NORMĂ nr. 16/1995

În temeiul prevederilor art. 15 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară și ale art. 26 din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naționale a României, Banca Naționala a României emite următoarele norme: 1. Determinarea fondurilor proprii de către societățile bancare se efectuează în conformitate cu prezentele norme. 2. Fondurile proprii ale unei societăți bancare sunt formate din următoarele categorii de capital:

a) capitalul propriu;

b) capitalul suplimentar.

2.1. Capitalul propriu se compune din: - capitalul social vărsat; - primele legate de capital, vărsate; - rezultatul raportat reprezentind profitul nerepartizat din exercițiile financiare precedente; - rezultatul net al exercițiului financiar curent reprezentind profit; - fondul de rezerva constituit conform art. 27 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară; - fondul imobilizarilor corporale; - fondul de dezvoltare. Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele elemente: - valoarea neamortizata a imobilizarilor necorporale; - sumele din profitul net al exercițiului financiar curent reprezentind dividende și participatii ale salariaților și ale managerului la profit. Aceste sume se calculează prin aplicarea, asupra profitului net înregistrat la finele fiecărei luni, a ponderii dividendelor și, respectiv, a ponderii fondului de participare a salariaților și a managerului la profit, înregistrate conform repartizarilor din profit pe aceste destinații, efectuate pe baza bilanțului contabil al anului precedent; - sumele reprezentind cheltuieli înregistrate în avans, inclusiv cele pentru imobilizari corporale puse în funcțiune; - sumele reprezentind imobilizari corporale în curs, materiale, stocuri și debitori, pentru investiții, ce depășesc fondul de dezvoltare existent; - rezultatul reportat reprezentind pierderea neacoperita din exercițiile financiare precedente; - rezultatul net al exercițiului financiar curent reprezentind pierdere. NOTĂ: Capitalul propriu va fi influentat, după caz, în sensul adaugarii aprecierii sau scaderii deprecierii capitalului social vărsat în valută și primele legate de capitalul vărsat în valută. 2.2. Capitalul suplimentar se compune din: - rezerva generală pentru riscul de credit constituită în temeiul prevederilor Normelor Băncii Naționale a României nr. 10/1995 privind constituirea și utilizarea rezervei generale pentru riscul de credit; - sumele legal înregistrate în contul "Alte rezerve"; - sumele legal înregistrate în contul "Alte fonduri" reprezentind alte fonduri proprii rezultate din reevaluarea imobilizarilor corporale potrivit Hotărârii Guvernului nr. 500/1994, aferente titlurilor de participare aflate în alte societăți comerciale; - împrumuturile subordonate primite (datoria subordonata). NOTĂ: Capitalul suplimentar va fi influentat, în sensul adaugarii soldului creditor al contului "Decontări din influente de curs valutar" sau diminuării cu soldul debitor al contului "Decontări din influente de curs valutar". 3. Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor avea în vedere următoarele:

a) capitalul suplimentar va fi luat în calculul fondurilor proprii în proporție de cel mult 100% din nivelul capitalului propriu;

b) împrumuturile subordonate primite (datoria subordonata) vor fi luate în calculul fondurilor proprii în proporție de maximum 50% din capitalul propriu și trebuie să îndeplinească următoarele condiții cumulative:

- să fie în întregime angajate; - termenul de rambursare să fie mai mare de 5 ani; la calcularea nivelului fondurilor proprii, volumul împrumuturilor subordonate primite va fi gradual redus cu 20% pe an, în perioada de 5 ani anterioară scadentei; - contractul de credit sa nu prevadă rambursarea anticipata a împrumuturilor subordonate primite, cu excepția cazului intrării în lichidare a societății bancare; - în cazul falimentului sau lichidării societății bancare, împrumuturile subordonate primite nu vor fi rambursate până când toate celelalte datorii nu vor fi fost achitate;

c) deducerea participatiilor societăților bancare la capitalul altor societăți bancare și a împrumuturilor subordonate acordate altor societăți bancare.

