CIRCULARĂ nr. 10/1997

Având în vedere: - Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferențelor de curs valutar aferente capitalului social în devize și alte operațiuni aplicabile începând cu bilanțul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996; - Precizările Băncii Naționale a României nr. 3/1997 privind evidentierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferențelor de curs valutar de către societățile bancare; - Ordonanța Guvernului nr. 40/1996 privind modificarea și completarea reglementărilor referitoare la majorarea capitalului social al societăților bancare, în temeiul art. 15 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară și al art. 26 din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naționale a României, se stabilesc următoarele reglementări:

Articolul 1

Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăților bancare se modifica după cum urmează: 1. La punctul 2.1. se includ, în componenta capitalului propriu, și sumele evidentiate de societățile bancare, în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 252/1996, în soldul contului "Alte rezerve", analiticele "Rezerve din diferențe de curs aferente operațiunilor de subscriere și vărsare a capitalului social în valută" și "Rezerve din influente de curs aferente disponibilităților în valută reprezentind capital social vărsat în valută". 2. Nota de la punctul 2.1. se abroga. 3. Punctul 2.2. liniuța a 2-a va avea următorul cuprins: "- sumele legal înregistrate în contul Alte rezerve, altele decît cele evidentiate de către societățile bancare în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 în analiticele Rezerve din diferențe de curs aferente operațiunilor de subscriere și vărsare a capitalului social în valută și Rezerve din influente de curs aferente disponibilităților în valută reprezentind capital social vărsat în valută". 4. Punctul 4 va avea următorul cuprins: "4. Societățile bancare au obligația sa determine, lunar, nivelul fondurilor proprii, pe baza datelor înscrise în balanța contabila a fiecărei luni, în termen de cel mult 10 zile calendaristice din luna următoare celei pentru care se întocmește aceasta balanța. Modelul formularului de calcul și raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa." 5. După punctul 4 se introduce punctul 4^1, care va avea următorul cuprins: "4^1. Pentru toți indicatorii de prudenta bancară, a căror determinare se face în funcție de fondurile proprii, societățile bancare au obligația sa utilizeze ultimul nivel al fondurilor proprii rezultat din aplicarea pct. 4 și sa anexeze calculul acestora la raportarile către Banca Naționala a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare, referitoare la împrumuturile mari, pozițiile valutare și determinarea raportului de solvabilitate." 6. Anexa se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezenta circulara.

Articolul 2

Normele Băncii Naționale a României nr. 4/1994 privind solvabilitatea societăților bancare se modifica după cum urmează: 1. Punctul 6 alineatul 2 va avea următorul cuprins: "Formularul va fi transmis trimestrial, în termen de 10 zile de la data depunerii la organele în drept a bilanțului contabil încheiat la 31 decembrie și, respectiv, a raportarilor financiar-contabile trimestriale." 2. Anexa nr. 1 se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezenta circulara, anexa nr. 3 formularul I se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezenta circulara, iar formularele II, III, IV și V se înlocuiesc cu anexa nr. 3 la prezenta circulara.

Articolul 3

La data intrării în vigoare a prezentei circulare, Circulara Băncii Naționale a României nr. 3/1995 se abroga.

Articolul 4 — Prezenta circulara intră în vigoare începând cu data publicării ei în Monitorul Oficial al României. p. GUVERNATORUL BĂNCII NAȚIONALE A ROMÂNIEI,

CORNELIU CROITORU, viceguvernator

Anexa 1

CALCULUL fondurilor proprii la

- mii lei - Elemente luate în calcul Nr. rând Valoare contabilă Coeficient de ajustare Valoare ajustată

a b 1 2 3

Capital social vărsat 1

x

Primele legate de capital, vărsate 2

x

Fondul de rezervă 3

x

Rezultatul reportat, reprezentând profit nerepartizat 4

x

Rezultatul net al exercițiului curent, reprezentând profit*) 5

x

Fondul imobilizărilor corporale 6

x

Fondul de dezvoltare 7

x

Sumele înscrise în contul "Alte rezerve", în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 252/1996, din care: 8

x

- Sumele înscrise în contul "Alte rezerve" analitic "Rezerve din diferențe de curs aferente operațiunilor de subscriere și vărsare a capitalului social în valută" 9

x

- Sumele înscrise în contul "Alte rezerve" analitic "Rezerve din influențe de curs aferente disponibilităților în valută reprezentând capital social vărsat în valută" 10

