

ex.2822 – ex.2912 289

ex.2822 – ex.2912 290

ex.2822 – ex.2912 291

ex.2822 – ex.2912 292

ex.2822 – ex.2912 293

ex.2822 – ex.2912 294

ex.2822 – ex.2912 295

ex.2822 – ex.2912 296

ex.2822 – ex.2912 297

ex.2822 – ex.2912 298

ex.2822 – ex.2912 299

ex.2822 – ex.2912 300

ex.2822 – ex.2912 301

ex.2822 – ex.2912 302

ex.2822 – ex.2912 303

ex.2822 – ex.2912 304

ex.2822 – ex.2912 305

ex.2822 – ex.2912 306

ex.2822 – ex.2912 307

ex.2822 – ex.2912 308

ex.2822 – ex.2912 309

ex.2822 – ex.2912 310

ex.2822 – ex.2912 311

ex.2822 – ex.2912 312

ex.2822 – ex.2912 313

ex.2822 – ex.2912 316

ex.2822 – ex.2912 317

ex.2822 – ex.2912 320

ex.2822 – ex.2912 321

ex.2827 – ex.2912 322

ex.2827 – ex.2912 323

ex.2827 – ex.2912 324

ex.2827 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 325

ex.2827 – ex.2912 326

ex.2827 – ex.2912 327

ex.2827 – ex.2912 328

ex.2827 – ex.2912 329

ex.2827 – ex.2912 330

ex.2827 – ex.2912 331

ex.2827 – ex.2912 332

ex.2827 – ex.2912 333

ex.2827 – ex.2912 334

ex.2827 – ex.2912 335

ex.2827 – ex.2912 336

ex.2827 – ex.2912 337

ex.2827 – ex.2912 338

ex.2827 – ex.2912 339

ex.2827 – ex.2912 340

ex.2827 – ex.2912 341

ex.2827 – ex.2912 342

ex.2827 – ex.2912 343

ex.2827 – ex.2912 344

ex.2827 – ex.2912 345

ex.2827 – ex.2912 346

ex.2827 – ex.2912 347

ex.2827 – ex.2912 348

ex.2827 – ex.2912 349

ex.2827 – ex.2912 352

ex.2827 – ex.2912 353

ex.2827 – ex.2912 356

ex.2827 – ex.2912 357

ex.2827 – ex.2912 358

ex.2827 – ex.2912 359

ex.2827 – ex.2912 360

ex.2827 – ex.2912 361

ex.2827 – ex.2912 362

ex.2827 – ex.2912 363

ex.2827 – ex.2912 364

ex.2827 – ex.2912 365

ex.2827 – ex.2912 366

ex.2827 – ex.2912 367

ex.2827 – ex.2912 368

ex.2827 – ex.2912 369

ex.2827 – ex.2912 370

ex.2827 – ex.2912 371

ex.2827 – ex.2912 372

ex.2827 – ex.2912 373

ex.2827 – ex.2912 374

ex.2827 – ex.2912 375

ex.2827 – ex.2912 376

ex.2827 – ex.2912 377

ex.2827 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 378

ex.2827 – ex.2912 379

ex.2827 – ex.2912 380

ex.2827 – ex.2912 381

ex.2827 – ex.2912 382

ex.2827 – ex.2912 383

ex.2827 – ex.2912 384

ex.2827 – ex.2912 387

ex.2827 – ex.2912 388

ex.2827 – ex.2912 391

ex.2827 – ex.2912

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT 410

ex.2811 – ex.2911 411

ex.2811 – ex.2911 412

ex.2811 – ex.2911 413

ex.2811 – ex.2911 414

ex.2811 – ex.2911 415

ex.2811 – ex.2911 416

ex.2811 – ex.2911 417

ex.2811 – ex.2911 418

ex.2811 – ex.2911 419

ex.2811 – ex.2911 422

ex.2811 – ex.2911 423

ex.2812 – ex.2912 424

ex.2812 – ex.2912 425

ex.2812 – ex.2912 426

ex.2812 – ex.2912 427

ex.2812 – ex.2912 428

