NORMĂ nr. 0/2009

Articolul 1

(1) Brokerii de asigurare și/sau reasigurare au obligația de a pune la dispoziția Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor informațiile solicitate, care să permită acesteia efectuarea unei analize fundamentate a situației financiare de care dispun la un moment dat și urmărirea evoluției în timp a principalilor indicatori privind activitatea desfășurată.

(2) Raportările transmise de către brokerii de asigurare și/sau reasigurare, în conformitate cu prevederile Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare, și ale prezentelor norme, trebuie să conțină informații care să corespundă cu evidențele financiar-contabile și tehnico-operative ale brokerilor de asigurare și/sau reasigurare.

(3) În conformitate cu prevederile art. 5 lit. j) și ale art. 35^1 din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate solicita prezentarea oricăror informații și documente necesare în vederea clarificării unor aspecte rezultate din analiza raportărilor prevăzute de reglementările legale în vigoare, inclusiv a datelor înregistrate în evidența operativă și a documentelor care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, sau pentru actualizarea condițiilor în baza cărora s-a acordat autorizarea.

Articolul 2

(1) Raportările pe care brokerii de asigurare și/sau reasigurare trebuie să le întocmească și să le transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, conform prevederilor prezentelor norme, se semnează de către persoanele abilitate în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, și ale prevederilor art. 35 alin. (15) din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare.

(2) Persoanele prevăzute la alin. (1) răspund atât de realitatea și exactitatea datelor cuprinse în raportări, cât și de respectarea termenelor de transmitere a acestora către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.

(3) Raportările incluse în prezentele norme vor fi transmise de către brokerii de asigurare și/sau reasigurare atât în format letric, cât și electronic (on-line) în aplicația CSA-EWS. Pentru transmiterea on-line, brokerii de asigurare și/sau reasigurare au obligația de a se înregistra ca utilizatori în aplicația CSA-EWS, în baza formularului de înregistrare existent pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor.

Articolul 3

Raportările pe care brokerii de asigurare și/sau reasigurare trebuie să le întocmească și termenele de transmitere a acestora către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sunt următoarele: I - raportări anuale:

a) situațiile financiare anuale, în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;

b) raportarea privind angajații și persoanele cu contract de mandat, în forma prevăzută în anexa nr. 1;

c) raportarea privind activitatea de marketing a fondului de pensii administrat privat și/sau a prospectului de pensii facultative, în forma prevăzută în anexa nr. 2. Menționăm că această raportare se va transmite numai de către brokerii de asigurare și/sau reasigurare care au aprobare pentru această activitate, având înscris și codul CAEN 6629 - alte activități auxiliare de asigurări și fonduri de pensii;

d) raportarea privind evoluția și structura capitalului social, în forma prevăzută în anexa nr. 3.

Termen de transmitere Situațiile financiare prevăzute la pct. I lit. a) se vor transmite până la termenul stabilit prin normele metodologice pentru încheierea exercițiului financiar. Raportările anuale prevăzute la pct. I lit. b)-d) se vor transmite odată cu situațiile financiare anuale. II - raportări semestriale:

a) raportări contabile, în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;

b) raportarea privind evoluția și structura capitalului social, în forma prevăzută în anexa nr. 3.

Termen de transmitere Raportările semestriale prevăzute la pct. II se vor transmite până la termenul stabilit prin sistemul de raportare contabilă semestrială. III - raportări trimestriale:

a) raportarea privind activitatea desfășurată de brokerii de asigurare și/sau reasigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 4;

b) raportarea privind veniturile obținute de brokerii de asigurare și/sau reasigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 5;

c) raportarea privind situația elementelor de activ și pasiv din evidențele contabile ale brokerilor de asigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 6;

d) raportarea privind situația modificării capitalurilor proprii, în forma prevăzută în anexa nr. 7;

e) raportarea privind taxa de funcționare pentru activitatea de brokeraj, în forma prevăzută în anexa nr. 8;

