NORMĂ nr. 0/2013

Capitolul I – Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale

1. Generalități 1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice. 1.2. Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnată și ștampilată, potrivit legii. 2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia 2.1. Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare:

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit sau pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30);

d) Imobilizări corporale și necorporale (cod 40);

e) Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50);

f) Alte informații (cod 60).

2.2. Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, telefonul și numărul de înregistrare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României. 2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. 2.4. Instituțiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare. 2.5. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. 2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. 2.7. Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin. 2.8. Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice. 2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro 2.10. O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. 2.11. Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei. 2.12. Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit. 2.13. Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare,precum și cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală. 3. Termenul pentru depunerea raportării contabile anuale 3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar. 3.2. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a raportării contabile anuale este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia. 3.3. Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare. 4. Informații privind completarea raportării contabile anuale 4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2011, cu modificările și completările ulterioare. 4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.

Capitolul II – Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit

Județul

..[_]

Instituția de credit:

Adresă: localitatea:

. sectorul

.., strada

.. nr.:

.. Telefon

.., fax

Număr din registrul comerțului

Forma de proprietate

.[_][_] Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)

. Cod clasă CAEN

.[_][_][_][_] Cod unic de înregistrare [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie

.. 10 - lei - ACTIV

Cod

Exercițiul financiar

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Numerar și echivalente de numerar

010

- Numerar

011

- Depozite la vedere și echivalente de

numerar

012

Active financiare deținute în vederea

tranzacționării

020

- Instrumente derivate deținute în vederea

tranzacționării

021

- Instrumente de capitaluri proprii

022

- Instrumente de datorie

023

- Credite și creanțe

024

Active financiare desemnate ca fiind evaluate

la valoarea justă prin profit sau pierdere

030

- Instrumente de capitaluri proprii

031

- Instrumente de datorie

032

- Credite și creanțe

033

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

040

- Instrumente de capitaluri proprii

041

- Instrumente de datorie

042

- Credite și creanțe

043

Împrumuturi și creanțe

050

- Instrumente de datorie

051

- Credite și creanțe

052

Investiții păstrate până la scadență

060

- Instrumente de datorie

061

- Credite și creanțe

062

Instrumente derivate - contabilitatea de

acoperire

070

- Acoperirea valorii juste

071

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie

072

- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu

împotriva riscului de rată a dobânzii

073

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie

aferente unui portofoliu împotriva riscului

de rată a dobânzii

074

Modificările de valoare justă aferente

elementelor acoperite în cadrul unei

operațiuni de acoperire a valorii juste a

unui portofoliu împotriva riscului de rată a

dobânzii

080

Imobilizări corporale

090

- Imobilizări corporale

091

- Investiții imobiliare

092

Imobilizări necorporale

100

- Fond comercial

101

- Alte imobilizări necorporale

102

Titluri de participare deținute în filiale,

în entități asociate și în entități

controlate în comun

110

Creanțe privind impozitele

120

- Creanțe privind impozitul curent

121

- Creanțe privind impozitul amânat

122

Alte active

130

Active imobilizate și grupuri destinate

cedării, clasificate drept deținute în

vederea vânzării

140

Total activ

150

10 - lei - ┌─────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────┐ │

DATORII │

Cod │Exercițiul financiar│ │ │ poziție ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │Încheiat │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │

A │

B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare deținute în vederea │ 200 │ │ │ │tranzacționării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Instrumente derivate deținute în vederea │ 201 │ │ │ │tranzacționării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Poziții scurte │ 202 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Depozite │ 203 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Datorii constituite prin titluri │ 204 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Alte datorii financiare │ 205 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare desemnate ca fiind │ 210 │ │ │ │evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │ │pierdere │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Depozite │ 211 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Datorii constituite prin titluri │ 212 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Alte datorii financiare │ 213 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii financiare evaluate la cost │ 220 │ │ │ │amortizat │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Depozite │ 221 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Datorii constituite prin titluri │ 222 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Alte datorii financiare │ 223 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Instrumente derivate - contabilitatea de │ 230 │ │ │ │acoperire │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Acoperirea valorii juste │ 231 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 232 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu │ 233 │ │ │ │împotriva riscului de rată a dobânzii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 234 │ │ │ │aferente unui portofoliu împotriva riscului │ │ │ │ │de rată a dobânzii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Modificările de valoare justă aferente │ 240 │ │ │ │elementelor acoperite în cadrul unei │ │ │ │ │operațiuni de acoperire a valorii juste a │ │ │ │ │unui portofoliu împotriva riscului de rată a │ │ │ │ │dobânzii │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Provizioane │ 250 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Provizioane pentru beneficiile angajaților │ 251 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Restructurare │ 252 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Cauze legale în curs de soluționare și │ 253 │ │ │ │litigii privind impozitele │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Angajamente de creditare și garanții │ 254 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Alte provizioane │ 255 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii privind impozitele │ 260 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Datorii privind impozitul curent │ 261 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │- Datorii privind impozitul amânat │ 262 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Alte datorii │ 270 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Capital social rambursabil la cerere │ 280 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Datorii incluse în grupuri destinate cedării,│ 290 │ │ │ │clasificate drept deținute în vederea │ │ │ │ │vânzării │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤ │Total datorii │ 300 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┴─────────┘ 10 - lei - CAPITALURI PROPRII

Cod

Exercițiul financiar

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Capital social

400

- Capital vărsat

401

- Capital subscris nevărsat

402

Prime de capital

410

Alte capitaluri proprii

420

- Componenta de capitaluri proprii a

instrumentelor financiare compuse

421

- Alte instrumente de capitaluri proprii

422

Rezerve din reevaluare și alte diferențe de

evaluare aferente:

430

- Imobilizărilor corporale

431

- Imobilizărilor necorporale

432

- Conversiei valutare

433

- Acoperirii fluxurilor de trezorerie

[partea eficientă]

434

- Activelor financiare disponibile în vederea

vânzării

435

- Activelor imobilizate și grupurilor

destinate cedării, clasificate drept deținute

în vederea vânzării

436

- Altor elemente

437

Rezerve

440

Acțiuni proprii (-)

450

Total capitaluri proprii

460

Total datorii și capitaluri proprii

500

Administrator, Întocmit Numele și prenumele ---------- Semnătura Numele și prenumele Calitatea Semnătura Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie

.. 20 - lei - Denumirea indicatorului

Cod

Exercițiul financiar

poziție

Precedent*) Încheiat

A

B

1

2

OPERAȚIUNI CONTINUE

X

X

X

Venituri din dobânzi

010

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

011

Împrumuturi și creanțe

012

Investiții păstrate până la scadență

013

Instrumente derivate - Contabilitatea de

acoperire, riscul de rată a dobânzii

014

Alte active

015

Cheltuieli cu dobânzile

020

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

021

Instrumente derivate - Contabilitatea de

acoperire, riscul de rată a dobânzii

022

Alte datorii

023

Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la

cerere

030

Venituri din dividende

040

Venituri din taxe și comisioane

050

Cheltuieli cu taxe și comisioane

060

Câștiguri (pierderi) realizate aferente

activelor și datoriilor financiare care nu

sunt evaluate la valoarea justă prin profit

sau pierdere - net

070

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

071

Împrumuturi și creanțe

072

Investiții păstrate până la scadență

073

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

074

Altele

075

Câștiguri sau pierderi privind activele și

datoriile financiare deținute în vederea

tranzacționării - net

080

Câștiguri sau pierderi privind activele și

datoriile financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere - net

090

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de

acoperire - net

100

Diferențe de curs de schimb

[câștig (pierdere)] - net

110

Câștiguri (pierderi) din derecunoașterea

activelor, altele decât cele deținute în

vederea vânzării - net

120

Alte venituri din exploatare

130

Alte cheltuieli de exploatare

140

Cheltuieli administrative

150

Cheltuieli cu angajații

151

Cheltuieli generale și administrative

152

Amortizarea

160

Imobilizări corporale

161

Investiții imobiliare

162

Alte imobilizări necorporale

163

(Provizioane) reluări de provizioane

170

Deprecierea activelor financiare care nu sunt

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere

180

Active financiare evaluate la cost

[instrumente de capitaluri proprii necotate

și instrumente derivate legate de acestea]