ex.2812 – ex.2912 429

ex.2812 – ex.2912 430

ex.2812 – ex.2912 431

ex.2812 – ex.2912 432

ex.2812 – ex.2912 435

ex.2812 – ex.2912 436

ex.2817 – ex.2912 437

ex.2817 – ex.2912 438

ex.2817 – ex.2912 439

ex.2817 – ex.2912 440

ex.2817 – ex.2912 441

ex.2817 – ex.2912 442

ex.2817 – ex.2912 443

ex.2817 – ex.2912 444

ex.2817 – ex.2912 445

ex.2817 – ex.2912 446

ex.2817 – ex.2912 449

ex.2817 – ex.2912 450

ex.2817 – ex.2912 451

ex.2817 – ex.2912 452

ex.2817 – ex.2912 453

ex.2817 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 454

ex.2817 – ex.2912 455

ex.2817 – ex.2912 456

ex.2817 – ex.2912 457

ex.2817 – ex.2912 458

ex.2817 – ex.2912 459

ex.2817 – ex.2912 462

ex.2817 – ex.2912 463

ex.2821 – ex.2911 464

ex.2821 – ex.2911 465

ex.2821 – ex.2911 466

ex.2821 – ex.2911 467

ex.2821 – ex.2911 468

ex.2821 – ex.2911 469

ex.2821 – ex.2911 470

ex.2821 – ex.2911 471

ex.2821 – ex.2911 472

ex.2821 – ex.2911 475

ex.2821 – ex.2911 476

ex.2822 – ex.2912 477

ex.2822 – ex.2912 478

ex.2822 – ex.2912 479

ex.2822 – ex.2912 480

ex.2822 – ex.2912 481

ex.2822 – ex.2912 482

ex.2822 – ex.2912 483

ex.2822 – ex.2912 484

ex.2822 – ex.2912 485

ex.2822 – ex.2912 488

ex.2822 – ex.2912 489

ex.2827 – ex.2912 490

ex.2827 – ex.2912 491

ex.2827 – ex.2912 492

ex.2827 – ex.2912 493

ex.2827 – ex.2912 494

ex.2827 – ex.2912 495

ex.2827 – ex.2912 496

ex.2827 – ex.2912 497

ex.2827 – ex.2912 498

ex.2827 – ex.2912 499

ex.2827 – ex.2912 502

ex.2827 – ex.2912 503

ex.2827 – ex.2912 504

ex.2827 – ex.2912 505

ex.2827 – ex.2912 506

ex.2827 – ex.2912 507

ex.2827 – ex.2912 508

ex.2827 – ex.2912 509

ex.2827 – ex.2912 510

ex.2827 – ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 511

ex.2827 – ex.2912 512

ex.2827 – ex.2912 515

ex.2827 – ex.2912

CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *) 610

ex.4811 – ex.493 611

ex.4811 – ex.493 612

ex.4811 – ex.493 613

ex.4812 – ex.493 614

ex.4812 – ex.493 615

ex.4812 – ex.493 616

ex.4817 – ex.493 617

ex.4817 – ex.493 618

ex.4817 – ex.493 619

ex.4817 – ex.493 620

ex.4817 – ex.493 621

ex.4817 – ex.493 622

ex.4817 – ex.493 623

ex.4821 – ex.493 624

ex.4821 – ex.493 625

ex.4821 – ex.493 626

ex.4822 – ex.493 627

ex.4822 – ex.493 628

ex.4822 – ex.493 629

ex.4827 – ex.493 630

ex.4827 – ex.493 631

ex.4827 – ex.493 632

ex.4827 – ex.493 633

ex.4827 – ex.493 634

ex.4827 – ex.493 635

ex.4827 – ex.493 *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE - mod.5027 - COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 140 141 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155

ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 156

ex.2912 157

ex.2912 158

ex.2912 159

ex.2912 160

ex.2912 161

ex.2912 162

ex.2912 163

ex.2912 164

ex.2912 165

ex.2912 166

ex.2912 167

ex.2912 168

ex.2912 169

ex.2912 170

ex.2912 171

ex.2912 172

ex.2912 175

ex.2912 176

ex.2912 179

ex.2912 180

ex.2912 181

ex.2912 182

ex.2912 183

ex.2912 184

ex.2912 185

ex.2912 186

ex.2912 187

ex.2912 188

ex.2912 189

ex.2912 190

ex.2912 191

ex.2912 192

ex.2912 193

ex.2912 194

ex.2912 195

ex.2912 196

ex.2912 197

ex.2912 198

ex.2912 199

ex.2912 200

ex.2912 201

ex.2912 202

ex.2912 203

ex.2912 204

ex.2912 205

ex.2912 206

ex.2912 207

ex.2912 208

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 211

ex.2912 212

ex.2912 215

ex.2912 216

ex.2912 217

ex.2912 218

ex.2912 219

ex.2912 220

ex.2912 221

ex.2912 222

ex.2912 223

ex.2912 224

ex.2912 225

ex.2912 226

ex.2912 227

ex.2912 228

ex.2912 229

ex.2912 230

ex.2912 231

ex.2912 232

ex.2912 233

ex.2912 234

ex.2912 235

ex.2912 236

ex.2912 237

ex.2912 238

ex.2912 239

ex.2912 240

ex.2912 241

ex.2912 242

ex.2912 243

ex.2912 246

ex.2912 247

ex.2912 250

ex.2912 251

ex.2911 252

ex.2911 253

ex.2911 254

ex.2911 255

ex.2911 256

ex.2911 257

ex.2911 258

ex.2911 259

ex.2911 260

ex.2911 261

ex.2911 262

ex.2911 263

ex.2911 264

ex.2911 265

ex.2911

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 266

ex.2911 267

ex.2911 268

ex.2911 269

ex.2911 270

ex.2911 271

ex.2911 272

ex.2911 273

ex.2911 274

ex.2911 275

ex.2911 276

ex.2911 277

ex.2911 278

ex.2911 281

ex.2911 282

ex.2911 285

ex.2911 286

ex.2912 287

ex.2912 288

ex.2912 289

ex.2912 290

ex.2912 291

ex.2912 292

ex.2912 293

ex.2912 294

ex.2912 295

ex.2912 296

ex.2912 297

ex.2912 298

ex.2912 299

ex.2912 300

ex.2912 301

ex.2912 302

ex.2912 303

ex.2912 304

ex.2912 305

ex.2912 306

ex.2912 307

ex.2912 308

ex.2912 309

ex.2912 310

ex.2912 311

ex.2912 312

ex.2912 313

ex.2912 316

ex.2912 317

ex.2912 320

ex.2912 321

ex.2912 322

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 323

ex.2912 324

ex.2912 325

ex.2912 326

ex.2912 327

ex.2912 328

ex.2912 329

ex.2912 330

ex.2912 331

ex.2912 332

ex.2912 333

ex.2912 334

ex.2912 335

ex.2912 336

ex.2912 337

ex.2912 338

ex.2912 339

ex.2912 340

ex.2912 341

ex.2912 342

ex.2912 343

ex.2912 344

ex.2912 345

ex.2912 346

ex.2912 347

ex.2912 348

ex.2912 349

ex.2912 352

ex.2912 353

ex.2912 356

ex.2912 357

ex.2912 358

ex.2912 359

ex.2912 360

ex.2912 361

ex.2912 362

ex.2912 363

ex.2912 364

ex.2912 365

ex.2912 366

ex.2912 367

ex.2912 368

ex.2912 369

ex.2912 370

ex.2912 371

ex.2912 372

ex.2912 373

ex.2912 374

ex.2912 375

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 376 377 378 379 380 381 382 383 384 387 388 391

ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 449 450

ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2911 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 451

ex.2912 452

ex.2912 453

ex.2912 454

ex.2912 455

ex.2912 456

ex.2912 457

ex.2912 458

ex.2912 459

ex.2912 462

ex.2912 463

ex.2911 464

ex.2911 465

ex.2911 466

ex.2911 467

ex.2911 468

ex.2911 469

ex.2911 470

ex.2911 471

ex.2911 472

ex.2911 475

ex.2911 476

ex.2912 477

ex.2912 478

ex.2912 479

ex.2912 480

ex.2912 481

ex.2912 482

ex.2912 483

ex.2912 484

ex.2912 485

ex.2912 488

ex.2912 489

ex.2912 490

ex.2912 491

ex.2912 492

ex.2912 493

ex.2912 494

ex.2912 495

ex.2912 496

ex.2912 497

ex.2912 498

ex.2912 499

ex.2912 502

ex.2912 503

ex.2912 504

ex.2912 505

ex.2912 506

ex.2912 507

ex.2912

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 508 509 510 511 512 515

ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912 ex.2912

PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR *) 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621 622 623 624 625 626 627 628 629 630 631 632 633 634 635

ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 ex.493 *) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.

