INSTRUCȚIUNI nr. 1

Articolul UNIC

Instrucțiunea nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează: 1.

Articolul 2 se modifică și va avea următorul cuprins: "Art. 2. - Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate și de reglementările contabile aplicabile, au obligația să întocmească și să depună un exemplar al situațiilor financiare anuale la C.N.V.M." 2.

Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins: "Art. 3. - (1) Situațiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005, cu modificările și completările ulterioare.

(2) Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de formularele «Date informative» (cod 30) și «Situația activelor imobilizate» (cod 40), întocmite conform formularisticii obținute prin folosirea programului de asistență conform prevederilor art. 8 alin. (1)."

3. La articolul 4 alineatul (3), paragraful 3 se modifică și va avea următorul cuprins: "În cadrul acelorași rânduri se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 30 din formularul «Date informative» (cod 30)." 4. La articolul 6, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins: "(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor completa codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN." 5. La articolul 7, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins: "Art. 7. - (1) Situațiile financiare anuale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. se depun la sediul C.N.V.M., astfel: - pentru fondul de compensare a investitorilor și organismele de plasament colectiv, cu excepția societăților de investiții financiare, în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar; - pentru societățile de servicii de investiții financiare, societățile de administrare a investițiilor, societățile de investiții financiare, traderi, consultanți de investiții, operatori de piață, depozitarul central, case de compensare și contrapărți centrale, în termen de maximum 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar." 6. La articolul 8, alineatele (1), (2), (4), (5) și (6) se modifică și vor avea următorul cuprins: "Art. 8. - (1) Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență, care este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro

(2) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. pot depune situațiile financiare anuale la registratura C.N.V.M. sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.

.

(4) Pentru organismele de plasament colectiv aflate în administrare, situațiile financiare anuale vor fi întocmite și depuse la C.N.V.M. de către societatea de administrare a investițiilor, distinct de propriile situații financiare anuale.

(5) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, situațiile financiare anuale vor fi întocmite și depuse numai la C.N.V.M. de către societățile de administrare a investițiilor, distinct de propriile situații financiare anuale. Ministerul Finanțelor Publice nu va elabora program de asistență pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.

(6) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor depune la sediul C.N.V.M., pe suport magnetic, fișierele de date aferente situațiilor financiare anuale însoțite de situațiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistență conform alin. (1), semnate și ștampilate potrivit legii."

7. În anexa nr. 2, formularul "Bilanț" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 8. În anexa nr. 2, formularul "Situația modificărilor capitalului propriu" pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 2, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 9. În anexele nr. 1 și 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică și se înlocuiește conform anexei nr. 3, care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 10. În anexa nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Bilanț" (cod 10) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv se modifică și vor avea următorul cuprins: "BILANȚ (cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 și 2) Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 și 2) Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 și 2) Rd. 19 = rd. 06

11

18 (col. 1 și 2) Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 și 2) Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 și 2) Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 și 2) Rd. 34 = rd. 23

29

32

33 (col. 1 și 2) Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 și 2) Rd. 45 = rd. 34

35 - 44 - 60.2 (col. 1 și 2) Rd. 46 = rd. 19

45 - 60.1 (col. 1 și 2) Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 și 2) Rd. 59 = rd. 56

57

58 (col. 1 și 2) Rd. 60 = rd. 60.1

60.2 (col. 1 și 2) Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 și 2) Rd. 67 = rd. 68 - 69

70

71

72

73

74 - 75 (col. 1 și 2) Rd. 81 = rd. 61

64

65 - 66

67

76 - 77

78 - 79 - 80 (col. 1 și 2)" 11. În anexa nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Date informative" (cod 30) vor fi completate cu următoarele corelații, după cum urmează: "Rd. 31 = rd. 32 la 34 (col. 1 și 2) Rd. 36 = rd. 37 la 41 (col. 1 și 2) Rd. 35 = rd. 36

