ORDIN nr. 14/2007

ORDIN nr. 14 din 9 august 2007 privind modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit

Emitent BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI
Publicare Monitorul Oficial nr. 561 din 15 august 2007
Intrare în vigoare 15 august 2007

Conexiuni legislative și relații cu alte acte normative

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, și ale art. 47 din cap. VI din titlul I "Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare" al părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și ale Ordinului ministrului economiei și finanțelor nr. 498/2007 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a operatorilor economici,

în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 72 din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006, și ale art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea și funcționarea Ministerului Economiei și Finanțelor,

ministrul economiei și finanțelor și guvernatorul Băncii Naționale a României emit următorul ordin:

Articolul I

Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La articolul 1 alineatul (2), sintagma "băncilor străine" se înlocuiește cu sintagma "instituțiilor de credit străine", iar sintagma "casele de economii pentru domeniul locativ" se înlocuiește cu sintagma "băncile de economisire și creditare în domeniul locativ".

2. La articolul 1, alineatul (2) se completează cu următorul text: Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit menționat la alin. (1) se aplică și instituțiilor emitente de monedă electronică și băncilor de credit ipotecar, denumite în continuare instituții de credit.

3. La articolul 1, după alineatul (2) se introduc două noi alineate, alineatele (3) și (4), cu următorul cuprins:

(3) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit menționat la alin. (1) se aplică și acelor instituții financiare nebancare, persoane juridice române, și sucursale din România ale instituțiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general până la data de 30 iunie 2007, care, potrivit prevederilor Ordinului Băncii Naționale a României nr. 2/2006 privind modul de organizare și conducere a contabilității și întocmirea situațiilor financiare de către instituțiile financiare nebancare, cu completările ulterioare, au obligația organizării și conducerii contabilității, în exercițiul financiar al anului 2007, în conformitate cu prevederile Ordinului guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare.

(4) În cuprinsul prezentului ordin, referirile la instituțiile de credit se vor citi și ca referiri la instituțiile financiare nebancare menționate la alin. (3), dacă din context nu rezultă contrariul.

Articolul II

Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul III

Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2007, al cărei termen de depunere este până la data de 15 august 2007.

=====
Ministrul economiei și finanțelor,
Varujan Vosganian
Guvernatorul Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu
Anexă
SISTEMUL
de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit
I. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit termenul "bilanț" se va înlocui cu sintagma "situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii".
II:
Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică și se completează după cum urmează: 1.
La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modifică și va avea următorul cuprins: La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere și prevederile pct. 1.3 prima liniuță din Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2007.
2. La punctul 3, alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins: Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare.
3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul ÎI se modifică după cum urmează: 3.1.
din cadrul prevederii referitoare la contribuțiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate se elimină contul 35212;
3.2.
din cadrul prevederii referitoare la contribuțiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul 35211;
3.3.
din cadrul prevederii referitoare la contribuția pentru pensia suplimentară se elimină sintagma "analitic distinct";
3.4.
în cadrul prevederii referitoare la obligațiile restante față de alți creditori se introduce un nou paragraf cu următorul cuprins: "În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind obligațiile restante față de alți creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";
3.5.
prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele și taxele neplătite la termen se modifică și va avea următorul cuprins: "Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 214 și 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 și 35391.";
3.6.
prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadență se modifică și vor avea următorul cuprins: În cazul instituțiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 și 4722.
În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 și 4722.";
3.7.
prevederile referitoare la dobânzile neplătite, aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins: În cazul instituțiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587, 4727.
În cazul instituțiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727.";
3.8.
din cadrul prevederii referitoare la depozitele bănești primite nerambursate la scadență se elimină conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;
3.9.
din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplătite, aferente depozitelor bănești primite, se elimină conturile 2557, 2567, 2587;.
4. La punctul 4, punctul V se abrogă.

III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevăzut la capitolul ÎI "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituțiilor de credit" se înlocuiește cu următorul model: DATE INFORMATIVE

30. - lei - I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT

Cod

poziție

Numar unități

Sume

A

B 1 2

Unități care au înregistrat profit 101

Unități care au înregistrat pierdere 102

II. DATE PRIVIND PLĂȚILE RESTANTE

Cod

poziție

Total

col. 2

3

din care:

Pentru activitatea

curentă

Pentru activitatea

de investiții

A

B 1 2 3

PLĂȚI RESTANTE - TOTAL (poz.202

206

212 la 216

221

222

227), din care: 201

Furnizori restanți - TOTAL (poz. 203 la 205),

din care: 202 - peste 30 zile 203 - peste 90 zile 204 - peste 1 an 205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor

sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat

datorate de angajatori, salariați și alte

persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale

de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor

pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211

Obligații restante față de bugetele fondurilor

speciale și alte fonduri 212

Obligații restante față de alți creditori 213

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit

la bugetul de stat 214

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit

la bugetele locale 215

Împrumuturi primite nerambursate la scadență

TOTAL (poz. 217 la 220), din care: 216 - restanțe până la 30 zile 217 - restanțe după 30 zile 218 - restanțe după 90 zile 219 - restanțe după 1 an 220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221

