NORMĂ nr. 0/2022

Notă

Aprobate prin ORDINUL nr. 4 din 29 august 2022, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 896 din 12 septembrie 2022.

Anexă

Norme metodologice privind întocmirea situațiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/ supraveghere prudențială

CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE

(1) Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției financiare nebancare, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

Situațiile financiare periodice la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției financiare nebancare (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate.

CAPITOLUL II STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE LA NIVEL INDIVIDUAL, – REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE A ACESTORA

Secțiunea 1 – Structura situațiilor financiare periodice la nivel individual – Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor financiare nebancare pentru respectiva perioadă de timp.

Situațiile financiare periodice la nivel individual, solicitate instituțiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/ supraveghere prudențială, cuprind următoarele formulare:

F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]:

F 01.01 – Active

F 01.02 – Datorii

F 01.03 – Capitaluri proprii

F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

F 07.01 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

F 09.01.1 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:

F 16.01 – Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse

F 16.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.03 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

F 16.04 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.05 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.06 – Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

F 16.07 – Deprecierea activelor nefinanciare

F 16.08 – Alte cheltuieli administrative

F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

F 50.00 – Alte informații

F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni

F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni

F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane

F 50.04 – Elemente în afara bilanțului

F 50.05 – Indicatori de activitate

F 51.00 – Repartizarea profitului

Secțiunea 2 – Reguli generale de întocmire

(1) În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație: “IAS” sau “IFRS” - “Standarde Internaționale de Contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate, care au fost adoptate de Comisie; “CRR” – Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012, cu modificările și completările ulterioare; “Regulamentul BCE BSI” sau “BCE/2021/2” - Regulamentul (UE) 2021/379 al Băncii Centrale Europene din 22 ianuarie 2021 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2); “stadii de depreciere” – categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. “Stadiul 1” se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. “Stadiul 2” se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. “Stadiul 3” se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9; “codul LEI” - identificatorul entității juridice (Legal Entity Identifier), așa cum este acesta definit în cadrul Secțiunii 2, paragraful 1, litera (c) din Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 24 septembrie 2020 privind identificarea entităților juridice (CERS/2020/12), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 403 din 26.11.2020.

(2) Întocmirea, de către instituțiile financiare nebancare, a situațiilor financiare periodice la nivel individual se realizează cu respectarea prevederilor Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile ), prezentelor norme metodologice, prevederilor IFRS, precum și altor prevederi legale aplicabile.

Situațiile financiare periodice la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Formularele de raportare aferente situațiilor financiare periodice la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:

un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;

utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;

elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului „(-)” în fața denumirii acestora;

fiecare punct de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”. Această alocare garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția de semn” și permite cunoașterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:

Element

Credit /Debit

Sold /Variație

Cifra raportată

Active

Debit

Soldul activelor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a activelor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al activelor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a activelor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Cheltuieli

Valoare a cheltuielilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a cheltuielilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a cheltuielilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Datorii

Credit

Soldul datoriilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a datoriilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al datoriilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a datoriilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Element

Credit /Debit

Sold /Variație

Cifra raportată

Capitaluri proprii

Soldul capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al capitalurilor proprii

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a capitalurilor proprii

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Venituri

Valoare a veniturilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a veniturilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a veniturilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

În vederea întocmirii situațiilor financiare periodice la nivel individual, instituțiile financiare nebancare utilizează, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor financiare nebancare. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.

Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire”, precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția “prețului murdar” trebuie aplicată în mod consecvent pentru

toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire”.

Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.

La elaborarea situațiilor financiare periodice la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.

Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar și alte valori”, precum și instrumentele financiare clasificate ca „Deținute în vederea vânzării” prezentate la elementele „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” și „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării”.

În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:

active financiare deținute în vederea tranzacționării;

active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;

active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;

active financiare evaluate la cost amortizat.

Elementul de activ “Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.

În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:

datorii financiare deținute în vederea tranzacționării;

datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

datorii financiare evaluate la cost amortizat.

Elementul de datorii “Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.

Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare

Active financiare

Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.

Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: “numerar”, “instrumente financiare derivate”, “instrumente de capital”, “titluri de datorie”, și “credite și avansuri”. „Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deținute de instituția financiară nebancară, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI. „Creditele și avansurile” sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile financiare nebancare, care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI. „Instrumentele de datorie” includ „credite și avansuri” și „titluri de datorie”.

Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:

în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;

în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere.

Datorii financiare

Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.

Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: “instrumente financiare derivate”, “poziții scurte”, “împrumuturi primite”, “titluri de datorie emise” și “alte datorii financiare”.

În cazul “împrumuturilor primite” se aplică definiția depozitelor prevăzută de Regulamentul BCE BSI. În această categorie se includ datoriile privind împrumuturile primite de la instituțiile de credit, împrumuturile primite de la instituțiile financiare, operațiunile repo, titlurile date cu împrumut, conturile

de plăți creditoare, conturile de monedă electronică și conturile curente creditoare de la instituțiile de credit, precum și, după caz, sumele de amortizat și datoriile atașate aferente. „Titlurile de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituția financiară nebancară și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI. „Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, împrumuturile primite și titlurile de datorie emise. „Alte datorii financiare” includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „Alte datorii financiare” în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].

În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca “alte datorii financiare” și nu ca provizioane pentru “Angajamente și garanții date”. „Alte datorii financiare” includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată.

(1) Prezentarea situațiilor financiare periodice la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

denumirea instituției financiare nebancare;

identificatorul instituției financiare nebancare (Codul LEI), în situația în care instituția dispune de acesta;

data pentru care se întocmesc situațiile;

după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).

Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS, prevăzut de Reglementările contabile.

Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.

Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile financiare nebancare trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.

(1) Situațiile financiare periodice la nivel individual se transmit la Banca Națională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituțiile financiare nebancare transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice (2) Instituțiile financiare nebancare transmit la Banca Națională a României numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă ca urmare a operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare periodice la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare:

denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare;

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

codul unic de înregistrare;

capitalul social.

Secțiunea 3 – Periodicitatea și termenele de transmitere a situațiilor financiare periodice la nivel individual – Situațiile financiare periodice la nivel individual întocmite de către instituțiile financiare nebancare se transmit la Banca Națională a României cu periodicitate trimestrială, cu excepția situației F 51.00 – Repartizarea profitului, care se transmite cu periodicitate anuală.

(1) Situațiile financiare periodice la nivel individual întocmite de către instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit la Banca Națională a României în termen de cel mult 30 de zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului/ anului pentru care se raportează;

În cazul în care situațiile financiare periodice la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, acestea vor fi retransmise la Banca Națională a României în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare periodice la nivel individual, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situațiilor financiare periodice la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

CAPITOLUL III REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI MODELELE ACESTORA – F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]

F 01.00 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției financiare nebancare. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Active (F 01.01)

Poziția „Numerar” include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.

Poziția „Alte valori” include cecurile de călătorie cumpărate și neremise la emitenți pentru încasare.

Poziția „Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate” include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, indiferent de metoda de evaluare.

Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția „Alte active”.

Poziția „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

Datorii (F 01.02)

Provizioanele pentru „Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.

Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung pentru angajați” includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii”.

Provizioanele pentru “Angajamente și garanții date” includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 17. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca “alte datorii financiare” în conformitate cu prevederile pct. 16.2 alin. (7).

Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la „Alte datorii”.

Poziția „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

Capitaluri proprii (F 01.03)

Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.

Poziția „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituția financiară nebancară, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).

Poziția „Alte instrumente de capital emise” include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social” și „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”.

Poziția „Alte capitaluri proprii” cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10].

Poziția „Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția financiară nebancară a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.

Poziția “ Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]” și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]” [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8].

Poziția “Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu” include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior.

Poziția “Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]” include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț.

Poziția “Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]” include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții

eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.

Poziția “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.

Poziția “Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]” include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:

valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];

elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;

spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].

Poziția „Rezerve din reevaluare” include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.

Poziția „Alte rezerve” include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare.

Poziția „Acțiuni proprii” include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate.

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare ]

F 01.01 - Active - lei - Active

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 0010

Numerar și alte valori 0010

Numerar 0020

Alte valori 0040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării 0050

Instrumente financiare derivate 0060

Instrumente de capital 0070

Titluri de datorie 0080

Credite și avansuri 0090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 0096

Instrumente de capital 0097

Titluri de datorie 0098

Credite și avansuri 0099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 0100

Titluri de datorie 0120

Active

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 0010

Credite și avansuri 0130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0141

Instrumente de capital 0142

Titluri de datorie 0143

Credite și avansuri 0144

Active financiare evaluate la cost amortizat 0181

Titluri de datorie 0182

Credite și avansuri 0183

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 0240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 0250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate 0260

Titluri de participare contabilizate la cost 0261

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 0262

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0263

Imobilizări corporale 0270

Imobilizări corporale 0280

Investiții imobiliare 0290

Imobilizări necorporale 0300

Fond comercial 0310

Alte imobilizări necorporale 0320

Creanțe privind impozitele 0330

Active

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 0010

Creanțe privind impozitul curent 0340

Creanțe privind impozitul amânat 0350

Alte active 0360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 0370

TOTAL ACTIVE 0380

F 01.02 – Datorii

Datorii

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 0010

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 0010

Instrumente financiare derivate 0020

Poziții scurte 0030

Împrumuturi primite 0040

Titluri de datorie emise 0050

Alte datorii financiare 0060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 0070

Împrumuturi primite 0080

Titluri de datorie emise 0090

Alte datorii financiare 0100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 0110

Împrumuturi primite 0120

Datorii

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 0010

Titluri de datorie emise 0130

Alte datorii financiare 0140

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 0150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 0160

Provizioane 0170

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 0180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 0190

Restructurare 0200

Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 0210

Angajamente și garanții date 0220

Alte provizioane 0230

Datorii privind impozitele 0240

Datorii privind impozitul curent 0250

Datorii privind impozitul amânat 0260

Alte datorii 0280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 0290

TOTAL DATORII 0300

F 01.03 – Capitaluri proprii -lei- Capitaluri proprii

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 0010

Capital social 0010

Capital vărsat 0020

Capital subscris nevărsat 0030

Prime de capital 0040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social 0050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 0060

Alte instrumente de capital emise 0070

Alte capitaluri proprii 0080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global 0090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 0095

Imobilizări corporale 0100

Imobilizări necorporale 0110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 0120

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 0122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 0340

Capitaluri proprii

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 0010

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 0350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 0360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 0128

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 0130

Conversia valutară 0140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 0150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 0165

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 0170

Rezultatul reportat 0190

Rezerve de reevaluare 0200

Alte rezerve 0210 (-) Acțiuni proprii 0240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 0250 (-) Repartizarea profitului 0255 (-) Dividende interimare 0260

TOTAL CAPITALURI PROPRII 0300

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 0310

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

F 02.00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:

Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire” se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente.

Poziția “Venituri din dobânzi – alte active” include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.

Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției “Venituri din dobânzi aferente datoriilor”. Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția financiară nebancară.

Poziția “Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.

Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției “Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor”. Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția financiară nebancară.

Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente.

Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare.

Veniturile din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net” include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global creează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net” nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția financiară nebancară alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)].

În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:

în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” sau “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”, după caz;

în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” sau “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”, după caz.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net” cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net” include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net” include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării.

Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net” include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în

cadrul poziției “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”.

Poziția “Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date” include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 17, în conformitate cu prevederile pct. 22 alin. (1) lit.B.(c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”. Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 17.

Poziția “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15].

Poziția “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write – off, așa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. (d) și (f) din prezentele norme metodologice și la pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write – off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write – off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere.

Poziția “Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte” include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere -lei- DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

A

B 0010

Venituri din dobânzi 0010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0041

Active financiare evaluate la cost amortizat 0051

Alte active 0080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor 0085 (Cheltuieli cu dobânzile) 0090 (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) 0120 (Alte datorii) 0140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 0145

Venituri din dividende 0160

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0191

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate 0192

Titluri de participare contabilizate la cost 0193

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

A

B 0010

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0194

Venituri din taxe și comisioane 0200 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 0210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 0220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0231

Active financiare evaluate la cost amortizat 0241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 0260

Altele 0270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 0280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 0287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 0290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 0300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 0310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 0330

Alte venituri din exploatare 0340 (Alte cheltuieli de exploatare) 0350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET 0355 (Cheltuieli administrative) 0360

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

A

B 0010 (Cheltuieli cu personalul) 0370 (Alte cheltuieli administrative) 0380 (Amortizare) 0390 (Imobilizări corporale) 0400 (Investiții imobiliare) 0410 (Alte imobilizări necorporale) 0420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net 0425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0426

Active financiare evaluate la cost amortizat 0427 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 0430 (Angajamente și garanții date) 0440 (Alte provizioane) 0450 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 0460 (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 0481 (Active financiare evaluate la cost amortizat) 0491 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 0510 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 0520 (Imobilizări corporale) 0530 (Investiții imobiliare) 0540 (Fond comercial) 0550

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

A

B 0010 (Alte imobilizări necorporale) 0560 (Altele) 0570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 0580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 0600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 0610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 0620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 0630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare 0640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 0650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) 0660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI 0670

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Creditele și avansurile evaluate la cost amortizat sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit, operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse. Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare

achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul formularului, în afara stadiilor de depreciere.

Deprecierea cumulată aferentă creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat are următoarea semnificație:

pentru creditele și avansurile evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;

pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].

Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.

Pozițiile “Write-off parțial cumulat” și “Write-off total cumulat” includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui credit, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (f), întrucât instituția financiară nebancară nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției financiare nebancare (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.

