ORDIN nr. 4/2024

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 53 din Legea nr. 207/2022 pentru reglementarea unor măsuri privind cadrul general aplicabil constituirii și funcționării băncilor de dezvoltare din România, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 22 alin. (1) și art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 41 alin. (1) și art. 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și ale art. 39 și art. 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică,

în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,

Banca Națională a României emite următorul ordin:

Articolul I

Anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul II

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2024.

Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,

Mugur Constantin Isărescu

București, 9 august 2024.

Nr. 4.

ANEXĂ

MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI

ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera

de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012

pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților

ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României

1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“, subpunctul 4.3 se modifică și va avea următorul cuprins: 4.3.

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. II^1 - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituțiile de credit, cap. XII - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor.

2. La capitolul II^1 „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare“, formatul formularului*) de raportare semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie

..“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Județul …………………………………………….[ ] [ ]

Entitatea: …………………………………………………

Adresă: localitate: ……………………………………

sector ……. strada ……………………………………

nr. ……………………………………………………………

Telefon …………………., fax ………………………….

Număr din registrul comerțului ………………..

Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ]

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) …………………………………………………………

Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ………………………………………………………….

Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]

Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]

Codul LEI va fi completat în situația în care instituția financiară nebancară dispune de cod LEI [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]

SITUAȚIA ACTIVELOR,

DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie

.. 10 -lei- 10.01 - ACTIVE

Cod poziție

Sold la:

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

A

B 1 2

Numerar, depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori (poz. 020

040) 010

Numerar 020

Depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori 040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060

070

080

090) 050

Instrumente financiare derivate 060

Instrumente de capital 070

Titluri de datorie 080

Credite si avansuri 090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097

098

099) 096

Instrumente de capital 097

Titluri de datorie 098

Credite si avansuri 099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120

130) 100

Titluri de datorie 120

Credite si avansuri 130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142

143

144) 141

Instrumente de capital 142

Titluri de datorie 143

Credite si avansuri 144

Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182

183) 181

Titluri de datorie 182

Credite si avansuri 183

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261

262

263) 260

Titluri de participare contabilizate la cost 261

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 262

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 263

Imobilizări corporale (poz. 280

290) 270

Imobilizări corporale 280

Investiții imobiliare 290

Imobilizări necorporale (poz. 310

320) 300

Fond comercial 310

Alte imobilizări necorporale 320

Creanțe privind impozitele (poz. 340

350) 330

Creanțe privind impozitul curent 340

Creanțe privind impozitul amânat 350

Alte active 360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370

TOTAL ACTIVE (poz. 010

050

096

100

141

181

240

250

260

270

300

330

360

370) 380 10.02- DATORII

Cod

poziție

Sold la:

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

A

B 1 2

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020

030

040

050

060) 010

Instrumente financiare derivate 020

Poziții scurte 030

Împrumuturi primite 040

Titluri de datorie emise 050

Alte datorii financiare 060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080

090

100) 070

Împrumuturi primite 080

Titluri de datorie emise 090

Alte datorii financiare 100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120

130

140) 110

Împrumuturi primite 120

Titluri de datorie emise 130

Alte datorii financiare 140

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160

Provizioane (poz. 180

190

200

210

220

230) 170

Pensii si alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare 180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190

Restructurare 200

Aspecte juridice nesoluționate si litigii fiscale 210

Angajamente si garanții date 220

Alte provizioane 230

Datorii privind impozitele (poz. 250

260) 240

Datorii privind impozitul curent 250

Datorii privind impozitul amânat 260

Alte datorii 280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290

TOTAL DATORII (poz. 010

070

110

150

160

170

240

280

290) 300 10.03 - CAPITALURI PROPRII

Cod

poziție

Sold la:

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

A

B 1 2

Capital social (poz. 020

030) 010

Capital vărsat 020

Capital subscris nevărsat 030

Prime de capital 040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060

070) 050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060

Alte instrumente de capital emise 070

Alte capitaluri proprii 080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095

128) 090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100

110

120

122

320

330

360) 095

Imobilizări corporale 100

Imobilizări necorporale 110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120

Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130

140

150

155

165

170) 128

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 130

Conversia valutară 140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165

Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170

Rezultatul reportat 190

Rezerve de reevaluare 200

Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei 250 (-) Repartizarea profitului 255 (-) Dividende interimare 260

TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010

040

050

080

090

190

200

210

240

250

255

260) 300

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 310

Administrator, ……………………………. (nume și prenume)

Semnătura ……………………

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura ……………………….

