Evaziune fiscala
(Sentinta penala nr. 6 din data de 05.02.2015 pronuntata de Tribunalul Covasna)R O M A N I A
TRIBUNALUL COVASNA
SECTIA PENALA
SENTINTA PENALA NR.6
Sedinta publica din 05 februarie 2015
PRESEDINTE: .
GREFIER: .
Cu participarea reprezentantei Ministerului Public, procuror din cadrul Parchetului de pe langa Tribunalul Covasna
Pentru astazi fiind amanata pronuntarea asupra actiunii penale pornita impotriva inculpatului T. J. A., trimis in judecata, pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 (137 acte materiale) si art.5 Cod penal.
La apelul nominal facut in sedinta publica de astazi, se constata lipsa partilor.
Procedura de citare legal indeplinita.
Dezbaterile asupra cauzei s-au efectuat in conformitate cu prevederile art.369 alin1 Cod procedura penala, in sensul ca au fost inregistrate pe suport audio-video computerizat.
S-a facut referatul cauzei dupa care:
Dezbaterile in cauza de fata au avut loc in sedinta publica din 14 ianuarie 2015, cand partile prezente au pus concluzii in sensul celor consemnate in incheierea de sedinta care face parte integranta din prezenta sentinta, iar instanta in vederea deliberarii, a amanat pronuntarea pentru 21 ianuarie 2015, 28 ianuarie 2015, 04 februarie 2015 si apoi, pentru astazi, 05 februarie 2015.
Instanta, in urma deliberarii, a pronuntat sentinta de mai jos.
T R I B U N A L U L,
Asupra procesului penal de fata:
Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Tribunalul Covasna nr.46/P/2011 din data de 23.06.2014, verificat sub aspectul legalitatii si temeiniciei conform art.328 alin.1 Cod procedura penala, inregistrat pe rolul Tribunalului Covasna sub dosar nr ../119/2014 la data de 26.06.2014, s-a dispus trimiterea in judecata in stare de libertate, a inculpatului T. J. A., cetatean roman, fiul lui J. si M., nascut la data de in comuna ........, judetul ........, domiciliat in sat ........ nr , judetul ........, CNP ., casatorit, studii liceale, stagiul militar satisfacut, ocupatie brutar, necunoscut cu antecedente penale, pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit. b din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 (137 acte materiale) si art.5 Cod penal.
Prin actul de sesizare al instantei, in esenta, s-a retinut, in sarcina inculpatului ca in perioada 04.04.2009-31.12.2009, in calitate de administrator de fapt al SC ........ SRL, a omis inregistrarea, in totalitate, in evidentele contabile ale societatii ori in alte documente legale a urmatoarelor operatiuni comerciale desfasurate:
Achizitii 40 acte materiale de la:
1. S.C. C . S.R.L. - 7 facturi si anume:
- nr. 740067 din 04.04.2009 in valoare de 1264,85 lei;
- nr. 741950 din 11.04.2009 in valoare de 38,39 lei,
- nr. 743471 din 18.04.2009 in valoarea de 669,74 lei;
- nr. 743358 din 18.04.2009 in valoare de 102,25 lei;
- nr. 744902 din 25.04.2009 in valoare de 518,36 lei;
- nr. 744971 din 25.04.2009 in valoare de 122,48 lei;
- nr. 746476 din 02.05.2009 in valoarede 541,93 lei.
2. SC I .. M .. SRL 6 facturi si anume:
- nr. 1156 din 07.04.2009 in valoare de 218,48 lei;
- nr. 1181 din 17.04.2009 in valoare de 2321,21 lei;
- nr. 1188 din 22.04.2009 in valoare de 1438,71 lei;
- nr. 1192 din 23.04.2009 in valoare de 1220,23 lei;
- nr. 1205 din 29.04.2009 in valoare de 2220,29 lei;
- nr. 1350 din 25.06.2009 in valoare de 140,61 lei.
3. S.C. L . C . S.R.L.-3 facturi si anume:
- nr. L02908 din 07.04.2009 in valoare de 252,75 lei;
- nr. L03320 din 16.04.2009 in valoare de 545,25 lei;
- nr. L 03500 din 21.04.2009 in valoare de 594,35 lei.
4. S.C. R . U S.R.L.-1 factura - nr. 27 din 15.04.2009 in valoare de 3802,29 lei.
5. S.C. E F . S.A.-9 facturi si anume:
- nr. 193549935 din 15.04.2009 in valoare de 1131, 25 lei;
- nr. 193555364 din 14.05.2009 in valoare de 336, 64 lei;
- nr. 193561391 din 12.06.2009 in valoare de 328,44 lei;
- nr. 193567940 din 13.07.2009 in valoare de 1439,60 lei;
- nr. 193573163 din 13.08.2009 in valoare de 413,13 lei;
- nr. 193581674 din 15.09.2009 in valoare de 371, 10 lei;
- nr. 13587637 din 20.10.2009 in valoare de 353,77 lei;
- nr. 193597358 din 13.11.2009 in valoare de 422,22 lei;
- nr. 193603890 din 17.12.2009 in valoare de 415,33 lei;
6. S.C. M .. G .. S.R.L.-2 facturi - nr. 900788 din 30.04.2009 in valoare de 289,83 lei si nr. 902953 din 23.12.2009 in valoare de 4026,26 lei.
7. S.C. A S.R.L.-2 facturi - nr. 000148 din 06.04.2009 in valoare de 501,74 lei si nr. 000151 din 07.04.2009 in valoare de 342,37 lei.
8. S.C F . S .. SRL-1 factura - nr. 20090387 din 30.04.2009 in valoare de 1200 lei.
9. T . L IFN S.A.-1 factura - nr. 37940 din 15.04.2009 in valoare de 13153,24 lei.
10. S.C. P P .. & . S.R.L.-2 facturi - nr. 0007118 din 22.04.2009 in valoare de 126,23 lei si nr. 0007213 din 13.05.2009 in valoare de 154,14 lei.
11. S.C. C S.R.L.-1 factura - nr. 814847 din 15.04.2009 in valoare de 660,45 lei.
12. S.C. M .. S.R.L.-1 factura - nr. 1247 din 27.04.2009 in valoare de 1443,35 lei;
13. RNP . - 4 facturi si anume:
- nr. 3816040 din 05.04.2009 in valoare de 22.591 lei;
- nr.3816050 din 15.05.2009 in valoare de 40.000 lei;
- nr.3816064 din 30.04.2009 in valoare de 10.552 lei,
- nr.3816069 din 07.05.2009 in valoare de 10.000 lei.
Livrari 97 acte materiale catre:
1.S.C. I .. M .. S.R.L.-31 facturi, si anume:
- nr. 00111 din 06.04.2009 in valoare de 4105,5 lei;
- nr. 00112 din 07.04.2009 in valoare de 4105,5 lei;
- nr. 00113 din 15.04.2009 in valoare de 5857,18 lei;
- nr. 00158 din 20.05.2009 in valoare de 4105,5 lei;
- nr. 00159 din 20.05.2009 in valoare de 4652,59 lei
- nr. 00161 din 09.07.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 00162 din 13.07.2009 in valoare de 14095,55 lei
- nr. 0190 din 12.08.2009 in valoare de 6783 lei;
- nr. 0191 din 16.08.2009 in valoare de 20308,54 lei
- nr. 0193 din 18.08.2009 in valoare de 2737 lei;
- nr. 0192 din 18.08.2009 in valoare de 16422 lei,
- nr. 0195 din 19.08.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0197 din 21.08.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0201 din 25.08.2009 in valoare de 16422 lei;
- nr. 0205 din 28.08.2009 in valoare de 19159 lei;
- nr. 0300 din 05.10.2009 in valoare de 8211 lei
- nr. 0301 din 08.10.2009 in valoare de 19159 lei,
- nr. 0303 din 11.10.2009 in valoare de 10948 lei
- nr. 0302 din 11.10.2009 in valoare de 8211 lei
- nr. 0304 din 13.10.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0305 din 16.10.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0306 din 19.10.2009 in valoare de 12727,05 lei
- nr. 0350 din 10.11.2009 in valoare de 5474 lei
- nr. 0352 din 14.11.2009 in valoare de 1560,09 lei,
- nr. 0353 din 19.11.2009 in valoare de 1368,5 lei
- nr. 0354 din 20.11.2009 in valoare de 20527,5 lei
- nr. 0355 din 20.11.2009 in valoare de 1368,5 lei
- nr. 0356 din 02.12.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0360 din 22.12.2009 in valoare de 1368,5 lei
- nr. 0361 din 22.12.2009 in valoare de 1368,5 lei
- nr. 0362 din 22.11.2009 in valoare de 1368,5 lei.
