Infractiunea de spalare de bani. Infractiunea de evaziune fiscala. Achitarea dupa condamnare.

     Prin sentinta penala nr.l34/P/09.04.2004, pronuntata in dosarul nr.5295/P/2003 Tribunalul Bihor, in baza art.334 din c.p.p. a dispus schimbarea incadrarii juridice a faptelor retinute in sarcina inculpatilor G.G. si P.P.I. din infractiunea prev. si ped. de art.23,al.l,lit.a din Legea 656/2002, cu aplic-.art.41,al.2 din cp. si art.13 din cp. in infractiunea prev. si ped. de art.23,al.l,lit.c din Legea 656/2002 cu aplicart.41,al.2 din cp. si art.13 din cp.
     In baza art.215,al.2 si 3 din cp. cu aplicart.41,al.2 din cp. au fost condamnati inculpatii G.G. si P.P.I., la cite o pedeapsa de 3 ani inchisoare.
     In baza art.23,al.l,lit. c din Legea 656/2002 cu aplicart.41,al.2 din cp. si art.13 din cp. a condamnat pe fiecare inculpat la cite o pedeapsa de cite 3 ani inchisoare.
     In baza aret.282,al.l si 2 din cp. cu aplic.art.41,al.2 din cp. a condamnat pe fiecare inculpat la cite o pedeapsa de 3 ani inchisoare si interzicerea drepturilor prev. de art.64 lit. a,b,c din cp. pe o perioada de 2 ani, ca pedeapsa complementara.
     In baza art.ll,lit. b din Legea 87/94 cu aplic.art.13 din cp. a condamnat pe fiecare inculpat la o pedeapsa de 3 ani inchisoare si interzicerea drepturilor prev. de art.64,lit. a,b,c din cp. pe o perioada de 2 ani, ca pedeapsa complementara.
     In baza art.33 lit. a si 34,lit. b din cp. a aplicat inculpatilor pedeapsa cea mai grea de 3 ani inchisoare urmind sa execute o pedeapsa rezultanta de 3 ani inchisoare si interzicerea drepturilor prev. de art.64,lit. a,b,c din cp. pe o perioada de 2 ani.
     In baza art.86/1 din cp. a dispus suspendarea sub supraveghere a executarii pedepsei aplicate inculpatilor pe durata termenului de incercare de 5 ani, prev. de art.86/2 din cp. si in baza art.86/4 din cp. a atras atentia fiecarui inculpat.
     In baza art.86/3,al.l,lit. a-d din cp. au fost obligati inculpati sa se prezinte regulat la termenele stabilite de Serviciul de Reintegrare Sociala si Supraveghere de pe linga Tribunalul Bihor, pentru a se verifica respectarea masurilor de supraveghere impuse.
     In baza art.25 din Legea 656/2002 cu ref. la art.118 din cp. a dispus confiscarea speciala de la inculpati in favoarea statului a sumei de 307.000.000 lei.
       
     Au fost obligati inculpatii la plata sumei de 72.452.600 lei cu titlu de despagubiri civile in favoarea partii civile Directia Generala a Finantelor Publice Bihor, suma ce va fi reactualizata la data platii efective.
     In baza art.445 din c.p.p. a declarat false facturile fiscale si chitantele eliberate de aparatul EPOS, aflate la dosarul de urmarire penale, urmind a fi anulare in totalitate.
Pentru a pronunta aceasta sentinta, prima instanta a retinut urmatoarele:
     In data de 04.05.2000, intre S.C. Trade Group Corn Impex SRL a carui administratori erau inculpatii G.G. si P.P.I. si Banca Agricola S.A. - Sucursala Bihor s-a incheiat un contract avind ca obiect acceptarea cartilor de plata VISA in care scop s-a montat la data de 09.05.2000, pe baza unui proces verbal aparatul EPOS nr.26 la imobilul apartinind tatalui inculpatului P.P.I.
     In acest sens, inculpatii au fost instiintati cu privire la procedura de acceptare a cardurilor de plata, care prevede obligatia detinatorului aparatului EPOS de a nu accepta carti de plata care nu au semnatura posesorului aplicata pe verso-ul acestora sau daca specimenul de semnatura de pe verso-ul cartii de plata nu corespunde cu cea de pe actul de identitate, asa cum rezulta din declaratiile martorelor Moisa Mirela-Janina si Mitache Claudia-Camelia, aflate la filele 18-21 si 52-53 din dosarul instantei de fond.
     Contrar acestor obligatii, inculpatii in perioada 09.05 - 15.05.2000, au accesat 5 carduri contrafacute retragind numerar din conturile bancare apartinind unor cetateni straini, determinind totodata Banca Agricola - Sucursala Bihor sa efectueze plati in suma totala de 307.000.000 lei, asa cum rezulta din nota de constatare nr.86205/19.02.2002 a Garzii Financiare Bihor, aflata la Anexa 2, filele 8-14 din dosarul de urmarire penala.
     Totodata, conform clauzelor contractuale, inculpatii aveau obligatia sa prezinte Bancii Agricole - Sucursala Bihor actele justificative de achizitionare a bunurilor care au facut obiectul vinzarii prin carduri electronice, obligatii pe care inculpatii nu le-au respectat.
     O alta obligatie a inculpatilor era aceea de a trece toate bunurile cumparare de la un client cu un card pe o singura chitanta, obligatie care de asemenea nu a fost respectata, ei accesind cardurile in perioada amintita mai sus, in aceeasi zi la intervale de 1 -2 minute.
     Aceasta activitate a inculpatilor a fost sesizata iar prin cererea Societatii EUROPAY VISA cu sediul la Bruxelles s-a solicitat in mod expres Bancii Agricole- Sucursala Bihor sa se suspende activitatea aparatului EPOS nr.26, montat la S.C. Trade Group Corn Impex SRL Oradea, intrucit au existat unele sesizari din partea unor unitati bancare din Europa si SUA privind efectuarea de operatiuni frauduloase. Este si cazul accesarii unui card al carui titular este in realitate Guni Klaus Juergen, pe numele unei alte persoane Pedro Eduardo. Acest card a fost accesat in doua rinduri la societatea administrata de inculpati pentru suma totala de 30.000.000 lei.
       