Depozite bănești primite nerambursate la scadență - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: 222*) - restanțe până la 30 zile 223*) - restanțe după 30 zile 224*) - restanțe după 90 zile 225*) - restanțe după 1 an 226*)

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești

primite 227*) 30

III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAȚI

Cod

poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent

A

B 1 2

Număr mediu de salariați 301

IV. PLĂȚI DE DOBÂNZI ȘI REDEVENȚE

Cod

poziție

Sume - lei - Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice

române către persoanele fizice nerezidente din statele

membre ale Uniunii Europene, din care: 401 - impozitul datorat la bugetul de stat 402

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice

române către persoane juridice afiliate**) nerezidente din

statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403 - impozitul datorat la bugetul de stat 404

Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române

către persoane juridice afiliate nerezidente din statele

membre ale Uniunii Europene, din care: 405 - impozitul datorat la bugetul de stat 406

V. TICHETE DE MASĂ

Cod

poziție

Sume - lei - Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 501

VI. CHELTUIELI DE INOVARE

Cod

poziție

Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent

A

B 1 2 - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 601 - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul

perioadei 602 - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 603

Notă

*) Se completează doar de către instituțiile de credit. **) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura

și ștampila instituției de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, și

semnptura

IV. Concordanțele între planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul Situației activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, prevăzute la capitolul III, se modifică și se completează astfel:

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV 010 - Casa, disponibilități la bănci centrale 101

102

109

1111 - ex. 1911 023 - Efecte publice și valori asimilate 30211

30251

30261

30311

30351

ex. 30371 - 39111

30411

30451

ex. 30471 - 39121

ex. 3811

ex. 3821- - ex. 399 033 - Creanțe asupra instituțiilor de credit la vedere 1112

121

1311

1411

1511

ex.1611

1711

17311

17411

ex.17611

ex.17811

ex.17821

ex.1811

ex.1821 – ex.1911

ex.2011

2711 (solduri debitoare)

2721

2731

2751

ex.2771

ex.2811

ex.2821 - ex.2911

ex.30111

ex.3811

ex.3821-ex.399 036 - Creanțe asupra instituțiilor de credit alte creanțe 1113

1114

1312

1313

1412

1512

ex.1611

17312

17313

17412

ex.17611

ex.17811

ex.17821

ex.1811

ex.1821 – ex.1911

2722

2723

2732

2752

ex.2771

ex.2811

ex.2821 - ex.2911

ex.30111

ex.3811

ex.3821 - ex.399

ex.401

ex.402

ex. 4711

ex.4712

ex.4811

ex.4821 - ex.493 - ex.499 040 - Creanțe asupra clientelei*1)

ex.2011

2021

2031

2041

2051

2052

2061

2311

2312

2411

2412

2511 (solduri debitoare)

2611

ex.2811

ex.2821-ex.2911

ex.30111

ex.3811

ex.3821 - ex.399

ex.401

ex.402

ex.4711

ex.4712

ex.4811

ex.4821 - ex.493 - ex.499 050 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix 30212

30252

30262

30312

30352

ex. 30372 - 39112

30412

30452

ex. 30472

ex.3799 - 39122

ex. 3811

ex. 3821-ex.399 058 - Obligațiuni și alte titluri cu venit fix emise de alți emitenți

obligațiuni proprii

ex.3799

ex.30212

ex.30252

ex.30312

ex.30352

ex.30372 - ex.39112 090 - Imobilizări necorporale 431

433

441 - 4611 - 49211 - 4922 096 - Imobilizări necorporale fondul comercial, în măsura în care a fost

achiziționat cu titlu oneros 4411 - 46111 - 49221 100 - Imobilizări corporale 432

434

442 - 4612 - 49212 - 4923 110 - Capital subscris nevărsat 508(sold debitor) 120 - Alte active 311 (solduri debitoare)

312

319 (solduri

debitoare)

333 (solduri debitoare)

3362

341 (sold debitor)

342 (sold debitor)

3514

35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

3531 (sold debitor)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392

3551

3552

3556

3571

361

362

363

365

367

368

371

3723 (solduri debitoare)

3729 (solduri debitoare)

373 (solduri debitoare)

ex.379 (solduri debitoare)

ex. 3811

ex. 3821-393-ex.399

421 130 - Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate 1171

1271

1317

1417

1517

1617

17171

17317

17417

17617

17812

17817

17822

17827

1812

1817

1822

1827-1912

2017

2027

2037

2047

2057

2067

2317

2417

25171

2617

27171

2727

2737

2757

2777

2812

2817

2822

2827 - 2912

30117

30257

ex. 30371

ex. 30372

30373

ex. 30471

ex. 30472

3371

3557

374

375

378

3812

3817

3822

3827 - ex. 399

407

417

4717

4812

4817

4822

4827 - ex.493 - ex.499

PASIV 303 - Datorii privind instituțiile de credit la vedere 1122

122

1321

1421

1521

ex.1621

1712

17321

17421

ex. 17621

2711(solduri creditoare)