Nr. de înregistrare în organismul professional ……………….

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. *) Formularul este reprodus în facsimil.

3. Titlul capitolului III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Capitolul III – Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor

4. Capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 4.1.

Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie

..“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Județul …………………………………………….[ ] [ ]

Entitatea: …………………………………………………

Adresă: localitate: ……………………………………

sector ……. strada ……………………………………

nr. ……………………………………………………………

Telefon …………………., fax ………………………….

Număr din registrul comerțului ………………..

Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ]

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) …………………………………………………………

Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) ………………………………………………………….

Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ]

Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]

Codul LEI (va fi completat în situația în care entitatea dispune de cod LEI): ……………….

SITUAȚIA ACTIVELOR,

DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie

.. 10 -lei- ACTIV

Cod

poziție

Sold la:

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

A

B 1 2

Casa 010

Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023

026) 020 - la vedere 023 - alte creanțe 026

Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții 030

Efecte publice, obligațiuni si alte titluri cu venit fix (poz. 043

046) 040 - emise de organisme publice 043 - emise de alți emitenți, din care: 046 - obligațiuni proprii 048

Participații 050

Imobilizări necorporale, din care: 080 - cheltuieli de constituire 085

Imobilizări corporale, din care: 090 - terenuri si construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii 095

Alte active 100

Cheltuieli înregistrate în avans si venituri angajate 110

Total activ (poz. 010

020

030

040

050

080

090

100

110) 120 -lei- DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

Cod

poziție

Sold la:

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

A

B 1 2

Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303

306) 300 -împrumuturi primite (poz. 304

305) 303 - la vedere 304 - la termen 305 -Alte datorii (poz. 307

308) 306 - la vedere 307 - la termen 308

Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313

316) 310 -împrumuturi primite (poz. 314

315) 313 - la vedere 314 - la termen 315 - Alte datorii (poz. 317

318) 316 - la vedere 317 - la termen 318

Datorii constituite prin titluri (poz. 323

326) 320 - obligațiuni 323 - alte titluri 326

Alte datorii 330

Venituri înregistrate în avans si datorii angajate 340

Provizioane 350

Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 361

366

369

369a) 360 - Fondul aferent schemei de garantare a depozitelor (poz. 362

363

364

365) 361 - Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit 362 - Fond constituit din încasările din recuperarea creanțelor 363 - Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile 364 - Fond constituit din alte resurse 365 - Fondul de rezoluție bancară (poz. 367

367a

368) 366 - Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit 367 - Fond constituit din investirea resurselor disponibile ale fondului de rezoluție bancară 367a - Fond constituit din alte resurse 368 - Fondul de rezervă 369 - Taxă specială 369a

Rezerve 370

Rezerve din reevaluare 380

Rezultatul reportat - Profit 393 - Pierdere 396

Rezultatul perioadei - Profit 403 - Pierdere 406

Repartizarea profitului 410

Total datorii si capitaluri proprii (poz. 300

310

320

330

340

350

360

370

380

393-396

403-406-410) 420 -lei- ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod poziție

Sold la:

începutul anului

sfârșitul perioadei

A

B 1 2

Datorii contingente 600

Angajamente 610

Administrator, ……………………………. (nume și prenume)

Semnătura ……………………

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura ……………………….

Nr. de înregistrare în organismul professional ……………….

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: directorul economic, contabilul-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. *) Formularul este reprodus în facsimil.

4.2.

Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie

..“ se modifică și va avea următorul cuprins:

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie

20 -lei- Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B 1 2

Dobânzi de primit si venituri asimilate, din care: 010 - aferente efectelor publice, obligațiunilor si altor titluri cu venit fix 015

Dobânzi de plătit si cheltuieli asimilate 020

Venituri din comisioane 030

Cheltuieli cu comisioane 040

Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare 050

Alte venituri din exploatare 060

Cheltuieli administrative generale (poz. 073

077) 070 - Cheltuieli cu personalul, din care: 073 - Salarii 074 - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: 075 - Cheltuieli aferente pensiilor 076 - Alte cheltuieli administrative, din care 077 -Cheltuieli privind utilitățile, din care: 078 - Cheltuieli privind consumul de energie 078a - Cheltuieli privind consumul de gaze naturale 078 b

Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale 080

Alte cheltuieli de exploatare 090

Corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente 100

Reluări din corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente 110

Corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare 120

Reluări din corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare 130

Rezultatul activității curente - Profit (poz. 010-020

030-040±050

060-070-080-090100

110-120

130) 143 - Pierdere (poz. -(010-020

030-040±050

060-070-080090-100

110-120

130)) 146

Venituri extraordinare 150

Cheltuieli extraordinare 160

Rezultatul activității extraordinare - Profit (poz. 150-160) 173 - Pierdere (poz. -(150-160)) 176

Venituri totale 180

Cheltuieli totale 190

Rezultatul brut - Profit (poz. 180-190) 203 - Pierdere (poz. -(180-190)) 206

Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 210

Rezultatul net al perioadei - Profit (poz. 203-206-210) 223 - Pierdere (poz. -(203-206-210)) 226

Administrator, ……………………………. (nume și prenume)

Semnătura ……………………

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura ……………………….

Nr. de înregistrare în organismul professional ……………….

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității. *) Formularul este reprodus în facsimil.

5. La capitolul V „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor“, denumirea formularului de raportare semestrială cod 20 - „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie

..“ se modifică și va avea următorul cuprins: „CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie

..“.

6. Capitolul VI „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează: 6.1.

La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 181 1 si 2 1113

1114

ex. 1115 ± ex. 1171

1312

1313

ex. 1314 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192

ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292

297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare))

304

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391

3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor)*5- ex. 1632 - 2632 - ex. 3566-408-4732 183 1 si 2 1113

1114

ex. 1115 ± ex. 1171

1312

1313

ex. 1314 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192

ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292

297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare))

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566-408-4732 *5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “sold debitor", respectiv, “sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

6.2.

La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 010 1 și 2 7011

7012

7013

7014

7015

7017

7018 - 6617

7021

7022

7023

7024

7027

7028 - 6627

70331

70341

ex. 7037

7038 - 66327

7041

7043

7048 - 66437

7051

7052

7053

7058 - 66447

7619

7629

76329

76439

76449 051 1 și 2

ex. 7011

70132

70133

ex. 70134

70142

7015

ex. 7017

ex. 7018 - ex. 6617

7021

7022

7023

7024

ex. 7027

7028 - 6627

70341

ex. 7037

ex. 7038 - 66327

7041

7048 - 66437

7051

7052

7058 - 66447

ex. 7619

ex. 7629

ex. 76329

ex. 76439

76449 085 1 și 2

ex. 7017

ex. 7027

ex. 7037

7043

7053

ex. 7619

ex. 7629

ex. 76329

ex. 76439 090 1 și 2 6011

6012

6013

6014

6015

6017

6022

6023

6024

6025

6026

6027

6036

ex. 6037

6041

6043

6051

6052

6053

6657

6619

6629

66329

66439

66449 120 1 și 2 6011

6012

6013

6014

6015

ex. 6017

6022

6023

6024

6025

6026

ex. 6027

6036

ex. 6037

6041

6051

6052

ex. 6619

ex. 6629

ex. 66329

ex. 66439 145 1 și 2

ex. 6017

ex. 6027

ex. 6037

6043

6053

ex. 6619

ex. 6629

ex. 66329

ex. 66439

66449 340 1 și 2 7042

7045

709

741

742

744

747

748

ex. 749

781 350 1 și 2 6045

ex. 609

6311

6312

644

647

ex. 649

681 *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

7. Capitolul VII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare“ se modifică după cum urmează: 7.1.

La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 040, 050, 141, 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 10.01 - ACTIVE 010 1 și 2 101

