ORDIN nr. 28/2011

Având în vedere prevederile art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, Banca Națională a României emite următorul ordin:

Articolul I

Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 18/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 15 și 15 bis din 9 ianuarie 2008, cu modificările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul II

Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu exercițiul financiar al anului 2012.

Articolul III — Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. p. Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Florin Georgescu

București, 27 decembrie 2011.

Nr. 28.

Anexa

MODIFICĂRI ale modelelor situațiilor financiare periodice și ale normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor financiare nebancare I. 1. În cuprinsul textului, referirile la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008, cu modificările și completările ulterioare" se vor citi ca referiri la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene". 2. În cuprinsul textului, referirile la "valori imobilizate" se vor citi ca referiri la "active imobilizate", referirile la "devize" se vor citi ca referiri la "valută", referirile la "pierderi din creanțe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "pierderi din creanțe", referirile la "venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate" se vor citi ca referiri la "venituri din ajustări pentru depreciere, provizioane și recuperări de creanțe", referirile la "acționari sau asociați" se vor citi ca referiri la "acționari", referirile la "cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "cheltuieli cu ajustări pentru depreciere, provizioane și pierderi din creanțe", iar referirile la "pasiv" se vor citi ca referiri la "datorii și capitaluri proprii", dacă din context nu reiese altfel. II. Capitolul III "Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora" se modifică după cum urmează: 1. La cerințele de prezentare pentru modelul situației periodice "1. Situația patrimoniului - mod. 5000", în cadrul paragrafului "CONȚINUT - Linii", poziția "pentru extrabilanțiere" (liniuța a 3-a) se modifică și va avea următorul cuprins: "- pentru extrabilanțiere: - angajamente de creditare; - garanții financiare; - angajamente privind titlurile; - operațiuni de schimb la vedere; - conturi de ajustare valută în afara bilanțului; - instrumente derivate; - garanții reale; - alte angajamente; - angajamente îndoielnice; - alte conturi în afara bilanțului." 2. Modelul*) situației financiare periodice "Situația patrimoniului - mod. 5000" se modifică și va avea următorul cuprins:

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - JUDEȚUL _____________________________________│_│_│

FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│ DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

ACTIVITATEA (se va înscrie NEBANCARE ________________________________________

activitatea preponderentă) _______________________________ ADRESA LOCALITATE ______________, sector _________

Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│ STR.: ___________________________ nr.: ___________

CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ TELEFON: ________________ FAX: _______________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI _________________ [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5000 - LEI - ACTIV Cod poziție Amortizări și ajustări pentru depreciere Sume nete Total

Lei Valută

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5 6

CASA ȘI ALTE VALORI 010

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 100

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 101

Creanțe comerciale 102

- Scont 103

- Factoring cu recurs 104

- Forfetare 105

- Factoring fără recurs 106

- Alte creanțe comerciale 107

Credite de trezorerie 110

- Utilizări din deschideri de credite permanente 112

- Credit global de exploatare 114

- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 116

- Alte credite de trezorerie 118

Credite de consum și vânzări în rate 120

- Credite de consum pentru nevoi personale 121

- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 122

- Vânzări în rate 123

Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 125

- Credite pentru import 126

- Credite pentru export 128

Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 130

- Credite pentru finanțarea stocurilor 131

- Credite pentru echipamente 133

Credite pentru investiții imobiliare 135

- Credite ipotecare 136

- Alte credite pentru investiții imobiliare 138

Alte credite acordate clientelei 140

Credite acordate instituțiilor financiare 145

Microcredite* 150

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 155

VALORI DE RECUPERAT 160

OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 165

Conturi curente debitoare la instituții de credit 166

Depozite constituite la instituții de credit 167

- Depozite la vedere la instituții de credit 168

- Depozite la termen la instituții de credit 169

- Depozite colaterale la instituții de credit 170

Credite acordate instituțiilor de credit 175

- Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit 176

- Credite la termen acordate instituțiilor de credit 178

Valori primite în pensiune de la instituții de credit 180

Valori de recuperat de la instituții de credit 183

Creanțe restante 185

Creanțe îndoielnice 190

Creanțe atașate 195

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 200

Titluri primite în pensiune livrată 205

Titluri de tranzacție 210

Titluri de plasament 215

Titluri de investiții 220

Instrumente derivate 225

Decontări între instituție și subunități 235

Personal și conturi asimilate 240

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 245

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 250

Debitori diverși 255

Decontări din operațiuni în asocieri în participație 260

Conturi de stocuri 265

Conturi de regularizare 270

Creanțe restante 275

Creanțe îndoielnice 280

Creanțe atașate 285

ACTIVE IMOBILIZATE 300

Credite subordonate 310

Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu 320

Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 330

Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale 340

Creanțe din operațiuni de leasing financiar 350

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 353

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 356

Creanțe restante 360

Creanțe îndoielnice 370

Creanțe atașate 380

ACȚIONARI

/-)*1) 400

TOTAL 450

-------- *) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu microcreditele acordate la celelalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (după destinația acestora). *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției

semnătura

financiare nebancare

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

. [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5000 - LEI - DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII Cod poziție Lei Valută Total