181

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

182

Împrumuturi și creanțe

183

Investiții păstrate până la scadență

184

Deprecierea activelor nefinanciare

190

Imobilizări corporale

191

Investiții imobiliare

192

Fond comercial

193

Alte imobilizări necorporale

194

Titluri de participare deținute în filiale,

în entități asociate și în entități

controlate în comun

195

Altele

196

Fond comercial negativ recunoscut imediat în

profit sau pierdere

200

Profitul sau pierderea din active imobilizate

și grupuri destinate cedării, clasificate

drept deținute în vederea vânzării, care nu

pot fi considerate activități întrerupte

210

Total profit sau pierdere din operațiuni

continue înainte de impozitare

220

Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent

profitului sau pierderii din operațiuni

continue

221

Total profit sau pierdere din operațiuni

continue după impozitare

230

Profit sau pierdere din activități întrerupte

după impozitare

240

Total profit sau pierdere aferent/ă

exercițiului

250

------- Notă

*) Nu se completează pentru realizările aferente exercițiului financiar al anului 2011.

Administrator, Întocmit Numele și prenumele Numele și prenumele Semnătura Calitatea Semnătura Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. Date informative la data de 31 decembrie

30 - lei - I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr

unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

din care:

II. Date privind plățile restante

Cod

poziție

Total

col. 2

3

Pentru

activitatea

curentă

Pentru

activitatea

de

investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (poz. 202

206

212 la 216

221

222

227), din

care:

201

Furnizori restanți - total

(poz. 203 la 205), din care:

202

- peste 30 de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul

asigurărilor sociale - total

(poz. 207 la 211), din care:

206

- contribuții pentru asigurări

sociale de stat datorate de

angajatori, salariați și alte

persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul

asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia

suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul

asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele

ondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți

creditori

213

Impozite și taxe neplătite la

termenul stabilit la bugetul de

stat

214

Impozite și taxe neplătite la

termenul stabilit la bugetele

locale

215

Împrumuturi primite nerambursate la

scadență - total (poz. 217 la 220),

din care:

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente

împrumuturilor primite

221

Depozite bănești primite

nerambursate la scadență - total

(poz. 223 la 226), din care:

222

- restante până la 30 de zile

223

- restante după 30 de zile

224

- restante după 90 de zile

225

- restante după 1 an

226

Dobânzi neplătite aferente

depozitelor bănești primite

227

III. Număr de salariați

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

301

Numărul de salariați existenți la data de

31 decembrie

302

IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe

Cod

poziție

Sume

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice

române către persoanele fizice nerezidente, din care:

401

- impozitul datorat la bugetul de stat

402

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice

române către persoanele fizice nerezidente din statele membre

ale Uniunii Europene, din care:

403

- impozitul datorat la bugetul de stat

404

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice

române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din

care:

405

- impozitul datorat la bugetul de stat

406

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice

române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din

statele membre ale Uniunii Europene, din care:

407

- impozitul datorat la bugetul de stat

408

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice

române către persoane nerezidente, din care:

409

- impozitul datorat la bugetul de stat

410

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice

române către persoane juridice afiliate*) nerezidente,

din care:

411

- impozitul datorat la bugetul de stat

412

Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române

către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele

membre ale Uniunii Europene, din care:

413

- impozitul datorat la bugetul de stat

414

Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru

bunurile din domeniul public, primite în concesiune,din care:

415

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la

bugetul de stat

416

Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar,din care:

417

- subvenții încasate în cursul exercițiului financiar

aferente activelor

418

- subvenții aferente veniturilor

419

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele

prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele

normative în vigoare, din care:

420

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau

integral de stat

421

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

422

V. Tichete de masă

Cod poziție

Sume

A

B

1

Contravaloarea tichetelor

de masă acordate

salariaților

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea

Cod

Exercițiul financiar

de cercetare-dezvoltare**)