42 (col. 1 și 2) Rd. 42 = rd. 43

44 (col. 1 și 2) Rd. 50 = rd. 51 la 55 (col. 1 și 2) Rd. 57 = rd. 58

59 (col. 1 și 2) Rd. 60 = rd. 61

62 (col. 1 și 2) Rd. 63 = rd. 64

65 (col. 1 și 2) Rd. 66 = rd. 67

70

73

76

79

82

83

86 la 90 (col. 1 și 2) Rd. 67 = rd. 68

69 (col. 1 și 2) Rd. 70 = rd. 71

72 (col. 1 și 2) Rd. 73 = rd. 74

75 (col. 1 și 2) Rd. 76 = rd. 77

78 (col. 1 și 2) Rd. 79 = rd. 80

81 (col. 1 și 2) Rd. 83 = rd. 84

85 (col. 1 și 2) Rd. 91 = rd. 92 la 94 (col. 1 și 2)"

Anexa 1 ─────── la instrucțiune ─────────────── BILANȚ la data de 31 decembrie

. (cod 10) - lei -

Nr.

Sold

rd.

Începutul Sfârșitul

exerci- exerci-

țiului

țiului

financiar financiar

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)

01

2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)

02

3. concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale,

drepturi și valori similare și alte imobilizări

necorporale(ct. 205

208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)

03

4. fondul comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)

04

5. avansuri și imobilizări necorporale în curs de

execuție (ct. 233

234 - 2933)

05

TOTAL: (rd. 01 la 05)

06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. terenuri și construcții (ct. 211

212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)

07

2. instalații tehnice și mașini (ct. 213 - 2813 - 2913)

08

3. alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 - 2814 - 2914)

09

4. avansuri și imobilizări corporale în curs

(ct. 231

232 - 2931)

10

TOTAL: (rd. 07 la 10)

11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. acțiuni deținute la entități afiliate

(ct. 261 - 2961)

12

2. împrumuturi acordate entităților afiliate

(ct. 2671

2672 - 2965)

13

3. interese de participare (ct. 263 - 2963)

14

4. împrumuturi acordate entităților de care compania

este legată prin interese de participare

(ct. 2675

2676 - 2967)

15

5. titluri și alte instrumente financiare deținute

ca imobilizări (ct. 262

264

265

266 - 2696 - 2962 - 2964)

16

6. alte creanțe (ct. 2673

2674

2678

2679 - 2966 - 2969)

17

TOTAL: (rd. 12 la 17)

18

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06

11

18)

19

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. materiale consumabile (ct. 302

303

/- 308

351 - 392 - 395)

20

2. lucrări și servicii în curs de execuție

(ct. 332 - 394)

21

3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)

22

TOTAL: (rd. 20 la 22)

23

II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după

o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate

separat pentru fiecare element.)

1. Creanțe comerciale* (ct. 2675*

2676*

2678*

2679* - 2966* - 2969*

4092

411

413

418 - 491)

24

2. sume de încasat de la entitățile afiliate

(ct. 4511

4518 - 4951)

25

3. sume de încasat din interese de participare

(ct. 4521

4528 - 4952)

26

4. alte creanțe (ct. 425

4282

431

437

4382

441

4424

4428

444

445

446

447

4482

4582

461

473 - 496

5187)

27

5. creanțe privind capitalul subscris și nevărsat

(ct. 456 - 4953)

28

TOTAL: (rd. 24 la 28)

29

III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. acțiuni deținute la entitățile afiliate

(ct. 501 - 591)

30

2. alte investiții financiare pe termen scurt

(ct. 5031

5032

505

5061

5062

5071

5072

5081

5082

5088

5089 - 593 - 595 - 596 - 597 - 598

5113

5114)

31

TOTAL: (rd. 30 la 31)

32

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112

5121

5122

5123

5124

5125

5311

5314

5321

5322

5323

5328

5411

5412

542)

33

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23

29

32

33)

34

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)

35

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE

UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni

(ct. 1614

1615

1617

1618

1681 - 169)

36

2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621

1622

1624

1625

1627

1682

5191

5192

5198)

37

3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419)

38

4. datorii comerciale (ct. 401

404

408)

39

5. efecte de comerț de plătit (ct. 403

405)

40

6. sume datorate entităților afiliate

(ct. 1661

1685

2691

4511

4518)

41

7. sume datorate privind interesele de participare

(ct. 1662

1686

2692

2693

4521

4528)

42

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte

datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623

1626

167

1687

2698

421

423

424

426

427

4281

431

437

4381

441

4423

4428

444

446

447

4481

4551

4558

456

457

4581

462

473

509

5186

5193

5194

5195

5196

5197)

