INSTRUCȚIUNI nr. 1/2018

INSTRUCȚIUNI nr. 1 din 16 februarie 2018 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților

EMITENT

FONDUL DE GARANTARE A ASIGURAȚILOR

Publicate în

MONITORUL OFICIAL nr. 262 din 26 martie 2018

În conformitate cu prevederile art. 24 lit. a) pct. (vii) și art. 30 din Legea nr. 213/2015 privind Fondul de garantare a asiguraților,

în baza prevederilor art. 9 lit. h) din Statutul Fondului de garantare a asiguraților*) și ale art. 4 și 7 din Reglementările contabile aferente situațiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraților, aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016,

Notă

*) Statutul Fondului de garantare a asiguraților nu a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

potrivit deliberărilor Consiliului Fondului de garantare a asiguraților din ședința din data de 22 februarie 2018,

Fondul de garantare a asiguraților emite următoare instrucțiune:

Articolul 1

Prezenta instrucțiune stabilește modul de întocmire a situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților, denumit în continuare Fond, cu respectarea prevederilor Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 privind aprobarea Reglementărilor contabile aferente situațiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraților și de depunere a acestora la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice.

Articolul 2

(1) Fondul depune situațiile financiare anuale la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și format electronic sau numai în format electronic, având atașată o semnătură electronică extinsă.

(2) Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, generat prin programul de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml care conține datele de identificare a Fondului, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, așa cum acestea sunt întocmite de Fond, scanate alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

(3) Formatul electronic prevăzut la alin. (2) conține formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă și este obținut prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea situațiilor financiare anuale.

(4) Programul de asistență este pus la dispoziția Fondului în mod gratuit de unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

(5) Situațiile financiare anuale pot fi depuse la registratura unității teritoriale a Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.

Articolul 3

(1) Fondul întocmește și depune situații financiare anuale care cuprind următoarele formulare:

a) bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 1;

b) cont de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;

c) situația modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 3;

d) situația fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 4;

e) note explicative la situațiile financiare anuale, acestea cuprinzând componentele prevăzute în Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale, aplicabile Fondului de garantare a asiguraților, aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016.

(2) Situațiile financiare anuale se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice, însoțite de anexele cu privire la Date informative (cod 30 - anexa nr. 5 ) și Situația activelor imobilizate (cod 40 - anexa nr. 6 ).

(3) Formularele prevăzute la alin. (1) sunt întocmite pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice încheiată la data de 31 decembrie prin utilizarea planului de conturi aplicabil, conform Reglementărilor contabile aprobate prin Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 15/2016, și se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.

Articolul 4

(1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării Fondului și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează cu director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii.

(2) Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 5

(1) Fondul completează datele de identificare (denumire, adresă și telefon), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate ( anexa nr. 1 ), precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.

(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării Fondului și, în consecință, se consideră că situațiile financiare anuale nu au fost depuse.

(3) Fondul completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, actualizată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007. În cazul în care Fondul desfășoară mai multe activități se trece codul activității preponderente, care definește profilul Fondului (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).

Articolul 6

(1) Situațiile financiare anuale avizate de către Consiliul de administrație al Fondului se transmit către Autoritatea de Supraveghere Financiară în vederea aprobării, până la data de 30 aprilie a anului următor celui pentru care se face raportarea, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

(2) Situațiile financiare anuale aprobate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanțelor Publice în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

Articolul 7

Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.

Articolul 8

Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 9

La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă Instrucțiunea Fondului de garantare a asiguraților nr. 1/2017 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către Fondul de garantare a asiguraților, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 234 din 5 aprilie 2017, aplicabilă la închiderea exercițiului financiar 2016.

Articolul 10

Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării acesteia.

Directorul general al Fondului de garantare a asiguraților,

Cristian Roșu

București, 16 februarie 2018.

Nr. 1.

Anexa nr. 1

Județul

. |_|_|

Entitatea

.

Adresa: localitatea

., sectorul

Str.

.. nr.

., bl.

Sc.

., ap.

..,

Telefon

., fax

.

Forma de proprietate

.. |_|_

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)

..

Cod clasă CAEN

.. |_|_|_|_|

Cod unic de

înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANȚ

la data de 31 decembrie

Cod 10 - lei - Denumirea elementului

Nr.

rd.