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:

601

- din fonduri publice

602

- din fonduri private

603

┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │

VII. Cheltuieli de inovare

│Cod │Exercițiul financiar│ │ │poziție ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │

A │

B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Cheltuieli de inovare - total │ │ │ │ │(rd. 702 la 704), din care: │ 701 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în cursul │ │ │ │ │perioadei │ 702 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de finalizare │ │ │ │ │în cursul perioadei │ 703 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în cursul │ │ │ │ │perioadei │ 704 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘

VIII. Informații privind cheltuielile cu

Cod

Exercițiul financiar

colaboratorii

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii

801

┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐ │IX. Informații privind bunurile din domeniul │Cod │Exercițiul financiar│ │

public al statului │poziție ├──────────┬─────────┤ │ │ │Precedent │ Încheiat│ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │

A │

B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului aflate în administrare │ 901 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului aflate în concesiune │ 902 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤ │Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │ │statului închiriate │ 903 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘ ----- Notă

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Notă

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.

Notă

Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statist icilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.

Administrator, Întocmit Numele și prenumele -------- Semnătura Numele și prenumele Calitatea Ștampila unității Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă la data de 31 decembrie

. 40 - lei - Denumirea indicatorului

Cod

Exercițiul financiar

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Imobilizări corporale

010

Modelul reevaluării

011

Modelul costului

012

Investiții imobiliare

020

Modelul valorii juste

021

Modelul costului

022

Alte imobilizări necorporale

030

Modelul reevaluării

031

Modelul costului

032

Administrator,

Întocmit

Numele și prenumele

Numele și prenumele

Semnătura

Calitatea

Semnătura

Ștampila unității

Nr. de înregistrare

în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;%0D - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. 50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie

Venituri și cheltuieli cu dobânzile 50A - lei - Dobânzi

Cod

Venituri

Cheltuieli

poziție

Exercițiul

Exercițiul Exercițiul

Exercițiul

financiar

financiar

financiar

financiar

precedent*) încheiat

precedent*) încheiat

A

B

1

2

3

4

Instrumente de datorie

020

X

X

Credite și creanțe

030

X

X

Depozite

040

X

X

Datorii constituite

prin titluri

050

X

X

Alte datorii

financiare

060

X

X

Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor

financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 50B - lei - ┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐ │

Active și datorii │Cod │

Venituri │

Cheltuieli │ │ financiare care nu │poziție├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤ │

sunt evaluate la │ │Exercițiul │Exercițiul│Exercițiul │Exercițiul│ │ valoarea justă prin │ │financiar │financiar │financiar │financiar │ │ profit sau pierdere │ │precedent*)│încheiat │precedent*)│încheiat │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │

A │

B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Active financiare │ │ │ │ │ │ │disponibile în vederea│ │ │ │ │ │ │vânzării │ 010 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Împrumuturi și creanțe│ 020 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Investiții păstrate │ │ │ │ │ │ │până la scadență │ 030 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Datorii financiare │ │ │ │ │ │ │evaluate la cost │ │ │ │ │ │ │amortizat │ 040 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Altele │ 050 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Active și datorii │ │ │ │ │ │ │financiare care nu │ │ │ │ │ │ │sunt evaluate la │ │ │ │ │ │ │valoarea justă prin │ │ │ │ │ │ │profit sau pierdere: │ │ │ │ │ │ │Total │ 100 │ │ │ │ │ └──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘

Câștiguri și pierderi aferente activelor și

datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării 50C - lei - Active și datorii financiare deținute în

vederea tranzacționării

Cod

poziție

Câștiguri (pierderi)

nete

Exercițiul

financiar

precedent

*)

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

Instrumente de rată a dobânzii și instrumente

derivate legate de acestea

010

Instrumente de capitaluri proprii și

instrumente derivate legate de acestea

020

Tranzacții valutare și instrumente derivate

legate de acestea

030

Instrumente de risc de credit și instrumente

derivate legate de acestea

040

Mărfuri și instrumente derivate legate de

acestea

050

Altele

060

Active și datorii financiare deținute în

vederea tranzacționării:

Total

100

Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere *Font 7* 50D - lei - Active și datorii financiare

desemnate ca fiind evaluate

la valoarea justă prin

profit sau pierdere

Cod

poziție

Câștiguri

Pierderi

Modificarea valorii

juste atribuibile

modificărilor riscului

de credit

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

3

4

5

6

Active financiare desemnate

ca fiind evaluate la

valoarea justă prin profit

sau pierdere

010

Datorii financiare desemnate

ca fiind evaluate la

valoarea justă prin profit

sau pierdere

020

Active și datorii financiare

desemnate ca fiind evaluate

la valoarea justă prin

profit sau pierdere: Total

100

Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire 50E - lei - ┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐ │Câștiguri și pierderi │Cod │

Câștiguri │

Pierderi │ │din contabilitatea de │poziție├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤ │acoperire │ │Exercițiul │Exercițiul│Exercițiul │Exercițiul│ │ │ │financiar │financiar │financiar │financiar │ │ │ │precedent*)│încheiat │precedent*)│încheiat │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │

A │

B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Modificarea valorii │ │ │ │ │ │ │juste a instrumentelor│ │ │ │ │ │ │de acoperire (inclusiv│ │ │ │ │ │ │operațiuni întrerupte)│ 010 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Modificarea valorii │ │ │ │ │ │ │juste a elementului │ │ │ │ │ │ │acoperit atribuibile │ │ │ │ │ │ │riscului acoperit │ 020 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Partea ineficientă din│ │ │ │ │ │ │acoperirea fluxurilor │ │ │ │ │ │ │de trezorerie, │ │ │ │ │ │ │recunoscută în profit │ │ │ │ │ │ │sau pierdere │ 030 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Câștiguri și pierderi │ │ │ │ │ │ │din contabilitatea de │ │ │ │ │ │ │acoperire: Total │ 100 │ │ │ │ │ └──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘

Câștiguri și pierderi din derecunoașterea

activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării 50F - lei - Câștiguri și pierderi

Cod

Câștiguri

Pierderi

din derecunoașterea

poziție

activelor, altele

Exercițiul

Exercițiul Exercițiul

Exercițiul

decât cele deținute

financiar

financiar

financiar

financiar

în vederea vânzării

precedent*) încheiat

precedent*) încheiat

A

B

1

2

3

4

Imobilizări corporale

010

Investiții imobiliare

020

Imobilizări

necorporale

030

Alte active

040

Câștiguri și pierderi

din derecunoașterea

activelor, altele

decât cele deținute

în vederea vânzării:

Total

100

Alte venituri și cheltuieli de exploatare 50G - lei - ┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐ │Câștiguri și pierderi │Cod │

Câștiguri │

Pierderi │ │din derecunoașterea │poziție├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤ │activelor, altele │ │Exercițiul │Exercițiul│Exercițiul │Exercițiul│ │decât cele deținute │ │financiar │financiar │financiar │financiar │ │în vederea vânzării │ │precedent*)│încheiat │precedent*)│încheiat │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │

A │

B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Active corporale │ │ │ │ │ │ │evaluate utilizând │ │ │ │ │ │ │modelul valorii juste │ 010 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Investiții imobiliare │ 020 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Leasing operațional │ 030 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Altele │ 040 │ │ │ │ │ ├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤ │Alte venituri și │ │ │ │ │ │ │cheltuieli de │ │ │ │ │ │ │exploatare: Total │ 100 │ │ │ │ │ └──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘ ----- Notă

*) Nu se completează pentru realizările aferente exercițiului financiar al anului 2011.

