ORDIN nr. 13/2007

ORDIN nr. 13 din 30 iulie 2007 privind situațiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituțiilor de credit

Emitent BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI
Publicare Monitorul Oficial nr. 703 din 18 octombrie 2007
Intrare în vigoare 18 octombrie 2007

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, Banca Națională a României emite următorul ordin:

Articolul 1

(1) Se aprobă și se dispune aplicarea modelelor situațiilor financiare FINREP la nivel individual și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, prevăzute în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exercițiul financiar al anului 2008.

(2) Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entități: bănci, persoane juridice române, organizații cooperatiste de credit, instituții emitente de monedă electronică, bănci de economisire și creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituțiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituțiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituții de credit.

(3) Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea și prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual ale instituțiilor de credit.

----------- Notă

*) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 bis în afara abonamentului, care se poate achiziționa de la Centrul pentru vânzări și relații cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", București, șos. Panduri nr. 1.

Articolul 2

Administratorii (conducătorii instituțiilor de credit) și conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însușirea și aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum și pentru exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situațiile financiare FINREP la nivel individual.

Articolul 3

(1) Instituțiile de credit au obligația să întocmească situațiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu modelele și normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naționale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, modificată și completată prin Norma Băncii Naționale a României nr. 1/2007, și se depun în formă letrică la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României.

Articolul 4

Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.

Articolul 5

Banca Națională a României, cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Articolul 6

Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 și, respectiv, la art. 226 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007.

Articolul 7 — La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile referitoare la instituții de credit din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007. Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu

București, 30 iulie 2007.

Nr. 13.

Anexa

MODELELE situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit Prezentele modele ale situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007 și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007.

Capitolul I – DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice. Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

Capitolul II – DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp. Situațiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informații, respectiv:

a) informații de bază:

1. FIN1 - Bilanțul 2. FIN2 - Contul de profit și pierdere

b) informații, altele decât cele de bază:

1. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 2. FIN5 - Titluri de plasament 3. FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții 4. FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante 5. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire 6. FIN9 - Imobilizări corporale 7. FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale 8. FIN16 - Datorii financiare 9. FIN18 - Provizioane 10. FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire 11. FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale 12. FIN26 - Cheltuieli cu personalul 13. FIN27 - Alte cheltuieli administrative 14. FIN30 - Informații referitoare la depreciere 15. FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate 16. FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare 17. FIN40 - Alte informații. Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții de credit și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere. 1.2. La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare. Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile. Informațiile referitoare la contul de profit și pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data raportării, inclusiv. În cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcție de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administrații centrale; instituții de credit; instituții, altele decât cele de credit; societăți; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudențiale emise de Banca Națională a României și clasele de alocare pe sectoare economice din situațiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2007 privind situațiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială. 1.3. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit. La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit. 1.4. Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

a) denumirea instituției de credit;

b) data pentru care se întocmesc situațiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).

Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile. Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități. 2. SEMNAREA,

VERIFICAREA ȘI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 2.1. Situațiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituției de credit (conducătorul instituției de credit) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare FINREP la nivel individual. 2.2. Instituțiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare FINREP la nivel individual:

a) Informații de bază:

- FIN1 - Bilanțul (lunar) - FIN2 - Contul de profit și pierdere (lunar)

b) Informații, altele decât cele de bază:

- FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial) - FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial) - FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții (trimestrial) - FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante (lunar) - FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial) - FIN9 - Imobilizări corporale (anual) - FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale (anual) - FIN16 - Datorii financiare (lunar) - FIN18 - Provizioane (semestrial) - FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial) - FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale (anual) - FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar) - FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar) - FIN30 - Informații referitoare la depreciere (semestrial) - FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate (anual) - FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar) - FIN40 - Alte informații (lunar) 2.3. Situațiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituției de credit) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept. În adresa de înaintare a situațiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de administrator (conducătorul instituției de credit) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și lista formularelor ce se depun. La Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente. 2.4. Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit; - numărul de înregistrare la registrul comerțului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social. 3. TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL 3.1. Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Națională a României, la următoarele termene: - cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar; - cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial; - cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial; - în termen de 120 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual. În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. 3.2. În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit vor retransmite/depune respectivele situații financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

Capitolul III – MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

I. Informații de bază 1. FIN1 Bilanțul PREZENTARE FIN1 - Bilanțul este situația financiară care conține informații de bază privind activitatea instituțiilor de credit pe categorii de operațiuni. CONȚINUT Linii Posturile de activ, de datorii și de capitaluri proprii sunt grupate, astfel: - pentru activ: - > casa și disponibilități la bănci centrale; - > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire; - > titluri de tranzacție; - > titluri de plasament; - > titluri de investiții, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente; - > credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului); - > instrumente financiare derivate de acoperire; - > imobilizări corporale; - > imobilizări necorporale; - > părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu; - > creanțe privind impozitul pe profit; și - > alte active. Titlurile de tranzacție și titlurile de plasament sunt clasificate în: - > acțiuni și alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate și necotate; și - > efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente. Creanțele atașate, restante și îndoielnice sunt evidențiate în cadrul postului de activ la care se referă. - pentru datorii: - > împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale; - > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire; - > datorii privind titlurile de tranzacție; - > datorii privind instituțiile de credit; - > datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit); - > datorii constituite prin titluri; - > datorii subordonate; - > instrumente financiare derivate de acoperire; - > provizioane; - > datorii privind impozitul pe profit; și - > alte datorii. Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență se evidențiază în cadrul postului de pasiv la care se referă. - pentru capitaluri proprii: - > capital social; - > prime de capital; - > alte capitaluri proprii; - > rezerve din reevaluare; - > alte rezerve; - > acțiuni proprii; - > rezultatul reportat; și - > rezultatul exercițiului financiar (inclusiv repartizarea profitului). PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN1 - Bilanțul - RON - ACTIV

Cod

pozitie

Valoare contabila neta

A

B

1

Casa și disponibilitati la bănci centrale

010

Instrumente financiare derivate care nu

sunt instrumente de acoperire

020

Titluri de tranzactie

030

- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

031

- Cotate

032

- Necotate

033

- Efecte publice și valori asimilate,

obligațiuni și alte titluri cu venit fix

034

- Administratii centrale

035

- Institutii de credit

036

- Institutii, altele decat cele de credit

037

- Societăți

038

- Retail

039

Titluri de plasament

040

- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

041

- Cotate

042

- Necotate

043

- Efecte publice și valori asimilate,

obligațiuni și alte titluri cu venit fix

044

- Administratii centrale

045

- Institutii de credit

046

- Institutii, altele decat cele de credit

047

- Societăți

048

- Retail

049

Titluri de investitii

050

- Administratii centrale

051

- Institutii de credit

053

- Institutii, altele decat cele de credit

055

- Societăți

057

- Retail

059

Credite și creante (inclusiv leasing

financiar)

060

- Administratii centrale

061

- Institutii de credit

063

- Institutii, altele decat cele de credit

065

- Societăți

067

- Retail

069

Instrumente financiare derivate de

acoperire

070

Imobilizari corporale, din care:

080

- Terenuri și constructii utilizate în

scopul desfășurării activităților

proprii

085

Imobilizari necorporale

090

- Fond comercial

093

- Cheltuieli de constituire

096

- Alte imobilizari necorporale

099

Părți în societățile comerciale legate,

titluri de participare și titluri ale

activității de portofoliu, din care:

100

- La institutii de credit

105

Creante privind impozitul pe profit

110

Alte active

120

Total activ

130

- RON - DATORII

Cod

pozitie

Valoare contabila

A

B

1

Imprumuturi de refinantare de la bănci

centrale

300

Instrumente financiare derivate care nu

sunt instrumente de acoperire

310

Datorii privind titlurile de tranzactie

320

Datorii privind instituțiile de credit

330

- Depozite

332

- Imprumuturi primite

334

- Valori date în pensiune

336

- Alte datorii

338

Datorii privind clientela (alta decat

instituțiile de credit)

340

- Depozite

342

- Imprumuturi primite

344

- Valori date în pensiune

346

- Alte datorii

348

Datorii constituite prin titluri

350

Datorii subordonate

360

Instrumente financiare derivate de

acoperire

370

Provizioane

380

- Riscuri de executare a

angajamentelor prin semnatura

383

- Pensii și obligații similare

384

- Riscuri de tara

385

- Restructurare

386

- Impozite

387

- Alte provizioane

388

Datorii privind impozitul pe profit

390

Alte datorii

400

Total datorii

410

- RON - CAPITALURI PROPRII

Cod

pozitie

Valoare contabila

A

B

1

Capital social

420

Prime de capital

430

Alte capitaluri proprii

440

Rezerve din reevaluare

450

Alte rezerve, din care:

460

- Rezerve pentru riscuri bancare

465

Acțiuni proprii (-)

470

Rezultatul reportat

- Profit

483

- Pierdere

486

Rezultatul exercitiului financiar

- Profit

493

- Pierdere

496

- Repartizarea profitului

499

Total capitaluri proprii

500

Total datorii și capitaluri proprii

510

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 2. FIN2 Contul de profit și pierdere PREZENTARE FIN2 - Contul de profit și pierdere este situația financiară care conține informații de bază privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. CONȚINUT FIN2 - Contul de profit și pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituțiile de credit. Elementele de venituri și cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părțile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanț. Câștigurile (pierderile) aferente activelor și datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente. În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului. Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului. Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN2 - Contul de profit și pierdere - RON - Denumirea indicatorului

Cod

pozitie

Valoare

A

B

1

Venituri și cheltuieli de exploatare

010

Venituri din dobanzi

020

- Disponibilitati la bănci centrale

023

- Titluri de plasament

024

- Titluri de investitii

025

- Credite și creante (inclusiv leasing

financiar)

026

- Instrumente financiare derivate

027

- Alte venituri din dobanzi

028

Cheltuieli cu dobanzile

030

- Imprumuturi de refinantare de la bănci

centrale

032

- Datorii privind instituțiile de credit

034

- Datorii privind clientela (alta decat

instituțiile de credit)

