ORDIN nr. 1/2003

ORDIN nr. 1 din 11 februarie 2003 pentru aprobarea modificării și completării Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, precum și a modificării și completării Planului de conturi pentru societățile bancare și a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare

Emitent BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI
Publicare Monitorul Oficial nr. 227 din 4 aprilie 2003
Intrare în vigoare 4 aprilie 2003

În temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, și ale art. 36 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare, ministrul finanțelor publice și guvernatorul Băncii Naționale a României emit următorul ordin:

Articolul 1 — Se aprobă Planul de conturi și normele metodologice de utilizare a acestuia pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982 / 5/2001, modificarea și completarea conținutului și funcțiunii contului 519 "Alte rezerve", prevăzut de Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,

ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418 / 344/1997, cu modificările și completările ulterioare, precum și concordanțele dintre unele conturi din Planul de conturi pentru instituțiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit și conturile corespunzătoare din Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, cuprinse în anexele nr. 1-3 care fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 2

Banca Națională a României va urmări în cadrul acțiunilor de supraveghere desfășurate potrivit legii aplicarea de către instituțiile de credit a prevederilor prezentului ordin.

Articolul 3

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor și/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 și, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările și completările ulterioare, precum și a celor prevăzute la art. 189 și, respectiv, la art. 191 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002.

=====
Ministrul finanțelor publice, Mihai Nicolae Tănăsescu Guvernatorul Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu
Anexa 1
Planul de conturi și normele metodologice de utilizare a acestuia pentru instituțiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE
și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982 / 5/2001
1. Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la Capitolul 2 din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982 / 5/2001 denumite în continuare Reglementări contabile, se modifica și este următorul: PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT
CLASA 1 - OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE
Grupa 10 - CASA ȘI ALTE VALORI A 101 - Casa A 109 - Alte valori
Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI A 111 - Cont curent la Banca Națională a României A 1111 - Cont curent la Banca Națională a României A 1112 - Depozite la vedere la Banca Națională a României A 1113 - Depozite la termen la Banca Națională a României A 1114 - Depozite colaterale la Banca Națională a României P 112 - Împrumuturi de refinanțare de la Banca Națională a României P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare P 1122 - Împrumuturi lombard P 1123 - Alte împrumuturi B 117 - Creanțe și datorii atașate A 1171 - Creanțe atașate P 1172 - Datorii atașate
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT A 121 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) P 122 - Conturi de corespondent ale instituțiilor de credit (loro) B 127 - Creanțe și datorii atașate A 1271 - Creanțe atașate P 1272 - Datorii atașate
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE A 131 - Depozite la instituții de credit A 1311 - Depozite la vedere la instituții de credit A 1312 - Depozite la termen la instituții de credit A 1313 - Depozite colaterale la instituții de credit A 1317 - Creanțe atașate P 132 - Depozite ale instituțiilor de credit P 1321 - Depozite la vedere ale instituțiilor de credit P 1322 - Depozite la termen ale instituțiilor de credit P 1323 - Depozite colaterale ale instituțiilor de credit P 1327 - Datorii atașate
Grupa 14 - CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE A 141 - Credite acordate instituțiilor de credit A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit A 1412 - Credite la termen acordate instituțiilor de credit A 1413 - Credite financiare acordate instituțiilor de credit A 1417 - Creanțe atașate P 142 - Împrumuturi primite de la instituții de credit P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit P 1423 - Împrumuturi financiare primite de la instituții de credit P 1427 - Datorii atașate
Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE A 151 - Valori primite în pensiune A 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A 1512 - Valori primite în pensiune la termen A 1517 - Creanțe atașate P 152 - Valori date în pensiune P 1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P 1522 - Valori date în pensiune la termen P 1527 - Datorii atașate
Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE A 161 - Valori de recuperat A 1611 - Valori de recuperat A 1617 - Creanțe atașate P 162 - Alte sume datorate P 1621 - Alte sume datorate P 1627 - Datorii atașate
Grupa 18 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE A 181 - Creanțe restante A 1811 - Creanțe restante A 1812 - Dobânzi restante A 1817 - Creanțe atașate A 182 - Creanțe îndoielnice A 1821 - Creanțe îndoielnice A 1822 - Dobânzi îndoielnice A 1827 - Creanțe atașate
Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI INTERBANCARE P 191 - Provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare P 1911 - Provizioane specifice de risc de credit P 1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă
CLASA 2 - OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI A 201 - Creanțe comerciale A 2011 - Creanțe comerciale A 20111 - Scont și operațiuni asimilate A 20112 - Factoring A 20119 - Alte creanțe comerciale A 2017 - Creanțe atașate A 202 - Credite de trezorerie A 2021 - Credite de trezorerie A 20211 - Vânzări în rate A 20212 - Credite acordate persoanelor fizice A 20213 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cărților de
plata A 20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente A 20215 - Credit global de exploatare A 20216 - Credite pentru finanțarea stocurilor A 20217 - Credite garantate cu valori financiare A 20218 - Credite acordate importatorilor A 20219 - Alte credite de trezorerie A 2027 - Creanțe atașate A 203 - Credite pentru export A 2031 - Credite pentru export A 20311 - Credite garantate cu creanțe asupra străinătății A 20312 - Credite furnizori A 20313 - Credite comerciale acordate nerezidenților A 20319 - Alte credite pentru export A 2037 - Creanțe atașate A 204 - Credite pentru echipament A 2041 - Credite pentru echipament A 2047 - Creanțe atașate A 205 - Credite pentru bunuri imobiliare A 2051 - Credite investitori A 2052 - Credite promotori A 2057 - Creanțe atașate A 206 - Alte credite acordate clientelei A 2061 - Alte credite acordate clientelei A 2067 - Creanțe atașate
Grupa 23 - CREDITE ȘI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARĂ A 231 - Credite acordate clientelei financiare A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare A 2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare A 2317 - Creanțe atașate P 232 - Împrumuturi primite de la clientela financiară P 2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiară P 2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiară P 2327 - Datorii atașate
Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE A 241 - Valori primite în pensiune A 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta A 2412 - Valori primite în pensiune la termen A 2417 - Creanțe atașate P 243 - Valori date în pensiune P 2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta P 2432 - Valori date în pensiune la termen P 2437 - Datorii atașate
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI B 251 - Conturi curente B 2511 - Conturi curente B 2517 - Creanțe și datorii atașate A 25171 - Creanțe atașate P 25172 - Datorii atașate P 252 - Conturi de factoring P 2521 - Conturi de factoring P 25211 - Conturi de factoring disponibile P 25212 - Conturi de factoring indisponibile P 2527 - Datorii atașate P 253 - Conturi de depozite P 2531 - Depozite la vedere P 2532 - Depozite la termen P 2533 - Depozite colaterale P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanție P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate P 25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenta P 25335 - Depozite pentru garanții gestionari P 25336 - Alte depozite colaterale P 2537 - Datorii atașate P 254 - Certificate de depozit, carnete și librete de economii P 2541 - Certificate de depozit P 2542 - Carnete și librete de economii P 2547 - Datorii atașate P 255 - Disponibil din contribuția financiară a Comunității Europene la
dispoziția Fondului Național P 2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Național PHARE 1998, la dispoziția Fondului Național (RO98FN1) P 25510 - Disponibil aferent subprogramului întărirea democrației, a
statului de drept și a drepturilor omului, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9803) P 25511 - Disponibil aferent subprogramului întărirea capacității
instituționale și administrative de adoptare a acquis-ului
comunitar, din cadrul Memorandumului de Finanțare privind
Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de
Plăți și Contractare PHARE (RO9804) P 25512 - Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a
României în piața interna, din cadrul Memorandumului de
Finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9805) P 25513 - Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în
vederea îndeplinirii obligațiilor pilonului al treilea, din
cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul
Național PHARE 1998, la dispoziția Oficiului de Plăți și
Contractare PHARE (RO9806) P 25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului
Politica regională și de coeziune, din cadrul Memorandumului
de Finanțare privind Programul Național PHARE 1998, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9807.01) P 25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind
Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Agenției
Naționale pentru Dezvoltare Regională (RO9807.01) P 25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind
Programul Național PHARE 1998, la dispoziția Administrației
Naționale a Drumurilor (RO9807.02) P 2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Facilitatea
pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la
dispoziția Fondului Național (RO98FN2) P 25520 - Disponibil aferent proiectului "România - Proiecte de
reabilitare a drumurilor naționale" din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la
dispoziția Administrației Naționale a Drumurilor (RO9808) P 2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Facilitatea
de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispoziția
Fondului Național (RO98FN3) P 25530 - Disponibil aferent proiectului "Privatizarea băncilor de
stat și privatizarea și supravegherea societăților de
asigurare" la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare
PHARE (RO9809.01) P 25531 - Disponibil aferent proiectului "Fond pentru reconstrucția
zonelor miniere" la dispoziția Oficiului de Plăți și
Contractare PHARE (RO9809.02) P 2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Restructurarea întreprinderilor și Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziția Fondului Național (RO99FN2) P 25540 - Disponibil aferent sub - programului Restructurarea
întreprinderilor și Reconversie Profesională (RICOP), din
cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul
Restructurarea întreprinderilor și Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare
PHARE (RO9904) P 25541 - Disponibil aferent proiectului Plăți compensatorii din
cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul
Restructurarea întreprinderilor și Reconversie Profesională (RICOP), la dispoziția Agenției Naționale pentru Ocupare și
Formare Profesională (RO9904.01.02) P 2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Național PHARE România 1999, la dispoziția Fondului Național (RO99FN3) P 25550 - Disponibil aferent sub - programului întărirea democrației,
a statului de drept și a drepturilor omului, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE
România 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și
Contractare PHARE (RO9905) P 25551 - Disponibil aferent sub - programului întărirea capacității
de rezistenta la presiunile concurențiale, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Național PHARE
România 1999, la dispoziția Oficiului de Plăți și
Contractare PHARE (RO9906) P 25552 - Disponibil aferent sub - programului îndeplinirea
obligațiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de
Finanțare privind Programul Național PHARE România 1999, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9907) P 25553 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică și
socială, din cadrul Memorandumului de Finanțare privind
Programul Național PHARE România 1999, la dispoziția
Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9908) P 2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziția Fondului Național (RO99FN4) P 25560 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Facilitatea
pentru infrastructuri de mari dimensiuni Partea a 5-a, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9909) P 2557 - Datorii atașate P 2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999,
la dispoziția Fondului Național (RO99FN5) P 25580 - Disponibil aferent sub - programului Facilitatea de
recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Facilitatea de
recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9910) P 256 - Disponibil din contribuția financiară a Comunității Europene la
dispoziția Fondului Național P 2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,
la dispoziția Fondului Național (RO99FN1) P 25610 - Disponibil aferent sub - programului Sprijin acordat
pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de
Finanțare privind Programul Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziția
Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9903) P 2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Cooperarea trans-frontalieră între România și Bulgaria 1999, la
dispoziția Fondului Național (RO99FN6) P 25620 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea
trans-frontalieră între România și Bulgaria 1999, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperarea
trans-frontalieră între România și Bulgaria 1999, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (R09911) P 2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Cooperarea trans-frontalieră între România și Ungaria 1999, la
dispoziția Fondului Național (RO99FN7) P 25630 - Disponibil aferent sub - programului Cooperarea
trans-frontalieră între România și Ungaria 1999, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperarea
trans-frontalieră între România și Ungaria 1999, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO9912) P 2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Reforma de protecție socială și implementarea acquis-ului în
