ORDIN nr. 1128/2009

În temeiul art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și al art. 156^3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și al art. 228 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă modelul și conținutul formularului "Certificat privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi", cod M.F.P. 14.13.21.02/a.i.n., prevăzut în anexa nr. 1.

Articolul 2

Se aprobă modelul și conținutul formularului "Certificat", cod M.F.P. 14.13.21.02/a.i., prevăzut în anexa nr. 2.

Articolul 3

Se aprobă Procedura de eliberare a Certificatului privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi, și a Certificatului, prevăzută în anexa nr. 3.

Articolul 4

Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 5

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Articolul 6 — Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili și Direcția generală de tehnologia informației din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București vor duce la îndeplinire prevederilor prezentului ordin. Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Sorin Blejnar

București, 26 mai 2009.

Nr. 1.128.

Anexa 1 (STEMA) MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE (SIGLA ANAF) Agenția Națională de Administrare Fiscală Direcția Generală a Finanțelor Publice

../ Direcția generală de administrare Adresa:

.. a marilor contribuabili Telefon:

. Administrația Finanțelor Publice

.. Fax:

.. Nr.

../

.. E-mail:

.. CERTIFICAT privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi Ca urmare a Cererii nr.

.. din data de

.. se certifică prin prezenta că: Denumirea/Numele și prenumele

.. Domiciliul fiscal: Localitatea

, str.

nr.

, bl.

.., ap.

., et.

, județul/sectorul

.. Cod de identificare fiscală/Cod numeric personal

a achitat în România taxa pe valoarea adăugată aferentă achiziției intracomunitare de mijloace de transport noi, pentru următorul mijloc de transport nou:

..

..

..

..*1) S-a eliberat prezentul certificat în scopul înmatriculării mijlocului de transport în România, în condițiile prevăzute de art. 156^3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Conducătorul unității fiscale Numele și prenumele

.. Semnătura și ștampila unității

Întocmit Numele și prenumele

.. Funcția

.. Semnătura

------- *1) Se înscriu datele de identificare ale mijlocului de transport nou (categorie, marcă, tip/variantă, serie șasiu/număr de identificare, număr de omologare, după caz). Cod: M.F.P. 14.13.21.02/a.i.n. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare ale formularului "Certificat privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi" 1. Denumire: "Certificat privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi" 2. Cod: M.F.P. 14.13.21.02/a.i.n. 3. Format: A4/t1 4. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare. 5. Se utilizează la: atestarea plății taxei pe valoarea adăugată de către persoanele care au efectuat achiziții intracomunitare de mijloace de transport noi, în scopul înmatriculării acestora în România. 6. Se întocmește: - în două exemplare; - de organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor, conform legii. 7. Circulă: în format hârtie, în două exemplare originale listate, semnate și ștampilate, dintre care: - un exemplar la contribuabil; - un exemplar la organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor, conform legii. 8. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.

Anexa 2 (STEMA) MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE (SIGLA ANAF) Agenția Națională de Administrare Fiscală Direcția Generală a Finanțelor Publice

../ Direcția generală de administrare Adresa:

.. a marilor contribuabili Telefon:

. Administrația Finanțelor Publice

.. Fax:

.. Nr.

../

.. E-mail:

.. CERTIFICAT Ca urmare a Cererii nr.

. din data de

depusă de: Denumirea/Numele și prenumele

. Domiciliul fiscal: Localitatea

, str.

nr.

.., bl.

.., ap.

., et.

, județul/sectorul

. Cod de identificare fiscală/Cod numeric personal

. și din documentația prezentată organului fiscal rezultă că nu datorează taxa pe valoarea adăugată în România pentru achiziția intracomunitară a mijlocului de transport:

.

.

.

.*1) S-a eliberat prezentul certificat în scopul înmatriculării mijlocului de transport în România, în condițiile prevăzute de art. 156^3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Prezentul certificat se supune dispozițiilor art. 90 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Conducătorul unității fiscale Numele și prenumele

Semnătura și ștampila unității

. Întocmit Numele și prenumele

. Funcția

. Semnătura

.. --------- *1) Se înscriu datele de identificare ale mijlocului de transport (categorie, marcă, tip/variantă, serie șasiu/număr de identificare, număr de omologare, după caz). Cod: M.F.P. 14.13.21.02/a.i. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare ale formularului "Certificat" 1. Denumire: "Certificat" 2. Cod: M.F.P. 14.13.21.02/a.i. 3. Format: A4/t1 4. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare. 5. Se utilizează la: atestarea faptului că din documentele prezentate organului fiscal rezultă că pentru achiziția intracomunitară de mijloace de transport nu se datorează TVA în România, întrucât nu este o achiziție de mijloace de transport noi, în scopul înmatriculării acestora în România. 6. Se întocmește: - în două exemplare; - de organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor, conform legii. 7. Circulă: în format hârtie, în două exemplare originale listate, semnate și ștampilate, dintre care: - un exemplar la contribuabil, - un exemplar la organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor, conform legii. 8. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.