2. S.C. D.F. P . S .. S.R.L.-8 facturi, si anume:
- nr. 00110 din 06.04.2009 in valoare de 3570 lei;
- nr. 0013 din 10.04.2009 in valoare de 10234 lei;
- nr. 0184 din 24.07.2009 in valoare de 11602,5 lei;
- nr. 0185 din 28.07.2009 in valoare de 11602,5 lei;
- nr. 0186 din 30.07.2009 in valoare de 10829 lei;
- nr. 0358 din 05.12.2009 in valoare de 10495,8 lei;
- nr. 0359 din 18.12.2009 in valoare de 8032,5 lei;
- nr. 0364 din 23.12.2009 in valoare de 6589,51 lei.
3. S.C. O . I .-E .. S.R.L.-13 facturi, si anume:
- nr. 00163 din 21.07.2009 in valoare de 16393,44 lei;
- nr. 0187 din 30.07.2009 in valoare de 16393,44;
- nr. 0196 din 19.08.2009 in valoare de 16393,44 lei;
- nr. 0199 din 20.08.2009 in valoare de 16136,4;
- nr. 0206 din 30.08.2009 in valoare de 16393,44 lei;
- nr.0207 din 03.09.2009 in valoare de 16050,72 lei;
- nr. 307 din 19.10.2009 in valoare de 13875,40 lei;
- nr. 0308 din 22.10.2009 in valoare de 13175,4 lei;
- nr. 0309 din 25.11.2009 in valoare de 13875,4 lei;
- nr. 0310 din 02.11.2009 in valoare de 13823,04 lei;
- nr. 0311 din 03.11.2009 in valoare de 13875,4 lei;
- nr. 0312 din 04.11.2009 in valoare de 11519,2 lei;
- nr. 0351 din 11.11.2009 in valoare de 15027,32 lei.
4. S.C. A S.R.L.-7 facturi, si anume:
- nr. 0194 din 18.08.2009 in valoare de 2134,56 lei;
- nr. 0198 din 21.08.2009 in valoare de 3544,69 lei;
- nr. 0202 din 26.08.2009 in valoare de 4836,02 lei;
- nr. 0206 din 01.09.2009 in valoare de 3432,38 lei;
- nr. 0208 din 04.09.2009 in valoare de 4292,93 lei;
- nr. 0210 din 11.09.2009 in valoare de 1031,02 lei;
- nr. 0211 din 11.09.2009 in valoare de 3436,72 lei;
5. SC O .-X . SRL- 38 facturi, si anume:
- nr. 251 din 25.05.2009 in valoare de 4989.08 lei;
- nr. 252 din 26.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 253 din 27.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 254 din 28.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 255 din 29.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 256 din 30.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 257 din 31.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 258 din 01.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 259 din 02.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 260 din 03.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 261 din 04.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 262 din 05.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 263 din 06.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 264 din 07.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 265 din 08.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 266 din 09.06.2006 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 267 din 10.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 268 din 11.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 269 din 12.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 270 din 13.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 271 din 14.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 272 din 15.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 273 din 16.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 274 din 17.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 275 din 18.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 276 din 19.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 277 din 20.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 278 din 21.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 279 din 22.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 280 din 23.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 281 din 24.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 282 din 25.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 283 din 26.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 284 din 27.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 285 din 28.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 351 din 14.07.2009 in valoare de 163185, 30 lei;
- nr. 352 din 09.08.2009 in valoare de 78041,99 lei;
- nr. 353 din 11.09.2009 in valoare de 231848,77 lei, cauzand bugetului consolidat al statului un prejudiciu in suma de 201.365 lei din care impozit pe profit in valoare de 16.009 lei si TVA in valoare de 185.356 lei.
In fapt, se retine ca S.C. ........ S.R.L. din ........ a fost infiintata in cursul lunii septembrie 2008 de catre numitul T. J., unic asociat si administrator, avand ca obiect principal de activitate exploatarea forestiera.
In data de 03.04.2009, numitul T. J. a decedat, iar, potrivit certificatului de mostenitor nr.75 din 22.06.2009, cele 20 de parti sociale detinute de defunct la S.C. ........ S.R.L. au revenit sotiei sale, suspecta T. M..
Dupa ce a dobandit calitatea de asociat unic al societatii, suspecta nu a efectuat nici un demers legal pentru desemnarea unui administrator de drept insa activitatea S.C. ........ S.R.L. a continuat sub indrumarea directa a fiului acesteia, inculpatul T. J. A., care a actionat in calitate de administrator de fapt.
In aceeasi perioada, suspecta T. M. a detinut calitatea de asociat unic si administrator de drept in cadrul altei societati apartinand familiei, SC O .. X .. SRL, infiintata in data de 23.04.2009.
In urma controlului efectuat de catre organele fiscale s-a constatat ca S.C. ........ S.R.L. nu detinea o evidenta primara si contabila pentru perioada 2008-2010, nedepunand bilantul contabil pe anul 2008, raportarea semestriala pe anul 2009 respectiv, bilantul contabil pe anul 2009.
Pornindu-se de la informatiile rezultate din aplicatia informatica ce gestioneaza declaratia informativa 394, s-a constatat insa ca, in perioada 04.04.2009 (data de la care inculpatul T. J. A. a preluat in fapt conducerea societatii) 31.12.2009, s-a omis inregistrarea, in totalitate, in evidentele contabile ale S.C. ........ S.R.L. ori in alte documente legale a operatiunilor comerciale desfasurate (137 acte materiale).
In fapt, este vorba de urmatoarele relatii comerciale:
Achizitii 40 acte materiale de la:
1. S.C. C .. S.R.L. - 7 facturi si anume:
- nr. 740067 din 04.04.2009 in valoare de 1264,85 lei;
- nr. 741950 din 11.04.2009 in valoare de 38,39 lei,
- nr. 743471 din 18.04.2009 in valoarea de 669,74 lei;
- nr. 743358 din 18.04.2009 in valoare de 102,25 lei;
- nr. 744902 din 25.04.2009 in valoare de 518,36 lei;
- nr. 744971 din 25.04.2009 in valoare de 122,48 lei;
- nr. 746476 din 02.05.2009 in valoarede 541,93 lei.
2. SC I . M . SRL 6 facturi si anume:
- nr. 1156 din 07.04.2009 in valoare de 218,48 lei;
- nr. 1181 din 17.04.2009 in valoare de 2321,21 lei;
- nr. 1188 din 22.04.2009 in valoare de 1438,71 lei;
- nr. 1192 din 23.04.2009 in valoare de 1220,23 lei;
- nr. 1205 din 29.04.2009 in valoare de 2220,29 lei;
- nr. 1350 din 25.06.2009 in valoare de 140,61 lei.
3. S.C. L .. C S.R.L.-3 facturi si anume:
- nr. L02908 din 07.04.2009 in valoare de 252,75 lei;
- nr. L03320 din 16.04.2009 in valoare de 545,25 lei;
- nr. L 03500 din 21.04.2009 in valoare de 594,35 lei.
4. S.C. R .. U S.R.L.-1 factura - nr. 27 din 15.04.2009 in valoare de 3802,29 lei.
5. S.C. E . F .. S.A.-9 facturi si anume:
- nr. 193549935 din 15.04.2009 in valoare de 1131, 25 lei;
- nr. 193555364 din 14.05.2009 in valoare de 336, 64 lei;
- nr. 193561391 din 12.06.2009 in valoare de 328,44 lei;
- nr. 193567940 din 13.07.2009 in valoare de 1439,60 lei;
- nr. 193573163 din 13.08.2009 in valoare de 413,13 lei;
- nr. 193581674 din 15.09.2009 in valoare de 371, 10 lei;
- nr. 13587637 din 20.10.2009 in valoare de 353,77 lei;
- nr. 193597358 din 13.11.2009 in valoare de 422,22 lei;
- nr. 193603890 din 17.12.2009 in valoare de 415,33 lei;
6. S.C. M .. G S.R.L.-2 facturi - nr. 900788 din 30.04.2009 in valoare de 289,83 lei si nr. 902953 din 23.12.2009 in valoare de 4026,26 lei.
7. S.C. A .. S.R.L.-2 facturi - nr. 000148 din 06.04.2009 in valoare de 501,74 lei si nr. 000151 din 07.04.2009 in valoare de 342,37 lei.
8. S.C F S SRL-1 factura - nr. 20090387 din 30.04.2009 in valoare de 1200 lei.
9. T .. L . IFN S.A.-1 factura - nr. 37940 din 15.04.2009 in valoare de 13153,24 lei.
10. S.C. P P .. & S.R.L.-2 facturi - nr. 0007118 din 22.04.2009 in valoare de 126,23 lei si nr. 0007213 din 13.05.2009 in valoare de 154,14 lei.
