PROCEDURĂ nr. 0/2008

Articolul 1

Desemnarea structurii de control intern și revizie. Definirea controlului intern în Agenția Națională de Administrare Fiscală Activitatea desfășurată de structurile centrale și teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală va fi verificată de Inspecția generală din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, denumită în continuare Inspecția generală, în conformitate cu atribuțiile și competențele stabilite prin regulamentul de organizare și funcționare, aprobat prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Articolul 2

Atribuțiile Inspecției generale Inspecția generală are următoarele atribuții principale:

a) controlează, verifică și monitorizează activitatea desfășurată de structurile centrale și teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală sub aspectul legalității, oportunității, integrității profesionale și morale.

Acțiunea de control reprezintă ansamblul activităților și operațiunilor destinate elucidării unui obiectiv, iar obiectul controlului îl reprezintă activitatea specifică, de natură instituțională, a unei structuri din aparatul central sau teritorial, în scopul evaluării obiective a rezultatelor, a competenței și capacităților managerilor, al identificării și corectării deficiențelor constatate. Acțiunea de verificare reprezintă ansamblul activităților și operațiunilor destinate să clarifice aspectele semnalate prin sesizări, scrisori, petiții, informații din mass-media sau ca urmare a autosesizării conducerii Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu privire la activitatea sau comportamentul funcționarilor publici. Acțiunea de monitorizare reprezintă ansamblul măsurilor, operațiunilor și activităților destinate să verifice în timp real modul și gradul de conformare a unei activități sau a unui comportament la o normă prestabilită;

b) solicită date, informații și documente referitoare la aspectele care fac obiectul activității de control și/sau de verificare, inclusiv de la persoanele fizice și juridice aflate în legătură cu structura/persoana controlată;

c) întocmește, ca urmare a activității specifice desfășurate, acte de control sau de verificare (rapoarte, rapoarte de revizie, procese-verbale de inspecție, procese-verbale de contravenție, note de control, note de constatare, sinteze, informări etc.), care sunt înaintate spre avizare și aprobare directorului general al Inspecției generale și președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală și ulterior, de la caz la caz, pentru informare și/sau luarea măsurilor legale care se impun, altor structuri centrale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală, respectiv altor autorități competente cu atribuții complementare, în vederea valorificării constatărilor;

d) în cazul în care constată abateri de la legalitate, aplică măsuri pentru protejarea fondurilor publice și a patrimoniului public, precum și pentru repararea prejudiciului produs, în conformitate cu dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările ulterioare, stabilește persoanele responsabile și propune măsuri de atragere a răspunderii disciplinare, contravenționale, civile sau penale, după caz, a persoanelor găsite vinovate de încălcarea prevederilor legale;

e) efectuează controale prin personalul propriu sau împreună cu personalul specializat din cadrul altor structuri ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală, ținând cont de specificul activității fiecăreia dintre acestea, precum și cu reprezentanții altor instituții de specialitate, în limitele dispozițiilor legale în vigoare, cu avizul directorului general și în baza mandatului acordat de președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Articolul 3

Factori generatori ai activității de inspecție Activitatea de inspecție poate fi generată de următorii factori:

a) planul de revizie și control intern, aprobat de președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală;

b) sesizări provenite de la terți care cuprind indicii, de orice natură, ale unor abateri de la legalitate în efectuarea de operațiuni, desfășurarea de activități sau realizarea de acțiuni, săvârșite la nivelul structurilor centrale sau teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală;

c) sesizări provenite din interiorul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, inclusiv din cadrul structurilor teritoriale ale acesteia;

d) sesizări din oficiu ale conducerii Agenției Naționale de Administrare Fiscală;

e) informații și/sau sesizări din mass-media;

f) orice alte informații considerate relevante.

Articolul 4 — Competența materială și teritorială în efectuarea activității de inspecție generală

(1) Inspecția generală, desemnată potrivit art. 1, are competență generală materială și teritorială în efectuarea activității de inspecție generală în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și la nivelul structurilor teritoriale ale acesteia.

(2) În sensul prezentului ordin, prin sintagma structurile teritoriale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală se înțelege: direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, inclusiv administrațiile fiscale subordonate acestora, Autoritatea Națională a Vămilor și unitățile subordonate, Garda Financiară și unitățile subordonate.

Articolul 5 — Declanșarea și derularea activității de inspecție

(1) În baza dispoziției președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală se emite ordinul de serviciu, conform modelului prezentat în anexa la prezenta procedură. Ordinul de serviciu reprezintă mandatul acordat de președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală și stă la baza oricărei acțiuni desfășurate de Inspecția generală.

(2) De regulă, acțiunea de control sau de verificare se realizează de către o echipă constituită din minimum două persoane.

(3) În raport de aspectele sesizate se va proceda la întocmirea tematicii de control sau de verificare, cu stabilirea punctuală a obiectivelor acțiunii.

(4) În funcție de complexitatea obiectului acțiunilor de control sau de verificare, cu aprobarea președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în componența echipelor pot fi atrase și alte persoane din cadrul structurilor centrale sau teritoriale, precum și din cadrul altor instituții publice cu atribuții similare.

