LEGE nr. 42/1993

Parlamentul României adopta prezenta lege.

Capitolul 1 – Accizele

Secțiunea I – Sfera de aplicare

Articolul 1

Pentru produsele prevăzute în anexa nr. 1 la prezenta lege, agenții economici - persoane juridice, asociații familiale și persoane fizice autorizate -, care produc, importa, comercializează astfel de produse, datorează bugetului de stat taxe speciale de consumație, denumite în continuare accize.

Articolul 2

Agenții economici prevăzuți la art. 1, care cumpara de la producătorii individuali produse de natura celor prevăzute în anexa nr. 1 la prezenta lege, pentru comercializare, sunt obligați sa calculeze și sa verse la bugetul de stat accizele aferente cantităților cumpărate.

Pentru vinul, tuica și rachiurile naturale livrate în stare vărsată de către producători agenților economici, în scopul utilizării ca materie prima pentru obținerea altor produse prevăzute în anexa nr. 1, calcularea accizelor se efectuează o singură dată numai la produsele rezultate din prelucrare.

Pentru aceleași produse prevăzute la alin. 2, provenite din import și utilizate ca materie prima, agenții economici prelucratori pot solicita, pe bază de documente justificative, restituirea accizelor plătite în vama.

Pentru alcool se datorează accize ori de cîte ori intervin modificări în concentrația alcoolică.

Articolul 3

Agenții economici care comercializează bunuri de natura celor prevăzute în anexa nr. 1 la prezenta lege, introduse în țara de către persoane fizice neinregistrate ca agenți economici, sunt obligați sa retina și sa verse la bugetul de stat accizele stabilite potrivit prezentei legi.

Articolul 4

Produsele livrate la rezerva de stat și rezerva de mobilizare sunt exonerate de la plata accizelor pe perioada cît au acest regim.

Articolul 5

Produsele exportate direct sau prin agenți economici ce își desfășoară activitatea pe bază de comision, precum și produsele importate în regim de tranzit sau import temporar, atât timp cît se afla în aceasta situație, nu sunt supuse accizelor.

În cazul în care agenții economici care efectuează operațiuni de export cumpara de la producătorii interni, în vederea vinzarii la export, produse prevăzute în anexa nr. 1 la prezenta lege, aceștia pot solicita, până la data de 20 a lunii următoare celei în care s-a efectuat exportul, organelor fiscale teritoriale, pe baza documentelor justificative, restituirea accizelor aferente produselor finite exportate.

Secțiunea II – Modul de calcul și baza de impozitare

Articolul 6

Accizele se calculează prin aplicarea cotelor procentuale prevăzute în anexa nr. 1 la prezenta lege asupra bazei de impozitare care reprezintă:

a) pentru produsele din producția interna - contravaloarea bunurilor livrate, exclusiv accizele;

b) pentru produsele din import - valoarea în vama stabilită potrivit legii, la care se adauga taxele vamale și alte taxe speciale stabilite, potrivit legii, la importul unor categorii de produse;

c) pentru bunurile introduse în țara de persoanele fizice neinregistrate ca agenți economici, dar comercializate prin agenți economici - contravaloarea ce se cuvine deponentului pentru bunurile vîndute.

Secțiunea III – Momentul datorarii accizelor

Articolul 7

Momentul datorarii accizelor îl constituie:

a) data efectuării livrării pentru producători;

b) data efectuării formalităților de vamuire pentru importatori;

c) data cumpărării pentru agenții economici achizitori;

d) data vinzarii bunurilor pentru produsele prevăzute la art. 6 lit. c).

Capitolul 2 – Impozitul la țițeiul din producția interna și gazele naturale

Articolul 8

Pentru țițeiul din producția interna, gazul metan, gazul de sonda, precum și amestecul de gaze naturale din producția interna și din import, agenții economici autorizați datorează bugetului de stat impozit din momentul livrării.

Impozitul datorat se calculează prin aplicarea sumelor stabilite în anexa nr. 2 la prezenta lege asupra cantităților livrate.

Capitolul 3 – Dispoziții comune și finale

Articolul 9

Obligația calculării și varsarii la bugetul de stat a accizelor și a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale revin plătitorilor prevăzuți la art. 1 și art. 8 din prezenta lege.

Articolul 10

Plata accizelor și a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale se efectuează lunar până la data de 25 a lunii următoare, pe baza decontului de impunere, prin virament, cec sau numerar, la organul fiscal teritorial sau bănci, iar pentru produsele din import, la organul vamal, concomitent cu plata taxelor vamale.

