PRECIZĂRI nr. 0/2005

Articolul 1

În perioada 1 iulie 2005 - 31 decembrie 2006 unitățile Trezoreriei Statului efectuează operațiuni de încasări și plăți în numerar atât în moneda veche, cât și în moneda nouă.

Articolul 2

(1) Până la data de 30 iunie 2005 Trezoreria Statului ține contabilitatea în moneda veche și întocmește bilanțul contabil la data de 30 iunie 2005 în moneda veche.

Pentru datele de raportare din ziua de 30 iunie 2005 Formularul 02 "Execuția operativă a contului trezoreriei" și Formularul 06 "Contul de execuție a cheltuielilor bugetului de stat în profil economic" se transmit de către unitățile Trezoreriei Statului la Ministerul Finanțelor Publice pe data de 1 iulie 2005 în moneda veche.

(2) Începând cu data de 1 iulie 2005 Trezoreria Statului ține evidența contabilă în moneda nouă și întocmește situațiile financiare trimestriale și anuale în moneda nouă, la nivel de leu, fără subdiviziunile leului.

(3) Începând cu luna iulie 2005 unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului întocmesc și transmit Ministerului Finanțelor Publice raportările zilnice și lunare în moneda nouă, la nivel de leu, fără subdiviziunile leului.

În data de 5 iulie 2005 formularul 02 "Execuția operativă a contului trezoreriei" și formularul 06 "Contul de execuție a cheltuielilor bugetului de stat în profil economic" cuprinzând execuția la data de 4 iulie 2005 se transmit la Ministerul Finanțelor Publice în moneda nouă, la nivel de leu, fără subdiviziunile leului.

Articolul 3

(1) Trezoreria Statului efectuează operațiunea de conversie în lei noi, prin intermediul programului informatic pus la dispoziție de Direcția generală a tehnologiei informației din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, prin metoda împărțirii sumelor la 10.000 (zece mii), urmată de rotunjirea zecimalelor sumelor astfel obținute la a doua zecimală (banul), prin adaos sau lipsă.

(2) Prin intermediul programului informatic pus la dispoziție de Direcția generală a tehnologiei informației se asigură conversia în moneda nouă a soldurilor inițiale, rulajelor cumulate și soldurilor finale ale conturilor analitice și sintetice, bilanțiere și extrabilanțiere cuprinse în balanțele de verificare ale unităților Trezoreriei Statului.

(3) Unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului efectuează operațiunea de conversie în moneda nouă în data de 1 iulie 2005, după întocmirea tuturor situațiilor financiare în moneda veche la data de 30 iunie 2005.

(4) Diferențele rezultate din conversia în moneda nouă a elementelor de activ și pasiv din contabilitatea unităților Trezoreriei Statului se preiau, după caz, în debitul sau creditul conturilor 619001 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanțiere" și 049001 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi extrabilanțiere" (cod fiscal 8609468), la data de 1 iulie 2005.

(5) Pe data de 30 decembrie 2005 sumele existente în soldul contului 619001 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanțiere" se înregistrează ca venit sau cheltuială a bugetului Trezoreriei Statului, astfel:

a) soldul creditor al contului 619001 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanțiere" deschis la nivelul unităților Trezoreriei Statului se transferă de către acestea, cu nota contabilă, în contul 70.22.10.30 "Veniturile bugetului trezoreriei statului - Încasări din alte surse";

b) soldul debitor al contului 619001 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanțiere" (cod IBAN: ROXXTREZXXX 619001XXXXXXX, cod fiscal 8609468) se transferă în contul de cheltuieli al bugetului Trezoreriei Statului (cod IBAN: ROXXTREZXXX 71511020XXXXX), deschis la nivelul Activității de trezorerie și contabilitate publică județeană. Operațiunea se efectuează pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), întocmite de către Activitatea de trezorerie și contabilitate publică județeană, distinct, pentru fiecare trezorerie operativă din cadrul județului, pe baza solicitărilor scrise ale acestora. În cazul Activității de trezorerie și contabilitate publică a municipiului București și a trezoreriilor sectoarelor municipiului București, precum și pentru operațiunile proprii ale Activității de trezorerie și contabilitate publică județene soldul debitor al contului 619001 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanțiere" se transferă de către acestea, cu notă contabilă, în contul 71511020 "Cheltuielile bugetului trezoreriei statului - Autorități publice - cheltuieli materiale și servicii".

