PROCEDURĂ nr. 0/2026

Notă

Aprobată prin ORDINUL nr. 2.719 din 19 decembrie 2025, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1 din 5 ianuarie 2026.

Capitolul I – Dispoziții generale

Articolul 1

(1) Organul fiscal central competent pune la dispoziția contribuabililor date pentru precompletarea „Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“, denumită în continuare declarație unică, conform informațiilor disponibile în bazele de date ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

(2) Datele se pun la dispoziția contribuabililor care au realizat venituri supuse impozitului pe venit și contribuțiilor sociale, potrivit Codului fiscal, în cadrul aplicației dedicate pentru precompletarea declarației unice, denumită în continuare aplicație de precompletare.

Articolul 2

Declarația unică precompletată se pune la dispoziția contribuabililor în vederea îndeplinirii de către aceștia a obligațiilor declarative prevăzute la art. 122, 151, 174 și 174^1 din Codul fiscal:

a) în format electronic, prin accesarea aplicației de precompletare și preluarea automată a datelor în formularul 212, prin intermediul serviciului „Spațiul privat virtual“ (SPV);

b) în format letric, la sediul organului fiscal competent, la solicitarea contribuabililor care nu sunt înrolați în SPV.

Articolul 3

Prin organ fiscal central competent se înțelege:

a) organul fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde își are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiește efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b) organul fiscal central competent, potrivit legii, pentru administrarea contribuabililor persoane fizice, fără domiciliu fiscal în România.

Articolul 4

Procedura se aplică de compartimentul cu atribuții de gestiune declarații persoane fizice din cadrul organului fiscal central competent, denumit în continuare compartiment de specialitate.

Articolul 5

Procedura reglementează următoarele aspecte:

a) identificarea surselor de extragere a datelor privind veniturile realizate și impozitul pe venit datorat, precum și cuantumul contribuțiilor reținute la sursă de plătitorii de venituri sau pentru care contribuabilii și-au exercitat opțiunea de plată, pentru anul de realizare a venitului;

b) punerea la dispoziție a datelor pentru precompletarea automată a declarației unice în aplicația de precompletare, accesată de contribuabili sau de organul fiscal la solicitarea contribuabililor care nu sunt înrolați în SPV;

c) verificarea de către contribuabili și depunerea declarației unice la organul fiscal central competent.

Capitolul II – Sursele de date utilizate în cadrul aplicației de precompletare

Articolul 6

În cadrul aplicației de precompletare sunt evidențiate scopul declarației unice precompletate, sursele de date utilizate, precum și obligațiile fiscale care îi revin contribuabilului, potrivit legii.

Articolul 7

Sursele de extragere a datelor utilizate pot fi, după caz:

a) declarații depuse de plătitorii de venituri: formular 205 „Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit“, formular 112 „Declarație privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate“;

b) declarații depuse de contribuabili/asocieri: formular 212 „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“ din anul anterior, formular 204 „Declarație anuală de venit pentru asocieri fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale“;

c) evidența contractelor de închiriere, organizată pe baza cererilor de înregistrare a contractelor de locațiune;

d) Registrul contribuabililor;

e) informații obținute de la autorități sau entități care organizează și dețin evidențe privind calitatea de pensionar a persoanelor fizice;

f) informații privind normele anuale de venit.

Articolul 8

Lista persoanelor fizice pentru care organul fiscal pune la dispoziție date în aplicația de precompletare cuprinde persoanele fizice care, pentru anul de raportare, îndeplinesc următoarele condiții:

a) au realizat venituri pentru care au obligația stabilirii și declarării impozitului pe venit;

b) au realizat venituri pentru care se datorează, potrivit legii, contribuții de asigurări sociale și/sau contribuții de asigurări sociale de sănătate.

Articolul 9

Compartimentul de specialitate pune la dispoziție date în aplicația de precompletare pentru persoanele fizice prevăzute în lista de la art. 8.

Articolul 10

Datele puse la dispoziție sunt cele disponibile în evidența fiscală, după caz:

a) datele de identificare ale persoanei fizice;

b) date privind activitatea desfășurată;

c) date privind veniturile realizate și impozitul pe venit datorat;

d) date privind totalul venitului brut/net/norma de venit realizat și contribuția de asigurări sociale reținută la sursă de plătitorii de venituri în cursul anului de impunere;

e) date privind totalul venitului brut/net/norma de venit/câștigul/venitul impozabil realizat și cuantumul contribuției de asigurări sociale de sănătate reținute la sursă de plătitorii de venituri sau pentru care contribuabilii și-au exercitat opțiunea de plată în cursul anului de impunere.

Articolul 11

Pentru persoanele fizice asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale, care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii, precum și pentru persoanele care au calitatea de pensionari potrivit informațiilor disponibile nu se pun la dispoziție date în aplicația de precompletare în subsecțiunea referitoare la contribuția de asigurări sociale.

Articolul 12

Datele referitoare la categoriile de venituri și sursele de informații identificate se pun la dispoziția persoanelor fizice prin intermediul aplicației de precompletare, cel târziu începând cu data de 31 martie inclusiv a anului următor celui de raportare, în format electronic, în cadrul serviciului „Spațiul privat virtual“ sau în format letric, la sediul organului fiscal competent, la solicitarea contribuabililor care nu sunt înrolați în SPV.

Capitolul III – Verificarea de către contribuabil și depunerea declarației unice la organul fiscal central competent

Articolul 13

(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 2 verifică datele puse la dispoziție în cadrul aplicației de precompletare a declarației unice și depun declarația completată în conformitate cu situația fiscală personală.

(2) Declarația unică completată în conformitate cu situația fiscală personală se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de raportare, direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire, sau prin mijloace electronice de transmitere la distanță.

Articolul 14

Persoanele fizice care și-au îndeplinit obligațiile declarative pot verifica datele puse la dispoziție în cadrul aplicației de precompletare și, dacă este cazul, corectează declarația anterioară prin depunerea unei declarații rectificative.

Articolul 15

Prin excepție de la dispozițiile prevăzute la art. 13, declarația unică nu se depune la organul fiscal în situația în care persoanele fizice cărora li s-au pus la dispoziție date în cadrul aplicației de precompletare a declarației unice nu au obligații declarative, potrivit situației fiscale personale (de exemplu, au realizat venituri cu impunere finală, nu datorează contribuția de asigurări sociale și se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, prevăzute la art. 154 din Codul fiscal ).

Articolul 16

Persoanele fizice cărora nu li s-au pus la dispoziție date în cadrul aplicației de precompletare nu sunt exonerate de la obligația depunerii formularului 212 „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“, dacă le revine această obligație potrivit prevederilor Codului fiscal.