INSTRUCȚIUNI nr. 3/2010

Articolul I

Instrucțiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează: 1. În anexa nr. 2, formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 2. În anexa nr. 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 2, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 3. În anexa nr. 4, corelațiile din cadrul formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv vor avea următorul cuprins: "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv:

Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 și 2)

Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 și 2)

Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 și 2)

Rd. 19 = rd. 06

11

18 (col. 1 și 2)

Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 și 2)

Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 și 2)

Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 și 2)

Rd. 34 = rd. 23

29

32

33 (col. 1 și 2)

Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 și 2)

Rd. 45 = rd. 34

35 - 44 - 60.2 (col. 1 și 2)

Rd. 46 = rd. 19

45 - 60.1 (col. 1 și 2)

Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 și 2)

Rd. 59 = rd. 56

57

58 (col. 1 și 2)

Rd. 60 = rd. 60.1

60.2 (col. 1 și 2)

Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 și 2)

Rd. 67 = rd. 68 - 69

70

71

72

73

74 - 75 (col. 1 și 2)

Rd. 81 = rd. 61

64

65 - 66

67

76 - 77

78 - 79 - 80 (col. 1 și 2)"

4. În anexa nr. 4, corelațiile din cadrul formularului "Date informative" (cod 30) vor avea următorul cuprins: "Rd. 01

02 = 1 (col. 1)

Totaluri pe orizontală:

col. 1 = col. 2

3 (se repetă de la rd.03 la 22)

Totaluri pe verticală:

Rd. 03 = rd. 04

08

14 la 18

22 (col. 1, 2 și 3)

Rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 și 3)

Rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 și 3)

Rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 și 3)

Rd. 31 = rd. 32

33 (col. 1 și 2)

Rd. 34 = rd. 35 la 37 (col. 1 și 2)

Rd. 38 = rd. 39

46 (col. 1 și 2)

Rd. 39 = rd. 40 la 45 (col. 1 și 2)

Rd. 46 = rd. 47

48 (col. 1 și 2)

Rd. 55 = rd. 56 la 61 (col. 1 și 2)

Rd. 63 = rd. 64

65 (col. 1 și 2)

Rd. 66 = rd. 67

68 (col. 1 și 2)

Rd. 69 = rd. 70

71 (col. 1 și 2)

Rd. 72 = rd. 73

76

79

82

85

88

89

92 la 96 (col. 1 și 2)

Rd. 73 = rd. 74

75 (col. 1 și 2)

Rd. 76 = rd. 77

78 (col. 1 și 2)

Rd. 79 = rd. 80

81 (col. 1 și 2)

Rd. 82 = rd. 83

84 (col. 1 și 2)

Rd. 85 = rd. 86

87 (col. 1 și 2)

Rd. 89 = rd. 90

91 (col. 1 și 2)

Rd. 97 = rd. 98 la 100 (col. 1 și 2)"

Articolul II

Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum și pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).

Anexa 1 ------- la instrucțiune --------------- Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie

(cod 10) - lei- Sold

Nr.rd.

Începutul

Sfarșitul

anului

perioadei

de raportare

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. cheltuieli de constituire

(ct. 201-2801)

01

2. cheltuieli de dezvoltare

(ct. 203-2803-2903)

02

3. concesiuni, brevete, licențe, mărci

comerciale, drepturi și valori simi- lare și alte imobilizări necorporale

(ct. 205

208-2805-2808-2905-2908)

03

4. fondul comercial

(ct. 2071-2807-2907)

04

5. avansuri și imobilizări necorporale

în curs de execuție (ct. 233

234-2933)

05

TOTAL: (rd. 01 la 05)

06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. terenuri și construcții

(ct. 211

212-2811-2812-2911-2912)

07

2. instalații tehnice și mașini

(ct. 213-2813-2913)

08

3. alte instalații, utilaje și

mobilier (ct. 214-2814-2914)

09

4. avansuri și imobilizări corporale

în curs

(ct. 231

232-2931)

10

TOTAL: (rd. 07 la 10)

11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. acțiuni deținute la entități

afiliate

(ct. 261-2961)

12

2. împrumuturi acordate entităților

afiliate (ct. 2671

2672-2965)

13

3. interese de participare

(ct. 263-2963)

14

4. împrumuturi acordate entităților de

care compania este legată prin

interese de participare

(ct. 2675

2676-2967)

15

5. titluri și alte instrumente

financiare deținute ca imobilizări

(ct. 262

264

265

266-2696-2962-2964)

16

6. alte creanțe

(ct. 2673

2674

2678

2679-2966-2969)

17

TOTAL: (rd. 12 la 17)

18

ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL

(rd. 06

11

18)

19

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. materiale consumabile

(ct. 302

303±308

351-392-395)

20

2. lucrări și servicii în curs de

execuție (ct. 332-394)

21

3. avansuri pentru cumpărări de

stocuri (ct. 4091)

22

TOTAL (rd. 20 la 22)

23

II. CREANȚE (Sumele care urmează să

fie încasate după o perioadă mai mare

de un an trebuie prezentate separat

pentru fiecare element.)