domeniul social - Consensus III, la dispoziția Fondului Național (RO99FN8) P 25640 - Disponibil aferent sub - programului Reforma de protecție
socială și implementarea acquis-ului - Consensus III, din
cadrul Memorandumului de Finanțare privind Programul Reforma
de protecție socială și implementarea acquis-ului în
domeniul social - Consensus III, la dispoziția Oficiului de
Plăți și Contractare PHARE (RO9914) P 2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la
dispoziția Fondului Național (RO99FN9) P 25650 - Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea
de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de
Finanțare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de
pregătire a proiectului, la dispoziția Oficiului de Plăți și
Contractare PHARE (RO9915) P 2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Național PHARE România 1999 (Participarea la cel de-al cincilea
program cadru în domeniul cercetării și dezvoltării tehnologice),
la dispoziția Fondului Național (RO99FN10) P 2567 - Datorii atașate P 2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci
II, Socrates II, Tineret pentru Europa, și al cincilea Program
Cadru în domeniul cercetării, la dispoziția Fondului Național (RO00FN11) P 258 - Disponibil din contribuția financiară a Comunității Europene, la
dispoziția Fondului Național, aferent programelor pe anul 2000 P 2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Cooperare Transfrontaliera între România și Bulgaria 2000 (CBC
România Bulgaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN12) P 25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare
Transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperare
Transfrontaliera între România și Bulgaria 2000, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0002) P 2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Cooperare Transfrontaliera între România și Ungaria 2000 (CBC
România Ungaria), la dispoziția Fondului Național (RO00FN13) P 25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare
Transfrontaliera între România și Ungaria 2000, din cadrul
Memorandumului de Finanțare privind Programul Cooperare
Transfrontaliera între România și Ungaria 2000, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0003) P 2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finanțare privind Programul
Național Phare România 2000, la dispoziția Fondului Național (RO00FN14) P 25831 - Disponibil aferent sub - programului Criterii politice - Întărirea democrației, statului de drept și drepturilor
omului, din cadrul Memorandumului de Finanțare privind
Programul Național Phare România 2000, la dispoziția
Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0004) P 25832 - Disponibil aferent sub - programului Criterii economice - Întărirea capacității de rezistenta la presiunile
concurențiale, din cadrul Memorandumului de Finanțare
privind Programul Național Phare România 2000, la dispoziția
Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0005) P 25833 - Disponibil aferent sub - programului îndeplinirea
obligațiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de
Finanțare privind Programul Național Phare România 2000, la
dispoziția Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0006) P 25834 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică și
socială, din cadrul Memorandumului de Finanțare privind
Programul Național Phare România 2000, la dispoziția
Oficiului de Plăți și Contractare PHARE (RO0007.01) P 25835 - Disponibil aferent sub - programului Coeziunea economică și
socială, din cadrul Memorandumului de Finanțare privind
Programul Național Phare România 2000, la dispoziția
Agenției Naționale pentru Dezvoltare Regională (RO0007.02) P 2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul
Participarea României la programele comunitare: Life III,
Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000
și al cincilea Program-cadru în domeniul cercetării 2001, la
dispoziția Fondului Național (RO0011) P 2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finanțare privind Programul
Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici
și mijlocii, Egalitate de șanse pentru bărbați și femei,
SAVE II
și Prevenirea SIDA și a altor boli contagioase, la dispoziția
Fondului Național (RO0009) P 2587 - Datorii atașate
Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ȘI ALTE SUME DATORATE A 261 - Valori de recuperat A 2611 - Valori de recuperat A 2617 - Creanțe atașate P 262 - Alte sume datorate P 2621 - Alte sume datorate P 2627 - Datorii atașate
Grupa 28 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE A 281 - Creanțe restante A 2811 - Creanțe restante A 2812 - Dobânzi restante A 2817 - Creanțe atașate A 282 - Creanțe îndoielnice A 2821 - Creanțe îndoielnice A 2822 - Dobânzi îndoielnice A 2827 - Creanțe atașate
Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA P 291 - Provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela P 2911 - Provizioane specifice de risc de credit P 2912 - Provizioane specifice de risc de dobânda
CLASA 3 - OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
Grupa 30 - OPERAȚIUNI CU TITLURI B 301 - Titluri primite sau date în pensiune livrata A 3011 - Titluri primite în pensiune livrata A 30111 - Titluri primite în pensiune livrata A 30117 - Creanțe atașate P 3012 - Titluri date în pensiune livrata P 30121 - Titluri date în pensiune livrata P 30127 - Datorii atașate A 302 - Titluri de tranzacție A 3021 - Titluri de tranzacție A 30211 - Efecte publice și valori asimilate A 30212 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A 30213 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A 30214 - Acțiuni proprii A 3025 - Titluri date cu împrumut A 30251 - Efecte publice și valori asimilate A 30252 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A 30253 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A 30254 - Acțiuni proprii A 30257 - Creanțe atașate A 3026 - Titluri luate cu împrumut A 30261 - Efecte publice și valori asimilate A 30262 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A 30263 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A 30264 - Acțiuni proprii P 3027 - Datorii privind titlurile P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut P 30272 - Alte datorii privind titlurile P 30277 - Datorii atașate A 303 - Titluri de plasament A 3031 - Titluri de plasament A 30311 - Efecte publice și valori asimilate A 30312 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A 30313 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A 30314 - Acțiuni proprii A 3035 - Titluri date cu împrumut A 30351 - Efecte publice și valori asimilate A 30352 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A 30353 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A 30354 - Acțiuni proprii P 3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament A 3037 - Creanțe atașate A 30371 - Efecte publice și valori asimilate A 30372 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A 30373 - Acțiuni și alte titluri cu venit variabil A 30374 - Acțiuni proprii A 304 - Titluri de investiții A 3041 - Titluri de investiții A 30411 - Efecte publice și valori asimilate A 30412 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A 3045 - Titluri date cu împrumut A 30451 - Efecte publice și valori asimilate A 30452 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix A 3047 - Creanțe atașate A 30471 - Efecte publice și valori asimilate A 30472 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix
Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI P 321 - Titluri de piața interbancară P 3211 - Titluri de piața interbancară P 3217 - Datorii atașate P 322 - Titluri de creanțe negociabile P 3221 - Titluri de creanțe negociabile P 3227 - Datorii atașate P 325 - Obligațiuni P 3251 - Obligațiuni P 3257 - Datorii atașate P 326 - Alte datorii constituite prin titluri P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri P 3267 - Datorii atașate
Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAȚIUNILE CU TITLURI P 331 - Conturile instituțiilor de credit P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM) B 333 - Conturile societăților de bursa P 334 - Conturile altor instituții financiare P 335 - Conturile clientelei B 336 - Alte conturi de decontare privind operațiunile cu titluri P 3361 - Alte sume de plătit privind operațiunile cu titluri A 3362 - Alte sume de încasat privind operațiunile cu titluri B 337 - Creanțe și datorii atașate A 3371 - Creanțe atașate P 3372 - Datorii atașate
Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE B 341 - Decontări intrabancare
Grupa 35 - DEBITORI ȘI CREDITORI B 351 - Personal și conturi asimilate P 3511 - Personal - salarii datorate P 3512 - Personal ajutoare materiale datorate P 3513 - Participarea personalului la profit A 3514 - Avansuri acordate personalului P 3515 - Drepturi de personal neridicate P 3516 - Rețineri din salarii datorate terților B 3519 - Alte datorii și creanțe în legătura cu personalul P 35191 - Alte datorii în legătura cu personalul A 35192 - Alte creanțe în legătura cu personalul B 352 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate P 3521 - Asigurări sociale P 35211 - Contribuția unității la asigurările sociale P 35212 - Contribuția personalului pentru pensia suplimentară P 35213 - Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de
sănătate P 35214 - Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de
sănătate P 3522 - Ajutor de șomaj P 35221 - Contribuția unității la fondul de șomaj P 35222 - Contribuția personalului la fondul de șomaj B 3526 - Alte datorii și creanțe sociale P 35261 - Alte datorii sociale A 35262 - Alte creanțe sociale B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate B 3531 - Impozitul pe profit P 35311 - Impozitul pe profit curent B 35312 - Impozitul pe profit amânat B 3532 - Taxa pe valoarea adăugată P 35323 - TVA de plata A 35324 - TVA de recuperat A 35326 - TVA deductibilă P 35327 - TVA colectată B 35328 - TVA neexigibilă P 3533 - Impozitul pe salarii A 3534 - Subvenții P 3536 - Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate P 3538 - Fonduri speciale taxe și vărsăminte asimilate B 3539 - Alte datorii și creanțe cu bugetul statului P 35391 - Alte datorii față de bugetul statului A 35392 - Alte creanțe privind bugetul statului P 354 - Dividende de plata A 355 - Debitori diverși A 3551 - Depozite de garanții vărsate A 35511 - Depozite aferente operațiunilor pe piețele organizate de
instrumente financiare derivate A 35512 - Depozite aferente altor operațiuni cu instrumente financiare
derivate A 35516 - Alte depozite A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare A 3556 - Alți debitori diverși A 3557 - Creanțe atașate P 356 - Creditori diverși P 3561 - Depozite de garanții pentru leasing și locație simpla P 3562 - Alte depozite de garanții primite P 3566 - Alți creditori diverși P 3567 - Datorii atașate
Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI A 361 - Valori din aur, metale și pietre prețioase A 362 - Materiale A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar A 365 - Stocuri aflate la terți A 367 - Alte stocuri și asimilate A 368 - Alte bunuri diverse
Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE B 371 - Conturi privind valori la încasare A 3712 - Valori primite la încasare P 3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasare B 372 - Conturi de ajustare B 3721 - Poziție de schimb B 3722 - Contravaloarea poziției de schimb B 3723 - Conturi de ajustare devize B 3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de
curs de schimb B 3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de
dobânda B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afară bilanțului B 373 - Conturi de diferențe B 3731 - Diferențe privind devizele B 3732 - Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de
răscumpărare B 3739 - Alte conturi de diferențe A 374 - Cheltuieli de repartizat A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans P 376 - Venituri înregistrate în avans P 377 - Cheltuieli de plătit A 378 - Venituri de primit B 379 - Alte conturi de regularizare B 3791 - Pierderi sau câștiguri potențiale privind operațiunile neînchise
de acoperire cu instrumente financiare derivate A 37911 - Pierderi potențiale P 37912 - Câștiguri potențiale B 3792 - Pierderi sau câștiguri de eșalonat privind operațiunile închise de
acoperire cu instrumente financiare derivate A 37921 - Pierderi de eșalonat P 37922 - Câștiguri de eșalonat B 3799 - Alte conturi de regularizare
Grupa 38 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE A 381 - Creanțe restante A 3811 - Creanțe restante A 3812 - Dobânzi restante A 3817 - Creanțe atașate A 382 - Creanțe îndoielnice A 3821 - Creanțe îndoielnice A 3822 - Dobânzi îndoielnice A 3827 - Creanțe atașate
Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE P 391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor P 3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament P 39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor
valori asimilate P 39112 - Provizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor
titluri cu venit fix P 39113 - Provizioane pentru deprecierea acțiunilor și a altor titluri
cu venit variabil P 39114 - Provizioane pentru deprecierea acțiunilor proprii P 3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții P 39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor
valori asimilate P 39122 - Provizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor
titluri cu venit fix P 393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilor P 399 - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice
CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE
Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE A 401 - Credite subordonate la termen A 4011 - Credite participative A 4019 - Alte credite subordonate la termen A 402 - Credite subordonate pe durata nedeterminată A 407 - Creanțe atașate
Grupa 41 - PĂRȚI ÎN CADRUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LEGATE,
TITLURI DE
PARTICIPARE ȘI TITLURI ALE ACTIVITĂȚII DE PORTOFOLIU A 411 - Părți în societățile comerciale legate A 4111 - Părți în instituții de credit A 4112 - Părți în societăți cu caracter financiar A 4113 - Părți în alte societăți cu caracter nefinanciar A 412 - Titluri de participare A 4121 - Titluri de participare la instituțiile de credit A 4122 - Titluri de participare la societăți cu caracter financiar A 4123 - Titluri de participare la alte societăți cu caracter nefinanciar A 413 - Titluri ale activității de portofoliu A 415 - Titluri date cu împrumut A 417 - Creanțe atașate P 418 - Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate,
pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de
portofoliu
Grupa 42 - DOTĂRI PENTRU UNITĂȚILE PROPRII DIN STRĂINĂTATE A 421 - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate
Grupa 43 - IMOBILIZĂRI ÎN CURS A 431 - Imobilizări necorporale în curs A 432 - Imobilizări corporale în curs A 4321 - Amenajări de terenuri și construcții A 4322 - Instalații tehnice și mașini A 4323 - Alte imobilizări corporale A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizări corporale A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri și construcții A 4342 - Avansuri acordate pentru instalații tehnice și mașini A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale
Grupa 44 - IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE A 441 - Imobilizări necorporale ale activității de exploatare B 4411 - Fondul comercial A 44111 - Fond comercial P 44112 - Fond comercial negativ A 4412 - Cheltuieli de constituire A 4419 - Alte imobilizări necorporale ale activității de exploatare A 442 - Imobilizări corporale ale activității de exploatare A 4421 - Terenuri și amenajări de terenuri A 44211 - Terenuri A 44212 - Amenajări de terenuri A 4422 - Construcții A 4423 - Instalații tehnice și mijloace de transport A 44231 - Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de
lucru) A 44232 - Aparate și instalații de măsurare, control și reglare A 44233 - Mijloace de transport A 4424 - Mobilier, aparatura birotică, echipamente de protecție a valorilor
umane și materiale și alte active corporale
Grupa 45 - IMOBILIZĂRI ÎN AFARĂ ACTIVITĂȚII DE EXPLOATARE A 451 - Imobilizări necorporale în afară activității de exploatare A 452 - Imobilizări corporale în afară activității de exploatare A 4521 - Terenuri și amenajări de terenuri A 45211 - Terenuri A 45212 - Amenajări de terenuri A 4522 - Construcții A 4523 - Instalații tehnice, mijloace de transport, animale și plantații A 45231 - Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de
lucru) A 45232 - Aparate și instalații de măsurare, control și reglare A 45233 - Mijloace de transport A 45234 - Animale și plantații A 4524 - Mobilier, aparatura birotică, echipamente de protecție a valorilor
umane și materiale și alte active corporale
Grupa 46 - AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE P 461 - Amortizări privind imobilizările activității de exploatare P 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P 46111 - Amortizarea fondului comercial P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire P 46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale P 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale P 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P 46122 - Amortizarea construcțiilor P 46123 - Amortizarea instalațiilor tehnice și mijloacelor de
transport P 46124 - Amortizarea altor active corporale P 462 - Amortizări privind imobilizările în afară activității de exploatare P 4621 - Amortizarea imobilizărilor necorporale P 4622 - Amortizarea imobilizărilor corporale P 46221 - Amortizarea amenajărilor de terenuri P 46222 - Amortizarea construcțiilor P 46223 - Amortizarea instalațiilor tehnice, mijloacelor de transport,
animalelor și plantațiilor P 46224 - Amortizarea altor active corporale
Grupa 47 - LEASING,
LOCAȚIE SIMPLA ȘI OPERAȚIUNI ASIMILATE A 471 - Operațiuni de leasing și asimilate A 4711 - Leasing mobiliar A 4712 - Leasing imobiliar A 4713 - Leasing cu active necorporale A 4717 - Creanțe atașate A 472 - Operațiuni de leasing privind imobilizările în curs A 4721 - Leasing mobiliar A 4722 - Leasing imobiliar A 4723 - Leasing cu active necorporale A 473 - Imobilizări neînchiriate din leasing reziliat A 474 - Bunuri date în locație simpla A 4741 - Bunuri date în locație simpla A 4747 - Creanțe atașate P 476 - Amortizări P 4761 - Amortizări privind operațiuni de leasing P 4762 - Amortizări privind operațiuni de locație simpla
Grupa 48 - CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE A 481 - Creanțe restante A 4811 - Creanțe restante A 4812 - Dobânzi restante A 4817 - Creanțe atașate A 482 - Creanțe îndoielnice A 4821 - Creanțe îndoielnice A 4822 - Dobânzi îndoielnice A 4827 - Creanțe atașate
Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE P 491 - Provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților
comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor
activității de portofoliu P 492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor P 4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs P 49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în
curs P 49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în
curs P 4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale ale
activității de exploatare P 49221 - Provizioane pentru fondul comercial P 49222 - Provizioane pentru alte imobilizări necorporale P 4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale ale
activității de exploatare P 49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor și amenajărilor
de terenuri P 49232 - Provizioane pentru deprecierea construcțiilor P 49233 - Provizioane pentru deprecierea instalațiilor tehnice și
mijloacelor de transport P 49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale P 4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în afară
activității de exploatare P 4925 - Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale în afară
activității de exploatare P 493 - Provizioane pentru operațiuni de leasing P 494 - Provizioane pentru operațiuni de locație simpla P 499 - Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice
CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII,
ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE
Grupa 50 - CAPITAL P 501 - Capital social P 5011 - Capital subscris nevărsat P 5012 - Capital subscris vărsat P 502 - Elemente asimilate capitalului A 508 - Acționari sau asociați
Grupa 51 - PRIME LEGATE DE CAPITAL ȘI REZERVE P 511 - Prime de capital P 5111 - Prime de emisiune P 5112 - Prime de fuziune P 5113 - Prime de aport P 5114 - Prime de sciziune P 5115 - Prime de conversie a obligațiunilor în acțiuni P 5119 - Alte prime P 512 - Rezerve legale P 5121 - Rezerve legale din profitul brut P 5122 - Rezerve legale din profitul net P 513 - Rezerve statutare sau contractuale P 514 - Rezerva generală pentru riscul de credit P 5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut P 5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net P 515 - Rezerve pentru acțiuni proprii P 516 - Rezerve din reevaluare P 5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilanțului de deschidere al
primului an de aplicare a ajustării la inflație P 5162 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative P 518 - Rezerve din conversie P 519 - Alte rezerve
Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE P 531 - Datorii subordonate la termen P 5311 - Titluri subordonate la termen P 5312 - Împrumuturi participative P 5319 - Alte împrumuturi subordonate la termen P 532 - Datorii subordonate pe durata nedeterminată P 5321 - Titluri subordonate pe durata nedeterminată P 5322 - Împrumuturi subordonate pe durata nedeterminată P 537 - Datorii atașate
Grupa 54 - SUBVENȚII ȘI FONDURI PUBLICE ALOCATE B 541 - Subvenții pentru investiții P 5411 - Subvenții pentru investiții A 5412 - Subvenții pentru investiții înregistrate la venituri P 542 - Fonduri publice alocate
Grupa 55 - PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ȘI CHELTUIELI P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătura P 552 - Provizioane pentru facilități acordate personalului P 553 - Provizioane pentru riscuri de țara P 554 - Provizioane pentru restructurare P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte
acțiuni similare legate de acestea P 559 - Alte provizioane
Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT B 581 - Rezultatul reportat B 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv
pierderea nerecuperată B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a
IAS, mai puțin IAS 29 B 5813 - Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor
contabile B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale B 5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve
din reevaluare
Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIȚIULUI B 591 - Profit sau pierdere A 592 - Repartizarea profitului
CLASA 6 - CHELTUIELI
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ A 601 - Cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare A 6011 - Dobânzi la Banca Națională a României A 6012 - Dobânzi la conturile de corespondent A 6013 - Dobânzi la depozitele instituțiilor de credit A 60131 - Dobânzi la depozitele la vedere A 60132 - Dobânzi la depozitele la termen A 60133 - Dobânzi la depozitele colaterale A 6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituții de credit A 60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A 60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen A 60143 - Dobânzi la împrumuturile financiare A 6015 - Dobânzi la valorile date în pensiune A 60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A 60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen A 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A 60172 - Report/deport A 60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A 6019 - Comisioane A 602 - Cheltuieli cu operațiunile cu clientela A 6021 - Dobânzi la conturile de factoring A 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiară A 60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta A 60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen A 6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune A 60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta A 60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen A 6024 - Dobânzi la conturile curente A 6025 - Dobânzi la conturile de depozite A 60251 - Dobânzi la depozitele la vedere A 60252 - Dobânzi la depozitele la termen A 60253 - Dobânzi la depozitele colaterale A 6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele și libretele de
economii A 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile A 60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare A 60272 - Report/deport A 60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile A 6028 - Dobânzi aferente disponibilităților provenite din contribuția
financiară a Comunității Europene A 6029 - Comisioane A 603 - Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri A 6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrata A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacție A 6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament A 60331 - Cheltuieli de achiziție A 60336 - Pierderi din cesiune A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiții A 60341 - Cheltuieli de achiziție A 60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri A 60361 - Dobânzi privind titlurile de piața interbancară A 60362 - Dobânzi privind titlurile de creanțe negociabile A 60363 - Dobânzi privind obligațiunile A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri A 6037 - Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri A 6039 - Comisioane A 604 - Cheltuieli cu operațiunile de leasing, locație simpla și asimilate A 6041 - Cheltuieli cu operațiunile de leasing și asimilate A 60411 - Cheltuieli cu amortizarea A 60412 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing și
asimilate A 60413 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing și
asimilate A 60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing și
asimilate A 60419 - Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing și asimilate A 6042 - Cheltuieli cu operațiunile de locație simpla A 60421 - Cheltuieli cu amortizarea A 60422 - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locație
simpla A 60423 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locație simpla A 60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de locație
simpla A 60429 - Alte cheltuieli cu operațiunile de locație simpla A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate și fondurile publice alocate A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durata nedeterminată A 6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate A 606 - Cheltuieli privind operațiunile de schimb A 6061 - Pierderi din operațiunile de schimb și arbitraj A 6069 - Comisioane A 607 - Cheltuieli privind operațiunile în afară bilanțului A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare primite de la alte
instituții de credit A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanțare primite de la
clientela A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanție A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanție primite de la alte
instituții de credit A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanție primite de la
clientela A 6074 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate A 60741 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare
derivate de dobânda A 60742 - Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb A 60749 - Comisioane A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite A 608 - Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata A 6087 - Alte cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare A 609 - Alte cheltuieli de exploatare bancară A 6092 - Cota-parte privind operațiunile de exploatare bancară efectuate în
comun A 6093 - Venituri retrocedate privind operațiunile de exploatare bancară
efectuate în comun A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancară
Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului A 612 - Cheltuieli privind asigurările și protecția socială A 6121 - Contribuția unității la asigurările sociale A 6122 - Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj A 6123 - Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială A 617 - Alte cheltuieli privind personalul
Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE,
TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE A 627 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE,
LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE
TERȚI A 631 - Cheltuieli cu materialele A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri A 634 - Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți A 6341 - Cheltuieli de întreținere și reparații A 6342 - Cheltuieli privind energia și apa A 6343 - Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere A 6345 - Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul
personalului și bunurilor A 6346 - Cheltuieli cu serviciile furnizate de societățile grupului A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare A 63472 - Cheltuieli cu redevențele privind operațiunile de leasing și
asimilate A 63473 - Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile, locațiile de
gestiune și chiriile A 63479 - Alte cheltuieli A 635 - Cheltuieli de protocol, reclama și publicitate
Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE A 641 - Venituri retrocedate privind operațiunile de exploatare nebancară
efectuate în comun A 642 - Cota-parte privind operațiunile de exploatare nebancară efectuate în
comun A 643 - Cota-parte din cheltuielile sediului social A 646 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor A 6461 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale și corporale A 6462 - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare A 6491 - Despăgubiri, amenzi și penalități A 6492 - Donații și subvenții acordate A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizările A 6494 - Pierderi din debitori diverși A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare
Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI
CORPORALE A 651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale A 652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE,
PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE ȘI
AJUSTAREA LA INFLAȚIE A 661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare A 6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit A 6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobânda A 662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela A 6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit A 6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobânda A 663 - Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni
diverse A 6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor A 66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de
plasament A 66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de
investiții A 6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor A 6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice A 664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate A 6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în
cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare
și a titlurilor activității de portofoliu A 6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor A 66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
în curs A 66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
activității de exploatare A 66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
în afară activității de exploatare A 6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice A 665 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri și cheltuieli A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a
angajamentelor prin semnătura A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilități acordate personalului A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țara A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare A 6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor
corporale și alte acțiuni similare legate de acestea A 6657 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri și cheltuieli A 667 - Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane A 668 - Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane A 669 - Cheltuieli cu ajustarea la inflație
Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE A 671 - Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare
Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT ȘI ALTE IMPOZITE A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit A 6911 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent A 6912 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus
CLASA 7 - VENITURI
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ P 701 - Venituri din operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare P 7011 - Dobânzi de la Banca Națională a României P 7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent P 7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituții de credit P 70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere P 70132 - Dobânzi de la depozitele la termen P 70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale P 7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituțiilor de credit P 70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70142 - Dobânzi de la creditele la termen P 70143 - Dobânzi de la creditele financiare P 7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune P 70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe
alta P 70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen P 7017 - Alte venituri din dobânzi P 70171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P 70172 - Report/deport P 70179 - Venituri diverse din dobânzi P 7018 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice P 7019 - Comisioane P 702 - Venituri din operațiunile cu clientela P 7021 - Dobânzi de la creanțe comerciale și credite acordate clientelei P 70211 - Dobânzi de la operațiunile de scont, asimilate și alte
creanțe comerciale P 70212 - Dobânzi de la operațiunile de factoring P 70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie P 70214 - Dobânzi de la creditele pentru export P 70215 - Dobânzi de la creditele pentru echipament P 70216 - Dobânzi de la creditele pentru bunuri imobiliare P 70217 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei P 7022 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei financiare P 70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta P 70222 - Dobânzi de la creditele la termen P 7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune P 70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe
alta P 70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen P 7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare P 7027 - Alte venituri din dobânzi P 70271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de răscumpărare P 70272 - Report/deport P 70279 - Venituri diverse din dobânzi P 7028 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice P 7029 - Comisioane P 703 - Venituri din operațiunile cu titluri P 7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrata P 7032 - Venituri din titlurile de tranzacție P 7033 - Venituri din titlurile de plasament P 70331 - Dobânzi P 70333 - Dividende și venituri asimilate P 70336 - Venituri din cesiune P 7034 - Venituri din titlurile de investiții P 70341 - Dobânzi P 70342 - Venituri din prime P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri P 7037 - Venituri diverse din operațiunile cu titluri P 7038 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice P 7039 - Comisioane P 704 - Venituri din operațiunile de leasing, locație simpla și asimilate P 7041 - Venituri din operațiunile de leasing și asimilate P 70411 - Venituri din chirii P 70413 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing și
asimilate P 70414 - Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing și
asimilate P 70419 - Alte venituri din operațiunile de leasing și asimilate P 7042 - Venituri din operațiunile de locație simpla P 70421 - Venituri din chirii P 70423 - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în locație simpla P 70424 - Venituri din provizioane pentru operațiunile de locație
simpla P 70429 - Alte venituri din operațiunile de locație simpla P 7048 - Venituri din creanțe restante și îndoielnice P 705 - Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților
comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de
portofoliu P 7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen P 7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata nedeterminată P 7053 - Dividende și venituri asimilate P 7058 - Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice P 706 - Venituri din operațiunile de schimb P 7061 - Venituri din operațiunile de schimb și arbitraj P 7069 - Comisioane P 707 - Venituri din operațiunile în afară bilanțului P 7071 - Venituri din angajamentele de finanțare P 70711 - Venituri din angajamentele de finanțare în favoarea altor
instituții de credit P 70712 - Venituri din angajamentele de finanțare în favoarea
clientelei P 7072 - Venituri din angajamentele de garanție P 70721 - Venituri din angajamentele de garanție în favoarea altor
instituții de credit P 70722 - Venituri din angajamentele de garanție în favoarea
clientelei P 7074 - Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate P 70741 - Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare
derivate de dobânda P 70742 - Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb P 70749 - Comisioane P 7077 - Venituri din alte angajamente date P 708 - Venituri din prestațiile de servicii financiare P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit P 7082 - Comisioane privind operațiunile cu titluri efectuate în contul
clientelei P 7083 - Comisioane din activitățile de asistență și consultanța P 70831 - Comisioane din activitățile de asistență și consultanța
pentru persoane fizice P 70832 - Comisioane din activitățile de asistență și consultanța
pentru persoane juridice P 70839 - Alte comisioane P 7085 - Venituri privind mijloacele de plata P 7087 - Alte venituri din prestațiile de servicii financiare P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare bancară P 7092 - Cota-parte privind operațiunile de exploatare bancară efectuate
în comun P 7093 - Cheltuieli refacturate privind operațiunile de exploatare bancară
efectuate în comun P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară P 7099 - Venituri diverse de exploatare bancară
Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE P 741 - Cheltuieli refacturate P 7411 - Cheltuieli refacturate societăților grupului P 7412 - Cheltuieli refacturate altor societăți P 742 - Cota-parte privind operațiunile de exploatare nebancare efectuate în
comun P 743 - Cota-parte din cheltuielile sediului social P 746 - Venituri din cesiunea imobilizărilor P 7461 - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale și corporale P 7462 - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare P 747 - Venituri accesorii P 7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare P 7472 - Venituri din activități nebancare P 7479 - Alte venituri accesorii P 74791 - Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul
asigurărilor P 749 - Alte venituri diverse din exploatare P 7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară P 7492 - Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri P 7493 - Venituri din subvenții de exploatare P 74931 - Venituri din subvenții de exploatare aferente veniturilor
din activitatea de exploatare bancară P 74932 - Venituri din subvenții de exploatare pentru materii prime și
materiale consumabile P 74933 - Venituri din subvenții de exploatare pentru plata
personalului P 74934 - Venituri din subvenții de exploatare pentru asigurări și
protecția socială P 74935 - Venituri din subvenții de exploatare pentru alte cheltuieli
de exploatare P 74936 - Venituri din subvenții de exploatare aferente altor venituri P 7494 - Venituri din producția de imobilizări P 7495 - Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea
creanțelor P 7499 - Alte venituri P 74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități P 74992 - Venituri din donații și subvenții P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare
Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE,
RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE ȘI
AJUSTAREA LA INFLAȚIE P 761 - Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare P 7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit P 7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda P 762 - Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela P 7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit P 7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda P 763 - Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni
diverse P 7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor P 76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de
plasament P 76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de
investiții P 7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor P 7637 - Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice P 764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate P 7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în
cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare
și a titlurilor activității de portofoliu P 7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor P 76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
în curs P 76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
activității de exploatare P 76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
în afară activității de exploatare P 7647 - Venituri din provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice P 765 - Venituri din provizioane pentru riscuri și cheltuieli P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a
angajamentelor prin semnătura P 7652 - Venituri din provizioane pentru facilități acordate personalului P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de țara P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare P 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor
corporale și alte acțiuni similare legate de acestea P 7657 - Venituri din provizioane pentru alte riscuri și cheltuieli P 766 - Venituri din fondul comercial negativ P 767 - Venituri din recuperări de creanțe amortizate P 769 - Venituri din ajustarea la inflație
Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE P 771 - Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele
similare
Grupa 78 - VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT P 781 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit P 7811 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit
constituită din profitul brut P 7812 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit
constituită din profitul net
Grupa 79 - VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT P 791 - Venituri din impozitul pe profit amânat
CLASA 9 - OPERAȚIUNI ÎN AFARĂ BILANȚULUI
Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANȚARE A 901 - Angajamente în favoarea altor instituții de credit P 902 - Angajamente primite de la alte instituții de credit A 903 - Angajamente în favoarea clientelei A 9031 - Deschideri de credite confirmate A 90311 - Garanții imobiliare A 90312 - Deschideri de credite documentare A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate A 9032 - Acceptări sau angajamente de plata A 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei P 904 - Angajamente primite de la clientela financiară și instituțiile
administrației publice
Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANȚIE A 911 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții date altor instituții de credit A 9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare A 9112 - Acceptări de plata A 9119 - Alte garanții date altor instituții de credit P 912 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la alte instituții de
credit A 913 - Garanții date pentru clientela A 9131 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții A 91311 - Cauțiuni imobiliare A 91312 - Cauțiuni administrative și fiscale A 91313 - Garanții financiare A 91314 - Garanții de rambursare a creditelor acordate de alte
instituții de credit A 9139 - Alte garanții date pentru clientela P 914 - Garanții primite de la clientela P 9141 - Garanții primite de la instituțiile administrației publice și
asimilate P 9142 - Garanții primite de la societăți de asigurare și capitalizare P 9143 - Garanții primite de la clientela financiară P 9144 - Ipoteci imobiliare P 9145 - Gajuri cu deposedare P 9146 - Gajuri fără deposedare P 9149 - Alte garanții primite de la clientela
Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE A 921 - Titluri de primit A 9211 - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare A 9219 - Alte titluri de primit P 922 - Titluri de livrat P 9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare P 9229 - Alte titluri de livrat