Administrator, Întocmit Numele și prenumele -------- Semnătura Numele și prenumele Calitatea Ștampila unității Semnătura Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. 60 - ALTE INFORMAȚII Elemente de activ *Font 7* 60A - lei - ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┐ │ │ │ Amortizări și ajus- │

Active nete │

Active brute │ │ │ │

tări pentru │ │ │ │

Denumirea indicatorului │ Cod │

depreciere │ │ │ │ │poziție├──────────┬──────────┼──────────┬──────────┼──────────┬──────────┤ │ │ │Exercițiul│Exercițiul│Exercițiul│Exercițiul│Exercițiul│Exercițiul│ │ │ │financiar │financiar │financiar │financiar │financiar │financiar │ │ │ │precedent │încheiat │precedent │încheiat │precedent │încheiat │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │

A │

B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Operațiuni de trezorerie și opera- │ 100 │ │ │ │ │ │ │ │țiuni interbancare │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Casa și alte valori │ 110 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Casa │ 113 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Numerar în ATM-uri și ASV-uri │ 116 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Alte valori │ 119 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Cont curent și depozite la BNR, │ 120 │ │ │ │ │ │ │ │creanțe atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi de corespondent la insti- │ 130 │ │ │ │ │ │ │ │tuții de credit (nostro) și creanțe │ │ │ │ │ │ │ │ │atașate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Depozite la instituții de credit, │ 140 │ │ │ │ │ │ │ │creanțe atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite acordate instituțiilor de │ 150 │ │ │ │ │ │ │ │credit, creanțe atașate și sume de │ │ │ │ │ │ │ │ │amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Operațiuni reverse repo și titluri │ 160 │ │ │ │ │ │ │ │luate cu împrumut, creanțe atașate și│ │ │ │ │ │ │ │ │sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Valori de recuperat, creanțe ata- │ 170 │ │ │ │ │ │ │ │șate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Operațiuni între organizațiile │ 180 │ │ │ │ │ │ │ │cooperatiste de credit din cadrul │ │ │ │ │ │ │ │ │aceleiași rețele, creanțe atașate și │ │ │ │ │ │ │ │ │sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe restante nedepreciate, │ 190 │ │ │ │ │ │ │ │creanțe atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe depreciate, creanțe atașate│ 200 │ │ │ │ │ │ │ │și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Operațiuni cu clientela │ 300 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe comerciale, creanțe atașate│ 310 │ │ │ │ │ │ │ │și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite de trezorerie, creanțe │ 320 │ │ │ │ │ │ │ │atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite de consum și vânzări în │ 330 │ │ │ │ │ │ │ │rate, creanțe atașate și sume de │ │ │ │ │ │ │ │ │amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite pentru finanțarea opera- │ 340 │ │ │ │ │ │ │ │țiunilor de comerț exterior, creanțe │ │ │ │ │ │ │ │ │atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite pentru finanțarea stocu- │ 350 │ │ │ │ │ │ │ │rilor și pentru echipamente, creanțe │ │ │ │ │ │ │ │ │atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite pentru investiții imobi- │ 360 │ │ │ │ │ │ │ │liare, creanțe atașate și sume de │ │ │ │ │ │ │ │ │amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Alte credite acordate clientelei, │ 370 │ │ │ │ │ │ │ │creanțe atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite acordate instituțiilor │ 380 │ │ │ │ │ │ │ │financiare, creanțe atașate și sume │ │ │ │ │ │ │ │ │de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Operațiuni reverse repo și titluri │ 390 │ │ │ │ │ │ │ │luate cu împrumut, creanțe atașate și│ │ │ │ │ │ │ │ │sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi curente debitoare, creanțe │ 400 │ │ │ │ │ │ │ │atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Valori de recuperat, creanțe ata- │ 410 │ │ │ │ │ │ │ │șate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe restante nedepreciate, │ 420 │ │ │ │ │ │ │ │creanțe atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe depreciate, creanțe atașate│ 430 │ │ │ │ │ │ │ │și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Operațiuni cu titluri și operațiuni │ 500 │ │ │ │ │ │ │ │diverse │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Active financiare deținute în │ 510 │ │ │ │ │ │ │ │vederea tranzacționării │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │din care credite și creanțe │ 511 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Active financiare desemnate ca │ 520 │ │ │ │ │ │ │ │fiind evaluate la valoarea justă prin│ │ │ │ │ │ │ │ │profit sau pierdere │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │din care credite și creanțe │ 521 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Active financiare disponibile în │ 530 │ │ │ │ │ │ │ │vederea vânzării și creanțe atașate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │din care credite și creanțe │ 531 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Investiții păstrate până la │ 540 │ │ │ │ │ │ │ │scadență și creanțe atașate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │din care credite și creanțe │ 541 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Instrumente de capitaluri proprii │ 550 │ │ │ │ │ │ │ │evaluate la cost │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Instrumente derivate │ 560 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi de decontare privind │ 570 │ │ │ │ │ │ │ │operațiunile cu titluri și creanțe │ │ │ │ │ │ │ │ │atașate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Decontări intrabancare și între │ 580 │ │ │ │ │ │ │ │organizațiile cooperatiste de credit │ │ │ │ │ │ │ │ │din cadrul aceleiași rețele │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Beneficii ale angajaților și │ 590 │ │ │ │ │ │ │ │conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Asigurări sociale, protecția │ 600 │ │ │ │ │ │ │ │socială și conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Bugetul statului, fonduri speciale │ 610 │ │ │ │ │ │ │ │și conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Debitori diverși, creanțe atașate │ 620 │ │ │ │ │ │ │ │și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Decontări din operațiuni în │ 630 │ │ │ │ │ │ │ │asocieri în participație │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi de stocuri │ 640 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Conturi de regularizare │ 650 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe restante nedepreciate, │ 660 │ │ │ │ │ │ │ │creanțe atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe depreciate, creanțe atașate│ 670 │ │ │ │ │ │ │ │și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Active imobilizate │ 700 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Credite subordonate, creanțe │ 710 │ │ │ │ │ │ │ │atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Titluri de participare deținute în │ 720 │ │ │ │ │ │ │ │filiale, în entități asociate și în │ │ │ │ │ │ │ │ │entități controlate în comun │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Dotări pentru unitățile proprii din│ 730 │ │ │ │ │ │ │ │străinătate │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Imobilizări în curs, imobilizări │ 740 │ │ │ │ │ │ │ │necorporale și corporale │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe din operațiuni de leasing │ 750 │ │ │ │ │ │ │ │financiar, creanțe atașate și sume de│ │ │ │ │ │ │ │ │amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe restante nedepreciate, │ 760 │ │ │ │ │ │ │ │creanțe atașate și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │- Creanțe depreciate, creanțe atașate│ 770 │ │ │ │ │ │ │ │și sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Acționari sau asociați ( /-)*) │ 800 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤ │Total │ 900 │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┘ ---------- Notă

