ORDIN nr. 30 din 30 august 2007 de modificare a Deciziei președintelui Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Gazelor Naturale nr. 1.271/2004 privind aprobarea Condițiilor-cadru de valabilitate a lic...
INSTRUCȚIUNI nr. 2/2012
INSTRUCȚIUNEA nr. 2 din 18 ianuarie 2012 pentru modificarea Instrucțiunii nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007
Intrare în vigoare
26 ianuarie 2012
Conexiuni legislative și relații cu alte acte normative
Articolul I
Instrucțiunea nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează: 1. La articolul 3, alineatul (1) va avea următorul cuprins: "Art. 3. - (1) Situațiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Regulamentul nr. 4/2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 13/2011. 2. La articolul 4, alineatul (3) va avea următorul cuprins:
(3) Contul de profit și pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile și cheltuielile exercițiului, grupate după natura lor, precum și rezultatul exercițiului (profit sau pierdere). Pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv în sensul prezentei instrucțiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă. În formularul «Cont de profit și pierdere» (cod 20), pentru entitățile prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) și b), la rândul 14 «Salarii», respectiv la rândul 24 «Salarii» se vor înscrie toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. În cadrul acelorași rânduri se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului «Date informative» (cod 30)."
3. La articolul 5, alineatul (1) va avea următorul cuprins: "Art. 5. - (1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare anuale se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. Situațiile financiare anuale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității." 4. La articolul 6, alineatul (3) va avea următorul cuprins: "(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN Rev. 2, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN. În cazul în care unitatea desfășoară mai multe activități, se va trece codul activității preponderente, care definește profilul unității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente)." 5. Anexele nr. 1-4 se înlocuiesc cu anexele nr. 1-4, care fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.
Articolul II
Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se publică în Buletinul C.N.V.M., precum și pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
Anexa 1
la instrucțiune (Anexa nr. 1 la Instrucțiunea nr. 2/2007 ) Formatul situațiilor financiare la 31 decembrie
. pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, cu excepția organismelor de plasament colectiv BILANȚ la data de 31 decembrie
(cod 10) -lei- Sold la:
Nr.rd.
Începutul
Sfârșitul
exercițiului
exercițiului
financiar
financiar
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. cheltuieli de constituire
(ct. 201-2801)
01
2. cheltuieli de dezvoltare
(ct. 203-2803-2903)
02
3. concesiuni, brevete, licențe,
mărci comerciale,drepturi și valori
similare și alte imobilizări necorpo- rale (ct. 205
208-2805-2808-2905-2908)
03
4. fondul comercial
(ct. 2071-2807-2907)
04
5. avansuri și imobilizări necorporale
în curs de execuție (ct. 233
234-2933)
05
TOTAL: (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. terenuri și construcții
(ct. 211
212-2811-2812-2911-2912)
07
2. instalații tehnice și mașini
(ct. 213-2813-2913)
08
3. alte instalații, utilaje și mobi- lier (ct. 214-2814-2914)
09
4. avansuri și imobilizări corporale
în curs (ct.231
232-2931)
10
TOTAL: (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. acțiuni deținute la entități
afiliate (ct. 261-2961)
12
2. împrumuturi acordate entităților
afiliate (ct.2671
2672-2965)
13
3. interese de participare
(ct.263-2963)
14
4. împrumuturi acordate entităților de
care compania este legată prin
interese de participare (ct. 2675
2676-2967)
15
5. titluri și alte instrumente finan- ciare deținute ca imobilizări
(ct. 262
264
265
266-2696-2962-2964)
16
6. alte creanțe
(ct. 2673
2674
2678
2679-2966-2969)
17
TOTAL: (rd. 12 la 17)
18
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL
(rd. 06
11
18)
19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. materiale consumabile
(ct. 302
303±308
351-392-395)
20
2. servicii în curs de execuție
(ct. 332-394)
21
3. avansuri pentru cumpărări de
stocuri (ct. 4091)
22
TOTAL (rd. 20 la 22)
23
II. CREANȚE (Sumele care urmează să
fie încasate după o perioadă mai mare
de un an trebuie prezentate separat
pentru fiecare element)
1. Creanțe comerciale*)
(ct. 2675*)
2676*)
2678*)
2679*)- 2966*)-2969*)
4092
411
413
418-491)
24
2. sume de încasat de la entitățile
afiliate
(ct. 4511
4518-4951)
25
3. sume de încasat din interese de
participare (ct. 4521
4528-4952)
26
4. alte creanțe
(ct.425
4282
431
437
4382
441
4424
4428
444
445
446
447
4482
4582
461
473-496
5187)
27
5. creanțe privind capitalul subscris
și nevărsat (ct. 456-4953)
28
TOTAL: (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
1. acțiuni deținute la entitățile
afiliate(ct.501-591)
30
3. alte investiții pe termen scurt
(ct. 5031
5032
505
5061
5062
5071
5072
5081
5082
5088
5089-593-595-596- -597-598
5113
5114)
31
TOTAL: (rd. 30 la 31)
32
IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(ct.5112
5121
5122
5123
5124
5125
5311
5314
5321
5322
5323
5328
5411
5412
542)
33
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 23
29
32
33)
34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
(ct. 471)
35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de
obligațiuni
(ct. 1614
1615
1617
1618
1681-169)
36
2. sume datorate instituțiilor
de credit
(ct. 1621
1622
1624
1625
1627
1682
5191
5192
5198)
37
3. avansuri încasate în contul
clienților
(ct. 419)
38
4. datorii comerciale
(ct. 401
404
408)
39
5. efecte de comerț de plătit
(ct. 403
405)
40
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661
1685
2691
4511
4518)
41
7. sume datorate privind interesele
de participare
(ct. 1662
1686
2692
2693
4521
4528)
42
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale și alte datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623
1626
167
1687
2698
421
423
424
426
427
4281
431
437
4381
441
4423
4428
444
446
447
4481
4551
4558
456
457
4581
462
473
509
5186
5193
5194
5195
5196
5197)
43
TOTAL: (rd. 36 la 43)
44
E. ACTIVE CIRCULANTE,
RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
(rd. 34
35-44-60.2)
45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 19
45)
46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de
obligațiuni
(ct. 1614
1615
1617
1618
1681-169)
47
2. sume datorate instituțiilor de
credit
(ct. 1621
1622
1624
1625
1627
1682
5191
5192
5198)
48
3. avansuri încasate în contul
clienților
(ct. 419)
49
4. datorii comerciale
(ct. 401
404
408)
50
5. efecte de comerț de plătit
(ct. 403
405)
51
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661
1685
2691
4511
4518)
52
7. sume datorate privind interesele
de participare
(ct. 1662
1686
2692
2693
4521
4528)
53
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale și datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623
1626
167
1687
2698
421
423
424
426
427
4281
431
437
4381
441
4423
4428
444
446
447
4481
4551
4558
456
457
4581
462
473
509
5186
5193
5194
5195
5196
5197)
54
TOTAL: (rd. 47 la 54)
55
H. PROVIZIOANE
1. provizioane pentru pensii și alte
obligații similare (ct.1515)
56
2. provizioane pentru impozite
(ct. 1516)
57
3. alte provizioane (ct. 1511
1512
1513
1514
1518)
58
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56
57
58)
59
I. VENITURI ÎN AVANS(rd.60.1
60.2
60.3) din care:
60
1. subvenții pentru investiții
(ct. 475)
60.1
2. venituri înregistrate în avans
(ct. 472)
60.2
3. fond comercial negativ (ct. 2075)
60.3
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:
61
-capital subscris nevărsat (ct. 1011)
62
-capital subscris vărsat (ct. 1012)
63
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
64
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)
Sold C
65
Sold D
66
IV. REZERVE (rd. 68
69
70
71
72
73)
67
1. rezerve legale (ct. 1061)
68
2. rezerve statutare sau contractuale
(ct. 1063)
69
3. rezerve constituite din valoarea
imobilizărilor financiare dobandite cu
titlu gratuit (ct. 1065)
70
4. rezerve de reevaluare la valoarea
justă (ct.1066)**)
71
5. rezerve reprezentând surplus
realizat din rezerve de reevaluare
(ct. 1067)
72
6. alte rezerve (ct.1068)
73
Acțiuni proprii (ct.109)
74
Câștiguri legate de instrumentele de
capitaluri proprii (ct. 141)
75
Pierderi legate de instrumentele de
capitaluri proprii (ct. 149)
76
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
Sold C
77
Sold D
78
VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI
FINANCIAR (ct.121)
Sold C
79
Sold D
80
Repartizarea profitului (ct. 129)
81
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 61
64
65-66
67-74
75-76
77-78
79
-80-81)
80
_______ *) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679
reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor
contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o
perioadă mai mică de 12 luni. **) Acest cont apare numai în situațiile financiare anuale consolidate
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______
Numele și prenumele ___________
Semnătura _________________
Calitatea _____________________
Semnătura _____________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional_________ CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 31 decembrie
.. -lei- (cod 20)
Exercițiul financiar
Denumirea indicatorului
Nr.rd.