(6) Cheltuielile prevăzute la alin. (5) lit. b) se înregistrează la capitolul de cheltuieli al bugetului Trezoreriei Statului 51.10.20 "Autorități publice - cheltuieli materiale și servicii", articolul 25 "Materiale și prestări servicii cu caracter funcțional".

(7) La finele anului 2005 diferențele de conversie existente în soldul debitor sau creditor al contului 049001 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi extrabilanțiere" aferente creditelor bugetare deschise și repartizate în anul 2005 se anulează de drept.

Articolul 4

(1) Diferențele de conversie în moneda nouă a elementelor de activ și pasiv din contabilitatea Serviciului contabilitatea generală a Trezoreriei Statului se preiau, după caz, în debitul sau creditul contului 28.50 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanțiere".

(2) La data de 30 decembrie 2005 sumele înregistrate în soldul debitor sau creditor al contului 28.50 "Diferențe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanțiere" se preiau în bugetul Trezoreriei Statului și se înregistrează la subdiviziunile de venituri/cheltuieli, după caz, prevăzute la art. 3 alin. 5 lit. a) și alin. (6).

Articolul 5

(1) Articolul 5 alin. (9) și (10) din anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 526/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind procedurile de depunere, manipulare și depozitare a metalelor prețioase, aliajelor acestora și pietrelor prețioase, considerate bunuri fără stăpân, precum și a celor ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condițiile prevăzute de lege, la unitățile Trezoreriei Statului, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 388 din 3 mai 2004, vor avea următorul cuprins:

"(9) Gropurile sunt evidențiate în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului la valoarea de 1 leu gropul, pe baza exemplarului nr. 1 al Inventarului de metale prețioase, aliaje ale acestora și pietre prețioase, predat Serviciului contabilitatea Trezoreriei Statului sau Serviciului administrarea și contabilitatea contului curent al trezoreriei, după caz.

(10) Pentru înregistrarea gropurilor în contabilitatea unităților Trezoreriei Statului se folosește metoda de înregistrare în partidă simplă, adică înregistrările se fac în debitul sau în creditul contului în afara bilanțului 0010 «Metale prețioase, aliaje ale acestora și pietre prețioase, considerate bunuri fără stăpân sau ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condițiile prevăzute de lege, depuse în gropuri în tezaurul Trezoreriei Statului». În creditul contului 0010 «Metale prețioase, aliaje ale acestora și pietre prețioase, considerate bunuri fără stăpân sau ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condițiile prevăzute de lege, depuse în gropuri în tezaurul Trezoreriei Statului» se înregistrează depunerea gropului aferent unei cauze în tezaurul Trezoreriei Statului la valoarea de 1 leu/grop, iar în debitul aceluiași cont se înregistrează restituirea către proprietar sau reprezentantul legal al acestuia ori predarea spre valorificare a tuturor obiectelor din metale prețioase, aliaje ale acestora și pietre prețioase dintr-un grop aferent unei cauze."

(2) Conversia în moneda nouă a sumelor existente la data de 1 iulie 2005 în soldul inițial, rulajele cumulate și soldul final al contului 0010 "Metale prețioase, aliaje ale acestora și pietre prețioase, considerate bunuri fără stăpân sau ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condițiile prevăzute de lege, depuse în gropuri în tezaurul Trezoreriei Statului" se efectuează prin împărțire la 10.000.

(3) După efectuarea operațiunii de conversie în moneda nouă a sumelor evidențiate în soldul inițial, rulajele cumulate și soldul final al contului 0010 "Metale prețioase, aliaje ale acestora și pietre prețioase, considerate bunuri fără stăpân sau ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condițiile prevăzute de lege, depuse în gropuri în tezaurul Trezoreriei Statului", gropurile vor fi reevaluate la valoarea prevăzută la alin. (1) prin înmulțirea cu 10 a soldului inițial, rulajelor cumulate și soldului final.