Grupa 93 - OPERAȚIUNI ÎN DEVIZE B 931 - Operațiuni de schimb la vedere A 9311 - Lei cumpărați și încă neprimiți A 9312 - Devize cumpărate și încă neprimite P 9313 - Lei vânduți și încă nelivrați P 9314 - Devize vândute și încă nelivrate B 932 - Operațiuni privind devizele date și luate cu împrumut A 9321 - Devize date cu împrumut și încă nelivrate P 9322 - Devize luate cu împrumut și încă neprimite B 933 - Operațiuni de schimb la termen A 9331 - Lei de primit contra devize de livrat P 9332 - Devize de livrat contra lei de primit A 9333 - Devize de primit contra lei de livrat P 9334 - Lei de livrat contra devize de primit A 9335 - Devize de primit contra devize de livrat P 9336 - Devize de livrat contra devize de primit B 934 - Report/deport calculat anticipat P 9341 - Report/deport de primit A 9342 - Report/deport de plătit B 935 - Dobânzi neajunse la scadenta în devize acoperite la termen A 9351 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat P 9352 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen,
de încasat P 9353 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de plătit A 9354 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen,
de plătit B 936 - Conturi de ajustare devize în afară bilanțului B 9361 - Poziție de schimb B 9362 - Contravaloarea poziției de schimb B 9363 - Conturi de ajustare devize
Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE B 941 - Operațiuni efectuate pe piețele organizate și asimilate de instrumente
financiare derivate de dobânda B 9411 - Operațiuni de acoperire A 94111 - Operațiuni debitoare P 94112 - Operațiuni creditoare B 9415 - Alte operațiuni A 94151 - Operațiuni debitoare P 94152 - Operațiuni creditoare B 943 - Operațiuni efectuate pe piețele la buna înțelegere de instrumente
financiare derivate de dobânda B 9431 - Operațiuni de acoperire A 94311 - Operațiuni debitoare P 94312 - Operațiuni creditoare B 9435 - Alte operațiuni A 94351 - Operațiuni debitoare P 94352 - Operațiuni creditoare B 944 - Operațiuni efectuate pe piețele organizate și asimilate de instrumente
financiare derivate de curs de schimb B 9441 - Operațiuni de acoperire A 94411 - Lei de primit contra devize de livrat P 94412 - Devize de livrat contra lei de primit A 94413 - Devize de primit contra lei de livrat P 94414 - Lei de livrat contra devize de primit A 94415 - Devize de primit contra devize de livrat P 94416 - Devize de livrat contra devize de primit B 9445 - Alte operațiuni A 94451 - Lei de primit contra devize de livrat P 94452 - Devize de livrat contra lei de primit A 94453 - Devize de primit contra lei de livrat P 94454 - Lei de livrat contra devize de primit A 94455 - Devize de primit contra devize de livrat P 94456 - Devize de livrat contra devize de primit B 945 - Operațiuni efectuate pe piețele la buna înțelegere de instrumente
financiare derivate de curs de schimb B 9451 - Operațiuni de acoperire A 94511 - Lei de primit contra devize de livrat P 94512 - Devize de livrat contra lei de primit A 94513 - Devize de primit contra lei de livrat P 94514 - Lei de livrat contra devize de primit A 94515 - Devize de primit contra devize de livrat P 94516 - Devize de livrat contra devize de primit B 9455 - Alte operațiuni A 94551 - Lei de primit contra devize de livrat P 94552 - Devize de livrat contra lei de primit A 94553 - Devize de primit contra lei de livrat P 94554 - Lei de livrat contra devize de primit A 94555 - Devize de primit contra devize de livrat P 94556 - Devize de livrat contra devize de primit
Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE P 951 - Redevențe, locații de gestiune, chirii și alte datorii asimilate P 952 - Angajamente primite P 9521 - Valori primite în garanție privind operațiunile cu instrumente
financiare derivate P 9522 - Alte valori primite în garanție A 953 - Angajamente date A 9531 - Valori date în garanție privind operațiunile cu instrumente
financiare derivate A 9532 - Alte valori date în garanție B 959 - Alte angajamente diverse A 9591 - Alte angajamente date P 9592 - Alte angajamente primite
Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE A 981 - Angajamente îndoielnice
Grupa 99 - CONTURI DE EVIDENTA P 991 - Mijloace fixe luate cu chirie P 992 - Valori primite în păstrare sau custodie A 993 - Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare A 9931 - Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare potrivit
dispozițiilor legale A 99311 - Credite aferente contractelor de credit investite cu formula
executorie, urmărite în continuare A 99312 - Valori primite în pensiune aferente contractelor de credit
investite cu formula executorie, urmărite în continuare A 99313 - Titluri primite în pensiune livrata aferente contractelor de
credit investite cu formula executorie, urmărite în
continuare A 99317 - Dobânzi aferente contractelor de credit investite cu formula
executorie, urmărite în continuare A 99319 - Alte creanțe scoase din activ, urmărite în continuare A 9937 - Creanțe atașate A 994 - Debitori din penalități pretinse P 995 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe B 998 - Alte conturi de evidenta P 9981 - Alte valori primite A 9982 - Alte valori date P 9983 - Capital în devize P 99831 - Capital social subscris și nevărsat în devize P 99832 - Capital social subscris și vărsat în devize P 99833 - Capital de dotare în devize P 9984 - Prime de emisiune plătite în devize A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar B 999 - Contrapartida
2. Prezentele norme metodologice completează prevederile cap. 2 - Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982/5/2001, denumite în continuare Reglementări contabile, astfel: 2.1. Conținutul și funcțiunea conturilor prevăzute la cap. 2 - Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit din Reglementările contabile (mai puțin cele prevăzute la pct. 2.2 din prezenta anexa) sunt cele prevăzute la cap. VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societățile bancare din Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,
ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare, în condițiile în care acestea nu contravin prevederilor cuprinse în Reglementările contabile. 2.2. Conținutul și funcțiunea conturilor nou introduse în Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit (care nu se regăsesc la cap. VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societățile bancare din Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,
ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare) sunt următoarele: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 35311 Impozitul pe profit curent 35312 Impozitul pe profit amânat ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 35311 - impozitul pe profit calculat în conformitate cu legislația fiscală
privind impozitul pe profit; 35312 - impozitul pe profit amânat, determinat în conformitate cu prevederile
IAS 12.
Contul 35311 "Impozitul pe profitul curent"
Contul 35311 "Impozitul pe profit curent" este un cont bifuncțional.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 6911 - sumele datorate bugetului statului reprezentând impozitul pe profit; 5814 - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale
privind impozitul pe profit.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 111 - sumele virate bugetului statului reprezentând impozitul pe profit; 5814 - rezultatul favorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale
privind impozitul pe profit.
Soldul creditor al contului reprezintă impozitul pe profit datorat
bugetului statului.
Soldul debitor al contului reprezintă sumele vărsate în plus bugetului
statului, în contul impozitului pe profit.
Contul 35312 "Impozitul pe profit amânat"
Contul 35312 "Impozitul pe profit amânat" este un cont bifuncțional.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 5812, - sumele datorate reprezentând impozitul pe profit amânat. 6912
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 5812, - sumele de recuperat reprezentând impozitul pe profit amânat. 791
Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate reprezentând
impozitul pe profit amânat.
Soldul debitor al contului reprezintă sumele de recuperat reprezentând
impozitul pe profit amânat. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 433 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 434 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 433 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări necorporale; 434 - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări corporale.
Contul 433 "Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale"
Contul 433 "Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale" este un cont
de activ.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări 121, 122,
necorporale. 2511
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3566 - valoarea avansurilor regularizate cu furnizorii de imobilizări
necorporale.
Soldul contului reprezintă valoarea avansurilor achitate furnizorilor de
imobilizări necorporale, nedecontate.
Contul 434 "Avansuri acordate pentru imobilizări corporale"
Contul 434 "Avansuri acordate pentru imobilizări corporale" este un cont de
activ.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 101, 111, - valoarea avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări
corporale. 121, 122, 2511
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3566 - valoarea avansurilor regularizate cu furnizorii de imobilizări
corporale.
Soldul contului reprezintă valoarea avansurilor achitate furnizorilor de
imobilizări corporale, nedecontate. Nu se înregistrează în conturile:
Se înregistrează în conturile: ───────────────────────────────── ────────────────────────────── 3556 - avansurile acordate furnizorilor 433 "Avansuri acordate pentru
de imobilizări necorporale sau
imobilizări necorporale";
corporale. 434 "Avansuri acordate pentru
imobilizări corporale". ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 44111 Fond comercial 44112 Fond comercial negativ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 44111 - diferența pozitivă rezultată din achiziția unei afaceri; 44112 - diferența negativă rezultată din achiziția unei afaceri.
Contul 44111 "Fond comercial"
Contul 44111 "Fond comercial" este un cont de activ.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 111, - diferența pozitivă rezultată din achiziția unei afaceri. 121, 122, 2511, 3566
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 46111 - valoarea fondului comercial cedat amortizat integral; 6461 - valoarea fondului comercial cedat care nu a fost amortizat.
Soldul contului reprezintă valoarea fondului comercial existent.
Contul 44112 "Fond comercial negativ"
Contul 44112 "Fond comercial negativ" este un cont de pasiv.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3556, 411, - diferența negativă rezultată din achiziția unei afaceri. 412, 413, 431, 432, 4412, 4419, 442, 451, 452
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 766 - cota-parte din fondul comercial negativ reluat la venituri.
Soldul contului reprezintă valoarea fondului comercial negativ nereluat la
venituri. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 515 Rezerve pentru acțiuni proprii 516 Rezerve din reevaluare 5161 Rezerve din reevaluare aferente bilanțului de deschidere al primului an
de aplicare a ajustării la inflație 5162 Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative 518 Rezerve din conversie ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 515 - rezerve constituite la nivelul valorii acțiunilor proprii răscumpărate
în vederea anulării acestora, pe perioada cât aceste titluri sunt
înregistrate în conturile de acțiuni proprii; 5161 - ajustările cerute de aplicarea IAS 29 asupra perioadelor anterioare de
aplicare și după caz asupra anului de raportare, prin retratarea
soldurilor conturilor de la sfârșitul exercițiului financiar aferent
primei perioade de aplicare a IAS; 5162 - rezerve aferente diferențelor rezultate în urma reevaluărilor dispuse
prin acte normative; 518 - diferențele de curs valutar rezultate din conversia elementelor monetare
legate de o investiție netă într-o entitate externa, în conformitate cu
prevederile IAS 21.
Contul 515 "Rezerve pentru acțiuni proprii"
Contul 515 "Rezerve pentru acțiuni proprii" este un cont de pasiv.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 5811, - constituirea rezervei pentru acțiuni proprii. 592
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 5811 - diminuarea rezervei pentru acțiuni proprii.
Soldul contului reprezintă rezerve constituite pentru acțiuni proprii,
existente.
Contul 5161 "Rezerve din reevaluare aferente bilanțului de deschidere
al primului an de aplicare a ajustării la inflație"
Contul 5161 "Rezerve din reevaluare aferente bilanțului de deschidere al
primului an de aplicare a ajustării la inflație" este un cont bifuncțional.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 431, - rezultatul favorabil privind imobilizările necorporale și corporale, 432,
provenit din aplicarea pentru prima data a IAS 29 asupra perioadelor 441,
anterioare și, după caz, asupra anului de raportare. 442, 451, 452
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 461, - rezultatul nefavorabil privind amortizarea imobilizărilor necorporale și 462,
corporale, capitalul social, primele de capital, rezerve, subvenții 501,
pentru investiții, provenit din aplicarea pentru prima data a IAS 29 511,
asupra perioadelor anterioare și, după caz, asupra anului de raportare. 512, 514, 519, 541,
Soldul creditor al contului reprezintă rezerve (rezultat favorabil) din
reevaluare aferente bilanțului de deschidere al primului an de aplicare a
ajustării la inflație.
Soldul debitor al contului reprezintă rezerve (rezultat nefavorabil) din
reevaluare aferente bilanțului de deschidere al primului an de aplicare a
ajustării la inflație.
Contul 5162 "Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative"
Contul 5162 "Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative" este un
cont de pasiv.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 442, - diferențele din reevaluări dispuse prin acte normative privind 452
imobilizările corporale.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 5815 - transferul rezervelor din reevaluări dispuse prin acte normative în
rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare; 442, - eliminarea diferențelor din reevaluare pentru imobilizările corporale, 452
în situația în care valoarea acestora depășește valoarea justa.
Soldul contului reprezintă rezerve din reevaluări dispuse prin acte
normative.
Contul 518 "Rezerve din conversie"
Contul 518 "Rezerve din conversie" este un cont bifuncțional.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3722 - diferențele de curs valutar favorabile rezultate din conversia
elementelor legate de entitățile externe; 6462 - diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din conversia
elementelor legate de entitățile externe, trecute pe cheltuieli la
cedarea entităților externe.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3722 - diferențele de curs valutar nefavorabile rezultate din conversia
elementelor legate de entitățile externe; 7462 - diferențele de curs valutar favorabile rezultate din conversia
elementelor legate de entitățile externe, trecute pe venituri la cedarea
entităților externe.
Soldul creditor al contului reprezintă diferențele de curs valutar
favorabile rezultate din conversia elementelor legate de entitățile externe.