precedent
încheiat
A
B
1
2
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
01
a) Venituri din activitatea curentă
(ct. 704
705
706
708)
02
b) Venituri din subvenții de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)
03
2. Variația stocurilor (ct. 711)
sold C
04
sold D
05
3. Veniturile producției imobilizate
(ct. 721
722)
06
4. Alte venituri din exploatare (ct.
7417
758
7815)
07
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01
04-05
06
07)
08
5. Cheltuieli cu materialele și alte
cheltuieli externe (rd. 10 la 12)
09
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
(ct. 602-7412)
10
b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603
604)
11
c) Alte cheltuieli externe (cu energia
și apa)
(ct. 605-7413)
12
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14
15)
13
a) Salarii (ct. 641
642
644-7414)
14
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția
socială
(ct. 645-7415)
15
7. a) Ajustări de valoare privind imobili- zările corporale și necorporale (rd. 17-18)
16
a.1) Cheltuieli (ct. 6811
6813)
17
a.2) Venituri (ct. 7813
7815)
18
b) Ajustări de valoare privind activele
circulante (rd. 20-21)
19
b.1) Cheltuieli (ct. 654
6814)
20
b.2) Venituri (ct. 754
7814)
21
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23
la 25)
22
a) Cheltuieli privind prestațiile externe
(ct. 611
612
613
614
621
622
623
624
625
626
627
628-7416)
23
b) Cheltuieli, cu alte impozite, taxe și
vărsăminte asimilate (ct. 635)
24
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și
activele cedate (ct. 658)
25
d) Ajustari privind, provizioanele
(rd. 27-28)
26
d.1) Cheltuieli (ct. 6812)
27
d.2) Venituri (ct. 7812)
28
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 09
13
16
19
22
26)
29
REZULTATUL DIN EXPLOATARE
- Profit (rd. 08-29)
30
- Pierdere (rd. 29-08)
31
VENITURI FINANCIARE
9. Venituri din interese de participare
(ct. 7613)
32
- din care, venituri obținute de la
entitățile afiliate
33
10. Venituri din alte investiții financiare
și împrumuturi ce fac parte din activele
imobilizate
(ct. 7611
7612)
34
- din care, venituri obținute din acțiuni
deținute la entitățile afiliate (ct.7611)
35
11. Venituri din dobânzi (ct. 766)
36
- din care venituri obținute de la
entitățile afiliate
37
12. Alte venituri financiare
(ct.7616
7617
762
763
764
765
767
768)
38
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 32
34
36
38)
39
13. Ajustări de valoare privind imobiliză- rile financiare și investițiile financiare
deținute ca active circulante (rd. 41-42)
40
Cheltuieli (ct. 686)
41
Venituri (ct. 786)
42
13. a) Cheltuieli privind dobânzile
(ct. 666-7418)
43
- din care, cheltuieli în relația cu
entitățile afiliate
44
b) Alte cheltuieli financiare
(ct. 663
664
665
667
668)
45
CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 40
43
45)
46
REZULTATUL FINANCIAR:
- Profit (rd. 39-46)
47
- Pierdere (rd. 46-39)
48
15. REZULTATUL CURENT
- Profit (rd. 08
39-29-46)
49
- Pierdere (rd. 29
46-08-39)
50
16. Venituri extraordinare (ct. 771)
51
17. Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
52
18. REZULTATUL EXTRAORDINAR
- Profit (rd. 51-52)
53
- Pierdere (rd. 52-51)
54
VENITURI TOTALE (rd. 08
39
51)
55
CHELTUIELI TOTALE (rd. 29
46
52)
56
REZULTATUL BRUT
- Profit (rd. 55-56)
57
- Pierdere (rd. 56-55)
58
19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691)
59
20. Alte cheltuieli cu impozite care nu
apar în elementele de mai sus (ct. 698)
60
20. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR:
- Profit (rd. 57-59-60)
61
- Pierdere (rd. 58
59
60) sau
(rd. 59
60-57)
62
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ________
Numele și prenumele ___________
Semnătura ___________
Calitatea ____________
Ștampila unității
Semnătura ____________
Nr. de înregistrare în
organismul profesional ________ DATE INFORMATIVE ┌─────┐ │30 │ - lei - ├─────┴────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unități │
Sume │ │ │rd. ├──────────────┼──────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤ │ │ │ │
Din care: │ │ │ │ ├─────────┬─────────┤ │ │ │ │ Pentru │ Pentru │ │ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │ │ II. Date privind plățile restante │rd. │col. 2
3 │ tate │ tate de │ │ │ │ │ curentă │ inves- │ │ │ │ │ │ tiții │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Plăți restante - total │ 03 │ │ │ │ │(rd. 04
08
14 la 18
22), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Furnizori restanți - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │ │07), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ 08 │ │ │ │ │asigurărilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │ │13), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │ │de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │ │salariați și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru fondul │ 10 │ │ │ │ │asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuția pentru pensia │ │ │ │ │ │suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru bugetul │ 12 │ │ │ │ │asigurărilor pentru șomaj │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ 14 │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de alți │ 15 │ │ │ │ │creditori │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul │ 16 │ │ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul │ 17 │ │ │ │ │stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │ │scadență - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │ │care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤ │III. Număr mediu de salariați │Nr. │31 decembrie │31 decembrie │ │ │rd. │an precedent │ an curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Număr mediu de salariați │ 23 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤ │ IV. Plăți de dobânzi, dividende și │ Nr.│
Sume │ │
redevențe │ rd.│ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │
A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 24 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 26 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente, din statele│ │ │ │membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 27 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 28 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 30 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 31 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite de │ 32 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane nerezidente, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 33 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dividende plătite de │ 34 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) nerezidente, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 35 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri din redevențe plătite de │ 36 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) nerezidente │ │ │ │din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 37 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ V. Tichete de masă │ Nr.│
Sume │ │ │ rd.│ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │
A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă │ 38 │ │ │acordate salariaților │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤ │VI. Cheltuieli efectuate pentru activita- │Nr. │31 decembrie │31 decembrie │ │tea de cercetare-dezvoltare**) │rd. │an precedent │ an curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ 39 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - din fonduri publice │ 40 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - din fonduri private │ 41 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │VII. Cheltuieli de inovare
│ Nr.│31 decembrie │ 31 decembrie │ │ │ rd.│an precedent │ an curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Cheltuieli de inovare - total (rd. 43 la │ 42 │ │ │ │45), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în │ 43 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de │ 44 │ │ │ │finalizare în cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în │ 45 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │VIII. Alte informații │ Nr.│31 decembrie │ 31 decembrie │ │ │ rd.│an precedent │ an curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Imobilizări financiare, în sume brute │ 46 │ │ │ │(rd. 47
56), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Acțiuni deținute la entitățile afiliate, │ 47 │ │ │ │interese de participare, alte titluri imo-│ │ │ │ │bilizate și obligațiuni, în sume brute │ │ │ │ │(rd. 48 la 54), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni cotate emise de rezidenți │ 48 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni necotate emise de rezidenți │ 49 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - părți sociale emise de rezidenți │ 50 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - obligațiuni emise de rezidenți │ 51 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni emise de organismele de plasa-│ 52 │ │ │ │ ment colectiv (inclusiv de SIF-uri) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - unități de fond emise de organismele │ 53 │ │ │ │ de plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni și părți sociale emise de │ 54 │ │ │ │ nerezidenți │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - obligațiuni emise de nerezidenți │ 55 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 57│ 56 │ │ │ │
58), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - creanțe imobilizate în lei și exprima-│ 57 │ │ │ │ te în lei, a căror decontare se face în │ │ │ │ │ funcție de cursul unei valute (din ct. │ │ │ │ │ 267) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - creanțe imobilizate în valută (din ct.│ 58 │ │ │ │ 267) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe comerciale, avansuri acordate fur-│ 59 │ │ │ │nizorilor și alte conturi asimilate, în │ │ │ │ │sume brute (ct. 4092
411
413
418), din │ │ │ │ │care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - creanțe comerciale externe, avansuri │ 60 │ │ │ │ acordate furnizorilor externi și alte │ │ │ │ │ conturi asimilate, în sume brute (din │ │ │ │ │ ct. 4092
din ct. 411
din ct. 413
│ │ │ │ │ din ct. 418) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe în legătură cu personalul și │ 61 │ │ │ │conturi asimilate (ct. 425
4282) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe în legătură cu bugetul asigurări- │ 62 │ │ │ │lor sociale și bugetul statului (ct. 431
│ │ │ │ │437
4382
441
4424
4428
444
445
446
447
│ │ │ │ │4482), (rd. 63 la 67), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - creanțe în legătură cu bugetul asigu- │ 63 │ │ │ │ rărilor sociale (ct. 431
437
4382) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - creanțe fiscale în legătură cu bugetul│ 64 │ │ │ │ statului (ct. 441
4424
4428
444
446) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - subvenții de încasat (ct. 445) │ 65 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - fonduri speciale - taxe și vărsăminte │ 66 │ │ │ │ asimilate (ct. 447) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - alte creanțe în legătură cu bugetul │ 67 │ │ │ │ statului (ct. 4482) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțele entității în relațiile cu enti- │ 68 │ │ │ │tățile afiliate (ct. 451) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte creanțe (ct. 452
456
4582
461
471
│ 69 │ │ │ │473), (rd. 70 la 71), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - decontări privind interesele de părți-│ 70 │ │ │ │ cipare, decontări cu acționarii/asocia- │ │ │ │ │ ții privind capitalul, decontări din │ │ │ │ │ operații în participație (ct. 452
456
│ │ │ │ │ 4582) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - alte creanțe în legătură cu persoanele│ 71 │ │ │ │ fizice și persoanele juridice, altele │ │ │ │ │ decât creanțele în legătură cu institu- │ │ │ │ │ țiile publice (instituțiile statului), │ │ │ │ │(din ct. 461
din ct. 471
din ct. 473) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: │ 72 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - de la nerezidenți │ 73 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Investiții pe termen scurt, în sume brute │ 74 │ │ │ │(ct. 501