În situația în care un credit este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana “Write-off parțial cumulat” în coloana “Write-off total cumulat”.

Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția financiară nebancară renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (d). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.

Coloana “din care: instrumente cu risc de credit scăzut” include instrumente în legătură cu care instituția financiară nebancară a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.

Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), respectiv creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează în cadrul pozițiilor corespunzătoare de creanțe comerciale, respectiv creanțe din operațiuni de leasing financiar din cadrul acestui formular. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției “Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)”, fie în cadrul poziției “Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)”, după cum creanțele comerciale sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

Valoarea contabilă brută 0041 0040 0030 0020 0015 0010

Cod

B 0070 0080 0090

A

Credite și avansuri

din care: Creanțe din - Creanțe comerciale

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

din care:

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII

F 04.04.1 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat - lei

poziție

operațiuni cu clientela

Valoarea contabilă brută 0041 0040 0030 0020 0015 0010

Cod

B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170

A - Scont - Factoring cu recurs - Forfetare - Factoring fără recurs - Alte creanțe comerciale - Credite de trezorerie - Utilizări din deschideri de - Credit global de exploatare

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

din care:

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziție

credite permanente

Valoarea contabilă brută 0041 0040 0030 0020 0015 0010

Cod

B 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240

A - Diferențe de rambursat - Alte credite de trezorerie - Credite de consum și vânzări - Credite de consum - Credite de consum - Credite de consum - Vânzări în rate

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

din care:

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziție

legate de utilizarea cardurilor

în rate

pentru nevoi personale

pentru achiziționarea de bunuri

Valoarea contabilă brută 0041 0040 0030 0020 0015 0010

Cod

B 0250 0260 0270 0280 0290 0300

A - Credite pentru finanțarea - Credite pentru import - Credite pentru export - Credite pentru finanțarea - Credite pentru finanțarea - Credite pentru

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

din care:

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziție

operațiunilor de comerț exterior

stocurilor și pentru echipamente

stocurilor

echipamente

Valoarea contabilă brută 0041 0040 0030 0020 0015 0010

Cod

B 0310 0320 0330 0340 0350 0360

A - Credite pentru investiții - Credite ipotecare - Alte credite pentru - Alte credite acordate - Credite acordate instituțiilor - Operațiuni reverse repo și

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

din care:

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziție

imobiliare

investiții imobiliare

clientelei

financiare

titluri luate cu împrumut

Valoarea contabilă brută 0041 0040 0030 0020 0015 0010

Cod

B 0370 0390 0400 0410 0420 0430 0440

A - Conturi de plăți debitoare - Valori de recuperat

din care: Creanțe din

credit - Conturi curente debitoare la - Depozite constituite la - Depozite la vedere - Depozite la termen

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

din care:

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziție

operațiuni cu instituțiile de

instituții de credit

instituții de credit

Valoarea contabilă brută 0041 0040 0030 0020 0015 0010

Cod

B 0450 0460 0470 0480 0490 0500

A - Depozite colaterale - Credite acordate instituțiilor - Credite de pe o zi pe alta - Credite la termen - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit - Valori de recuperat de la

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

din care:

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziție

de credit

instituții de credit

Valoarea contabilă brută 0041 0040 0030 0020 0015 0010

Cod

B 0510 0520 0530 0540

A

din care: Creanțe din - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale - Creanțe din operațiuni de

Valoarea contabilă

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

din care:

instrumente cu risc

de credit scăzut

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

poziție

operațiuni de leasing financiar

leasing financiar cu alte active 0090 0080

Deprecierea cumulată 0071 0070 0060 0050

Cod

B 0070 0080 0090 0100 0110 0120 0130 0140

A

Credite și avansuri

din care: Creanțe din - Creanțe comerciale - Scont - Factoring cu recurs - Forfetare - Factoring fără recurs - Alte creanțe comerciale

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

F 04.04.1 (continuare) -lei- poziție

operațiuni cu clientela

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

A

B 0050 0060 0070 0071 0080 0090 - Credite de trezorerie 0150 - Utilizări din deschideri de credite permanente 0160 - Credit global de exploatare 0170 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 0180 - Alte credite de trezorerie 0190 - Credite de consum și vânzări în rate 0200 - Credite de consum 0210 - Credite de consum pentru nevoi personale 0220 42

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

A

B 0050 0060 0070 0071 0080 0090 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 0230 - Vânzări în rate 0240 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 0250 - Credite pentru import 0260 - Credite pentru export 0270 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 0280 - Credite pentru finanțarea stocurilor 0290 - Credite pentru echipamente 0300 43

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

A

B 0050 0060 0070 0071 0080 0090 - Credite pentru investiții imobiliare 0310 - Credite ipotecare 0320 - Alte credite pentru investiții imobiliare 0330 - Alte credite acordate clientelei 0340 - Credite acordate instituțiilor financiare 0350 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut 0360 - Conturi de plăți debitoare 0370 44

Active pentru care

riscul de credit nu

a crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială (Stadiul 1)

Active pentru care

riscul de credit a

crescut

semnificativ de la

recunoașterea

inițială, dar care

nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare

achiziționate sau

emise depreciate

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

poziție

operațiuni cu instituțiile de

instituții de credit

instituții de credit 0090 0080

Deprecierea cumulată 0071 0070 0060 0050

Cod

B 0390 0400 0410 0420 0430 0440 0450

A - Valori de recuperat

din care: Creanțe din

credit - Conturi curente debitoare la - Depozite constituite la - Depozite la vedere - Depozite la termen - Depozite colaterale

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

A

B 0050 0060 0070 0071 0080 0090 - Credite acordate instituțiilor de credit 0460 - Credite de pe o zi pe alta 0470 - Credite la termen 0480 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit 0490 - Valori de recuperat de la instituții de credit 0500

din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar 0510 46

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate

A

B 0050 0060 0070 0071 0080 0090 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 0520 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 0530 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu alte active 0540

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, 47

Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Creditele și avansurile evaluate la cost amortizat sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit, operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat se raportează în cadrul acestui formular doar în situația în care acestea sunt restante. Creditele și avansurile restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situației individuale a acestora.

Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. Valorile contabile ale unor astfel de active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează pe stadii de depreciere; valoarea contabilă a activelor financiare achiziționate sau emise depreciate se raportează în mod distinct.

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 07.01 –Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante 49 -lei- Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile

A

B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120

Credite și avansuri 0120

din care: Creanțe din operațiuni cu clientela 0130 - Creanțe comerciale 0140 - Scont 0150

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile

A

B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 - Factoring cu recurs 0160 - Forfetare 0170 - Factoring fără recurs 0180 - Alte creanțe comerciale 0190 - Credite de trezorerie 0200 - Utilizări din deschideri de credite permanente 0210 - Credit global de exploatare 0220 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 0230 50

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile

A

B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 - Alte credite de trezorerie 0240 - Credite de consum și vânzări în rate 0250 - Credite de consum 0260 - Credite de consum pentru nevoi personale 0270 - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 0280 - Vânzări în rate 0290 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 0300 51

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile

A

B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 - Credite pentru import 0310 - Credite pentru export 0320 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 0330 - Credite pentru finanțarea stocurilor 0340 - Credite pentru echipamente 0350 - Credite pentru investiții imobiliare 0360 - Credite ipotecare 0370 52

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile

A

B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 - Alte credite pentru investiții imobiliare 0380 - Alte credite acordate clientelei 0390 - Credite acordate instituțiilor financiare 0400 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut 0410 - Conturi de plăți debitoare 0420 - Valori de recuperat 0440

din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit 0450 53

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile

A

B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 0460 - Depozite constituite la instituții de credit 0470 - Depozite la vedere 0480 - Depozite la termen 0490 - Depozite colaterale 0500 - Credite acordate instituțiilor de credit 0510 - Credite de pe o zi pe alta 0520 - Credite la termen 0530 54

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile

A

B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit 0540 - Valori de recuperat de la instituții de credit 0550

din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar 0560 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 0570 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 0580 55

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active financiare achiziționate sau emise depreciate ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile

A

B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100 0110 0120 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu alte active 0590 56

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura Numele, prenumele și semnătura

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul acestui formular, expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în: angajamente de creditare date (în favoarea instituțiilor de credit și în favoarea clientelei), garanții financiare date (instituțiilor de credit și pentru clientelă) și alte angajamente date.

Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.

Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situația în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, precum și instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17.

Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în cadrul acestui formular în situația în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:

fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9;

sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9;

intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17.

Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanțiile financiare și angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i și iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate.

Instituțiile financiare nebancare raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială, în conformitate cu definiția activelor financiare achiziționate sau emise depreciate, prevăzută în Anexa A la IFRS 9. În cazul acestor expuneri, valoarea nominală și provizioanele se raportează în mod distinct în cadrul acestui formular, în afara stadiilor de depreciere.

În situația în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanțier cât și o componentă extrabilanțieră, în cadrul acestui formular se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit așteptate aferente componentei bilanțiere și, respectiv, extrabilanțiere, pierderile de credit așteptate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanțiere. În situația în care pierderile de credit așteptate combinate depășesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit așteptate se raportează ca provizion în coloana corespunzătoare [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E].

Dacă o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieței este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în coloana corespunzătoare.

În situația în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile financiare nebancare raportează în cadrul acestui formular valoarea nominală aferentă acestor garanții financiare și angajamente în coloane dedicate.

Valoarea nominală și provizioanele aferente altor angajamente sau garanții care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17 se raportează în coloane dedicate. „Angajamentele de creditare” reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Angajamente de creditare”: „Depozite forward”; „Facilități de credit neutilizate” care includ acordurile de “creditare” sau de a furniza “facilități de acceptare” conform unor termeni și condiții predeterminate. “Garanțiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) și la IFRS 9.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Garanții financiare”: „Garanții având caracter de substitut de credit”; „Instrumente financiare derivate pe riscul de credit” care corespund definiției garanției financiare; „Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit”. „Alte angajamente” includ următoarele elemente din Anexa I la CRR: „Partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial”; „Acreditive documentare emise sau confirmate”; „Elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului”; „Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)”; „Garanții și cauțiuni” (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit”; „Garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale”; „Facilități de emisiune de efecte (NIF)” și „Facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”; „Facilități de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de a furniza „facilitați de acceptare” atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate; „Facilități de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziție de titluri” sau de „furnizare de garanții”; „Facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție”; „Alte elemente extrabilanțiere” din anexa I la CRR.

Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere: „Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit” care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IFRS 9; „Acceptările” sunt obligații ale unei instituții financiare nebancare de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale” în bilanț; „Efecte de comerț andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9; „Tranzacții cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9; „Activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt „instrumente financiare derivate” conform IFRS 9; „Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE”. În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 – Anexa A.

Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției financiare nebancare la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituția financiară nebancară ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția financiară nebancară s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date 61 - lei - Cod poziție

Valoarea nominală a angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente achiziționate sau emise depreciate

Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente achiziționate sau emise depreciate

A

B 0010 0020 0030 0035 0040 0050 0060 0065

Angajamente de creditare date 0010

Angajamente în favoarea instituțiilor de credit 0050

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 0065 0060 0050 0040

Valoarea nominală a angajamentelor și

obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 0035 0030 0020 0010

Cod

B 0060 0090 0130 0140 0170

A

Angajamente în

Garanții financiare

Garanții date

Garanții date pentru

Alte angajamente

Instrumente pentru care

riscul de credit nu a

crescut semnificativ de la

recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Instrumente pentru care

riscul de credit a crescut

semnificativ de la

recunoașterea inițială, dar

care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente achiziționate

sau emise depreciate

Instrumente pentru care

riscul de credit nu a

crescut semnificativ de la

recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Instrumente pentru care

riscul de credit a crescut

semnificativ de la

recunoașterea inițială, dar

care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente achiziționate

sau emise depreciate

garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac

poziție

favoarea clientelei

date

instituțiilor de credit

clientelă

date

F 09.01.01 (continuare) - lei - Cod pozi ție

Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 17

Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă

Valoarea nominală

Provizion

Valoarea nominală

A

B 0100 0110 0120

Angajamente de creditare date 0010

Angajamente în favoarea instituțiilor de credit 0050

Angajamente în favoarea clientelei 0060

Garanții financiare date 0090

Garanții date pentru instituțiile de credit 0130

Garanții date pentru clientelă 0140

Alte angajamente date 0170

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

La completarea formularelor F 16.01 – F 16.08 se vor avea în vedere următoarele precizări:

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse (F 16.01)

Veniturile din dobânzi cuprind:

venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active;

venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.

Cheltuielile cu dobânzile cuprind:

cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii;

cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.

Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente împrumuturilor primite, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective.

Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente împrumuturilor primite, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective.

Veniturile din dobânzi aferente creditelor și avansurilor și cheltuielile cu dobânzile aferente creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit și operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse.

Cheltuielile cu dobânzile aferente împrumuturilor primite și veniturile din dobânzi aferente împrumuturilor primite cu o rată negativă a dobânzii efective sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, operațiuni de leasing) și pe tipuri de produse.

Poziția “din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate” include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv cele aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)

Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.

Formularul F 16.02 se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03)

Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

Câștigurile și pierderile din tranzacții valutare pe piața spot, cu excepția schimbului de bancnote și monezi străine, se raportează ca și câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau derecunoașterea și reevaluarea metalelor prețioase nu sunt incluse în cadrul câștigurilor și pierderilor din tranzacționare, ci în cadrul pozițiilor “Alte venituri din exploatare” sau “Alte cheltuieli de exploatare”, în conformitate cu prevederile pct. 29 alin. (1) lit. C.(c).