Sold an curent la: 01 ianuarie 31 decembrie

A

B 1 2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801 - 2901) 1

2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903) 2

3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci

comerciale, drepturi și active similare (ct. 205 - 2805 - 2905) 3

4. Alte imobilizări necorporale (ct. 208 - 2808 - 2908) 4

TOTAL (rd. 01 la 04) 5

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. Terenuri și construcții (ct. 211

212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912) 6

2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213

223 - 2813 - 2913) 7

3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214

224 - 2814 - 2914) 8

4. Investiții imobiliare (ct. 215 - 2815 - 2915) 9

5. Imobilizări corporale în curs de

execuție (ct. 231 - 2931) 10

6. Investiții imobiliare în curs de

execuție (ct. 235 - 2935) 11

7. Avansuri acordate pentru imobilizări

corporale (4093) 12

TOTAL (rd. 06 la 12) 13

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Împrumuturi acordate Fondului de

rezoluție (ct. 2671 - 2966* - 2968*) 14

2. Alte împrumuturi (ct. 2677

2678*

2679* - 2964 - 2968*) 15

TOTAL (rd. 14 la 15) 16

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 05

13

16) 17

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. Materiale consumabile și materiale de

natura obiectelor de inventar (ct. 302

303 - 392) 18

2. Furnizori - debitori pentru cumpărări

de bunuri de natura stocurilor (ct. 4091) 19

TOTAL (rd. 18 la 19) 20

II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie

încasate după o perioadă mai mare de un an

trebuie prezentate separat pentru fiecare

element.)