Articolul 6

(1) În zilele de 30 iunie și 1 iulie 2005, declarate zile nebancare, Trezoreria Statului nu efectuează operațiuni de încasări și plăți prin sistemul electronic de plăți și nici operațiuni cu numerar.

(2) Instituțiile publice și agenții economici pot prezenta la ghișeele unităților teritoriale ale Trezoreriei Statului ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), întocmite în lei vechi, prin care dispun plăți de mică și mare valoare în relația cu sistemul bancar de plăți, intertrezorerii și intratrezorerii, până la data de 28 iunie 2005.

(3) În mod excepțional, unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului pot accepta spre decontare ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în moneda veche, în data de 29 iunie 2005, până la ora 9,00.

(4) Pentru plățile de mică și mare valoare în relația cu sistemul bancar, precum și pentru cele intertrezorerii mesajele electronice ce conțin ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse în data de 29 iunie 2005 se transmit la Ministerul Finanțelor Publice - Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări, în aceeași zi, până la ora 11,00.

(5) Ministerul Finanțelor Publice - Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări transmite unităților Trezoreriei Statului încasările primite în data de 29 iunie 2005 în ziua de 30 iunie 2005, până cel târziu la ora 10,00.

(6) Retururile aferente ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), primite în lei vechi, se efectuează începând cu data de 4 iulie 2005, în lei noi.

(7) Începând cu data de 1 iulie 2005, prin operațiuni de încasări/plăți de mare valoare se înțelege operațiunile de și peste 50.000 lei, iar prin operațiuni încasări/plăți de mică valoare se înțelege operațiunile mai mici de 50.000 lei.

Articolul 7

(1) După data de 24 iunie 2005 ordonatorii principali de credite nu pot prezenta Ministerului Finanțelor Publice propuneri, în moneda veche, pentru modificarea în structură a creditelor bugetare, potrivit legii, aferente trimestrului II al anului 2005, cu excepția suplimentărilor de credite bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziția Guvernului și din Fondul de intervenție la dispoziția Guvernului.

(2) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetului Trezoreriei Statului și bugetelor locale vor deschide, vor repartiza și, în cazuri justificate, vor retrage credite bugetare instituțiilor din subordine, aferente lunii iunie 2005, până cel târziu la data de 27 iunie 2005, inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării operațiunilor de conversie în moneda nouă. După data de 27 iunie 2005 pot fi deschise credite bugetare aferente lunii iunie 2005, în moneda veche, numai pentru operațiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acțiuni urgente finanțate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziția Guvernului și din Fondul de intervenție la dispoziția Guvernului, pe bază de hotărâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.

(3) Începând cu deschiderile de credite aferente lunii iulie 2005 ordonatorii principali de credite au obligația de a întocmi formularul "Cerere pentru deschidere de credite" în moneda nouă. Cererile pentru deschiderile de credite aferente lunii iulie 2005, întocmite în moneda nouă, pot fi prezentate de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale la Ministerul Finanțelor Publice, începând cu data de 27 iunie 2005.

(4) Cererile pentru deschiderea de credite, borderourile de repartizare/retragere a creditelor bugetare și dispozițiile bugetare de repartizare/retragere a creditelor bugetare se întocmesc în lei noi, fără subdiviziunile leului. Până la epuizarea stocului actual, în formularul "Cerere pentru deschiderea de credite" sintagma "mii" de pe fața și versoul acestuia se hașurează.

(5) Trezoreria Statului efectuează prelucrarea în sistem informatic a dispozițiilor bugetare de repartizare a creditelor bugetare aferente lunii iulie 2005, după efectuarea operațiunii de conversie în moneda nouă.

Articolul 8

(1) Ordonatorii principali, secundari și terțiari de credite au obligația de a-și denomina atât propriile bugete de venituri și cheltuieli, cât și anexele aferente, repartizate pe trimestre, până la data de 1 iulie 2005. Denominarea bugetelor de venituri și cheltuieli și a anexelor acestora se efectuează prin împărțirea la 10.000, iar sumele rezultate se rotunjesc fără zecimale, astfel încât să fie păstrate corelațiile din bugetele inițiale.