*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).

Depozite atrase de la clientela nebancară 60B - lei - Denumirea indicatorului

Cod

Exercițiul financiar

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Depozite atrase de la clientela nebancară

100

Conturi curente

110

Conturi de depozite

120

- Depozite la vedere

121

- Depozite la termen

122

- Depozite colaterale

123

- Depozite rambursabile după notificare

124

Certificate de depozit, carnete și librete de

economii

130

- Certificate de depozit

131

- Carnete și librete de economii

132

Datorii atașate și sume de amortizat

140

Rezerve pentru riscuri bancare 60C - lei - Denumirea indicatorului

Cod

Exercițiul financiar

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Rezerve pentru riscuri bancare

100

Rezerva generală pentru riscul de credit din

profitul determinat înainte de deducerea

impozitului pe profit

110

Rezerva generală pentru riscul de credit din

profitul determinat după deducerea impozitului

pe profit

120

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri

bancare generale

130

Alte active și datorii contingente 60D - lei - Denumirea indicatorului

Cod

Exercițiul financiar

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Alte active contingente

100

Alte datorii contingente

200

Număr de clienți 60E - lei - Denumirea indicatorului

Cod

Exercițiul financiar

poziție

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Număr clienți, din care:

010

- Persoane fizice

020

- Persoane juridice

030

Administrator, Întocmit Numele și prenumele -------- Semnătura Numele și prenumele Calitatea Semnătura Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