1. Sume de încasat de la asigurători (ct. 451 - 491* - 492*) 21

2. Sume de încasat din recuperarea

creanțelor Fondului (ct. 453 - 493) 22

3. Sume de încasat de la asigurători

pentru Fondul de rezoluție (ct. 4551

4552 - 491* - 492*) 23

4. Alte creanțe (ct. 4092

4094

411

413

418

425

4282

431**

437**

4382

444**

445

446**

447**

4482

461

473** - 496*

5187) 24

TOTAL (rd. 21 la 24) 25

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

Alte investiții pe termen scurt (ct. 505

506

507

din ct. 508 - 595 - 596 - 597 - 598

5113

5114) 26

TOTAL (rd. 26) 27

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508

ct. 5112

512

531

532

541

542) 28

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 20

25

27

28) 29

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 31

32), din care: 30

Sume de reluat într-o perioadă de până la

un an (din ct. 471*) 31

Sume de reluat într-o perioadă mai mare

de un an (din ct. 471*) 32

D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE

ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de

obligațiuni, prezentându-se separat

împrumuturile din emisiunea de obligațiuni

convertibile (ct. 161 - 1691) 33

2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621

1622

1624

1625

1627

5191

5192

5198) 34

3. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401

404

408) 35

4. Efecte de comerț de plătit (ct. 403

405) 36

5. Dobânzi aferente împrumuturilor și

datoriilor asimilate (ct. 168) 37

6. Sume încasate în plus de la asigurători (ct. 462*) 38

7. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/

indemnizații creditorilor de asigurări (ct. 452) 39

8. Sume datorate cu titlu de despăgubiri

din Fondul de rezoluție (ct. 4559) 40

9. Alte datorii, inclusiv datoriile

fiscale și datoriile privind asigurările

sociale (ct. 1623

1626

167

1687 - 1692

269

419

421

423

426

427

4281

431

437

4381

444

446

447

4481

462*

473

509

5186

5193

5194

5195

5196

5197) 41

TOTAL (rd. 33 la 41) 42

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE

NETE (rd. 29

31 - 42 - 61 - 64) 43

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 17

32

43) 44

G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE

ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de

obligațiuni, cu prezentarea separată a

împrumuturilor din emisiunea de

obligațiuni convertibile (ct. 161 - 1691) 45

2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621

1622

1624

1625

1627

5191

5192

5198) 46

3. Sume încasate în plus de la asigurători (ct. 462*) 47

4. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/

indemnizații creditorilor de asigurări (ct. 452) 48

5. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401

404

408) 49

6. Efecte de comerț de plătit (ct. 403

405) 50

7. Dobânzi aferente împrumuturilor și

datoriilor asimilate (ct. 168) 51

8. Sume datorate cu titlu de despăgubiri

din Fondul de rezoluție (ct. 4559) 52

9. Alte datorii, inclusiv datoriile

fiscale și datoriile privind asigurările

sociale (ct. 1623

1626

167

1687 - 1692

269

419

421

423

426

427

4281

431

437

4381

444

446

447

4481

462

473

509

5186

5193

5194

5195

5196

5197) 53

TOTAL (rd. 45 la 53) 54

H. PROVIZIOANE

1. Provizioane specifice (ct. 141

142

143 - 149) 55

2. Provizioane pentru litigii (ct. 1511) 56

3. Provizioane pentru beneficiile

angajaților (ct. 1515

1517) 57

4. Alte provizioane (ct. 1512

1513

1514

1518) 58

TOTAL (rd. 55 la 58) 59

I. VENITURI ÎN AVANS

1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 61

62), din care: 60

Sume de reluat într-o perioadă de până la

un an (din ct. 475*) 61

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de

un an (din ct. 475*) 62

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 64

65), din care: 63

Sume de reluat într-o perioadă de până la

un an (din ct. 472*) 64

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de

un an (din ct. 472*) 65

TOTAL (rd. 60

63) 66

J. CAPITAL ȘI REZERVE

I. FONDUL DE REZOLUȚIE PENTRU ASIGURĂTORI (ct. 103) (rd. 68

69), din care: 67

1. Fondul de rezoluție aferent

asigurărilor generale (ct. 10311

10321

1033* - 1035* - 10361) 68

2. Fondul de rezoluție aferent

asigurărilor de viață (ct. 10312

10322

1033* - 1035* - 10362) 69

II. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 70

III. REZERVE

Alte rezerve (ct. 1068) 71

IV. REZULTATUL REPORTAT - CAPITALUL FONDULUI DE GARANTARE

A ASIGURAȚILOR (ct. 117)

SOLD C 72

SOLD D 73

V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI

FINANCIAR (ct. 121)

Sold C 74

SOLD D 75

Repartizarea profitului (ct. 129) 76

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 67

70

71

72 - 73

74 - 75 - 76) 77

Notă

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective.

Solduri creditoare ale conturilor respective.

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele

Semnătura

.

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Calitatea

.

Semnătura

.

Anexa nr. 2

CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data 31 decembrie

Cod 20 - lei - Denumirea indicatorilor

Nr.

rd.

Perioada de raportare

An precedent

An curent

A

B 1 2 1

Venituri specifice Fondului de garantare a

asiguraților (rd. 02 - rd. 03) 1

Venituri specifice Fondului de garantare a

asiguraților (ct. 701

702

704

705

706) 2

Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 3 2

Venituri din reevaluarea imobilizărilor

corporale (ct. 755) 4 3

Venituri din subvenții de exploatare (ct. 741) 5 4

Alte venituri din exploatare (ct. 758) 6 - din care, venituri din subvenții pentru

investiții (ct. 7584) 7

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01

04

05

06) 8 5

Cheltuieli specifice Fondului de garantare

a asiguraților (ct. 601) 9 6

a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) 10

b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603) 11

c) Alte cheltuieli externe (cu energie și

apă) (ct. 605) 12

d) Reduceri comerciale primite (ct. 609) 13 7

Cheltuieli cu personalul (rd. 15

16),

din care: 14

a) Salarii și indemnizații (ct. 641

642) 15

b) Cheltuieli cu asigurările și protecția

socială (ct. 645) 16 8

a) Ajustări de valoare privind

imobilizările corporale și necorporale (rd. 18 - 19) 17

a.1) Cheltuieli (ct. 6811

6813) 18

a.2) Venituri (ct. 7813) 19

b) Ajustări de valoare privind activele

circulante (rd. 21 - 22) 20

b.1) Cheltuieli (ct. 654

6814) 21

b.2) Venituri (ct. 754

7814) 22

c) Ajustări de valoare privind creanțele

Fondului de garantare a asiguraților (rd. 24 - 25) 23

c.1) Cheltuieli (ct. 683) 24

c.2) Venituri (ct. 783) 25 9

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 27 la 32) 26 9.1. Cheltuieli privind prestațiile