(2) În situația în care bugetele de venituri și cheltuieli repartizate pe trimestre, denominate conform prevederilor alin. (1), determină denaturarea semnificației economice a creditelor bugetare la anumite subdiviziuni de venituri sau cheltuieli, se poate proceda la denominarea întregului buget prin împărțire la 10.000 și rotunjire la nivel de două zecimale [exemplu: credite bugetare în valoare de 4.000 mii lei vechi(ROL) denominate prin metoda prevăzută la alin. (1) reprezintă zero mii lei noi(RON). În această situație se aplică denominarea prevăzută la alin. (2), respectiv 4.000 mii lei vechi(ROL) reprezintă 0,40 mii lei noi (RON)].

(3) Bugetele de venituri și cheltuieli denominate potrivit prevederilor alin. (1) și (2) se semnează de ordonatorii de credite principali, secundari sau terțiari care le gestionează, după caz.

(4) Bugetele de venituri și cheltuieli denominate ale ordonatorilor terțiari de credite împreună cu bugetul propriu al ordonatorilor secundari de credite vor fi centralizate și transmise la ordonatorii principali de credite, până la data de 15 iulie 2005.

(5) Ordonatorii principali de credite centralizează bugetele denominate ale ordonatorilor de credite direct subordonați cu propriul buget denominat.

(6) Bugetul de venituri și cheltuieli centralizat la nivelul fiecărui ordonator principal de credite finanțat din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale trebuie să corespundă, până la nivel de titlu, cu bugetele aprobate prin legea anuală a bugetului de stat sau a bugetului asigurărilor sociale de stat, actualizate și denominate, comunicate de Ministerul Finanțelor Publice, până la data de 15 iulie 2005.

(7) În cazul în care între bugetele actualizate și denominate transmise ordonatorilor principali de credite de către Ministerul Finanțelor Publice și bugetele centralizate conform prevederilor alin. (5) se înregistrează diferențe de conversie în moneda nouă, acestea vor fi operate în bugetele proprii ale ordonatorilor principali de credite, astfel încât bugetele centralizate să corespundă cu bugetele actualizate și denominate transmise de Ministerul Finanțelor Publice.

(8) În cazul în care între bugetul Trezoreriei Statului aprobat prin hotărâre a Guvernului, actualizat și denominat, și bugetul Trezoreriei Statului denominat, centralizat la nivelul ordonatorului principal de credite, se înregistrează diferențe de conversie în moneda nouă, acestea se vor opera în bugetul propriu al ordonatorului principal de credite.

Articolul 9

(1) Pe parcursul perioadei în care moneda veche are putere circulatorie, formularele specifice activității de trezorerie, prevăzute în anexa nr. 1 a) la pct. 65, 66, 67 și 70 din Ordinul ministrului de stat,

ministrul finanțelor, nr. 1.801/1995, aflate în stoc, se utilizează până la epuizare, cu respectarea prevederilor de la alin. (2)-(5).

(2) Din "Registrul privind evidența numerarului din casieria-tezaur din ziua de

..", cod 14.20.01/TS, se utilizează pentru fiecare zi câte două pagini, respectiv o pagină în care sunt evidențiate sumele aferente cupiurilor în bancnote și monede noi și o pagină în care sunt evidențiate sumele aferente cupiurilor în bancnote și monede vechi. Pe pagina în care trebuie evidențiate sumele aferente cupiurilor în bancnote și monede noi șeful serviciului casierie-tezaur sau înlocuitorul său de drept barează cu o linie cupiurile pretipărite în bancnote și monede vechi și înscrie, sub semnătură, cupiurile în bancnote și monede noi, respectiv 500 lei, 100 lei, 50 lei, 10 lei, 5 lei, 1 leu, 50 bani, 10 bani, 5 bani, 1 ban. Pe pagina în care sunt evidențiate cupiurile în bancnote și monede vechi rubricile în care se înscriau "Soldul zilei precedente", "Alimentări", "Depuneri", "Total intrări", "Total ieșiri", "Sold la sfârșitul zilei" nu se completează și, ca atare, se barează. Pe pagina în care sunt înscrise cupiurile în bancnote și monede noi rubricile "Soldul zilei precedente", "Alimentări", "Depuneri", "Total intrări", "Total ieșiri", "Sold la sfârșitul zilei" se completează numai în lei noi, indiferent de structura cupiurii existente în casieria-tezaur. Soldul la sfârșitul zilei trebuie să fie egal cu valoarea totală a cupiurilor de pe pagina în care sunt înscrise cupiurile în bancnote și monede noi, cumulată cu valoarea totală a cupiurilor de pe pagina în care sunt înscrise cupiurile în bancnote și monede vechi, denominată.