x

TOTAL (rd. 1 la rd. 8) 11

x

Imobilizări necorporale 12

x

Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale 13

x

Valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale (rd. 11 = rd. 12 - rd. 13) 14

x

Dividende**) 15

x

Participații ale salariaților la profit**) 16

x

Cota de participare a managerului la profit**) 17

x

Cheltuieli înregistrate în avans, din care: 18

x

- aferente imobilizărilor corporale puse în funcțiune 19

x

Imobilizări corporale în curs

20

x

Materiale pentru investiții

21

x

Stocuri pentru investiții

22

x

Debitori pentru investiții

23

x

Fondul de dezvoltare existent 24

x

Sume ce depășesc fondul de dezvoltare existent (rd. 25 = rd. 20

rd. 21

rd. 22

rd. 23 - rd. 24)

25

x

Rezultatul reportat, reprezentând pierdere neacoperită 26

x

Rezultatul net al exercițiului curent, reprezentând pierdere*) 27

x

TOTAL ELEMENTE DEDUCTIBILE (rd. 14 la rd. 18

rd. 25 la rd. 27) 28

x

TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd. 11 - rd. 28) 29

x

Rezerva generală pentru riscul de credit 30

x

Sumele înregistrate în contul "Alte rezerve", altele decât cele evidențiate în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 și incluse la rd. 8 31

x

Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri" 32

x

Soldul creditor al contului "Decontări din influențe de curs valutar" 33

x

Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată) 34

maximum 50% din rd. 29

TOTAL (rd. 30 la rd. 34) 35

x

Soldul debitor al contului "Decontări din influențe de curs valutar" 36

x

Total capital suplimentar (rd. 35 - rd. 36) 37

maximum 100% din rd. 29

Participații la capitalul altor societăți bancare 38

x

Împrumuturi subordonate, acordate altor societăți bancare 39

x

TOTAL ELEMENTE DEDUCTIBILE (rd. 38

rd. 39) 40

x

TOTAL FONDURI PROPRII (rd. 29

rd. 37 - rd. 40) 41

x

Întocmit de:

Nume

. Telefon/interior

.

Conducătorul unității, (nume, prenume, semnătură) Conducătorul compartimentului financiar-contabil, (nume, prenume, semnătură)

Notă

*) Rezultatul net al exercițiului curent reprezentind profit sau pierdere se va calcula lunar, în conformitate cu prevederile Legii nr. 73/1996 pentru aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit prin diminuarea rezultatului brut cumulat al exercițiului curent cu sumele cumulate de la începutul anului reprezentind cheltuieli cu impozitul pe profit.

Notă

**) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.1. din Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăților bancare, referitoare la sumele reprezentind dividende și participatii ale salariaților și managerului la profit.

Notă

Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în balanța contabila.

Notă

Se va completa numai în situația în care rd. 20 la rd. 23 > rd. 24.

Anexa 2

PONDERI DE RISC pe categorii de active din bilanț

Ponderi de risc Elemente luate în calcul

0% 1. Numerar și disponibil la Banca Națională a României:

a) casa de lei și de valută; b) disponibil la Banca Națională a României.

2. Titluri de valoare emise de:

a) administrația publică centrală de specialitate a statului român; b) administrația centrală a țărilor din categoria A [anexa nr. 1a)]; c) băncile centrale din țările din categoria A; d) instituții financiare internaționale [anexa nr. 1b)].

3. Credite și avansuri acordate (sau garantate de acestea):

a) administrației publice centrale de specialitate a statului român; b) administrației centrale a țărilor din categoria A; c) Băncii Naționale a României; d) băncilor centrale din țările din categoria A; e) instituțiilor financiare internaționale.

4. Alte creanțe asupra:

a) administrației publice centrale de specialitate a statului român; b) administrației centrale a țărilor din categoria A; c) Băncii Naționale a României; d) băncilor centrale din țările din categoria A; e) instituțiilor financiare internaționale.

20% 1. Cecuri, cupoane și alte elemente în curs de încasare

2. Titluri de valoare emise de:

a) societăți bancare românești; b) bănci din țările din categoria A; c) administrația locală din România; d) administrația locală din țările din categoria A.

3. Credite și avansuri acordate (sau garantate de acestea):

a) societăților bancare românești; b) băncilor din țările din categoria A; c) băncilor din țările din categoria B [anexa nr. 1a)], cu scadență de maximum un an; d) administrației locale din România; e) administrației locale din țările din categoria A; f) organismelor guvernamentale din România; g) organismelor guvernamentale din țările din categoria A.