Poziția “din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste” include doar câștigurile și pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat”.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04) Câștigurile și pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câștigurile și pierderile din active și datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:

instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, împrumuturi primite și titluri de datorie (deținute sau emise);

instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;

tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute;

instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note;

mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la poziția „Alte venituri din exploatare” sau „Alte cheltuieli de exploatare”, în conformitate cu prevederile pct. 29 alin. (1) lit. C.(c);

altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)

Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat”.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)

Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile financiare nebancare raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate și cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situația în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global.

Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net”. Câștigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziției: “din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net”.

Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)

Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 22 alin.

lit. C.(k). Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete).

Poziția “Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit” include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].

Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07) „Creșterile” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. „Reluările” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.

Alte cheltuieli administrative (F 16.08) “Cheltuielile informatice” reprezintă cheltuielile efectuate în vederea livrării de procese de afaceri cu componentă IT, servicii de utilizare și soluții de infrastructură pentru afaceri, care includ costurile aferente generării și întreținerii sistemelor IT, dar exclud compensațiile acordate specialiștilor IT, care se raportează în cadrul poziției de cheltuieli cu personalul.

În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informației, poziția “Externalizare IT” reflectă cheltuielile IT aferente utilizării furnizorilor de servicii externe. Această poziție nu include cheltuielile aferente (i) serviciilor pure de personal (agenți) în măsura în care instituția financiară nebancară doar angajează temporar personal și păstrează controlul deplin asupra serviciilor livrate și (ii) contractelor standardizate operaționale de întreținere hardware/software aferente activelor achiziționate integral.

Poziția “Taxe și impozite (altele)” include taxele și impozitele, altele decât (i) taxele legate de impozitul pe profit și (ii) taxele și impozitele din operațiuni întrerupte. Această poziție include taxele și impozitele cum ar fi taxele aplicate asupra bunurilor și serviciilor și impozitele plătite de către instituția financiară nebancară.

Poziția “Servicii de consultanță și profesionale” se referă la cheltuielile efectuate în vederea obținerii de consiliere din partea experților sau consultanță strategică.

Poziția “Publicitate, marketing și comunicare” include cheltuielile aferente activităților de comunicare de marketing cum ar fi publicitatea, marketing-ul direct sau online și evenimentele.

Poziția “Cheltuieli legate de riscul de credit” include cheltuielile administrative efectuate în contextul riscului de credit, cum ar fi cheltuielile generate în legătură cu intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sau cu procedurile judiciare.

Poziția “Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane” se referă la cheltuieli cu litigii care nu au legătură cu riscul de credit și nu au fost acoperite cu provizioane.

Poziția “Cheltuieli cu bunuri imobile” include cheltuielile cu reparații și întreținere care nu îmbunătățesc utilizarea sau nu prelungesc durata de viață utilă a unui bun imobil, precum și cheltuielile cu utilități (apă, electricitate și căldură).

În conformitate cu IFRS, “Cheltuielile cu operațiunile de leasing” cuprind cheltuielile efectuate de locatar, aferente contractelor de leasing pe termen scurt și contractelor de leasing pentru care activul suport are o valoare mică, în conformitate cu prevederile IFRS 16.5 și IFRS 16.6. (J) Poziția “Alte cheltuieli administrative - Restul” include toate celelalte componente rămase ale “altor cheltuieli administrative”, cum ar fi taxe de supraveghere, servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport.

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse - lei - Dobânzi

Cod poziție

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

A

B 0010 0020

Titluri de datorie 0020

Credite și avansuri 0080

Dobânzi

Cod poziție

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

A

B 0010 0020

din care: Creanțe din operațiuni cu clientela 0081 - Creanțe comerciale și credite acordate clientelei 0082 - Scont 0083 - Factoring cu recurs 0084 - Forfetare 0085 - Factoring fără recurs 0086 - Alte creanțe comerciale 0087 - Credite de trezorerie 0088 - Credite de consum și vânzări în rate 0089 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 0090 - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 0091 - Credite pentru investiții imobliare 0092 - Alte credite acordate clientelei 0093 - Credite acordate instituțiilor financiare 0094 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut 0096 - Conturi de plăți debitoare 0097 - Valori de recuperat 0098 - Creanțe depreciate 0100

din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit 0103 - Conturi curente debitoare la instituții de credit 0104 - Depozite constituite la instituții de credit 0105

Dobânzi

Cod poziție

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

A

B 0010 0020 - Depozite la vedere 0106 - Depozite la termen 0107 - Depozite colaterale 0108 - Credite acordate instituțiilor de credit 0109 - Credite de pe o zi pe alta 0110 - Credite la termen 0111 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit 0112 - De pe o zi pe alta 0113 - La termen 0114 - Valori de recuperat de la instituții de credit 0115

din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar 0116 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar 0117 - Creanțe depreciate 0120

Alte active 0150

Împrumuturi primite 0160

din care: Operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 0165 - Împrumuturi primite de la instituțiile financiare 0170 - Operațiuni repo și titluri date cu împrumut 0175 - Conturi de plăți creditoare 0180

Dobânzi

Cod poziție

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

A

B 0010 0020 - Conturi curente creditoare la instituții de credit 0190 - Împrumuturi primite de la instituții de credit 0195 - De pe o zi pe alta 0197 - La termen 0199 - Operațiuni repo și titluri date cu împrumut instituțiilor de credit 0200 - De pe o zi pe alta 0201 - La termen 0203

Titluri de datorie emise 0230

Alte datorii financiare 0240

din care: Operațiuni de leasing 0250

Alte datorii 0260

DOBÂNZI 0270

din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 0280

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 0010

Titluri de datorie 0020

Credite și avansuri 0030

Împrumuturi primite 0040

Titluri de datorie emise 0050

Alte datorii financiare 0060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 0070

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție

Perioada curentă

A

B 0010

Instrumente financiare derivate 0010

din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste 0015

Instrumente de capital 0020

Titluri de datorie 0030

Credite și avansuri 0040

Poziții scurte 0050

Împrumuturi primite 0060

Titluri de datorie emise 0070

Alte datorii financiare 0080

Tranzacții valutare 0085

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET 0090

din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat 0095

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc - lei - Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 0010

Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe 0010

Instrumente de capital și instrumente derivate conexe 0020

Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur 0030

Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe 0040

Instrumente derivate pe mărfuri 0050

Altele 0060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET 0070

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - lei

Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 0010

Instrumente de capital 0020

Titluri de datorie 0030

Credite și avansuri 0040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII,

EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 0090

din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat 0100

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție

Perioada curentă

Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit

A

B 0010 0020

Titluri de datorie 0020

Credite și avansuri 0030

Împrumuturi primite 0040

Titluri de datorie emise 0050

Alte datorii financiare 0060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 0070

din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net 0071

din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net 0072

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire - lei

Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 0010

Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte] 0010

Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit 0020

Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere 0030

Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într- o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere 0040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET 0050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare 79 - lei - Cod poziție

Perioada curentă

Creșteri

Reluări

Deprecierea cumulată

A

B 0010 0020 0040

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate 0060

Filiale 0070

Asocieri în participație 0080

Entități asociate 0090

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare 0100

Imobilizări corporale 0110

Investiții imobiliare 0120

Fond comercial 0130

Alte imobilizări necorporale 0140

Altele 0145

TOTAL 0150

F 16.08 - Alte cheltuieli administrative -lei - Cod poziție

Perioadă curentă

Cheltuieli

A

B 0010

Cheltuieli informatice 0010

Externalizare IT 0020

Cheltuieli IT, altele decât cheltuielile cu servicii IT externalizate 0030

Taxe și impozite (altele) 0040

Servicii de consultanță și profesionale 0050

Publicitate, marketing și comunicare 0060

Cheltuieli legate de riscul de credit 0070

Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane 0080

Cheltuieli cu bunuri imobile 0090

Cheltuieli cu operațiunile de leasing 0100

Alte cheltuieli administrative – Restul 0110

ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE 0120

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni

La completarea acestui formular se va avea în vedere raportarea veniturilor și cheltuielilor cu taxe și comisioane pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit și operațiuni de leasing).

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni - lei - Cod poziție

Perioada curentă

A

B 0010

Venituri din taxe și comisioane 0010

din care: Operațiuni cu clientela 0020

din care: Operațiuni cu instituțiile de credit 0030

din care: Operațiuni de leasing financiar 0040 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 0230

din care: Operațiuni cu clientela 0240

din care: Operațiuni cu instituțiile de credit 0250

din care: Operațiuni de leasing 0260

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 45.00 – Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01). Poziția “Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția financiară nebancară raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (F 45.02)

Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.

Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)

Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.

Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri”, randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de instituția financiară nebancară în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituția financiară nebancară în calitate de locatar sunt incluse la elementul „Alte cheltuieli administrative”.

Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele”.

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile - lei - Cod poziție

Perioada curentă

Modificările valorii juste datorate riscului de credit

A

B 0010 0020

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 0010

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 0020

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 0030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare -lei- Cod poziție

Perioada curentă

A

B 0010

Imobilizări corporale 0010

Investiții imobiliare 0020

Imobilizări necorporale 0030

Alte active 0040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE 0050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare - lei - Cod poziție

Venituri

Cheltuieli

A

B 0010 0020

Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste 0010

Investiții imobiliare 0020

Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare 0030

Cod poziție

Venituri

Cheltuieli

A

B 0010 0020

Altele 0040

ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE 0050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 50.00 – Alte informații

La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Formularul F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor financiare nebancare, grupate pe categorii de operațiuni, după cum urmează:

casa și alte valori;

operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

active imobilizate; și

acționari sau asociați.

Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii.

Formularul F 50.02 - Datorii grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă a datoriilor instituțiilor financiare nebancare, grupate pe categorii de operațiuni, după cum urmează:

operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

datorii din operațiuni de leasing. În cadrul acestui formular se prezintă distinct totalul surselor atrase în devize.

Formularul F 50.03 prezintă informații referitoare la valoarea capitalurilor proprii, asimilate și provizioanelor.

Formularul F 50.04 – Elemente în afara bilanțului prezintă informații privind valoarea următoarelor expuneri extrabilanțiere:

angajamente de creditare;

garanții financiare;

angajamente privind titlurile și alte active financiare;

operațiuni de schimb la vedere;

conturi de ajustare valută în afara bilanțului;

instrumente derivate;

garanții reale;

alte angajamente;

angajamente îndoielnice;

alte conturi în afara bilanțului.

Formularul F 50.05 – Indicatori de activitate cuprinde o serie de informații privind instituțiile financiare nebancare referitoare la personal, rețeaua comercială, număr contracte încheiate pe tipuri de credite, garanții emise, fraude, sesizări/petiții, sancțiuni, litigii, credite restructurate, activități externalizate, soldul creditelor afectate de restanțe etc. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Pozițiile 0010, 0013 și 0016 referitoare la numărul de salariați prezintă numărul total al salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește raportarea, respectiv numărul salariaților prezentat distinct pe compartimente însărcinate cu inițierea

tranzacțiilor (front office) și cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).

Poziția ”Număr mediu de salariați (cu contract de muncă)” reflectă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care instituția financiară nebancară a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă. Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.

Poziția ”Număr colaboratori (cu contract civil)” prezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește raportarea.

Poziția ”Salarii brute” cuprinde salariile brute, sporurile, indemnizațiile, sumele plătite sub formă de indexare sau compensare, premiile, avantajele în natură acordate salariaților și cheltuielile cu tichetele de masă.

Poziția ”Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor” cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate.

Pozițiile referitoare la ”Rețeaua comercială” reflectă numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.

Pozițiile referitoare la “Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise” cuprind informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte și numărul garanțiilor emise.

Pozițiile referitoare la “Fraude”, reflectă numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective (total, fraude interne și fraude externe). Pentru clasificarea fraudelor în „fraude interne” și „fraude externe”, se vor avea în vedere prevederile art. 324 din CRR.

În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.

Poziția ”Sesizări/petiții primite de la clienți” prezintă numărul reclamațiilor primite în perioada de raportare, indiferent de statusul acestora (rezolvate/nerezolvate).

Poziția ”Sancțiuni aplicate de alte autorități” prezintă numărul și valoarea totală a sancțiunilor primite în perioada de raportare de instituția financiară nebancară de la alte autorități competente (ex. Autoritatea Națională pentru Protecția Consumatorilor, Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor) ca urmare a sesizărilor clienților, furnizorilor sau altor terțe persoane.

Poziția ”Litigii cu clienții” reflectă numărul și valoarea totală a litigiilor cu clienții în perioada de raportare, indiferent dacă s-a constituit sau nu vreun provizion în acest sens.

Poziția ”Activități desfășurate cu persoane aflate în relații speciale, după caz” prezintă numărul și valoarea totală în perioada de raportare a tranzacțiilor având drept contraparte o persoană aflată în relații speciale în conformitate cu prevederile art. 7 alin. (1) pct. 19 din Regulamentul BNR nr. 20/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare.

Poziția ”Credite restructurate din cauza dificultăților financiare ale debitorilor” reflectă numărul și valoarea totală a activelor financiare pentru care au fost aplicate diverse măsuri de restructurare a creditelor (reducerea ratei, extinderea perioadei de derulare a creditului, oferirea unor perioade de grație etc) în vederea sprijinirii debitorilor ca urmare a dificultăților financiare.

Poziția ”Credite acordate în valută sau indexate la cursul unei valute” cuprinde numărul și valoarea totală a creditelor în valută sau indexate la cursul unei valute acordate clienților persoane fizice și juridice, potrivit criteriilor stabilite de instituțiile financiare nebancare în reglementările proprii/politica de creditare în concordanță cu profilul și strategia de risc, în conformitate cu Regulamentul nr.17/2012 privind unele condiții de creditare.