Soldul debitor al contului reprezintă diferențele de curs valutar
nefavorabile rezultate din conversia elementelor legate de entitățile
externe. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 554 Provizioane pentru restructurare 555 Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni
similare legate de acestea ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 554 - provizioane constituite pentru restructurare, recunoscute în
conformitate cu prevederile IAS 37; 555 - provizioane constituite pentru demontarea și mutarea imobilizărilor
corporale, precum și pentru restaurarea amplasamentelor, recunoscute în
conformitate cu prevederile IAS 16 și IAS 37.
Contul 554 "Provizioane pentru restructurare"
Contul 554 "Provizioane pentru restructurare" este un cont de pasiv.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 6654 - provizioanele constituite pentru restructurare; 3721 - provizioanele constituite în devize pentru restructurare.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 7654 - diminuările sau anulările de provizioane pentru restructurare; 3721 - diminuările sau anulările de provizioane constituite în devize pentru
restructurare.
Soldul contului reprezintă provizioanele constituite pentru restructurare.
Contul 555 "Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale
și alte acțiuni similare legate de acestea"
Contul 555 "Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și
alte acțiuni similare legate de acestea" este un cont de pasiv.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 442, - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizărilor corporale 452
și alte acțiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste
provizioane constituie element al costului imobilizărilor corporale; 6655 - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizărilor corporale
și alte acțiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste
provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 7655 - diminuările sau anulările de provizioane constituite pentru dezafectarea
imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea.
Soldul contului reprezintă provizioanele constituite pentru dezafectarea
imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5811 Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea
nerecuperată 5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai
puțin IAS 29 5813 Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile 5814 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale 5815 Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 5811 - preia conținutul și funcțiunea contului 581 "Rezultatul reportat" din
Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de
utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,
ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României
nr. 1418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare; 5812 - rezultatul reportat provenit din ajustările cerute de aplicarea IAS,
altele decât IAS 29, asupra perioadelor anterioare primei perioade de
aplicare a IAS și, după caz, asupra anului curent; 5813 - rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile; 5814 - rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale; 5815 - rezultatul reportat reprezentând diferențe favorabile provenite din
rezerve din reevaluare, recunoscut în conformitate cu prevederile IAS
16. Contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea
pentru prima data a IAS, mai puțin IAS 29"
Contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a
IAS, mai puțin IAS 29" este un cont bifuncțional.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 501, - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu excepția 502
IAS 29, provenit din eliminarea diferențelor de curs valutar aferente
disponibilităților în devize reprezentând aport în devize la capitalul
social/capitalul de dotare în devize, precum și cele aferente
disponibilităților în devize, incluse în capitalul social/capitalul de
dotare; 519 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu excepția
IAS 29, provenit din eliminarea diferențelor de curs valutar aferente
disponibilităților în devize, inclusiv cele aferente capitalului social
în devize/capitalului de dotare în devize; 541 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu excepția
IAS 29, provenit din înregistrarea sumelor transferate la venituri în
corelație cu amortizarea; 3046 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu excepția
IAS 29, provenit din transferul diferențelor de conversie aferente
titlurilor de investiții; 35312 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu excepția
IAS 29, provenit din sumele de recuperat reprezentând impozitul pe
profit amânat; 414 - rezultatul favorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu excepția
IAS 29, provenit din transferul diferențelor de conversie aferente
titlurilor activității de portofoliu.
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 4412 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
excepția IAS 29, provenit din eliminarea cheltuielilor de cercetare care
nu se capitalizează conform IAS 38; 442, - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu 452
excepția IAS 29, provenit din pierderi din deprecieri ireversibile, care
nu au fost înregistrate în contabilitate, precum și din eliminarea
dobânzilor capitalizate în valoarea imobilizărilor corporale; 4923, - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu 4925
excepția IAS 29, provenit din pierderi din deprecieri reversibile, care
nu au fost înregistrate în contabilitate; 432 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
excepția IAS 29, provenit din eliminarea diferențelor de curs
capitalizate în valoarea imobilizărilor corporale în curs; 393, - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu 491
excepția IAS 29, provenit din înregistrarea provizioanelor aferente
deprecierii stocurilor și titlurilor cu caracter de imobilizări; 3046 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
excepția IAS 29, provenit din eliminarea diferențelor de conversie
aferente titlurilor de investiții; 35312 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
excepția IAS 29, provenit din sumele datorate reprezentând impozitul
pe profit amânat; 414 - rezultatul nefavorabil din adoptarea pentru prima data a IAS, cu
excepția IAS 29, provenit din transferul diferențelor de conversie
aferente titlurilor activității de portofoliu.
Soldul creditor al contului reprezintă profitul reportat provenit din
adoptarea pentru prima data a IAS, cu excepția IAS 29.
Soldul debitor al contului reprezintă pierderea reportată provenită din
adoptarea pentru prima data a IAS, cu excepția IAS 29.
Contul 5813 "Rezultatul reportat provenit din modificările
politicilor contabile"
Contul 5813 "Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor
contabile" este un cont bifuncțional.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 431, - rezultatul favorabil provenit din modificările politicilor contabile. 432, 441, 442, 452
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 431, - rezultatul nefavorabil provenit din modificările politicilor contabile. 432, 441, 442, 452
Soldul creditor al contului reprezintă profitul reportat provenit din
modificările politicilor contabile.
Soldul debitor al contului reprezintă pierderea reportată provenită din
modificările politicilor contabile.
Contul 5814 "Rezultatul reportat provenit din corectarea
erorilor fundamentale"
Contul 5814 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor
fundamentale" este un cont bifuncțional.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 3556, - rezultatul favorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale. 35311, 431, 432, 441, 442, 451, 452, 461, 462
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3566, - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor fundamentale. 35311, 431, 432, 441, 442, 451, 452, 461, 462
Soldul creditor al contului reprezintă profitul reportat provenit din
corectarea erorilor fundamentale.
Soldul debitor al contului reprezintă pierderea reportată provenită din
corectarea erorilor fundamentale.
Contul 5815 "Rezultatul reportat reprezentând surplusul
realizat din rezerve din reevaluare"
Contul 5815 "Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din
rezerve din reevaluare" este un cont de pasiv.
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 5162 - transferul rezervelor din reevaluări dispuse prin acte normative în
rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din
reevaluare.
Soldul contului reprezintă rezultatul reportat reprezentând surplusul
realizat din rezerve din reevaluare. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6654 Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 6654 - provizioane constituite pentru restructurare.
Contul 6654 "Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare"
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 554 - constituirile de provizioane pentru restructurare; 3722 - contravaloarea în lei a provizioanelor constituite în devize pentru
restructurare. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 6655 Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și
alte acțiuni similare legate de acestea ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 6655 - provizioanele constituite pentru dezafectarea imobilizărilor corporale
și alte acțiuni similare legate de acestea, în cazul în care aceste
provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor corporale.
Contul 6655 "Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor
corporale și alte acțiuni similare legate de acestea"
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 555 - constituirile de provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor
corporale și alte acțiuni similare legate de acestea, în cazul în care
aceste provizioane nu constituie element al costului imobilizărilor
corporale; 3722 - contravaloarea în lei a provizioanelor constituite în devize pentru
dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de
acestea, în cazul în care aceste provizioane nu constituie element al
costului imobilizărilor corporale. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 669 Cheltuieli cu ajustarea la inflație ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 669 - cheltuieli rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29.
Contul 669 "Cheltuieli cu ajustarea la inflație"
Se debitează cu cheltuielile reprezentând diferențe din ajustarea la
inflație cerute de aplicarea IAS 29. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 671 Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 671 - cheltuieli extraordinare de natura calamităților și altor evenimente
similare, prevăzute de IAS 8.
Contul 671 "Cheltuieli privind calamitățile și alte
evenimente similare"
Se debitează cu cheltuielile extraordinare de natura calamităților și altor
evenimente similare, prevăzute de IAS 8. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit 6911 Cheltuieli cu impozitul pe profit curent 6912 Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat 699 Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 6911 - impozitul pe profit inclus pe cheltuieli, calculat în conformitate cu
legislația fiscală privind impozitul pe profit; 6912 - impozitul pe profit amânat, determinat în conformitate cu prevederile
IAS 12; 699 - cheltuieli cu impozitele altele decât cele privind impozitul pe profit
curent și amânat.
Contul 6911 "Cheltuieli cu impozitul pe profit curent"
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 35311 - cheltuielile cu impozitul pe profit curent.
Contul 6912 "Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat"
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 35312 - cheltuielile privind impozitul pe profit amânat.
Contul 699 "Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar
în elementele de mai sus"
Se debitează prin creditul următoarelor conturi: 3536 - valoarea cheltuielilor cu impozitele altele decât cele privind impozitul
pe profit curent și amânat. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 7654 Venituri din provizioane pentru restructurare 7655 Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și
alte acțiuni similare legate de acestea ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 7654 - diminuări sau anulări de provizioane pentru restructurare; 7655 - diminuări sau anulări de provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor
corporale și alte acțiuni similare legate de acestea.
Contul 7654 "Venituri din provizioane pentru restructurare"
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 554 - diminuările sau anulările de provizioane pentru restructurare; 3722 - diminuările sau anulările de provizioane constituite în devize pentru
restructurare.
Contul 7655 "Venituri din provizioane pentru dezafectarea
imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea"
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 555 - diminuările sau anulările de provizioane pentru dezafectarea
imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 766 Venituri din fondul comercial negativ ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 766 - venituri rezultate din reluarea fondului comercial negativ.
Contul 766 "Venituri din fondul comercial negativ"
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 44112 - cota-parte a fondului comercial negativ virată asupra rezultatului
exercițiului. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 769 Venituri din ajustarea la inflație ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 769 - venituri rezultate din ajustările cerute de aplicarea IAS 29.
Contul 769 "Venituri din ajustarea la inflație"
Se creditează cu veniturile reprezentând diferențe din ajustarea la inflație
cerute de aplicarea IAS 29. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 771 Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și altele similare ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 771 - veniturile de natura subvențiilor pentru evenimente extraordinare și
altele similare, prevăzute de IAS 8.
Contul 771 "Venituri din subvenții pentru evenimente
extraordinare și altele similare"
Se creditează cu veniturile de natura subvențiilor pentru evenimente
extraordinare și altele similare, prevăzute de IAS 8. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 791 Venituri din impozitul pe profit amânat ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 791 - veniturile rezultate din impozitul pe profit amânat.
Contul 791 "Venituri din impozitul pe profit amânat"
Se creditează prin debitul următoarelor conturi: 35312 - veniturile din impozitul pe profit amânat. ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 9985 Stocuri de natura obiectelor de inventar ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── CONȚINUT: 9985 - stocuri de natura obiectelor de inventar trecute pe cheltuieli și a
căror natura necesita urmărirea lor extrabilanțieră.
Contul 9985 "Stocuri de natura obiectelor de inventar"
Contul 9985 "Stocuri de natura obiectelor de inventar" este un cont de
activ.
Se debitează cu valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar
trecute pe cheltuieli și a căror natură necesită urmărirea lor
extrabilanțieră.
Se creditează cu valoarea stocurilor de natura obiectelor de inventar
pentru care nu mai este necesară urmărirea lor extrabilanțieră.
Soldul contului reprezintă valoarea stocurilor de natura obiectelor de
inventar date în folosință la un moment dat. 2.3. Funcțiunea conturilor prevăzute la cap. 2 - Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982/5/2001, nu are caracter limitativ, putând fi extinsă și pentru alte operațiuni, cu condiția respectării conținutului economic al conturilor respective.
Anexa 2
Modificarea și completarea conținutului și funcțiunii contului 519 "Alte rezerve", prevăzut de Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,
ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare
1. Soldul contului 528 "Alte fonduri", analitice distincte, se transferă în contul 519 "Alte rezerve", în condițiile evidențierii în continuare pe analitice distincte a respectivelor sume transferate.