externe (ct. 611

612

613

614

615

621

622

623

624

625

626

627

628) 27 9.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și

vărsăminte asimilate; cheltuieli

reprezentând transferuri și contribuții

datorate în baza unor acte normative

speciale (ct. 635

6586*) 28 9.3. Cheltuieli cu protecția mediului

înconjurător (ct. 652) 29 9.4. Cheltuieli din reevaluarea

imobilizărilor corporale (ct. 655) 30 9.5. Cheltuieli privind calamitățile și

alte evenimente similare (ct. 6587) 31 9.6. Alte cheltuieli (ct. 6581

6582

6583

6588) 32

Ajustări privind provizioanele (rd. 34 - 35) 33 - Cheltuieli (ct. 6812) 34 - Venituri (ct. 7812) 35

Ajustări privind provizioanele specifice (rd. 37 - 38) 36 - Cheltuieli (ct. 684

685) 37 - Venituri (ct. 784

785) 38

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 9 la 12 - 13

14

17

20

23

26

33

36) 39

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: - Profit (rd. 08 - 39) 40 - Pierdere (rd. 39 - 08) 41 10

Venituri din dobânzi (ct. 766) 42 11

Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) 43 12

Alte venituri financiare (ct. 762

765

767

768) 44

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 42

43

44) 45 13

Ajustări de valoare privind imobilizările

financiare și investițiile financiare

deținute ca active circulante (rd.47 - 48) 46 - Cheltuieli (ct. 686) 47 - Venituri (ct. 786) 48 14

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) 49 15

Alte cheltuieli financiare (ct. 664

665

667

668) 50

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.46

49

50) 51

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): - Profit (rd. 45 - 51) 52 - Pierdere (rd. 51 - 45) 53

VENITURI TOTALE (rd. 08

45) 54

CHELTUIELI TOTALE (rd. 39

51) 55 16

PROFITUL SAU PIERDEREA - Profit (rd. 54 - 55) 56 - Pierdere (rd. 55 - 54) 57

Notă

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele

.

Semnătura

..

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Calitatea

.

Semnătura

.

Anexa nr. 3

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU - lei - Denumirea elementului

Sold la

începutul

exercițiului

financiar

Creșteri

Reduceri

Sold la

sfârșitul

exercițiului

financiar

Total,

din care

Prin

transfer

Total,

din care

Prin

transfer

A 1 2 3 4 5 6

Sume alocate de Fondul de garantare

a asiguraților pentru Fondul de

rezoluție pentru asigurători (din

ct. 103)

Rezerve din reevaluare (ct. 105)

Rezerve (ct. 106)

Rezultatul reportat al FGA (ct. 1171

1175

1176)

Sold C

Sold D

Rezultatul reportat provenit

din modificarea politicilor

contabile (ct.1173)

Sold C

Sold D

Rezultatul reportat provenit

din corectarea erorilor

contabile (ct.1174)

Sold C

Sold D

Rezultatul exercițiului (ct. 121)

Sold C

Sold D

Repartizarea profitului (ct. 129)

Total capitaluri proprii

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele

.

Semnătura

..

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Calitatea

.

Semnătura

.

Anexa nr. 4

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE - lei - DENUMIREA INDICATORULUI

Cod

rând

TOTAL (col. 2

col. 3)

Casa în

lei și în

valută

(531) Alte

disponibilități

în lei și în

valută la

instituții

bancare (ct. 512, din

ct. 508)