e^1) raportarea prevăzută la litera e) se va transmite indiferent dacă pentru perioada raportată veniturile din activitatea de brokeraj, respectiv valoarea taxei de funcționare datorate, sunt zero; e^2) în cazul transmiterii unei situații rectificative, aceasta se va face în forma prevăzută în anexa nr. 9; e^3) situațiile rectificative privind taxa de funcționare se întocmesc și se transmit la data constatării și înregistrării diferențelor față de raportarea inițială; e^4) brokerii de asigurare și/sau reasigurare au obligația de a urmări ca volumul total al veniturilor realizate din activitatea de brokeraj, aferent perioadei de raportare, să corespundă cu cel evidențiat în anexele la raportarea contabilă semestrială, respectiv situațiile financiare anuale; e^5) brokerii de asigurare și/sau reasigurare pot efectua operațiuni de regularizare și/sau de compensare a sumelor virate, pe baza documentelor justificative, cu notificarea prealabilă a Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor; e^6) sumele reprezentând taxa de funcționare datorată se virează trimestrial, până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare încheierii trimestrului, în contul nr. RO 57 TREZ 700 5025 XXX000272, deschis pe seama Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București; e^7) pentru nevirarea la termen a taxei de funcționare, brokerii de asigurare și/sau reasigurare sunt obligați să plătească majorări de întârziere, conform prevederilor art. 36 alin. (5) din Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare. Majorările de întârziere se evidențiază separat pe ordinul de plată prin care se achită taxa de funcționare. Termen de transmitere Raportările trimestriale se transmit până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare încheierii trimestrului. Eventualele rectificări la raportările trimestriale, aferente trimestrului IV, prevăzute la lit. a)-d), se vor transmite odată cu situațiile financiare anuale.

Articolul 4

Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancționează în condițiile și potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 5

Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din prezentele norme.

Anexa 1 ------- la norme -------- Raportare anuală SITUAȚIA privind angajații și persoanele cu contract de mandat la data de

.

Nr.

crt.

Specificație

U.M.

Cu carte

de muncă pe

perioadă

nedeter- minată

Cu carte

de muncă pe

perioadă

determinată

Cu contract

de mandat*

0

1

2

3

4

5

1. Număr total de persoane,

din care:

nr.

- în conducerea executivă

nr.

- în conducerea operativă

nr.

-------- * Definit conform Legii nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Anexa 2 ------- la norme --------- Raportare anuală SITUAȚIA privind activitatea de marketing a fondului de pensii administrat privat și/sau a prospectului de pensii facultative la data de

- lei -

Nr. crt. Specificații referitoare la fondul de pensii Total comision încasat la sfârșitul perioadei de raportare

0 1 2

Anexa 3 ------- la norme -------- Raportare anuală/semestrială SITUAȚIA privind evoluția și structura capitalului social la data de

.. - lei -

Nr.

crt.

Date informative

Soldul inițial

(la începutul

exercițiului

financiar)

Majorări

efectuate

în perioada

de raportare

Diminuări

efectuate

în perioada

de raportare

Sold final

(la sfâr- șitul

perioadei

de

raportare)

0

1

2

3

4

5=2

3-4

I. Capital social

subscris - total,

din care:

1.

- în numerar

- investitor străin- valoare

cota de participare

(%)/investitor

străin

2.

- în natură

- investitor străin- valoare

- cota de partici- pare (%)/investitor

străin

II. Capital social

vărsat - total,

din care:

1.

- în numerar

- investitor străin

valoare

cota de participare

(%)/investitor

2.

- în natură

- investitor străin- valoare

cota de participare

(%)/investitor

străin

III. Acționari/Asociați

semnificativi - cu peste 10% cotă

de participare

(defalcați pe

fiecare persoană

juridică sau

fizică, după caz) - valoare

cota de participare

(%)/acționari

semnificativi

Anexa 4 ------- la norme -------- Raportare trimestrială SITUAȚIA privind activitatea de brokeraj la data de

. - lei -

Nr. crt. Denumirea asigurătorului Clasa de asigurare* Valoarea primelor intermediate** Valoarea daunelor regularizate (aferentă dosarelor soluționate)

cumulat de la începutul exercițiului financiar din care: în perioada de raportare Total daune regularizate (de la începutul exercițiului financiar) din care: în perioada de raportare

0 1 2 3 4 5 6

------------- * Se vor raporta clasele de asigurare așa cum sunt definite în anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările și completările ulterioare, respectiv cele 18 clase pentru asigurări generale și cele 4 clase pentru asigurări de viață. ** Prime intermediate = valoarea primelor de asigurare intermediate, aferente comisionului cuvenit. Datele aferente acestui formular vor fi preluate din evidența tehnico-operativă a brokerului de asigurare. Pentru asigurătorii care nu se regăsesc în listă se vor transmite informații suplimentare.