43

TOTAL: (rd. 36 la 43)

44

E. ACTIVE CIRCULANTE,

RESPECTIV DATORII CURENTE NETE

(rd. 34

35 - 44 - 60.2)

45

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE

(rd. 19

45 - 60.1)

46

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI

MARE DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni

(ct. 1614

1615

1617

1618

1681 - 169)

47

2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621

1622

1624

1625

1627

1682

5191

5192

5198)

48

3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419)

49

4. datorii comerciale (ct. 401

404

408)

50

5. efecte de comerț de plătit (ct. 403

405)

51

6. sume datorate entităților afiliate

(ct. 1661

1685

2691

4511

4518)

52

7. sume datorate privind interesele de participare

(ct. 1662

1686

2692

2693

4521

4528)

53

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii

pentru asigurările sociale (ct. 1623

1626

167

1687

2698

421

423

424

426

427

4281

431

437

4381

441

4423

4428

444

446

447

4481

4551

4558

456

457

4581

462

473

509

5186

5193

5194

5195

5196

5197)

54

TOTAL: (rd. 47 la 54)

55

H. PROVIZIOANE

1. provizioane pentru pensii și alte obligații

similare (ct. 1515)

56

2. provizioane pentru impozite (ct. 1516)

57

3. alte provizioane (ct. 1511

1512

1513

1514

1518)

58

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56

57

58)

59

I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 60.1

60.2), din care:

60

1. subvenții pentru investiții (ct. 131)

60.1

2. venituri înregistrate în avans (ct. 472)

60.2

J. CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 62 la 63), din care:

61

- capital subscris nevărsat (ct. 1011)

62

- capital subscris vărsat (ct. 1012)

63

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

64

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

Sold C

65

Sold D

66

IV. REZERVE (rd. 68 - 69

70

71

72

73

74 - 75)

67

1. rezerve legale (ct. 1061)

68

2. rezerve constituite din ajustările pentru pierderi

de valoare a imobilizărilor financiare

(ct. 1062 sold D)

69

3. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

70

4. rezerve constituite din valoarea titlurilor/

acțiunilor dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065*)

71

5. rezerve de reevaluare la valoarea justă (ct. 1066)

72

6. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve

de reevaluare (ct. 1067)

73

7. alte rezerve (ct. 1068)

74

8. acțiuni proprii (ct. 109)

75

V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)

Sold C

76

Sold D

77

VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)

Sold C

78

Sold D

79

Repartizarea profitului (ct. 129)

80

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61

64

65 - 66

67

76 - 77

78 - 79 - 80)

81

Administrator

Întocmit

Numele și prenumele

.. Numele și prenumele*1)

Semnătura

Calitatea*2)

.

Semnătura

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional

. __________ * Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675-2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni. *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Anexa 2 ─────── la instrucțiune ──────────────── SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU la data de 31 decembrie

. - lei - Denumirea elementului Sold la începutul exercițiului financiar Creșteri Reduceri Sold la sfârșitul exercițiului financiar

Total, din care: Prin transfer Total, din care: Prin transfer

A 1 2 3 4 5 6

Capital subscris

Prime de capital

Rezerve din reevaluare

Rezerve legale

Rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobilizărilor financiare (sold D)

Rezerve statutare sau contractuale

Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

Alte rezerve

Acțiuni proprii

Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită Sold C

Sold D

Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puțin IAS 29 Sold C

Sold D

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile Sold C

Sold D

Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a Comunităților Economice Europene Sold C

Sold D

Rezultatul exercițiului financiar Sold C

Sold D

Repartizarea profitului

Total capitaluri proprii

Administrator

Întocmit

Numele și prenumele

.. Numele și prenumele*1)

Semnătura

Calitatea*2)

.