035

- Instrumente financiare derivate

036

- Alte cheltuieli cu dobanzile

038

Venituri din dividende

040

- Venituri din titluri de plasament

043

- Venituri din părți în societățile

comerciale legate, titluri de participare și

titluri ale activității de portofoliu

046

Venituri din taxe și comisioane

050

Cheltuieli cu taxe și comisioane

060

Castiguri (pierderi) nete realizate aferente

activelor financiare (altele decat titlurile de

tranzactie și instrumentele financiare

derivate)

070

- Titluri de plasament

071

- Credite și creante (inclusiv leasing

financiar)

073

- Titluri de investitii

075

- Părți în societățile comerciale legate,

titluri de participare și titluri ale activității

de portofoliu

077

- Altele

079

Castiguri (pierderi) nete din titluri de

tranzactie

080

- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

083

- Efecte publice și valori asimilate,

obligațiuni și alte titluri cu venit fix

086

Castiguri (pierderi) nete din instrumente

financiare derivate care nu sunt instrumente

de acoperire

090

- Instrumente financiare derivate de curs

de schimb

092

- Instrumente financiare derivate de rata a

dobanzii

094

- Instrumente financiare derivate pe acțiuni

și indici bursieri

096

- Alte instrumente financiare derivate

098

Castiguri (pierderi) nete din contabilitatea de

acoperire

100

Diferente nete de curs valutar aferente

tranzactiilor în valută

110

Castiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau

casarea imobilizarilor corporale și

necorporale

120

Cheltuieli administrative generale

130

- Cheltuieli cu personalul

133

- Alte cheltuieli administrative

136

Amortizarea

140

- Imobilizari corporale

143

- Fond comercial

145

- Imobilizari necorporale (altele decat

fondul comercial)

147

Provizioane

150

Provizioane pentru deprecierea activelor

financiare

160

- Titluri de plasament

161

- Credite și creante (inclusiv leasing

financiar)

163

- Titluri de investitii

165

- Părți în societățile comerciale legate,

titluri de participare și titluri ale activității

de portofoliu

167

- Alte active financiare

169

Provizioane pentru deprecierea activelor

nefinanciare

170

- Imobilizari corporale

172

- Fond comercial

174

- Imobilizari necorporale (altele decat

fondul comercial)

176

- Alte active nefinanciare

178

Alte venituri din exploatare

180

Alte cheltuieli de exploatare

190

Venituri extraordinare

200

Cheltuieli extraordinare

210

Rezultatul înainte de impozitare

- Profit

223

- Pierdere

226

Cheltuieli cu impozitul pe profit

230

Rezultatul după impozitare

- Profit

243

- Pierdere

246

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura II. Informații, altele decât cele de bază 3. FIN3 Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire PREZENTARE Situația FIN3 furnizează informații în legătură cu valoarea contabilă și valoarea noționalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire. CONȚINUT Linii Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcție de: - tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport - > curs de schimb (FX); - > rata dobânzii; - > acțiuni și indici bursieri; și - > altele. - tipuri de instrumente financiare derivate. Coloane Situația FIN3 prezintă pe coloane - valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanțiere; și - valoarea noționalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanțului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naționale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire - RON - ┌─────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬────────────┐ │ │ │ │

Valoarea │ │ │ După │

După instrument │Cod │ contabila │ Valoarea │ │tipul de │ │pozi-├──────┬───────┤notionalului│ │ risc │ │tie │Active│Datorii│ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │

A │

B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Curs de │FX forward (operațiuni de schimb │ 010 │ │ │ │ │schimb │la termen) │ │ │ │ │ │(FX) ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX future │ 020 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ │ │ │financiar de devize) │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX optiuni │ 040 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 060 │ │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption│ 110 │ │ │ │ │dobanzii ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Swap │ 120 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Forward │ 140 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 160 │ │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Acțiuni │Forward │ 210 │ │ │ │ │și indici├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │bursieri │Future │ 220 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Optiuni │ 230 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Warante │ 240 │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 250 │ │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Altele │ │ 300 │ │ │ │ ├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤ │Total │ │ 400 │ │ │ │ └─────────┴─────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴────────────┘

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura

4. FIN5 Titluri de plasament PREZENTARE Situația FIN5 prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite și valoarea contabilă netă a acestora. CONȚINUT Linii Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament: - acțiuni și alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate și necotate; și - efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente. Coloane Situația FIN5 prezintă pe coloane - valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere; - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate; - valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; și - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, și valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN5 - Titluri de plasament - RON - Cod

po- zi-

tie

Valoarea

contabila

a titlu- rilor de

plasament

nedepre- ciate

Valoarea

contabila

bruta a

titluri- lor de

plasament

deprecia- te

Provi- zioane

pentru

depre- cierea

titlu- rilor

de

plasa- ment

Valoarea

contabila

neta

totala a

titluri- lor de

plasament

A

B

1

2

3

4

Acțiuni și alte titluri cu venit

variabil

010

- Cotate

011

- Necotate

012

Efecte publice și valori asimilate,

obligațiuni și alte titluri cu

venit fix

020

- Administratii centrale

021

- Institutii de credit

022

- Institutii, altele decat cele de

credit

023

- Societăți

024

- Retail

025

Total

030

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 5. FIN6 Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții PREZENTARE Situația FIN6 prezintă informații referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite și valoarea netă a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții. CONȚINUT Linii Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situație: - credite și creanțe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului); și - titluri de investiții, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente. Coloane Situația FIN6 prezintă pe coloane - valoarea contabilă a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere; - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate; - valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; și - valoarea contabilă netă totală a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, și valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții - RON - Cod

po- zi-

tie

Valoarea

contabi- la a

active- lor

nedepre- ciate

Valoarea

contabi- la bruta

a acti- velor

depre- ciate

Provi- zioane

pentru

depre- ciere

Valoare

contabi- la neta

totala

A

B

1

2

3

4

Credite și creante (inclusiv leasing

financiar)

010

- Administratii centrale

011

- Institutii de credit

012

- Institutii, altele decat cele de

credit

013

- Societăți

014

- Retail

015

Titluri de investitii

020

- Administratii centrale

021

- Institutii de credit

022

- Institutii, altele decat cele de

credit

023

- Societăți

024

- Retail

025

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 6. FIN7 Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante PREZENTARE Situația FIN7 (Tabelul A) prezintă informații privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă și cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanțiilor aferente acestora. CONȚINUT Linii Corespund categoriilor de active financiare prezentate: - acțiuni și alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate și necotate; - efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix - detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente; - credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului); și - alte active financiare. În plus, este prezentată valoarea garanțiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ. Coloane Situația FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane - valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată față de data scadenței, respectiv: - > mai puțin de 90 zile (inclusiv); - > între 90 zile și 180 zile (inclusiv); - > între 180 zile și 1 an (inclusiv); - > mai mult de 1 an; - valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite; - valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; și - valoarea garanțiilor aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) și activelor financiare depreciate. Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare depreciate neperformante și alte active financiare depreciate PREZENTARE Situația FIN7 (Tabelul B) prezintă informații privind activele financiare depreciate neperformante, precum și alte active financiare depreciate. Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condițiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2007 privind situațiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială. CONȚINUT Linii Corespund celor două categorii de active financiare: - active financiare depreciate neperformante; și - alte active financiare depreciate. Coloane Situația FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane - valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); și - valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante - RON - ┌──────────────────────────┬───┬──────────────────────┬──────┬──────┬────────┐ │ │Cod│

Active financiare │Valoa-│Provi-│Garantii│ │ │po-│ restante, restante, │rea │zioane│aferente│ │ │zi-│

dar nedepreciate │conta-│pentru│active- │ │ │tie├─────┬──────┬─────┬───┤bila │depre-│lor fi- │ │ │ │<= 90│> 90 │> 180│> 1│neta a│ciere │nanciare│ │ │ │zile │zile │zile │an │acti- │ │restante│ │ │ │ │<= 180│<= 1 │ │velor │ │(dar ne-│ │ │ │ │zile │an │ │finan-│ │depreci-│ │ │ │ │ │ │ │ciare │ │ate) și │ │ │ │ │ │ │ │depre-│ │active- │ │ │ │ │ │ │ │ciate │ │lor fi- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │nanciare│ │ │ │ │ │ │ │ │ │depreci-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │

A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Acțiuni și alte titluri cu│010│ x │

x │ x │ x │ │ │ │ │venit variabil │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Cotate │011│ x │

x │ x │ x │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Necotate │012│ x │

x │ x │ x │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Efecte publice și valori │020│ │ │ │ │ │ │ │ │asimilate, obligațiuni și │ │ │ │ │ │ │ │ │ │alte titluri cu venit fix │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Administratii centrale │021│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii de credit │022│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii, altele │023│ │ │ │ │ │ │ │ │decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Societăți │024│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Retail │025│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Credite și creante │030│ │ │ │ │ │ │ │ │(inclusiv leasing │ │ │ │ │ │ │ │ │ │financiar) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Administratii centrale │031│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii de credit │032│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Institutii, altele │033│ │ │ │ │ │ │ │ │decat cele de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Societăți │034│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │ - Retail │035│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Alte active financiare │040│ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤ │Total │050│ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────┴───┴─────┴──────┴─────┴───┴──────┴──────┴────────┘

Garantii ce nu sunt

atribuibile în mod

specific unui activ

060

x

x

x

x

x

x

x

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare depreciate neperformante și alte active financiare depreciate - RON - Cod

pozitie

Valoarea contabila bruta

Provizioane

pentru

depreciere

A

B

1

2

Active financiare

depreciate neperformante

010

Alte active financiare

depreciate

020

Total

030

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire PREZENTARE Situația FIN8 prezintă informații în legătură cu valoarea contabilă și valoarea noționalului instrumentelor financiare derivate de acoperire. CONȚINUT Linii Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcție de: - tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport - > curs de schimb (FX); - > rata dobânzii; - > acțiuni și indici bursieri; și - > altele. - tipuri de instrumente financiare derivate. Coloane Situația FIN8 prezintă pe coloane - valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanțiere; și - valoarea noționalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanțului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naționale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire - RON - ┌────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┐ │ După │ │ │

Valoarea │ │ │tipul de│

După instrument │

Cod │ contabila │ Valoarea │ │ risc │ │ pozitie ├──────┬───────┤notionalului│ │ │ │ │Active│Datorii│ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │

A │

B │

C │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Curs de │FX forward (operațiuni de │ 010 │ │ │ │ │schimb │schimb la termen) │ │ │ │ │ │(FX) ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX future │ 020 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Cross currency swap (swap │ 030 │ │ │ │ │ │financiar de devize) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX optiuni │ 040 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │FX Forward rate agreement │ 050 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 060 │ │ │ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Rata │Optiuni/Cap/Floor/Collar/ │ 110 │ │ │ │ │dobanzii│Swaption │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Swap │ 120 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Forward rate agreement │ 130 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Forward │ 140 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Future pe rata dobanzii │ 150 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 160 │ │ │ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Acțiuni │Forward │ 210 │ │ │ │ │și ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │indici │Future │ 220 │ │ │ │ │bursieri├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Optiuni │ 230 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Warante │ 240 │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │ │Altele │ 250 │ │ │ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Altele │ │ 300 │ │ │ │ ├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤ │Total │ │ 400 │ │ │ │ └────────┴───────────────────────────┴─────────┴──────┴───────┴────────────┘

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura

8. FIN9 - Imobilizări corporale PREZENTARE FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul și mișcările de imobilizări corporale, precum și ajustările aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere). CONȚINUT Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare Prezintă situația imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare. Linii Liniile reprezintă: - valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exercițiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale; - valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale; - valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale; - valoarea creșterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale; - valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare; - valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale; - valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale; - alte modificări; - valoarea imobilizărilor corporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale; - valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale; - valoarea activelor deținute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar); - valoarea activelor deținute în regim de leasing operațional (în calitate de locator). Coloane Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare. Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost Prezintă situația imobilizărilor corporale evaluate la cost. Liniile sunt aceleași cu cele ale Tabelului A, cu excepția liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări. Coloane Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost. PERIODICITATE: anual. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN9 - Imobilizări corporale Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare - RON - Cod

po- zi-

tie

Terenuri,

amenajari

de tere- nuri și

construc- tii

Echipa- mente

IT

Mobi- lier,

apa- ratura

biro- tica

și

echi- pamen-

te de

pro- tectie

Alte

echi- pamente

(inclu- siv

mij- loace

de

trans- port)

Valoare

conta- bila

totala

A

B

1

2

3

4

5

Sold initial

100

- Intrari

110

- Cedari

120

- Cresteri sau diminuari

rezultate din reevaluari

130

- Amortizare

140

- Constituiri sau majorări de

provizioane pentru

depreciere

150

- Diminuari sau reluari de

provizioane pentru

depreciere

160

- Alte modificari

170

Sold final

200

Amortizarea cumulata

210

Active deținute în regim de

leasing financiar (în calitate de

locatar)

310

Active deținute în regim de

leasing operational (în calitate

de locator)

320

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost - RON - Cod

po- zi-

tie

Terenuri,

amenajari

de tere- nuri și

cons- tructii

Echi- pa-

mente

IT

Mobilier,

aparatura

birotica

și echi- pamente

de pro- tectie

Alte

echi- pamen-

te

(inclu- siv

mijloa- ce de

trans- port)

Valoare

contabila

totala

A

B

1

2

3

4

5

Sold initial

100

- Intrari

110

- Cedari

120

- Amortizare

130

- Constituiri sau majorări

de provizioane pentru

depreciere

140

- Diminuari sau reluari de

provizioane pentru

depreciere

150

- Alte modificari

160

Sold final

200

Amortizarea cumulata

210

Active deținute în regim

de leasing financiar (în

calitate de locatar)

310

Active deținute în regim

de leasing operational

(în calitate de locator)

320

Valoare contabila totala - sold final total (total

tabele A

B)

400

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 9. FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale PREZENTARE FIN11 reflectă existentul și mișcările de imobilizări necorporale, precum și ajustările aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere). CONȚINUT Prezintă situația imobilizărilor necorporale. Linii Liniile reprezintă: - valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exercițiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale; - valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă și din achiziții) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale; - valoarea cedărilor și/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale; - valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,; - valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale; - valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale; - alte modificări; - valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale; - valoarea activelor deținute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar); - valoarea activelor deținute în regim de leasing operațional (în calitate de locator). Coloane Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale. PERIODICITATE: anual. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale - RON - Cod

po- zi-

tie

Fond

comer- cial

Cheltu- ieli de

consti- tuire

Pro- grame

infor- matice

create

de

insti- tutia

de

credit

Pro- grame

infor- matice

achi- zitio-

nate

Alte

imo- bili-

zari

necor- porale

Valoare

conta- bila

totala

A

B

1

2

3

4

5

6

Sold initial

100

- Intrari din dezvoltarea

interna

110

X

- Intrari din achizitii

120

- Cedari și/sau casări

130

- Amortizare

140

- Constituiri sau majorări

de provizioane pentru

depreciere

150

- Diminuari sau reluari de

provizioane pentru

depreciere

160

- Alte modificari

170

Sold final

200

Active deținute în regim de

leasing financiar (în

calitate de locatar)

310

X

X

Active deținute în regim de

leasing operational (în

calitate de locator)

320

X

X

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 10. FIN16 - Datorii financiare PREZENTARE Situația FIN16 detaliază informațiile din situația FIN1 - Bilanțul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă. CONȚINUT Linii Corespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă: - depozite ale instituțiilor de credit; - alte datorii privind instituțiile de credit; - depozite (altele decât cele ale instituțiilor de credit); - alte datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit); - datorii constituite prin titluri; și - alte datorii financiare. Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcție de tipurile de instrumente specifice. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN16 - Datorii financiare - RON - Cod

pozitie

Valoare

A

B

1

Depozite ale instituțiilor de credit

010

- Conturi curente/depozite la vedere

012

- Depozite la termen

014

- Depozite colaterale

016

Alte datorii privind instituțiile de credit

020

Depozite (altele decat cele ale instituțiilor

de credit)

030

- Conturi curente/depozite la vedere

032

- Depozite la termen

034

- Depozite colaterale

036

Alte datorii privind clientela (alta decat

instituțiile de credit)

040

Datorii constituite prin titluri

050

- Certificate de depozit

051

- Carnete și librete de economii

(inclusiv cele dematerializate)

052

- Obligațiuni

053

- Convertibile

054

- Neconvertibile

055

- Altele

056

Alte datorii financiare

060

Total

070

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 11. FIN18 - Provizioane PREZENTARE Situația FIN18 prezintă informații referitoare la variația diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5. CONȚINUT Linii Acestea prezintă modul de variație al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii: - soldul inițial; - valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior; - valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite; - valoarea provizioanelor constituite anterior și reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parțial sau total fără obiect; - alte modificări; și - soldul final. Coloane Situația FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane: - riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură; - pensii și obligații similare; - riscuri de țară; - restructurare; - impozite; - alte provizioane. PERIODICITATE: semestrial. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN18 - Provizioane - RON - Cod

po- zi-

tie

Riscuri de

executare a

angajamen- telor prin

semnatura

Pensii

și

obli- gatii

simi- lare

Ris- curi

de

tara

Res- truc-

turare

Impo- zite

Alte

pro- vizi-

oane

Va- loa-

re

con- ta-

bila

to- tala

A

B

1

2

3

4

5

6

7

Sold initial

100

- Valori

constituite/majorate

110

- Valori utilizate

120

- Valori neutilizate

și reluate în

timpul perioadei

130

- Alte modificari

140

Sold final

200

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura II. Informații detaliate privind elementele din contul de profit și pierdere 12. FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire PREZENTARE Situația FIN23 furnizează informații în legătură cu câștigurile, pierderile și rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire. CONȚINUT Linia Aceasta prezintă câștigurile, pierderile și rezultatul net aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variațiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit și pierdere. Coloane Situația FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câștigurilor, pierderilor și cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire. PERIODICITATE: trimestrial. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire - RON - Cod

pozitie

Castiguri

Pierderi

Net

A

B

1

2

3

Castiguri/pierderi aferente

instrumentelor financiare derivate

de acoperire, transferate în

conturile de venituri sau cheltuieli

în perioada în care fluxurile de

trezorerie sau variatiile de valoare

justa acoperite afectează contul de

profit și pierdere

010

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 13. FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale PREZENTARE FIN24 reflectă câștigurile (pierderile) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare. CONȚINUT Linii Liniile prezintă: - valoarea imobilizărilor corporale cedate și/sau casate în cursul perioadei de raportare; și - valoarea imobilizărilor necorporale cedate și/sau casate în cursul perioadei de raportare. Coloanele Coloanele prezintă: - câștiguri din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; - pierderi din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; și - rezultatul net (câștiguri/pierderi nete) din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare. PERIODICITATE: anual. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale - RON - Cod

pozitie

Castiguri

Pierderi

Net

A

B

1

2

3

Imobilizari corporale

010

Imobilizari necorporale

020

Total

030

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul PREZENTARE FIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare. CONȚINUT Linii Liniile reprezintă: - cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților; - cheltuieli privind asigurările și protecția socială; - cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților; și - alte cheltuieli privind personalul. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN26 - Cheltuieli cu personalul - RON - Cod

pozitie

Valoare

A

B

1

Cheltuieli cu salariile personalului

010

Cheltuieli privind asigurarile și protectia

sociala

020

- Contribuția unității la asigurarile sociale

021

- Contribuția unității pentru ajutorul de

șomaj

022

- Contribuția angajatorului pentru

asigurarile sociale de sănătate

023

- Alte cheltuieli privind asigurarile și

protectia sociala

024

Cheltuieli cu tichetele de masa acordate

salariatilor

030

Alte cheltuieli privind personalul

040

Total

050

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative PREZENTARE FIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare. CONȚINUT Linii Liniile reprezintă: - cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar; - cheltuieli privind alte stocuri; - cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți; și - cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN27 - Alte cheltuieli administrative - RON - Cod

pozitie

Valoare

A

B

1

Cheltuieli cu materialele, inclusiv materialele

de natura obiectelor de inventar

010

Cheltuieli privind alte stocuri

020

Cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de

terti

030

Cheltuieli de protocol, reclama și publicitate

040

Total

050

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 16. FIN30 - Informații referitoare la depreciere PREZENTARE Situația FIN30 prezintă informații referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare. CONȚINUT Linii Prezintă deprecierea aferentă: - activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare: - > titluri de plasament; - > titluri de investiții; - > credite și creanțe (inclusiv leasing financiar); - > părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu; și - > alte active financiare. - activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare: - > imobilizări corporale; - > imobilizări necorporale, din care: - &gt;&gt; fond comercial; - &gt;&gt; altele. - > alte active nefinanciare. Coloane Situația FIN30 prezintă pe coloane: - valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare; - valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; și - valoarea contabilă netă totală (col. 1 - col. 2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare. PERIODICITATE: semestrial. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN30 - Informații referitoare la depreciere - RON - Cod

pozitie

Cresteri

Reluari

Total an

curent

A

B

1

2

3

Deprecierea aferenta activelor financiare

(altele decat titlurile de tranzactie și

instrumentele financiare derivate)