Anexa 5 ------- la norme -------- Raportare trimestrială SITUAȚIA veniturilor obținute de brokerii de asigurare și/sau reasigurare la data de

.. - lei -

Nr. crt. Denumirea asigurătorului Venituri din activitatea de brokeraj Venituri din subvenții de exploatare (ct. 741) Alte venituri* Total venituri (conform balanței de verificare)

Total venituri din activitatea de brokeraj Din care: Total alte venituri din care:

a) negocierea contractelor de asigurare și reasigurare (ct. 7071) b) efectuarea inspecțiilor de risc (ct. 7072) c) regularizări în caz de daune (ct. 7073) d) comisariat de avarii (ct. 7074) e) alte activități în legătură cu obiectul de activitate (ct. 7075) venituri din chirii

0 1 2=3

4

5

6

7 3 4 5 6 7 8 9 10 11=2

8

9

TOTAL

----------- * Alte venituri (coloana 10) cuprinde: alte venituri din exploatare, venituri financiare și venituri extraordinare. Pentru valorile înscrise în coloanele 3-8, se va specifică denumirea asigurătorului în coloana 1. Pentru asigurătorii care nu se regăsesc în listă se vor transmite informații suplimentare.

Anexa 6 ------- la norme -------- Raportare trimestrială SITUAȚIA elementelor de activ și pasiv din evidențele brokerilor de asigurare la data de

- lei -

Nr.

Sold la

Elemente de activ

rd.

din

începutul sfârșitul

bi- exerci-

perioadei

lanț

țiului

de

financiar raportare

A

B

1

2

A.III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

Împrumuturi acordate societăților afiliate (ct. 2671

2672-2964), din care:

13

- în lei

- în euro (echivalent lei)**)

- în alte valute (echivalent lei)**)

Interese de participare (ct. 263-2962), din care:

14

- societăți nefinanciare

- societăți de intermediere financiară

- societăți auxiliari financiari

- societăți de asigurare

Împrumuturi acordate societăților de care entitatea

este legată în virtutea intereselor de participare

(ct. 2673

2674-2965), din care:

15

- lei

- în euro (echivalent lei)**)

- în alte valute (echivalent lei)**)

Investiții deținute ca imobilizări (ct.265-2963),

din care:

16

- acțiuni cotate

- acțiuni necotate

- titluri de natura datoriei emise pe termen scurt

- obligațiuni cotate

- obligațiuni necotate

- acțiuni/unități de fond emise de fondurile de

investiții

Alte împrumuturi (ct. 2675

2676

2678

2679-2966-2968),

din care:

17

- împrumuturi acordate pe termen lung (2675

2676)

- în lei

- în euro (echivalent lei)**

- în alte valute (echivalent lei)**

- alte creanțe imobilizate (2678

2679)

B.II. CREANȚE

Creanțe legate de activitatea de intermediere

(ct. 403*

411

412-491)

23

- decontări din activitatea de despăgubire în

numele asigurătorilor externi (ct. 403), din care:

- în lei

- în euro (echivalent lei)**

- în alte valute (echivalent lei)**

- decontări privind comisioanele cuvenite din

operațiuni de intermediere (ct. 441

412)

Sumele de încasat de la societățile de care compania

este legată în virtutea intereselor de participare

(ct. 452-495), din care:

25

- societăți nefinanciare

- societăți de intermediere financiară

- societăți auxiliari financiari

- societăți de asigurare

Alte creanțe

(ct. 425

4282

431*

437*

4382

441*

4424

4428*

443

444*

445*

446*

447*

4482

4581

461

464

473*-496

5182),

din care:

26

- aferente personalului (ct. 425

4282)

- diverse decontări

4482

4581

461

473*-496

5182)

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

Alte investiții pe termen scurt (ct. 505

506

508-595- -596-598

5112

5113), din care:

30

- obligațiuni emise și răscumpărate (ct. 505)

-investiții în titluri cu venit fix (ct. 506

5064)

din care:

- obligațiuni cotate (5061)

- obligațiuni necotate (ct. 5062)

- alte titluri cu venit fix (ct. 5063)

- alte investiții pe termen scurt și creanțe

asimilate (5081

5088)

- efecte comerciale (ct. 5112

5113)

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5111

512

531

532

541

542)

32

- casa (ct. 531), din care:

- casa în lei (ct. 5311)

- casa în valută (ct. 5314)**

- cecuri (ct. 5111)

- conturi curente la bănci în lei (ct. 5121)

- conturi curente la bănci în valută (ct. 5124)

- alte valori (ct. 532

541

542), din care:

- în lei

- în valută (ct. 5412)**

Elemente de pasiv

Nr.

rd.

din

bi- lanț

Sold la

începutul

exerci- țiului

financiar

sfârșitul

perioadei

de

raportare

A

B

1

D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O

PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN

Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni prezentându- se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni

convertibile (ct. 161

1681-169)

35

- în lei

- în euro (echivalent lei)**)

- în alte valute (echivalent lei)**)

Sume datorate instituțiilor de credit

(ct. 1621

1622

1624

1625

1627

1628

5191

5192

5198),

din care:

36

- credite pe termen scurt (ct. 5191

5192

5198),

din care:

- în lei

- în euro (echivalent lei)

- în alte valute (echivalent lei)

- credite pe termen lung (ct. 1621

1628),

din care:

- în lei

- în euro (echivalent lei)

- în alte valute (echivalent lei)

- credite pe termen lung nerambursate la scadență

ct. (1622), din care:

- în lei

- în euro (echivalent lei)

- în alte valute (echivalent lei)

- credite interne cu garanția statului (ct. 1627),

din care:

- în lei

- în euro (echivalent lei)

- în alte valute (echivalent lei)

- credite acordate de nerezidenți (ct. 1624

1625),

din care:

- în lei

- în euro (echivalent lei)

- în alte valute (echivalent lei)

Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile

privind asigurările sociale, din care:

40

- credite externe guvernamentale (ct. 1623

5194

5195)

- credite de la Trezoreria Statului (ct. 1626

5196

5197)

- alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167

1687)

- personal și conturi asigurate (ct. 421

423

425

426

427

4281)

- decontări diverse (ct. 455

456**

457

4582

462

463

473**

509)

J. CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL SUBSCRIS

Capital subscris vărsat (ct. 1012), de:

58

S11: societăți nefinanciare

S12: alte instituții monetar-financiare

S123: alți intermediari financiari

S124: auxiliari financiari*)

S125: societăți de asigurare

S13: administrații publice

S14: gospodăriile populației

S15: instituțiile nonprofit ce deservesc

gospodăriile populației

S2: Altele

CAPITALURI PROPRII - TOTAL, din care ale:

74

S11: societăți nefinanciare

S12: alte instituții monetar-financiare

S123: alți intermediari financiari

S124: auxiliari financiari*)

S125: societăți de asigurare

S13: administrații publice

S14: gospodăriile populației

S15: instituțiile nonprofit ce deservesc

gospodăriile populației

S2: Altele

------------ * La rândurile 58 și 74, brokerii de asigurare vor înregistra datele aferente capitalului subscris vărsat, respectiv ale capitalurilor proprii, la S124, auxiliari financiari, așa cum se prevede în Norma Băncii Naționale a României nr. 13/2006 privind raportarea statistică a datelor pentru elaborarea bilanțului monetar. ** În vederea calculului echivalentului în lei, se va utiliza cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României și valabil la data pentru care se face raportarea.

Anexa 7 ------- la norme -------- Raportare trimestrială SITUAȚIA modificărilor capitalurilor proprii la data de

. - lei -

Nr.

crt.

