ORDIN nr. 1173/2000

Ministrul finanțelor, în temeiul Hotărârii Guvernului nr. 447/1997 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor, cu modificările ulterioare, în vederea creșterii eficientei administrării și colectării veniturilor bugetului de stat, monitorizarii și asistarii fiscale, precum și a controlului financiar fiscal la marii contribuabili, pentru organizarea în teritoriu a activității de administrare și control financiar fiscal la marii contribuabili, emite următorul ordin:

Articolul 1

(1) Prin mari contribuabili, în sensul prezentului ordin, se înțelege toți contribuabilii ale căror obligații la bugetul de stat constituite la nivelul anului 1999 au fost mai mari de 10 miliarde lei.

Pentru județele în care numărul de contribuabili care îndeplinesc condițiile prevăzute la alineatul precedent este mai mic de 10, în categoria marilor contribuabili sunt cuprinși primii 10 contribuabili înregistrați ca plătitori de impozite și taxe, în ordinea descrescătoare a obligațiilor la bugetul de stat constituite la nivelul anului 1999.

(2) Lista marilor contribuabili înregistrați ca plătitori de impozite și taxe la fiecare direcție generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat judeteana, respectiv a municipiului București, în baza prelucrării informațiilor din bilanțul la data de 31 decembrie 1999, este prezentată în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin.

(3) În acțiunea de monitorizare sunt cuprinse și sucursalele și filialele, înregistrate ca plătitori de impozite și taxe, ale regiilor autonome, companiilor naționale, unităților financiar-bancare, precum și ale societăților comerciale la nivelul fiecărui județ, pentru obligațiile la bugetul de stat pe care, potrivit dispozițiilor legale, le achită la nivel teritorial.

(4) În termen de 15 zile de la data prezentului ordin direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, care au înregistrați ca plătitori de impozite și taxe regii autonome, companii naționale, unități financiar-bancare și societăți comerciale, vor transmite Direcției monitorizarea contribuabililor mari lista, pe județe, cuprinzând sucursalele și filialele pe fiecare contribuabil menționat mai sus, cu precizarea obligațiilor fiscale pe care acestea le achită la nivelul fiecărui județ.

(5) Anual, începând cu anul 2001, până la data de 31 iulie, Direcția monitorizarea contribuabililor mari va actualiza lista cuprinzând marii contribuabili pe baza obligațiilor fiscale constituite și reflectate în bilanțurile de la sfârșitul anului precedent depuse de contribuabili, transmise de direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București; plafonul obligațiilor la bugetul de stat menționat la alin. (1) va fi corectat cu indicele de inflație, calculat la 31 decembrie al anului de raportare.

Prin excepție de la prevederile alineatului precedent, contribuabilii rezultați prin fuziune, conform legii, în timpul anului și care îndeplinesc condiția menționată la alin. (1), prin cumularea informațiilor individuale din ultimul bilanț anual, vor fi incluși în lista cuprinzând marii contribuabili în termen de 30 de zile de la fuziune.

(6) Contribuabilii mari ale căror obligații fiscale înregistrate în anul precedent sunt inferioare condițiilor de încadrare a acestora în categoria contribuabililor mari vor fi monitorizati timp de 3 ani consecutivi. În situația în care obligațiile fiscale constituite în acest interval nu mai justifica menținerea acestora în categoria contribuabililor mari, administrarea acestora va fi trecută în sarcina organelor fiscale teritoriale în a căror rază își au sediul social.

Prin excepție de la prevederile alineatului precedent, atunci când în urma divizării ca urmare a unui act normativ sau prin manifestarea de voința a acționarilor sau asociaților un contribuabil mare nu mai exista ca persoana juridică, acesta va fi scos din lista cuprinzând marii contribuabili în termen de 30 de zile de la divizare. Contribuabilii rezultați în urma divizării, care, conform informațiilor din protocoalele încheiate, îndeplinesc condiția menționată la alin. (1), vor fi incluși în lista cuprinzând marii contribuabili în termen de 30 de zile de la constituirea acestora.