2. Conținutul contului 519 "Alte rezerve" se completează cu: - alte rezerve constituite potrivit dispozițiilor legale.
3. Creditarea contului 519 "Alte rezerve" se completează cu: 581, - alte rezerve constituite potrivit dispozițiilor legale; 592 442x, - preluarea în patrimoniul sucursalelor din România ale băncilor străine 452x
a imobilizărilor corporale, achiziționate de către băncile străine și
care, în baza deciziei conducerii acestora, au fost cedate spre
folosință și administrare acestor sucursale.
Anexa 3
Concordanțe între unele conturi din lanul de conturi pentru instituțiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1982/5/2001 și conturile corespunzătoare din Planul de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,
ministrul finanțelor, și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1418/344/1997, cu modificările și completările ulterioare ┌──────────────────────────────────────┬─────--───────────────┬────────────────┐ │Planul de conturi pentru instituțiile │Planul de conturi │
Observații │ │de credit care aplica Reglementările │pentru societățile │ │ │contabile armonizate cu Directiva │bancare și normele │ │ │Comunităților Economice Europene nr. │metodologice de │ │ │86/635/CEE și cu Standardele │utilizare a acestuia, │ │ │Internaționale de Contabilitate │aprobate prin Ordinul │ │ │aplicabile instituțiilor de credit, │ministrului de stat, │ │ │aprobate prin Ordinul ministrului │ministrul finanțelor, │ │ │finanțelor publice și al │și al guvernatorului │ │ │guvernatorului Băncii Naționale a │Băncii Naționale a │ │ │României nr. 1982/5/2001 │României nr. │ │ │ │1418/344/1997, cu │ │ │ │modificările și │ │ │ │completările │ │ │ │ulterioare │ │ ├──────┬───────────────────────────────┼──────┬───────────────┤ │ │Simbol│
Denumire │Simbol│
Denumire │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │3511 │Personal - salarii datorate │3511 │Personal - │ │ │ │ │ │remunerații │ │ │ │ │ │datorate │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │3516 │Rețineri din salarii │3516 │Rețineri din │ │ │ │datorate terților │ │remunerații │ │ │ │ │ │datorate │ │ │ │ │ │terților │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │35213 │Contribuția asiguraților la │35213 │Contribuția │ │ │ │fondul de asigurări sociale │ │asiguraților │ │ │ │de sănătate │ │pentru asigura-│ │ │ │ │ │rile sociale │ │ │ │ │ │de sănătate │ │ │ ├───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │35214 │Contribuția angajatorului │ │ │Preia parțial │ │ │pentru asigurările sociale │ │ │conținutul și │ │ │de sănătate │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 35211 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │35311 │Impozitul pe profit curent │ │ │Cont nou - preia│ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 3531 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │35312 │Impozitul pe profit amânat │ │ │Cont nou │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │363 │Materiale de natura obiectelor │363 │Obiecte de │ │ │ │de inventar │ │inventar │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │432 │Imobilizări corporale în curs │432 │Imobilizări │ │ │ │ │ │corporale în │ │ │ │ │ │curs │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4321 │Amenajări de terenuri și │ │ │Preia parțial │ │ │construcții │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 432 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4322 │Instalații tehnice și mașini │ │ │Preia parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 432 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4323 │Alte imobilizări corporale │ │ │Preia parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 432 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │433 │Avansuri acordate pentru │ │ │Cont nou - preia│ │ │imobilizări necorporale │ │ │parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │conturilor 3556 │ │ │ │ │ │și 431 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │434 │Avansuri acordate pentru │ │ │Cont nou - preia│ │ │imobilizări corporale │ │ │parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │conturilor 3556 │ │ │ │ │ │și 432 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4341 │Avansuri acordate pentru │ │ │Cont nou - preia│ │ │terenuri și construcții │ │ │parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │conturilor 3556 │ │ │ │ │ │și 432 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4342 │Avansuri acordate pentru │ │ │Cont nou - preia│ │ │instalații tehnice și mașini │ │ │parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │conturilor 3556 │ │ │ │ │ │și 432 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4343 │Avansuri acordate pentru │ │ │Cont nou - preia│ │ │alte imobilizări corporale │ │ │parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │conturilor 3556 │ │ │ │ │ │și 432 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │44111 │Fond comercial │ │ │Cont nou - preia│ │ │ │ │ │parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 4411 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │44112 │Fond comercial negativ │ │ │Cont nou │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4421 │Terenuri și amenajări de │4421 │Terenuri │ │ │ │terenuri │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4422 │Construcții │44222 │Construcții │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4423 │Instalații tehnice și mijloace │ │ │ │ │ │de transport │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │44231 │Echipamente tehnologice │44223 │Echipamente │ │ │ │(mașini, utilaje și instalații │ │tehnologice │ │ │ │de lucru) │ │(mașini, │ │ │ │ │ │utilaje și │ │ │ │ │ │instalații │ │ │ │ │ │de lucru) │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │44232 │Aparate și instalații de │44224 │Aparate și │ │ │ │măsurare, control și reglare │ │instalații de │ │ │ │ │ │măsurare, │ │ │ │ │ │control și │ │ │ │ │ │reglare │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │44233 │Mijloace de transport │44225 │Mijloace de │ │ │ │ │ │transport │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4424 │Mobilier, aparatura birotică, │44227 │Mobilier, │ │ │ │echipamente de protecție a │ │aparatura │ │ │ │valorilor umane și materiale și│ │birotică, │ │ │ │alte active corporale │ │echipamente de │ │ │ │ │ │protecție a │ │ │ │ │ │valorilor umane│ │ │ │ │ │și materiale și│ │ │ │ │ │alte active │ │ │ │ │ │corporale │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4521 │Terenuri și amenajări de de │4521 │Terenuri │ │ │ │terenuri │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4522 │Construcții │45222 │Construcții │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4523 │Instalații tehnice, mijloace de│ │ │ │ │ │transport, animale și plantații│ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │45231 │Echipamente tehnologice │45223 │Echipamente │ │ │ │(mașini, utilaje și instalații │ │tehnologice │ │ │ │de lucru) │ │(mașini, uti- │ │ │ │ │ │laje și │ │ │ │ │ │instalații de │ │ │ │ │ │lucru) │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │45232 │Aparate și instalații de │45224 │Aparate și │ │ │ │măsurare, control și reglare │ │instalații de │ │ │ │ │ │măsurare, con- │ │ │ │ │ │trol și reglare│ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │45233 │Mijloace de transport │45225 │Mijloace de │ │ │ │ │ │transport │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │45234 │Animale și plantații │45226 │Animale și │ │ │ │ │ │plantații │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4524 │Mobilier, aparatura birotică, │45227 │Mobilier, │ │ │ │echipamente de protecție a │ │aparatura │ │ │ │valorilor umane și materiale și│ │birotică, │ │ │ │alte active corporale │ │echipamente de │ │ │ │ │ │protecție a │ │ │ │ │ │valorilor umane│ │ │ │ │ │și materiale și│ │ │ │ │ │alte active │ │ │ │ │ │corporale │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │46123 │Amortizarea instalațiilor │ │ │Preia conținutul│ │ │tehnice și mijloacelor de │ │ │și funcțiunea │ │ │transport │ │ │conturilor │ │ │ │ │ │46123, 46124 și │ │ │ │ │ │46125 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │46123 │Amortizarea │ │ │ │ │ │echipamentelor │ │ │ │ │ │tehnologice │ │ │ │ │ │(mașini, │ │ │ │ │ │utilaje și │ │ │ │ │ │instalații de │ │ │ │ │ │lucru) │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │46124 │Amortizarea │ │ │ │ │ │aparatelor și │ │ │ │ │ │instalațiilor │ │ │ │ │ │de măsurare, │ │ │ │ │ │control și │ │ │ │ │ │reglare │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │46125 │Amortizarea │ │ │ │ │ │mijloacelor de │ │ │ │ │ │transport │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │46124 │Amortizarea altor active │46127 │Amortizarea │ │ │ │corporale │ │mobilierului, │ │ │ │ │ │aparaturii │ │ │ │ │ │birotice, │ │ │ │ │ │echipamentelor │ │ │ │ │ │de protecție │ │ │ │ │ │a valorilor │ │ │ │ │ │umane și mate- │ │ │ │ │ │riale și a │ │ │ │ │ │altor active │ │ │ │ │ │corporale │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │46223 │Amortizarea instalațiilor │ │ │Preia conținutul│ │ │tehnice, mijloacelor de │ │ │și funcțiunea │ │ │transport, animalelor și │ │ │conturilor │ │ │plantațiilor │ │ │46223, 46224, │ │ │ │ │ │46225 și 46226 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │46223 │Amortizarea │ │ │ │ │ │echipamentelor │ │ │ │ │ │tehnologice │ │ │ │ │ │(mașini, utila-│ │ │ │ │ │je și instala- │ │ │ │ │ │ții de lucru) │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │46224 │Amortizarea │ │ │ │ │ │aparatelor și │ │ │ │ │ │instalațiilor │ │ │ │ │ │de măsurare, │ │ │ │ │ │control și │ │ │ │ │ │reglare │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │46225 │Amortizarea │ │ │ │ │ │mijloacelor de │ │ │ │ │ │transport │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │46226 │Amortizarea │ │ │ │ │ │animalelor și │ │ │ │ │ │plantațiilor │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │46224 │Amortizarea altor active │46227 │Amortizarea │ │ │ │corporale │ │mobilierului, │ │ │ │ │ │aparaturii │ │ │ │ │ │birotice, │ │ │ │ │ │echipamentelor │ │ │ │ │ │de protecție a │ │ │ │ │ │valorilor umane│ │ │ │ │ │și materiale și│ │ │ │ │ │a altor active │ │ │ │ │ │corporale │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4922 │Provizioane pentru deprecierea │49221 │Provizioane │ │ │ │imobilizărilor necorporale ale │ │pentru │ │ │ │activității de exploatare │ │deprecierea │ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │necorporale ale│ │ │ │ │ │activității de │ │ │ │ │ │exploatare │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │49221 │Provizioane pentru fondul │ │ │Cont nou, preia │ │ │comercial │ │ │parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 49221 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │49222 │Provizioane pentru alte │ │ │Preia parțial │ │ │imobilizări necorporale │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 49221 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4923 │Provizioane pentru deprecierea │49222 │Provizioane │ │ │ │imobilizărilor corporale ale │ │pentru │ │ │ │activității de exploatare │ │deprecierea │ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │corporale ale │ │ │ │ │ │activității de │ │ │ │ │ │exploatare │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │49231 │Provizioane pentru deprecierea │ │ │Preia parțial │ │ │terenurilor și amenajărilor de │ │ │conținutul și │ │ │terenuri │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 49222 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │49232 │Provizioane pentru deprecierea │ │ │Preia parțial │ │ │construcțiilor │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 49222 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │49233 │Provizioane pentru deprecierea │ │ │Preia parțial │ │ │instalațiilor tehnice și │ │ │conținutul și │ │ │mijloacelor de transport │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 49222 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │49234 │Provizioane pentru deprecierea │ │ │Preia parțial │ │ │altor active corporale │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 49222 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4924 │Provizioane pentru deprecierea │49231 │Provizioane │ │ │ │imobilizărilor necorporale în │ │pentru │ │ │ │afară activității de exploatare│ │deprecierea │ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │necorporale în │ │ │ │ │ │afară │ │ │ │ │ │activității de │ │ │ │ │ │exploatare │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │4925 │Provizioane pentru deprecierea │49232 │Provizioane │ │ │ │imobilizărilor corporale în │ │pentru │ │ │ │afară activității de exploatare│ │deprecierea │ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │corporale în │ │ │ │ │ │afară │ │ │ │ │ │activității de │ │ │ │ │ │exploatare │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │511 │Prime de capital │511 │Prime legate de│ │ │ │ │ │capital │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5111 │Prime de emisiune │ │ │Preia parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 5111 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5112 │Prime de fuziune │ │ │Preia parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 5112 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5113 │Prime de aport │ │ │Preia parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 5111 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5114 │Prime de sciziune │ │ │Preia parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 5112 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5115 │Prime de conversie a │ │ │Preia parțial │ │ │obligațiunilor în acțiuni │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 5112 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │513 │Rezerve statutare sau │513 │Rezerve │ │ │ │contractuale │ │statutare │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │515 │Rezerve pentru acțiuni proprii │ │ │Cont nou │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5161 │Rezerve din reevaluare aferente│ │ │Cont nou │ │ │bilanțului de deschidere al │ │ │ │ │ │primului an de aplicare a │ │ │ │ │ │ajustării la inflație │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5162 │Rezerve din reevaluări dispuse │ │ │Cont nou, preia │ │ │prin acte normative │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │conturilor 5161,│ │ │ │ │ │5162, 5163, 5164│ │ │ │ │ │și 5165 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │ │5161 Diferențe │ │ │ │ │ │din reevaluarea│ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │corporale în │ │ │ │ │ │curs privind │ │ │ │ │ │clădirile și │ │ │ │ │ │construcțiile │ │ │ │ │ │speciale - │ │ │ │ │ │conform Norme- │ │ │ │ │ │lor Băncii │ │ │ │ │ │Naționale a │ │ │ │ │ │României │ │ │ │ │ │nr. 4/1999 │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │ │5162 Diferențe │ │ │ │ │ │din reevaluarea│ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │corporale ale │ │ │ │ │ │activității de │ │ │ │ │ │exploatare - │ │ │ │ │ │conform │ │ │ │ │ │Normelor Băncii│ │ │ │ │ │Naționale a │ │ │ │ │ │României │ │ │ │ │ │nr. 4/1999 │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │ │5163 Diferențe │ │ │ │ │ │din reevaluarea│ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │corporale în │ │ │ │ │ │afară │ │ │ │ │ │activității de │ │ │ │ │ │exploatare - │ │ │ │ │ │conform Norme- │ │ │ │ │ │lor Băncii │ │ │ │ │ │Naționale a │ │ │ │ │ │României │ │ │ │ │ │nr. 4/1999 │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │ │5164 Diferențe │ │ │ │ │ │din reevaluarea│ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │corporale ale │ │ │ │ │ │activității de │ │ │ │ │ │exploatare - │ │ │ │ │ │conform Norme- │ │ │ │ │ │lor Băncii │ │ │ │ │ │Naționale a │ │ │ │ │ │României │ │ │ │ │ │nr. 11/2000 │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │ │ │ │5165 Diferențe │ │ │ │ │ │din reevaluarea│ │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ │ │ │ │corporale în │ │ │ │ │ │afară │ │ │ │ │ │activității de │ │ │ │ │ │exploatare - │ │ │ │ │ │conform Norme- │ │ │ │ │ │lor Băncii │ │ │ │ │ │Naționale a │ │ │ │ │ │României │ │ │ │ │ │nr. 11/2000 │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │518 │Rezerve din conversie │ │ │Preia parțial │ │ │ │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 414, │ │ │ │ │ │precum și │ │ │ │ │ │funcțiunea și │ │ │ │ │ │conținutul │ │ │ │ │ │contului 424 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │554 │Provizioane pentru │ │ │Cont nou │ │ │restructurare │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │555 │Provizioane pentru dezafectarea│ │ │Cont nou │ │ │imobilizărilor corporale și │ │ │ │ │ │alte acțiuni similare legate de│ │ │ │ │ │acestea │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5811 │Rezultatul reportat │ │ │Cont nou - preia│ │ │reprezentând profitul │ │ │conținutul și │ │ │nerepartizat, respectiv │ │ │funcțiunea │ │ │pierderea nerecuperată │ │ │contului 581 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5812 │Rezultatul reportat provenit │ │ │Cont nou │ │ │din adoptarea pentru prima data│ │ │ │ │ │a IAS, mai puțin IAS 29 │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5813 │Rezultatul reportat provenit │ │ │Cont nou │ │ │din modificările politicilor │ │ │ │ │ │contabile │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5814 │Rezultatul reportat provenit │ │ │Cont nou │ │ │din corectarea erorilor │ │ │ │ │ │fundamentale │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │5815 │Rezultatul reportat │ │ │Cont nou │ │ │reprezentând surplusul realizat│ │ │ │ │ │din rezerve din reevaluare │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6121 │Contribuția unității la │6121 │Cheltuieli │ │ │ │asigurările sociale │ │privind contri-│ │ │ │ │ │buția unității │ │ │ │ │ │la asigurările │ │ │ │ │ │sociale │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6122 │Contribuția unității pentru │6122 │Cheltuieli │ │ │ │ajutorul de șomaj │ │privind contri-│ │ │ │ │ │buția unității │ │ │ │ │ │pentru ajutorul│ │ │ │ │ │de șomaj │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6123 │Contribuția angajatorului │ │ │Preia parțial │ │ │pentru asigurările sociale de │ │ │conținutul și │ │ │sănătate │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 6121 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │62 │Cheltuieli cu alte impozite, │62 │Impozite și │ │ │ │taxe și vărsăminte asimilate │ │taxe │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │632 │Cheltuieli privind materialele │632 │Cheltuieli │ │ │ │de natura obiectelor de │ │privind │ │ │ │inventar │ │obiectele de │ │ │ │ │ │inventar │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6491 │Despăgubiri, amenzi și │6711 │Despăgubiri, │ │ │ │penalități │ │amenzi și │ │ │ │ │ │penalități │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6492 │Donații și subvenții acordate │6712 │Donații și │ │ │ │ │ │subvenții │ │ │ │ │ │acordate │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6493 │Cheltuieli privind │6713 │Cheltuieli │ │ │ │sponsorizările │ │privind │ │ │ │ │ │sponsorizările │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6494 │Pierderi din debitori diverși │6714 │Pierderi din │ │ │ │ │ │debitori │ │ │ │ │ │diverși │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6497 │Alte cheltuieli diverse de │ │ │Preia conținutul│ │ │exploatare │ │ │și funcțiunea │ │ │ │ │ │conturilor 6717 │ │ │ │ │ │și 677 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │651 │Cheltuieli cu amortizările │651 │Cheltuieli cu │Preia parțial și│ │ │imobilizărilor necorporale │ │amortizările │conținutul și │ │ │ │ │imobilizărilor │funcțiunea │ │ │ │ │necorporale │contului 6731 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │652 │Cheltuieli cu amortizările │652 │Cheltuieli cu │Preia parțial și│ │ │imobilizărilor corporale │ │amortizările │conținutul și │ │ │ │ │imobilizărilor │funcțiunea │ │ │ │ │corporale │contului 6731 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │66 │Cheltuieli cu provizioane, │66 │Cheltuieli cu │ │ │ │pierderi din creanțe │ │provizioane și │ │ │ │nerecuperabile și ajustarea la │ │pierderi din │ │ │ │inflație │ │creanțe │ │ │ │ │ │nerecuperabile │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6633 │Cheltuieli cu provizioane │6633 │Cheltuieli cu │Preia parțial și│ │ │pentru deprecierea stocurilor │ │provizioane │conținutul și │ │ │ │ │pentru depreci-│funcțiunea │ │ │ │ │erea stocurilor│contului 6733 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │665 │Cheltuieli cu provizioane │665 │Cheltuieli cu │Preia și │ │ │pentru riscuri și cheltuieli │ │provizioane │conținutul și │ │ │ │ │pentru riscuri │funcțiunea │ │ │ │ │și cheltuieli │contului 6732 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6642 │Cheltuieli cu provizioane │6642 │Cheltuieli cu │Preia parțial și│ │ │pentru deprecierea │ │provizioane │conținutul și │ │ │imobilizărilor │ │pentru │funcțiunea │ │ │ │ │deprecierea │contului 6733 │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6654 │Cheltuieli cu provizioane │ │ │Cont nou │ │ │pentru restructurare │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6655 │Cheltuieli cu provizioane │ │ │Cont nou │ │ │pentru dezafectarea │ │ │ │ │ │imobilizărilor corporale și │ │ │ │ │ │alte acțiuni similare legate de│ │ │ │ │ │acestea │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │669 │Cheltuieli cu ajustarea la │ │ │Cont nou │ │ │inflație │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │671 │Cheltuieli privind calamitățile│ │ │Cont nou │ │ │și alte evenimente similare │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │69 │Cheltuieli cu impozitul pe │69 │Cheltuieli cu │ │ │ │profit și alte impozite │ │impozitul pe │ │ │ │ │ │profit │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6911 │Cheltuieli cu impozitul pe │ │ │Cont nou - preia│ │ │profit curent │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 691 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │6912 │Cheltuieli cu impozitul pe │ │ │Cont nou │ │ │profit amânat │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │699 │Alte cheltuieli cu impozitele │ │ │Cont nou │ │ │care nu apar în elementele de │ │ │ │ │ │mai sus │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │74991 │Venituri din despăgubiri, │7711 │Venituri din │ │ │ │amenzi și penalități │ │despăgubiri și │ │ │ │ │ │penalități │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │74992 │Venituri din donații și │ │ │Preia parțial │ │ │subvenții │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │contului 7717 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │74997 │Alte venituri diverse de │ │ │Preia parțial │ │ │exploatare │ │ │conținutul și │ │ │ │ │ │funcțiunea │ │ │ │ │ │conturilor 7717 │ │ │ │ │ │și 777 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │76 │Venituri din provizioane, │76 │Venituri din │ │ │ │recuperări de creanțe │ │provizioane și │ │ │ │amortizate și ajustarea la │ │recuperări de │ │ │ │inflație │ │creanțe │ │ │ │ │ │amortizate │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │7633 │Venituri din provizioane pentru│7633 │Venituri din │Preia parțial și│ │ │deprecierea stocurilor │ │provizioane │conținutul și │ │ │ │ │pentru │funcțiunea │ │ │ │ │deprecierea │contului 7732 │ │ │ │ │stocurilor │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │765 │Venituri din provizioane │765 │Venituri din │Preia și │ │ │pentru riscuri și cheltuieli │ │provizioane │conținutul și │ │ │ │ │pentru riscuri │funcțiunea │ │ │ │ │și cheltuieli │contului 7731 │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │7642 │Venituri din provizioane pentru│7642 │Venituri din │Preia parțial și│ │ │deprecierea imobilizărilor │ │provizioane │conținutul și │ │ │ │ │pentru │funcțiunea │ │ │ │ │deprecierea │contului 7732 │ │ │ │ │imobilizărilor │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │7654 │Venituri din provizioane pentru│ │ │Cont nou │ │ │restructurare │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │7655 │Venituri din provizioane pentru│ │ │Cont nou │ │ │dezafectarea imobilizărilor │ │ │ │ │ │corporale și alte acțiuni │ │ │ │ │ │similare legate de acestea │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │766 │Venituri din fondul comercial │ │ │Cont nou │ │ │negativ │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │769 │Venituri din ajustarea la │ │ │Cont nou │ │ │inflație │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │771 │Venituri din subvenții pentru │ │ │Cont nou │ │ │evenimente extraordinare și │ │ │ │ │ │altele similare │ │ │ │ ├──────┼───────────────────────────────┼──────┼───────────────┼────────────────┤ │791 │Venituri din impozitul pe │ │ │Cont nou │ │ │profit amânat │ │ │ │ └──────┴───────────────────────────────┴──────┴───────────────┴────────────────┘

Alte acte din Monitorul Oficial din data de 4 aprilie 2003