4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE – mod. 5080 - COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1

VENITURI 100 7021

7022

7023

7027

7028

7029

703

704

705

706

707

708

709 110 7021

7022

7023

7027

7028

7029 111 7021

7022

7023

7027

7028 112 7021 113

ex.70211 114

ex.70212 115

ex.70211 116

ex.70212 117

ex.70211 118 70213 119 70214 120 70215 121 70216 122 70217 123 70218 124 7022 125 7021

7022 126 7023 127 7027 128 7028 129 7029 130 703 131 7031 132 7032 133 7033 134 7034 135 7036 136 7037 137 7038 138 7039 140 704 142 7041 144 7042 146 7048 148 7049 150 705 160 706 163 7061 166 7069 170 707 171 7071

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 172 70711 173 70712 174 7072 175 70721 176 70722 177 7074 178 7075 179 7077 180 708 190 709 200 74 210 741 220 744 230 745 240 746 243 7461 246 7462 250 747 253 7471 256 7479 257 74791 258 74799 260 749 261 7492 262 7493 263 7494 264 7495 265 7499 266 74991 267 74992 268 74997 270 76 275 762 276 7621 277 7622 280 763 281 7631 282 7633 283 7637 285 764 286 7641 287 7642 288 7643 289 7647 290 765 291 7651 292 7652

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 293 7653 294 7654 295 7655 296 7656 297 7657 298 767 300 78 301 781

782

783

784

785 305 781 310 782 311 7821 312 7822 313 7823 315 783 316 7831 317 7832 320 784 321 7841 322 7842 325 785 330 789 400 771

CHELTUIELI 500 6021

6022

6023

6027

6029

603

604

605

606

607

608

609 510 6021

6022

6023

6027

6029 511 6021

6022

6023

6027 512 6021 513 6022 514 6023 515 6027 516 6029 520 603 521 6031 522 6032 523 6033 524 6034 525 6036 526 6037 527 6039 530 604 531 6041 532 6042 533 6049 535 605 536 6051

6052 537 6059 540 606

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 541 6061 542 6069 545 607 546 6071 547 60711 548 60712 549 6072 550 60721 551 60722 552 6074 553 6075 554 6077 555 608 557 609 560 61 565 611 570 612 571 6121 572 6122 573 6123 574 6127 575 613 580 617 590 621 600 63 605 631 610 632 615 633 620 634 621 6341 622 6342 623 6343 624 6344 625 6345 626 6347 627 63471 628 63472 629 63479 630 635 650 64 655 641 660 644 665 645 670 646 671 6461 672 6462 675 649

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 690 65 693 651 696 652 700 66 710 662 713 6621 716 6622 720 663 723 6631 726 6633 729 6637 730 664 732 6641 734 6642 736 6643 738 6647 740 665 741 6651 742 6652 743 6653 744 6654 745 6656 746 6657 750 667 760 668 800 68 810 681

682

683

684 811 681 812 682 813 6821 814 6822 815 683 816 6831 817 6832 818 684 819 689 830 671 965 691

699 966 691 967 699

5. REPARTIZAREA PROFITULUI

- mod. 5084 - COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 0 1 110

Ex.592 111

Ex.592 112

Ex.592 113

Ex.592

CAPITOLUL V – CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5000 1.1. Controlul orizontal. Pentru fiecare linie din situația - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la 1 la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului). 1.2. Controlul vertical. Fila 01 450 = 010

100

200

300

400 100 = 101

155

160

165

185

190

195 101 = 102

110

120

125

130

135

140

145

150 102 = 103

104

105

106

107 110 = 112

114

116

118 120 = 121

122

123 125 = 126

128 130 = 131

133 135 = 136

138 165 = 166

167

175

180

183 167 = 168

169

170 175 = 176

178 200 = 205

210

215

220

225

235

240

245

250

255

260

265

270

275

280

285 300 = 310

320

330

340

350

360

370

380 350 = 353

356 Fila 02 890 = 500

600

700

800 500 = 510

520

530

540

550

560 550 = 552

554

556

558 600 = 605

610

615

620

625

635

640

645

650

655

660

665

670

675

680 670 = 672

674 700 = 710

720 710 = 713

716 800 = 805

810

815

820

825

830

835

840

845

850

855

860

865

870

875 Fila 03 938 = 939

940 942 = 943

944 946 = 947

948 970 = 973

976

979 1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situației Se va controla ca totalul activului (poz.450, col.6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz.890, col.5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.

2. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5026 2.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5026 Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2 110 = 111

117

122

127

130

133

136

137

140

141

144 111 = 112

113

114

115

116 117 = 118

119

120

121 122 = 123

126 123 = 124

125 127 = 128

129 130 = 131

132 133 = 134

135 145 = 146

152

157

162

165

168

171

172

175

176

179 146 = 147

148

149

150

151 152 = 153

154

155

156 157 = 158

161 158 = 159

160 162 = 163

164 165 = 166

167 168 = 169

170 180 = 181

216 181 = 182

188

193

198

201

204

207

208

211

212

215 182 = 183

184

185

186

187 188 = 189

190

191

192 193 = 194

197 194 = 195

196 198 = 199

200 201 = 202

203 204 = 205

206 216 = 217

223

228

233

236

239

242

243

246

247

250 217 = 218

219

220

221

222 223 = 224

225

226

227 228 = 229

232 229 = 230

231 233 = 234

235 236 = 237

238 239 = 240

241 251 = 252

258

263

268

271

274

277

278

281

282

285 252 = 253

254

255

256

257 258 = 259

260

261

262 263 = 264

267 264 = 265

266 268 = 269

270 271 = 272

273 274 = 275

276 286 = 287

293

298

303

306

309

312

313

316

317

320 287 = 288

289

290

291

292 293 = 294

295

296

297 298 = 299

302 299 = 300

301 303 = 304

305 306 = 307

308 309 = 310

311 321 = 322

357 322 = 323

329

334

339

342

345

348

349

352

353

356 323 = 324

325

326

327

328 329 = 330

331

332

333 334 = 335

338 335 = 336

337 339 = 340

341 342 = 343

344 345 = 346

347 357 = 358

364

369

374

377

380

383

384

387

388

391 358 = 359

360

361

362

363 364 = 365

366

367

368 369 = 370

373 370 = 371

372 374 = 375

376 377 = 378

379 380 = 381

382 410 = 411

412

416

419

422 412 = 413

414

415 416 = 417

418 423 = 424

425

429

432

435 425 = 426

427

428 429 = 430

431 436 = 437

450 437 = 438

439

443

446

449 439 = 440

441

442 443 = 444

445 450 = 451

452

456

459

462 452 = 453

454

455 456 = 457

458 463 = 464

465

469

472

475 465 = 466

467

468 469 = 470

471 476 = 477

478

482

485

488 478 = 479

480

481 482 = 483

484 489 = 490

503 490 = 491

492

496

499

502 492 = 493

494

495 496 = 497

498 503 = 504

505

509

512

515 505 = 506

507

508 509 = 510

511 610 = 611

612 613 = 614

615 616 = 617

620 617 = 618

619 620 = 621

622 623 = 624

625 626 = 627

628 629 = 630

633 630 = 631

632 633 = 634

635 2.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD.5026 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000 - mod.5026 - relația - mod.5000 -

Fila 01 – suma coloanelor 1

Fila 1 – coloana 6

și 2 110

145

180

410

423 = 185

436 251

286

321

463

476

489 = 190 610

613

616 ≤ 360 623

626

629 ≤ 370

3. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5027 3.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5027 Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2 110 = 111