A

B 1 2 3

I. FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

1. Încasări în numerar aferente activității Fondului de

garantare a asiguraților 01

2. Încasări în numerar provenite din alte venituri 02

3. Alte încasări în numerar 03

4. Plăți în numerar efectuate către furnizorii de bunuri și

prestatorii de servicii 04

5. Plățile în numerar efectuate către și în numele

angajaților 05

6. Alte plăți în numerar 06

7. Numerar net din activitatea de exploatare (rd. 01

rd. 02

rd. 03 - rd. 04 - rd. 05 - rd. 06) 07

II. FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE INVESTIȚII

1. Încasări în numerar din vânzarea de imobilizări corporale,

necorporale și alte active imobilizate 08

2. Încasările în numerar din rambursarea avansurilor și

împrumuturilor acordate altor părți 09

3. Plăți în numerar pentru dobândirea de imobilizări

corporale, necorporale și alte active imobilizate 10

4. Avansurile în numerar și împrumuturile acordate altor

părți 11

5. Numerar net din activitatea de investiții (rd. 08

rd. 09 - rd. 10 - rd. 11) 12

III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANȚARE

1. Încasări în numerar provenite din emisiunea titlurilor de

creanță, împrumuturilor, obligațiunilor și altor împrumuturi

pe termen scurt 13

2. Rambursările în numerar ale sumelor împrumutate 14

3. Plățile în numerar efectuate de locatar pentru reducerea

datoriei existente aferente unui contract de leasing

financiar 15

4. Numerar net din activitatea de finanțare (rd. 13

rd. 14 - rd. 15) 16

IV. CREȘTEREA (DESCREȘTEREA) NETĂ DE NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE

NUMERAR (rd. 07

rd. 12

rd. 16) 17

V. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA ÎNCEPUTUL ANULUI 18

1. Diferențe de curs favorabile 19

2. Diferențe de curs nefavorabile 20

VI. NUMERAR ȘI ECHIVALENT DE NUMERAR LA FINELE ANULUI (rd. 17

rd. 18

rd. 19 - rd. 20) 21

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele

.

Semnătura

..

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Calitatea

.

Semnătura

.

Anexa nr. 5

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie

Cod 30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr.

rd.

Nr. unități

Sume

A

B 1 2

Unități care au înregistrat profit 1

Unități care au înregistrat pierdere 2

Unități care nu au înregistrat nici profit,

nici pierdere 3

II. Date privind plățile restante

Nr.

rd.

Total (col. 2

3)

Din care:

Pentru

activi- tatea

curentă

Pentru

activi- tatea de

inves- tiții

A

B 1 2 3

Plăți restante - total (rd. 05

09

15 la 19

23), din care: 4

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08),

din care: 5 - peste 30 de zile 6 - peste 90 de zile 7 - peste 1 an 8

Obligații restante față de bugetul asigurărilor

sociale - total (rd. 10 la 14), din care: 9 - contribuții pentru asigurări sociale de stat

datorate de angajatori, salariați și alte

persoane asimilate 10 - contribuții pentru fondul asigurărilor

sociale de sănătate 11 - contribuția pentru pensia suplimentară 12 - contribuții pentru bugetul asigurărilor

pentru șomaj 13 - alte datorii sociale 14

Obligații restante față de bugetele fondurilor

speciale și alte fonduri 15

Obligații restante față de alți creditori 16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit

la bugetul de stat 17

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit

la bugetele locale 18

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care: 19 - restante după 30 de zile 20 - restante după 90 de zile 21 - restante după 1 an 22

Dobânzi restante 23

III. Număr mediu de salariați

Nr.

rd. 31 decembrie

an precedent 31 decembrie

an curent

A

B 1 2

Număr mediu de salariați 24

Numărul efectiv de salariați existenți la

sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie 25

IV. Tichete de masă

Nr.

rd.

Sume (lei)

A

B 1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate

salariaților 26

V. Alte informații

Nr.

rd. 31 decembrie

an precedent 31 decembrie

an curent

A

B 1 2

Avansuri acordate pentru imobilizări

necorporale (ct. 4094) 27

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093) 28

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 30

31), din care: 29 - împrumuturi acordate Fondului de rezoluție 30 - alte împrumuturi 31

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 33

34), din care: 32 - creanțe imobilizate în lei și exprimate în

lei, a căror decontare se face în funcție de

cursul unei valute (din ct. 267) 33 - creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 34

Creanțe comerciale, avansuri acordate

furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume

brute (ct. 4092

411

413

418), din care: 35 - creanțe comerciale externe, avansuri acordate

furnizorilor externi și alte conturi asimilate,

în sume brute (din ct. 4092

din ct. 411

din

ct. 413

din ct. 418) 36

Creanțe comerciale neîncasate la termenul

stabilit (din ct. 4092

din ct. 411

din

ct. 413) 37

Creanțe în legătură cu personalul și conturi

asimilate (ct. 425

4282) 38

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor

sociale și bugetul statului (din ct. 431

437

4382

444

445

446

447

4482) (rd. 40 la 44), din care: 39 - creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor

sociale (ct. 431

437

4382) 40 - creanțe fiscale în legătură cu bugetul

statului (ct. 444

446) 41 - subvenții de încasat (ct. 445) 42 - fonduri speciale - taxe și vărsăminte

asimilate (ct. 447) 43 - alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) 44