100

- Titluri de plasament

110

- Titluri de investitii

120

- Credite și creante

(inclusiv leasing financiar)

130

- Părți în societățile

comerciale legate, titluri

de participare și titluri ale

activității de portofoliu

140

- Alte active financiare

150

Deprecierea aferenta activelor

nefinanciare:

200

- Imobilizari corporale

210

- Imobilizari necorporale

220

- Fond comercial

223

- Altele

226

- Alte active nefinanciare

230

Total

300

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 17. FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate PREZENTARE FIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile și garanțiile rezultate în relația cu părțile afiliate, existente la sfârșitul perioadei de raportare, precum și salariile și indemnizațiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă și alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului - cheie din conducere. CONȚINUT Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate Linii Liniile reprezintă: - Active privind părțile afiliate: - > valoarea creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar); - > acțiuni și alte titluri cu venit variabil emise de părțile afiliate; - > alte creanțe privind părțile afiliate. - Datorii privind părților afiliate: - > valoarea depozitelor; - > valoarea împrumuturilor primite; - > valoarea altor datorii financiare; - > alte datorii. - Garanții în relația cu părțile afiliate: - > Garanții date; - > Garanții primite. - Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relația cu părțile afiliate. Coloane Coloanele prezintă structura părților afiliate. Tabelul B: Remunerații acordate personalului - cheie din conducere Linii Liniile reprezintă: - salarii și indemnizații; - beneficii la terminarea contractului de muncă; - alte beneficii. PERIODICITATE: anual. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate - RON - Cod

po- zi-

tie

Soci- eta-

tea- mama

So- cie-

tati

care

de- țin

con- tro-

lul

co- mun

asu- pra

en- ti-

ta

tii

Fi- li-

ale

Enti- tati

aso- ciate

Aso- ci-

eri

în

par- tici-

pati- e la

care

enti- ta-

tea

este

aso- ciat

Perso- nalul-

cheie

din

condu- cerea

enti- tatii

sau

soci- eta-

tii- mama

Alte

părți

afi- liate

Total

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

Active: credite și creante

(inclusiv leasing

financiar)

100

Acțiuni și alte titluri cu

venit variabil

200

X

- Titluri de tranzactie

210

X

- Titluri de plasament

220

X

- Părți în societățile

comerciale legate,

titluri de participare

și titluri ale

activității de

portofoliu

230

X

Alte creante

300

Total active

400

Datorii

500

- Depozite

510

- Imprumuturi primite

530

Alte datorii financiare

550

- Datorii constituite

prin titluri

570

- Datorii subordonate

590

Alte datorii

600

Total datorii

650

Garantii date

700

Garantii primite

750

Provizioane pentru

deprecierea activelor

financiare

800

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura Tabelul B: Remunerații acordate personalului - cheie din conducere - RON - Cod

pozitie

Valoare

A

B

1

Salarii și indemnizatii

010

Beneficii la terminarea contractului de muncă

020

Alte beneficii

030

Total

040

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 18. FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare PREZENTARE Situația FIN36 furnizează informații în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanțului reprezentând angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente date sau primite de instituțiile de credit, precum și informații referitoare la creanțele scoase din activ și urmărite în continuare. CONȚINUT Linii Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanțului: - angajamente de finanțare; - angajamente de garanție; - alte angajamente; și - creanțe scoase din activ, urmărite în continuare. Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcție de tipul angajamentelor (date sau primite), cât și în funcție de calitatea contrapartidei. Creanțele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în: - creanțe scoase din activ și urmărite în continuare; - dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare; și - creanțe atașate. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare - RON - Cod

pozitie

Valoare

A

B

1

Angajamente de finanțare

- Date

110

- Administratii centrale

111

- Institutii de credit

112

- Institutii, altele decat cele de credit

113

- Societăți

114

- Retail

115

- Primite

120

- Administratii centrale

121

- Institutii de credit

122

- Institutii, altele decat cele de credit

123

- Societăți

124

- Retail

125

Angajamente de garantie

- Date

210

- Administratii centrale

211

- Institutii de credit

212

- Institutii, altele decat cele de credit

213

- Societăți

214

- Retail

215

- Primite

220

- Administratii centrale

221

- Institutii de credit

222

- Institutii, altele decat cele de credit

223

- Societăți

224

- Retail

225

Angajamente privind titlurile

- Titluri de primit

310

- Administratii centrale

311

- Institutii de credit

312

- Institutii, altele decat cele de credit

313

- Societăți

314

- Retail

315

- Titluri de livrat

320

- Administratii centrale

321

- Institutii de credit

322

- Institutii, altele decat cele de credit

323

- Societăți

324

- Retail

325

Alte angajamente

- Date

410

- Administratii centrale

411

- Institutii de credit

412

- Institutii, altele decat cele de credit

413

- Societăți

414

- Retail

415

- Primite

420

- Administratii centrale

421

- Institutii de credit

422

- Institutii, altele decat cele de credit

423

- Societăți

424

- Retail

425

Creante scoase din activ, urmarite în

continuare

500

- Creante scoase din activ și urmarite în

continuare

510

- Dobanzi aferente creanțelor scoase din activ,

urmarite în continuare

520

- Creante atasate

530

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura 19. FIN40 - Alte informații Tabelul A: Active la valoarea brută PREZENTARE Situația FIN40 (Tabelul A) prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și provizioane constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit. CONȚINUT Linii Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel: - operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit; - operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu agenții economici, alții decât instituțiile de credit; - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; - valori imobilizate; și - acționari sau asociați. Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția 4Creanțe restante5 și respectiv, 4Creanțe îndoielnice5, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine. Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția "Creanțe atașate". Creanțele atașate aferente creanțelor restante și celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanțe restante" și respectiv, "Creanțe îndoielnice". Coloane Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ: - valoarea amortizărilor și/sau a provizioanelor; - valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor și/sau a provizioanelor); și - valoarea contabilă brută a elementelor de activ. Tabelul B: Rezultatul exercițiului PREZENTARE Situația FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exercițiului, care nu se regăsesc în situația FIN2 - Contul de profit și pierdere. CONȚINUT Linii Prezintă anumite elemente ale rezultatului exercițiului: - total venituri din operațiuni curente; - total cheltuieli din operațiuni curente; - rezultatul activității curente; și - rezultatul activității extraordinare. PERIODICITATE: lunar. DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: FIN40 - Alte informații Tabelul A: Active la valoarea brută - RON - Cod

po- zi-

tie

Amor- ti-

zari

și

pro- vizi-

oane

Active

nete

Active

brute

A

B

1

2

3

Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare

100

- Casa și alte valori

110

- Casa

113

- Numerar în ATM-uri și ASV-uri

116

- Alte valori

119

- Cont curent la bănci centrale

120

- Conturi de corespondent la institutii de credit

(nostro)

130

- Depozite la institutii de credit

140

- Credite acordate instituțiilor de credit

150

- Valori primite în pensiune

160

- Valori de recuperat

170

- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de

credit din cadrul aceleiasi retele

180

- Creante restante, din care:

190

- credite restante

193

- dobanzi restante

196

- alte creante restante

199

- Creante indoielnice, din care:

200

- credite indoielnice

203

- dobanzi indoielnice

206

- alte creante indoielnice

209

- Creante atasate

210

Operațiuni cu clientela

300

- Creante comerciale

310

- Credite de trezorerie

320

- Credite de consum și vanzari în rate

330

- Credite pentru finantarea operațiunilor de

comert exterior

340

- Credite pentru finantarea stocurilor și pentru

echipamente

350

- Credite pentru investitii imobiliare

360

- Alte credite acordate clientelei

370

- Credite acordate instituțiilor financiare

380

- Valori primite în pensiune

390

- Conturi curente debitoare

400

- Valori de recuperat

410

- Creante restante, din care:

420

- credite restante

423

- dobanzi restante

426

- Creante indoielnice, din care:

430

- credite indoielnice

433

- dobanzi indoielnice

436

- Creante atasate

440

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

500

- Titluri primite în pensiune livrata

510

- Titluri de tranzactie

520

- Titluri de plasament

530

- Titluri de investitii

540

- Instrumente financiare derivate

550

- Conturi de decontare privind operațiunile cu

titluri

560

- Decontari intrabancare și între organizațiile

cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele

570

- Personal și conturi asimilate

580

- Asigurari sociale, protectia sociala și conturi

asimilate

590

- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi

asimilate

600

- Debitori diversi

610

- Decontari din operațiuni în asocieri în

participatie

620

- Conturi de stocuri

630

- Conturi de regularizare

640

- Creante restante, din care:

650

- titluri primite în pensiune livrata restante

652

- dobanzi restante aferente titlurilor primite în

pensiune livrata

655

- Creante indoielnice, din care:

660

- titluri primite în pensiune livrata indoielnice

662

- dobanzi indoielnice aferente titlurilor primite

în pensiune livrata

665

- Creante atasate

670

Valori imobilizate

700

- Credite subordonate

710

- Părți în cadrul societatilor comerciale legate,

titluri de participare și titluri ale activității

de portofoliu

720

- Imobilizari în curs și avansuri acordate pentru

imobilizari, imobilizari necorporale și corporale

730

- Creante din operațiuni de leasing financiar

740

- Creante restante

750

- Creante indoielnice

760

- Creante atasate

770

Actionari sau asociați

/-) *1)