     In mod similar s-a procedat si cu un alt card apartinind numitului Tudorovi Radomir, accesat la data de 12.05.2000, de 6 ori, pentru suma totala de 98.000.000 lei.
     De asemenea, la data de 09.05.2000, au fost accesate la acelasi aparat un nr.de 3 carduri pentru suma totala de 115.000.000 lei.
     Ca atare inculpatii au folosit in mod fraudulos carduri contrafacute, prezentind ca adevarata imprejurarea ca acestea au fost accesate de titularul lor, proceduri prin care Banca Agricola - Sucursala Bihor, care a acceptat spre plata, prin numerar, toate operatiunile financiare efectuate de cei doi a fost inselata cu suma de 307.000.000 lei.‘
Totodata este dovedit faptul ca, ulterior inculpatii in vederea evidentierii in contabilitate a sumelor de bani ridicate de la Banca Agricola - Sucursala Bihor, au inregistrat documente financiar contabile care atesta activitati nereale de achizitionare de obiecte de artizanat si combustibil de la S.C. Gingis-Kan SRL Ploiesti, firma care s-a constatat a nu fi inregistrata, iar stampila aplicata pe documente contrafacuta.
     Evidentierea in contabilitatea S.C. trade Group Com Impex SRL Oradea a activitatii comerciale cu S.C. Gingis Kan SRL Ploiesti a fost efectuata in mod fictiv pentru a justifica ridicarea sumei de 307.000.000 lei de la Banca Agricola.
     Prin controlul Directiei Controlului Fiscal Bihor (actul nr.70725/18.02.2003) s-a constatat ca in luna mai 2000, societatea administrata de inculpati a evidentiat in actele contabile trei facturi de aprovizionare marfuri in valoare de 262.4210.000 lei, avind inscrisa la furnizor S.C. Gingis Kan SRL Ploiesti, facturi ce nu contin informatii privind expedierea marfurilor, iar plata s-a efectuat exclusiv in numerar. Marfa inregistrata in facturile fiscale a fost vinduta unor persoane fizice straine tara a se completa datele privind expeditia si elementele de identificare a cumparatorilor. S-a mai constatat ca, desi societatea administrata de inculpati a dedus TVA in suma de 42.043.200 lei, asa cum rezulta din facturile la care au facut referire, inculpatii nu au respectat prevederile pct.lO.6,lit.g din H.G. 401/2001 privind solicitarea unei copii din partea furnizorului S.C. Gingis Kan Com Serv SRL Ploiesti a documentului din care rezulta ca este sau nu platitor de TVA.
     Ca atare, activitatea de achizitionare de obiecte artizanale si combustibil nu a avut loc.
     Prima instanta a considerat ca, sustragindu-se de la plata obligatiilor datorate bugetului de stat inculpatii au savirsit infractiunea de evaziune fiscala, prev. de art.ll,lit.b din Legea 87/94, iar punind in circulatie, in mod repetat, cinci carduri contrafacute, prin accesarea la aparatul EPOS nr.26, apartinind Bancii Agricole - Sucursala Bihor si ridicind suma de 307.000.000 lei de la Banca Agricola, au savirsit infractinile de falsificare de monede sau alte valori, prv. de art.282,al.l si 2 din cp. si de spalare de bani prev. de art.23,al.l,lit.c din Legea 656/2002, inculpatii au detinut si folosit banii care prin inselaciune au reusit sa-i sustraga de la Banca Agricola.
       