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 500

Împrumuturi primite de la instituțiile financiare 510

Valori date în pensiune 520

Conturi de factoring 530

Alte sume datorate 540

Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 550

- Conturi curente creditoare la instituții de credit 552

- Împrumuturi primite de la instituții de credit 554

- Valori date în pensiune instituțiilor de credit 556

- Alte sume datorate instituțiilor de credit 558

Datorii atașate 560

OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE 600

Titluri date în pensiune livrată 605

Titluri de tranzacție 610

Vărsăminte de efectuat privind titlurile 615

Instrumente derivate 620

Datorii constituite prin titluri 625

Decontări între instituție și subunități 635

Personal și conturi asimilate 640

Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 645

Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 650

Dividende de plată 655

Creditori diverși 660

Decontări din operațiuni în asocieri în participație 665

Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi 670

- Împrumuturi primite de la acționari 672

- Alte împrumuturi 674

Subvenții pentru investiții 675

Conturi de regularizare 676

Datorii atașate 680

DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR 700

Datorii din operațiuni de leasing financiar 710

- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 713

- Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 716

Datorii atașate 720

CAPITALURI PROPRII,

ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE 800

Capital 805

Acțiuni proprii (-) 810

Prime de capital 815

Rezerve legale 820

Rezerve statutare sau contractuale 825

Rezerve din reevaluare 835

Alte rezerve 840

Datorii subordonate 845

Provizioane 855

Datorii atașate 860

Rezultatul reportat

/-)*1) 865

Profit sau pierdere

/-)*1) 870

Repartizarea profitului (-) 875

TOTAL 890

---------- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției financiare nebancare

semnătura

SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

. [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global

mod 5000

- LEI - CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Lei Valută Total

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5

ANGAJAMENTE DE CREDITARE - Angajamente în favoarea instituțiilor de credit 901

Angajamente primite de la instituții de credit 902

Angajamente în favoarea clientelei 903

Angajamente primite de la clientelă 904

GARANȚII FINANCIARE - Garanții date instituțiilor de credit 906

Garanții primite de la instituții de credit 907

Garanții date pentru clientelă 908

Garanții primite de la clientelă 909

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE - Titluri de primit 911

Titluri de livrat 916

OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE - Lei cumpărați și încă neprimiți 921

Valută cumpărată și încă neprimită 922

Lei vânduți și încă nelivrați 923

Valută vândută și încă nelivrată 924

CONTURI DE AJUSTARE VALUTĂ

/-) (1) 925

INSTRUMENTE DERIVATE - Operațiuni ferme de schimb la termen -

- Lei de primit contra valută de livrat 931

- Valută de livrat contra lei de primit 932

- Valută de primit contra lei de livrat 933

- Lei de livrat contra valută de primit 934

- Valută de primit contra valută de livrat 935

- Valută de livrat contra valută de primit 936

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb 937

Instrumente derivate condiționale pe cursul de schimb 938

- Instrumente cumpărate 939

- Instrumente vândute 940

Instrumente derivate ferme pe rata dobânzii 941

Instrumente derivate condiționale pe rata dobânzii 942

- Instrumente cumpărate 943

- Instrumente vândute 944

Instrumente derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri 945

Instrumente derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri 946

- Instrumente cumpărate 947

- Instrumente vândute 948

Alte instrumente derivate 949

GARANȚII REALE PRIMITE 950

- Ipoteci imobiliare 951

- Gajuri cu deposedare 952

- Gajuri fără deposedare 953

- Alte garanții primite 954

GARANȚII REALE DATE 960

- Ipoteci imobiliare 961

- Gajuri cu deposedare 962

- Gajuri fără deposedare 963

- Alte garanții date 964

ALTE ANGAJAMENTE - - Angajamente primite 966

- Angajamente date 967

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 968

ALTE CONTURI IN AFARA BILANȚULUI - - Bunuri luate cu chirie 971

- Valori primite în păstrare sau custodie 972

Debitori din penalități pretinse 980

- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 981

- Alte valori primite 982

- Alte valori date 983

- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință 987

- Alte conturi în afara bilanțului

/-)*1) 988

---------- *1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției

semnătura

financiare nebancare

3. Modelul situației financiare periodice "Contul de profit și pierdere - mod. 5080" se modifică și va avea următorul cuprins:

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080 - JUDEȚUL _____________________________________│_│_│

FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│ DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea NEBANCARE: ________________________________________

preponderentă) ________________________________ ADRESA LOCALITATE: ______________, sector ________

Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│ STR.: ___________________________ nr.: ___________

CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ TELEFON: ________________ FAX: _______________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI _________________ [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5080

- LEI - Cod poziție Suma

A B 1

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 100

Venituri din operațiunile cu clientela 110

Dobânzi 111

- Creanțe comerciale și credite acordate clientelei 112

• Scont 113

• Factoring cu recurs 114

• Forfetare 115

• Factoring fără recurs 116

• Alte creanțe comerciale 117

• Credite de trezorerie 118

• Credite de consum si vânzări în rate 119

• Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 120

• Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente 121

• Credite pentru investiții imobiliare 122

• Alte credite acordate clientelei 123

- Credite acordate instituțiilor financiare 124

- Microcredite* 125

- Valori primite în pensiune 126

- Alte dobânzi 127

- Creanțe restante si îndoielnice 128

Comisioane 129

Venituri din operațiunile cu titluri 130

- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată 131

- Venituri din titlurile de tranzacție 132

- Venituri din titlurile de plasament 133

- Venituri din titlurile de investiții 134

- Venituri din datorii constituite prin titluri 135

- Venituri diverse din operațiunile cu titluri 136

- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice 137

- Comisioane 138

Venituri din operațiunile de leasing 140

- Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar 142

- Venituri din chirii 144

- Dobânzi din creanțe restante si îndoielnice 146

- Comisioane 148

Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu 150

Venituri din operațiunile de schimb 160

- Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 163

- Comisioane 166

Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate 170

- Venituri din angajamentele de creditare 171

• Angajamente de creditare în favoarea instituțiilor de credit 172

• Angajamente de creditare în favoarea clientelei 173

- Venituri din garanții financiare 174

• Garanții financiare în favoarea instituțiilor de credit 175

• Garanții financiare în favoarea clientelei 176

- Venituri privind operațiunile cu instrumente derivate 177

- Venituri din instrumentele de acoperire 178

- Venituri din alte angajamente date 179

Venituri din prestațiile de servicii financiare 180

Alte venituri din activitatea de exploatare 190

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 200

Cota-parte din cheltuielile sediului social 210

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 220

Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 230

Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale 240

- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale 243

- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale 246

Venituri accesorii 250

- Venituri din alte activități 253

- Alte venituri accesorii 256

• Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor 257

• Venituri accesorii diverse 258

Alte venituri diverse din exploatare 260

- Cota-parte din subvențiile de investiții trecută la venituri 261

- Venituri din subvenții de exploatare 262

- Venituri din producția de imobilizări 263

- Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor 264

- Alte venituri 265

• Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități 266

• Venituri din donații 267

• Alte venituri diverse de exploatare 268

VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE,

PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE 270

Venituri din fondul comercial negativ 273

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 275

- Venituri din ajustări pentru deprecierea creditelor 276

- Venituri din ajustări pentru deprecierea dobânzilor 277

Venituri din ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 280

- Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor 281

- Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor 282

- Venituri din ajustări pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 283

Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate 285

- Venituri din ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 286

- Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor 287

- Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operațiunilor de leasing financiar 288

- Venituri din ajustări pentru deprecierea creanțelor aferente activelor imobilizate 289

Venituri din provizioane 290

- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 291

- Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare 292

- Venituri din provizioane pentru risc de țară 293

- Venituri din provizioane pentru restructurare 294

- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte acțiuni similare legate de acestea 295

- Venituri din provizioane pentru impozite 296

- Venituri din provizioane pentru participarea personalului la profit 297

- Venituri din alte provizioane 298

Venituri din recuperări de creanțe 299

VENITURI DIN OPERAȚIUNI INTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 300

Dobânzi 301

- Conturi curente debitoare la instituții de credit 305

- Depozite constituite la instituții de credit 310

• la vedere 311

• la termen 312

• colaterale 313

- Credite acordate instituțiilor de credit 315

• de pe o zi pe alta 316

• la termen 317

- Valori primite în pensiune de la instituții de credit 320

• de pe o zi pe alta 321

• la termen 322

- Valori de recuperat de la instituții de credit 325

Comisioane 330

TOTAL VENITURI CURENTE 350

VENITURI EXTRAORDINARE 400

TOTAL VENITURI 450

--------- *) se completează numai de societățile de microfinanțare. Aceste societăți nu înscriu veniturile din dobânzi aferente microcreditelor acordate la celelalte poziții aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei (după destinația respectivelor credite).