Poziția ”Activități externalizate” reflectă numărul activităților externalizate de instituțiile financiare nebancare. În cadrul unei note de subsol aferentă acestei poziții, instituțiile financiare nebancare vor detalia tipurile de activități externalizate.

Poziția ”Soldul creditelor afectate de restanțe” cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principalul) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 50.00 - Alte informații

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni - lei - Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

A

B 0010 0020 0030 – Casa și alte valori 0110 – Operațiuni cu clientela și operațiuni între

instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 0300 – Creanțe comerciale, creanțe atașate și

sume de amortizat 0310 – Scont 0311 – Factoring cu recurs 0313 – Forfetare 0315 – Factoring fără recurs 0317 – Alte creanțe comerciale 0319

Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

A

B 0010 0020 0030 – Credite de trezorerie, creanțe atașate

și sume de amortizat 0320 – Utilizări din deschideri de

credite permanente 0323 – Credit global de exploatare 0325 – Diferențe de rambursat legate

de utilizarea cardurilor 0327 – Alte credite de trezorerie 0329 – Credite de consum și vânzări în

rate, creanțe atașate și sume de amortizat 0330 – Credite de consum pentru

nevoi personale 0333 – Credite de consum pentru

achiziționarea de bunuri 0336 – Vânzări în rate 0339 – Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume

de amortizat 0340 – Credite pentru import 0343 – Credite pentru export 0346 – Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și

sume de amortizat 0350 – Credite pentru finanțarea stocurilor 0353 – Credite pentru echipamente 0356 – Credite pentru investiții imobiliare,

creanțe atașate și sume de amortizat 0360 – Credite ipotecare 0363 – Alte credite pentru investiții imobiliare 0366 – Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat 0370

Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

A

B 0010 0020 0030 – Credite acordate instituțiilor

financiare, creanțe atașate și sume de amortizat 0380 – Operațiuni reverse repo și titluri luate

cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 0390 – Conturi de plăți debitoare, creanțe atașate

și sume de amortizat 0400 – Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 0410 – Conturi curente debitoare la instituții de credit, creanțe atașate și sume de

amortizat 0411 – Depozite constituite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 0412 – Depozite la vedere 0412a – Depozite la termen 0412b – Depozite colaterale 0412c – Credite acordate instituțiilor de

credit, creanțe atașate și sume de amortizat 0413 – Credite de pe o zi pe alta 0413a – Credite la termen 0413b – Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 0414 – De pe o zi pe alta 0414a – La termen 0414b – Valori de recuperat de la instituții de

credit, creanțe atașate și sume de amortizat 0415 – Active financiare restante, creanțe atașate

și sume de amortizat 0420 – Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate

și sume de amortizat 0425

Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

A

B 0010 0020 0030 – Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 0430 – Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 0440 – Creanțe comerciale – abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 0450

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 0500 – Active financiare deținute în vederea tranzacționării 0510

din care, credite și creanțe 0511 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit

sau pierdere 0520

din care, credite și creanțe 0521 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 0530

din care, credite și creanțe 0531 – Instrumente de datorie la cost amortizat 0540 – Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu

la valoarea justă prin profit sau pierdere 0550

din care, credite și creanțe 0551 – Instrumente derivate 0560 – Decontări între instituția

financiară nebancară și subunități 0580 – Beneficii ale angajaților și conturi asimilate 0590 – Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 0600

Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

A

B 0010 0020 0030 – Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 0610 – Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat 0620 – Decontări din operațiuni în asocieri în participație 0630 – Conturi de stocuri 0640 – Conturi de regularizare 0650 – Active financiare restante, creanțe atașate

și sume de amortizat 0660 – Active financiare pentru care riscul de

credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 0665 – Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 0670 – Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 0680 – Active aferente unui contract – abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 0690 – Creanțe comerciale din operațiuni diverse – abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 0695

Active imobilizate 0700 – Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat 0710 – Titluri de participare deținute în filiale, în

entități asociate și în entități controlate în comun 0720 – Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 0730

Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

A

B 0010 0020 0030 – Imobilizări în curs, imobilizări

necorporale, corporale și active reprezentând dreptul de utilizare 0740 – Creanțe din operațiuni de leasing

financiar, creanțe atașate și sume de amortizat 0750 – Active financiare restante, creanțe atașate

și sume de amortizat 0760 – Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 0765 – Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 0770 – Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 0780 – Creanțe din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 0790

Acționari sau asociați

/-) 0800

Total 0900

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni -lei- Cod poziție

Valoare

A

B 0010

Operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 0300

Împrumuturi primite de la instituțiile financiare, datorii atașate și sume de amortizat 0310

Operațiuni repo și titluri date cu împrumut, datorii atașate și sume de amortizat 0320

Conturi de plăți creditoare, datorii atașate și sume de amortizat 0330

Conturi de monedă electronică 0340

Alte sume datorate, datorii atașate și sume de amortizat 0350

Conturi curente creditoare la instituții de credit, datorii atașate și sume de amortizat 0360

Împrumuturi primite de la instituții de credit, datorii atașate și sume de amortizat 0370

Operațiuni repo și titluri date cu împrumut instituțiilor de credit, datorii atașate și sume de amortizat 0380

Alte sume datorate instituțiilor de credit, datorii atașate și sume de amortizat 0390

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 0500

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 0510

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 0520

Cod poziție

Valoare

A

B 0010

Instrumente derivate 0530

Obligațiuni, datorii atașate și sume de amortizat 0540

Alte datorii constituite prin titluri, datorii atașate și sume de amortizat 0550

Decontări între instituția financiară nebancară și subunități 0560

Beneficii ale angajaților și conturi asimilate 0570

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 0580

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 0590

Dividende de plată 0600

Creditori diverși, datorii atașate și sume de amortizat 0610

Decontări din operațiuni în asocieri în participație 0620

Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi, datorii atașate și sume de amortizat 0630

Conturi de regularizare 0640

Datorii din operațiuni de leasing 0700

Total 0800

Total surse atrase în devize 0900

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane - lei - Cod poziție

Valoare

A

B 0010

Capital social 0100

Elemente asimilate capitalului 0110

Acțiuni proprii (-) 0120

Prime de capital 0130

Rezerve legale 0140

Rezerve statutare sau contractuale 0150

Rezerve din reevaluarea imobilizărilor 0160

Alte rezerve 0170

Alte conturi de capitaluri proprii 0180

Datorii subordonate, datorii atașate și sume de amortizat 0190

Provizioane 0200

Rezultatul reportat

/-) (1) 0210

Profit sau pierdere

/-) (1) 0220

Repartizarea profitului (-) 0230

Total 0300

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 50.04 – Elemente în afara bilanțului - lei - Cod poziție

Valoare

A

B 0010

Angajamente de creditare

Angajamente în favoarea instituțiilor de credit 0100

Angajamente primite de la instituții de credit 0110

Angajamente în favoarea clientelei 0120

Angajamente primite de la clientelă 0130

Garanții financiare

Garanții date instituțiilor de credit 0140

Garanții primite de la instituții de credit 0150

Garanții date pentru clientelă 0160

Garanții primite de la clientelă 0170

Angajamente privind titlurile și alte active financiare

Titluri și alte active financiare de primit 0180

Titluri și alte active financiare de livrat 0190

Operațiuni de schimb la vedere

Lei cumpărați și încă neprimiți 0200

Valută cumpărată și încă neprimită 0210

Lei vânduți și încă nelivrați 0220

Valută vândută și încă nelivrată 0230

Conturi de ajustare valută în afara bilanțului

/-) (1) 0240

Instrumente derivate 0250

Garanții reale

Garanții reale primite 0300

Garanții reale date 0310

Alte angajamente

Alte angajamente date 0320

Alte angajamente primite 0330

Angajamente îndoielnice 0340

Angajamente de creditare 0350

Garanții financiare 0360

Alte angajamente 0370

Alte conturi în afara bilanțului

Bunuri luate cu chirie 0380

Valori primite în păstrare sau custodie 0390

Alte active contingente 0400

Alte datorii contingente 0410

Active financiare nerecuperabile 0420

Credite nerecuperabile 0430

Alte active financiare nerecuperabile 0440

Alte valori primite 0450

Alte valori date 0460

Conturi diverse în afara bilanțului

/-) (1) 0470 1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 50.05 – Indicatori de activitate

Personalul

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

A

B 0010

Număr salariați, din care: 0010 - Număr salariați din compartimentele front office 0013 - Număr salariați din compartimentele back office 0016

Număr mediu de salariați (cu contract de muncă) 0020

Număr colaboratori (cu contract civil) 0030

Salarii brute (lei) 0040

Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office (lei) 0050

Cheltuieli cu salariații din compartimentele back office (lei) 0060

Drepturi banești cuvenite colaboratorilor (lei) 0070

Rețeaua comercială

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

A

B 0010

Număr subunități teritoriale în funcțiune, în țară, din care: 0101 - sucursale 0102 - agenții 0103 - puncte de lucru 0104 - reprezentanțe 0105

Număr subunități teritoriale în funcțiune, în străinătate, din care: 0111 - sucursale 0112 - agenții 0113 - reprezentanțe 0114

Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise

Cod poziție

Număr

A

B 0010

Număr clienți, din care: 0201 - Persoane fizice 0202 - Persoane juridice 0203

Număr contracte de credit încheiate, din care: 0210 - Scont 0211 - Factoring cu recurs 0212 - Forfetare 0213 - Factoring fără recurs 0214 - Alte creanțe comerciale 0215 - Credite de trezorerie 0216 - Credite de consum pentru nevoi personale 0220 - Credite de consum pentru achiziționare de bunuri 0221 - Vânzări în rate 0222 - Credite pentru import 0223 - Credite pentru export 0224 - Credite pentru finanțarea stocurilor 0225

Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise

Cod poziție

Număr

A

B 0010 - Credite pentru echipamente 0226 - Credite ipotecare 0227 - Alte credite pentru investiții imobiliare 0228 - Alte credite acordate clientelei 0229 - Credite acordate instituțiilor financiare 0230 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut 0233 - Credite acordate instituțiilor de credit 0239 - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit 0241 - Leasing financiar cu imobilizări necorporale 0244 - Leasing financiar cu imobilizări corporale 0245 - Leasing financiar cu alte active 0246

Emitere de garanții 0247

Alți indicatori

Cod poziție

Număr

Valoare totală

A

B 0010 0020

Fraude înregistrate de instituția financiară nebancară – TOTAL (poz.502

503), din care: 0501 - fraude interne 0502 - fraude externe 0503

Sesizări/petiții primite de la clienți 0504

x

Sancțiuni aplicate de alte autorități 0505

Litigii cu clienții 0506

Activități desfășurate cu persoane aflate în relații speciale, după caz 0507

Credite restructurate din cauza dificultăților financiare ale debitorilor 0508

Credite acordate în valută sau indexate la cursul unei valute 0509

Activități externalizate *) 0510

x *) În cadrul acestei note de subsol, instituțiile financiare nebancare vor detalia tipurile de activități externalizate. - lei - Soldul creditelor afectate de restanțe

Cod poziție

Sume

A

B 0010

Soldul creditelor afectate de restanțe 0710

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

F 51.00 – Repartizarea profitului

Situația F 51.00 – Repartizarea profitului cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare străine, în cazul

sucursalelor din România ale instituțiilor financiare străine, după închiderea contabilă anuală. Situația prezintă valoarea contabilă a profitului repartizat pe destinații și a profitului nerepartizat.

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE: CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:

DATA RAPORTĂRII:

F 51.00– Repartizarea profitului - lei - Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 0010

REPARTIZĂRI DIN PROFIT 0100 - Rezerve legale 0110 - Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți 0111 - Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare 0112 - Alte repartizări prevăzute de lege 0113

PROFIT NEREPARTIZAT 0114

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura

Numele, prenumele și semnătura

CAPITOLUL IV – CORESPONDENȚA 1 CU PLANUL DE CONTURI PENTRU INSTITUȚIILE CARE APLICĂ IFRS

F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]

Cod poziție

Plan de conturi

F 01.01 - Active 0010 101

102

109 0020 101

102 0040 109 0050 3011

311 (solduri debitoare) 2 0060 311 (solduri debitoare) 0070 30111 0080 30112 0090 30113 0096 305 0097 3051 0098 3052 0099 3053 0100 30212

30213 1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010. 2 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. 0120 30212 0130 30213 0141 303 ± ex. 3 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384– ex. 3566 0142 3031 0143 3032

ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566 0144 3033

ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566 0181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292

297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare 4 ))

304

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (± 391

3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor) 5 – 2632 – ex. 3566 – 408 - 4732 0182 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± 391) – ex. 3566 0183 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292

297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare))

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor) – 2632 – ex. 3566 – 408 - 4732 0240 312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare) 0250 316 (solduri debitoare) 3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. 4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare 5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. 0260 411

412

413 - 491 0261 411 – 491 0262 412 0263 413 0270 432

442

ex. 443 – 4612 – ex. 462 – 49212 - 4923 – ex. 4924 0280 432

4421

4422

4423

4424

ex. 443 - 46121- 46122 – 46123 – 46124 – ex. 462 -49212 – 49231 – 49232 – 49233 - 49234 – ex. 4924 0290 4425

ex. 443 – 46125 – ex. 462 - 49235 – ex. 4924 0300 431

441

ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 – ex. 4924 0310 4411 - 49221 0320 431