503
505
506
507
din ct. 508), │ │ │ │ │(rd. 75 la 83), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni cotate emise de rezidenți │ 75 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni necotate emise de rezidenți │ 76 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - părți sociale emise de rezidenți │ 77 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - obligațiuni emise de rezidenți │ 78 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni emise de organismele de plasa-│ 79 │ │ │ │ ment colectiv (inclusiv de SIF-uri) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - unități de fond emise de organismele │ 80 │ │ │ │ de plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni emise de nerezidenți │ 81 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - obligațiuni emise de nerezidenți │ 82 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - depozite bancare pe termen scurt │ 83 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte valori de încasat (ct. 5113
5114) │ 84 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Casa în lei și în valută (rd. 86
87), │ 85 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei (ct. 5311) │ 86 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută (ct. 5314) │ 87 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Conturi curente la bănci în lei și în │ 88 │ │ │ │valută (rd. 89 - 90), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei (ct. 5121) │ 89 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută (ct. 5124) │ 90 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte conturi curente la bănci și acrediti-│ 91 │ │ │ │ve ( rd. 92
93), din care │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - sume în curs de decontare, acreditive │ 92 │ │ │ │și alte valori de încasat, în lei │ │ │ │ │(ct. 5112
5125
5411) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - sume în curs de decontare și acrediti-│ 93 │ │ │ │ve în valută (din ct. 5125
5412) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Datorii (rd. 95
98
101
104
107
│ 94 │ │ │ │110
113
116
119
122
125
126
│ │ │ │ │129
131
132
137
138
139
144), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, │ 95 │ │ │ │în sume brute (ct. 161), (rd. 96
97), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 96 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 97 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi aferente împrumuturilor din emi- │ 98 │ │ │ │siuni de obligațiuni, în sume brute │ │ │ │ │(ct. 1681), (red. 99
100), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 99 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │100 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Credite bancare interne pe termen scurt │101 │ │ │ │(ct. 5191
5192
5197), (rd. 102
103) │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │102 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │103 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi aferente creditelor bancare │104 │ │ │ │interne pe termen scurt (din ct. 5198), │ │ │ │ │(ct. 105
106), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │105 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │106 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Credite bancare externe pe termen scurt │107 │ │ │ │(ct. 5193
5194
5195),(rd. 108
109), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │108 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │109 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi aferente creditelor bancare │110 │ │ │ │externe pe termen scurt (din ct. 5198), │ │ │ │ │(ct. 111
112), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │111 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │112 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Credite bancare pe termen lung (ct. 1621
│113 │ │ │ │1622
1627), (rd. 114
115), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │114 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │115 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi aferente creditelor bancare │116 │ │ │ │pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 117
│ │ │ │ │118), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │117 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │118 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Credite bancare externe pe termen lung │119 │ │ │ │(ct. 1623
1624
1625),(rd. 120
121), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │120 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │121 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi aferente creditelor bancare │122 │ │ │ │externe pe termen lung (din ct. 1682), │ │ │ │ │(rd. 123
124), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │123 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │124 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Credite de la trezoreria statului │125 │ │ │ │(ct. 1626
din ct. 1682) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte împrumuturi și dobânzi aferente │126 │ │ │ │(ct. 166
167
1685
1686
1687), │ │ │ │ │(rd. 127
128), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei și exprimate în lei, a căror │127 │ │ │ │decontare se face în funcție de cursul │ │ │ │ │unei valute │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │128 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Datorii comerciale, avansuri primite de la│129 │ │ │ │clienți și alte conturi asimilate, în su- │ │ │ │ │me brute (ct. 401
403
404
405
│ │ │ │ │408
419), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - datorii comerciale, avansuri primite │130 │ │ │ │de clienți externe și alte conturi asimi- │ │ │ │ │late în sume brute (din ct. 401
din ct. │ │ │ │ │403
din ct. 404
din ct. 405
din ct. │ │ │ │ │408
din ct. 419) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Datorii în legătură cu personalul și │131 │ │ │ │conturile asimilate (ct. 421
423
424
│ │ │ │ │426
427
4281) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Datorii în legătură cu bugetul asigurări- │132 │ │ │ │lor sociale și bugetul statului (ct. 431
│ │ │ │ │437
4381
441
4423
4428
444
│ │ │ │ │446
447
4481), (rd. 133 la 136), din │ │ │ │ │care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - datorii în legatură cu bugetul asigu- │133 │ │ │ │rărilor sociale (ct. 431
437
4381) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - datorii fiscale în legătură cu bugetul│134 │ │ │ │statului (ct. 441
4423
4428
444
│ │ │ │ │446) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - fonduri speciale - taxe și vărsăminte │135 │ │ │ │asimilate (ct. 447) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - alte datorii în legătură cu bugetul │136 │ │ │ │statului (ct. 4481) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Datoriile entității în relațiile cu enti- │137 │ │ │ │tățile afiliate (ct. 451) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Sume datorate acționarilor/asociaților │138 │ │ │ │(ct. 455) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte datorii (ct. 452
456
457
4581
│139 │ │ │ │462
472
473
269
509), (rd. 140 la │ │ │ │ │143), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - decontări privind interesele de părți-│140 │ │ │ │cipare, decontări cu acționarii/asociații │ │ │ │ │privind capitalul, decontări din operații │ │ │ │ │în participație │ │ │ │ │(ct. 452
456
457
4581) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - alte datorii în legatură cu persoanele│141 │ │ │ │fizice și persoanele juridice, altele │ │ │ │ │decât datoriile în legatură cu instituți- │ │ │ │ │ile publice [instituțiile statului*)] │ │ │ │ │(din ct. 462
din ct. 472
din ct. 473) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - subvenții nereluate la venituri │142 │ │ │ │(din ct. 472) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - vărsăminte de afectuat pentru imobili-│143 │ │ │ │zări financiare și investiții pe termen │ │ │ │ │scurt (ct. 269
509) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi de plătit (ct. 5186) │144 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Capital subscris vărsat (ct. 1012), │145 │ │ │ │(rd. 146 la 149), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni cotate │146 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni necotate │147 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - părți sociale │148 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - capital subscris vărsat de nerezidenți│149 │ │ │ │(din ct. 1012) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Brevete și licențe (din ct. 205) │150 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │IX. Informații privind cheltuielile cu │Nr. │31 decembrie │31 decembrie │ │colaboratorii │rd. │an precedent │an curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │151 │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────────────────┘ ___________ *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.
Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004. *1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Calitatea __________________________
Semnătura ____________________
Semnătura ____________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de 31 decembrie
.. ┌─────┐ │ 40 │ - lei - ├─────┴────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐ │
Elemente de imobilizări │Nr.│
Valori brute │ │ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤ │ │ │ Sold │Creșteri│
Reduceri │ Sold │ │ │ │inițial│ ├──────┬───────────┤ final │ │ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│ │ │ │ │ │ │dezmembrări│ 1
2-3)│ │ │ │ │ │ │ și casări │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Cheltuieli de constituire și │01 │ │ │ │
X │ │ │cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Alte imobilizări │02 │ │ │ │
X │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizări │03 │ │ │ │
X │ │ │necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd. 01 la 03) │04 │ │ │ │
X │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Terenuri │05 │ │ │ │
X │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Construcții │06 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Instalații tehnice și mașini │07 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Alte instalații, utilaje și │08 │ │ │ │ │ │ │mobilier │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizări │09 │ │ │ │
X │ │ │corporale în curs │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd. 05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Imobilizări financiare │11 │ │ │ │
X │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ │ │TOTAL (rd. 04
10
11) │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE ┌─────┐ │ 40 │ - lei - ├─────┴─────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐ │ Elemente de imobilizări │Nr.│ Sold │Amortizare│ Amortizare │Amortizare │ │ │rd.│inițial│în cursul │
aferentă │la sfârșitul│ │ │ │ │ anului │imobilizărilor│
anului │ │ │ │ │ │ scoase din │ (col.9= │ │ │ │ │ │
evidență │ 6
7-8) │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │
A │B │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Cheltuieli de constituire │13 │ │ │ │ │ │și cheltuieli de dezvoltare│ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Alte imobilizări │14 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │TOTAL (rd. 13
14) │15 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Terenuri │16 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Construcții │17 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Instalații tehnice │ │ │ │ │ │ │și mașini │18 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Alte instalații, utilaje și│19 │ │ │ │ │ │mobilier │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │TOTAL (rd. 16 la 19) │20 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │AMORTIZARI - TOTAL │21 │ │ │ │ │ │(rd. 15
20) │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE ┌─────┐ │ 40 │ - lei - ├─────┴─────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐ │ Elemente de imobilizări │Nr.│ Sold │ Ajustări │Ajustări relu-│Sold final │ │ │rd.│inițial│constitui-│ate la veni- │(col. 13 = │ │ │ │ │te în cur-│ri │10