Articolul 2

(1) Începând cu data prezentului ordin structurile organizatorice ale direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, aprobate prin ordinele ministrului finanțelor nr. 125/1999 și nr. 2.465/1998, cu modificările și completările ulterioare, se modifica și se completează după cum urmează:

- la nivelul direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene se înființează Serviciul (biroul, compartimentul) de administrare mari contribuabili în cadrul Direcției administrarea veniturilor statului și Serviciul (biroul, compartimentul) de control financiar fiscal mari contribuabili în cadrul Direcției de control financiar fiscal; - la nivelul Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București se înființează Direcția de administrare mari contribuabili și Direcția de control financiar fiscal mari contribuabili prin reorganizarea Direcției de control financiar fiscal, astfel: ● Direcția de administrare a marilor contribuabili are următoarele servicii: - Serviciul gestionare dosare fiscale, declarații și bilanțuri; - Serviciul contabilitate și evidenta analitica pe plătitori; - Serviciul colectare și executare silită nr. 1; - Serviciul colectare și executare silită nr. 2; - Serviciul asistența mari contribuabili; - Serviciul rambursare T.V.A. ● Direcția de control financiar fiscal la marii contribuabili are în structura 4 servicii de control financiar fiscal. ● Serviciul reprezentante străine, Serviciul de valorificare bunuri, Serviciul PAD și cod fiscal, Serviciul de monitorizare și verificare achiziții publice trec în subordinea directorului general adjunct al Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București. Structura organizatorică a Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București este redata în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezentul ordin. Structurile organizatorice nou-înființate vor asigura îndeplinirea următoarelor funcțiuni: - gestionare dosare fiscale, declarații și bilanțuri; - contabilitate și evidenta pe plătitori; - colectare și executare silită; - rambursare T.V.A.; - asistența contribuabili; - control financiar fiscal.

Articolul 3

(1) Se aprobă modificarea și completarea Regulamentului de organizare și funcționare, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 450/1999, cu modificările și completările ulterioare, cu sarcinile și atribuțiile noilor structuri organizatorice, respectiv serviciu, birou sau compartiment, după caz, organizate în cadrul Direcției de administrare a veniturilor statului la nivelul direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, redate în anexa nr. 3 care face parte integrantă din prezentul ordin; sarcinile și atribuțiile noilor structuri organizatorice, respectiv serviciu, birou sau compartiment, după caz, organizate în cadrul Direcției control financiar fiscal la nivelul direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene se vor elabora în termen de 30 de zile de la data prezentului ordin și se vor aproba de secretarul de stat coordonator al Departamentului politica impozitelor și administrarea veniturilor.

(2) Se aprobă modificarea și completarea Regulamentului de organizare și funcționare, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 565/1999, cu sarcinile și atribuțiile Direcției de administrare a marilor contribuabili organizate în cadrul Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București, redate în anexa nr. 4 care face parte integrantă din prezentul ordin. În termen de 30 de zile de la data prezentului ordin se vor elabora sarcinile și atribuțiile Direcției control financiar fiscal la marii contribuabili, organizată în cadrul Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București, care se vor aproba de secretarul de stat coordonator al Departamentului politica impozitelor și administrarea veniturilor.

Articolul 4

(1) Conducerile direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, vor lua măsuri ca sarcinile și atribuțiile ce revin structurilor organizatorice înființate să fie realizate cu personalul existent, prin redistribuire din posturile existente la data prezentului ordin.

(2) Structurile organizatorice nou-înființate se vor dimensiona în raport cu numărul de contribuabili mari administrati sau care urmează să fie controlati.

(3) Contribuabilii mari care în prezent sunt înregistrați ca plătitori de impozite și taxe la administrațiile financiare, circumscripțiile fiscale sau la perceptiile fiscale, după caz, trec în administrarea serviciilor (birou, compartiment) de administrare a marilor contribuabili din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene.