11. S.C. C S.R.L.-1 factura - nr. 814847 din 15.04.2009 in valoare de 660,45 lei.
12. S.C. M S.R.L.-1 factura - nr. 1247 din 27.04.2009 in valoare de 1443,35 lei;
13. RNP - 4 facturi si anume:
- nr. 3816040 din 05.04.2009 in valoare de 22.591 lei;
- nr.3816050 din 15.05.2009 in valoare de 40.000 lei;
- nr.3816064 din 30.04.2009 in valoare de 10.552 lei,
- nr.3816069 din 07.05.2009 in valoare de 10.000 lei.
Livrari 97 acte materiale catre:
1.S.C. I M S.R.L.-31 facturi, si anume:
- nr. 00111 din 06.04.2009 in valoare de 4105,5 lei;
- nr. 00112 din 07.04.2009 in valoare de 4105,5 lei;
- nr. 00113 din 15.04.2009 in valoare de 5857,18 lei;
- nr. 00158 din 20.05.2009 in valoare de 4105,5 lei;
- nr. 00159 din 20.05.2009 in valoare de 4652,59 lei
- nr. 00161 din 09.07.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 00162 din 13.07.2009 in valoare de 14095,55 lei
- nr. 0190 din 12.08.2009 in valoare de 6783 lei;
- nr. 0191 din 16.08.2009 in valoare de 20308,54 lei
- nr. 0193 din 18.08.2009 in valoare de 2737 lei;
- nr. 0192 din 18.08.2009 in valoare de 16422 lei,
- nr. 0195 din 19.08.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0197 din 21.08.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0201 din 25.08.2009 in valoare de 16422 lei;
- nr. 0205 din 28.08.2009 in valoare de 19159 lei;
- nr. 0300 din 05.10.2009 in valoare de 8211 lei
- nr. 0301 din 08.10.2009 in valoare de 19159 lei,
- nr. 0303 din 11.10.2009 in valoare de 10948 lei
- nr. 0302 din 11.10.2009 in valoare de 8211 lei
- nr. 0304 din 13.10.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0305 din 16.10.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0306 din 19.10.2009 in valoare de 12727,05 lei
- nr. 0350 din 10.11.2009 in valoare de 5474 lei
- nr. 0352 din 14.11.2009 in valoare de 1560,09 lei,
- nr. 0353 din 19.11.2009 in valoare de 1368,5 lei
- nr. 0354 din 20.11.2009 in valoare de 20527,5 lei
- nr. 0355 din 20.11.2009 in valoare de 1368,5 lei
- nr. 0356 din 02.12.2009 in valoare de 19159 lei
- nr. 0360 din 22.12.2009 in valoare de 1368,5 lei
- nr. 0361 din 22.12.2009 in valoare de 1368,5 lei
- nr. 0362 din 22.11.2009 in valoare de 1368,5 lei.
2. S.C. P . S .. S.R.L.-8 facturi, si anume:
- nr. 00110 din 06.04.2009 in valoare de 3570 lei;
- nr. 0013 din 10.04.2009 in valoare de 10234 lei;
- nr. 0184 din 24.07.2009 in valoare de 11602,5 lei;
- nr. 0185 din 28.07.2009 in valoare de 11602,5 lei;
- nr. 0186 din 30.07.2009 in valoare de 10829 lei;
- nr. 0358 din 05.12.2009 in valoare de 10495,8 lei;
- nr. 0359 din 18.12.2009 in valoare de 8032,5 lei;
- nr. 0364 din 23.12.2009 in valoare de 6589,51 lei.
3. S.C. O . I ..-E S.R.L.-13 facturi, si anume:
- nr. 00163 din 21.07.2009 in valoare de 16393,44 lei;
- nr. 0187 din 30.07.2009 in valoare de 16393,44;
- nr. 0196 din 19.08.2009 in valoare de 16393,44 lei;
- nr. 0199 din 20.08.2009 in valoare de 16136,4;
- nr. 0206 din 30.08.2009 in valoare de 16393,44 lei;
- nr.0207 din 03.09.2009 in valoare de 16050,72 lei;
- nr. 307 din 19.10.2009 in valoare de 13875,40 lei;
- nr. 0308 din 22.10.2009 in valoare de 13175,4 lei;
- nr. 0309 din 25.11.2009 in valoare de 13875,4 lei;
- nr. 0310 din 02.11.2009 in valoare de 13823,04 lei;
- nr. 0311 din 03.11.2009 in valoare de 13875,4 lei;
- nr. 0312 din 04.11.2009 in valoare de 11519,2 lei;
- nr. 0351 din 11.11.2009 in valoare de 15027,32 lei.
4. S.C. A S.R.L.-7 facturi, si anume:
- nr. 0194 din 18.08.2009 in valoare de 2134,56 lei;
- nr. 0198 din 21.08.2009 in valoare de 3544,69 lei;
- nr. 0202 din 26.08.2009 in valoare de 4836,02 lei;
- nr. 0206 din 01.09.2009 in valoare de 3432,38 lei;
- nr. 0208 din 04.09.2009 in valoare de 4292,93 lei;
- nr. 0210 din 11.09.2009 in valoare de 1031,02 lei;
- nr. 0211 din 11.09.2009 in valoare de 3436,72 lei;
-
5. SC O -X . SRL- 38 facturi, si anume:
- nr. 251 din 25.05.2009 in valoare de 4989.08 lei;
- nr. 252 din 26.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 253 din 27.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 254 din 28.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 255 din 29.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 256 din 30.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 257 din 31.05.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 258 din 01.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 259 din 02.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 260 din 03.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 261 din 04.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 262 din 05.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 263 din 06.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 264 din 07.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 265 din 08.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 266 din 09.06.2006 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 267 din 10.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 268 din 11.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 269 din 12.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 270 din 13.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 271 din 14.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 272 din 15.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 273 din 16.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 274 din 17.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 275 din 18.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 276 din 19.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 277 din 20.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 278 din 21.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 279 din 22.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 280 din 23.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 281 din 24.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 282 din 25.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 283 din 26.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 284 din 27.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 285 din 28.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;
- nr. 351 din 14.07.2009 in valoare de 163185, 30 lei;
- nr. 352 din 09.08.2009 in valoare de 78041,99 lei;
nr. 353 din 11.09.2009 in valoare de 231848,77 lei.
Potrivit raportului de expertiza contabila-judiciara nr.10/29.01.2014 (inclusiv suplimentele de expertiza depuse la datele de 29.04.2014 si 12.06.2014), prin neinregistrarea, in totalitate, in contabilitatea S.C. ........ S.R.L. ori in alte documente legale a operatiunilor comerciale descrise mai sus, bugetul consolidat al statului a fost prejudiciat cu suma de 201.365 lei din care impozit pe profit in valoare de 16.009 lei si TVA in valoare de 185.356 lei.
Se mai arata ca audiati fiind reprezentantii legali ai partenerilor comerciali implicati in tranzactiile descrise mai sus care au confirmat existenta acestora si l-au indicat pe inculpatul T. J. A. ca fiind cel care efectua comenzile pentru societate, se ocupa de relatiile comerciale si incasa contravaloarea facturilor.
Documentele justificative au fost completate de martorele Sz. M. M. si T. P., de suspecta T. M. respectiv de inculpatul T. J. A., in functie de prezenta acestora la punctul de lucru in momentul efectuarii livrarilor.
In ceea ce priveste relatiile comerciale derulate cu SC O .. X .. SRL, societate afiliata S.C. ........ S.R.L. prin faptul ca apartinea tot familiei inculpatului T. J. A., se precizeaza ca toate livrarile efectuate au fost reale, marfa fiind ulterior vanduta catre beneficiarii finali, iar sumele incasate de catre SC O X SRL au fost folosite pentru plata creditorilor S.C. ........ S.R.L.
Potrivit informatiilor furnizate de , inculpatul T. J. A. detinea specimen de semnatura pentru contul curent deschis de S.C. ........ S.R.L. la aceasta institutie bancara din data de 18.09.2008.
La data de 01.10.2008, S.C. ........ S.R.L., reprezentata de inculpat, a incheiat un contract de prestari servicii privind tinerea contabilitatii, intocmirea si prezentarea conturilor anuale cu SC A . C .. SRL din Sfantu Gheorghe, insa desi societatea prezenta activitate si rulaj, reprezentantul acesteia, inculpatul T. J. A. nu preda la termen documentele contabile motiv pentru care in data de 07.12.2008 s-a reziliat contractul. In aceasta perioada s-au intocmit balante de verificare aferente lunilor octombrie-noiembrie 2008, ce au fost anexate la dosar.
Din momentul rezilierii contractului de prestari servicii incheiat cu SC A . C .. SRL din Sfantu Gheorghe, S.C. ........ S.R.L. nu a mai tinut evidenta contabila, nepunand la dispozitia organelor fiscale, la momentul controlului efectuat in perioada 14-28 iulie 2010, nici un fel de documente justificative.