4. Disponibilități și depozite la:

a) societăți bancare românești; b) bănci din țările din categoria A; c) bănci din țările din categoria B pe termen de maximum un an

5. Alte creanțe asupra:

a) societăților bancare românești; b) băncilor din țările din categoria A; c) băncilor din țările din categoria B, cu scadență de maximum un an d) administrației locale din România; e) administrației locale din țările din categoria A; f) organismelor guvernamentale din România; g) organismelor guvernamentale din țările din categoria A.

50% 1. Credite și avansuri acordate clienților, garantate cu ipoteci asupra locuințelor. 2. Terenuri și clădiri în proprietatea societății bancare, pentru scopurile activității sale. 3. Poziția valutară totală scurtă.

100% 1. Alte titluri de valoare. 2. Alte credite și avansuri acordate. 3. Participații de capital la instituții financiare și la alte entități nebancare. 4. Alte imobilizări corporale. 5. Alte active.

Anexa 3

II. STRUCTURA ACTIVELOR DIN BILANȚ,

PONDERATE ÎN FUNCȚIE DE RISC

- mii lei - Elemente luate în calcul Nr. rând Valoare contabila Pondere de risc - % - Valoare ponderata [col. 3= (1x2)/100]

a b 1 2 3

Numerar si disponibil la Banca Nationala a României (rd. 1 = rd. 2

rd. 3) 1

0%

Casa de lei si de valuta 2

0%

Disponibil la Banca Nationala a României 3

0%

Titluri de valoare emise de: (rd. 4 = rd. 5 la rd. 8) 4

0%

Administratia publica centrala de specialitate a statului român 5

0%

Administratia centrala a tarilor din categoria A 6

0%

Bancile centrale din tarile din categoria A 7

0%

Institutii financiare internationale 8

0%

Credite si avansuri acordate (sau garantate de acestea): (rd. 9 = rd. 10 la rd. 14) 9

0%

Administratiei publice centrale de specialitate a statului român 10

0%

Administratiei centrale a tarilor din categoria A 11

0%

Bancii Nationale a României 12

0%

Bancilor centrale din tarile din categoria A 13

0%

Institutiilor financiare internationale 14

0%

Alte creante asupra: (rd. 15 = rd. 16 la rd. 20) 15

0%

Administratiei publice centrale de specialitate a statului român 16

0%

Administratiei centrale a tarilor din categoria A 17

0%

Bancii Nationale a României 18

0%

Bancilor centrale din tarile din categoria A 19

0%

Institutiilor financiare internationale 20

0%

Elemente deductibile din capital: (rd. 21 = rd. 22 la rd. 26) 21

0%

Valoarea neamortizata a imobilizarilor necorporale 22

0%

Cheltuieli înregistrate în avans 23

0%

Sume ce depasesc fondul de dezvoltare existent, aferente imobilizarilor corporale în curs, materialelor pentru investitii, stocurilor pentru investitii si debitorilor pentru investitii (înscrise la rd. 25 din macheta cu calculul fondurilor proprii) 24

0%

Împrumuturi subordonate, acordate altor societati bancare 25

0%

Participatii la capitalul altor societati bancare 26

0%

Cecuri, cupoane si alte elemente în curs de încasare 27

20%

Titluri de valoare emise de: (rd. 28 = rd. 29 la rd. 32) 28

20%

Societati bancare românesti 29

20%

Banci din tarile din categoria A 30

20%

Administratia locala din România 31

20%

Administratia locala din tarile din categoria A 32

20%

Credite si avansuri acordate (sau garantate de acestea): (rd. 33 = rd. 34 la rd. 40) 33

20%

Societatilor bancare românesti 34

20%

Bancilor din tarile din categoria A 35

20%

Bancilor din tarile din categoria B, cu scadenta de maximum un an 36

20%

Administratiei locale din România 37

20%

Administratiei locale din tarile din categoria A 38

20%

Organismelor guvernamentale din România 39

20%

Organismelor guvernamentate din tarile din categoria A 40

20%

Disponibilitati si depozite la: (rd. 41 = rd. 42 la rd. 44) 41

20%

Societati bancare românesti 42

20%

Banci din tarile din categoria A 43

20%

Banci din tarile din categoria B, pe termen de maximum un an 44

20%

Alte creante asupra: (rd. 45 = rd. 46 la rd. 52) 45

20%

Societatilor bancare românesti 46

20%

Bancilor din tarile din categoria A 47

20%

Bancilor din tarile din categoria B, cu scadenta de maximum un an 48

20%

Administratiei locale din România 49

20%

Administratiei locale din tarile din categoria A 50

20%

Organismelor guvernamentale din România 51

20%

Organismelor guvernamentate din tarile din categoria A 52

20%

Credite si avansuri acordate clientilor, garantate cu ipoteci asupra locuintelor 53