Anexa 3

Procedura de eliberare a Certificatului privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi, și a Certificatului

Capitolul I – Dispoziții generale

1. Prezenta procedură se aplică pentru eliberarea certificatelor necesare înmatriculării în România a mijloacelor de transport achiziționate din statele membre ale Uniunii Europene de către persoanele care nu sunt înregistrate și care nu trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal. 2. Prezenta procedură nu se aplică pentru achizițiile intracomunitare de mijloace de transport efectuate de persoanele înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal. 3. Prezenta procedură nu se aplică pentru mijloacele de transport achiziționate din România sau importate din afara Uniunii Europene. 4. Mijloace de transport noi sunt, potrivit art. 125^1 alin. (3) din Codul fiscal:

a) vehiculele terestre cu motor a cărui capacitate depășește 48 cmc sau a cărui putere depășește 7,2 kW, destinate transportului de pasageri ori bunuri, cu condiția să nu fi fost livrate cu mai mult de 6 luni de la data intrării în funcțiune sau să nu fi efectuat deplasări care depășesc 6.000 km;

b) navele care depășesc 7,5 m lungime, cu condiția să nu fi fost livrate cu mai mult de 3 luni de la data intrării în funcțiune sau să nu fi efectuat deplasări a căror durată totală depășește 100 de ore, cu excepția navelor maritime folosite pentru navigație în apele internaționale și care transportă călători cu plată ori pentru desfășurarea de activități comerciale, industriale sau de pescuit ori pentru operațiuni de salvare sau asistență în larg ori pentru pescuitul de coastă;

c) aeronavele a căror greutate la decolare depășește 1.550 kg, cu condiția să nu fi fost livrate cu mai mult de 3 luni de la data intrării în funcțiune sau să nu fi efectuat zboruri a căror durată totală depășește 40 de ore, cu excepția aeronavelor folosite pe liniile aeriene care operează cu plată, în principal, pe rute internaționale.

5.1. Persoanele prevăzute la pct. 1, denumite în continuare solicitanți, care efectuează o achiziție intracomunitară de mijloace de transport noi trebuie să depună la organul fiscal competent un decont special de taxă pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor art. 156^3 alin. (3) din Codul fiscal. 5.2. Modelul și conținutul formularului (301) "Decont special de taxă pe valoarea adăugată" este aprobat prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală și se depune la organul fiscal competent înainte de înmatricularea în România a mijlocului de transport nou, dar nu mai târziu de data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea achiziției intracomunitare, potrivit prevederilor art. 156^3 alin. (5) din Codul fiscal. 5.3. În condițiile art. 157 alin. (1) din Codul fiscal, persoana care efectuează o achiziție intracomunitară de mijloace de transport noi trebuie să achite taxa pe valoarea adăugată în România până la data la care are obligația depunerii decontului special de taxă pe valoarea adăugată. 5.4. Persoana prevăzută la pct. 1, care efectuează o achiziție intracomunitară de mijloace de transport ce au fost livrate cu mai mult de 6 luni de la data primei înmatriculări și care prezintă organului fiscal competent o dovadă din care să rezulte că la data livrării mijlocul de transport efectuase deplasări care depășesc 6.000 km, nu datorează TVA în România și, prin urmare, nu are obligația depunerii "Decontului special de taxă pe valoarea adăugată". 5.5. Dispozițiile pct. 5.4 se aplică în mod corespunzător și pentru navele și aeronavele prevăzute la pct. 4 lit. b) și c). 6. Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială solicitantul își are domiciliul fiscal sau în a cărui evidență acesta se află înregistrat ca plătitor de impozite și taxe. 7. Toate documentele depuse la organul fiscal potrivit prezentei proceduri întocmite într-o limbă străină trebuie însoțite de traduceri în limba română, certificate de traducători autorizați.