1. Creanțe comerciale*

(ct. 2675*

2676*

2678*

2679*-2966*- -2969*

4092

411

413

418-491)

24

2. sume de încasat de la entitățile

afiliate

(ct. 4511

4518-4951)

25

3. sume de încasat din interese de

participare (ct. 4521

4528-4952)

26

4. alte creanțe

(ct.425

4282

431

437

4382

441

4424

4428

444

445

446

447

4482

4582

461

473-496

5187)

27

5. creanțe privind capitalul subscris

și nevărsat (ct. 456-4953)

28

TOTAL: (rd. 24 la 28)

29

III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN

SCURT

1. acțiuni deținute la entitățile

afiliate

(ct. 501-591)

30

2. alte investiții financiare pe

termen scurt

(ct. 5031

5032

505

5061

5062

5071

5072

5081

5082

5088

5089-593-595-596- -597-598

5113

5114)

31

TOTAL: (rd. 30 la 31)

32

IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

(ct. 5112

5121

5122

5123

5124

5125

5311

5314

5321

5322

5323

5328

5411

5412

542)

33

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL

(rd. 23

29

32

33)

34

C. CHELTUIELI ÎN AVANS

(ct. 471)

35

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O

PERIOADĂ DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de

obligațiuni

(ct. 1614

1615

1617

1618

1681-169)

36

2. sume datorate instituțiilor

de credit

(ct. 1621

1622

1624

1625

1627

1682

5191

5192

5198)

37

3. avansuri încasate în contul

clienților

(ct. 419)

38

4. datorii comerciale

(ct. 401

404

408)

39

5. efecte de comerț de plătit

(ct. 403

405)

40

6. sume datorate entităților afiliate

(ct. 1661

1685

2691

4511

4518)

41

7. sume datorate privind interesele

de participare

(ct. 1662

1686

2692

2693

4521

4528)

42

8. alte datorii, inclusiv datorii

fiscale și alte datorii pentru

asigurările sociale

(ct. 1623

1626

167

1687

2698

421

423

424

426

427

4281

431

437

4381

441

4423

4428

444

446

447

4481

4551

4558

456

457

4581

462

473

509

5186

5193

5194

5195

5196

5197)

43

TOTAL: (rd. 36 la 43)

44

E. ACTIVE CIRCULANTE,

RESPECTIV

DATORII CURENTE NETE

(rd. 34

35-44-60.2)

45

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 19

45-60.1)

46

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O

PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de

obligațiuni

(ct. 1614

1615

1617

1618

1681-169)

47

2. sume datorate instituțiilor de

credit

(ct. 1621

1622

1624

1625

1627

1682

5191

5192

5198)

48

3. avansuri încasate în contul

clienților

(ct. 419)

49

4. datorii comerciale

(ct. 401

404

408)

50

5. efecte de comerț de plătit

(ct. 403

405)

51

6. sume datorate entităților afiliate

(ct. 1661

1685

2691

4511

4518)

52

7. sume datorate privind interesele

de participare

(ct. 1662

1686

2692

2693

4521

4528)

53

8. alte datorii, inclusiv datorii

fiscale și datorii pentru

asigurările sociale

(ct. 1623

1626

167

1687

2698

421

423

424

426

427

4281

431

437

4381

441

4423

4428

444

446

447

4481

4551

4558

456

457

4581

462

473

509

5186

5193

5194

5195

5196

5197)

54

TOTAL: (rd. 47 la 54)

55

H. PROVIZIOANE

1. provizioane pentru pensii și alte

obligații similare (ct. 1515)

56

2. provizioane pentru impozite

(ct. 1516)

57

3. alte provizioane (ct. 1511

1512

1513

1514

1518)

58

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56

57

58)

59

I. VENITURI ÎN AVANS

(rd.60.1

60.2) din care:

60

1. subvenții pentru investiții

(ct. 131)

60.1

2. venituri înregistrate în avans

(ct. 472)

60.2

J. CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:

61

-capital subscris nevărsat (ct. 1011)

62

-capital subscris vărsat (ct. 1012)

63

II. PRIME DE CAPITAL

(ct. 104)

64

III. REZERVE DIN REEVALUARE

(ct. 105)

Sold C

65

Sold D

66

IV. REZERVE (rd. 68-69

70

71

72

73

74- -75)

67

1. rezerve legale (ct. 1061)

68

2. rezerve constituite din ajustările

pentru pierderi de valoare a imobili- zărilor financiare (ct. 1062 sold D)

69

3. rezerve statutare sau contractuale

(ct. 1063)

70

4. rezerve constituite din valoarea

titlurilor/acțiunilor dobândite

cu titlu gratuit (ct. 1065*)

71

5. rezerve de reevaluarea la valoarea

justă (ct. 1066)