11 - │ │ │ │ │sul anului│ │12) │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │
A │B │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Cheltuieli de constituire │22 │ │ │ │ │ │și cheltuieli de dezvoltare│ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Alte imobilizări │23 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Avansuri și imobilizări │24 │ │ │ │ │ │necorporale în curs │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │TOTAL (rd. 22 la 24) │25 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Terenuri │26 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Construcții │27 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Instalații tehnice │ │ │ │ │ │ │și mașini │28 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Alte instalații, utilaje și│29 │ │ │ │ │ │mobilier │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Avansuri și imobilizări │30 │ │ │ │ │ │corporale în curs │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │TOTAL (rd. 26 la 30) │31 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │Imobilizări financiare │32 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤ │AJUSTăRI PENTRU DEPRECIERE-│33 │ │ │ │ │ │TOTAL (rd. 25
31
32) │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Semnătura ____________________
Calitatea __________________________
Ștampila unității
Semnătura ____________________
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU la data de
. -lei- ┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐ │ │ Sold la │ Creșteri │ Reduceri │ Sold la │ │
Denumirea elementului │începutul├──────┬────┼──────┬────┤sfarșitul│ │ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │ │ │ țiului │ din │tran│ din │tran│ țiului │ │ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │
A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Capital subscris │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Prime de capital │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve constituite din valoarea │ │ │ │ │ │ │ │imobilizărilor financiare │ │ │ │ │ │ │ │dobândite cu titlu gratuit │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve reprezentand surplusul │ │ │ │ │ │ │ │realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │ │reevaluare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Acțiuni proprii │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Câștiguri legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │ │de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Pierderi legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │ │de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │reprezentând profitul │ │ │ │ │ │ │ │ │nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │ │neacoperită │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │ │pentru prima dată a IAS │ │ │ │ │ │ │ │ │mai puțin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │ │erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │ │aplicarea Reglementărilor │ │ │ │ │ │ │ │ │contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Directiva a IV-a a │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │Comunităților Economice │ │ │ │ │ │ │ │ │Europene │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul exercitiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │financiar │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Semnătura ____________________
Calitatea __________________________
Ștampila unității
Semnătura ____________________
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________
Nota 1: Prezentările cifrice, cuprinse în situația prezentată mai sus, trebuie să fie însoțite de informații referitoare la: - natura modificărilor; - tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; - natura și scopul pentru care au fost constituite rezervele; - orice altă informații semnificative. Nota 2: Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții financiare, precedent și curent. SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR*) la data de
__________
Notă
*) Entitățile pot folosi și metoda indirectă de prezentare a Situației Fluxurilor de Numerar. - lei - Exercitiul financiar
Denumirea elementului
Precedent
Curent
A
1
2
Fluxuri de numerar din activități de exploatare:
Încasări de la clienți
Plăți către furnizori și angajați
Dobânzi plătite
Impozit pe profit plătit
Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
Numerar net din activități de exploatare
Fluxuri de numerar din activități de investiție:
Plăți pentru achiziționarea de acțiuni
Plăți pentru achiziționarea de imobilizări
corporale
Încasări din vânzarea de imobilizări corporale
Dobânzi încasate
Dividende încasate
Numerar net din activități de investiție
Fluxuri de numerar din activități de finanțare:
Încasări din emisiunea de acțiuni
Încasări din împrumuturi pe termen lung
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
Dividende plătite
Numerar net din activități de finanțare
Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor
de numerar
Numerar și echivalente de numerar la
începutul exercițiului financiar
Numerar și echivalente de numerar la
sfârșitul exercițiului financiar
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Semnătura ____________________
Calitatea __________________________
Ștampila unității
Semnătura ____________________
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________
Anexa 2
la instrucțiune (Anexa nr.2 la Instrucțiunea nr. 2/2007 ) Formatul situațiilor financiare la 31 decembrie
. pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv BILANȚ la data de 31 decembrie
. (cod 10) - lei- Sold
Nr.rd.
Începutul
Sfârșitul
exercițiului
exercițiului
financiar
financiar
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. cheltuieli de constituire
(ct. 201-2801)
01
2. cheltuieli de dezvoltare
(ct. 203-2803-2903)
02
3. concesiuni, brevete, licențe, mărci
comerciale,drepturi și valori similare
și alte imobilizări necorporale
(ct. 205
208-2805-2808-2905-2908)
03
4. fondul comercial
(ct. 2071-2807-2907)
04
5. avansuri și imobilizări necorporale
în curs (ct. 233
234-2933)
05
TOTAL: (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. terenuri și construcții
(ct. 211
212-2811-2812-2911-2912)
07
2. instalații tehnice și mașini
(ct. 213-2813-2913)
08
3. alte instalații, utilaje și mobilier 09
(ct. 214-2814-2914)
4. avansuri și imobilizări corporale
în curs
(ct. 231
232-2931)
10
TOTAL: (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. acțiuni deținute la entități
afiliate
(ct. 261-2961)
12
2. împrumuturi acordate entităților
afiliate (ct. 2671
2672-2965)
13
3. interese de participare
(ct. 263-2963)
14
4. împrumuturi acordate entităților de
care compania este legată prin
interese de participare
(ct. 2675
2676-2967)
15
5. titluri și alte instrumente
financiare deținute ca imobilizări
(ct. 262
264
265
266-2696-2962-2964)
16
6. alte creanțe
(ct. 2673
2674
2678
2679-2966-2969)
17
TOTAL: (rd. 12 la 17)
18
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL
(rd. 06
11
18)
19
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. materiale consumabile
(ct. 302
303±308
351-392-395)
20
2. servicii în curs de execuție
(ct. 332-394)
21
3. avansuri pentru cumpărări de stocuri 22
(ct. 4091)
TOTAL (rd. 20 la 22)
23
II. CREANȚE (Sumele care urmează să
fie încasate după o perioadă mai mare
de un an trebuie prezentate separat
pentru fiecare element.)
1. Creanțe comerciale
(ct. 2675*
2676*
2678*
2679*-2966*- -2969*
4092
411
413
418-491)
24
2. sume de încasat de la entitățile
afiliate
(ct. 4511
4518-4951)
25
3. sume de încasat din interese de
participare (ct. 4521
4528-4952)
26
4. alte creanțe
(ct.425
4282
431
437
4382
441
4424
4428
444
445
446
447
4482
4582
461
473-496
5187)
27
5. creanțe privind capitalul subscris
și nevarsat (ct. 456-4953)
28
TOTAL: (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN
SCURT
1. acțiuni deținute la entitățile
afiliate
(ct. 501-591)
30
3. alte investiții financiare pe
termen scurt
(ct. 5031
5032
505
5061
5062
5071
5072
5081
5082
5088
5089-593-595-596- -597-598
5113
5114)
31
TOTAL: (rd. 30 la 31)
32
IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(ct.5112
5121
5122
5123
5124
5125
5311
5314
5321
5322
5323
5328
5411
5412
542)
33
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 23
29
32
33)
34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
(ct. 471)
35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de
obligațiuni
(ct. 1614
1615
1617
1618
1681-169)
36
2. sume datorate instituțiilor
de credit
(ct.1621
1622
1624
1625
1627
1682
5191
5192
5198)
37
3. avansuri încasate în contul
clienților
(ct. 419)
38
4. datorii comerciale
(ct. 401
404
408)
39
5. efecte de comerț de plătit
(ct. 403
405)
40
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661
1685
2691
4511
4518)
41
7. sume datorate privind interesele
de participare
(ct. 1662
1686
2692
2693
4521
4528)
42
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale și alte datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623
1626
167
1687
2698
421
423
424
426
427
4281
431
437
4381
441
4423
4428
444
446
447
4481
4551
4558
456
457
4581
462
473
509
5186
5193
5194
5195
5196
5197)
43
TOTAL: (rd. 36 la 43)
44
E. ACTIVE CIRCULANTE,
RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
(rd. 34
35-44-60.2)
45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 19
45)
46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. împrumuturi din emisiuni de
obligațiuni
(ct. 1614
1615
1617
1618
1681-169)
47
2. sume datorate instituțiilor de
credit
(ct. 1621
1622
1624
1625
1627
1682
5191
5192
5198)
48
3. avansuri încasate în contul
clienților
(ct. 419)
49
4. datorii comerciale
(ct. 401
404
408)
50
5. efecte de comerț de plătit
(ct. 403
405)
51
6. sume datorate entităților afiliate
(ct. 1661
1685
2691
4511
4518)
52
7. sume datorate privind interesele
de participare
(ct. 1662
1686
2692
2693
4521
4528)
53
8. alte datorii, inclusiv datorii
fiscale și datorii pentru
asigurările sociale
(ct. 1623
1626
167
1687
2698
421
423
424
426
427
4281
431
437
4381
441
4423
4428
444
446
447
4481
4551
4558
456
457
4581
462
473
509
5186
5193
5194
5195
5196
5197)
54
TOTAL: (rd. 47 la 54)
55
H. PROVIZIOANE
1. provizioane pentru pensii și alte
obligații similare (ct. 1515)
56
2. provizioane pentru impozite
(ct. 1516)
57
3. alte provizioane (ct. 1511
1512
1513
1514
1518)
58
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56
57
58)
59
I. VENITURI ÎN AVANS
(rd.60.1
60.2
60.3) din care:
60
1. subvenții pentru investiții
(ct. 131)
60.1
2. venituri înregistrate în avans
(ct. 472)
60.2
3. fond comercial negativ (ct. 2075)
60.3
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care:
61
-capital subscris nevărsat (ct. 1011)
62
-capital subscris vărsat (ct. 1012)
63
II. PRIME DE CAPITAL
(ct. 104)
64
III. REZERVE DIN REEVALUARE
(ct. 105)
Sold C
65
Sold D
66
IV. REZERVE (rd. 68-69
70
71
72
73
74)
67
1. rezerve legale (ct. 1061)
68
2. rezerve constituite din ajustările
pentru pierderi de valoare a imobili- zărilor financiare (ct. 1062 sold D)
69
3. rezerve statutare sau contractuale
(ct. 1063)
70
4. rezerve constituite din valoarea
imobilizărilor financiare dobândite
cu titlu gratuit (ct. 1065)
71
5. rezerve de reevaluarea la valoarea
justă (ct. 1066)**)
72
6. Rezerve reprezentând surplus
realizat din rezerve de reevaluare
(ct.1067)
73
7. alte rezerve (ct. 1068)
74
Acțiuni proprii (ct. 109)
75
Câștiguri legate de instrumentele de
capitaluri proprii (ct. 141)
76
Pierderi legate de instrumentele de
capitaluri proprii (ct. 149)
77
V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)
Sold C
78
Sold D
79
VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI
FINANCIAR (ct.121)
Sold C
80
Sold D
81
Repartizarea profitului (ct. 129)
82
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 61
64
65-66
67-75
76-77
78-79
80- 81-82)
83
___________ *) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679
reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor
contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o
perioada mai mică de 12 luni. **) Acest cont apare numai în situațiile financiare anuale consolidate.
