NORMĂ nr. 0/2014

Notă

────────── *) Aprobate de Ordinul nr. 6/2014 publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 din 24 septembrie 2014 ──────────

Anexă

Norme metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială

CAPITOLUL I DISPOZIȚII GENERALE

1.

(1) Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

(3) Situațiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate.

CAPITOLUL II STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, – REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE/DEPUNERE A ACESTORA

Secțiunea 1 – Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual

2. Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

3. Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcție de periodicitate/

condițiile în care se efectuează raportarea. Instituțiile de credit depun/ transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:

a) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:

(1) F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]: - F 01.01 – Active - F 01.02 – Datorii - F 01.03 – Capitaluri proprii

(2) F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

(3) F 03.00 – Situația rezultatului global

(4) F 04.00 – Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: - F 04.01 – Active financiare deținute în vederea tranzacționării - F 04.02 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării - F 04.04 – Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență - F 04.05 – Active financiare subordonate

(5) F 05.00 – Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs

(6) F 06.00 – Clasificarea pe coduri NACE 1 a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare

(7) F 07.00 – Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate

(8) F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare - F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - F 08.02 – Datorii financiare subordonate

(9) F 09.00 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente - F 09.01 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date - F 09.02 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

(10) F 13.00 – Garanții reale și alte garanții primite - F 13.01 – Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și alte garanții 1 Clasificarea activităților economice în Comunitatea Europeană - F 13.02 – Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] - F 13.03 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

(11) F 14.00 – Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

(12) F 15.00 – Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

(13) F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere - F 16.01 – Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - F 16.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - F 16.03 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente - F 16.04 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc - F 16.05 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - F 16.06 – Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire - F 16.07 – Deprecierea activelor financiare și nefinanciare

(14) F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante

(15) F 19.00 – Informații privind expunerile restructurate

(16) F 50.00 – Alte informații - F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni - F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară - F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare - F 50.04 – Alte active și datorii contingente - F 50.05 – Număr clienți - F 50.06 – Capital social - F 50.07 – Filtre prudențiale

b) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:

(1) F 10.00 – Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării

(2) F 11.00 – Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

(3) F 12.00 – Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital

(4) F 20.00 – Repartizare geografică - F 20.01 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților - F 20.02 – Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților - F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților

(5) F 21.00 – Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional.

(6) F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii - F 22.01 – Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități - F 22.02 – Active implicate în serviciile furnizate

(7) F 43.00 – Provizioane

(8) F 45.00 – Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere - F 45.01 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile - F 45.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării - F 45.03 – Alte venituri și cheltuieli de exploatare

(9) F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii

c) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:

(1) F 20.00 – Repartizare geografică - F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții - F 20.05 – Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții - F 20.06 – Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții - F 20.07 – Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărții

d) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:

(1) F 31.00 – Părți afiliate - F 31.01 – Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat - F 31.02 – Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții

e) Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:

(1) F 41.00 – Valoarea justă - F 41.01 – Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat - F 41.02 – Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă - F 41.03 – Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

(2) F 42.00 – Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

(3) F 44.00 – Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților - F 44.01 – Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate - F 44.02 – Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate - F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

4.

(1) Instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.

(2) Pentru primele două date de referință pentru raportare în care instituțiile de credit trebuie să respecte cerințele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.

(3) Instituțiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.

Secțiunea 2 – Reguli generale de întocmire

5.

(1) În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație: (a) „Regulamentul IAS” - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate. (b) „IAS” sau „IFRS” - „Standarde Internaționale de Contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din „Regulamentul IAS”, care au fost adoptate de Comisie în conformitate cu „Regulamentul IAS” menționat mai sus. (c) „CRR” – Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012; (d) „Regulamentul BCE BSI” se referă la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32). (e) „Regulamentul NACE” se referă la REGULAMENTUL (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a II-a revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a altor regulamente CE privind domeniile statistice specifice.

(2) La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile ), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.

6. Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

7. Formularele de raportare aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:

a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;

b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;

c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului „(-)” în fața denumirii acestora;

d) fiecare punct de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”. Alocarea garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția privind semnele” ș i permite cunoașterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:

CONVENȚIA CREDIT/DEBIT,

SEMNE POZITIVE ȘI NEGATIVE

Element

Credit /Debit

Sold /Variație

Cifra raportată

Active

Debit

Soldul activelor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a activelor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al activelor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a activelor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Cheltuieli

Valoare a cheltuielilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a cheltuielilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a cheltuielilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Datorii

Credit

Soldul datoriilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a datoriilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al datoriilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a datoriilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Capitaluri proprii

Soldul capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creștere a capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al capitalurilor proprii

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a capitalurilor proprii

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Venituri

Valoare a veniturilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Element

Credit /Debit

Sold /Variație

Cifra raportată

Creștere a veniturilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

Scădere a veniturilor

Negativă (este necesar semnul minus „-”)

8. În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.

