ORDIN nr. 2/2024

Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, precum și al art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

Banca Națională a României emite următorul ordin:

Articolul I

Anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2020 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 383 și 383 bis din 13 mai 2020, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul II

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2023.

Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,

Mugur Constantin Isărescu

București, 23 mai 2024.

Nr. 2.

ANEXĂ

MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI

ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități

de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit,

aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2020

1. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.8 se modifică și va avea următorul cuprins: 2.8.

Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro.

2. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.9 se modifică și va avea următorul cuprins: 2.9.

Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice privind utilizarea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor.

3. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.12, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins: 2.12.

(1) Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare: – denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

– adresa și numărul de telefon;

– numărul de înregistrare la registrul comerțului;

– identificatorul instituției de credit (codul LEI), în situația în care instituția dispune de acesta;

– codul unic de înregistrare;

– capitalul social.

4. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.12, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

(2) Declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) de la prezentul subpunct se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având încorporată, atașată sau asociată logic o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.8.

5. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 4, subpunctul 4.13.1, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:

(3) «Titlurile de datorie» sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului (UE) 2021/379 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2) (denumit în continuare Regulamentul BCE BSI).

6. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 4, subpunctul 4.14 se modifică și va avea următorul cuprins: 4.14.

Regulile specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit, sunt cele prevăzute la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor care aplică IFRS este prezentată la cap. III, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. IV din prezentele norme metodologice.

7. La capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit“, punctul 4, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

(2) Formatul formularelor*) aferente codului 40 - Situația imobilizărilor necorporale și corporale este următorul: *) Formatul formularelor este reprodus în facsimil.

Situația imobilizărilor necorporale și corporale 40A -lei- Elemente de imobilizări*

Cod

poziție

Valori brute

Sold

inițial

Creșteri*1)

Reduceri*2)

Sold

final

Total

Din care: dezmembrări si casări

A

B 1 2 3 4 5

I. Imobilizări necorporale, din care: 100

X

Imobilizări necorporale în curs 101

X

Fondul comercial 102

X

Alte imobilizări necorporale 103

X

II. Imobilizări corporale, din care: 104

Imobilizări corporale în curs 105

Terenuri și amenajări de terenuri 106

X

Construcții 107

Instalații tehnice și mijloace de transport 108

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale 109

Investiții imobiliare 110 * informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluata/ valoarea justa a imobilizărilor, după caz. *1) Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor de active imobilizate. *2) Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor de active imobilizate.

Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale 40B -lei- Elemente de imobilizări

Cod

poziție

Sold

inițial

Amortizare în cursul anului*1)

Reducerea/ eliminarea în cursul anului a valorii amortizării*2)

Amortizare la sfârșitul anului

A

B 1 2 3 4

I. Imobilizări necorporale, din care: 200

Alte imobilizări necorporale 201

II. Imobilizări corporale, din care: 202

Terenuri și amenajări de terenuri 203

Construcții 204

Instalații tehnice și mijloace de transport 205

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale 206

Investiții imobiliare 207 *1) Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate. *2) Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.

Situația ajustărilor pentru depreciere 40C -lei- Elemente de imobilizări*

Cod

poziție

Sold inițial

Ajustări constituite în cursul anului

Ajustări reluate la venituri

Sold final

A

B 1 2 3 4

I. Imobilizări necorporale, din care: 300

Imobilizări necorporale în curs 301

Fondul comercial 302

X

Alte imobilizări necorporale 303

II. Imobilizări corporale, din care: 304

Imobilizări corporale în curs 305

Terenuri si amenajări de terenuri 306

Construcții 307

Instalații tehnice si mijloace de transport 308

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale 309

Investiții imobiliare 310 * se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor

Administrator,

Numele și prenumele

Întocmit

Numele și prenumele

Semnătura ……………………..

Calitatea

Semnătura ………………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional …………………

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

8. La capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit“, punctul 6, alineatul (2), formatul formularului^1) de raportare anuală cod 60A - „Active grupate pe categorii de operațiuni“ se modifică și va avea următorul cuprins: ^1) Formatul formularului este reprodus în facsimil.