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției

semnătura

financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

. [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5080 - LEI - Cod poziție Suma

A B 1

CHELTUIELI DE EXPLOATARE 500

Cheltuieli cu operațiunile cu clientela 510

Dobânzi 511

- Conturi de factoring 512

- Împrumuturi primite de la instituții financiare 513

- Valori date în pensiune 514

- Alte dobânzi 515

Comisioane 516

Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri 520

- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată 521

- Pierderi la titlurile de tranzacție 522

- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 523

- Cheltuieli cu titlurile de investiții 524

- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 525

- Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri 526

- Comisioane 527

Cheltuieli cu operațiunile de leasing 530

- Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar 531

- Cheltuieli cu chiriile 532

- Comisioane 533

Cheltuieli privind datoriile subordonate 535

- Cheltuieli privind datoriile subordonate 536

- Comisioane 537

Cheltuieli privind operațiunile de schimb 540

- Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută 541

- Comisioane 542

Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente derivate 545

- Cheltuieli cu angajamentele de creditare 546

- Angajamente de creditare primite de la instituții de credit 547

- Angajamente de creditare primite de la clientelă 548

- Cheltuieli cu garanțiile financiare 549

- Garanții financiare primite de la instituții de credit 550

- Garanții financiare primite de la clientelă 551

- Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate 552

- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire 553

- Cheltuieli cu alte angajamente primite 554

Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare 555

Alte cheltuieli de exploatare 557

CHELTUIELI CU PERSONALUL 560

Cheltuieli cu salariile personalului 565

Cheltuieli privind asigurările și protecția socială 570

- Contribuția unității la asigurările sociale 571

- Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj 572

- Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 573

- Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială 574

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților 575

Alte cheltuieli privind personalul 580

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE,

TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 590

CHELTUIELI CU MATERIALELE,

LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI 600

Cheltuieli cu materialele 605

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 610

Cheltuieli privind alte stocuri 615

Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți 620

- Cheltuieli de întreținere și reparații 621

- Cheltuieli privind energia și apa 622

- Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații 623

- Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere 624

- Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și bunurilor 625

- Alte cheltuieli cu lucrările si serviciile executate de terți 626

• Cheltuieli cu primele de asigurare 627

• Cheltuieli cu redevențele privind concesiunile 628

• Alte cheltuieli 629

Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate 630

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 650

Cota-parte din cheltuielile sediului social 655

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 660

Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 665

Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale 670

- Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor corporale 671

- Cheltuieli cu cedarea și casarea imobilizărilor necorporale 672

Alte cheltuieli diverse de exploatare 675

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE SI CORPORALE 690

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale 693

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 696

CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE,

PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE 700

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanțelor din operațiuni cu clientela, precum și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit 710

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creditelor 713

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor 716

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 720

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor 723

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor 726

- Cheltuieli cu ajustări pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 729

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate 730

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu 732

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor 734

- Cheltuieli cu ajustări pentru operațiunile de leasing financiar 736

- Cheltuieli cu ajustări pentru creanțe aferente activelor imobilizate 738

Cheltuieli cu provizioane 740

- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 741

- Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare 742

- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară 743

- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 744

- Cheltuieli cu provizioane pentru impozite 745

- Cheltuieli cu provizioane pentru participarea personalului la profit 746

- Cheltuieli cu alte provizioane 747

Pierderi din creanțe acoperite cu ajustări pentru depreciere 750

Pierderi din creanțe neacoperite cu ajustări pentru depreciere 760

CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI INTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT 800

Dobânzi 810

- Conturi curente creditoare la instituții de credit 811

- împrumuturi primite de la instituții de credit 812

• de pe o zi pe alta 813

• la termen 814

- Valori date în pensiune instituțiilor de credit 815

• de pe o zi pe alta 816

• la termen 817

- Alte sume datorate instituțiilor de credit 818

Comisioane 819

TOTAL CHELTUIELI CURENTE 820

CHELTUIELI EXTRAORDINARE 830

TOTAL CHELTUIELI*) 850

---------- *) mai puțin cheltuielile cu impozitul pe profit și alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției

semnătura

financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE - mod. 5080 - DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE

. [N] Național [S] Străinătate Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global

mod 5080

- LEI - Cod poziție Suma

A B 1

REZULTATUL CURENT

- PROFIT 910

- PIERDERE 920

REZULTATUL EXTRAORDINAR

- PROFIT 930

- PIERDERE 940

REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI

- PROFIT 950

- PIERDERE 960

Impozitul pe profit și alte impozite 965

- Cheltuieli cu impozitul pe profit 966

- Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 967

REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI

- PROFIT 970

- PIERDERE 980

ADMINISTRATOR,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE

FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și

și ștampila instituției

semnătura

financiare nebancare

4. Cerințele de prezentare pentru modelul situației periodice "Indicatori de activitate - mod. 5090", pentru paragraful referitor la "Soldul creditelor afectate de restanțe", se modifică și vor avea următorul cuprins: "Cuprinde întreaga valoare a principalului creditelor/contractelor de leasing financiar (atât a părții curente înscrise la pozițiile 102-150 și 350 din formularul mod 5000 «Situația patrimoniului», cât și a părții restante înscrise la pozițiile 185 și 360 din formularul mod 5000 «Situația patrimoniului»), în condițiile în care se înregistrează restanțe la plată, fie de principal, fie de dobândă. Acest indicator va cuprinde valorile la nivel de contract de credit/leasing financiar (care înregistrează restanțe la plată, fie de principal, fie de dobândă) și nu la nivel de client, principiul contaminării nefiind aplicat. Restanțele decurgând din dobânzi, penalități de natura dobânzilor, TVA și servicii diverse rezultate din derularea contractelor de credit/leasing financiar nu afectează indicatorul «Soldul creditelor afectate de restanțe»." III. 1. Titlul capitolului IV se modifică și va avea următorul cuprins: "Concordanțele între planul de conturi și situațiile financiare periodice" 2. Concordanțele între planul de conturi și situațiile financiare periodice, respectiv cele referitoare la "1. Situația patrimoniului - mod. 5000" și "4. Contul de profit și pierdere - mod. 5080", prevăzute la capitolul IV, se modifică după cum urmează: Situația patrimoniului - mod. 5000

Cod

poziție

Plan de conturi

0

1

300

401

402

407

411

412

413

415

417

421

431

432

433

434

44111

4412

4419

442 - 461

471

481

482 - 491 - 492 - 493 - 499

340

431

432

433

434

44111

4412

4419

442 - 461 - 4921 - 4922 - 4923

600

3012

3027

3036

311 (solduri creditoare)

313

319 (solduri

creditoare)

325

326

341 (sold creditor)

3511

3512

3513

3515

3516

35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

3531(sold creditor)

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391

354

356

3572

358

3723 (solduri creditoare)

3729 (solduri creditoare)

373 (solduri creditoare)

376

377

3791 (solduri creditoare)

3792

3799 (solduri creditoare)

418

44112

625

3251

3261

675

3792

676

3723 (solduri creditoare)

3729 (solduri creditoare)

373 (solduri

creditoare)

376

377

3791 (solduri creditoare)

3799 (solduri

creditoare)

44112

800

501

502 -503

511

512

513

516

519

531

532

55

537 ±

± 581 ± 591 - 592

950

961

951

9611

952

9612

953

9613

954

9619

960

962

961

9621

962

9622

963

9623

964

9629

966

971

967

972

968

981

971

991

972

992

Contul de profit și pierdere - mod. 5080

Cod

poziție

Plan de conturi

0

1

273

766

298

7659

299

767

747

6659

IV. La capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice", situația mod. 5000 "Situația patrimoniului" și situația mod. 5080 "Contul de profit și pierdere" se modifică și se completează după cum urmează: 1. Unele poziții de la punctul 1.2 din controlul vertical al situației mod. 5000 "Situația patrimoniului" se modifică și vor avea următorul cuprins: "Fila 02 600 = 605

610

615

620

625

635

640

645

650

655

660

665

670

675

676

680 800 = 805

810

815

820

825

835

840

845

855

860

865

870

875 Fila 03 Corelația 970 = 973

976

979 se abrogă. Se introduc două noi corelații, care vor avea următorul cuprins: 950 = 951

952

953

954 960 = 961

962

963

964". 2. Unele poziții de la punctul 4.1 din cadrul corelației în cadrul situației mod. 5080 "Contul de profit și pierdere" se modifică și vor avea următorul cuprins: "Fila 01 3) 270 = 273

275

280

285

290

299 290 = 291

292

293

294

295

296

297

298 Fila 02 6) 740 = 741

742

743

744

745

746

747".