800

Total

900

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura ----- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-) Tabelul B: Rezultatul exercițiului - RON - Cod

pozitie

Valoare

A

B

1

Total venituri din operațiuni curente

010

Total cheltuieli din operațiuni curente

020

Rezultatul activității curente

- Profit

033

- Pierdere

036

Rezultatul activității extraordinare

- Profit

043

- Pierdere

046

ADMINISTRATOR,

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura

Numele, prenumele și

și stampila institutiei de credit

semnatura

Capitolul IV – CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. FIN1 - Bilanțul

COD

PO- ZI-

TIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010

101

102

109

111

1171

ex. 181

ex. 182 - ex. 191

020

ex. 311 (solduri debitoare)

ex. 312

ex. 319 (solduri debitoare)

030

3021

3025

3026

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

031

30213

30253

ex. 30257

30263

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

032

ex. 30213

ex. 30253

ex. 30257

ex. 30263

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

033

ex. 30213

ex. 30253

ex. 30257

ex. 30263

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

034

30211

30212

30251

30252

ex. 30257

30261

30262

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

035

30211

ex. 30212

30251

ex. 30252

ex. 30257

30261

ex. 30262

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

036

ex. 30212

ex. 30252

ex. 30257

ex. 30262

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

037

ex. 30212

ex. 30252

ex. 30257

ex. 30262

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

038

ex. 30212

ex. 30252

ex. 30257

ex. 30262

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

039

ex. 30212

ex. 30252

ex. 30257

ex. 30262

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

040

3031

3035

3037

ex. 381

ex. 382 - 3911 - ex. 399

041

30313

30353

30373

ex. 381

ex. 382 - 39113 - ex. 399

042

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399

043

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399

044

30311

30312

30351

30352

30371

30372

ex. 381

ex. 382 - 39111 - 39112 - ex. 399

045

30311

ex. 30312

30351

ex. 30352

30371

ex. 30372

ex. 381

ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - ex. 399

046

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399

047

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399

048

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399

049

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399

050

304

ex. 381

ex. 382 - 3912 - ex. 399

051

30411

ex. 30412

30451

ex. 30452

30471

ex. 30472

ex. 381

ex. 382 - 39121 - ex. 39122 - ex. 399

053

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399

055

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399

057

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399

059

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399

060

121

1271

131

141

151

161

1741

1761

1781

1782

ex. 181

ex. 182 - ex. 191

201

202

203

204

205

206

209

231

241

2511 (solduri debitoare)

25171

261

281

282 - 291

3011

3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

401

402

407

471

ex. 481

ex. 482 - 493 - ex. 499

061

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

063

121

1271

131

141

151

161

1741

1761

1781

1782

ex. 181

ex. 182 - ex. 191

ex. 201

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

065

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

231

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

067

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

069

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

070

ex. 311 (solduri debitoare)

ex. 312

ex. 319 (solduri debitoare)

080

432

434

442 - 4612 - 49212 - 4923

085

ex. 44211

ex. 4422 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

090

431

433

441 - 4611 - 49211 - 4922

093

4411 - 46111 - 49221

096

4412 - 46112

099

431

433

4419 - 46119 - 49211 - 49222

100

411

412

413

415

417

ex. 481

ex. 482 - 491 - ex. 499

105

4111

4121

ex. 413

ex. 415

ex. 417

ex. 481

ex. 482 - ex. 491 - ex. 499

110

3531 (sold debitor)

120

333 (solduri debitoare)

3362

3371

341 (sold debitor)

342 (sold

debitor)

3514

35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536

(sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392

ex. 355

3571

361

362

363

365

367

368

371

3723 (sold debitor)

3729 (sold

debitor)

373 (solduri debitoare)

374

375

378

379 (solduri

debitoare)

ex. 381

ex. 382 - 393 - ex. 399

508 (sold debitor)

DATORII

300

112

1172

310

ex. 311 (solduri creditoare)

ex. 313

ex. 319 (solduri creditoare)

320

3027

330

122

1272

132

142

152

162

1712

17172

1732

1742

1762

ex. 3012

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

ex. 358

ex. 472

332

122

1272

132

1712

17172

1732

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

334

142

1742

ex. 358

336

152

ex. 3012

338

162

1762

ex. 472

340

232

243

2511 (solduri creditoare)

25172

252

253

262

ex. 3012

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

ex. 358

ex. 472

342

2511 (solduri creditoare)

25172

253

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

344

232

ex. 358

346

243

ex. 3012

348

252

262

ex. 472

350

254

321

322

325

326

360

531

532

537

370

ex. 311 (solduri creditoare)

ex. 313

ex. 319 (solduri creditoare)

380

551

552

553

554

555

556

559

383

551

384

552

385

553

386

554

387

556

388

555

559

390

3531 (sold creditor)

400

3036

331

332

333 (solduri creditoare)

334

335

3361

3372

341 (sold creditor)

342 (sold creditor)

3511

3512

3513

3515

3516

35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold

creditor)

3538 (sold creditor)

35391

354

3566

ex. 3567

3572

3723 (sold creditor)

3729 (sold creditor)

373 (solduri creditoare)

376

377

379 (solduri creditoare)

418

508 (sold creditor)

541

CAPITALURI PROPRII

420

501

430

511

440

502

450

516

460

512

513

514

517

519

465

514

470

503

483

581 (sold creditor)

486

581 (sold debitor)

493

591 (sold creditor)

496

591 (sold debitor)

499

592

2. FIN2 - Contul de profit și pierdere

COD

PO- ZI-

TIE

PLAN DE CONTURI

020

7011

7012

7013

7014

7015

70163

70164

70168

7017

7018

7021

7022

7023

7024

7027

7028

7031

70331

70341

70342

7036

ex. 7037

7038

7041

7048

7051

7052

7058

7071

7072

70747

ex. 7099

023

7011

ex. 7018

024

70331

ex. 7038

025

70341

70342

ex. 7038

026

7012

7013

7014

7015

70163

70164

70168

ex. 7018

7021

7022

7023

7024

ex. 7028

7031

ex. 7038

7041

7048

7051

7052

7058

ex. 7099

027

70747

028

7017

ex. 7018

7027

ex. 7028

7036

ex. 7037

7071

7072

030

6011

6012

6013

6014

6015

60161

60162

60163

60164

6017

6021

6022

6023

6024

6025

6026

6027

6031

60341

6036

ex. 6037

6041

6051

6052

6071

6072

60747

ex. 6099

032

6011

034

6012

6013

6014

6015

60161

60162

60163

60164

ex. 6031

ex. 6041

ex. 6099

035

6021

6022

6023

6024

6025

ex. 6031

ex. 6041

ex. 6099

036

60747

038

6017

6026

6027

60341

6036

ex. 6037

6051

6052

6071

6072

040

70333

7053

043

70333

046

7053

050

70169

7019

7029

7039

7049

7059

7069

70749

708

060

60169

6019

6029

6039

6049

6059

6069

608

070

70336

70343

745

ex. 7099 - 6033 - 60342 - ex. 6099 - 645

071

70336 - 6033

073

ex. 7099 - ex. 6099

075

70343 - 60342

077

745 - 645

079

ex. 7099 - ex. 6099

080

7032 - 60321

083

ex. 7032 - ex. 60321

086

ex. 7032 - ex. 60321

090

70741

70742

70743

70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744

092

70741 - 60741

094

70742 - 60742

096

70743 - 60743

098

70744 - 60744

100

7075 - 6075

110

7061 - 6061

120

746 - 646

130

611

612

613

617

631

632

633

634

635

133

611

612

613

617

ex. 6344

136

631

632

633

ex. 634

635

140

651

652

143

652

145

ex. 651

147

ex. 651

150

665 - 765

160

661

662

6631

6637

6641

6643

6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637

- 7641 - 7643 - 7647

161

66311

ex. 6637 - 76311 - ex. 7637

163

ex. 661

662

ex. 6637

6643

ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. 7637 - 7643 - ex. 7647

165

66312

ex. 6637 - 76312 - ex. 7637

167

6641

ex. 6647 - 7641 - ex. 7647

169

ex. 661

ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637

170

6633

6642 - 7633 - 7642

172

ex. 66421

66423 - ex. 76421 - 76423

174

ex. 66422 - ex. 76422

176

ex. 66421

ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422

178

6633 - 7633

180

ex. 7037

7042

7077

7092

7093

7094

ex. 7099

741

744

747

749

767

190

60322

ex. 6037

6042

60749

6077

6092

6093

6094

ex. 6099

621

641

644

649

667

668

699

200

771

210

671

230

691

3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 3111 (solduri debitoare)

2

ex. 3111 (solduri creditoare)

3

95112

95113

95115

020

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9521

030

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9521

040

1

ex. 3121

2

ex. 3131

3

ex. 95311

ex. 95321

050

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9521

060

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

ex. 3121

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

ex. 3131

3

ex. 9521

ex. 95311

ex. 95321

110

1

ex. 3122

2

ex. 3132

3

ex. 95511

ex. 95521

120

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9541

130

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9541

140

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9541

150

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9541

160

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

ex. 3122

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

ex. 3132

3

ex. 9541

ex. 95511

ex. 95521

210

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9561

220

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9561

230

1

ex. 3123

2

ex. 3133

3

ex. 95711

ex. 95721

240

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9561

250

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

ex. 3123

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

ex. 3133

3

ex. 9561

ex. 95711

ex. 95721

300

1

ex. 3119 (solduri debitoare)

ex. 3129

ex. 319 (solduri

debitoare)

2

ex. 3119 (solduri creditoare)

ex. 3139

ex. 319 (solduri

creditoare)

3

9591

4. FIN5 - Titluri de plasament

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

2

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382

3

39113

ex. 399

011

1

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

2

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39113

ex. 399

012

1

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

2

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39113

ex. 399

020

1

ex. 30311

ex. 30312

ex. 30351

ex. 30352

ex. 30371

ex.

30372

ex. 381

2

ex. 30311

ex. 30312

ex. 30351

ex. 30352

ex. 30371

ex.

30372

ex. 381

ex. 382

3

39111

39112

ex. 399

021

1

ex. 30311

ex. 30312

ex. 30351

ex. 30352

ex. 30371

ex.