4419

ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 – ex. 4924 0330 3531 (solduri debitoare) 0340 35311 (solduri debitoare) 0350 35312 (solduri debitoare) 0360 343 (sold debitor)

ex.3515

ex.35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392 ± ex.355

3611

ex.3612

362

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

3799 (solduri debitoare) - ex.393

421 0370

ex.3612

363 - ex.393

F 01.02 - Datorii 0010 3012

311(solduri creditoare) 0020 311 (solduri creditoare) 0030 30121 0040

ex. 30129 0050 30123 0060

ex. 30129 0070 3022 0080

ex. 30229 0090 30222 0100

ex. 30229 0110 ± 232 ± 241

2512

2513 (solduri creditoare) ± 25172

2621 ± 2627

2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± 278 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare 6 ) ± 325 ± 326

ex. 35191

354 ± ex. 356

3572 ± 358

377

3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare)

531

532 ± 537

508 (sold creditor)– 2631 - ex. 3556 – 4731 - 538 0120 ± 232 ± 241

2512

2513 (solduri creditoare) ± 25172

2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± 358 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

5312

5322 ± ex. 537– ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 0130 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

5311

5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 0140 2621 ± 2627 ± 278 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

ex. 35191

354 ± ex. 356

3572

377

3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare)

508 (sold creditor)– ex. 2631 - ex. 3556 - 4731 0150 312 (solduri creditoare)

313 (solduri creditoare)

314 (solduri creditoare)

315 (solduri creditoare) 0160 316 (solduri creditoare) 0170 551

552

553

554

555

559 0180 5523

5525

ex.5527 0190 5526 0200 554 0210 553 0220 551 0230 5521

5522

ex.5527

5529

555

559 0240 3531 (solduri creditoare) 0250 35311 (solduri creditoare) 0260 35312 (solduri creditoare) 6 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare 0280 343 (sold creditor)

3511

3512

3513

3514

3516

3517

3518

ex.35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391 ± ex.356

3723 (sold creditor)

3729 (sold creditor)

376

3799 (solduri creditoare)

F 01.03 – Capitaluri proprii 0010 501 ± 504 0020 5012 ± ex.504 0030 5011 ± ex.504 0040 511 - 5291 0050 502

527 ± ex.5292 ± ex.524 0060 527 ± ex.524 0070 502 ± ex.5292 ± ex.524 0080 ± 525 ± ex.5292 ± ex.524 0090 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524 0095 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex.526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524 0100 5162

ex. 5163 ± ex.524 0110 5161

ex. 5163 ± ex.524 0120 ± ex.5292 ± ex.524 0122 ± ex.526 ± ex.524 0260 - 3553 0320 ± 5221 ± ex.524 0330 ± 5232 ± 5233 ± ex.524 0340 ± 5233 ± ex.524 0350 ± 5232 ± ex.524 0360 ± 528 ± ex.524 0128 ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524 0130 ± ex.5231 ± ex.524 0140 ± 521 ± ex.524 0150 ± ex.5231 ± ex.524 0155 ± 5222 ± 5223 ± ex.524 0165 ± 5234 ± ex.524 0170 ± ex.526 ± ex.524 0190 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± ex. 58172 ± ex. 58173 ± ex. 58174 ± 5818 0200

ex. 5817 0210 512

513

519 ± ex.524 0240 (-) 503 0250 ± 591 0255 - 592

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

Cod poziție

Plan de conturi 0010 7021

7022

7023

70242

7027

7028 - 6627

70331

70341

ex. 7037

7038 - 66327

7041

7043

7048 - 66437

7051

7052

7053

7058

771

772

773

774

775 - 66447 0041 70331

ex. 7038 0051 7021

7022

7023

70242

ex. 7027

7028 - 6627

70341

ex. 7037

ex. 7038 - 66327

7041

7048 - 66437

7051

7052

7058

771

772

773

774

775 – 66447 0080

ex. 7037 0085

ex. 7027

ex. 7037

7043

7053 0090 6022

6023

60242

6027

60363

60364

ex. 6037

6041

6043

6051

6052

6053

6495

6657

671

672

673

674 0120 6022

6023

60242

ex. 6027

60363

60364

ex. 6037

6041

6051

6052

6495

671

672

673

674

Cod poziție

Plan de conturi 0140

ex. 6027

ex. 6037

6657 0145

ex. 6027

ex. 6037

6043

6053 0160 70333

7054 0191

ex. 70333 0192

ex. 70333

7054 0193 7054 0194

ex. 70333 0200 7029

7039

7049

7059

7069

7071

7072

7077

7083

7085

7087

779 0210 6029

6039

6049

6059

6069

6071

6072

6077

608

679 0220 70336

70342

7036

ex. 7037

ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668 0231 70336 - 6033 0241 70342

ex. 767 - 6034 - ex. 668 0260 7036

ex. 7037 - ex. 6037 0270

ex. 7037 - ex. 6037 0280 70311

70312

ex. 7061

70741

70742

70743

70744

70745

70746

70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 0287 7035 - 6035 0290 70321

70322 - 60321 - 60322 - 60323 0300 70747

70751

70752

70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 0310

ex. 7061 - ex. 6061 0330 746

ex. 749

7055 - ex. 609 - 646 - 6055 0340 7042

7045

709

741

744

747

748

ex. 749

7629

76329

76439

76449

781

Cod poziție

Plan de conturi 0350 6045

ex. 609

6311

644

647

ex. 649

6629

66329

66439

66449

681 0360 6042

611

612

617

ex. 621

632

634

635

641

ex. 649 0370 611

612

617 0380 6042

ex. 621

632

634

635

641

ex. 649 0390 651

652

653 0400

ex. 652

ex. 653 0410

ex. 652

ex. 653 0420 651

ex. 653 0425 7628

76318

76328

76438

76448 - 6628 - 66318 - 66328 - 66438 - 66448 0426

ex. 76318 – ex. 66318 0427 7628

ex. 76318

76328

76438

76448 – 6628 – ex. 66318 - 66328 – 66438 – 66448 0430 6651

6652

6653

6654

6655

6659 - 765 0440

ex. 6651 - ex. 7651 0450

ex. 6651

6652

6653

6654

6655

ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – ex. 7659 0460 6621

6622

6623

6624

6625

6631

66321

66324

66431

66432

66433

66434

66435

66441

66442

66443

66445

ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 0481 66311

ex. 668 - 76311 - ex. 767 0491 6621

6622

6623

6624

6625

66312

66321

66324

66431

66432

66433

66434

66435

66441

66442

66443

66445

ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767

Cod poziție

Plan de conturi 0510 6641 - 7641 0520 6633

6642 - 7633 - 7642 0530

ex. 66421

ex. 66423

ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 0540

ex. 66423

ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424 0550

ex. 66422 0560

ex. 66421

ex. 66422

ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 0570 6633 - 7633 0580

ex. 74997 0600

ex. 74997- 633 0620

ex. 691

ex. 692 - ex. 791 0660

ex. 691

ex. 692 - ex. 791 0670 ± 591

F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0070 0010 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292

297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare))

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor) – 2632 - ex. 3566 – 408 - 4732 0015 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

ex.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959)

508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243

ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261

ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 272 ± ex. 273 ± ex. 276 ± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

ex. 3571

ex. 371

ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

ex. 401

ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959)

ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0030 ± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0040 ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0041 ± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

2913 (solduri debitoare)

2923 (solduri debitoare)

3923 (solduri debitoare)

4933 (solduri debitoare)

4943 (solduri debitoare)

4953 (solduri debitoare)

4963 (solduri debitoare) 0050 – (2911

2921

3921

4931

4941

4951

4961) 0060 – (29121

ex. 29123

29221

ex.29223

39221

ex. 39223

ex. 39224

49321

ex. 49323

49421

ex. 49423

49521

49621) 0070 – (29122

ex. 29123

29222

ex.29223

ex. 297

39222

ex. 39223

ex. 39224

ex. 3927

49322

ex. 49323

ex. 4937

49422

ex. 49423

49522

ex. 4957

49622) 0071 – (2913 (solduri creditoare)

2923 (solduri creditoare)

ex. 297

3923 (solduri creditoare)

ex. 3927

4933 (solduri creditoare)

ex. 4937

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 4943 (solduri creditoare)

4953 (solduri creditoare)

ex. 4957

4963 (solduri creditoare)) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0080 0010 ± ex. 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± ex. 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243

ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090 0010 ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0015 ± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0100 0010

ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015

ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0110 0010

ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015

ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0120 0010

ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0015

ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0130 0010

ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015

ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0140 0010

ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015

ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0150 0010 ± 202 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0015 ± 202 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 202 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0160 0010 20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0170 0010 20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0180 0010 20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0190 0010 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0200 0010 ± 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0015 ± 203 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 203 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0210 0010 2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0220 0010 20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0230 0010 20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0240 0010 2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0250 0010 ± 204 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0015 ± 204 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 204 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0260 0010 2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0270 0010 2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0280 0010 ± 205 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± 205 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 205 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0290 0010 2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0300 0010 2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0015 2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0310 0010 ± 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± 206 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 206 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0320 0010 20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0330 0010 20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0340 0010 ± 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0350 0010 ± 231 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0015 ± 231 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 231 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0360 0010 ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± 243 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 243 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0370 0010 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0390 0010 ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0400 0010 ± ex. 201

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± ex. 201

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 201

ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 272 ± ex. 273 ± ex. 276 ± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0410 0010 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0420 0010 ± 272 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± 272 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 272 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0430 0010 2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0440 0010 2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0450 0010 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020

ex. 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0460 0010 ± ex. 201 ± 273 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± ex. 201 ± 273 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 201 ± ex. 273 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0470 0010 ± ex. 201

2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± ex. 201

2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 201

ex. 2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0480 0010 ± ex. 201

2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± ex. 201

2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 201

ex. 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223) 0070 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0490 0010 ± 276 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± 276 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 276 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921) 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0500 0010 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0015 ± 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0041 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632

ex. 2913 (solduri debitoare)

ex. 2923 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 2911

ex. 2921)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0060 – (ex. 29121

ex. 29221) 0070 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297) 0071 – (ex. 2913 (solduri creditoare)

ex. 2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0510 0010 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) – 4732 0015 ± 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0020 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0030 ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0040 ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0041 ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

4933 (solduri debitoare)

4943 (solduri debitoare) 0050 – (4931

4941) 0060 – (49321

ex. 49323

49421

ex. 49423) 0070 – (49322

ex. 49323

ex. 4937

49422

ex. 49423) 0071 – (4933 (solduri creditoare)

ex. 4937

4943 (solduri creditoare)) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0520 0010 4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931

ex. 4932 ± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732 0015 4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0020

ex. 4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0030 ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0040 ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0041 ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

ex. 4933 (solduri debitoare)

ex. 4943 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 4931

ex. 4941) 0060 – (ex. 49321

ex. 49323

ex. 49421

ex. 49423) 0070 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937

ex. 49422

ex. 49423) 0071 – (ex. 4933 (solduri creditoare)

ex. 4937

ex. 4943 (solduri creditoare)) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0530 0010 4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931

ex. 4932 ± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732 0015 4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0020

ex. 4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0030 ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0040 ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0041 ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

ex. 4933 (solduri debitoare)

ex. 4943 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 4931

ex. 4941) 0060 – (ex. 49321

ex. 49323

ex. 49421

ex. 49423)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0070 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937

ex. 49422

ex. 49423) 0071 – (ex. 4933 (solduri creditoare)

ex. 4937

ex. 4943 (solduri creditoare)) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0540 0010 4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931

ex. 4932 ± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732 0015 4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0020

ex. 4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0030 ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0040 ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0041 ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732

ex. 4933 (solduri debitoare)

ex. 4943 (solduri debitoare) 0050 – (ex. 4931

ex. 4941) 0060 – (ex. 49321

ex. 49323

ex. 49421

ex. 49423) 0070 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937

ex. 49422

ex. 49423) 0071 – (ex. 4933 (solduri creditoare)

ex. 4937

ex. 4943 (solduri creditoare)) 0080

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622 0090

ex. 99611

ex. 99612

ex. 99621

ex. 99622

F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0120 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 – (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941

ex. 4951

ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 – (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941

ex. 4951

ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 – (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941

ex. 4951

ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39221

ex. 39223

ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423

ex. 49521 ± ex. 4959

ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39221

ex. 39223

ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423

ex. 49521 ± ex. 4959

ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39221

ex. 39223

ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423

ex. 49521 ± ex. 4959

ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222

ex. 39223

ex. 39224

ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423

ex. 49522

ex. 4957 ± ex. 4959

ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222

ex. 39223

ex. 39224

ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423

ex. 49522

ex. 4957 ± ex. 4959

ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222

ex. 39223

ex. 39224

ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423

ex. 49522

ex. 4957 ± ex. 4959

ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923

ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953

ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923

ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953

ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923

ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±

ex. 4943 ± ex. 4953

ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 0130 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0140 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0150 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0160 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0170 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0180 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0190 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0200 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0210 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0220 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0230 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0240 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0250 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0260 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0270 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0280 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0290 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0300 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0310 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0320 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0330 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0340 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0350 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0360 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0370 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0380 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0390 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0400 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0410 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0420 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0440 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0450 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0460 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0470 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0480 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0490 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0500 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0510 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0520 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0530 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121

ex. 29123

ex. 29221

ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122

ex. 29123

ex. 29222

ex.29223

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0540 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0550 0010 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0020 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0030 ± ex. 281 – (ex. 2911

ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0040 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0050 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0060 ± ex. 282 – (ex. 29121

ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0070 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0080 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0090 ± ex. 283 – (ex. 29122

ex. 29222

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0100 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0110 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0120 ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 0560 0010 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0020 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0030 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0040 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0050 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0060 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0070 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0080 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0090 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0100 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0110 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0120 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0570 0010 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0020 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0030 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0040 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0050 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0060 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0070 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0080 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0090 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0100 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0110 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0120 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0580 0010 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0020 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0030 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0040 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0050 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0060 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0070 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0080 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0090 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0100 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0110 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0120 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0590 0010 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0020 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0030 ± ex. 481 – (ex. 4931

ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 0040 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0050 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0060 ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321

ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49421

ex. 49423) – ex. 4732 0070 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0080 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0090 ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322

ex. 49323

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 49422

ex. 49423) – ex. 4732 0100 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0110 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 0120 ± ex. 484 – (± ex. 4933

ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732

F 09.01.1 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0010 0010

ex. 901

ex. 903 0020

ex. 9811 0030

ex. 9811 0035

ex. 9811 0040

ex. 55111

ex. 55121 0050

ex. 55112

ex. 55122 0060

ex. 55112

ex. 55122 0065

ex. 55112

ex. 55122 0100

ex. 901

ex. 903

ex. 9811 0110

ex. 5515 0120

ex. 901

ex. 903

ex. 9811 0050 0010

ex. 901 0020

ex. 9811 0030

ex. 9811 0035

ex. 9811 0040

ex. 55111

ex. 55121 0050

ex. 55112

ex. 55122 0060

ex. 55112

ex. 55122 0065

ex. 55112

ex. 55122 0100

ex. 901

ex. 9811 0110

ex. 5515 0060 0010

ex. 903 0020

ex. 9811 0030

ex. 9811 0035

ex. 9811 0040

ex. 55111

ex. 55121 0050

ex. 55112

ex. 55122 0060

ex. 55112

ex. 55122 0065

ex. 55112

ex. 55122 0100

ex. 903

ex. 9811 0110

ex. 5515 0090 0010

ex. 911

ex. 913 0020

ex. 9812 0030

ex. 9812 0035

ex. 9812 0040

ex. 55131

ex. 55141 0050

ex. 55132

ex. 55142 0060

ex. 55132

ex. 55142 0065

ex. 55132

ex. 55142 0100

ex. 911

ex. 913

ex. 9812 0110

ex. 5516 0120

ex. 911

ex. 913

ex. 9812 0130 0010

ex. 911 0020

ex. 9812 0030

ex. 9812 0035

ex. 9812 0040

ex. 55131

ex. 55141 0050

ex. 55132

ex. 55142 0060

ex. 55132

ex. 55142 0065

ex. 55132

ex. 55142 0100

ex. 911

ex. 9812 0110

ex. 5516 0140 0010

ex. 913 0020

ex. 9812 0030

ex. 9812 0035

ex. 9812 0040

ex. 55131

ex. 55141 0050

ex. 55132

ex. 55142 0060

ex. 55132

ex. 55142 0065

ex. 55132

ex. 55142 0100

ex. 913

ex. 9812 0110

ex. 5516 0170 0010

ex. 901

ex. 903

ex. 911

ex. 913

ex. 922

ex. 971 0020

ex. 9811

ex. 9812

ex. 9819 0030

ex. 9811

ex. 9812

ex. 9819 0035

ex. 9811

ex. 9812

ex. 9819 0040

ex.55111

ex.55121

ex. 55131

ex. 55141

ex. 5515 0050

ex. 55112

ex. 55122

ex. 55132

ex. 55142

ex. 5515 0060

ex. 55112

ex. 55122

ex. 55132

ex. 55142

ex. 5515 0065

ex. 55112

ex. 55122

ex. 55132

ex. 55142

ex. 5515 0100

ex. 901

ex. 903

ex. 911

ex. 913

ex. 922

ex. 971

ex. 9811

ex. 9812

ex. 9819 0110

ex. 5515

ex. 5516 0120

ex. 901

ex. 903

ex. 911

ex. 913

ex. 922

ex. 971

ex. 9811

ex. 9812

ex. 9819

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0020 0010

ex. 70331

70341

ex. 7038 0020

ex.6037 0080 0010 7021

7022

7023

70242

ex. 7027

7028 - 6627

ex. 70331

ex. 7037

ex. 7038 - 66327

7041

7048 - 66437

7051

7052

7058 - 66447

771

772

773

774

775 0020

ex. 6027

ex.6037

6043

6053 0081 0010

ex. 7021

7022

7023

70242

ex. 7027

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0082 0010

ex. 7021 0020

ex. 6027 0083 0010

ex. 70211 0020

ex. 6027 0084 0010

ex. 70212 0020

ex. 6027 0085 0010

ex. 70211 0020

ex. 6027 0086 0010

ex. 70212 0020

ex. 6027

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0087 0010

ex. 70211 0020

ex. 6027 0088 0010 70213 0020

ex. 6027 0089 0010 70214 0020

ex. 6027 0090 0010 70215 0020

ex. 6027 0091 0010 70216 0020

ex. 6027 0092 0010 70217 0020

ex. 6027 0093 0010 70218 0020

ex. 6027 0094 0010 7022 0020

ex. 6027 0096 0010 7023 0020

ex. 6027 0097 0010 70242 0020

ex. 6027 0098 0010

ex. 7027 0020

ex. 6027 0100 0010

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0103 0010

ex. 7021

ex. 7028 – ex. 6627

771

772

773

774

775

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0020

ex. 6027 0104 0010 771

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0105 0010 772

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0106 0010 7721

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0107 0010 7722

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0108 0010 7723

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0109 0010

ex. 7021

773

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0110 0010

ex. 7021

7731

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0111 0010

ex. 7021

7732

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0112 0010 774

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0113 0010 7741

7743

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0114 0010 7742

7744

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027 0115 0010 775

ex. 7028 – ex. 6627 0020

ex. 6027

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0116 0010 7041

7048 - 66437 0020 6043 0117 0010 7041 0020

ex. 6043 0120 0010 7048 - 66437 0020

ex. 6043 0150 0010

ex. 7037 0020

ex. 6037 0160 0010

ex. 7027

ex. 7037

ex. 7053 0020 6022

6023

60242

ex. 6037

ex. 6051

ex. 6052

6495

671

672

673 0165 0010

ex. 7027 0020 6022

6023

60242

ex. 6495

671

672

673 0170 0010

ex. 7027 0020 6022

ex. 6495 0175 0010

ex. 7027 0020 6023 0180 0010

ex. 7027 0020 60242 0190 0010

ex. 7027 0020 671 0195 0010

ex. 7027 0020 672 0197 0010

ex. 7027 0020 6721 0199 0010

ex. 7027

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0020 6722 0200 0010

ex. 7027 0020 673 0201 0010

ex. 7027 0020 6731

6733 0203 0010

ex. 7027 0020 6732

6734 0230 0010

ex. 7037

ex. 7053 0020 60363

60364

ex. 6037

ex. 6051

ex. 6052 0240 0010

ex. 7027

ex.7037

7043 0020

ex. 6027

ex. 6037

6041

674 0250 0010 7043 0020 6041 0260 0010

ex. 7027

ex. 7037 0020

ex. 6027

ex. 6037

6657 0270 0010 7021

7022

7023

70242

7027

7028 – 6627

70331

70341

ex. 7037

7038 – 66327

7041

7043

7048 – 66437

7051

7052

7053

7058

771

772

773

774

775 – 66447 0020 6022

6023

60242

6027

60363

60364

ex.6037

6041

6043

6051

6052

6053

6495

6657

671

672

673

674 0280 0010 7028 – 6627

7038 – 66327

7048 – 66437

7058 – 66447

F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0020 0010

ex. 70336 - ex. 6033

70342 - 6034 0030 0010

ex. 70336

ex. 767 - ex. 6033 - ex. 668 0040 0010

ex. 7037 - ex. 6037 0050 0010 7036

ex. 7037 - ex. 6037 0060 0010

ex. 7037 - ex. 6037 0070 0010 70336

70342

7036

ex. 7037

ex. 767 - 6033 - 6034 - ex.6037 - ex. 668

F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0010 0010 70741

70742

70743

70744

70745

70746

70749 - 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 0015 0010

ex. 70741

ex. 70742

ex. 70743

ex. 70744

ex. 70746 - ex. 60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746 0020 0010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 0030 0010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 0040 0010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 0050 0010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 0060 0010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 0070 0010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 0080 0010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0085 0010

ex. 7061 - ex. 6061 0090 0010 70311

70312

ex. 7061

70741

70742

70743

70744

70745

70746

70749 – 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 – 60749 0095 0010

ex. 70311 - ex. 60311

F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0010 0010

ex. 70311

ex. 70312

70741

ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749 0020 0010

ex. 70311

70742

ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 – 60742 – ex. 60749 0030 0010

ex. 7061

70743

ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749 0040 0010

ex. 70311

ex. 70312

70744

ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749 0050 0010 70745

ex. 70749 - 60745 - ex. 60749 0060 0010

ex. 70311

ex. 70312

70746

ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749 0070 0010 70311

70312

ex. 7061

70741

70742

70743

70744

70745

70746

70749 – 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0020 0010

ex. 7035 – ex. 6035 0030 0010

ex. 7035 – ex. 6035 0040 0010

ex. 7035 – ex. 6035 0090 0010 7035 – 6035 0100 0010

ex. 7035 – ex. 60351

F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0020 0010

ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323 0020

ex. 70321 - ex. 60321 0030 0010

ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323 0020

ex. 70321 - ex. 60321 0040 0010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 0020

ex. 70322 - ex. 60322 0050 0010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 0020

ex. 70322 - ex. 60322 0060 0010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 0020

ex. 70322 - ex. 60322 0070 0010 70321

70322 - 60321 - 60322 - 60323 0071 0010

ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323 0072 0010

ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322

F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0010 0010 70751

70752 - 60751 - 60752 0020 0010 70753 - 60753 0030 0010

ex. 70747 - ex. 60747 0040 0010

ex. 70747 - ex. 60747 0050 0010 70747

70751

70752

70753 – 60747 - 60751- 60752 - 60753

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0060 0010 6641 0020 - 7641 0040 - 491 0070 0010

ex. 6641 0020 - ex. 7641 0040 - ex. 491 0080 0010

ex. 6641 0020 - ex. 7641 0040 - ex. 491 0090 0010

ex. 6641 0020 - ex. 7641 0040 - ex. 491 0100 0010 6633

6642 0020 - 7633 - 7642 0040 - 393 - 492

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0110 0010

ex. 66421

ex. 66423

ex. 66424 0020 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 0040 - (49212

49231

49232

49233

49234

ex. 4924) 0120 0010

ex. 66423

ex. 66424 0020 - ex. 76423 - ex. 76424 0040 - (49235

ex. 4924) 0130 0010

ex. 66422 0020 - 49221 0140 0010

ex. 66421

ex. 66422

ex. 66424 0020 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 0040 - (49211

49222

ex. 4924) 0145 0010 6633 0020 - 7633 0040 - 393 0150 0010 6641

6633

6642 0020 - 7641 - 7633 - 7642 0040 - 393 - 491- 492

F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0010 0010 7029

7039

7049

7059

7069

7071

7072

7077

7083

7085

7087

779

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0020 0010 7029 0030 0010 779 0040 0010 7049 0230 0010 6029

6039

6049

6059

6069

6071

6072

6077

608

679 0240 0010 6029 0250 0010 679 0260 0010 6049

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0010 0010 70321 - 60321 - ex. 60323 0020 0010 70322 - 60322 - ex. 60323 0020

ex 70322 - ex 60322 0030 0010 70321

70322 - 60321 - 60322 - 60323

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0010 0010

ex. 7462 - ex. 6462 0020 0010

ex. 7462 - ex. 6462 0030 0010 7461 - 6461 0040 0010

ex. 749

7055 - ex. 609 - 6055 0050 0010 746

ex. 749

7055 - ex. 609 - 646 - 6055

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0010 0010 7472

ex. 7473 0020 6472

ex. 6473 0020 0010 744

ex. 7473 0020 644

ex. 6473 0030 0010 7042 0020

ex. 609

ex. 649 0040 0010 7045

709

741

7471

ex. 7473

748

ex. 749

7629

76329

76439

76449

781 0020 6045

ex. 609

6311

6471

ex. 6473

ex. 649

6629

66329

66439

66449

681 0050 0010 7042

7045

709

741

744

747

748

ex. 749

7629

76329

76439

76449

781 0020 6045

ex. 609

6311

644

647

ex. 649

6629

66329

66439

66449

681 196

F 50.00 – Alte informații

F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0110 0010 - 0020 101

102

109 0030 101

102

109 0300 0010 - (2911

29121

29122

29123

2913 (solduri creditoare)

2921

29221

29222

29223

2923 (solduri creditoare)

297) 0020 ± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – 2632 - (2911

29121

29122

29123 ± 2913

2921

29221

29222

29223 ± 2923) 0030 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261

2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632

2913 (solduri debitoare)

2923 (solduri debitoare) 0310 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20111

20112

20113

20114

20119 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20111

20112

20113

20114

20119 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

0311 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20111 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20111 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0313 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20112 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20112 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0315 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20113 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20113 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0317 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20114 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20114 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0319 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20119 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20119 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0320 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20211

20212

20213

20219 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20211

20212

20213

20219 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

197

0323 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20211 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20211 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0325 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20212 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20212 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0327 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20213 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20213 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0329 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20219 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20219 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0330 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20311

20312

2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20311

20312

2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0333 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20311 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20311 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

198

0336 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20312 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20312 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0339 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2032 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2032 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0340 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2041

2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2041

2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0343 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2041 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2041 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0346 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2042 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2042 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0350 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2051

2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2051

2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

199

0353 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2051 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2051 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0356 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2052 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2052 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0360 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20611

20619 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20611

20619 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0363 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20611 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20611 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0366 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 20619 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 20619 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0370 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex.2921) 0030 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

200

0380 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2311

2312

2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex.2921) 0030 2311

2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0390 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2431

2432

2433

2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2431

2432

2433

2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0400 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2513 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2513 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0410 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0411 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2711 (solduri debitoare) ± 27171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2711 (solduri debitoare) ± 27171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0412 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2721