Semnătura

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional

. ___________ *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Anexa 3 ──────── la instrucțiune ─────────────── DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie

(cod 30) - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume

1 2

Unități care au înregistrat profit 01

Unități care au înregistrat pierdere 02

II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total col. 2

3 Din care:

Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții

A B 1 2 3

Plăți restante - total (rd. 04

08

14 la 18

22), din care: 03

Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care: 04

- peste 30 de zile 05

- peste 90 de zile 06

- peste 1 an 07

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care: 08

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 09

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 10

- contribuția pentru pensia suplimentară 11

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 12

- alte datorii sociale 13

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 14

Obligații restante față de alți creditori 15

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 17

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care: 18

- restante după 30 de zile 19

- restante după 90 de zile 20

- restante după 1 an 21

Dobânzi restante 22

III. Număr mediu de salariați Nr. rd. Sfârșitul exercițiului financiar precedent Sfârșitul exercițiului financiar curent

A B 1 2

Număr mediu de salariați 23

IV. Plăți de dobânzi și redevențe Nr. rd. Sume

A B 1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 24

- impozitul datorat la bugetul de stat 25

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 26

- impozitul datorat la bugetul de stat 27

Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28

- impozitul datorat la bugetul de stat 29

V. Tichete de masă Nr. rd. Sume

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 30

A B 1 2

Nr. rd. Sfârșitul exercițiului financiar precedent Sfârșitul exercițiului financiar curent

VI. Cheltuieli de inovare**) - total (rd. 32 la 34), din care: 31

- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 32

- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 33

- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 34

VII. Alte informații Nr. rd. Sfârșitul exercițiului financiar precedent Sfârșitul exercițiului financiar curent

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 36

42), din care: 35

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 37 la 41), din care: 36

- acțiuni cotate 37

- acțiuni necotate 38

- părți sociale 39

- obligațiuni 40

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 41

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 43

44), din care: 42

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 43

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 44

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092

411

413

418) 45

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425

4282) 46

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431

437

4382

441

4424

4428

444

445

446

447

4482) 47

Alte creanțe (ct. 451

453

456

4582

461

471

473) 48

Dobânzi de încasat (ct. 5187) 49

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501

503

505

506

507

din ct. 508) (rd. 51 la 55), din care: 50

- acțiuni cotate 51

- acțiuni necotate 52

- părți sociale 53

- obligațiuni 54

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 55

Alte valori de încasat (ct. 5113

5114) 56

Casa în lei și în valută (rd. 58

59), din care: 57

- în lei (ct. 5311) 58

- în valută (ct. 5314) 59

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 61

62), din care: 60

- în lei (ct. 5121) 61

- în valută (ct. 5124) 62

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 64

65), din care: 63

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112

5125

5411) 64

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (ct. 5125

5412) 65

Datorii (rd. 67

70

73

76

79

82

83

86 la 90), din care: 66

- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni și dobânzile aferente, în sume brute (ct. 161

1681) (rd. 68

69), din care: 67

- în lei 68

- în valută 69

- Credite bancare interne pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5191

5192

5197

din ct. 5198), (rd. 71

72), din care: 70

- în lei 71

- în valută 72

- Credite bancare externe pe termen scurt și dobânzile aferente (ct. 5193

5194

5195

din ct. 5198), (rd. 74

75), din care: 73

- în lei 74

- în valută 75

- Credite bancare pe termen lung și dobânzile aferente (ct. 1621

1622

1627

din ct. 1682) (rd. 77

78), din care: 76

- în lei 77

- în valută 78

- Credite externe pe termen lung (ct. 1623

1624

1625

din ct. 1682) (rd. 80

81), din care: 79

- în lei 80

- în valută 81

- Credite de la trezoreria statului (ct. 1626

din ct. 1682) 82

- Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166

167

1685

1686

1687) (rd. 84

85), din care: 83

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 84

- în valută 85

- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401

403

404

405

408

419) 86

- Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421

423

424

426

427

4281) 87

- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431

437

4381

441

4423

4428

444

446

447

4481) 88

- Alte datorii (ct. 451

453

455

456

457

4581

462

472

473

269

509) 89

- Dobânzi de plătit (ct. 5186) 90

Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 92 la 94), din care: 91

- acțiuni cotate 92

- acțiuni necotate 93

- părți sociale 94

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. Sfârșitul exercițiului financiar precedent Sfârșitul exercițiului financiar curent

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 95

Administrator

Întocmit

Numele și prenumele

.. Numele și prenumele*1)

Semnătura

Calitatea*2)

.

Semnătura

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional

. _________

Notă

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Notă

**) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 450/2004 al Comisiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004. *1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ___________