Ministerul Finanțelor poate stabili și alte termene de plată, în funcție de volumul accizelor, al impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale și de alte situații specifice ale plătitorilor.

Articolul 11

Neplata accizelor sau a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale, la termenele stabilite, atrage majorarea sumei de plată cu 0,3% pentru fiecare zi de întârziere. Calculul majorărilor de întârziere se face din ziua lucrătoare imediat următoare expirării termenului de plată și până în ziua plății inclusiv.

În cazuri justificate, Ministerul Finanțelor poate aproba eșalonarea, amînarea plății accizelor și a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale, după caz, precum și eșalonarea, amînarea, reducerea sau scutirea de plată a majorărilor de întârziere.

Articolul 12

Plătitorii au obligația sa țină evidenta accizelor și, respectiv, a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale, conform normelor metodologice ale Ministerului Finanțelor.

Articolul 13

Plătitorii de accize sau impozit la țițeiul din producția interna și gazele naturale, după caz, au obligația să depună lunar, până la data de 25 a lunii următoare, la organul fiscal teritorial, decontul de impunere, potrivit modelului elaborat de Ministerul Finanțelor.

Articolul 14

Controlul asupra respectării prevederilor prezentei legi se face de către organele de specialitate ale Ministerul Finanțelor și ale aparatului teritorial al acestuia.

Articolul 15

Diferențele în minus constatate la verificarea accizelor și a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale se plătesc în termen de 7 zile de la data încheierii actului de control, împreună cu majorările de întârziere aferente, iar cele în plus se compensează cu plățile ulterioare sau se restituie, la cererea plătitorilor, în același termen.

Articolul 16

Actele emise de organele împuternicite și prevăzute în art. 14 din prezenta lege constituie titluri executorii.

Băncile vor pune în aplicare aceste titluri fără acceptul plătitorilor.

Articolul 17

Constituie contravenții următoarele fapte, dacă, potrivit legii penale, nu sunt considerate infracțiuni:

a) refuzul de a pune la dispoziția organelor de control evidenta privind calcularea accizelor sau a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale, după caz, datorate bugetului de stat;

b) nerespectarea obligației de a tine evidentele privind calculul și vărsarea accizelor sau a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale, după caz, datorate bugetului de stat;

c) nedepunerea în termen a decontului de impunere privind accizele sau impozitul la țițeiul din producția interna și gazele naturale, după caz;

d) nerespectarea de către organele bancare a prevederilor art. 16 alin. 2 din prezenta lege.

Contravențiile prevăzute la lit a), b) și c) se sancționează cu amendă de la 100.000 lei la 300.000 lei.

Contravenția prevăzută la lit. d) se sancționează cu amendă de la 600.000 lei la 1.000.000 lei.

Articolul 18

În situațiile în care se constata neinregistrari, precum și înregistrări eronate ale operațiunilor supuse accizelor sau impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale, care au drept consecința diminuarea acestor obligații față de bugetul de stat, faptele constituie infracțiuni și se pedepsesc conform legii.

Deosebit de sancțiunea prevăzută la alineatul precedent, plătitorii au obligația sa plătească accizele sau impozitul la țițeiul din producția interna și gazele naturale, după caz, stabilite, inclusiv majorările de întârziere, precum și o sumă egala cu valoarea obligațiilor fiscale datorate.

Articolul 19

Constatarea contravențiilor și aplicarea amenzilor la prezenta lege se fac de către personalul de specialitate din Ministerul Finanțelor și unitățile sale teritoriale, împuternicite în acest scop.

Articolul 20

Constatarea contravențiilor și aplicarea amenzilor, precum și dreptul de a cere executarea silită a sancțiunilor contravenționale prevăzute la art. 17 se prescriu în termen de 2 ani.

Termenul de prescripție pentru stabilirea accizelor sau a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale și dreptul de executare silită a acestora este de 5 ani.

Articolul 21

Dacă prezenta lege nu prevede altfel, se aplică prevederile Legii nr. 32/1968 privind stabilirea și sancționarea contravențiilor, cu excepția art. 25, 26 și 27.

Articolul 22

Contestațiile privind stabilirea și încasarea accizelor sau a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale, după caz, și a majorărilor de întârziere se depun în termen de 30 de zile de la data înștiințării plătitorilor și se rezolva printr-o decizie motivată de către Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat judeteana sau a municipiului București, după caz, în cel mult 30 de zile de la înregistrare.