Active grupate pe categorii de operațiuni 60A -lei- Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Amortizări si ajustări pentru pierderi așteptate (-)*

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B 1 2 3 4 5 6

Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare 100 - Casa si alte valori 110 - Casa 113 - Numerar în ATM-uri si ASV-uri 116 - Alte valori 119 - Cont curent si depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat 120 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atasate 130 - Depozite la instituții de credit, creanțe atasate și sume de amortizat 140 - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atasate si sume de amortizat 150 - Operațiuni reverse repo si titluri luate cu împrumut, creanțe atasate și sume de amortizat 160 - Valori de recuperat, creanțe atasate și sume de amortizat 170 - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate si sume de amortizat 180 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 190 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 195 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 200 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 210

Operațiuni cu clientela 300 - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat 310 - Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat 320 - Credite de consum si vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat 330 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat 340 - Credite pentru finanțarea stocurilor si pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat 350 - Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat 360 - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat 370 - Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat 380 - Operațiuni reverse repo si titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 390 - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat 400 - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 410 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 420 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 425 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 430 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 440 - Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 450

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 500 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării 510

din care, credite și creanțe 511 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520

din care, credite și creanțe 521 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 530

din care, credite și creanțe 531 - Instrumente de datorie la cost amortizat 540 - Active financiare nedestinate

tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 550

din care, credite și creanțe 551 - Instrumente derivate 560 - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri si creanțe atașate 570 - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele 580 - Beneficii ale angajaților și conturi asimilate 590 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 600 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 610 - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat 620 - Decontări din operațiuni în asocieri în participate 630 - Conturi de stocuri 640 - Conturi de regularizare 650 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 660 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate si sume de amortizat 665 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 670 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 680 - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 690

Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 695

Active imobilizate 700 - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat 710 - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun 720 - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 730 - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale 740 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat 750 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 760 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 765 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 770 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 780 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 790

Acționari sau asociați

/-)* 800

Total 900 * Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).

9. Titlul capitolului III „Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit^1“ și nota 1 aferentă acestuia se modifică și vor avea următorul cuprins:

Capitolul III – Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS^1

^1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările și completările ulterioare. Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să își adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă cerințelor de raportare în vigoare.

10. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 181 1 și 2 1113

1114

ex. 1115 ± ex. 1171

1312

1313

ex. 1314 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192

ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292

297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare))

304

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391

3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor)^5- ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 183 1 și 2 1113

1114

ex. 1115 ± ex. 1171

1312

1313

ex. 1314 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192

ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292

297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare))

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex. 3515

ex. 35192 ± ex. 355

3571

371

378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921

3922 ± 3923

3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931

4932 ± 4933

4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496)

508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 ^5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

11. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 010 1 și 2 7011

7012

7013

7014

7015

7017

7018 - 6617

7021

7022

7023

7024

7027

7028 - 6627

70331

70341

ex. 7037

7038 - 66327

7041

7043

7048 - 66437

7051

7052

7053

7058 - 66447

7619

7629

76329

76439

76449 051 1 și 2

ex. 7011

70132

70133

ex. 70134

70142

7015

ex. 7017

ex. 7018 - ex. 6617

7021

7022

7023

7024

ex. 7027

7028 - 6627

70341

ex. 7037

ex. 7038 - 66327

7041

7048 - 66437

7051

7052

7058 - 66447

ex. 7619

ex. 7629

ex. 76329

ex. 76439

76449 085 1 și 2

ex. 7017

ex. 7027

ex. 7037

7043

7053

ex. 7619

ex. 7629

ex. 76329

ex. 76439 090 1 și 2 6011

6012

6013

6014

6015

6017

6022

6023

6024

6025

6026

6027

6036

ex. 6037

6041

6043

6051

6052

6053

6657

6619

6629

66329

66439

66449 120 1 și 2 6011

6012

6013

6014

6015

ex. 6017

6022

6023

6024

6025

6026

ex. 6027

6036

ex. 6037

6041

6051

6052

ex. 6619

ex. 6629

ex. 66329

ex. 66439 145 1 și 2

ex. 6017

ex. 6027

ex. 6037

6043

6053

ex. 6619

ex. 6629

ex. 66329

ex. 66439

66449 340 1 și 2 7042

7045

709

741

742

744

747

748

ex. 749

781 350 1 și 2 6045

ex. 609

6311

6312

644

647

ex. 649

681 *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

12. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor din cadrul formularului „Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)“ se modifică și va avea următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 020 1 și 2