30372

ex. 381

2

ex. 30311

ex. 30312

ex. 30351

ex. 30352

ex. 30371

ex.

30372

ex. 381

ex. 382

3

39111

ex. 39112

ex. 399

022

1

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

2

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39112

ex. 399

023

1

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

2

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39112

ex. 399

024

1

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

2

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39112

ex. 399

025

1

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

2

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39112

ex. 399

5. FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții

COD

PO- ZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 121

ex. 1271

ex. 131

ex. 141

ex. 151

ex. 161

ex. 1741

ex. 1761

ex. 1781

ex. 181

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 231

ex. 241

ex. 2511

(solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

2

ex. 121

ex. 1271

ex. 131

ex. 141

ex. 151

ex. 161

ex. 1741

ex. 1761

ex. 1781

1782

ex. 181

ex. 182

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 231

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

282

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482

3

ex. 191

291

ex. 399

493

ex. 499

011

1

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

2

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482

3

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

012

1

ex. 121

ex. 1271

ex. 131

ex. 141

ex. 151

ex. 161

ex. 1741

ex. 1761

ex. 1781

ex. 181

ex. 201

ex. 281

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

2

ex. 121

ex. 1271

ex. 131

ex. 141

ex. 151

ex. 161

ex. 1741

ex. 1761

ex. 1781

1782

ex. 181

ex. 182

ex. 201

ex. 281

ex. 282

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482

3

ex. 191

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

013

1

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 231

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

2

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 231

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482

3

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

014

1

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

2

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482

3

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

015

1

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

2

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482

3

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

020

1

ex. 304

ex. 381

2

ex. 304

ex. 381

ex. 382

3

3912

ex. 399

021

1

ex. 30411

ex. 30412

ex. 30451

ex. 30452

ex. 30471

ex. 30472

ex. 381

2

ex. 30411

ex. 30412

ex. 30451

ex. 30452

ex. 30471

ex. 30472

ex. 381

ex. 382

3

39121

ex. 39122

ex. 399

022

1

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

2

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39122

ex. 399

023

1

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

2

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39122

ex. 399

024

1

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

2

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39122

ex. 399

025

1

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

2

ex. 30412

ex. 30452

ex. 30472

ex. 381

ex. 382

3

ex. 39122

ex. 399

6. FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante

COD

PO- ZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

5

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382 - 39113 - ex.

399

6

39113

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

011

5

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399

6

ex. 39113

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

012

5

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399

6

ex. 39113

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

020

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30311

ex. 30312

ex. 30351

ex. 30352

ex. 30371

ex.

30372

ex. 304

ex. 381

ex. 382 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.

399

6

39111

39112

3912

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

021

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30311

ex. 30312

ex. 30351

ex. 30352

ex. 30371

ex.

30372

ex. 30411

ex. 30412

ex. 30451

ex. 30452

ex. 30471

ex. 30472

ex. 381

ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - 39121 - ex.

39122 - ex. 399

6

39111

ex. 39112

39121

ex. 39122

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

022

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 30412

ex. 30452

ex.

30472

ex. 381

ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6

ex. 39112

ex. 39122

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

023

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 30412

ex. 30452

ex.

30472

ex. 381

ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6

ex. 39112

ex. 39122

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

024

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 30412

ex. 30452

ex.

30472

ex. 381

ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6

ex. 39112

ex. 39122

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

025

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30312

ex. 30352

ex. 30372

ex. 30412

ex. 30452

ex.

30472

ex. 381

ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6

ex. 39112

ex. 39122

ex. 399

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

030

1

ex. 1781

ex. 181

ex. 281

ex. 381

ex. 481

2

ex. 1781

ex. 181

ex. 281

ex. 381

ex. 481

3

ex. 1781

ex. 181

ex. 281

ex. 381

ex. 481

4

ex. 1781

ex. 181

ex. 281

ex. 381

ex. 481

5

ex. 121

ex. 1271

ex. 131

ex. 141

ex. 151

ex. 161

ex.

1741

ex. 1761

ex. 1781

1782

ex. 181

182 - ex. 191

ex.

201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 231

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex.

261

ex. 281

282 - 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex.

381

ex. 382 ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex.

481

ex. 482 493 ex. 499

6

ex. 191

291

ex. 399

493

ex. 499

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

031

1

ex. 281

ex. 381

ex. 481

2

ex. 281

ex. 381

ex. 481

3

ex. 281

ex. 381

ex. 481

4

ex. 281

ex. 381

ex. 481

5

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex.

381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

032

1

ex. 1781

ex. 181

ex. 281

ex. 381

ex. 481

2

ex. 1781

ex. 181

ex. 281

ex. 381

ex. 481

3

ex. 1781

ex. 181

ex. 281

ex. 381

ex. 481

4

ex. 1781

ex. 181

ex. 281

ex. 381

ex. 481

5

ex. 121

ex. 1271

ex. 131

ex. 141

ex. 151

ex. 161

ex.

1741

ex. 1761

ex. 1781

ex. 1782

ex. 181

ex. 182 - ex. 191

ex. 201

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex.

3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 191

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

033

1

ex. 281

ex. 381

ex. 481

2

ex. 281

ex. 381

ex. 481

3

ex. 281

ex. 381

ex. 481

4

ex. 281

ex. 381

ex. 481

5

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 231

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex.

3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

034

1

ex. 281

ex. 381

ex. 481

2

ex. 281

ex. 381

ex. 481

3

ex. 281

ex. 381

ex. 481

4

ex. 281

ex. 381

ex. 481

5

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex.

209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

035

1

ex. 281

ex. 381

ex. 481

2

ex. 281

ex. 381

ex. 481

3

ex. 281

ex. 381

ex. 481

4

ex. 281

ex. 381

ex. 481

5

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282 - ex. 291

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex.

381

ex. 382 - ex. 399

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

040

1

ex. 181

ex. 481

2

ex. 181

ex. 481

3

ex. 181

ex. 481

4

ex. 181

ex. 481

5

ex. 111

ex. 1171

ex. 181

ex. 182 - ex. 191

ex. 411

ex.

412

ex. 413

ex. 415

ex. 417

ex. 481

ex. 482 - 491 - ex.

499

6

ex. 191

491

ex. 499

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

060

7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

ex. 9613

Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare neperformante și alte active financiare depreciate

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 1781

1782

ex. 181

182

ex. 281

282

ex. 381

382

ex. 481

482

2

ex. 191

ex. 291

ex. 399

ex. 493

ex. 499

020

1

ex. 111

ex. 1171

ex. 121

ex. 1271

ex. 131

ex. 141

ex. 151

ex. 161

ex. 1741

ex. 1761

ex. 1781

ex. 181

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 231

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 3011

ex. 3031

ex. 3035

ex. 3037

ex. 304

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 411

ex. 412

ex. 413

ex. 415

ex. 417

ex. 471

ex. 481

2

ex. 191

ex. 291

ex. 391

ex. 399

ex. 491

ex. 493

ex. 499

7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 3111 (solduri debitoare)

2

ex. 3111 (solduri creditoare)

3

95122

95123

95125

020

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9522

030

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9522

040

1

ex. 3121

2

ex. 3131

3

ex. 95312

ex. 95322

050

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9522

060

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

ex. 3121

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

ex. 3131

3

ex. 9522

ex. 95312

ex. 95322

110

1

ex. 3122

2

ex. 3132

3

ex. 95512

ex. 95522

120

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9542

130

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9542

140

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9542

150

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9542

160

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

ex. 3122

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

ex. 3132

3

ex. 9542

ex. 95512

ex. 95522

210

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9562

220

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9562

230

1

ex. 3123

2

ex. 3133

3

ex. 95712

ex. 95722

240

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9562

250

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

ex. 3123

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

ex. 3133

3

ex. 9562

ex. 95712

95722

300

1

ex. 3119 (solduri debitoare)

ex. 3129

ex. 319 (solduri

debitoare)

2

ex. 3119 (solduri creditoare)

ex. 3139

ex. 319 (solduri

creditoare)

3

9592

8. FIN9 - Imobilizări corporale Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

COD

POZI- TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

310

1

ex. 4421

ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2

ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3

ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4

ex. 4423

ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

320

1

ex. 4421

ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2

ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3

ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4

ex. 4423

ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

COD

POZI- TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

310

1

ex. 4421

ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2

ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3

ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4

ex. 4423

ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

320

1

ex. 4421

ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2

ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3

ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4

ex. 4423

ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

9. FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale

COD

POZI- TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

310

3

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

4

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

5

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

320

3

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

4

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

5

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

10. FIN16 - Datorii financiare

COD

POZI- TIE

PLAN DE CONTURI

010

122

1272

132

1712

17172

1732

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

012

122

1272

1321

ex. 1327

1712

17172

17321

ex. 17327

014

1322

ex. 1327

17322

ex. 17327

016

1323

ex. 1327

17323

ex. 17327

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

020

142

152

162

1742

1762

ex. 3012

ex. 358

ex. 472

030

2511 (solduri creditoare)

25172

253

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

032

2511 (solduri creditoare)

25172

2531

ex. 2537

034

2532

ex. 2537

036

2533

ex. 2537

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

040

232

243

252

262

ex. 3012

ex. 358

ex. 472

050

254

321

322

325

326

051

2541

ex. 2547

ex. 322

052

2542

ex. 2547

053

325

054

ex. 325

055

ex. 325

056

321

ex. 322

326

060

3036

331

332

333 (solduri creditoare)

334

335

3361

3372

341 (sold creditor)

342 (sold creditor)

3511

3512

3513

3515

3516

35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold

creditor)

3538 (sold creditor)

35391

354

3566

ex. 3567

3572

418

508 (sold creditor)

531

532

537

11. FIN18 - Provizioane

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

100

1

551 (sold la inceputul perioadei)

2

552 (sold la inceputul perioadei)

3

553 (sold la inceputul perioadei)

4

554 (sold la inceputul perioadei)

5

556 (sold la inceputul perioadei)

6

(555

559) (solduri la inceputul perioadei)

110

1

6651

2

6652

3

6653

4

6654

5

6656

6

6657

120

1

ex. 7651

2

ex. 7652

3

ex. 7653

4

ex. 7654

5

ex. 7656

6

ex. 7657

130

1

ex. 7651

2

ex. 7652

3

ex. 7653

4

ex. 7654

5

ex. 7656

6

ex. 7657

200

1

551 (sold la sfârșitul perioadei)