4. Societățile bancare au obligația sa determine nivelul fondurilor proprii, potrivit metodologiei din prezentele norme, la finele fiecărei luni, pe baza datelor înscrise în evidența contabilă, conform modelului prevăzut în anexa. La transmiterea care Banca Naționala a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare - a raportarilor privind indicatorii de prudenta bancară care, potrivit normelor respective, se determina în funcție de nivelul fondurilor proprii, societățile bancare vor anexa calculul fondurilor proprii. 5. Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancțiunile prevăzute de dispozițiile legale în vigoare. 6. Prezentele norme intră în vigoare începând cu data de 1 noiembrie 1995. 7. Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme, Normele Băncii Naționale a României nr. 2/1994 privind fondurile proprii ale societăților bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 72 din 22 martie 1994, se abroga. GUVERNATORUL BĂNCII NAȚIONALE A ROMÂNIEI,

MUGUR ISARESCU

Anexa

CALCULUL FONDURILOR PROPRII

Elemente luate în calcul Nr. rând Valoare contabilă Coeficient de ajustare Valoare ajustată

a b 1 2 3

Capital social vărsat 1

x

Primele legate de capital, vărsate 2

x

Fond de rezervă 3

x

Rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat 4

x

Rezultatul net al exercițiului curent reprezentând profit 5

x

Fondul imobilizărilor corporale 6

x

Fondul de dezvoltare 7

x

Aprecierea capitalului vărsat în valută 8

x

Aprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută 9

x

Total (rd. 1 la rd. 9) 10

x

Imobilizări necorporale 11

x

Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale 12

x

Valoarea neamortizată a imobilizărilor

necorporale (rd. 13 = rd. 11 - rd. 12) 13

x

Dividende*) 14

x

Participații ale salariaților la profit*) 15

x

Cota de participare a managerului la

profit*) 16

x

Cheltuieli înregistrate în avans din care: 17

x

- aferente imobilizărilor corporale

puse în funcțiune 18

x

Imobilizări corporale în curs**) 19

x

Materiale pentru investiții**) 20

x

Stocuri pentru investiții**) 21

x

Debitori pentru investiții**) 22

x

Fond de dezvoltare existent 23

x

Sume ce depășesc fondul de dezvoltare existent (rd. 24 = rd. 19

rd. 20

rd. 21

rd. 22 - rd. 23)

24

x

Deprecierea capitalului social

subscris, vărsat în valută 25

x

Deprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută 26

x

Rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperită 27

x

Rezultatul net al exercițiului curent reprezentând pierdere 28

x

Total elemente deductibile (rd. 13 la rd. 17

rd. 24 la rd. 28) 29

x

Total capital propriu (rd. 10 - rd. 29) 30

x

Rezerva generală pentru riscul de credit 31

x

Sumele înregistrate în contul

"Alte rezerve"

32

x

Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri"

33

x

Soldul creditor al contului "Decontări din influențe de curs valutar" 34

x

Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată) 35

maximum 50% din rd. 30

Total (rd. 31 la rd. 35) 36

x

Soldul debitor al contului "Decontări din influențe de curs valutar" 37

x

Total capital suplimentar (rd. 36 - - rd. 37) 38

maximum 100% din rd. 30

Participații la capitalul altor societăți bancare 39

x

Împrumuturi subordonate acordate altor societăți bancare 40

x

Total elemente deductibile (rd. 39

rd. 40) 41

x

Total fonduri proprii (rd. 30

rd. 38 - rd. 41) 42

x

ÎNTOCMIT DE: Conducătorul compartimentului financiar-contabil

NUME:

..

TELEFON/INTERIOR:

..

Conducătorul unității, ---------------------- Notă

*) Va fi completată potrivit prevederilor pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende și participatii ale salariaților și ale managerului la profit.

Notă

**) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în evidența contabilă.

Notă

Se va completa numai în situația în care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23.

Notă

Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2.

Notă

Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3.