Împotriva deciziei date se poate face plîngere în termen de 40 de zile la Ministerul Finanțelor, care, în cel mult 60 de zile de la înregistrare, este obligat sa o soluționeze. Soluția data este definitivă și executorie.

Depunerea plingerii nu suspenda obligația plătitorilor cu privire la virarea sumelor datorate bugetului de stat, potrivit prezentei legi.

Articolul 23

Contestațiile cu privire la stabilirea accizelor, a impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale, după caz, și a majorărilor de întârziere sunt supuse unei taxe de timbru de 2% din suma contestată. Aceasta suma nu poate fi mai mica de 1.000 lei.

Plingerile se timbrează cu jumătate din taxa plătită la contestație.

Taxa de timbru se datorează indiferent dacă o alta contestație sau plîngere cu același obiect, înregistrată și rezolvată anterior, a fost taxată.

În vederea calculării taxei de timbru, agenții economici plătitori sunt obligați sa specifice în scris cuantumul sumei contestate.

În situația admiterii integrale sau parțiale a contestației ori plingerii, taxa de timbru se restituie proporțional cu reducerea sumei contestate.

Articolul 24

Ministerul Finanțelor va emite, în termen de 30 de zile de la publicarea prezentei legi în Monitorul Oficial al României, norme metodologice privind așezarea, tehnica de calcul și formularistica necesară, atât pentru accize, cît și pentru impozitul la țițeiul din producția interna și gazele naturale.

Articolul 25

Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezenta lege.

Articolul 26

Prevederile prezentei legi se aplică începând cu data de 1 iulie 1993.

Cu aceeași dată se abroga prevederile referitoare la accize din Hotărârea Guvernului nr. 779/1991, cu modificările ulterioare, art. 3 din Hotărârea Guvernului nr. 197/1993 privind stabilirea prețurilor cu amănuntul la carburanții auto, precum și orice alte dispoziții contrare.

Această lege a fost adoptată de Camera Deputaților și Senat în ședința comuna din 9 iunie 1993, cu respectarea prevederilor art. 74 alin. (2) și ale art. 76 alin. (2) din Constituția României.

PREȘEDINTELE CAMEREI DEPUTAȚILOR ADRIAN NASTASE

PREȘEDINTELE SENATULUI prof. univ. OLIVIU GHERMAN

Anexa 1

LISTA taxelor speciale de consumație (accize) pentru produsele din import și din țara

Nr. crt. Denumirea produsului sau grupei de produse Cota %

1. Alcool rafinat, dublu rafinat și tehnic*) 50

2. Țuică și rachiuri naturale 100

3. Vinuri 45

4. Băuturi spirtoase, inclusiv lichioruri și băuturi obținute din distilare de cereale 100

din care:

- whisky; gin; rom și rachiuri din trestie de zahăr 200

5. Băuturi pe bază de vin 115

din care:

- coniac 200

- șampanie 115

- vin spumos și vermut 45

6. Bere 55

din care:

- bere în cutii metalice 115

7. Cafea, inclusiv solubilă 120

8. Țigarete și produse din tutun 200

din care:

- Top, Dacia, Record, Club, Pescăruș, Snagov 70

- Mărășești, Carpați, Bucegi 45

9. Confecții din blănuri naturale (cu excepția celor de iepure, oaie, capră) 70

10. Mobilier sculptat 50

11. Articole din cristal 50

12. Bijuterii din metale prețioase, inclusiv verighete 20

13. Benzină premium 13

14. Benzină regular 15

15. Benzină normală 14

16. Motorină auto (combustibil pentru motoare Diesel) 6

17. Benzină specială fără plumb 13,5

NOTĂ:

La pozițiile 1-7 (inclusiv), baza de aplicare a cotelor pentru produsele din import cuprinde și valoarea ambalajelor.

Notă

*) Exclusiv alcool etilic, de sinteza tip M.S. și I.S.

Anexa 2

LISTA impozitului la țițeiul din producția interna și gazele naturale

Nr. crt. Denumirea produsului sau grupei de produse UM Impozit*) - lei/U.M. - 1. Țiței din producția internă tonă 1.160

2. Gaz metan, gaz de sondă, precum și amestecul de gaze naturale din producția internă și din import, livrate consumatorilor finali 1.000 mc 4.087

Notă

*) Impozitul se corecteaza de către Guvern, la propunerea Ministerului Finanțelor, în funcție de modificările intervenite la nivelul prețurilor la import și al celor cu ridicată.