(4) În termen de 30 de zile de la data prezentului ordin conducerile direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene vor asigura încheierea de protocoale între serviciile (birourile, compartimentele) de administrare a marilor contribuabili și administrațiile financiare municipale, circumscripțiile fiscale orășenești sau perceptiile fiscale, după caz, de primire-predare a dosarelor fiscale și de urmărire a contribuabililor mari nominalizați conform anexei nr. 1.

(5) Contribuabilii mari care în prezent sunt înregistrați ca plătitori de impozite și taxe la administrațiile financiare de sector ale municipiului București trec în administrarea Direcției de administrare a marilor contribuabili din cadrul Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București.

(6) În termen de 30 de zile de la data prezentului ordin conducerea Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București va asigura încheierea de protocoale între Direcția de administrare a marilor contribuabili și administrațiile financiare ale sectoarelor 1, 2, 3, 4, 5 și 6 de primire-predare a dosarelor fiscale și de urmărire a contribuabililor mari nominalizați conform anexei nr. 1.

(7) În termen de 30 de zile de la data preluării dosarelor fiscale ale marilor contribuabili structurile organizatorice înființate conform prevederilor art. 2 vor organiza fisiere cu informații colaterale despre contribuabilii respectivi, în care se regăsesc numele și calitatea celor care reprezintă contribuabilul în relațiile cu terții, conturile bancare deschise, principalii furnizori și creditori, principalii clienți și debitori, existenta depozitelor bancare, cota de participare a contribuabililor la capitalul social al altor firme, orice alte elemente considerate a fi necesare în vederea îmbunătățirii gradului de colectare a veniturilor bugetului de stat de la aceștia.

Articolul 5

Se aprobă Normele metodologice privind organizarea colectării veniturilor bugetului de stat de la marii contribuabili, prezentate în anexa nr. 5 care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 6

Activitatea de monitorizare și control financiar fiscal la contribuabilii mari este coordonata de secretarul general adjunct al Departamentului politica impozitelor și administrarea veniturilor. Direcția monitorizarea contribuabililor mari și Direcția generală control fiscal colaborează cu celelalte direcții din cadrul Ministerului Finanțelor pentru selectarea contribuabililor mari care urmează să fie administrati și verificați în vederea îmbunătățirii colectării veniturilor bugetului de stat de la aceștia, clarificarea problemelor privind aplicarea legislației fiscale, valorificarea actelor de control. De asemenea, în realizarea sarcinilor pe care le au direcțiile menționate mai sus colaborează și cu alte instituții abilitate ale statului. Monitorizarea colectării veniturilor bugetului de stat de la marii contribuabili se realizează pe baza raportarilor lunare pe care direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, le transmit, până cel mai târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare, la Direcția monitorizarea contribuabililor mari, conform modelelor prezentate în anexele nr. 6 și 7 care fac parte integrantă din prezentul ordin. Coordonarea activității de control financiar fiscal la nivel teritorial, elaborarea programelor de control pentru verificarea marilor contribuabili și transmiterea acestora la structurile teritoriale specializate, precum și urmărirea realizării sarcinilor de control financiar fiscal la marii contribuabili se exercită de Direcția generală control fiscal din cadrul Ministerului Finanțelor. Programele informatice necesare pentru prelucrarea informațiilor din situațiile prezentate la anexele nr. 6 și 7, precum și cele necesare calculării și centralizarii indicatorilor de eficienta menționați în anexa nr. 5, capitolul VI, se realizează de specialiști din cadrul Direcției generale tehnologia informatiei.

Articolul 7

Direcția generală dezvoltare instituțională și resurse umane, Direcția monitorizarea contribuabililor mari, Direcția generală control fiscal, Direcția generală trezorerie și contabilitate publică, Direcția generală tehnologia informatiei, împreună cu direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, administrațiile financiare, circumscripțiile fiscale, precum și perceptiile fiscale vor aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 8

Anexele nr. 1-7 se comunică direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, precum și celorlalte direcții interesate.