(5) Reprezentanții structurii supuse acțiunii de control sau de verificare ori, după caz, persoana verificată sunt obligați să pună la dispoziția organelor de inspecție toate documentele, informațiile și datele pe care le dețin și/sau care au legătură cu exercitarea sarcinilor de serviciu, precum și de a colabora cu echipa de inspecție, refuzul constituind abatere disciplinară, contravențională sau penală, după caz.

(6) Pe parcursul derulării acțiunii de control sau de verificare se pot solicita explicații scrise, note de relații, se pot întocmi note de constatare și se pot ridica copii de pe orice document justificativ.

(7) Anunțarea prealabilă a entității ce urmează a fi supuse acțiunii de control sau de verificare nu este obligatorie.

Articolul 6 — Materializarea rezultatelor acțiunii de inspecție

(1) Inspecția generală întocmește, ca urmare a activității specifice desfășurate, acte de control sau de verificare (rapoarte, rapoarte de revizie, procese-verbale de inspecție, procese-verbale de contravenție, note de control, note de constatare, sinteze, informări etc.).

(2) Rezultatele acțiunii de control sau de verificare vor fi consemnate într-un act scris, la întocmirea căruia se vor avea în vedere toate informațiile furnizate de entitatea supusă inspecției, constatările, concluziile și măsurile propuse de echipa de inspecție, precum și fundamentarea legală a acestora.

(3) Actele de control prin care s-a atras răspunderea civilă sau contravențională se comunică persoanelor găsite vinovate de încălcarea prevederilor legale.

Articolul 7 — Structura actelor întocmite de Inspecția generală

(1) La elaborarea actului de control se vor respecta următoarele cerințe:

a) constatările trebuie să aparțină domeniului/obiectivelor acțiunii de inspecție generală și să fie susținute prin documente justificative corespunzătoare;

b) măsurile propuse trebuie să fie în concordanță cu constatările și prevederile legale.

(2) La redactarea actului de control se vor respecta următoarele principii:

a) prezentarea constatărilor într-o manieră pertinentă și incontestabilă;

b) evitarea utilizării expresiilor imprecise ("se pare", "în general", "uneori", "evident"), a stilului eliptic de exprimare, a limbajului abstract;

c) promovarea unui limbaj cât mai uzual și a unui stil de exprimare concret;

d) evitarea tonului polemic, jignitor, tendențios;

e) ierarhizarea constatărilor (numai cele importante vor fi prezentate în sinteză sau la concluzii).

(3) Actul de control trebuie să cuprindă cel puțin următoarele elemente:

a) scopul și obiectivele controlului;

b) datele de identificare (baza legală, ordinul de serviciu, echipa de inspecție, entitatea supusă controlului și persoanele care au asigurat reprezentarea acesteia, durata acțiunii și perioada controlată);

c) modul de desfășurare a controlului (documente/materiale examinate, materiale întocmite în cursul acțiunii de control);

d) constatările echipei de inspecție, explicitate faptic și fundamentate prin trimiteri la normele legale incidente, precum și nominalizarea persoanelor responsabile;

e) concluziile, care au la bază constatările echipei de inspecție cu privire la deficiențele semnalate;

f) măsurile, care trebuie să fie pertinente, să nu fie disproporționate în raport cu constatările pe care se bazează și să conducă la remedierea deficiențelor constatate;

g) documentația-anexă (note explicative, note de relații, situații, acte, documente și orice alt material probant sau justificativ), precum și o sinteză a principalelor constatări, recomandări și măsuri, de la caz la caz.

(4) Procesul-verbal de inspecție, întocmit în condițiile art. 2 lit. d) din prezenta procedură, este supus căilor de atac și termenelor stabilite prin art. 22 alin. (8) din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999, republicată, cu modificările ulterioare.

Articolul 8 — Valorificarea constatărilor

(1) Actele de control întocmite de Inspecția generală vor fi înaintate, spre avizare și aprobare, directorului general al Inspecției generale și președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

(2) Măsurile dispuse vor fi comunicate entităților verificate în vederea implementării acestora.

(3) După caz, acestea vor fi transmise, pentru informare și/sau luarea măsurilor legale care se impun, altor structuri centrale ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

(4) În cazul în care se constată săvârșirea de acte sau fapte prevăzute de legea penală, concluziile reținute în actele întocmite de Inspecția generală vor fi înaintate Direcției generale juridice din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în vederea sesizării autorităților competente.

Articolul 9 — Urmărirea măsurilor stabilite

(1) Inspecția generală va urmări dacă măsurile aprobate de conducerea Agenției Naționale de Administrare Fiscală sunt aplicate întocmai și în termenele stabilite.

(2) Structura controlată trebuie să informeze Inspecția generală despre modul de implementare a măsurilor.

Anexa

la procedură

MINISTERUL ECONOMIEI ȘI FINANȚELOR

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Inspecția generală

Data

..

ORDIN DE SERVICIU Nr.

- model - În conformitate cu prevederile

.., în baza

.(factorul generator)

..,

Începând cu data de

., se va efectua

., la

..(tipul acțiunii)

.

Scopul controlului este

.., iar obiectivele acestuia sunt (se completează în cazul acțiunilor de revizie):

.

Echipa de inspecție este formată din:

,

,

,

...

Președintele Agenției Naționale

de Administrare Fiscală,