Denumirea elementului

Sold la

începutul

exercițiului

financiar

Creșteri

Reduceri

Sold la

sfârșitul

perioadei de

raportare

0

1

2

3

4

5=2

3-4

Capitaluri proprii*)

x

x

x

x

1

- capitaluri proprii ale

societăților cu

raspundere limitată

- capitaluri proprii ale

societăților pe

acțiuni

Capital social subscris:

x

x

x

x

2

- capital subscris

de societățile cu

raspundere limitată

- capital subscris

de societățile pe

acțiuni

Capital social vărsat**):

x

x

x

x

3

- capital social vărsat

de societățile cu

răspundere limitată

- capital social vărsat

de societățile pe

acțiuni

----------- Notă

*) Valoarea capitalurilor proprii de la rd. 74 din formularul de bilanț.

Notă

**) Valoarea capitalului social de la rd. 58 din formularul de bilanț.

Anexa 8 ------- la norme -------- Raportare trimestrială S.C.

. SA/SRL Str.

Nr

. Bl

.. sc.

. ap.

. sectorul/județul

.. Localitatea

., telefon

/fax

. Persoană de contact

telefon

.., e-mail

. SITUAȚIA privind taxa de funcționare pentru activitatea de brokeraj pentru trimestrul

. - lei -

Nr.

crt.

Specificații

Total*) cumulat

de la

începutul

anului

Din care,

pentru

trimestrul

de

raportare**)

Nr. și data

documentului

de plată

0

1

2

3

4

1

Total venituri din

activitatea de brokeraj

X

2. Cota procentuală

stabilită de CSA

X

3. Taxa de funcționare

datorată

X

4. Majorări de întârziere

datorate

X

5. Suma virată - total,

din care:

- aferentă taxei de

funcționare

- aferentă majorărilor

de întârziere

--------- Notă

*) În col. 2 se înscriu sumele aferente indicatorilor din col. 1, cumulat de la începutul anului, inclusiv cele aferente trimestrului pentru care se face raportarea.

Notă

**) În col. 3 se înscriu numai sumele aferente trimestrului pentru care se face raportarea.

Notă

Ori de câte ori se efectuează viramente, se transmite și copia documentului de plată, cu următoarele specificății: suma virată, total, din care: - taxa de funcționare; - majorări de întârziere; - trimestrul pentru care se virează fiecare sumă. Datele raportate de brokerii de asigurare la rd. 1 col. 2 trebuie să corespundă, la sfârșitul fiecărui trimestru, cu cele raportate în anexa nr. 5, total, col. 2.

Anexa 9 ------- la norme -------- Raportare trimestrială S.C.

. SA/SRL Str.

Nr

. Bl

.. sc.

. ap.

. sectorul/județul

. Localitatea

.., telefon

/fax

. Persoană de contact

telefon

.., e-mail

. SITUAȚIA RECTIFICATIVĂ privind taxa de funcționare pentru activitatea de brokeraj pentru trimestrul

. - lei -

Nr.

crt.

Specificații

Suma

raportată

inițial*)

Suma

rectificată

**)

Diferențe

/-)

Nr. și data

documentului

de plată

0

1

2

3

4=col.3 - col.2

5

1

Total venituri din

activitatea de brokeraj

2. Cota procentuală

stabilită de CSA

X

3. Taxa de funcționare

datorată

X

4. Majorări de întârziere

datorate

X

5. Suma virată - total,

din care:

- aferentă taxei de

funcționare

- aferentă majorărilor

de întârziere

----------- Notă

*) În col. 2 se înscriu sumele care au fost raportate inițial pentru trimestrul respectiv.

Notă

**) În col. 3 se înscriu sumele rectificate aferente numai trimestrului pentru care se face rectificarea, care le înlocuiesc pe cele raportate inițial.

Notă

Ori de câte ori se efectuează viramente, se transmite și copia documentului de plată, cu următoarele specificății: suma virată, total, din care: - taxa de funcționare; - majorări de întârziere; - trimestrul pentru care se virează fiecare sumă.