Capitolul III – Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 011

012 020 = 021

022

023

024 030 = 031

032

033 040 = 041

042

043 050 = 051

052 060 = 061

062 070 = 071

072

073

074 090 = 091

092 100 = 101

102 120 = 121

122 150 = 010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140 200 = 201

202

203

204

205 210 = 211

212

213 220 = 221

222

223 230 = 231

232

233

234 250 = 251

252

253

254

255 260 = 261

262 300 = 200

210

220

230

240

250

260

270

280

290 400 = 401

402 420 = 421

422 430 = 431

432

433

434

435

436

437 460 = 400

410

420

430

440

450 500 = 300

460 150 = 500 A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 011

012

013

014

015 020 = 021

022

023 070 = 071

072

073

074

075 150 = 151

152 160 = 161

162

163 180 = 181

182

183

184 190 = 191

192

193

194

195

196 220 = 010

040

050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120

130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 ± 180 ± 190

200 ± 210 230 = 220 ± 221 250 = 230 ± 240 A.3. Date informative (cod 30) I. Date privind rezultatul înregistrat Coloana 1 101

102 = 1 II. Date privind plățile restante Controlul orizontal col. 1 = col. 2

col. 3 Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații: 201 = 202

206

212

213

214

215

216

221

222

227 202 = 203

204

205 206 = 207

208

209

210

211 216 = 217

218

219

220 222 = 223

224

225

226 VII. Cheltuieli de inovare Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 701 = 702

703

704 A.4. Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă (cod 40) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 011

012 020 = 021

022 030 = 031

032 A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50) I. Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (cod 50B) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație: 100 = 010

020

030

040

050 II. Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării (cod 50C) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 100 = 010

020

030

040

050

060 III. Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere (cod 50D) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectată următoarea corelație: 100 = 010

020 IV. Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație: 100 = 010

020

030 V. Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării (cod 50F) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație: 100 = 010

020

030

040 VI. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație: 100 = 010

020

030

040 A.6. Alte informații (cod 60) I. Elemente de activ (cod 60A)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații: col. 1

col. 3 = col. 5 col. 2

col. 4 = col. 6

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații: 110 = 113

116

119 100 = 110

120

130

140

150

160

170

180

190

200 300 = 310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430 500 = 510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

620

630

640

650

660

670 700 = 710

720

730

740

750

760

770 900 = 100

300

500

700

800 II. Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații: 100 = 110

120

130

140 120 = 121

122

123

124 130 = 131

132 III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație: 100 = 110

120

130 B. Corelații între formularele de raportare contabilă anuală

1. Corelații între formularul cod 20 și formularul cod 30 ┌──────────────────────────┬─────────┬──────────────────────────┐ │

Formular cod 20 │ Relația │

Formular cod 30 │ │

col. 2 │ │

col. 2 │ ├──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤ │

Dacă 250 ≥ 0:250 │ = │ 101 │ ├──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤ │

Dacă 250 < 0:- 250 │ = │ 102 │ └──────────────────────────┴─────────┴──────────────────────────┘

2. Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10

Formular cod 40

col. 1, 2

Relația

Formular cod 10

col. 1, 2

010

020

=

090

010

=

091

020

=

092

030

=

102

3. Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20

Formular cod 50

Relația

Formular cod 20

50B.100 (col. 1 - col. 3)

=

070 (col. 1)

50B.100 (col. 2 - col. 4)

=

070 (col. 2)

50C.100 (col. 1)

=

080 (col. 1)

50C.100 (col. 2)

=

080 (col. 2)

50D.100 (col. 1 - col. 3)

=

090 (col. 1)

50D.100 (col. 2 - col. 4)

=

090 (col. 2)

50E.100 (col. 1 - col. 3)

=

100 (col. 1)

50E.100 (col. 2 - col. 4)

=

100 (col. 2)

50F.100 (col. 1 - col. 3)

=

120 (col. 1)

50F.100 (col. 2 - col. 4)

=

120 (col. 2)

50G.100 (col. 1)

=

130 (col. 1)

50G.100 (col. 2)

=

130 (col. 2)

50G.100 (col. 3)

=

140 (col. 1)

50G.100 (col. 4)

=

140 (col. 2)