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele _____________
Numele și prenumele ________________
Semnătura ____________________
Calitatea __________________________
Ștampila unității
Semnătura ____________________
Nr. de înregistrare în organismul
profesional ______________________ CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 31 decembrie
. (cod 20) - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐ │
Denumirea indicatorului │Nr. │ Exercițiul financiar │ │ │rd. ├───────────┬───────────┤ │ │ │ încheiat │ curent │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL │ 01 │ │ │ │ (rd. 02 la 11) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 1. Venituri din imobilizări financiare (ct. │ 02 │ │ │ │ 761) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 2. Venituri din investiții financiare pe │ 03 │ │ │ │
termen scurt (ct. 762) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) │ 04 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 4. Venituri din investiții financiare cedate │ 05 │ │ │ │ (ct. 758*
764) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 5. Venituri din servicii prestate (ct. 704) │ 06 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 6. Venituri din provizioane, creanțe │ 07 │ │ │ │
reactivate și debitori diverși (ct. │ │ │ │ │ 754
781
786) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 7. Venituri din diferențe de curs valutar │ 08 │ │ │ │ (ct. 765) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 8. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 09 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 9. Venituri din producția imobilizată │ 10 │ │ │ │ (ct. 721
722) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │10. Alte venituri din activitatea curentă │ 11 │ │ │ │ (ct. 705
706
708
741
758**
│ │ │ │ │ 767
768
7815) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL │ 12 │ │ │ │ (rd. 13 la 20) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │11. Pierderi aferente creanțelor legate de │ 13 │ │ │ │
participații (ct. 663) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │12. Cheltuieli privind investițiile │ 14 │ │ │ │
financiare cedate (ct. 658*
664) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │13. Cheltuieli din diferențe de curs valutar │ 15 │ │ │ │ (ct. 665) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │ 16 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │15. Cheltuieli privind comisioanele și │ 17 │ │ │ │
onorariile (ct. 622) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │16. Cheltuieli cu serviciile bancare și │ 18 │ │ │ │
asimilate (ct. 627) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │17. Amortizări, provizioane, pierderi din │ 19 │ │ │ │
creanțe și debitori diverși │ │ │ │ │ (ct. 654
681
686) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │18. Alte cheltuieli din activitatea curentă │ 20 │ │ │ │ (rd. 21
22
23
26
27) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602
603
604) │ 21 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ b. Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605) │ 22 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. │ 23 │ │ │ │ 24
25) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │c1. salarii (ct. 621
641
642
644) │ 24 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │c2. cheltuieli privind asigurările și │ 25 │ │ │ │
protecția socială (ct. 645) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ d. Cheltuieli privind prestațiile externe │ 26 │ │ │ │ (ct. 611
612
613
614
623
624
625
│ │ │ │ │ 626
628
658**
667
668) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și │ 27 │ │ │ │
vărsăminte asimilate (ct. 635): │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ C. REZULTATUL CURENT │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 01-12) │ 28 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 12-01) │ 29 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ 30 │ │ │ │ (ct. 771) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ 31 │ │ │ │ (ct. 671) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ F. REZULTATUL EXTRAORDINAR │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 30-31) │ 32 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 31-30) │ 33 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │19. TOTAL VENITURI (rd. 01
30) │ 34 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12
31) │ 35 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ G. REZULTATUL BRUT │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 34-35) │ 36 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 35-34) │ 37 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │21. IMPOZIT PE PROFIT │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - cheltuieli cu impozitul pe profit (ct.691) │ 38 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar │ 39 │ │ │ │
în elementele de mai sus (ct. 698) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ H. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 36-38-39) │ 40 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 37
38
39) sau │ 41 │ │ │ │ (rd. 38
39-36) │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ --------- * se ia în calcul ct. 7585 și ct. 6585 din planul de conturi general; ** se ia în calcul restul conturilor analitice.
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ______
Numele și prenumele _________
Semnătura ________________
Calitatea ___________________
Semnătura ___________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional ______
DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie
. 30
I. Date privind rezultatul înregistrat
- lei -
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
Din care:
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total
col. 2
3
Pentru
activi- tate
curentă
Pentru
activi- tate de
inves- tiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total
(rd. 04
08
14 la 18
22), din care:
03
Furnizori restanți - total (rd. 05 la
07), din care:
04
- peste 30 de zile
05
- peste 90 de zile
06
- peste 1 an
07
Obligații restante față de bugetul
asigurărilor sociale - total (rd. 09 la
13), din care:
08
- contribuții pentru asigurări sociale
de stat datorate de angajatori,
salariați și alte persoane asimilate
09
- contribuții pentru fondul
asigurărilor sociale de sănătate
10
- contribuția pentru pensia
suplimentară
11
- contribuții pentru bugetul
asigurărilor pentru șomaj
12
- alte datorii sociale
13
Obligații restante față de bugetele
fondurilor speciale și alte fonduri
14
Obligații restante față de alți creditori
15
Impozite și taxe neplătite la termenul
stabilit la bugetul de stat
16
Impozite și taxe neplătite la termenul
stabilit la bugetele locale
17
Credite bancare nerambursate la
scadență - total (rd. 19 la 21), din
care:
18
- restante după 30 de zile
19
- restante după 90 de zile
20
- restante după 1 an
21
Dobânzi restante
22
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
23
IV. Plăți de dobânzi, dividende și
redevențe
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către
persoanele fizice nerezidente, din care:
24
- impozitul datorat la bugetul de stat
25
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către
persoanele fizice nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
26
- impozitul datorat la bugetul de stat
27
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente,
din care:
28
- impozitul datorat la bugetul de stat
29
Venituri brute din dobânzi plătite de
persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente
din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
30
- impozitul datorat la bugetul de stat
31
Venituri brute din dividende plătite de
persoanele juridice române către
persoane nerezidente, din care:
32
- impozitul datorat la bugetul de stat
33
Venituri brute din dividende plătite de
persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente,
din care:
34
- impozitul datorat la bugetul de stat
35
Venituri din redevențe plătite de
persoanele juridice române către
persoane juridice afiliate*) nerezidente
din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
36
- impozitul datorat la bugetul de stat
37
V. Tichete de masă
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Contravaloarea tichetelor de masă
acordate salariaților
38
VI. Cheltuieli efectuate pentru
activitatea de cercetatre-dezvoltare**)
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare,
din care:
39
- din fonduri publice
40
- din fonduri private
41
VII. Cheltuieli de inovare
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 43 la
45), din care:
42
- cheltuieli de inovare finalizate în
cursul perioadei
43
- cheltuieli de inovare în curs de
finalizare în cursul perioadei
44
- cheltuieli de inovare abandonate în
cursul perioadei
45
VIII. Alte informații
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Imobilizări finaciare, în sume brute
(rd. 47
56), din care:
46
Acțiuni deținute la entitățile afiliate,
interese de participare, alte titluri
imobilizate și obligațiuni, în sume brute
(rd. 48 la 54), din care:
47
- acțiuni cotate emise de rezidenți
48
- acțiuni necotate emise de rezidenți
49
- părți sociale emise de rezidenți
50
- obligațiuni emise de rezidenți
51
- acțiuni emise de organismele de
plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
52
- unități de fond emise de organismele de
plasament colectiv
53
- acțiuni și părți sociale emise de
nerezidenți
54
- obligațiuni emise de nerezidenți
55
Creanțe imobilizate, în sume brute
(rd. 57
58), din care:
56
- creanțe imobilizate în lei și exprimate
în lei, a căror decontare se face în
funcție de cursul unei valute (din ct.267)
57
- creanțe imobilizate în valută
(din ct.267)
58
Creanțe comerciale, avansuri acordate
furnizorilor și alte conturi asimilate, în
sume brute (ct. 4092
411
413
418),
din care:
59
- creanțe comerciale externe, avansuri
acordate furnizori lor externi și alte
conturi asimilate, în sume brute
(din ct. 4092
din ct. 411
din ct. 413
din ct. 418)
60
Creanțe în legătură cu personajul și
conturi asimilate (ct. 425
4282)
61
Creanțe în legătură cu bugetul asigurări- lor sociale și bugetul statului (ct. 431
437
4382
441
4424
4428
444
445
446
447
4482), (rd. 63 la 67), din care:
62
- creanțe în legătură cu bugetul
asigurărilor sociale (ct. 431
437
4382)
63
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul
statului (ct. 441
4424
4428
444
446)
64
- subvenții de încasat (ct. 445)
65
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 447)
66
- alte creanțe în legătură cu bugetul
statului (ct. 4482)
67
Creanțele entității în relațiile cu
entități afiliate (ct. 451)
68
Alte creanțe (ct. 452
456
4582
461
471
473), (rd. 70 la 71 ), din care:
69
- decontări privind interesele de partici- pare, decontări cu acționarii/asociații
privind capitalul decontări din operații
în participație (ct. 452
456
4582)
70
- alte creanțe în legătură cu persoanele
fizice și persoanele juridice, altele
decât creanțele în legătură cu instituții- le publice (instituțiile statutui), (din
ct. 461
din ct. 471
din ct. 473)
71
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