(3) Formularul "Chitanța", cod 14.20.02/TS, se întocmește distinct pentru monetarul primit/predat casierului, în funcție de cupiurile existente în bancnote și monede noi sau în bancnote și monede vechi predate/primite, respectiv se completează câte un formular pentru cupiurile în bancnote și monede noi și un formular pentru cupiurile în bancnote și monede vechi. În formularul "Chitanța", cod 14.20.02/TS, în care monetarul cuprinde cupiuri în bancnote și monede noi, se barează cu o linie cupiurile pretipărite și se înscriu noile cupiuri, sub semnătura casierului care predă sau primește numerar, după caz.

(4) Din formularul "Registru pentru evidența numerarului manipulat de personalul casieriei", cod 14.20.03/TS, se utilizează în fiecare zi câte două file, completându-se câte o pagină de "Intrări" și o pagină de "Ieșiri" pentru bancnote și monede noi, precum și o pagină de "Intrări" și o pagină de "Ieșiri" pentru bancnote și monede vechi. Pe paginile în care se înscriu cantitățile și valorile aferente bancnotelor și monedelor noi se barează cu o linie cupiurile pretipărite și se înscriu noile cupiuri, sub semnătura casierului care face modificările.

(5) După data de 1 iulie 2005 instituțiile publice înscriu pe formularul "Carnet de cecuri pentru ridicare de numerar", cod 14.20.06/TS, suma pe care doresc să o ridice în lei noi, fără zecimale.

Pe versoul formularului "Carnet de cecuri pentru ridicare de numerar", cod 14.20.06/TS, unitățile Trezoreriei Statului completează astfel:

a) în situația în care se eliberează unei instituții publice numai numerar în bancnote și monede vechi se completează valorile corespunzătoare pe structura cupiurilor tipărite pe formular, iar la rubrica "TOTAL" se înscrie atât valoarea în moneda veche, cât și în moneda nouă. Suma înscrisă în moneda nouă în rubrica "TOTAL" trebuie să coincidă cu cea înscrisă în rubrica "Verificat, s-a avizat suma de lei

.";

b) în situația în care se eliberează unei instituții publice numai numerar în bancnote și monete noi se barează printr-o linie cupiurile pretipărite și se înscriu noile cupiuri, sub semnătura casierului care eliberează numerarul, și apoi se completează valorile corespunzătoare aferente noilor cupiuri înscrise;

c) în situația în care se eliberează unei instituții publice numerar atât în bancnote și monede noi, cât și în bancnote și monede vechi se înscriu valorile aferente cupiurilor în bancnote și monede vechi pe formularul pretipărit la care se anexează o pagină editată în sistem informatic, potrivit modelului din anexa la prezentele precizări și care se completează cu valorile corespunzătoare aferente cupiurilor în bancnote și monede noi. Suma înscrisă în rubrica "Verificat, s-a avizat suma de lei

.." trebuie să coincidă cu totalul înscris în lei noi de pe pagina pretipărită, cumulat cu totalul de pe pagina completată și care s-a anexat la cecul pentru ridicare de numerar. În rubrica "TOTAL" de pe formularul pretipărit se înscrie atât valoarea în moneda veche, cât și în moneda nouă.

Anexa

la precizări

Bucăți cupiuri

Lei

x 500 lei

x 100 lei

x 50 lei

x 10 lei

x 5 lei

x 1 lei

x 50 bani

x 10 bani

x 5 bani

x 1 ban

TOTAL:

Casier,

..