117

122

127

130

133

136

137

140

141

144 111 = 112

113

114

115

116 117 = 118

119

120

121 122 = 123

126 123 = 124

125 127 = 128

129 130 = 131

132 133 = 134

135 145 = 146

152

157

162

165

168

171

172

175

176

179 146 = 147

148

149

150

151 152 = 153

154

155

156 157 = 158

161 158 = 159

160 162 = 163

164 165 = 166

167 168 = 169

170 180 = 181

216 181 = 182

188

193

198

201

204

207

208

211

212

215 182 = 183

184

185

186

187 188 = 189

190

191

192 193 = 194

197 194 = 195

196 198 = 199

200 201 = 202

203 204 = 205

206 216 = 217

223

228

233

236

239

242

243

246

247

250 217 = 218

219

220

221

222 223 = 224

225

226

227 228 = 229

232 229 = 230

231 233 = 234

235 236 = 237

238 239 = 240

241 251 = 252

258

263

268

271

274

277

278

281

282

285 252 = 253

254

255

256

257 258 = 259

260

261

262 263 = 264

267 264 = 265

266 268 = 269

270 271 = 272

273 274 = 275

276 286 = 287

293

298

303

306

309

312

313

316

317

320 287 = 288

289

290

291

292 293 = 294

295

296

297 298 = 299

302 299 = 300

301 303 = 304

305 306 = 307

308 309 = 310

311 321 = 322

357 322 = 323

329

334

339

342

345

348

349

352

353

356 323 = 324

325

326

327

328 329 = 330

331

332

333 334 = 335

338 335 = 336

337 339 = 340

341 342 = 343

344 345 = 346

347 357 = 358

364

369

374

377

380

383

384

387

388

391 358 = 359

360

361

362

363 364 = 365

366

367

368 369 = 370

373 370 = 371

372 374 = 375

376 377 = 378

379 380 = 381

382 410 = 411

412

416

419

422 412 = 413

414

415 416 = 417

418 423 = 424

425

429

432

435 425 = 426

427

428 429 = 430

431 436 = 437

450 437 = 438

439

443

446

449 439 = 440

441

442 443 = 444

445 450 = 451

452

456

459

462 452 = 453

454

455 456 = 457

458 463 = 464

465

469

472

475 465 = 466

467

468 469 = 470

471 476 = 477

478

482

485

488 478 = 479

480

481 482 = 483

484 489 = 490

503 490 = 491

492

496

499

502 492 = 493

494

495 496 = 497

498 503 = 504

505

509

512

515 505 = 506

507

508 509 = 510

511 610 = 611

612 613 = 614

615 616 = 617

620 617 = 618

619 620 = 621

622 623 = 624

625 626 = 627

628 629 = 630

633 630 = 631

632 633 = 634

635 3.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD.5027 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000 - mod.5027 - relația - mod.5000 -

Fila 01 – suma coloanelor 1

Fila 1 – coloana 1

și 2 110

145

180

410

423 = 185

436 251

286

321

463

476

489 = 190 610

613

616 ≤ 360 623

626

629 ≤ 370

4. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5080 4.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod.5080 Fila 01 1) 100 = 110

130

140

150

160

170

180

190 110 = 111

129 111 = 112

124

125

126

127

128 112 = 113

114

115

116

117

118

119

120

121

122

123 130 = 131

132

133

134

135

136

137

138 140 = 142

144

146

148 160 = 163

166 170 = 171

174

177

178

179 171 = 172

173 174 = 175

176 2) 200 = 210

220

230

240

250

260 240 = 243

246 250 = 253

256 256 = 257

258 260 = 261

262

263

264

265 265 = 266

267

268 3) 270 = 275

280

285

290

298 275 = 276

277 280 = 281

282

283 285 = 286

287

288

289 290 = 291

292

293

294

295

296

297 4) 300 = 301

330 301 = 305

310

315

320

325 310 = 311

312

313 315 = 316

317 320 = 321

322 5) 350 = 100

200

270

300 6) 450 = 350

400 Fila 02 1) 500 = 510

520

530

535

540

545

555

557 510 = 511

516 511 = 512

513

514

515 520 = 521

522

523

524

525

526

527 530 = 531

532

533 535 = 536

537 540 = 541

542 545 = 546

549

552

553

554 546 = 547

548 549 = 550

551 2) 560 = 565

570

575

580 570 = 571

572

573

574 3) 600 = 605

610

615

620

630 620 = 621

622

623

624

625

626 626 = 627

628

629 4) 650 = 655

660

665

670

675 670 = 671

672 5) 690 = 693

696 6) 700 = 710

720

730

740

750

760 710 = 713

716 720 = 723

726

729 730 = 732

734

736

738 740 = 741

742

743

744

745

746 7) 800 = 810

819 810 = 811

812

815

818 812 = 813

814 815 = 816

817 8) 820 = 500

560

590

600

650

690

700

800 9) 850 = 820

830 Fila 03 910 = 350 – 820 dacă 350 > 820 910 = 0 dacă 350 = 820 920 = 820 – 350 dacă 820 > 350 920 = 0 dacă 350 = 820 910 – 920 = 350 – 820 930 = 400 – 830 dacă 400 > 830 930 = 0 dacă 400 = 830 940 = 830 – 400 dacă 830 > 400 940 = 0 dacă 400 = 830 930 – 940 = 400 – 830 950 = 450 – 850 dacă 450 > 850 950 = 0 dacă 450 = 850 950 = 910 – 920

930 – 940 dacă (910

930) > (920

940) 960 = 850 – 450 dacă 850 > 450 960 = 0 dacă 450 = 850 960 = 920 – 910

940 – 930 dacă (920

940) > (910

930) 950 – 960 = 450 – 850 965 = 966

967 970 = 950 – 960 – 965 dacă 950 – 960 – 965 ≥ 0 980 = 960

965 – 950 dacă 950 – 960 – 965 < 0 970 – 980 = 950 – 960 – 965 4.2. CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA – MOD.5080 ȘI SITUAȚIA – MOD.5000