     Impotriva acestei hotariri, in termen legal, au declarat apel inculpatii care au solicitat admiterea acestuia, desfiintarea sentintei atacate si achitarea lor, in baza art. 11 ,pct.2,lit.a rap. la art.210,.lit. a si c din c.p.p., considerindu-se nevinovati pentru toate infractiunile retinute in sarcina lor, probatoriul administrat infirmind participarea la savirsirea vreunei fapte prtev.de legea penala.
     Constatind ca, hotarirea atacata este legala si temeinica, instanta de apel a apreciat ca probele administrate releva vinovatia ambilor inculpati pentru toate faptele pentru care au fost trimisi in judecata si condamnati, astfel ca prin decizia penala nr. 174/A/09.09.2004, Curtea de apel Oradea - Sectia penala a respins ca nefondate apelurile declarate de inculpatii Puscas Petru-Ioan si Gherdan Gheorghe.
     Impotriva acestei decizii inculpatii au declarat recurs, pe care, in termen legal, l-au inaintat inaltei Curti de Casatie si justitie - Sectia penala.
     Considerind probatoriul administrat in cauza insuficient, invocind drept temei juridic prevederile arrt.385/9,pct.l7 din c.p.p., inculpatii solicita admiterea recursurilor, casarea ambelor hotariri si achitarea lor in baza art.ll,pct.2,lit.a rap.la art.10,lit.a sau c din c.p.p.
     Recursurile declarate sunt intemeiate si urmeaza a fi admise pentru motivele care vor fi expuse in continuare.
     Instante de fond si de apel au retinut in mod corect situatia de fapt cu care au fost sesizate prin rechizitoriul parchetului.
     Este cert stabilit ca, urmare a contractului incheiat intre firma la care administratori erau cei doi inculpati si Banca Agricola - Sucursala Bihor, acestia intr-o perioada scurta, 9 - 15.05.2000, au accesat 5 carturi contrafacute la aparatul EPOS nr.26, insusindu-si astfel suma totala de 307.000.000 lei.
     In vederea evidentierii in contabilitate a sumelor de bani obtinute fraudulos, inculpatii au inregistrat documente financiar contabile care atesta activitati nereale, inclusiv prin aplicarea unei stampile contrafacute /SC Gingis Kan Ploiesti). Toate activitatile de achizitionare de obiecte artizanale si combustibil s-au dovedit a fi fictive - asa cum rezulta din materialul probator administat in cauza - avind doar scopul de a justifica ridicarea frauduloasa a sumelor de bani prin accesarea aparatului EPOSD si folosirea cardurilor contrafacute.
     Daca situatia de fapt cu care a fost sesizata instanta de fond a fost insusita corect de acestea si mentinuta in apel, retinerea a doua infractiuni de spalare de bani in forma continuata si, respectiv de evaziune fiscala nu este justificata.
     Paguba de 307.000.000 lei cauzata Bancii Agricole Raiffeisen - Sucursala Bihor s-a produs printr-o activitate delictuala de accesare cu carduri contrafacute a aparatului EPOS nr.26 si a fost justificata, apoi prin intocmirea de acte financiar contabile fictive.
     Infractiunea care s-a produs este aceea de inselaciune prev. de art.215,al.2 si 3 din cp., cu aplic.art.41,al.2 din cp.
       
     Cei doi inculpati au folosit carduri contrafacute cu care au accesat aparatul EPOS insusindu-si suma de 307.000.000 lei.
     Doctrina este unitara in a recunoaste ca ascunderea provenientei ilicite a produsului financiar provenit dintr-o infractiune implica trei faze independente:
1. plasarea - plasamentul cantitatii de bani ca atare;
2. stratificarea - separarea banilor proveniti din activitatea criminala de
originea lor, prin intermediul unor activitati financiare;
3. integrarea, gasirea unei explicatii plauzibile pentru banii iliciti sau
procesul de onorabilizare a lor.
      Fiecare etapa reprezinta in sine un mic mecanism, un segment al complexului proces de spalare a banilor.
     In cazul de fata, dupa obtinerea banilor, inculpatii au inregistrat fictiv operatiuni de achizitionare de produse, activi8tate care este insa tot o componenta a faptei de inselaciune prev. de art-.215,al.2 si 3 din cp.
     Nu se poate retine ca infractiune nici evaziunea fiscala, constind in sustragerea inculpatilor de la plata obligatiilor datorate bugetului de stat aferente sumei de 307.000.000 lei si a deducerii TVA in suma de 41.043.300 lei.
     Este evident ca suma de baza (307.000.000 lei) la care se raporteaza existenta unor obligatii datorate bugetului are sorginte infractionala. Avind o asemenea provenienta persoana care a comis infractiunea nu poate fi obligata sa achite taxe si imprejurari sau sa plateasca TVA bugetului de stat, tocmai pentru ca o suma obtinuta ilegal nu poate da nastere unor obligatii legale.
     Pentru aceste considerente inculpatii urmeaza sa fie achitati in temeiul art. 11 ,pct.2,lit. a rap. la art.lO,lit. a din c.p.p. pentru infractiunea de spalare de bani si in baza art.lO,lit.b din c.p.p. pentru infractiunea de evaziune fiscala.
     Celelalte infractiuni retinute prev. de aer.282,al.l si 2 si art.215,al.2 si 3 cu aplic.art.41,al.2 din cp. isi gasesc corespondent deplin in ansamblul probator al cauzei asa cum s-a demonstrat anterior, iar pedepsele aplicate sunt bine individualizate in raport de criteriile prev. de aret.72 din cp. si in concordanta cu scopul coercitiv - educativ astfel cum este prev. de dispozitiile art.52 din cp.
JUDECATOR Cuc Raluca