Se mai arata ca prin sentinta civila nr.1754 din 02.12.2010, Tribunalul ........ a admis cererea formulata de Oficiul National al Registrului Comertului de pe langa Tribunalul ........ si a dispus dizolvarea S.C. ........ S.R.L.
Prin sentinta nr.101/S din 25.03.2011 a Tribunalului ........ s-a deschis procedura falimentului pe cale simplificata a acestei societati, iar in data de 24.02.2012, S.C. ........ S.R.L. a fost radiata.
Pe parcursul urmaririi penale, inculpatul a recunoscut derularea operatiunilor comerciale ce fac obiectul cauzei insa a precizat ca nu considera ca a fost administrator al SC ........ SRL si ca ar fi avut obligatiile ce decurg din aceasta functie.
Prin acelasi rechizitoriu, in temeiul art.327 lit.b Cod procedura penala rap.la art.315 alin.1 lit.b Cod procedura penala si art.16 alin.1 lit.a Cod procedura penala, art.16 alin.1 lit.b Cod procedura penala, respectiv art.16 alin.1 lit.c Cod procedura penala, art.63 Cod procedura pebala rap. la art.46 Cod procedura penala, art.327 lit.b Cod procedura penala rap. la art.315 alin.1 lit.b Cod procedura penala si art.16 al.1 lit.f Cod procedura penala si art.249 Cod procedura penala, s-au mai dispus urmatoarele solutii:
1. Clasarea avand ca obiect infractiunea de evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 (123 acte materiale) - relativ la activitatea desfasurata de SC ........ SRL, retinuta cu privire la suspectii T. J. A. si T. M., fiica lui F. si I., nascuta la data de in ........, judetul ........, domiciliata in ........ nr .., judetul ........, avand resedinta faptica in ........ nr , judetul ........, CNP ..;
2. Clasarea avand ca obiect infractiunea de evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit.c din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 - relativ la activitatea desfasurata de SC O . X . SRL, retinuta in sarcina suspectei T. M.;
3. Clasarea avand ca obiect infractiunea de evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 - relativ la activitatea desfasurata de SC O . X SRL, retinuta in sarcina suspectei T. M..
4. Clasarea avand ca obiect infractiunea de evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 (133 acte materiale) - relativ la activitatea desfasurata de SC ........ SRL, retinuta in sarcina suspectei T. M..
5. Disjungerea cauzei avand obiect infractiunea de retinere si nevarsare, cu intentie, in cel mult 30 de zile de la scadenta, a sumelor reprezentand impozite sau contributii cu retinere la sursa, prev. de art.6 din Legea nr.241/2005 (inainte de modificarea suferita prin Legea nr.50/2013), cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 (4 acte materiale), retinuta in sarcina suspectei T. M..
6. Clasarea cauzei privind plangerea penala formulata de DGFP ........ Activitatea de Inspectie Fiscala, referitor la activitatea desfasurata de SC ........ SRL anterior datei de 04.04.2009, sub aspectul savarsirii infractiunii evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 si art.5 Cod penal.
7. Ridicarea sechestrului asigurator instituit in cauza, prin ordonanta nr.46/P/2011 din data de 04.04.2013, asupra urmatorului bun imobil detinut in proprietate exclusiva de suspecta T. M., pana la concurenta sumei de 311.976 lei - imobil situat in comuna ........, nr , judetul ........, inscris in Cartea Funciara nr.23328 a localitatii ........, avand nr. de ordine A+1, sub nr.Cad.: nr.Cad.C1, nr. top , compus din casa si teren curte, in suprafata de 762 mp, nr. top ., compus din teren gradina, in suprafata de 38 mp si nr.top , compus din teren gradina in suprafata de 1200 mp( filele 99-101 vol.I dosar urmarire penala).
In ceea ce priveste latura civila, se arata ca prin adresa nr.8330 din 05.11.2010, DGFP ........ Activitatea de Inspectie fiscala s-a constituit parte civila in cauza cu suma de 496.167 lei reprezentand prejudiciul stabilit ca urmare a inspectiei fiscale efectuata la SC ........ SRL(f.272 vol.III dosar urmarire penala).
Potrivit raportului de expertiza judiciar-contabila nr.10/29.01.2014 (inclusiv suplimentele de expertiza depuse la datele de 29.04.2014 si 12.06.2014), prin neinregistrarea, in totalitate, in contabilitatea S.C. ........ S.R.L. ori in alte documente legale a operatiunilor comerciale descrise in starea de fapt, bugetul consolidat al statului a fost prejudiciat cu suma de 201.365 lei din care impozit pe profit in valoare de 16.009 lei si TVA in valoare de 185.356 lei.
La calculul acestui prejudiciu au fost estimate cheltuieli cu materii prime in valoare de 324.137 lei, cheltuieli cu combustibilul in valoare de 50.162 lei si un TVA aferent cheltuielilor cu combustibilul in valoare de 9.531 lei.
Dupa ce le-a fost comunicat un exemplar al raspunsului la obiectiuni formulat de expert prin care s-a stabilit prejudiciul final cauzat, organele fiscale din cadrul AJFP ........ au comunicat prin adresa nr.878 din 20.05.2014 ca, potrivit art.146 al.1 lit.a din Legea nr.571/2003, expertul nu trebuia sa deduca TVA-ul aferent cheltuielilor cu combustibilul, fara a preciza suma finala cu care se constituie parte civila asa cum li s-a solicitat prin adresa parchetului(f.406 vol.I dosar urmarire penala)
Raportat la prevederile art.67 Cod procedura fiscala si ale Ordinului nr.3389/2011 privind stabilirea prin estimare a bazei de impunere, se apreciaza ca procedurile de estimare se aplica tuturor impozitelor, taxelor, contributiilor si altor sume datorate bugetului de stat si din aceste motive, la calculul prejudiciului s-a considerat deductibil TVA-ul aferent cheltuielilor cu combustibilul in valoare de 9.531 lei.
Pin ordonanta nr.46/P/2011 din data de 04.04.2013, asupra urmatoarelor bunuri imobile detinute in cota de ½ de inculpatul T. J. A., pana la concurenta sumei de 304. 228 lei - imobile situate in comuna ........, nr .. si nr .., judetul ........, inscrise in Cartea Funciara nr.24495 a localitatii ........, avand nr. de ordine A+1, sub nr. Cad .., nr. top .. compuse din casa de locuit, curte si gradina in suprafata de 1558 mp( filele 99, 102-103 vol.I dosar urmarire penala).
In cauza nu au fost dispuse masuri preventive.
Cauza a fost inregistrata pe rolul Tribunalului ........ la data de 26.06.2014, iar, inculpatului i s-a comunicat un exemplar al rechizitoriului, aducandu-i-se totodata la cunostinta obiectul procedurii in camera preliminara si anume - verificarea, dupa trimiterea in judecata, a competentei si a legalitatii sesizarii instantei, precum si verificarea legalitatii administrarii probelor si a efectuarii actelor de catre organele de urmarire penala, dreptul de a-si angaja un aparator si ca in termenul de 30 de zile de la data comunicarii, poate formula in scris cereri si exceptii cu privire la legalitatea administrarii probelor si a efectuarii actelor de catre organele de urmarire penala.
De asemenea, s-au luat masuri pentru desemnarea unui aparator din oficiu, fiindu-i comunicat si termenul in care acesta poate formula in scris cereri si exceptii cu privire la legalitatea administrarii probelor si a efectuarii actelor de catre organele de urmarire penala in cauza.
Inculpatul nu a formulat cereri si exceptii cu privire la legalitatea administrarii probelor si a efectuarii actelor de catre organele de urmarire penala in cauza si nici nu s-a impus invocarea vreunora din oficiu.
Astfel, prin incheierea camerei de consiliu din 08.08.2014, in baza art.346 alin.2 Cod procedura penala, s-a constatat legalitatea sesizarii instantei cu rechizitoriul nr.46/P/2011 din 23.06.2014 al Parchetului de pe langa Tribunalul ........ privind pe inculpatul T. J. A., fiul lui J. si M., nascut la data de . in comuna ........, judetul ........, cu domiciliul in comuna ........ nr. ., judetul ........, CNP , cetatean roman, casatorit, studii liceale, ocupatie brutar, necunoscut cu antecedente penale, trimis in judecata pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit. b din Legea nr.241/2005, cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal din 1969 (137 acte materiale) si art. 5 Cod penal si s-a dispus inceperea judecatii cauzei, fixandu-se primul termen de judecata la 03.09.3014.