50%

Terenuri si cladiri ocupate de banca pentru scopurile activitatii sale 54

50%

Alte titluri de valoare 55

100%

Alte credite si avansuri acordate 56

100%

Participatii de capital la institutii financiare si la alte entitati nebancare 57

100%

Alte imobilizari corporale, inclusiv sumele aferente imobilizarilor corporale în curs, care nu au fost incluse la rd. 24 58

100%

Alte active, inclusiv sumele aferente materialelor pentru investitii, stocurilor pentru investitii si debitorilor pentru investitii, care nu au fost incluse la rd. 24 59

100%

TOTAL ACTIVE DIN BILANT (rd. 60 = rd. 1

rd. 4

rd. 9

rd. 15

rd. 21

rd. 27

rd. 28

rd. 33

rd. 41

rd. 45

rd. 53 la rd. 59) 60

x

Pozitia valutara totala scurta 61

50%

TOTAL ELEMENTE (rd. 62 = rd. 60

rd. 61) 62

x

III. CONVERSIA ELEMENTELOR ÎN AFARĂ BILANȚULUI,

ÎN ECHIVALENT CREDIT

- mii lei - Elemente luate în calcul Nr. rând Valoare contabila Factor de conversie Echivalent credit col. 3 = (1 x 2)

a b 1 2 3

Cambii si alte efecte de comert, acceptate la plata de catre societatea bancara si care nu sunt avalizate de alte banci 1

1

Garantii irevocabile de plata, emise de catre societatea bancara 2

1

Garantii irevocabile de plata, emise de catre societatea bancara, altele decât cele de plata 3

0,5

Angajamente irevocabile ale societatii bancare de acordare de credit 4

0,5

Acreditive deschise si confirmate de catre societatea bancara, negarantate cu bunurile care fac obiectul tranzactiei 5

0,5

Acreditive deschise si confirmate de catre societatea bancara, garantate cu bunurile care fac obiectul tranzactiei 6

0,2

Cambii si alte efecte de comert, acceptate la plata de catre societatea bancara si care sunt avalizate de alte banci 7

0,2

TOTAL DE CONTROL (rd. 8 = rd. 1 la rd. 7) 8

x

IV. STRUCTURA ELEMENTELOR ÎN AFARĂ BILANȚULUI,

ÎN ECHIVALENT CREDIT,

ÎN FUNCȚIE DE BENEFICIARII ACESTOR FACILITĂȚI - mii lei - Categorii de beneficiari Nr. rând Echivalent credit Pondere de risc - % - Valoare ponderata [col. 3= (1x2)/100]

a b 1 2 3

Administratia publica centrala de specialitate a statului român 1

0%

Administratia centrala a tarilor din categoria A 2

0%

Banca Nationala a României 3

0%

Bancile centrale din tarile din categoria A 4

0%

Institutii financiare internationale 5

0%

Societatile bancare românesti 6

20%

Bancile din tarile din categoria A 7

20%

Bancile din tarile din categoria B, cu scadenta de maximum un an 8

20%

Administratia locala din România 9

20%

Administratiile locale din tarile din categoria A 10

20%

Organismele guvernamentale din România 11

20%

Organismele guvernamentale din tarile din categoria A 12

20%

Alte categorii de beneficiari 13

100%

TOTAL ELEMENTE ÎN AFARA BILANTULUI (rd. 14 = rd. 1 la rd. 13) 14

x

V. CALCULAREA RAPORTULUI DE SOLVABILITATE

- mii lei - Total fonduri proprii (Calculul fondurilor proprii, col. 3 rd. 41) 1

Total elemente din bilant, ponderate în functie de risc (formularul II, col. 3 rd. 62) 2

Total elemente în afara bilantului, ponderate în functie de risc (formularul IV, col. 3 rd. 14) 3

RAPORT DE SOLVABILITATE (ÎN PROCENTE) [rd. 4 = rd. 1 x 100/(rd. 2

rd. 3)] 4

Conducatorul unitatii,

. (nume, prenume, semnatura) Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

. (nume, prenume, semnatura)