2722

2723 ± 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2721

2722

2723 ± 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

201

0412a 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2721 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2721 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0412b 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2722 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2722 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0412c 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2723 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2723 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0413 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2731

2732 ± 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2731

2732 ± 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0413a 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2731 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2731 ± ex. 2737- (±e x. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0413b 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2732 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2732 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

202

0414 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2761

2762

2763

2764 ± 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2761

2762

2763

2764 ± 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0414a 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2761

2763 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2761

2763± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0414b 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2762

2764 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2762

2764 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0415 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 2771 ± 2777- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 2771 ± 2777- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0420 0010 - (ex. 2911

ex. 2921) 0020 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

ex. 2921) 0030 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0425 0010 - (29121

29221) 0020 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121

29221) 0030 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

203

0430 0010 - (29122

29222

ex. 297) 0020 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122

29222) 0030 ± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0440 0010 - (2913 (solduri creditoare)

2923 (solduri creditoare)

ex. 297) 0020 ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923) 0030 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

2913 (solduri debitoare)

2923 (solduri debitoare) 0450 0010 - (29123

29223

ex. 297) 0020 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123

29223) 0030 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 0500 0010 - (3911

39121

39122

3913 (solduri creditoare)

ex. 3921

39221

39222

39223

39224

3923 (solduri creditoare)

3927

393

52231

52232

52233 ± 52234) 0020 3011

3021

303

304

305

311 (solduri debitoare)

312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare)

316 (solduri debitoare)

343 (sold debitor)

3515

35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

3531 (solduri debitoare)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392

3551

3552

ex. 3556 ± ex. 3557

3571

3611

3612

362

363

371

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

378

3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911

39121

39122 ± 3913

ex. 3921

39221

39222

39223

39224 ± 3923

393) 0030 3011

3021

303

304

305

311 (solduri debitoare)

312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare)

316 (solduri debitoare)

343 (sold debitor)

3515

35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

3531 (solduri debitoare)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392

3551

3552

ex. 3556 ± ex. 3557

3571

3611

3612

362

363

371

204

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

378

3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

3913 (solduri debitoare)

3923 (solduri debitoare)

52231

52232

52233 ± 52234 0510 0020 3011 0511 0020 30113 0520 0020 3021 0521 0020 30213 0530 0010 -ex. 52231 0020 3031

3032

3033

3037 - ex. 3566 0030 3031

3032

3033

3037 - ex. 3566

ex. 52231 0531 0010 - ex. 52231 0020 3033

ex.3037 - ex. 3566 0030 3033

ex.3037 - ex. 3566

ex. 52231 0540 0010 -ex. 3911 0020 3041

3047 - ex. 3566 - ex. 3911 0030 3041

3047 - ex. 3566 0550 0020 3051

3052

3053 0551 0020 3053 0560 0010 - 205

0020 311 (solduri debitoare)

312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare) 0030 311 (solduri debitoare)

312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare) 0580 0010 - ex. 3921 0020 343 (sold debitor) – ex. 3921 0030 343 (sold debitor) 0590 0010 -ex. 3921 0020 3515

35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 0030 3515

35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 0600 0010 - 0020 3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262 0030 3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262 0610 0010 - 0020 3531 (solduri debitoare)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392 0030 3531 (solduri debitoare)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392 0620 0010 - ex. 3921 0020 3551

3552

ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

206

0030 3551

3552

ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 0630 0010 - ex. 3921 0020 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 0030 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 0640 0010 -393 0020 3611

3612

362

363 -393 0030 3611

3612

362

363 0650 0010 -ex. 3921 0020 316 (solduri debitoare)

371

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

378

3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 0030 316 (solduri debitoare)

371

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

378

3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 0660 0010 - (ex. 3911

ex.3921

ex. 52231) 0020 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911

ex.3921) 0030 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

ex. 52231 0665 0010 - (39121

39221

52232)

207

0020 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121

39221) 0030 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

52232 0670 0010 - (39122

39222

ex. 3927

52233) 0020 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122

39222) 0030 ± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

52233 0680 0010 - (3913 (solduri creditoare)

3923 (solduri creditoare)

ex. 3927 ± 52234) 0020 ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923) 0030 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

3913 (solduri debitoare)

3923 (solduri debitoare) ± 52234 0690 0010 - (39223

ex. 3927) 0020 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223 0030 ± 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 0695 0010 - (39224

ex. 3927)

208

0020 ± 386 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39224 0030 ± 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 0700 0010 - (461

491

492

4931

49321

49322

49323

4933 (solduri creditoare)

4937

4941

49421

49422

49423

4943 (solduri creditoare)

4951

49521

49522

4953 (solduri creditoare)

4957

4961

49621

49622

4963 (solduri creditoare)) 0020 401

402 ± 407

41

421

43

44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare)

4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461

491

492

4931

49321

49322

49323 ± 4933

4941

49421

49422

49423 ± 4943

4951

49521

49522 ± 4953

4961

49621

49622 ± 4963) 0030 401

402 ± 407

41

421

43

44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732

4933 (solduri debitoare)

4943 (solduri debitoare)

4953 (solduri debitoare)

4963 (solduri debitoare) 0710 0010 - (ex. 4951

ex.4961) 0020 401

402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951

ex.4961) 0030 401

402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 0720 0010 - 491 0020 411

412

413 - 491 0030 411

412

413 0730 0010 - 0020 421 0030 421

209

0740 0010 - (461

462

492) 0020 431

432

441

442

443 - (461

462

492) 0030 431

432

441

442

443 0750 0010 - (ex. 4931

ex. 4941) 0020 4711

4712

4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931

ex. 4941) 0030 4711

4712

4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 0760 0010 - (ex. 4931

ex. 4941

ex. 4951

ex. 4961) 0020 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931

ex. 4941

ex. 4951

ex. 4961) 0030 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 0765 0010 - (ex. 49321

ex. 49421

ex. 49521

ex. 49621) 0020 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321

ex. 49421

ex. 49521

ex. 49621) 0030 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 0770 0010 - (ex. 49322

ex. 4937

ex. 49422

ex. 49522

ex. 4957

ex. 49622) 0020 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322

ex. 49422

ex. 49522

ex. 49622) 0030 ± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

210

0780 0010 - (4933 (solduri creditoare)

ex. 4937

4943 (solduri creditoare)

4953 (solduri creditoare)

ex. 4957

4963 (solduri creditoare)) 0020 ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963) 0030 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

4933 (solduri debitoare)

4943 (solduri debitoare)

4953 (solduri debitoare)

4963 (solduri debitoare) 0790 0010 - (49323

ex. 4937

49423) 0020 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323

49423) 0030 ± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 0800 0010 - ex. 3921 0020 508 (sold debitor) - ex. 3921

3553 ± ex. 3557 0030 508 (sold debitor)

3553 ± ex. 3557

211

F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0300 0010 2321

2322 ± 2327

2411

2412

2413

2414 ± 2417

2512

2513 (solduri creditoare) ± 25172

2621 ± 2627

2711 (solduri creditoare) ± 27172

2741

2742 ± 2747

2751

2752

2753

2754 ± 2757

2781 ± 2787 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) - 2631 0310 0010 2321

2322 ± 2327 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 0320 0010 2411

2412

2413

2414 ± 2417- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 0330 0010 2513 (solduri creditoare) ± 25172 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 0340 0010 2512 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) 0350 0010 2621 ± 2627 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 0360 0010 2711 (solduri creditoare) ± 27172 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 0370 0010 2741

2742 ± 2747- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 0380 0010 2751

2752

2753

2754 ± 2757- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 0390 0010 2781 ± 2787 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 0500 0010 30121

30123

30129

30222

30229

311 (solduri creditoare)

312 (solduri creditoare)

313 (solduri creditoare)

314 (solduri creditoare)

315 (solduri creditoare)

316 (solduri creditoare)

3251 ± 3257

3261 ± 3267

343 (sold creditor)

3511

3512

3513

3514

3516

3517

3518

35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

3531 (solduri creditoare)

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391

354

3566 ± 3567

3572

3581

3582 ± 3587

3723 (sold creditor)

3729 (sold creditor)

376

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 377

3791

3799 (solduri creditoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 0510 0010 30121

30123

30129 0520 0010 30222

30229 0530 0010 311 (solduri creditoare)

312 (solduri creditoare)

313 (solduri creditoare)

314 (solduri creditoare)

315 (solduri creditoare) 0540 0010 3251 ± 3257 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 0550 0010 3261 ± 3267 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 0560 0010 343 (sold creditor) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) 0570 0010 3511

3512

3513

3514

3516

3517

3518

35191 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) 0580 0010 3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261 0590 0010 3531 (solduri creditoare)

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391 0600 0010 354 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) 0610 0010 3566 ± 3567 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 0620 0010 3572 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) 0630 0010 3581

3582 ± 3587 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 0640 0010 316 (solduri creditoare)

3723 (sold creditor)

3729 (sold creditor)

376

377

3791

3799 (solduri creditoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) 0700 0010 4721

4722

4723 ± 4727 - 4731

F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0100 0010 501 ± 504 0110 0010 502 0120 0010 503 0130 0010 511 0140 0010 512 0150 0010 513 0160 0010 516 0170 0010 519 0180 0010 508 (sold creditor) ± 521 ± 522 ± 523 ± 524 ± 525 ± 526

527 ± 528 ± 529 0190 0010 531

532 ± 537 - 538 0200 0010 551

552

553

554

555

559 0210 0010 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5818 ± 58172 ± 58173 ± 58174 0220 0010 ± 591 0230 0010 592

F 50.04 – Elemente în afara bilanțului

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0100 0010 901 0110 0010 902 0120 0010 903 0130 0010 904 0140 0010 911

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0150 0010 912 0160 0010 913 0170 0010 914 0180 0010 921 0190 0010 922 0200 0010 9311 0210 0010 9312 0220 0010 9313 0230 0010 9314 0240 0010 ± 943 0250 0010 9511

9512

95132

95133

95135

95142

95143

95145

9515

9516

9517

9518

9521

9522

95232

95233

95235

95242

95243

95245

9525

9526

9527

9528

9531

9532

95332

95333

95335

95342

95343

95345

9535

9536

9537

9538

954

955 0300 0010 961 0310 0010 962 0320 0010 971 0330 0010 972 0340 0010 9811

9812

9819 0350 0010 9811 0360 0010 9812 0370 0010 9819 0380 0010 991 0390 0010 992 0400 0010 993 0410 0010 994

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 0420 0010 996 0430 0010 9961 0440 0010 9962 0450 0010 9981 0460 0010 9982 0470 0010 9989

CAPITOLUL V – Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual

Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]

Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical 0010 = 0020

0040 0050 = 0060

0070

0080

0090 0096 = 0097

0098

0099 0100 = 0120

0130 0141 = 0142

0143

0144 0181 = 0182

0183 0260 = 0261

0262

0263 0270 = 0280

0290 0300 = 0310

0320 0330 = 0340

0350 0380 = 0010

0050

0096

0100

0141

0181

0240

0250

0260

0270

0300

0330

0360

0370

Controlul situației F 01.02 - Datorii Controlul vertical 0010 = 0020

0030

0040

0050

0060 0070 = 0080

0090

0100 0110 = 0120

0130

0140 0170 = 0180

0190

0200

0210

0220

0230 0240 = 0250

0260 0300 = 0010

0070

0110

0150

0160

0170

0240

0280

0290

Controlul situației F 01.03 - Capitaluri proprii Controlul vertical 0010 = 0020

0030 0050 = 0060

0070 0090 = 0095

0128 0095 = 0100

0110

0120

0122

0320

0330

0360 0128 = 0130

0140

0150

0155

0165

0170 0300 = 0010

0040

0050

0080

0090

0190

0200

0210

0240

0250

0255

0260

Corelație între F 01.03 și F 01.01

F 01.03 (0310) = F 01.01 (0380)

Corelație între F 01.03 și F 01.02

F 01.03 (0310) = F 01.02 (0300)

F 01.03 (0300)

Corelație între F 01.03, F 01.02 și F 01.01

F 01.01 (0380) = F 01.02 (0300)

F 01.03 (0300)

Controlul situației F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

Controlul vertical 0010 = 0041

0051

0080

0085 0090 = 0120

0140

0145 0160 = 0191

0192 0192 = 0193

0194 0220 = 0231

0241

0260

0270 0355 = 0010 - 0090

0160

0200 - 0210

0220

0280

0287

0290

0300

0310

0330

0340 - 0350 0360 = 0370

0380 0390 = 0400

0410

0420 0425 = 0426

0427 0430 = 0440

0450 0460 = 0481

0491 0520 = 0530

0540

0550

0560

0570 0610 = 0010 - 0090

0160

0200 - 0210

0220

0280

0287

0290

0300

0310

0330

0340 - 0350 - 0360 - 0390

0425 - 0430 - 0460 - 0510 - 0520

0580

0600 0630 = 0610 - 0620 0640 = 0650 - 0660 0670 = 0630

0640

Corelație între F 02.00 și F 01.03

F 02.00 (0670) = F 01.03 (0250)

Controlul situației F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

Controlul orizontal

col.0010 = col.0015

col.0030

col.0040

col.0041

col.0050

col.0060

col.0070

col.0071

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0041, se respectă următoarea corelație: 0070 ≥ 0080