72
- de la nerezidenți
73
Investiții pe termen scurt, în sume brute
(ct 501
503
505
506
507
din ct. 508),
(rd. 75 la 83), din care:
74
- acțiuni cotate emise de rezidenți
75
- acțiuni necotate emise de rezidenți
76
- părți sociale emise de rezidenți
77
- obligațiuni emise de rezidenți
78
- acțiuni emise de organismele de
plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
79
- unități de fond emise de organismele de
plasament colectiv
80
- acțiuni emise de nerezidenți
81
- obligațiuni emise de nerezidenți
82
- depozite bancare pe termen scurt
83
Alte valori de încasat (ct. 5113
5114)
84
Casa în lei și în valută (rd. 86
87),
din care:
85
- în lei (ct. 5311)
86
- în valută (ct. 5314)
87
Conturi curente la bănci în lei și în
valută (rd. 89
90), din care:
88
- în lei (ct. 5121)
89
- în valută (ct. 5124)
90
Alte conturi curente la bănci și acredi- tive (rd. 92
93), din care:
91
- sume în curs de decontare, acreditive
și alte valori de încasat, în lei
(ct. 5112
5125
5411)
92
- sume în curs de decontare și acre- ditive în valută (din ct. 5125
5412)
93
Datorii (rd. 95
98
101
104
107
110
113
116
119
122
125
126
129
131
132
137
138
139
44), din care:
94
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni,
în sume brute (ct. 161), (rd. 96
97),
din care:
95
- în lei
96
- în vălută
97
Dobânzi aferente împrumuturilor din
emisiuni de obligațiuni, în sume brute
(ct. 1681), (rd. 99
100), din care:
98
- în lei
99
- în valută
100
Credite bancare interne pe termen scurt
(ct. 5191
5192
5197), (rd. 102
103),
din care:
101
- în lei
102
- în valută
103
Dobânzile aferente creditelor bancare
interne pe termen scurt (din ct. 5198),
(rd. 105
106), din care:
104
- în lei
105
- în valută
106
Credite bancare externe pe termen scurt
(ct. 5193
5194
5195), (rd. 108
109),
din care:
107
- în lei
108
- în valută
109
Dobânzi aferente creditelor bancare
externe pe termen scurt (din ct. 5198),
(rd. 111
112), din care:
110
- în lei
111
- în valută
112
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621
1622
1627), (rd. 114
115), din care:
113
- în lei
114
- în valută
115
Dobânzi aferente creditelor bancare pe
termen lung (din ct. 1682), (rd. 117
118),
din care:
116
- în lei
117
- în valută
118
Credite bancare externe pe termen lung
(ct. 1623
1624
1625), (rd. 120
121),
din care:
119
- în lei
120
- în valută
121
Dobânzi aferente creditelor bancare
externe pe termen lung (din ct. 1682),
(rd. 123
124), din care:
122
- în lei
123
- în valută
124
Credite de la trezoreria statului
(ct. 1626
din ct. 1682)
125
Alte împrumuturi și dobânzile aferente
(ct. 166
167
1685
1686
1687),
(rd. 127
128), din care:
126
- în lei și exprimate în lei, a căror
decontare se face în funcție de cursul
unei valute
127
- în valută
128
Datorii comerciale, avansuri primite de la
clienți și alte conturi asimilate, în sume
brute (ct. 401
403
404
405
408
419),
din care:
129
- datorii comerciale externe, avansuri
primite de la clienți externi și alte
conturi asimilate, în sume brute
(din ct. 401
din ct. 403
din ct. 404
din ct. 405
din ct. 408
din ct. 419)
130
Datorii în legătură cu personalul și con- turi asimilate (ct. 421
423
424
426
427
4281)
131
Datorii în legătură cu bugetul asigurări- lor sociale și bugetul statului
(ct. 431
437
4381
441
4423
4428
444
446
447
4481), (rd. 133 la 136), din care:
132
- datorii în legătură cu bugetul asigură- rilor sociale (ct. 431
437
4381)
133
- datorii fiscale în legătură cu bugetul
statului (ct. 441
4423
4428
444
446)
134
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 447)
135
- alte datorii în legătură cu bugetul
statului (ct. 4481)
136
Datoriile entității în relațiile cu
entitățile afiliate (ct. 451)
137
Sume datorate acționarilor/asociaților
(ct. 455)
138
Alte datorii (ct. 452
456
457
4581
462
472
473
269
509), (rd. 140 la 143),
din care:
139
- decontări privind interesele de părți- cipare, decontări cu acționarii/asociații
privind capitalul, decontări din operații
în participație (ct. 452
456
457
4581)
140
- alte datorii în legătură cu persoanele
fizice și persoanele juridice, altele
decât datoriile în legătură cu institu- țiile publice (instituțiile statului)*1)
(din ct. 462
din ct. 472
din ct. 473)
141
- subvenții nereluate la venituri (din
ct. 472)
142
- vărsăminte de efectuat pentru imobili- zări financiare și investiții pe termen
scurt (ct. 269
509)
143
Dobânzi de plătit (ct. 5186)
144
Capital subscris vărsat (ct. 1012),
(rd. 146 la 149), din care:
145
- acțiuni cotate
146
- acțiuni necotate
147
- părți sociale
148
- capital subscris vărsat de nerezidenți
(din ct. 1012)
149
Brevete și licențe (din ct. 205)
150
IX. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii
Nr.
rd.
31 decembrie
an
precedent
31 decembrie
an
curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
151
-------- *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivii prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.
Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004 *1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor în scrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ___
Numele și prenumele ___
Semnătura ___________
Calitatea ____________
Semnătura ____________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de 31 decembrie
.. ┌────┐ │ 40 │ -lei- ├────┴─────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐ │
Elemente de imobilizări │Nr.│
Valori brute │ │ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤ │ │ │ Sold │Creșteri│
Reduceri │ Sold │ │ │ │inițial│ ├──────┬───────────┤ final │ │ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│ │ │ │ │ │ │dezmembrări│ 1
2-3)│ │ │ │ │ │ │ și casări │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │
A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Cheltuieli de constituire și │01 │ │ │ │
X │ │ │cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Alte imobilizări │02 │ │ │ │
X │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizări │03 │ │ │ │
X │ │ │necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │
X │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Imobilizari corporale │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Terenuri │05 │ │ │ │
X │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Construcții │06 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Instalații tehnice și mașini │07 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Alte instalații, utilaje și │08 │ │ │ │ │ │ │mobilier │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizări │09 │ │ │ │
X │ │ │corporale în curs │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Imobilizări financiare │11 │ │ │ │
X │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ │ │TOTAL (rd.04
10
11) │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE -lei- 40
Elemente de imobilizări
Nr.
rd.
Sold
inițial
Amortizare
în cursul
anului
Amortizare
aferentă
imobilizărilor
scoase din
evidență
Amortizare
la sfârșitul
anului
(col.9=
6
7-8)
A
B
6
7
8
9
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire
și cheltuieli de dezvoltare
13
Alte imobilizări
14
TOTAL (rd. 13
14)
15
Imobilizari corporale
Terenuri
16
Construcții
17
Instalații tehnice
și mașini
18
Alte instalații, utilaje și
mobilier
19
TOTAL (rd.16 la 19)
20
AMORTIZĂRI - TOTAL
(rd.15
20)
21
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE 40
Elemente de imobilizări
-lei-
Nr.
rd.
Sold
inițial
Ajustări
constituite
în cursul
anului
Ajustări
reluate la
venituri
Sold final
(col. 13=
10
11-12)
A
B
10
11
12
13
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și
cheltuieli de dezvoltare
22
Alte imobilizări
23
Avansuri și imobilizări
necorporale în curs
24
TOTAL (rd. 22 la 24)
25
Imobilizări corporale
Terenuri
26
Construcții
27
Instalații tehnice și mașini
28
Alte instalații, utilaje și
mobilier
29
Avansuri și imobilizări
corporale în curs
30
TOTAL (rd. 26 la 30)
31
Imobilizări financiare
32
PROVIZIOANE PENTRU
DEPRECIERE - TOTAL
(rd. 25
31
32)
33
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ____________
Numele și prenumele _________
Semnătura ______________________
Calitatea ___________________
Ștampila unității
Semnătura____________________
Nr. de înregistrare în
organismul profesional SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU la data de
-lei- ┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐ │ │ Sold la │ Creșteri │ Reduceri │ Sold la │ │
Denumirea elementului │începutul├──────┬────┼──────┬────┤sfârșitul│ │ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │ │ │ țiului │ din │tran│ din │tran│ țiului │ │ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │
A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Capital subscris │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Prime de capital │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve constituite din ajustările│ │ │ │ │ │ │ │pentru pierderi de valoare a │ │ │ │ │ │ │ │imobilizărilor financiare (sold D)│ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve constituite din valoarea │ │ │ │ │ │ │ │imobilizărilor financiare dobân- │ │ │ │ │ │ │ │dite cu titlu gratuit │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve reprezentând surplusul │ │ │ │ │ │ │ │realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │ │reevaluare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Acțiuni proprii │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Câștiguri legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │ │de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Pierderi legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │ │de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │reprezentând profitul │ │ │ │ │ │ │ │ │nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │ │neacoperită │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │ │pentru prima dată a IAS │ │ │ │ │ │ │ │ │mai puțin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │ │erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │ │aplicarea Reglementărilor │ │ │ │ │ │ │ │ │contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Directiva a │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │patra a Comunităților │ │ │ │ │ │ │ │ │Economice Europene │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul exercițiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │financiar │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────┴───────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______
Numele și prenumele ________
Semnătura _________________
Calitatea __________________
Semnătura __________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional _____
Nota 1: Prezentările cifrice, cuprinse în situația prezentată mai sus, trebuie să fie însoțite de informații referitoare la: - natura modificărilor; - tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; - natura și scopul pentru care au fost constituite rezervele; - orice alte informații semnificative. Nota 2: Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții financiare, precedent și curent. SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR*) la data de
.