Creanțele provenind din decontări între Fondul

de garantare a asiguraților și societățile de

asigurare (ct. 451) 45

Creanțele provenind din decontări între Fondul

de rezoluție și societățile de asigurare/terți/

Fondul de garantare a asiguraților (455) 46

Creanțe provenind din recuperările la masa

credală ale Fondului de garantare a

asiguraților (453) 47

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor

sociale și bugetul statului neîncasate la

termenul stabilit (din ct. 431

din ct. 437

din ct. 4382

din ct. 444

din ct. 445

din

ct. 446

din ct. 447

din ct. 4482) 48

Alte creanțe (ct. 461

471

473) (rd. 50

51), din care: 49 - alte creanțe în legătură cu persoanele fizice

și persoanele juridice, altele decât creanțele

în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461

din

ct. 471

din ct. 473) 50 - sumele preluate din contul 542 "Avansuri de

trezorerie" reprezentând avansurile de

trezorerie, acordate potrivit legii și

nedecontate până la data de 31 decembrie (din ct. 461) 51

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 52 - de la nerezidenți 53

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor

economici*) 54

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 505

506

507

din ct. 508) (rd. 56 la 58), din care: 55 - obligațiuni emise de rezidenți 56 - titluri de stat 57 - alte investiții pe termen scurt 58

Alte valori de încasat (ct. 5113

5114) 59

Casa în lei și în valută (rd. 61

62),

din care: 60 - în lei (ct. 5311) 61 - în valută (ct. 5314) 62

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 64

66), din care: 63 - în lei (ct. 5121), din care: 64 - conturi curente în lei deschise la bănci

nerezidente 65 - în valută (ct. 5124), din care: 66 - conturi curente în valută deschise la bănci

nerezidente 67

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 69

70), din care: 68 - sume în curs de decontare, acreditive și

alte valori de încasat, în lei (ct. 5112

5125

5411) 69 - sume în curs de decontare și acreditive în

valută (din ct. 5125

5414) 70

Datorii (rd. 72

75

78

81

84

87

90

93

96

99

102

103

106

107

109

110

115

116

120), din care: 71

Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în

sume brute (ct. 161) (rd. 73

74), din care: 72 - în lei 73 - în valută 74

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de

obligațiuni, în sume brute (ct. 1681) (rd. 76

77), din care: 75 - în lei 76 - în valută 77

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191

5192

5197) (rd. 79

80),

din care: 78 - în lei 79 - în valută 80

Dobânzile aferente creditelor bancare interne

pe termen scurt (din ct. 5198) (rd. 82

83),

din care: 81 - în lei 82 - în valută 83

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193

5194

5195) (rd. 85

86),

din care: 84 - în lei 85 - în valută 86

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe

termen scurt (din ct. 5198) (rd. 88

89),

din care: 87 - în lei 88 - în valută 89

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621

1622

1627) (rd. 91

92), din care: 90 - în lei 91 - în valută 92

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen

lung (din ct. 1682) (rd. 94

95), din care: 93 - în lei 94 - în valută 95

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623

1624

1625) (rd. 97

98),

din care: 96 - în lei 97 - în valută 98

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe

termen lung (din ct. 1682) (rd. 100

101),

din care: 99 - în lei 100 - în valută 101

Credite de la trezoreria statului și dobânzile

aferente (ct. 1626

din ct. 1682) 102

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 167

1687) (rd. 104

105), din care: 103 - în lei și exprimate în lei, a căror decontare

se face în funcție de cursul unei valute 104 - în valută 105

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 106

Datorii comerciale, avansuri primite de la

clienți și alte conturi asimilate, în sume

brute (ct. 401

403

404

405

408

419),

din care: 107 - datorii comerciale externe, avansuri primite

de la clienți externi și alte conturi

asimilate, în sume brute (din ct. 401

din

ct. 403

din ct. 404

din ct. 405

din

ct. 408

din ct. 419) 108

Datorii în legătură cu personalul și conturi

asimilate (ct. 421

423

426

427

4281) 109

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor

sociale și bugetul statului (ct. 431

437

4381

444

446

447

4481) (rd. 111 la 114), din care: 110 - datorii în legătură cu bugetul asigurărilor

sociale (ct. 431

437

4381) 111 - datorii fiscale în legătură cu bugetul

statului (ct. 444

446) 112 - fonduri speciale - taxe și vărsăminte

asimilate (ct. 447) 113 - alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 114