In ceea ce priveste latura civila, Statul Roman prin ANAF DGRFP Brasov prin mandatar AJFP ........ a formulat cerere de constituire parte civila, solicitand obligarea inculpatului la plata sumei de 201.365 lei din care impozit pe profit 16.009 lei si TVA stabilit suplimentar in suma de 185.356 lei, cu accesoriile aferente calculate conform art.120 alin.1 din OG nr.92/2003 pana la data platii efective si instituirea masurilor asiguratorii asupra bunurilor mobile si imobile ale inculpatului T. J. A. pana la concurenta sumei solicitate, in temeiul art.11 din Legea nr.241/2005(filele 35-37, 42-44 dosar instanta).
Pe parcursul judecatii, inculpatul a achitat parte din prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului depunand la dosarul cauzei chitantele seria TS10 nr.4395330 din 07.10.2014 emisa pentru suma de 9300 lei (fila 48 dosar instanta); seria TS10 nr.7032712 din 03.12.2014 emisa pentru suma de 2000 lei (fila 55 dosar instanta); seria TS10 nr.2279255 din 14.01.2015 emisa pentru suma de 1000 lei (fila 66 dosar instanta).
De asemenea, in vedere achitarii prejudiciului, inculpatul s-a adresat partii civile cu o cerere de esalonare a platii inregistrata sub nr.29125 din 07.10.2014 (fila 49 dosar instanta), insa in adresa de raspuns nr.34093/21.11.2014 s-a aratat ca sumele invocate nu apar in evidentele institutiei nefiind inca trimis titlu executoriu de catre instanta (fila 56 dosar instanta).
La termenul din 03.12.2014, dupa ce s-a pus in vedere inculpatului ca poate solicita ca judecata sa aiba loc numai pe baza probelor administrate in cursul urmaririi penale si a inscrisurilor ce vor fi prezentate de parti, daca recunoaste in totalitate faptele retinute in sarcina sa, fiindu-i aduse la cunostinta si dispozitiile art.396 alin.10 Cod procedura penala, acesta in prezenta aparatorului sau ales, a declarat ca recunoaste in totalitate faptele retinute in sarcina sa si a solicitat ca judecata sa aiba loc potrivit procedurii in cazul recunoasterii invinuirii, pozitie procesuala consemnata in procesul-verbal de la filele 57-58 dosar instanta.
Intrucat in declaratia sa, inculpatul a recunoscut in totalitate comiterea faptei, astfel cum a fost retinuta in cuprinsul rechizitoriului, s-a admis cererea inculpatului si judecarea prezentei cauze, s-a desfasurat potrivit procedurii in cazul recunoasterii invinuirii.
Pe parcursul urmaririi penale au fost administrate urmatoarele mijloace de proba proces-verbal nr.5918 din 06.08.2010 intocmit de ANAF-DGFP ........ Activitatea de Inspectie Fiscala, situatiile privind achizitiile si livrarile declarate de SC ........ SRL, solicitare informatii rezultate din aplicatia informatica ce gestioneaza declaratia informativa D394 nr.5273/13.07.2010, raspunsul la aceasta solicitare(filele 7-28 vol.I dosar urmarire penala); proces-verbal nr.5941 din 06.08.2010 intocmit de ANAF-DGFP ........ Activitatea de Inspectie Fiscala, situatiile privind achizitiile si livrarile declarate de SC O..... X..... SRL si facturile fiscale anexate(filele 29-60 dosar urmarire penala); proces-verbal de constatare a efectuarii actelor premergatoare(fila 62 vol.I dosar urmarire penala); adresa nr.1486 din 21.02.2013 a DGFP ........ si inscrisurile anexate(filele 91-98 vol.I dosar urmarire penala); incheieri si extrase si acte CF(filele 105-133, 146- 185 vol.I dosar urmarire penala); adresele nr.1895/21.03.2013 si nr.1926/22.03.2013 ale Primariei comunei ........, fisa de identificarea pentru autovehiculul .., (filele 136-138,140-141, 142 vol.I dosar urmarire penala); declaratii suspect T. M.(filele 187-188,190-192, 193-194, 201 vol.I dosar urmarire penala); declaratii martor T. J. A.(filele 202-210 vol.I dosar urmarire penala); declaratii invinuit/suspect T. J. A. ( filele 211-212 vol.I dosar urmarire penala); declaratii martori A. E. si inscrisuri anexate (filele 213-228 vol.I dosar urmarire penala); Sz. M. M. (filele 229 -232, 234-235 vol.I dosar urmarire penala); proces-verbal prelevarea probe scris de la martora Sz. M. M. (fila 233 vol.I dosar urmarire penala); declaratii martori T. P. (filele 236-237 vol.I dosar urmarire penala); B. M. (fila 238vol.I dosar urmarire penala); S. I. E. ( fila 239 vol.I dosar urmarire penala); T. E. (fila 240 vol.I dosar urmarire penala); R. O. (fila 241 vol.I dosar urmarire penala); D. M. Gh. (fila 242 vol.I dosar urmarire penala); S. I. (fila 243 vol.I dosar urmarire penala); martor B. L. (fila 244 vol.I dosar urmarire penala); T Cs. ( fila 245 vol.I dosar urmarire penala); K. Cs. A.(fila 246 vol.I dosar urmarire penala); B. D. (fila 247 vol.I dosar urmarire penala); P. N. (fila 248 vol.I dosar urmarire penala); B. J. (fila 249 vol.I dosar urmarire penala); P. Gh. ( fila 250 vol.I dosar urmarire penala); S. H. O. (fila 251 vol.I dosar urmarire penala); M. Zs. L.(fila 252 vol.I dosar urmarire penala); B. Z.( fila 253 vol.I dosar urmarire penala); D. K. (fila 254 vol.I dosar urmarire penala); K. B. A.(fila 255 vol.I dosar urmarire penala); D. E.(fila 256 vol.I dosar urmarire penala); H. Z. (fila 257 vol.I dosar urmarire penala); F. Cs. ( fila 258 vol.I dosar urmarire penala); P. S. B.(fila 259 vol.I dosar urmarire penala); E. E. (fila 260 vol.I dosar urmarire penala);V. Z. ( fila 261 vol.I dosar urmarire penala); B. S. I. (fila 262 vol.I dosar urmarire penala); B. L. (fila 265 vol.I dosar urmarire penala); N. C. F.(fila 266 vol.I dosar urmarire penala); P. V. (filele 270-271 vol.I dosar urmarire penala); G. F. (fila 275 vol.I dosar urmarire penala); P. L. (filele 277-278 vol.I dosar urmarire penala); P. I. C. (filele 282- 283 vol.I dosar urmarire penala); sentinta civila nr. 23/S din 03.02.2012 a Tribunalului ........ (filele 286-287 vol.I dosar urmarire penala); dispozitie privind masurile stabilite de organele de inspectie fiscala nr.3724/19.05.2010(fila 288 vol.I dosar urmarire penala); sentinta civila nr.109/S din 11.05.2012 a Tribunalului ........ (fila 292 vol.I dosar urmarire penala); sentinta civila nr.133/S din 08.06.2012 a Tribunalului ........(filele 294-295 vol.I dosar urmarire penala); chitante privind plata contributiilor sociale de catre SC O..... X..... SRL(filele 297-302, 304-305, 371-376 vol.I dosar urmarire penala); adresa IPJ ........ nr.136805 din 08.11.2013 si inscrisurile anexate (proces verbal de cercetare la fata locului, declaratii martori Sz. L. si T. E. , plansa fotografica si inscrisuri provenind de la Biroul de Cadastru si Publicitate Imobiliara Targu Secuiesc - filele 318- 339 vol.I dosar urmarire penala); raport de expertiza contabila judiciara intocmit de expert contabil consultant fiscal A. S. nr.10/29.01.2014 (filele 353-368 vol.I dosar urmarire penala); adresa din 25.03.2014 a expertului contabil si inscrisurile anexate (filele 378-380 vol.I dosar urmarire penala); raspunsul la obiectiunile formulate la raportul de expertiza contabila(filele 390 - 402 vol.I dosar urmarire penala); raspunsul expertului contabil consultant fiscal la solicitarea de lamuriri suplimentare (filele 404-405 vol.I dosar urmarire penala); sentinta civila nr.101/S din 25.03.2011 a Tribunalului ........(filele 2-5 vol.II dosar urmarire penala); certificat deces T. J. si certificate de mostenitor nr.75 din 22.06.2009 eliberat de BNP D. E. -A.(filele 6 -7 vol.II dosar urmarire penala); furnizare informatii de baza de catre ORC ........ (filele 14-20 vol.II dosar urmarire penala); sentinta civila nr.1754/02.12.2010 a Tribunalului ........(filele 21-22 vol.II dosar urmarire penala); certificate inregistrare mentiuni, certificate constatatoare, act aditional, act constitutiv SC ........ SRL, extrase CF(filele 23-89, 92-101 vol.II dosar urmarire penala); extrase bancare ale SC O..... X..... SRL(filele102-107 vol.II dosar urmarire penala); adresa Inspectoratului Teritorial de Munca ........ data de 14.12.2011 si inscrisurile anexate (filele 109-112 vol.II dosar urmarire penala); adresa nr. 871/04.12.2013 a ITM ........ si inscrisurile anexate(filele 115-117 vol.II dosar urmarire penala); informatii provenind de la ORC de pe langa Tribunalul ........( filele 126-127 vol.II dosar urmarire penala); adresa nr.10881 din 21.03.2012 a AFP Sfantu Gheorghe si dosarele fiscale ale SC O..... X..... SRL si SC ........ SRL in copie certificata(filele 1-270 vol.III dosar urmarire penala); adresa nr.8330 din 05.11.2010 a DGFP ........- Activitatea de Inspectie Fiscala si inscrisurile anexate(filele 272-282 vol.III dosar urmarire penala); adresa nr.12029 din 12.07.2011 a AFP ........ (filele 284-287 vol.III dosar urmarire penala); adresa nr.5959 din 28.06.2011 a DGFP ........ si inscrisurile anexate (filele 290- 310 vol.III dosar urmarire penala); proces-verbal intocmit de organele de politie din 23.10.2013 de verificare extrase cont(filele 1-2 vol.IV dosar urmarire penala); adresa nr.2432 din 26.09.2012 emisa de . Societe Generale si inscrisurile anexate(filele 4-261 vol.IV dosar urmarire penala); procese-verbale de ridicare documente de la societatile de la care SC ........ SRL a efectuat achizitii SC P .. I .. SRL(filele 1-2 vol.V dosar urmarire penala); SC . Com SRL (filele 3-7 vol.V dosar urmarire penala); SC A . SRL(filele 8-15 vol.V dosar urmarire penala); SC si SRL (filele 16-21 vol.V dosar urmarire penala); SC I .. SRL (filele 22-26 vol.V dosar urmarire penala); SC C .. SRL(filele 27-34 vol.V dosar urmarire penala); SC K SRL, (filele 35-38 vol.V dosar urmarire penala); SC A . I . SRL (filele 39-44 vol.V dosar urmarire penala); SC L . Com SRL(filele 45-61 vol.V dosar urmarire penala); SC I . Com SRL (filele 62-65 vol.V dosar urmarire penala); SC M .. G . SRL (filele 66-77 vol.V dosar urmarire penala); SC M . SRL( filele 78- 94 vol.V dosar urmarire penala); SC C SRL (filele 95-109 vol.V dosar urmarire penala); SC M SRL(filele 110-113 vol.V dosar urmarire penala); SC F . S SRL(filele 114-118 vol.V dosar urmarire penala); SC U .. S SRL(filele 119-122 vol.V dosar urmarire penala); SC P . P S E .. SRL(filele 123-126 vol.V dosar urmarire penala); SC S . V SRL(filele 127-129 vol.V dosar urmarire penala); SC Prim .& SRL (filele 130-137 dosar urmarire penala); Electrica SA (filele 138-172 dosar urmarire penala); SC P .. Impex SRL (filele 173-183 dosar urmarire penala); SC P .. SRL (filele 187-191 dosar urmarire penala); .. Cash&Carry SRL (filele 192-206 dosar urmarire penala); SC R . Univers SRL (filele 207-225 dosar urmarire penala); T . Leasing IFN SA(filele 226-251 vol.V dosar urmarire penala); SC M SDV SRL (filele 252-254 vol.V dosar urmarire penala); SC M IT Production SRL (filele 255-257 vol.V dosar urmarire penala); SC U . M .. Trading SRL (filele 260-268 vol.V dosar urmarire penala); SC O .. SRL ( filele 270-271 vol.V dosar urmarire penala); SC C .. SRL (filele 272-276 vol.V dosar urmarire penala); R .. (fila 277-376 vol.V dosar urmarire penala); SC M .. International SRL (filele 378-393 vol.V dosar urmarire penala); acte contabile ridicate de la SC A .. Com SRL in legatura cu SC ........ SRL (filele 394-457 vol.V dosar urmarire penala); proces-verbal de ridicare din 11.09.2012 documente anexate de la SC S .. SRL (filele 1-121 vol.VI dosar urmarire penala); procese-verbale de ridicare documente de la societatile la care SC ........ SRL a efectuat livrari - SC S SRL (filele 122-126 vol.VI dosar urmarire penala); SC O Import Export SRL (filele 127-152 vol.VI dosar urmarire penala); SC P System SRL( filele 153-222 vol.VI dosar urmarire penala); SC M . International SRL (filele 223-334 vol.VI dosar urmarire penala); SC A . SRL (filele 335-346 vol.VI dosar urmarire penala); SC E . T .. SRL (filele 347-362 vol.VI dosar urmarire penala); SC G .. Modul SRL(filele 363-370 vol.VI dosar urmarire penala); SC O..... X..... SRL (filele 372-532 vol.VI dosar urmarire penala); factura emisa de SC O..... X..... SRL catre SC Manelemn SRL (fila 533 vol.VI dosar urmarire penala); documente contabile apartinand SC O..... X..... SRL (filele1-590 vol.VII dosar urmarire penala); documente contabile apartinand SC O..... X..... SRL (filele 1- 453 vol.VIII dosar urmarire penala).
In circumstantiere, in cauza, s-a intocmit raportul de evaluare nr.124/S/09.01.2015 de catre Serviciul de Probatiune ........(filele 63-65 dosar instanta).
Prin aparator ales, inculpatul a solicitat, in principal, achitarea in temeiul 16 alin.1 lit.b si c Cod procedura penala, intrucat, pe de o parte, nu avea calitatea ceruta de lege pentru a fi subiect activ al infractiunii prevazuta de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 pentru care a fost trimis in judecata si pe de alta parte, iar pe de alta parte, nu sunt intrunite elementele constitutive ale infractiunii sub aspectul laturii subiective lipsind intentia calificata si nu in ultimul rand, probele administrate nu au probat cu certitudine savarsirea faptei de catre inculpat.
In subsidiar, s-a solicitat o pedeapsa just individualizata fata de circumstantele personale ale inculpatului.
Astfel, analizand coroborat si obiectiv materialul probator administrat in cauza, instanta retine in fapt ca la data de 12.09.2008, numitul T. J. a infiintat societatea ........ S.R.L. cu sediul in ........, judetul ........, fiind unicul asociat si administrator al acesteia.
Obiectul principal de activitate al acestei societati cu raspundere limitata il constituia exploatarea forestiera(furnizare informatii de baza de catre ORC ........ - filele 14-20 vol.II dosar urmarire penala; certificate inregistrare mentiuni, certificate constatatoare, act aditional, act constitutiv SC ........ SRL, extrase CF - filele 23-89, 92-101 vol.II dosar urmarire penala), firma confectionand paleti.
Inca din 18.09.2008, numitul T. J. l-a imputernicit pe fiul sau, inculpatul T. J. A. sa efectueze operatiuni bancare la avand drept de semnatura pentru contul apartinand SC ........ SRL(adresa nr.2432 din 26.09.2012 emisa de . si inscrisurile anexate - filele 4-261 vol.IV dosar urmarire penala).
De asemenea, inca dupa infiintare inculpatul se mai ocupa de activitatea SC ........ SRL, acesta declarand ca se intampla ca atunci cand tatal sau lipsea de la sediu, unele facturi si chitante sa fie completate si semnate de el.
Din cuprinsul declaratiei martorei A. E. si al inscrisurilor anexate acesteia (filele 213-228 vol.I dosar urmarire penala) reiese ca la data de 01.10.2008, S.C. ........ S.R.L., reprezentata de inculpatul T. J. A., a incheiat un contract de prestari servicii privind tinerea contabilitatii, intocmirea si prezentarea conturilor anuale cu SC A .. Cont SRL din Sfantu Gheorghe si prin urmare, s-au intocmit balante de verificare aferente lunilor octombrie-noiembrie 2008.
S.C. ........ S.R.L prezenta activitate si rulaj, dar reprezentantul acesteia, inculpatul T. J. A. nu preda la termen documentele contabile motiv pentru care in data de 07.12.2008 s-a reziliat contractul.
Din momentul rezilierii contractului de prestari servicii incheiat cu SC A .. Cont SRL din Sfantu Gheorghe, S.C. ........ S.R.L. nu a mai tinut evidenta contabila.
La data de 03.04.2009, numitul T. J. a decedat, iar dupa decesul acestuia, sotia sa T. M. impreuna cu cei doi copii ai sai, Sz. M. M. si inculpatul T. J. A. au decis si au infiintat SC O..... X..... SRL la data de 23.04.2009 pentru a desfasura mai departe activitatea SC ........ SRL care nu mai avea administrator in contextul in care succesiunea nu fusese dezbatuta (filele 6-12 vol.II dosar urmarire penala).