102

109

2711 (solduri debitoare)*2 ± 27171

2721 ± ex*3. 2727

2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare*4)) 040 1 și 2 109

2711 (solduri debitoare) ± 27171

2721 ± ex. 2727

2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) 050 1 și 2 3011

311 (solduri debitoare) 141 1 și 2 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 181 1 și 2 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261

2722

2723 ± ex. 2727

2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)

304

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391

3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor)*5 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 183 1 și 2 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261

2722

2723 ± ex. 2727

2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292

ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 *2 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. *4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare. *5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

7.2.

La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 080, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 010 1 și 2 7021

7022

7023

70242

7027

7028 - 6627

70331

70341

ex. 7037

7038 - 66327

7041

7043

7048 - 66437

7051

7052

7053

7058

771

772

773

774

775 - 66447

7629

76329

76439

76449 051 1 și 2 7021

7022

7023

70242

ex. 7027

7028 - 6627

70341

ex. 7037

ex. 7038 - 66327

7041

7048 - 66437

7051

7052

7058

7722

7723

7732

774

775 - 66447

ex. 7629

ex. 76329

ex. 76439

76449 080 1 și 2

ex. 7037

771

7721

7731 085 1 și 2

ex. 7027

ex. 7037

7043

7053

ex. 7629

ex. 76329

ex. 76439 090 1 și 2 6022

6023

60242

6027

60363

60364

ex. 6037

6041

6043

6051

6052

6053

6495

6657

671

672

673

674

6629

66329

66439

66449 120 1 și 2 6022

6023

60242

ex. 6027

60363

60364

ex. 6037

6041

6051

6052

6495

671

672

673

674

ex. 6629

ex. 66329

ex. 66439 145 1 și 2

ex. 6027

ex. 6037

6043

6053

ex. 6629

ex. 66329

ex. 66439

66449 340 1 și 2 7042

7045

709

741

744

747

748

ex. 749

781 350 1 și 2 6045

ex. 609

6311

644

647

ex. 649

681 *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

8. Capitolul VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 8.1.

Titlul capitolului VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare “ se modifică și va avea următorul cuprins:

Capitolul VIII – Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor

8.2.

Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 033, 036, 040, 130, 318 și 340 din cadrul formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 033 1 și 2 2711 (solduri debitoare*1)

2721

2731

2751

ex*2.2771

ex.2811

ex.2821 - ex.2911

ex.30111

ex.3811

ex.3821 - ex.399 036 1 și 2 2722

2723

2732

2752

ex.2771

ex.2811

ex.2821 - ex.2911

ex.30111

ex.3811

ex.3821 - ex.399

ex.401

ex.402

ex.4811

ex.4821 - ex.499 040 1 și 2 2091

2311

2312

2411

2412

2511 (solduri debitoare)

2611

ex.2811

ex.2821 - ex.2911

ex.30111

ex.3811

ex.3821 - ex.399

ex.401

ex.402

ex.4811

ex.4821 - ex.499 130 1 și 2 2097

2317

2417

25171

2617

27171

2727

2737

2757

2777

2812

2817

2822

2827 - 2912

30117

30257

ex.30371

ex.30372

30373

ex.30471

ex.30472

3557

3749

375

378

3812

3817

3822

3827 - ex.399

407

417

4812

4817

4822

4827 - ex.499 318 1 și 2 2322

2432

ex.2621

ex.30121

ex.4721

ex.4722 340 1 și 2 2327

2437

25172

2627

27172

2747

2767

2787

30127

30277

3257

3267

3567

3587

376

377

3792

44112

4727

537 *1 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. *2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

8.3.

Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 020, 110 și 120 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 010 1 și 2 7021

7022

7023

7024

7027

7028

7031

70331

70341

70342

7036

ex. 7037

7038

7051

7052

7058

7071

70747

781

782

783

784

785 020 1 și 2 6022

6023

6024

6027

6031

60341

6036

ex. 6037

6041

6051

6052

6071

6072

60747

681

682

683

684 110 1 și 2 662

6633

ex.6637

6647

ex.665

667

(668 - 767)

120 1 și 2 762

7633

ex.7637

7647

ex.765

(767 - 668)

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

9. Capitolul IX „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 9.1.

Corespondența cu planul de conturi*) aferentă formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi

ACTIV 010 1 și 2 101 023 1 și 2 2211 (solduri debitoare)

ex.2233

ex.2234

ex.2251

ex.2811

ex.2821 - ex.2911

ex.3811

ex.3821 - ex.399 026 1 și 2 2231

2232

ex.2233

ex.2234

ex.2251

ex.2811

ex.2821 - ex.2911

ex.3811

ex.3821 - ex.399 030 1 și 2 2212 (solduri debitoare)

ex.2251

ex.2811

ex.2821 - ex.2911

ex.3811

ex.3821 - ex.399 040 1 și 2 30211

30212

30251

30252

30261

30262

30311

30312

30351

30352

ex.30371

ex.30372

3041

3045

ex.30471

ex.30472

ex.3799

ex. 3811

ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.399 048 1 și 2

ex.30212

ex.30252

ex.30312

ex.30352

ex.30372

ex.3799 - ex.39112 050 1 și 2 224-ex.2911 080 1 și 2 433

441-4611-4922 085 1 și 2 4412- 46112 090 1 și 2 432

434

442 - 4612 - 49212 - 4923 095 1 și 2 44211

4422 - 46122 - ex.49231 - 49232 100 1 și 2 3514

35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392

35516

3552

3556

362

363

365

367

368

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

373 (solduri debitoare)

ex.3791 (solduri debitoare)

3799 (solduri debitoare)

ex.3811

ex.3821 - 393 - ex.399 110 1 și 2 22171

2237

2257

2812

2817

2822

2827 - 2912

30257

ex.30371

ex.30372

ex.30471

ex.30472

3557

3749

375

378

3812

3817

3822

3827 - ex.399

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 304 1 și 2 2211 (solduri creditoare)

ex.2221 305 1 și 2

ex.2221 307 1 și 2

ex.2261 308 1 și 2

ex.2261

ex.4721

ex.4722 314 1 și 2 2212 (solduri creditoare)

ex.2222

ex.2223 315 1 și 2

ex.2222

ex.2223 317 1 și 2

ex.2261 318 1 și 2

ex.2261

ex.4721

ex.4722 320 1 și 2 3251

3261-3741- 3742 330 1 și 2 30271

30272

3036

3511

3512

3513

3515

3516

35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391

3566

3723 (sold creditor)

3729 (sold creditor)

373 (solduri creditoare)

3791 (solduri creditoare)

3799 (solduri creditoare) 340 1 și 2 22172

2227

2267

30277

3257

3267

3567

376

377

3792

4727

537 350 1 și 2 55 360 1 și 2 56 361 1 și 2 561 362 1 și 2 5611 363 1 și 2 5612 364 1 și 2 5613 365 1 și 2 5619 366 1 și 2 562 367 1 și 2 5621 367a 1 și 2 5622 368 1 și 2 5623 369 1 și 2 563 369a 1 și 2 564 370 1 și 2 519 380 1 și 2 516 393 1 și 2 581 (sold creditor) 396 1 și 2 581 (sold debitor) 403 1 și 2 591 (sold creditor) 406 1 și 2 591 (sold debitor) 410 1și 2 592

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI 600 1 și 2 911

913

962

971

981 610 1 și 2 901

903

921 *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

9.2.

Corespondența cu planul de conturi aferentă formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică după cum urmează: 9.2.1.

După corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 060 se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 070, cu următorul cuprins:

Cod poziție Coloana Plan de conturi 070 1 și 2 611

612

613

617

631

632

633

634

635 - ex. 74997 *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

9.2.2.

Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020, 090, 100 și 110 se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 020 1 și 2 60341

60363

60369

6041

6071

6072

60951

60955

6495 090 1 și 2 60322

6042

6077

6092

6093

621

(646 - 746)**)

6491

6493

6494

6497

ex.665 100 1 și 2 662

6633

ex.6637

6647

ex.665

667

(668 - 767)

110 1 și 2 762

7633

ex.7637

7647

ex.765

(767 - 668)

*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

10. Capitolul X „Corespondența cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor“ se modifică după cum urmează: 10.1.

Titlul punctului 2 „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)

10.2.

Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020 și 090 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 020 1 și 2 60341

60363

60369

6041

6071

6072

60951

60955

6495 090 1 și 2 60322

6042

6077

6092

6093

621

(646 - 746)**»

6491

6493

6494

6497

ex.665 *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

11. Capitolul XI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și se completează după cum urmează: 11.1.

Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

11.2.

La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante “ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:

III. Capital social vărsat Controlul vertical

Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: 1100 = 1110

1113

1117

1118

1119

1120 1110 = 1111

1112

11.3.

După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:

4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

Formular cod 10.03 col. 2

Relația

Formular cod 20 col. 2

Relația

Formular cod 30 col. 2

Dacă 250 ≥ 0: 250 =

Dacă 670 ≥ 0: 670 = 101

Dacă 250 < 0: -250 =

Dacă 670 < 0: -670 = 102 *) Tabelul este reprodus în facsimil.

12. Capitolul XII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare“ se modifică și se completează după cum urmează: 12.1.

Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

2. Contul de profit sau pierdere (cod 20).

12.2.

La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:

III. Capital social vărsat Controlul vertical

Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: 1100 = 1110

1113

1117

1118

1119

1120 1110 = 1111

1112

12.3.

După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:

4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

Formular cod 10.03 col. 2

Relația

Formular cod 20 col. 2

Relația

Formular cod 30 col. 2

Dacă 250 ≥0: 250 =

Dacă 670 ≥ 0: 670 = 101

Dacă 250 < 0: -250 =

Dacă 670 < 0: -670 = 102 *) Tabelul este reprodus în facsimil.

13. Capitolul XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 13.1.

Titlul capitolului XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare “ se modifică și va avea următorul cuprins:

Capitolul XIII – Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor

13.2.

La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20) “ se modifică și va avea următorul cuprins:

A.2.

Contul de profit și pierdere (cod 20)

14. Capitolul XIV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează: 14.1.

La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, subpunctul A.1 se modifică și va avea următorul cuprins:

A.1.

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) 020 = 023

026 040 = 043

046 120 = 010

020

030

040

050

080

090

100

110 300 = 303

306 303 = 304

305 306 = 307

308 310 = 313

316 313 = 314

315 316 = 317

318 320 = 323

326 360 = 361

366

369

369a 361 = 362

363

364

365 366 = 367

367a

368 420 = 300

310

320

330

340

350

360

370

380

393 – 396

403 – 406 – 410 120 = 420

14.2.

La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 se modifică și va avea următorul cuprins:

A.2.

Contul de profit și pierdere (cod 20)

15. Capitolul XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică după cum urmează: 15.1.

Titlul capitolului XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare “ se modifică și va avea următorul cuprins:

Capitolul XV – Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor

15.2.

Punctul 2*) „Contul de profit și pierdere“ se modifică și va avea următorul cuprins:

2. Contul de profit si pierdere (cod 20) 070 = 073

077 143 = 010 - 020

030 - 040 ± 050

060 - 070 - 080 - 090 - 100

110 - 120

130, dacă (010 - 020

030 - 040 ± 050

060 - 070 - 080 - 090 -100

110 - 120

130) >= 0 146 = - (010 - 020

030 - 040 ± 050

060 - 070 - 080 - 090 - 100

110 - 120

130), dacă (010 - 020

030 - 040 ± 050

060 - 070 - 080 - 090 - 100

110 - 120

130) < 0 173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0 176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0 203 = 180 - 190, dacă (180 -190) >= 0 206 = - (180 - 190), dacă (180 -190) < 0 223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0 226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0 223 - 226 = 203 - 206 - 210.

*) Punctul 2 este reprodus în facsimil.