Datoriile provenite din decontări între Fondul

de garantare a asiguraților și creditorii de

asigurări/terți (452) 115

Alte datorii (ct. 269

462

472

473

509) (rd. 117 la 119), din care: 116 - alte datorii în legătură cu persoanele fizice

și persoanele juridice, altele decât datoriile

în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 462

din

ct. 472

din ct. 473) 117 - subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) 118 - vărsăminte de efectuat pentru imobilizări

financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269

509) 119

Dobânzi de plătit (ct. 5186) 120

Valoarea împrumuturilor primite de la

operatorii economici*) 121

Fondul de rezoluție pentru asigurători (ct. 103) 122

Brevete și licențe (din ct. 205) 123

VI. Informații privind cheltuielile

cu colaboratorii

Nr.

rd. 31 decembrie

an precedent 31 decembrie

an curent

A

B 1 2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 124

Notă

*) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele

.

Semnătura

..

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele

.

Calitatea

..

Semnătura

..

Anexa nr. 6

SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

la data de 31 decembrie

cod 40 - lei - Elemente de imobilizări

Nr.

rd.

Valori brute

Sold

inițial

Creșteri

Reduceri

Sold final

Total

Din care:

dezmembrări

și casări (col. 5 = 1

2 - 3)

A

B 1 2 3 4 5

I. Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și

cheltuieli de dezvoltare 1

X

Alte imobilizări 2

X

Avansuri acordate pentru

imobilizări necorporale 3

X

TOTAL (rd. 01 la 03) 4

X

II. Imobilizări corporale

Terenuri 5

X

Construcții 6

Instalații tehnice și mașini 7

Alte instalații, utilaje și

mobilier 8

Investiții imobiliare 9

Imobilizări corporale în curs de

execuție 10

Investiții imobiliare în curs de

execuție 11

Avansuri acordate pentru

imobilizări corporale 12

TOTAL (rd. 05 la 12) 13

III. Imobilizări financiare 14

X

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04

13

14) 15

SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

cod 40 - lei - Elemente de imobilizări

Nr.

rd.

Sold

inițial

Amortizare

în cursul

anului

Amortizare

aferentă

imobilizărilor

scoase din

evidență

Amortizare la

sfârșitul anului (col. 9 = 6

7 - 8)

A

B 6 7 8 9

I. Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și

cheltuieli de dezvoltare 16

Alte imobilizări 17

TOTAL (rd. 16

17) 18

II. Imobilizări corporale

Terenuri 19

Construcții 20

Instalații tehnice și mașini 21

Alte instalații, utilaje și

mobilier 22

Investiții imobiliare 23

TOTAL (rd. 19 la 23) 24

AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 18

24) 25

SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

cod 40 - lei - Elemente de imobilizări

Nr.

rd.

Sold

inițial

Ajustări

constituite

în cursul

anului

Ajustări

reluate la

venituri

Sold final (col. 13 = 10

11 - 12)

A

B 10 11 12 13

I. Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire și

cheltuieli de dezvoltare 26

Alte imobilizări 27

TOTAL (rd. 26

27) 28

II. Imobilizări corporale

Terenuri 29

Construcții 30

Instalații tehnice și mașini 31

Alte instalații, utilaje și

mobilier 32

Investiții imobiliare 33

Imobilizări corporale în curs de

execuție 34

Investiții imobiliare în curs de

execuție 35

TOTAL (rd. 29 la 35) 36

III. Imobilizări financiare 37

AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 28

36

37) 38

DIRECTOR GENERAL

Numele și prenumele

.

Semnătura

..

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele

Calitatea

.

Semnătura

.