Capitolul II – Eliberarea certificatului privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi 1.1. Pentru a solicita eliberarea formularului "Certificat privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi", solicitantul care a efectuat achiziția intracomunitară de mijloace de transport noi trebuie să depună o cerere la organul fiscal competent. 1.2. Cererea trebuie să cuprindă datele de identificare ale solicitantului, inclusiv codul numeric personal și, după caz, codul de înregistrare în scopuri de TVA pentru achiziții, atribuit conform art. 153^1 din Codul fiscal. 2. Cererea se depune prin poștă sau direct la compartimentul cu atribuții în gestionarea declarațiilor fiscale, denumit în continuare compartiment de specialitate. 3.1. Pe baza cererii și a informațiilor existente în evidența fiscală a organului fiscal, compartimentul de specialitate întocmește "Certificatul privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport noi", al cărui model este prevăzut în anexa nr. 1 la ordin. 3.2. Certificatul se eliberează în maximum 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii. 3.3. Pentru eliberarea pe loc a certificatului, solicitantul trebuie să anexeze la cerere cel de-al doilea exemplar al "Decontului special de taxă pe valoarea adăugată", care rămâne la contribuabil, după înregistrarea la organul fiscal a primului exemplar, precum și documentul doveditor al plății taxei pe valoarea adăugată, în copie și în original. Documentele în original se restituie solicitantului, după verificarea conformității și înscrierea vizei "conform cu exemplarul 2 al decontului special", respectiv "conform cu originalul documentului de plată" pe copiile care rămân la organul fiscal. 4.1. Certificatul se emite cu ajutorul aplicației informatice puse la dispoziție de Direcția generală de tehnologia informației, în două exemplare. 4.2. Un exemplar al certificatului se comunică contribuabilului potrivit art. 44 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, iar al doilea se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

Capitolul III – Eliberarea certificatului, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport pentru care nu se datorează taxa pe valoarea adăugată în România

1. Pentru a solicita eliberarea formularului "Certificat" din care rezultă că nu se datorează taxa pe valoarea adăugată în România pentru achiziția intracomunitară de mijloace de transport, persoana trebuie să depună o cerere la organul fiscal competent, prin poștă sau direct la compartimentul de specialitate. 2. Cererea trebuie să fie însoțită de documentul de achiziție din statul membru a mijlocului de transport, inclusiv de documentul din care să rezulte data primei înmatriculări, și, după caz, de declarația prevăzută la pct. 5 și se poate depune odată cu cererea de calcul al taxei pe poluare. 3.1. În vedere emiterii certificatului, compartimentul de specialitate analizează documentația prezentată și verifică dacă nu sunt îndeplinite condițiile pentru ca mijlocul de transport achiziționat din statul membru să fie încadrat în categoria mijloacelor de transport noi, în sensul art. 125^1 alin. (3) din Codul fiscal. 3.2. Dacă achiziția intracomunitară a fost efectuată de la o persoană înregistrată în scopuri de TVA în statul membru în care este stabilită, în documentul de achiziție (factura) emis de furnizorul din celălalt stat membru trebuie să se regăsească particularitățile prevăzute de art. 125^1 alin. (3) din Codul fiscal pentru definirea mijloacelor de transport noi. 3.3. Dacă achiziția intracomunitară a fost efectuată de la o persoană neînregistrată în scopuri de TVA în statul membru în care este stabilită și, prin urmare, documentul de achiziție nu este factura, condiția de mijloc de transport nou este îndeplinită dacă acesta a fost livrat cu mai puțin de 6 luni de la data primei înmatriculări. 4.1. În situația în care din documentația prezentată rezultă că mijlocul de transport a fost livrat în termen de până la 6 luni de la data primei înmatriculări, compartimentul de specialitate notifică solicitantul că operațiunea efectuată este o achiziție intracomunitară de mijloace de transport noi, pentru care se datorează TVA în România și pentru care are obligația să depună "Decontul special de taxă pe valoarea adăugată" și să plătească TVA. 4.2. După înregistrarea "Decontului special de taxă pe valoarea adăugată" și după achitarea TVA în România de către solicitant, compartimentul de specialitate aplică în mod corespunzător dispozițiile cap. II, respectiv eliberează certificatul privind atestarea plății TVA. 5. În situația în care livrarea intracomunitară s-a făcut în termen de peste 6 luni de la data primei înmatriculări, iar din documentul de achiziție nu rezultă faptul că la data livrării mijlocul de transport efectuase deplasări care depășeau 6.000 km, solicitantul trebuie să depună, în completarea documentației prevăzute la pct. 2, și o declarație pe propria răspundere din care să rezulte numărul de kilometri efectuați de mijlocul de transport până la data la care i-a fost livrat. Dispozițiile Codului penal privind falsul în declarații sunt aplicabile în mod corespunzător. 6. Dispozițiile pct. 3.3, 4 și 5 se aplică în mod corespunzător și pentru navele și aeronavele prevăzute la pct. 4 lit. b) și lit. c) din cap. I. 7.1. Dacă din documentația prezentată rezultă că nu sunt îndeplinite condițiile prevăzute pentru ca mijlocul de transport să fie considerat nou, în sensul Codului fiscal și al prezentei proceduri, compartimentul de specialitate întocmește "Certificatul", al cărui model este prevăzut în anexa nr. 2 la ordin, din care rezultă că respectiva persoană nu datorează taxa pe valoarea adăugată aferentă achiziției intracomunitare. 7.2. Certificatul se emite cu ajutorul aplicației informatice puse la dispoziție de Direcția generală de tehnologia informației, în două exemplare, în maximum 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii. 7.3. Un exemplar al certificatului se comunică contribuabilului potrivit art. 44 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, iar al doilea se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.