72

6. rezerve reprezentând surplus

realizat din rezerve de reevaluare

(ct.1067)

73

7. alte rezerve (ct. 1068)

74

8. acțiuni proprii (ct. 109)

75

V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)

Sold C

76

Sold D

77

VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI

FINANCIAR (ct. 121)

Sold C

78

Sold D

79

Repartizarea profitului (ct. 129)

80

TOTAL CAPITALURI PROPRII

(rd. 61

64

65-66

67

76-77

78-79-80)

81

───────────

Notă

*) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT Numele și prenumele

.. Numele și prenumele*1)

. Calitatea*2)

.. Semnătura

Semnătura

.. Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional

───────────────── *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Anexa 2 ------- la instrucțiune --------------- Date informative la data de 30 iunie

.

30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume (lei)

1 2

Unități care au înregistrat profit 01

Unități care au înregistrat pierdere 02

II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total col. 2

3 Din care:

Pentru activitatea curentă Pentru activitate de investiții

A B 1 2 3

Plăți restante - total (rd. 04

08

14 la 18

22), din care: 03

Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care: 04

- peste 30 de zile 05

- peste 90 de zile 06

- peste 1 an 07

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care: 08

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 09

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 10

- contribuția pentru pensia suplimentară 11

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 12

- alte datorii sociale 13

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 14

Obligații restante față de alți creditori 15

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 17

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care: 18

- restante după 30 de zile 19

- restante după 90 de zile 20

- restante după 1 an 21

Dobânzi restante 22

III. Număr mediu de salariați Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

A

1 2

Număr mediu de salariați 23

IV. Plăți de dobânzi și redevențe Nr. rd. Sume

A B 1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 24

- impozitul datorat la bugetul de stat 25

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 26

- impozitul datorat la bugetul de stat 27

Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28

- impozitul datorat la bugetul de stat 29

V. Tichete de masă Nr. rd. Sume

A B 1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 30

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 31

- din fonduri publice 32

- din fonduri private 33

VII. Cheltuieli de inovare

- total (rd. 35 la 37), din care: 34

- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 35

- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 36

- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 37

VIII. Alte informații Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 39

46), din care: 38

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 40 la 45), din care: 39

- acțiuni cotate 40

- acțiuni necotate 41

- părți sociale 42

- obligațiuni 43

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 44

- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv 45

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 47

48), din care: 46

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 47

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 48

Creanțe imobilizate scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni (din ct. 267) 49

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092

411

413

418) 50

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425

4282) 51

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431

437

4382

441

4424

4428

444

445

446

447

4482) 52

Alte creanțe (ct. 451

453

456

4582

461

471

473) 53

Dobânzi de încasat (ct. 5187) 54

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501

503

505

506

507

din ct. 508) (rd. 56 la 61), din care: 55

- acțiuni cotate 56

- acțiuni necotate 57

- părți sociale 58

- obligațiuni 59

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 60

- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv 61

Alte valori de încasat (ct. 5113

5114) 62

Casa în lei și în valută (rd. 64

65), din care: 63

- în lei (ct. 5311) 64

- în valută (ct. 5314) 65

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 67

68), din care: 66

- în lei (ct. 5121) 67

- în valută (ct. 5124) 68

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 70

71), din care: 69

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112

5125

5411) 70

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (ct. 5125

5412) 71

Datorii (rd. 73

76

79

82

85

88

89

92 la 96), din care: 72

- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni și dobânzile aferente, în sume brute (ct. 161

1681), (rd. 74

75), din care: 73

- în lei 74

- în valută 75

- Credite bancare interne pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5191

5192

5197

din ct. 5198), (rd. 77

78), din care: 76

- în lei 77

- în valută 78

- Credite bancare externe pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5193

5194

5195

din ct. 5198), (rd. 80

81), din care: 79

- în lei 80

- în valută 81

- Credite bancare pe termen lung și dobânzile aferente (ct. 1621

1622

1627

din ct. 1682) (rd. 83

84), din care: 82

- în lei 83

- în valută 84

- Credite externe pe termen lung (ct. 1623

1624

1625

din ct. 1682) (rd. 86

87), din care: 85

- în lei 86

- în valută 87

- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626

din ct. 1682) 88

- Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166

167

1685

1686

1687) (rd. 90

91), din care: 89

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 90

- în valută 91

- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401

403

404

405

408

419) 92

- Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421

423

424

426

427

4281) 93

- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431

437

4381

441

4423

4428

444

446

447

4481) 94

- Alte datorii (ct. 451

452

455

456

457

4581

462

472

473

269

509) 95

- Dobânzi de plătit (ct. 5186) 96

Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 98 la 100), din care: 97

- acțiuni cotate 98

- acțiuni necotate 99

- părți sociale 100

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 101

------- Notă

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Notă

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.

Notă

Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea.

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele

.. Numele și prenumele*1)

. Calitatea*2)

.. Semnătura

Semnătura

.. Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional

-------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.