2

552 (sold la sfârșitul perioadei)

3

553 (sold la sfârșitul perioadei)

4

554 (sold la sfârșitul perioadei)

5

556 (sold la sfârșitul perioadei)

6

(555

559) (solduri la sfârșitul perioadei)

12. FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

7075

2

6075

3

7075 - 6075

13. FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

7461

2

6461

3

7461 - 6461

020

1

7462

2

6462

3

7462 - 6462

14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

010

611

ex. 6344

020

612

021

6121

022

6122

023

6123

024

6127

030

613

040

617

15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative

COD

POZITIE PLAN DE CONTURI

010

631

632

020

633

030

ex. 634

040

635

16. FIN30 - Informații referitoare la depreciere

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

100

1

661

662

6631

6637

6641

6643

6647

2

761

762

7631

7637

7641

7643

7647

3

661

662

6631

6637

6641

6643

6647 - 761 - 762 - 7631

- 7637 - 7641 - 7643 - 7647

110

1

66311

ex. 6637

2

76311

ex. 7637

3

66311

ex. 6637 - 76311 - ex. 7637

120

1

66312

ex. 6637

2

76312

ex. 7637

3

66312

ex. 6637 - 76312 - ex. 7637

130

1

ex. 661

662

ex. 6637

6643

ex. 6647

2

ex. 761

762

ex. 7637

7643

ex. 7647

3

ex. 661

662

ex. 6637

6643

ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex.

7637 - 7643 - ex. 7647

140

1

6641

ex. 6647

2

7641

ex. 7647

3

6641

ex. 6647 - 7641 - ex. 7647

150

1

ex. 661

ex. 6637

2

ex. 761

ex. 7637

3

ex. 661

ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637

200

1

6633

6642

2

7633

7642

3

6633

6642 - 7633 - 7642

210

1

ex. 66421

66423

2

ex. 76421

76423

3

ex. 66421

66423 - ex. 76421 - 76423

220

1

ex. 66421

66422

2

ex. 76421

76422

3

ex. 66421

66422 - ex. 76421 - 76422

223

1

ex. 66422

2

ex. 76422

3

ex. 66422 - ex. 76422

226

1

ex. 66421

ex. 66422

2

ex. 76421

ex. 76422

3

ex. 66421

ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422

230

1

6633

2

7633

3

6633 - 7633

17. FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate

COD

PO- ZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

100

1-7

ex. 121

ex. 1271

ex. 131

ex. 141

ex. 151

ex. 161

ex. 1741

ex. 1761

ex. 1781

ex. 1782

ex. 181

ex. 182

ex. 201

ex. 202

ex. 203

ex. 204

ex. 205

ex. 206

ex. 209

ex. 231

ex. 241

ex. 2511 (solduri debitoare)

ex. 25171

ex. 261

ex. 281

ex. 282

ex. 3011

ex. 3551

ex. 3557

ex. 381

ex. 382

ex. 401

ex. 402

ex. 407

ex. 471

ex. 481

ex. 482

200

1-5; 7

ex. 30213

ex. 30253

ex. 30257

ex. 30263

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382

210

1-5; 7

ex. 30213

ex. 30253

ex. 30257

ex. 30263

ex. 381

ex. 382

220

1-5; 7

ex. 30313

ex. 30353

ex. 30373

ex. 381

ex. 382

230

1-5; 7

ex. 411

ex. 412

ex. 413

ex. 415

ex. 417

ex. 481

ex. 482

300

1-7

ex. 30211

ex. 30212

ex. 30251

ex. 30252

ex. 30257

ex. 30261

ex. 30262

ex. 30311

ex. 30312

ex. 30351

ex. 30352

ex. 30371

ex. 30372

ex. 304

ex. 333 (solduri

debitoare)

ex. 3362

ex. 3371

ex. 3514

ex. 35192

ex. 355

ex. 3571

ex. 371

ex. 3723 (sold debitor)

ex. 3729 (sold

debitor)

ex. 373 (solduri debitoare)

ex. 374

ex. 375

ex. 378

ex. 379 (solduri debitoare)

ex. 381

ex. 382

ex. 508

(sold debitor)

500

1-7

ex. 122

ex. 1272

ex. 132

ex. 142

ex. 1712

ex. 17172

ex. 1732

ex. 1742

ex. 232

ex. 2511 (solduri creditoare)

ex. 25172

ex. 253

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

ex. 358

510

1-7

ex. 122

ex. 1272

ex. 132

ex. 1712

ex. 17172

ex. 1732

ex. 2511 (solduri creditoare)

ex. 25172

ex. 253

ex. 3561

ex. 3562

ex. 3567

530

1-7

ex. 142

ex. 1742

ex. 232

ex. 358

550

1-7

ex. 254

ex. 321

ex. 322

ex. 325

ex. 326

ex. 531

ex. 532

ex. 537

570

1-7

ex. 254

ex. 321

ex. 322

ex. 325

ex. 326

590

1-7

ex. 531

ex. 532

ex. 537

600

1-7

ex. 152

ex. 162

ex. 1762

ex. 243

ex. 252

ex. 262

ex. 3012

ex. 3036

ex. 331

ex. 332

ex. 333 (solduri

creditoare)

ex. 334

ex. 335

ex. 3361

ex. 3372

ex. 3511

ex. 3512

ex. 3513

ex. 3515

ex. 3516

ex. 35191

ex. 354

ex. 3566

ex. 3567

ex. 3572

ex. 3723 (sold creditor)

ex. 3729 (sold creditor)

ex. 373 (solduri creditoare)

ex. 376

ex. 377

ex. 379 (solduri creditoare)

ex. 418

ex. 472

ex. 508 (sold creditor)

ex. 541

700

1-7

ex. 911

ex. 913

ex. 9622

750

1-7

ex. 912

ex. 914

ex. 9612

800

1-7

ex. 191

ex. 291

ex. 391

ex. 399

ex. 491

ex. 493

ex. 499

Tabelul B: Remunerații acordate personalului - cheie din conducere

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

010

ex. 611

ex. 617

020

ex. 617

030

ex. 613

ex. 617

18. FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

110

901

903

ex. 981

111

ex. 903

ex. 981

112

901

ex. 981

113

ex. 903

ex. 981

114

ex. 903

ex. 981

115

ex. 903

ex. 981

120

902

904

121

ex. 904

122

902

123

ex. 904

124

ex. 904

125

ex. 904

210

911

913

ex. 981

211

ex. 913

ex. 981

212

911

ex. 981

213

ex. 913

ex. 981

214

ex. 913

ex. 981

215

ex. 913

ex. 981

220

912

914

221

ex. 914

222

912

223

ex. 914

224

ex. 914

225

ex. 914

310

921

311

ex. 921

312

ex. 921

313

ex. 921

314

ex. 921

315

ex. 921

320

922

321

ex. 922

322

ex. 922

323

ex. 922

324

ex. 922

325

ex. 922

410

962

ex. 981

411

ex. 962

ex. 981

412

ex. 962

ex. 981

413

ex. 962

ex. 981

414

ex. 962

ex. 981

415

ex. 962

ex. 981

420

961

421

ex. 961

422

ex. 961

423

ex. 961

424

ex. 961

425

ex. 961

500

993

510

9931

520

9932

530

9937

19. FIN40 - Alte informații Tabelul A: Active la valoarea brută

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

100

10

111

1171

121

1271

131

141

151

161

1741

1761

178

181

182 - 191

110

10

113

101

116

102

119

109

120

111 - ex. 1911

130

121 - ex. 1911

140

1311

1312

1313 - ex. 1911

150

1411

1412 - ex. 1911

160

1511

1512 - ex. 1911

170

1611 - ex. 1911

180

1741

1761

178 - ex. 191

190

1811

1812

1817 - ex. 1911 - ex. 1912

193

ex. 1811 - ex. 1911

196

1812 - ex. 1912

199

ex. 1811 - ex. 1911

200

1821

1822

1827 - ex. 1911 - ex. 1912

203

ex. 1821 - ex. 1911

206

1822 - ex. 1912

209

ex. 1821 - ex. 1911

210

1171

1271

1317

1417

1517

1617 - ex. 1912

300

201

202

203

204

205

206

209

231

241

2511 (solduri

debitoare)

25171

261

281

282 - 291

310

2011 - ex. 2911

320

2021 - ex. 2911

330

2031

2032 - ex. 2911

340

2041

2042 - ex. 2911

350

2051

2052 - ex. 2911

360

2061 - ex. 2911

370

2091 - ex. 2911

380

2311

2312 - ex. 2911

390

2411

2412 - ex. 2911

400

2511 (solduri debitoare) - ex. 2911

410

2611 - ex. 2911

420

2811

2812

2817 - ex. 2911 - ex. 2912

423

ex. 2811 - ex. 2911

426

2812 - ex. 2912

430

2821

2822

2827 - ex. 2911 - ex. 2912

433

ex. 2821 - ex. 2911

436

2822 - ex. 2912

440

2017

2027

2037

2047

2057

2067

2097

2317

2417

25171

2617 - ex. 2912

500

3011

3021

3025

3026

3031

3035

3037

3041

3045

3047

312

3362

3371

3514

35192

35262

35324

3534

35392

355

3571

361

362

363

365

367

368

371

374

375

378

381

382 - 391 - 393 - 399

(333

341

342

35328

3723

3729

373

379

311

319

3521

3522

3531

3533

3536

3538)

solduri debitoare

510

30111 - ex. 399

520

3021

30251

30252

30253

3026 - ex. 399

530

3031

3035 - 3911 - ex. 399

540

3041

3045 - 3912 - ex. 399

550

311 (solduri debitoare)

312

319 (solduri debitoare)

560

333 (solduri debitoare)

3362

570

341 (sold debitor)

342 (sold debitor)

580

3514

35192

590

35262

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

600

35324

35328 (sold debitor)

3534

35392

3531 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

610

3551

3552

3556 - ex. 399

620

3571

630

361

362

363

365

367

368 - 393

640

371

3723 (solduri debitoare)

3729 (solduri debitoare)

373

(solduri debitoare)