2741

2761

ex.2781

ex. 30121 306 - Datorii privind instituțiile de credit la termen 1121

1123

1322

1323

1422

1522

ex. 1621

17322

17323

17422

ex. 17621

2742

2762

ex.2781

ex. 30121

ex.4721

ex.4722 315 - Datorii privind clientela depozite la termen 2532

2533

ex. 2542 317 - Alte datorii privind clientela la vedere 2321

2431

2511 (solduri creditoare)

ex.2621

ex.30121 318 - Alte datorii privind clientela la termen 2322

2432

2521

2541

ex.2621

ex.30121

ex.4721

ex.4722 320 - Datorii constituite prin titluri 3211

3221

3251

3261 330 - Alte pasive 30271

30272

3036

311 (solduri creditoare)

313

319 (solduri creditoare)

331

332

333 (solduri

creditoare)

334

335

3361

341 (sold creditor)

342 (sold creditor)

3511

3512

3513

3515

3516

35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

3531 (sold creditor)

35323

35328 (sold

creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391

354

3561

3562

3566

3581

3582

3572

3723 (solduri creditoare)

3729 (solduri creditoare)

373 (solduri creditoare)

379 (solduri creditoare)

418

508 (sold creditor)

541 340 - Venituri înregistrate în avans și datorii angajate 1172

1272

1327

1427

1527

1627

17172

17327

17427

17627

2327

2437

25172

2527

2537

2547

2627

27172

2747

2767

2787

30127

30277

3217

3227

3257

3267

3372

3567

3587

376

377

4727

537 410 - Acțiuni proprii 503

ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANȚULUI 600 - Datorii contingente 911

913

962

981 606 - Garanții și active gajate

ex.911

ex.913

ex.962

ex.981

Notă

*1) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20 - "Credite acordate clientelei" sunt cele prevăzute în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 24/2006.

V. Concordanțele între planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul de Cont de profit și pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică și se completează astfel:

COD POZIȚIE

PLAN DE CONTURI 010 - Dobânzi de primit și venituri asimilate 7011

7012

7013

7014

7015

70161

70162

70163

70164

70168

7017

7018

7021*2)

7022

7023

7024

7027

7028

7031

70331

70341

70342

7036

ex. 7037

7038

7041

7048

7051

7052

7058

7071

7072

70747

781

782

783

784

785 015 - Dobânzi de primit și venituri asimilate

aferente obligațiunilor și altor titluri cu

venit fix 70331

70341

70342

ex.7037

ex. 7038

ex.7051

ex.7052

ex.7058 020 - Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate 6011

6012

6013

6014

6015

60161

60162

60163

60164

6017

6021

6022

6023

6024

6025

6026

6027

6031

60341

6036

ex. 6037

6041

6051

6052

6071

6072

60747

681

682

683

684 040 - Venituri din comisioane 70169

7019

7029

7039

7049

7059

7069

70749

708

789 050 - Cheltuieli cu comisioane 60169

6019

6029

6039

6049

6059

6069

608

689 060 - Profit sau pierdere netă din operațiuni

financiare 7032

70336

7061

70741

70742

70743

70744

7075

76311

ex. 7637 - 60321- 6033 – 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 6075 - 66311 - ex. 6637 070 - Alte venituri din exploatare

ex.7037

7042

7077

709

741

746

747

ex.749

ex.765 083 - Cheltuieli cu personalul 611

612

613

617

ex.6344 - 74933 - 74934- ex.74997 084 - Salarii 611

613

ex.6344 - 74933-ex.74997 086 - Cheltuieli aferente pensiilor

ex.612 -ex.74934 087 - Alte cheltuieli administrative 631

632

633

ex.634

635 090 - Corecții asupra valorii imobilizărilor

necorporale și corporale 644

651

652

6642 - 744 - 7642 100 - Alte cheltuieli de exploatare 60322

ex.6037

6042

60749

6077

609

621

641

646

649

ex.665 110 - Corecții asupra valorii creanțelor și

provizioanelor pentru datorii

contingente și angajamente 661

662

6633

ex.6637

6643

6647

ex.665

667

668 120 - Reluări din corecții asupra valorii

creanțelor și provizioanelor pentru datorii

contingente și angajamente 761

762

7633

ex.7637

7643

7647

ex.765

767 130 - Corecții asupra valorii titlurilor

transferabile care au caracter de imobilizări

financiare, a participațiilor și a părților în

cadrul societăților comerciale legate 60342

645

66312

6641 140 - Reluări din corecții asupra valorii titlurilor

transferabile care au caracter de imobilizări

financiare, a participațiilor și a părților în cadrul societăților

comerciale legate 70343

745

76312

7641

Notă

*2) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, contul 7021 "Dobânzi la creanțe comerciale și credite acordate clientelei" este cel prevăzut în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 24/2006.

Alte acte din Monitorul Oficial din data de 15 august 2007

HOTĂRÂRE nr. 895 din 1 august 2007

HOTĂRÂRE nr. 895 din 1 august 2007 privind stabilirea cadrului instituțional pentru planificarea financiară, coordonarea, implementarea și auditarea utilizării fondurilor acordate României prin Facilitatea Schengen

GUVERNUL