Exercițiul financiar
Denumirea elementului
Precedent
Curent
A
1
2
Fluxuri de numerar din activități de exploatare:
Încasări de la clienți
Plăți către furnizori și angajați
Dobânzi plătite
Impozit pe profit plătit
Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
Numerar net din activități de exploatare
Fluxuri de numerar din activități de investiție:
Plăți pentru achiziționarea de acțiuni
Plăți pentru achiziționarea de imobilizări
corporale
Încasări din vânzarea de imobilizări corporale
Dobânzi încasate
Dividende încasate
Numerar net din activități de investiție
Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare:
Încasări din emisiunea de acțiuni
Încasări din împrumuturi pe termen lung
Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar
Dividende plătite
Numerar net din activități de finanțare
Creșterea netă a trezoreriei și a echivalențelor
de numerar
Numerar și echivalențe de numerar la
începutul exercițiului financiar
Numerar și echivalențe de numerar la
sfârșitul exercițiului financiar
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ______
Numele și prenumele ________
Semnătura ________________
Calitatea __________________
Semnătura __________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional _____ *) Entitățile pot folosi și metoda indirectă de prezentare a Situației
Fluxurilor de Numerar
Anexa 3
la instrucțiune (Anexa nr. 3 la Instrucțiunea nr. 2/2007 ) Formatul situațiilor financiare la 31 decembrie
.. pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv BILANȚUL la data de 31 decembrie
..
Sold
Nr.rd.
Începutul
Sfârșitul
exercițiului
exercițiului
financiar
financiar
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
2. Creanțe imobilizate (ct. 267)
01
02
TOTAL: (rd. 01 la 02)
03
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03)
04
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. CREANȚE
1. Creanțe (ct. 409-411
413)
2. Decontări cu investitorii (ct. 452)
3. Alte creanțe(ct.446*
461
473*
5187)
05
06
07
TOTAL (rd. 05 la 07)
08
II. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
1. Investiții pe termen scurt
(ct.5031
5032
5061
5062
5071
5072
5081
5082
5088
5089
5113
5114)
09
TOTAL (rd. 09)
10
III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(ct.5112
5121
5124
5125
5311
5314)
11
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 08
10
11)
12
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
(ct. 471)
13
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE 1 AN
1. Avansuri încasate în contul
clienților (ct. 419)
2. Datorii comerciale (ct.401
408)
3. Efecte de plătit (ct. 403)
4. Sume datorate privind decontări cu
investitorii (ct. 452)
5. Alte datorii
(ct. 167
168
269
446**
462
473**
509
5191
5192-5198-5186)
14
15
16
17
18
TOTAL: (rd. 14 la 18)
19
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE,
RESPECTIV
DATORII CURENTE NETE
(rd. 12
13
19-28)
20
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 04
20)
21
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN
1. Avansuri încasate în contul
clienților (ct. 419)
2. Datorii comerciale (ct. 401
408)
3. Efecte de plătit (ct. 403)
4. Sume datorate privind decontări cu
investitorii
(ct. 452**)
5. Alte datorii
(ct. 167
168
269
446**
462
473**
509
5191
5192
5198
5186)
22
23
24
25
26
TOTAL: (rd. 22 la 26)
27
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)
28
I. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017)
- capital privind unitățile de fond la
valoare nominală (ct. 1017)
29
30
II. PRIME DIN EMISIUNE (rd. 32)
(ct. 1045)
-prime de emisiune aferente unităților
de fond (ct. 1045)
31
32
III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106)
Rezerve (ct. 106)
33
34
IV. REZULTATUL REPORTAT
Sold C
------ Sold D
(ct. 117)
35
36
V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR
Sold C
------ Sold D
(ct. 121)
- Repartizarea rezultatului
exercițiului (ct. 129)
37
38
39
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 29
31-33
35-36
37-38-39)
40
--------- * Solduri debitoare ** Solduri creditoare
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______
Numele și prenumele ________
Semnătura _________________
Calitatea __________________
Semnătura __________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional _____ SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Exercițiul
curent
A
B
1
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL (rd. 02 la 09)
01
1. Venituri din imobilizări
financiare (ct.761)
02
2. Venituri din investiții financiare
pe termen scurt (ct. 762)
03
3. Venituri din creanțe imobilizate
(ct. 763)
04
4. Venituri din investiții financiare
cedate (ct. 764)
05
5. Venituri din dobânzi (ct. 766)
06
6. Alte venituri financiare, inclusiv
din diferențe de curs valutar
(ct. 765, 767, 768)
07
7. Venituri din comisioane (ct. 704)
08
8. Alte venituri din activitatea
curentă (ct. 754, 758)
09
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- TOTAL (rd. 11 la 18)
10
9. Cheltuieli privind investițiile
financiare cedate (ct. 664)
11
10. Cheltuieli privind dobânzile
(ct. 666)
12
11. Alte cheltuieli financiare,
inclusiv din diferențe de curs valutar
(ct. 665, 667, 668)
13
12. Cheltuieli privind comisioanele,
onorariile și cotizațiile
(ct. 622)
14
13. Cheltuieli cu serviciile bancare
și asimilate (ct. 627)
15
14. Cheltuieli privind alte servicii
executate de terți (ct. 623, 628)
16
15. Cheltuieli cu taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 635)
17
16. Alte cheltuieli din activitatea
curentă (ct. 654, 658)
18
C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- profit (rd. 01-10)
- pierdere (rd. 10-01)
19
19.1
19.2
17. VENITURI DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ (ct. 771)
20
18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ (ct. 671)
21
D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ
- profit (rd. 20-21)
- pierdere (rd. 21-20)
22
22.1
22.2
19. TOTAL VENITURI (rd. 01
20)
23
20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10
21)
24
E. REZULTATUL EXERCIȚIULUI
- profit (rd. 23-24)
- pierdere (rd. 24-23)
25
26
27
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ____
Numele și prenumele ______
Semnătura ______________
Calitatea ________________
Semnătura ________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în
organismul profesional ___
Anexa 4 ------- la instrucțiune --------------- (Anexa nr. 4 la Instrucțiunea nr. 2/2007 ) ----------------------------------------- Corelații în cadrul formularelor situațiilor financiare anuale BILANȚ (Cod 10) - pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de CNVM, cu excepția organismelor de plasament colectiv
Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 și 2)
Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 și 2)
Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 și 2)
Rd. 19 = rd. 06
11
18 (col. 1 și 2)
Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 și 2)
Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 și 2)
Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 și 2)
Rd. 34 = rd. 23
29
32
33 (col. 1 și 2)
Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 și 2)
Rd. 45 = rd. 34
35 - 44 - 60.2 (col. 1 și 2)
Rd. 46 = rd. 19
45 (col. 1 și 2)
Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 și 2)
Rd. 59 = rd. 56
57
58 (col. 1 și 2)
Rd. 60 = rd. 60.1
60.2
60.3 (col. 1 și 2)
Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 și 2)
Rd. 67 = rd. 68
69
70
71
72
73 (col. 1 și 2)
Rd. 82 = rd. 61
64
65 - 66
67 - 74
75 - 76
77 - 78
79-80-81 (col. 1 și 2)
BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 și 2)
Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 și 2)
Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 și 2)
Rd. 19 = rd. 06
11
18 (col. 1 și 2)
Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 și 2)
Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 și 2)
Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 și 2)
Rd. 34 = rd. 23
29
32
33 (col. 1 și 2)
Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 și 2)
Rd. 45 = rd. 34
35 - 44 - 60.2 (col. 1 și 2)
Rd. 46 = rd. 19
45 (col. 1 și 2)
Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 și 2)
Rd. 59 = rd. 56
57
58 (col. 1 și 2)
Rd. 60 = rd. 60.1
60.2
60.3 (col. 1 și 2)
Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 și 2)
Rd. 67 = rd. 68 - 69
70
71
72
73
74 (col. 1 și 2)
Rd. 83 = rd. 61
64
65 - 66
67-75
76 - 77
78 - 79
80-81-82 (col. 1 și 2)
BILANȚ (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
Rd. 03 = rd. 01 la 02 (col. 1 și 2)
Rd. 04 = rd. 03 (col. 1 și 2)
Rd. 08 = rd. 05 la 07 (col. 1 și 2)
Rd. 10 = rd. 09 (col. 1 și 2)
Rd. 12 = rd. 08
10
11 (col. 1 și 2)
Rd. 19 = rd. 14 la 18 (col. 1 și 2)
Rd. 20 = rd. 12
13
19 - 28 (col. 1 și 2)
Rd. 21 = rd. 04
20 (col. 1 și 2)
Rd. 27 = rd. 22 la 26 (col. 1 și 2)
Rd. 29 = rd. 30 (col. 1 și 2)
Rd. 31 = rd. 32 (col. 1 și 2)
Rd. 33 = rd. 34 (col. 1 și 2)
Rd. 40 = rd. 29
31
33
35 - 36
37 - 38 - 39 (col. 1 și 2)
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) - pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M, cu excepția organismelor de plasament colectiv
rd. 01 >/= 0 (col. 1 și 2)
rd. 01 = rd. 02 la 03 (col. 1 și 2)
rd. 08 = rd. 01
04 - 05
06
07 (col. 1 și 2)
rd. 09 = rd. 10 la 12 (col. 1 și 2)
rd. 13 = rd. 14
15 (col. 1 și 2)
rd. 16 = rd. 17 - 18 (col. 1 și 2)
rd. 19 = rd. 20 - 21 (col. 1 și 2)
rd. 22 = rd. 23 la 25 (col. 1 și 2)
rd. 26 = rd. 27 - 28 (col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 9
13
16
19
22
26 (col. 1 și 2)
rd. 30 = rd. 08 - 29, dacă rd. 08 - 29 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 31 = rd. 29 - 08, dacă rd. 08 - 29 (col. 1 și 2)
rd. 32 >/= rd. 33 (col. 1 și 2)
rd. 34 >/= rd. 35 (col. 1 și 2)
rd. 36 >/= rd. 37 (col. 1 și 2)
rd. 39 = rd. 32
34
36
38 (col. 1 și 2)
rd. 40 = rd. 41 - 42 (col. 1 și 2)
rd. 43 >/= 44 (col. 1 și 2)
rd. 46 = rd. 40
43
45 (col. 1 și 2)
rd. 47 = rd. 39 - 46, dacă rd. 39 - 46 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 48 = rd. 46 - 39, dacă rd. 39 - 46 (col. 1 și 2)
rd. 49 = rd. 08
39 - 29 - 46,
dacă rd. 08
39 - 29 - 46 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 50 = rd. 29
46 - 08 - 39,
dacă rd. 08
39 - 29 - 46 (col. 1 și 2)
rd. 53 = rd. 51 - 52, dacă rd. 51 - 52 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 54 = rd. 52 - 51, dacă rd. 51 - 52 (col. 1 și 2)
rd. 55 = rd. 08
39
51 (col. 1 și 2)
rd. 56 = rd. 29
46
52 (col. 1 și 2)
rd. 57 = rd. 55 - 56, dacă rd. 55 - 56 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 58 = rd. 56 - 55, dacă rd. 55 - 56 (col. 1 și 2)
rd. 61 = rd. 57 - 59 - 60,
dacă rd. 57 - 59 - 60 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 62 = rd. 58
59
60, sau rd. 59
60 - 57
dacă rd. 57 - 59 - 60 (col. 1 și 2)
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
rd. 01 >/= 0 (col. 1 și 2)
rd. 01 = rd. 02 la 11 (col. 1 și 2)
rd. 12 = rd. 13 la 20 (col. 1 și 2)
rd. 20 = rd. 21
22
23
26
27 (col. 1 și 2)
rd. 23 = rd. 24
25 (col. 1 și 2)
rd. 28 = rd. 01 - 12 dacă rd. 01 - 12 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 12-01 dacă rd. 01 - 12 (col. 1 și 2)
rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30 - 31 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30 - 31 (col. 1 și 2)
rd. 34 = rd. 01
30 (col. 1 și 2)
rd. 35 = rd. 12
31 (col. 1 și 2)
rd. 36 = rd. 34 - 35 dacă rd. 34 - 35 > 0 (col. 1 și 2)
rd. 37 = rd. 35 - 34 dacă rd. 34 - 35 (col. 1 și 2)
rd. 40 = rd. 36 - 38 - 39 (col. 1 și 2)
dacă rd. 36 - 38 - 39 > 0
rd. 41 = rd. 37
38
39 (col. 1 și 2)
sau rd. 41 = rd. 38
39 - 36 (col. 1 și 2)
dacă rd. 36 - 38 - 39
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR (Cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
Rd. 01 = rd. 02 la 09 (col. 1 și 2)
Rd. 10 = rd. 11 la 18 (col. 1 și 2)
Rd. 19.1 = rd. 01 - 10 (col. 1 și 2)
Rd. 19.2 = rd. 10 - 01 (col. 1 și 2)
Rd. 22.1 = rd. 20 - 21 (col. 1 și 2)
Rd. 22.2 = rd. 21 - 20 (col. 1 și 2)
Rd. 23 = rd. 01
20 (col. 1 și 2)
Rd. 24 = rd. 10
21 (col. 1 și 2)
Rd. 26 = rd. 23 - 24 (col. 1 și 2)
dacă rd. 23 - 24 > 0
Rd. 27 = rd. 24 - 23 (col. 1 și 2)
dacă rd. 23 - 24
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
rd. 01
02 = 1 (col. 1)
Totaluri pe orizontală:
col. 1 = col. 2
3 (Se repetă de la rd. 03 la 22.)
Totaluri pe verticală:
rd. 03 = rd. 04
08
14 la 18
22 (col. 1, 2 și 3)
rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 și 3)
rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 și 3)
rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 și 3)
rd. 42 = rd. 43 la 45 (col. 1 și 2)
rd. 46 = rd. 47
56 (col. 1 și 2)
rd. 47 = rd. 48 la 55 (col. 1 și 2)
rd. 56 = rd. 57
58 (col. 1 și 2)
rd. 62 = rd. 63 la 67 (col. 1 și 2)
rd. 69 = rd. 70 la 71 (col. 1 și 2)
rd. 74 = rd. 75 la 83 (col. 1 și 2)
rd. 85 = rd. 86
87 (col. 1 și 2)
rd. 88 = rd. 89
90 (col. 1 și 2)
rd. 91 = rd. 92
93 (col. 1 și 2)
rd. 94 = rd. 95
98
101
104
107
110
113
116
119
122
125
126
129
131
132
137
138
139
144 (col. 1 și 2)
rd. 95 = rd. 96
97 (col. 1 și 2)
rd. 98 = rd. 99
100 (col. 1 și 2)
rd. 101 = rd. 102
103 (col. 1 și 2)
rd. 104 = rd. 105
106 (col. 1 și 2)
rd. 107 = rd. 108
109 (col. 1 și 2)
rd. 110 = rd. 111
112 (col. 1 și 2)
rd. 113 = rd. 114
115 (col. 1 și 2)
rd. 116 = rd. 117
118 (col. 1 și 2)
rd. 119 = rd. 120
121 (col. 1 și 2)
rd. 122 = rd. 123
124 (col. 1 și 2)
rd. 126 = rd. 127
128 (col. 1 și 2)
rd. 139 = rd. 140 la 143 (coi. 1 și 2)
rd. 145 = rd. 146 la 149 (col. 1 și 2)
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)
Totaluri pe orizontală:
col. 5 = col. 1
2 - 3 (se repetă de la rd. 01 la 12)
col. 9 = col. 6
7 - 8 (se repetă de la rd. 13 la 21)
col. 13 = col. 10
11 - 12 (se repetă de la rd. 22 la 33)
Totaluri pe verticală:
Rd. 04 = rd. 01 la 03 (col. 1, 2, 3 și 5)
Rd. 10 = rd. 05 la 09 (col. 1, 2, 3 și 5)
Rd. 10 = rd. 06 la 08 (col. 4)
Rd. 12 = rd. 04
10
11 (col. 1, 2, 3, 4 și 5)
Rd. 20 = rd. 16 la 19 (col. 6, 7, 8 și 9)
Rd. 21 = rd. 15
20 (col. 6, 7, 8 și 9)
Rd. 25 = rd. 22 la 24 (col. 10, 11, 12 și 13)
Rd. 31 = rd. 26 la 30 (col. 10, 11, 12 și 13)
Rd. 33 = rd. 25
31
32 (col. 10, 11, 12 și 13)
Alte acte din Monitorul Oficial din data de 26 ianuarie 2012
HOTĂRÂRE nr. 34 din 18 ianuarie 2012
HOTĂRÂRE nr. 34 din 18 ianuarie 2012 privind aprobarea tarifelor pentru activitățile cu caracter specific prestate de Compania Națională pentru Controlul Cazanelor, Instalațiilor de Ridicat și Recipientelor sub Presiune - S.A.
ORDIN nr. 1658 din 9 decembrie 2011
ORDIN nr. 1.658 din 9 decembrie 2011 privind completarea anexei la Ordinul ministrului sănătății și al ministrului agriculturii, pădurilor și dezvoltării rurale nr. 763/455/2004 pentru aprobarea Listei substanțelor permise a fi utilizate în fabricarea produsel...
ORDIN nr. 290 din 29 decembrie 2011
ORDIN nr. 290 din 29 decembrie 2011 privind completarea anexei la Ordinul ministrului sănătății și al ministrului agriculturii, pădurilor și dezvoltării rurale nr. 763/455/2004 pentru aprobarea Listei substanțelor permise a fi utilizate în fabricarea produselo...
ORDIN nr. 7 din 18 ianuarie 2012
ORDIN nr. 7 din 18 ianuarie 2012 privind aprobarea Instrucțiunii nr. 2/2012 pentru modificarea Instrucțiunii nr. 2/2007 privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națio...