0400

0510 Pentru coloanele 0050 – 0090, se respectă următoarea corelație: 0070 ≤ 0080

0400

0510 Pentru coloanele 0010 – 0090, se respectă următoarele corelații: 0080 = 0090

0150

0200

0250

0280

0310

0340

0350

0360

0370

0390 0090 = 0100

0110

0120

0130

0140 0150 = 0160

0170

0180

0190 0200 = 0210

0240 0210 = 0220

0230 0250 = 0260

0270 0280 = 0290

0300 0310 = 0320

0330 0400 = 0410

0420

0460

0490

0500 0420 = 0430

0440

0450 0460 = 0470

0480 0510 = 0520

0530

0540

Corelație între F 04.04.1 și F 01.01

F 04.04.1.0070.col.0010 = F 01.01.0183.col.0010

Controlul situației F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante

Controlul vertical 0120 ≥ 0130

0450

0560 0130 = 0140

0200

0250

0300

0330

0360

0390

0400

0410

0420

0440 0140 = 0150

0160

0170

0180

0190 0200 = 0210

0220

0230

0240 0250 = 0260

0290 0260 = 0270

0280 0300 = 0310

0320 0330 = 0340

0350 0360 = 0370

0380 0450 = 0460

0470

0510

0540

0550 0470 = 0480

0490

0500 0510 = 0520

0530 0560 = 0570

0580

0590

Corelații între F 07.01 și F 04.04.1

F 07.01 (col.0010

col.0020

col.0030

relația

F 04.04.1 (col.0015

col.0050) 0120 ≤ 0070 0130 ≤ 0080 0140 ≤ 0090 0150 ≤ 0100 0160 ≤ 0110 0170 ≤ 0120 0180 ≤ 0130 0190 ≤ 0140 0200 ≤ 0150 0210 ≤ 0160 0220 ≤ 0170 0230 ≤ 0180 0240 ≤ 0190 0250 ≤ 0200 0260 ≤ 0210 0270 ≤ 0220 0280 ≤ 0230 0290 ≤ 0240 0300 ≤ 0250 0310 ≤ 0260 0320 ≤ 0270 0330 ≤ 0280 0340 ≤ 0290 0350 ≤ 0300 0360 ≤ 0310 0370 ≤ 0320 0380 ≤ 0330 0390 ≤ 0340 0400 ≤ 0350 0410 ≤ 0360 0420 ≤ 0370 0440 ≤ 0390 0450 ≤ 0400 0460 ≤ 0410 0470 ≤ 0420 0480 ≤ 0430 0490 ≤ 0440 0500 ≤ 0450 0510 ≤ 0460 0520 ≤ 0470 0530 ≤ 0480 0540 ≤ 0490 0550 ≤ 0500 0560 ≤ 0510 0570 ≤ 0520 0580 ≤ 0530 0590 ≤ 0540

F 07.01 (col.0040

col.0050

col.0060

relația

F 04.04.1 (col.0030

col.0060) 0120 ≤ 0070 0130 ≤ 0080 0140 ≤ 0090 0150 ≤ 0100 0160 ≤ 0110 0170 ≤ 0120 0180 ≤ 0130 0190 ≤ 0140 0200 ≤ 0150 0210 ≤ 0160 0220 ≤ 0170 0230 ≤ 0180 0240 ≤ 0190 0250 ≤ 0200 0260 ≤ 0210 0270 ≤ 0220 0280 ≤ 0230 0290 ≤ 0240 0300 ≤ 0250 0310 ≤ 0260 0320 ≤ 0270 0330 ≤ 0280 0340 ≤ 0290 0350 ≤ 0300 0360 ≤ 0310 0370 ≤ 0320 0380 ≤ 0330 0390 ≤ 0340 0400 ≤ 0350 0410 ≤ 0360 0420 ≤ 0370 0440 ≤ 0390 0450 ≤ 0400 0460 ≤ 0410 0470 ≤ 0420 0480 ≤ 0430 0490 ≤ 0440 0500 ≤ 0450 0510 ≤ 0460 0520 ≤ 0470 0530 ≤ 0480 0540 ≤ 0490 0550 ≤ 0500 0560 ≤ 0510 0570 ≤ 0520 0580 ≤ 0530 0590 ≤ 0540

F 07.01 (col.0070

col.0080

col.0090

relația

F 04.04.1 (col.0040

col.0070) 0120 ≤ 0070 0130 ≤ 0080 0140 ≤ 0090 0150 ≤ 0100 0160 ≤ 0110 0170 ≤ 0120 0180 ≤ 0130 0190 ≤ 0140 0200 ≤ 0150 0210 ≤ 0160 0220 ≤ 0170 0230 ≤ 0180 0240 ≤ 0190 0250 ≤ 0200 0260 ≤ 0210 0270 ≤ 0220 0280 ≤ 0230 0290 ≤ 0240 0300 ≤ 0250 0310 ≤ 0260 0320 ≤ 0270 0330 ≤ 0280 0340 ≤ 0290 0350 ≤ 0300 0360 ≤ 0310 0370 ≤ 0320 0380 ≤ 0330 0390 ≤ 0340 0400 ≤ 0350 0410 ≤ 0360 0420 ≤ 0370 0440 ≤ 0390 0450 ≤ 0400 0460 ≤ 0410 0470 ≤ 0420 0480 ≤ 0430 0490 ≤ 0440 0500 ≤ 0450 0510 ≤ 0460 0520 ≤ 0470 0530 ≤ 0480 0540 ≤ 0490 0550 ≤ 0500 0560 ≤ 0510 0570 ≤ 0520 0580 ≤ 0530 0590 ≤ 0540

F 07.01 (col.0100

col.0110

col.0120

relația

F 04.04.1 (col.0041

col.0071) 0120 ≤ 0070 0130 ≤ 0080 0140 ≤ 0090 0150 ≤ 0100 0160 ≤ 0110 0170 ≤ 0120 0180 ≤ 0130 0190 ≤ 0140 0200 ≤ 0150 0210 ≤ 0160 0220 ≤ 0170 0230 ≤ 0180 0240 ≤ 0190 0250 ≤ 0200 0260 ≤ 0210 0270 ≤ 0220 0280 ≤ 0230 0290 ≤ 0240 0300 ≤ 0250 0310 ≤ 0260 0320 ≤ 0270 0330 ≤ 0280 0340 ≤ 0290 0350 ≤ 0300 0360 ≤ 0310 0370 ≤ 0320 0380 ≤ 0330 0390 ≤ 0340 0400 ≤ 0350 0410 ≤ 0360 0420 ≤ 0370 0440 ≤ 0390 0450 ≤ 0400 0460 ≤ 0410 0470 ≤ 0420 0480 ≤ 0430 0490 ≤ 0440 0500 ≤ 0450 0510 ≤ 0460 0520 ≤ 0470 0530 ≤ 0480 0540 ≤ 0490 0550 ≤ 0500 0560 ≤ 0510 0570 ≤ 0520 0580 ≤ 0530 0590 ≤ 0540

Controlul situației F 09.01.1 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0110 se respectă următoarele corelații: 0010 = 0050

0060 0090 = 0130

0140

Corelație între F 09.01.1 și F 01.02

F 09.01.1.0010 (col.0040

col.0050

col.0060

col.0065

col.0110)

F 09.01.1.0090 (col.0040

col.0050

col.0060

col.0065

col.0110)

F 09.01.1.0170 (col.0040

col.0050

col.0060

col.0065

col.0110) = F 01.02.0220.col.0010

Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse

Controlul vertical 0080 ≥ 0081

0103

0116 0081 = 0082

0094

0096

0097

0098

0100 0082 = 0083

0084

0085

0086

0087

0088

0089

0090

0091

0092

0093 0103 = 0104

0105

0109

0112

0115 0105 = 0106

0107

0108 0109 = 0110

0111 0112 = 0113

0114 0116 = 0117

0120 0160 ≥ 0165 0165 = 0170

0175

0180

0190

0195

0200 0195 = 0197

0199 0200 = 0201

0203 0240 ≥ 0250 0270 = 0020

0080

0150

0160

0230

0240

0260

Corelații între F 16.01 și F 02.00

F 16.01.col.0010

relația

F 02.00.col.0010 0150 = 0080 0270 = 0010 0160

0230

0240

0260 = 0085

F 16.01.col.0020

relația

F 02.00.col.0010 0260 = 0140 0270 = 0090 0020

0080

0150 = 0145

Controlul situației F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Controlul vertical 0070 = 0020

0030

0040

0050

0060

Corelație între F 16.02 și F 02.00

F 16.02.0070.col.0010 = F 02.00.0220.col.0010

Controlul situației F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Controlul vertical 0090 = 0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0085

Corelație între F 16.03 și F 02.00

F 16.03.0090.col.0010 = F 02.00.0280.col.0010

Controlul situației F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

Controlul vertical 0070 = 0010

0020

0030

0040

0050

0060

Corelație între F 16.04 și F 02.00

F 16.04.0070.col.0010 = F 02.00.0280.col.0010

Corelație între F 16.04 și F 16.03

F 16.04.0070.col.0010 = F 16.03.0090.col.0010

Controlul situației F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Controlul vertical 0090 = 0020

0030

0040

Corelație între F 16.04.1 și F 02.00

F 16.04.1.0090.col.0010 = F 02.00.0287.col.0010

Controlul situației F 16.05 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelație: 0070 = 0020

0030

0040

0050

0060

Corelație între F 16.05 și F 02.00

F 16.05.0070.col.0010 = F 02.00.0290.col.0010

Controlul situației F 16.06 - Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

Controlul vertical 0050 = 0010

0020

0030

0040

Corelații între F 16.06 și F 02.00

F 16.06.0050.col.0010 = F 02.00.0300.col.0010

Controlul situației F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0020 se respectă următoarele corelații: 0060 = 0070

0080

0090 0150 = 0060

0100

Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelație: 0100 = 0110

0120

0130

0140

0145 Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelație: 0100 = 0110

0120

0140

0145 Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații: 0060 = 0070

0080

0090 0100 = 0110

0120

0130

0140

0145 0150 = 0060

0100

Corelații între F 16.07 și F 02.00

F 16.07.col.0010

relația

F 02.00.col.0010 0130 = 0550

F 16.07 (col.0010

col.0020)

relația

F 02.00.col.0010 0060 = 0510 0100 = 0520 0110 = 0530 0120 = 0540 0140 = 0560 0145 = 0570

Controlul situației F 16.08 - Alte cheltuieli administrative

Controlul vertical 0010 = 0020

0030 0120 = 0010

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

Corelație între F 16.08 și F 02.00

F 16.08.0120.col.0010 = F 02.00.0380.col.0010

Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni

Controlul vertical 0010 ≥ 0020

0030

0040 0230 ≥ 0240

0250

0260

Corelații între F 22.01 și F 02.00

F 22.01.col.0010

relația

F 02.00.col.0010 0010 = 0200 0230 = 0210

Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

Controlul situației F 45.01 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Controlul vertical

Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelație: 0030 = 0010

0020

Corelație între F 45.01 și F 02.00

F 45.01.0030.col.0010 = F 02.00.0290.col.0010

Corelații între F 45.01 și F 16.05

F 45.01.0010.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0020

0030)

F 45.01.0020.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0040

0050

0060) F 45.01.0020.col.0020 = F 16.05.col.0020 (0040

0050

0060) F 45.01.0030.col.0010 = F 16.05.0070.col.0010

Controlul situației F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

Controlul vertical 0050 = 0010

0020

0030

0040

Corelație între F 45.02 și F 02.00

F 45.02.0050.col.0010 = F 02.00.0330.col.0010

Controlul situației F 45.03 – Alte venituri și cheltuieli de exploatare

Controlul vertical 0050 = 0010

0020

0030

0040

Corelații între F 45.03 și F 02.00

F 45.03.0050.col.0010 = F 02.00.0340.col.0010 F 45.03.0050.col.0020 = F 02.00.0350.col.0010

Controlul situației F 50.00 – Alte informații

Controlul situației F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelație:

col.0030 = col.0020 – col.0010

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarele corelații: 0300 = 0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0390

0400

0410

0411

0412

0413

0414

0415

0420

0425

0430

0440

0450 0310 = 0311

0313

0315

0317

0319 0320 = 0323

0325

0327

0329 0330 = 0333

0336

0339 0340 = 0343

0346 0350 = 0353

0356 0360 = 0363

0366 0412 = 0412a

0412b

0412c 0413 = 0413a

0413b 0414 = 0414a

0414b 0700 = 0710

0720

0730

0740

0750

0760

0765

0770

0780

0790 0900 = 0110

0300

0500

0700

0800

Pentru coloanele 0010 și 0030 se respectă următoarea corelație: 0500 = 0530

0540

0560

0580

0590

0600

0610

0620

0630

0640

0650

0660

0665

0670

0680

0690

0695

Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelație: 0500 = 0510

0520

0530

0540

0550

0560

0580

0590

0600

0610

0620

0630

0640

0650

0660

0665

0670

0680

0690

0695

Controlul situației F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni Controlul vertical 0300 = 0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0390 0500 = 0510

0520

0530

0540

0550

0560

0570

0580

0590

0600

0610

0620

0630

0640 0800 = 0300

0500

0700 0900 < 0800

Controlul situației F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane Controlul vertical 0300 = 0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

Controlul situației F 50.04 – Elemente în afara bilanțului Controlul vertical 0340 = 0350

0360

0370 0420 = 0430

0440

Controlul situației F 50.05 – Indicatori de activitate Controlul vertical 0010 = 0013

0016 0101 = 0102

0103

0104

0105 0111 = 0112

0113

0114 0201 = 0202

0203 0210 ≥ 0211

0212

0213

0214

0215

0216

0220

0221

0222

0223

0224

0225

0226

0227

0228

0229

0230

0233

0239

0241

0244

0245

0246 0501 = 0502

0503

Controlul situației F 51.00 – Repartizarea profitului Controlul vertical

0100 = 0110

0111

0112

0113