374

375

378

379 (solduri debitoare)

650

3811

3812

3817 - ex. 399

652

ex. 3811 - ex. 399

655

ex. 3812 - ex. 399

660

3821

3822

3827 - ex. 399

662

ex. 3821 - ex. 399

665

ex. 3822 - ex. 399

670

30117

30257

3037

3047

3371

3557 - ex. 399

700

401

402

407

411

412

413

415

417

431

432

433

434

441

442 - 461

471

481

482 - 491 - 492 - 493 - 499

710

401

402 - ex. 499

720

411

412

413

415 - 491 - ex. 499

730

431

432

433

434

441

442 - 461 - 492

740

4711

4712 - ex. 493

750

4811

4812

4817 - ex. 499

760

4821

4822

4827 - ex. 499

770

407

417

4717 - ex. 493 - ex. 499

800

508

Tabelul B: Rezultatul exercițiului

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

010

70

74

76

020

60

61

62

63

64

65

66

Capitolul V – CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. Controlul situației FIN1 - Bilanțul Controlul vertical 030 = 031

034 031 = 032

033 034 = 035

036

037

038

039 040 = 041

044 041 = 042

043 044 = 045

046

047

048

049 050 = 051

053

055

057

059 060 = 061

063

065

067

069 090 = 093

096

099 130 = 010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120 330 = 332

334

336

338 340 = 342

344

346

348 380 = 383

384

385

386

387

388 410 = 300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400 500 = 420

430

440

450

460

470

483 - 486

493 - 496 - 499 510 = 410

500 130 = 510 2. Controlul situației FIN2 - Contul de profit și pierdere Controlul vertical 010 = 020 - 030

040

050 - 060

070

080

090

100

110

120 020 = 023

024

025

026

027

028 030 = 032

034

035

036

038 040 = 043

046 070 = 071

073

075

077

079 080 = 083

086 090 = 092

094

096

098 130 = 133

136 140 = 143

145

147 160 = 161

163

165

167

169 170 = 172

174

176

178 223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170

180 - 190

200 - 210, dacă 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170

180 - 190

200 - 210 >= 0 226 = - 010

130

140

150

160

170 - 180

190 - 200

210, dacă 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170

180 - 190

200 - 210 < 0 243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 >= 0 246 = 226

230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0 3. Controlul situației FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire 1) Controlul vertical 400 = 010

020

030

040

050

060

110

120

130

140

150

160

210

220

230

240

250

300 2) Corelații între situația FIN3 și situația FIN1

FIN3

relația

FIN1

400 (col. 1)

=

020

400 (col. 2)

=

310

4. Controlul situației FIN5 - Titluri de plasament 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situația FIN5, se va respecta următoarea corelație: col. 1

col. 2 - col. 3 = col. 4 2) Controlul vertical 010 = 011

012 020 = 021

022

023

024

025 030 = 010

020 3) Corelații între situația FIN5 și situația FIN1

FIN5 col. 4

relația

FIN1

010

=

041

011

=

042

012

=

043

020

=

044

021

=

045

022

=

046

023

=

047

024

=

048

025

=

049

030

=

040

5. Controlul situației FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situația FIN6, se va respecta următoarea corelație: col. 1

col. 2 - col. 3 = col. 4 2) Controlul vertical 010 = 011

012

013

014

015 020 = 021

022

023

024

025 3) Corelații între situația FIN6 și situația FIN1

FIN6 col. 4

relația

FIN1

010

=

060

011

=

061

012

=

063

013

=

065

014

=

067

015

=

069

020

=

050

021

=

051

022

=

053

023

=

055

024

=

057

025

=

059

6. Controlul situației FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante 1) Controlul vertical Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante 010 = 011

012 020 = 021

022

023

024

025 030 = 031

032

033

034

035 050 = 010

020

030

040 Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare neperformante și alte active financiare depreciate 030 = 010

020 2) Corelații în cadrul situației FIN7

Tabelul A col. 6

relația

Tabelul B col. 2

050

=

030

7. Controlul situației FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire 1) Controlul vertical 400 = 010

020

030

040

050

060

110

120

130

140

150

160

210

220

230

240

250

300 2) Corelații între situația FIN8 și situația FIN1 FIN8 relația FIN1 400 (col. 1) = 070 400 (col. 2) = 370 8. Controlul situației FIN9 - Imobilizări corporale 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie (cu excepția cod poziție 400) din situația FIN9 (Tabelele A și B), se va respecta următoarea corelație: col. 1

col. 2

col. 3

col. 4 = col. 5 2) Controlul vertical Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare 200 = 100

110 - 120

130 - 140 - 150

160

170 Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost 200 = 100

110 - 120 - 130 - 140

150

160 3) Corelații în cadrul situației FIN9 400 col. 1 (Tabelul B) = 200 col. 5 (Tabelul A)

200 col. 5 (Tabelul B) 4) Corelații între situația FIN9 și situația FIN1

FIN9 - Tabelul B

relația

FIN1

400

=

080

9. Controlul situației FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situația FIN11, se va respecta următoarea corelație: col. 1

col. 2

col. 3

col. 4

col. 5 = col. 6 2) Controlul vertical 200 = 100

110

120 - 130 - 140 - 150

160

170 3) Corelații între situația FIN11 și situația FIN1

FIN11

relația

FIN1

200 (col. 1)

=

093

200 (col. 2)

=

096

200 (col. 3

col. 4

col. 5)

=

099

200 (col. 6)

=

090

10. Controlul situației FIN16 - Datorii financiare 1) Controlul vertical 010 = 012

014

016 030 = 032

034

036 050 = 051

052

053

056 053 = 054

055 070 = 010

020

030

040

050

060 2) Corelații între situația FIN16 și situația FIN1

FIN16

relația

FIN1

010

=

332

020

=

334

336

338

030

=

342

040

=

344

346

348

050

=

350

11. Controlul situației FIN18 - Provizioane 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situația FIN18, se va respecta următoarea corelație: col. 1

col. 2

col. 3

col. 4

col. 5

col. 6 = col. 7 2) Controlul vertical 200 = 100

110 - 120 - 130

140 3) Corelații între situația FIN18 și situația FIN1

FIN18

relația

FIN1

200 (col. 1)

=

383

200 (col. 2)

=

384

200 (col. 3)

=

385

200 (col. 4)

=

386

200 (col. 5)

=

387

200 (col. 6)

=

388

200 (col. 7)

=

380

12. Controlul situației FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire 1) Controlul orizontal Pentru linia din situația FIN23, se va respecta următoarea corelație: col. 1 - col. 2 = col. 3 2) Corelații între situația FIN23 și situația FIN2

FIN23 col. 3

relația

FIN2

010

=

100

13. Controlul situației FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situația FIN24, se va respecta următoarea corelație: col. 1 - col. 2 = col. 3 2) Controlul vertical 030 = 010

020 3) Corelații între situația FIN24 și situația FIN2

FIN24 col. 3

relația

FIN2

030

=

120

14. Controlul situației FIN26 - Cheltuieli cu personalul 1) Controlul vertical 020 = 021

022

023

024 050 = 010

020

030

040 2) Corelații între situația FIN26 și situația FIN2

FIN26

relația

FIN2

050

=

133

15. Controlul situației FIN27 - Alte cheltuieli administrative 1) Controlul vertical 050 = 010

020

030

040 2) Corelații între situația FIN27 și situația FIN2

FIN27

relația

FIN2

050

=

136

16. Controlul situației FIN30 - Informații referitoare la depreciere 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situația FIN30, se va respecta următoarea corelație: col. 1 - col. 2 = col. 3 2) Controlul vertical 100 = 110

120

130

140

150 200 = 210

220

230 220 = 223

226 300 = 100

200 3) Corelații între situația FIN30 și situația FIN2

FIN30 col. 3

relația

FIN2

100

=

160

110

=

161

120

=

165

130

=

163

140

=

167

150

=

169

200

=

170

210

=

172

220

=

174

176

223

=

174

226

=

176

230

=

178

17. Controlul situației FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situația FIN34 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelație: col. 1

col. 2

col. 3

col. 4

col. 5

col. 6

col. 7 = col. 8 2) Controlul vertical 200 = 210

220

230 400 = 100

200

300 500 = 510

530 550 = 570

590 650 = 500

550

600 Tabelul B: Remunerații acordate personalului - cheie din conducere Controlul vertical 040 = 010

020

030 18. Controlul situației FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare Controlul vertical 110 = 111

112

113

114

115 120 = 121

122

123

124

125 210 = 211

212

213

214

215 220 = 221

222

223

224

225 310 = 311

312

313

314

315 320 = 321

322

323

324

325 410 = 411

412

413

414

415 420 = 421

422

423

424

425 500 = 510

520

530 19. Controlul situației FIN40 - Alte informații Tabelul A: Active la valoarea brută 1) Controlul orizontal Pentru fiecare linie din situația FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelație: col. 1

col. 2 = col. 3 2) Controlul vertical 110 = 113

116

119 190 >= 193

196

199 200 >= 203

206

209 100 = 110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210 420 >= 423

426 430 >= 433

436 300 = 310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440 650 >= 652

655 660 >= 662

665 500 = 510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

620

630

640

650

660

670 700 = 710

720

730

740

750

760

770 900 = 100

300

500

700

800 Tabelul B: Rezultatul exercițiului 1) Controlul vertical 033 = 010 - 020, dacă 010 - 020 >= 0 036 = 020 - 010, dacă 010 - 020 < 0 2) Corelații între situația FIN40 - Tabelul B și FIN2 ┌─────────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────┐ │

FIN40 - Tabelul B │

relația │

FIN2 │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼ │ 043 │ = │ 200-210, │ │ │ │

dacă 200-210 >= 0 │ ├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼ │ 046 │ = │ 210-200, │ │ │ │

dacă 200-210 < 0 │ └─────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────┘

Alte acte din Monitorul Oficial din data de 18 octombrie 2007

HOTĂRÂRE nr. 1241 din 10 octombrie 2007

HOTĂRÂRE nr. 1.241 din 10 octombrie 2007 pentru aprobarea organizării celei de-a patra întâlniri a grupului de lucru comun Comisia economică a ONU pentru Europa - Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) - Eurostat privind statistica din dom...

GUVERNUL