Astfel, asa cum rezulta din declaratiile suspectei T. M.(filele 187-188,190-192, 193-194, 201 vol.I dosar urmarire penala), familia sa nu avea cum sa realizeze alte venituri, iar SC ........ SRL detinea in stoc materie prima care a fost exploatata si vanduta, comercializata apoi de SC O..... X..... SRL.
Ulterior potrivit certificatului de mostenitor nr.75 din 22.06.2009, cele 20 de parti sociale detinute de defunctul T. J. la S.C. ........ S.R.L. au revenit sotiei sale, T. M., insa dupa ce a dobandit calitatea de asociat unic al societatii, aceasta nu a efectuat nici un demers legal pentru desemnarea unui administrator de drept, insa activitatea S.C. ........ S.R.L. a continuat sub indrumarea directa a fiului acesteia, inculpatul T. J. A., care a actionat in calitate de administrator de fapt.
De altfel, acest lucru rezulta din cuprinsul propriilor declaratii, inculpatul precizand ca in tot acest timp, dupa decesul tatalui, pana s-a dezbatut succesiunea, a desfasurat activitate in cadrul societatii ........ confectionand paleti cu lemnul ce se afla in stocul firmei achizitionat de tatal sau care apoi erau vanduti societatilor care faceau comenzi(filele 202-210, 211-212 vol.I dosar urmarire penala).
Intre 14-28.07.2010, Administratia Finantelor Publice Sfantu Gheorghe Activitatea de Inspectie Fiscala a efectuat un control la S.C. ........ S.R.L. ........ fiind supusa verificarii perioada 12.09.2008(data infiintarii societatii) pana la 31.12.2009, constatandu-se ca nu detinea o evidenta primara si contabila pentru perioada 2008-2010, nedepunand bilantul contabil pe anul 2008, raportarea semestriala pe anul 2009 respectiv, bilantul contabil pe anul 2009.
Intrucat societatea nu avea evidenta contabila, s-a dispus efectuarea de verificari privind clientii si furnizori ai acesteia ce depusesera declaratii informative 394 pentru semestrul I 2010 in aplicatia informatica ce gestioneaza declaratia informativa 394, retinandu-se ca in perioada 04.04.2009 (data la care decedase asociatul unic si administratorul societatii T. J. si de la care inculpatul T. J. A. a preluat in fapt conducerea societatii) 31.12.2009, s-a omis inregistrarea, in totalitate, in evidentele contabile ale S.C. ........ S.R.L. ori in alte documente legale a 137 de operatiunilor comerciale desfasurate (137 acte materiale).
Aceste operatiuni comerciale vizeaza un numar 40 de achizitii de la:
1. S.C. C S.R.L. - 7 facturi si anume: nr. 740067 din 04.04.2009 in valoare de 1264,85 lei; nr. 741950 din 11.04.2009 in valoare de 38,39 lei, nr. 743471 din 18.04.2009 in valoarea de 669,74 lei; nr. 743358 din 18.04.2009 in valoare de 102,25 lei; nr. 744902 din 25.04.2009 in valoare de 518,36 lei; nr. 744971 din 25.04.2009 in valoare de 122,48 lei; nr. 746476 din 02.05.2009 in valoarede 541,93 lei.
2. SC I .. M .SRL 6 facturi si anume: nr.1156 din 07.04.2009 in valoare de 218,48 lei; nr.1181 din 17.04.2009 in valoare de 2321,21 lei; nr.1188 din 22.04.2009 in valoare de 1438,71 lei; nr.1192 din 23.04.2009 in valoare de 1220,23 lei; nr.1205 din 29.04.2009 in valoare de 2220,29 lei; nr.1350 din 25.06.2009 in valoare de 140,61 lei.
3. S.C. L Com S.R.L.-3 facturi si anume: nr. L02908 din 07.04.2009 in valoare de 252,75 lei; nr. L03320 din 16.04.2009 in valoare de 545,25 lei; nr.L 03500 din 21.04.2009 in valoare de 594,35 lei.
4. S.C. R .. U S.R.L.-1 factura - nr. 27 din 15.04.2009 in valoare de 3802,29 lei.
5. S.C. E . F ..S.A. -9 facturi si anume: nr. 193549935 din 15.04.2009 in valoare de 1131, 25 lei; nr. 193555364 din 14.05.2009 in valoare de 336, 64 lei; nr. 193561391 din 12.06.2009 in valoare de 328,44 lei; nr. 193567940 din 13.07.2009 in valoare de 1439,60 lei; nr. 193573163 din 13.08.2009 in valoare de 413,13 lei; nr. 193581674 din 15.09.2009 in valoare de 371, 10 lei; nr. 13587637 din 20.10.2009 in valoare de 353,77 lei; nr. 193597358 din 13.11.2009 in valoare de 422,22 lei; nr. 193603890 din 17.12.2009 in valoare de 415,33 lei;
6. S.C. M G S.R.L.-2 facturi - nr.900788 din 30.04.2009 in valoare de 289,83 lei si nr. 902953 din 23.12.2009 in valoare de 4026,26 lei;
7. S.C. A S.R.L. - 2 facturi - nr.000148 din 06.04.2009 in valoare de 501,74 lei si nr. 000151 din 07.04.2009 in valoare de 342,37 lei;
8. S.C F . S SRL -1 factura - nr.20090387 din 30.04.2009 in valoare de 1200 lei;
9. T . L IFN S.A.-1 factura - nr.37940 din 15.04.2009 in valoare de 13153,24 lei;
10. S.C. P . P .. & . S.R.L.-2 facturi - nr.0007118 din 22.04.2009 in valoare de 126,23 lei si nr. 0007213 din 13.05.2009 in valoare de 154,14 lei.
11. S.C. C . S.R.L.-1 factura - nr. 814847 din 15.04.2009 in valoare de 660,45 lei.
12. S.C. M S.R.L.-1 factura - nr. 1247 din 27.04.2009 in valoare de 1443,35 lei;
13. RNP R - 4 facturi si anume:nr. 3816040 din 05.04.2009 in valoare de 22.591 lei; nr.3816050 din 15.05.2009 in valoare de 40.000 lei;nr.3816064 din 30.04.2009 in valoare de 10.552 lei, nr.3816069 din 07.05.2009 in valoare de 10.000 lei, precum si un numar de 97 de livrari catre:
1. S.C. I .. M .. S.R.L.-31 facturi, si anume: nr. 00111 din 06.04.2009 in valoare de 4105,5 lei; nr. 00112 din 07.04.2009 in valoare de 4105,5 lei; nr. 00113 din 15.04.2009 in valoare de 5857,18 lei; nr. 00158 din 20.05.2009 in valoare de 4105,5 lei; nr. 00159 din 20.05.2009 in valoare de 4652,59 lei; nr. 00161 din 09.07.2009 in valoare de 19159 lei; nr. 00162 din 13.07.2009 in valoare de 14095,55 lei; nr. 0190 din 12.08.2009 in valoare de 6783 lei; nr. 0191 din 16.08.2009 in valoare de 20308,54 lei; nr. 0193 din 18.08.2009 in valoare de 2737 lei; nr. 0192 din 18.08.2009 in valoare de 16422 lei; nr. 0195 din 19.08.2009 in valoare de 19159 lei; nr. 0197 din 21.08.2009 in valoare de 19159 lei; nr. 0201 din 25.08.2009 in valoare de 16422 lei; nr. 0205 din 28.08.2009 in valoare de 19159 lei; nr. 0300 din 05.10.2009 in valoare de 8211 lei; nr. 0301 din 08.10.2009 in valoare de 19159 lei, nr.0303 din 11.10.2009 in valoare de 10948 lei; nr. 0302 din 11.10.2009 in valoare de 8211 lei; nr. 0304 din 13.10.2009 in valoare de 19159 lei; nr. 0305 din 16.10.2009 in valoare de 19159 lei; nr. 0306 din 19.10.2009 in valoare de 12727,05 lei; nr. 0350 din 10.11.2009 in valoare de 5474 lei; nr. 0352 din 14.11.2009 in valoare de 1560,09 lei, nr. 0353 din 19.11.2009 in valoare de 1368,5 lei; nr. 0354 din 20.11.2009 in valoare de 20527,5 lei; nr. 0355 din 20.11.2009 in valoare de 1368,5 lei; nr. 0356 din 02.12.2009 in valoare de 19159 lei; nr. 0360 din 22.12.2009 in valoare de 1368,5 lei; nr. 0361 din 22.12.2009 in valoare de 1368,5 lei; nr. 0362 din 22.11.2009 in valoare de 1368,5 lei.