ex. 70331

70341

ex. 7038 3 și 4

ex. 6037 080 1 și 2

ex. 7011

70132

70133

ex. 70134

70142

7015

ex. 7017

ex. 7018 - ex. 6617

7021

7022

7023

7024

ex. 7027

7028 - 6627

ex. 70331

ex. 7037

ex. 7038 - 66327

7041

7048 - 66437

7051

7052

7058 - 66447

ex. 7619

ex. 7629

ex. 76329

ex. 76439

76449 3 și 4

ex. 6017

ex. 6027

ex. 6037

6043

6053

ex. 6619

ex. 6629

ex. 66329

ex. 66439

66449 150 1 și 2

ex. 7011

7012

70131

ex. 70134

70141

ex. 7017

ex. 7018 - ex. 6617

ex. 7037

ex. 7619

ex.76329 3 și 4

ex. 6017

ex. 6037

ex. 6619

ex. 66329 160 1 și 2

ex. 7017

ex. 7027

ex. 7053

ex. 7619

ex. 7629 3 și 4 6011

6012

6013

6014

6015

6022

6023

6024

6025

6026

ex. 6051

ex. 6052

ex. 6619

ex. 6629 230 1 și 2

ex. 7037

ex. 7053

ex.76329 3 și 4 6036

ex. 6037

ex. 6051

ex. 6052

ex.66329 240 1 și 2

ex. 7017

ex. 7027

ex. 7037

7043

ex. 7619

ex. 7629

ex.76329

ex.76439 3 și 4

ex. 6017

ex. 6027

ex. 6037

6041

ex. 6619

ex. 6629

ex.66329

ex.66439 260 1 și 2

ex. 7017

ex. 7027

ex. 7037 3 și 4

ex. 6017

ex. 6027

ex. 6037

6657 270 1 și 2 7011

7012

7013

7014

7015

7017

7018 - 6617

7021

7022

7023

7024

7027

7028 - 6627

70331

70341

ex. 7037

7038 - 66327

7041

7043

7048 - 66437

7051

7052

7053

7058 - 66447

7619

7629

76329

76439

76449 3 și 4 6011

6012

6013

6014

6015

6017

6022

6023

6024

6025

6026

6027

6036

ex. 6037

6041

6043

6051

6052

6053

6657

6619

6629

66329

66439

66449

13. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 040 și 050 din cadrul formularului „Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)“ se modifică și va avea următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 040 1 și 2 7045

709

741

742

7471

ex. 7473

748

ex. 749

781 3 și 4 6045

ex. 609

6311

6312

6471

ex. 6473

ex. 649

681 050 1 și 2 7042

7045

709

741

742

744

747

748

ex. 749

781 3 și 4 6045

ex. 609

6311

6312

644

647

ex. 649

681

14. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, punctul 4 „Alte informații (cod 60)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă poziției 500 din cadrul formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“ se modifică și va avea următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi 500 1 și 2 - (3911

39121

39122

3913 (solduri creditoare)

ex. 3921

39221

39222

39223

39224

3923 (solduri creditoare)

3927

393

52231

52232

52233 ± 52234) 3 și 4 3011

3021

303

304

305

311 (solduri debitoare)

312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare)

316 (solduri debitoare)

333 (solduri debitoare)

3362

3371

341 (sold debitor)

342 (sold debitor)

3515

35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

3531 (solduri debitoare)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392

3551

3552

ex. 3556 ± ex. 3557

3571

361

362

363

371

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

378

3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911

39121

39122 ± 3913

ex. 3921

39221

39222

39223

39224 ± 3923

393) 5 și 6 3011

3021

303

304

305

311 (solduri debitoare)

312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare)

316 (solduri debitoare)

333 (solduri debitoare)

3362

3371

341 (sold debitor)

342 (sold debitor)

3515

35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

3531 (solduri debitoare)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392

3551

3552

ex. 3556 ± ex. 3557

3571

361

362

363

371

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

378

3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

3913 (solduri debitoare)

3923 (solduri debitoare)

52231

52232

52233 ± 52234

15. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 4 „Alte informații (cod 60)“, după corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 690 din cadrul formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“ se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 695, cu următorul cuprins: *) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 695 1 și 2 - (39224

ex. 3927) 3 și 4 ±386 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39224 5 și 6 ± 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566

16. La capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit“, la litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală“, punctul A.6. „Alte informații (cod 60)“, subpunctul I. „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“ se modifică și va avea următorul cuprins:

I. Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A) a)

Controlul orizontal Pentru liniile 100-450, 510-521, 540-650 și 690-800 se respectă următoarele corelații: col. 5 = col. 3 - col. 1

col. 6 = col. 4 - col. 2

b) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații: 110 = 113

116

119 100 = 110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210 300 = 310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

425

430

440

450 500 = 510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

620

630

640

650

660

665

670

680

690

695 700 = 710

720

730

740

750

760

765

770

780

790 900 = 100

300

500

700

800

17. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.2, referirea la „Cap. VIII“ se va citi ca referire la „Cap. XVI“.

18. În cuprinsul normelor metodologice, referirile la „IFRS 4“ se vor citi ca referiri la „IFRS 17“.