- mod. 5080 - relația - mod. 5000 -

Fila 03 - coloana 1

Fila 02 – coloana 5 970 = 870 (dacă 870 ≥ 0) 980 = -870 (dacă 870< 0)

CAPITOLUL VI – CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL

1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituții financiare nebancare trebuie să asigure condițiile necesare efectuării controlului legal. La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

a) În privința controlului intern: - asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație; - cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat și respectarea acestora; - gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecției lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidențialității datelor în sistemul informatic; - stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire; - soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.

b) În privința controlului extern: - verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic; - verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanță strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează; - verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

a) să asigure concordanța strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

c) să precizeze cu claritate sursa, conținutul și apartenența fiecarei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât și organele de control;

d) să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare;

e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

g) să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;

i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile: - data efectuării înregistrării contabile a operațiunii; - jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile; - numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine; - numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

k) să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz: - tipul documentului sau a situației; - denumirea instituției financiare nebancare; - perioada la care se referă informația; - datarea listărilor; - paginarea cronologică; - precizarea programului informatic și a versiunii utilizate;

l) să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității;

m) să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Economiei și Finanțelor și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

n) să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

o) să nu permită: - deschiderea a două conturi cu același număr; - modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont; - suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent exercițiului precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold; - editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;

p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;

q) să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare: - monopost sau multipost; - monosocietate sau multisocietate; - rețea de calculatoare; - portabilitatea fișierelor de date;

r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor: - preluări pe loturi cu control ulterior; - preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat; - combinarea celor doua tipuri;

s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

t) să posede documentația tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.

3. Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

4. Unitățile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

5. Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

CAPITOLUL VII NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE – CODUL

DENUMIREA

10 PROPRIETATE DE STAT 11 Regii autonome 12 Societăți comerciale cu capital integral de stat 13 Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome 14 Companii și societăți naționale

20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) 21 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 22 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 23 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 24 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) 25 Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin 26 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin 27 Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton 28 Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) 31 Societăți comerciale în nume colectiv 32 Societăți comerciale în comandită simplă 33 Societăți comerciale în comandită pe acțiuni 34 Societăți comerciale pe acțiuni 35 Societăți comerciale cu răspundere limitată 36 Societăți agricole 37 Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare

40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meșteșugărești

43 Cooperative și asociații agricole netransformate

44 Cooperative de credit

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și

obștești)

BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI - Ultimele acte emise

REGULAMENT nr. 3 din 22 octombrie 2026

pentru modificarea și completarea Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 17/2012 privind unele condiții de...

CIRCULARĂ nr. 27 din 9 octombrie 2026

privind rata dobânzii plătite la rezervele minime obligatorii constituite în euro începând cu perioada de aplicare...

CIRCULARĂ nr. 26 din 9 octombrie 2026

privind rata dobânzii plătite la rezervele minime obligatorii constituite în lei începând cu perioada de aplicare 2...

CIRCULARĂ nr. 25 din 15 septembrie 2026

privind rata dobânzii plătite la rezervele minime obligatorii constituite în euro începând cu perioada de aplicare...

CIRCULARĂ nr. 24 din 4 septembrie 2026

privind lansarea în circuitul numismatic a unei bancnote aniversare pentru colecționare cu valoare nominală de 100...

Vezi toate actele emise

Ultimele acte publicate

ORDIN nr. 1611 din 28 octombrie 2026

privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul 2026 pentru Societatea Centrul Național de Învățământ...

ORDIN nr. 1497 din 30 octombrie 2026

privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul 2026 pentru Societatea Centrul Național de Învățământ...

ORDIN nr. 1762 din 23 octombrie 2026

privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul 2026 pentru Societatea Centrul Național de Învățământ...

ORDIN nr. 30 din 29 octombrie 2026

privind conferirea Semnului onorific În Serviciul Patriei unor subofițeri din Serviciul de Protecție și Pază

ORDIN nr. 29 din 29 octombrie 2026

privind conferirea Semnului onorific În Serviciul Patriei unor ofițeri din Serviciul de Protecție și Pază

Vezi secțiunea Monitorul Oficial