2. S.C. D.F. P . S .. S.R.L.- 8 facturi, si anume: nr.00110 din 06.04.2009 in valoare de 3570 lei; nr. 0013 din 10.04.2009 in valoare de 10234 lei; nr. 0184 din 24.07.2009 in valoare de 11602,5 lei; nr. 0185 din 28.07.2009 in valoare de 11602,5 lei; nr. 0186 din 30.07.2009 in valoare de 10829 lei; nr. 0358 din 05.12.2009 in valoare de 10495,8 lei; nr. 0359 din 18.12.2009 in valoare de 8032,5 lei; nr. 0364 din 23.12.2009 in valoare de 6589,51 lei.
3. S.C. O Import-Export S.R.L.-13 facturi, si anume: nr. 00163 din 21.07.2009 in valoare de 16393,44 lei; nr. 0187 din 30.07.2009 in valoare de 16393,44; nr. 0196 din 19.08.2009 in valoare de 16393,44 lei;nr. 0199 din 20.08.2009 in valoare de 16136,4; nr. 0206 din 30.08.2009 in valoare de 16393,44 lei; nr.0207 din 03.09.2009 in valoare de 16050,72 lei; nr. 307 din 19.10.2009 in valoare de 13875,40 lei; nr. 0308 din 22.10.2009 in valoare de 13175,4 lei; nr. 0309 din 25.11.2009 in valoare de 13875,4 lei; nr. 0310 din 02.11.2009 in valoare de 13823,04 lei; nr. 0311 din 03.11.2009 in valoare de 13875,4 lei; nr. 0312 din 04.11.2009 in valoare de 11519,2 lei; nr. 0351 din 11.11.2009 in valoare de 15027,32 lei.
4. S.C. A S.R.L.-7 facturi, si anume: nr. 0194 din 18.08.2009 in valoare de 2134,56 lei; nr. 0198 din 21.08.2009 in valoare de 3544,69 lei; nr. 0202 din 26.08.2009 in valoare de 4836,02 lei; nr. 0206 din 01.09.2009 in valoare de 3432,38 lei; nr.0208 din 04.09.2009 in valoare de 4292,93 lei; nr.0210 din 11.09.2009 in valoare de 1031,02 lei; nr.0211 din 11.09.2009 in valoare de 3436,72 lei;
5. SC O.....-X..... SRL- 38 facturi, si anume: nr. 251 din 25.05.2009 in valoare de 4989.08 lei; nr. 252 din 26.05.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 253 din 27.05.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 254 din 28.05.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 255 din 29.05.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 256 din 30.05.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 257 din 31.05.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 258 din 01.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 259 din 02.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 260 din 03.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 261 din 04.06.2009 in valoare de 4989,08 lei;nr. 262 din 05.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 263 din 06.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 264 din 07.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 265 din 08.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 266 din 09.06.2006 in valoare de 4989,08 lei; nr. 267 din 10.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 268 din 11.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 269 din 12.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 270 din 13.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 271 din 14.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 272 din 15.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 273 din 16.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 274 din 17.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 275 din 18.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 276 din 19.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 277 din 20.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 278 din 21.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 279 din 22.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 280 din 23.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 281 din 24.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 282 din 25.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 283 din 26.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 284 din 27.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 285 din 28.06.2009 in valoare de 4989,08 lei; nr. 351 din 14.07.2009 in valoare de 163185, 30 lei; nr. 352 din 09.08.2009 in valoare de 78041,99 lei; nr. 353 din 11.09.2009 in valoare de 231848,77 lei.
Prin urmare, la data de 02.09.2010, pe rolul Parchetului de pe langa Judecatoria Targu Secuiesc s-a format dosarul penal nr.1299/P/2010 avand ca obiect plangerea formulata de DGFP ........ ca urmare a inspectiei fiscale ce a fost efectuata la SC ........ SRL din ........, ocazie cu care s-a constatat ca societatea nu avea evidenta primara si contabila pentru perioada 2008-2010, neevidentiind operatiunile comerciale desfasurate si veniturile realizate, fiind estimat un prejudiciu in suma totala de 496.167 lei.
Se impune a se preciza ca sub acelasi numar de dosar penal s-a inregistrat, la aceeasi data de 02.09.2010, plangerea formulata de DGFP ........ ca urmare a inspectiei fiscale ce a fost efectuata la SC O..... X..... SRL din ........ prin care s-a solicitat efectuarea de cercetari relativ la comiterea infractiunii de evaziune fiscala, prevazuta de art.9 alin.1 lit.b din Legea nr.241/2005 cu privire la operatiunile comerciale derulate intre aceasta societate comerciala cu SC ........ SRL din ........, mentionandu-se si ca aceasta societate nu a depus declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul de stat pentru perioada februarie-mai 2010, prejudiciul cauzat bugetului de stat fiind stabilit la valoarea de 345.817 lei.
In data de 14.02.2011, dosarul nr.1299/P/2010 a fost declinat spre competenta solutionare catre Parchetul de pe langa Tribunalul ........, unde a fost inregistrat sub dosar nr.46/P/2011.
Cu privire la aceasta ultima societate, prin actul de sesizare s-a dispus clasarea si respectiv, disjungerea potrivit celor expuse anterior.
In ceea ce priveste relatiile comerciale avute de SC ........ SRL ........, audiati fiind in cauza, reprezentantii societatilor cocontractante, ale caror declaratii nu au fost contestate, T. E. (fila 240 vol.I dosar urmarire penala); R. O. (fila 241 vol.I dosar urmarire penala); D. M. Gh. (fila 242 vol.I dosar urmarire penala); S. I. (fila 243 vol.I dosar urmarire penala); B. L. (fila 244 vol.I dosar urmarire penala); T. Cs. (fila 245 vol.I dosar urmarire penala); K. Cs. A.(fila 246 vol.I dosar urmarire penala); B. D. (fila 247 vol.I dosar urmarire penala); P. N. (fila 248 vol.I dosar urmarire penala); B. J. (fila 249 vol.I dosar urmarire penala); P. Gh. (fila 250 vol.I dosar urmarire penala); S. H. O. (fila 251 vol.I dosar urmarire penala); M. Zs. L. (fila 252 vol.I dosar urmarire penala); B. Z. ( fila 253 vol.I dosar urmarire penala); D. K. (fila 254 vol.I dosar urmarire penala); K. B. A.(fila 255 vol.I dosar urmarire penala); D. E. (fila 256 vol.I dosar urmarire penala); H. Z. (fila 257 vol.I dosar urmarire penala); F. Cs. (fila 258 vol.I dosar urmarire penala); P. S. B. (fila 259 vol.I dosar urmarire penala); E. E. (fila 260 vol.I dosar urmarire penala);V. Z. ( fila 261 vol.I dosar urmarire penala); B. S. I. (fila 262 vol.I dosar urmarire penala); B. L. (fila 265 vol.I dosar urmarire penala); N. C. F.(fila 266 vol.I dosar urmarire penala); P. V. (filele 270-271 vol.I dosar urmarire penala); G. F. (fila 275 vol.I dosar urmarire penala); P. I. C. (filele 282- 283 vol.I dosar urmarire penala)
Sursa: Portal.just.ro
Alte spete Evaziune fiscala; Infractiuni prevazute in legi si decrete
Anulare decizie de concediere - Sentinta civila nr. 822 din data de 28.09.2017Contestatie la executare - Decizie nr. 538/A din data de 03.10.2017
Actiune prefect-tutela administrativa - Sentinta civila nr. 318 din data de 07.04.2017
Anulare decizie de concediere - Sentinta civila nr. 93 din data de 02.02.2017
Tutela administrativa - Sentinta civila nr. 74 din data de 27.01.2017
Suspendarea executarii - Decizie nr. 4/A din data de 31.01.2017
Actiune in raspundere patrimoniala - Sentinta civila nr. 1037 din data de 17.11.2016
Pretentii - Decizie nr. 595/A din data de 18.10.2016
Succesiune. Partaj - Decizie nr. 594/A din data de 18.10.2016
Fals. Uz de fals. Inselaciune. Abuz in serviciu - Sentinta penala nr. 17 din data de 31.03.2017
Contestatie la executare - Sentinta penala nr. 39 din data de 14.09.2017
Tentativa la omor - Sentinta penala nr. 38 din data de 07.09.2017
Contestatie la executare - Sentinta penala nr. 37 din data de 12.07.2017
Recunoasterea hotararilor penale straine - Sentinta penala nr. 6/CC din data de 31.07.2017
Revizuire - Sentinta penala nr. 5/CC din data de 17.07.2017
Evaziune fiscala.Taiere fara drept de arbori - Sentinta penala nr. 36 din data de 30.06.2017
Evaziune fiscala - Sentinta penala nr. 32 din data de 29.05.2017
Tentativa de omor - Sentinta penala nr. 23 din data de 25.04.2017
Dare de mita - Sentinta penala nr. 15 din data de 22.03.2017
Revizuire - Sentinta penala nr. 14 din data de 20.03.2017