9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și din dividende, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.

10. Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.

11.

(1) În cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcție de calitatea contrapărții directe): (a) bănci centrale; (b) administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la „societăți nefinanciare”); fonduri de

asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale; (c) instituții de credit: bănci și bănci multilaterale; (d) alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit cum ar fi societățile de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare precum și alți intermediari financiari și auxiliari financiari; (e) societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în special, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI; (f) gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt de asemenea incluse instituțiile non-profit care deservesc gospodăriile populației și care sunt, în principal, angajate în producția de bunuri și servicii nedestinate pieței, ci grupurilor particulare de gospodării.

(2) Alocarea pe sectoare de contrapărți se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituția să acorde expunerea. printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.

(3) Corespondența dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în tabelele FINREP este prezentată în următoarele tabele:

Abordarea standardizată (AS)

Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)

Sectoare ale contrapărții conform FINREP

Observații (a) Administrații centrale sau bănci centrale

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)

Sectoare ale contrapărții conform FINREP

Observații (b) Administrații regionale sau autorități locale

(2) Administrații publice (c) Entități din sectorul public

(2) Administrații publice (d) Bănci de dezvoltare multilaterală

(3) Instituții de credit (e) Organizații internaționale

(2) Administrații publice (f) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții)

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (g) Societăți

(2) Administrații publice (h) Retail

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (j) În stare de nerambursare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare.

(6) Gospodării ale populației

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)

Sectoare ale contrapărții conform FINREP

Observații (k) Obligațiuni garantate

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (l) Poziții din securitizare

Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții. (m) Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (n) Organisme de plasament colectiv

Instrumente de capital

Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă. (o) Capitaluri proprii

Instrumente de capital

În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare. (p) Alte elemente

Diferite elemente din bilanț

În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR)

Sectoare ale contrapărții conform FINREP

Observații (a) Administrații centrale și bănci centrale

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (c) Societăți

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (d) Retail

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate. (e) Capitaluri proprii

Instrumente de capital

În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare. (f) Poziții din securitizare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții. (g) Alte obligații decât cele legate de credit

Diferite elemente din bilanț

În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

12. La elaborarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.

13. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Agregările nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar și solduri de numerar la bănci centrale”, precum și instrumentele financiare clasificate ca „deținute în vederea vânzării” prezentate la elementele „active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” și „datoriile incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării”.

14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS: (a) active financiare deținute în vederea tranzacționării, (b) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, (c) active financiare disponibile în vederea vânzării, (d) împrumuturi și creanțe, (e) investi ț ii păstrate până la scaden ț ă.

15. “Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumentele derivate deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS.

16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS: (a) datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, (b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; (c) datorii financiare evaluate la cost amortizat.

17. Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare

a) Active financiare

(1) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanțier. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.

(2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „numerar”, „instrumente financiare derivate”, „instrumente de capital”, „titluri de datorie”, și „credite și avansuri”.

(3) „Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deținute de instituție, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.

(4) „Credite și avansuri” sunt instrumente de datorie deținute de instituții care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI, precum ș i avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI.

b) Datorii financiare

(5) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în secțiunea din bilanț aferentă datoriilor. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.

(6) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „instrumente financiare derivate”, „poziții scurte”, „depozite”, „titluri de datorie emise” și „alte datorii financiare”.

(7) „Depozite” sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.

(8) „Titluri de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituție și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.

(9) „Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.

(10) „Alte datorii financiare” pot include garanții financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47(a)], fie la valoarea recunoscută inițial minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „alte datorii financiare” atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.4(a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piață [IAS 39.4(b), 47(d)]. Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] se raportează ca provizioane pentru „angajamente și garanții date”.

(11) „Alte datorii financiare” pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau tranzacții în valută (sume de plătit pentru tranzacțiile recunoscute înainte de termenul de plată).

18.

(1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii și capitaluri proprii, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

19.

(1) Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

a) denumirea instituției de credit;

b) data pentru care se întocmesc situațiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).

(2) Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.

(3) Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.

(4) Pentru completarea pozițiilor formularelor care nu au corespondență cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.

(5) Formularele vor fi semnate de persoanele autorizate și vor avea aplicată ștampila instituției.

20.

(1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.

(2) În adresa de înaintare a situațiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și lista formularelor ce se depun.

(3) La Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

21. Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit: - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare); - adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit; - numărul de înregistrare la registrul comerțului; - codul unic de înregistrare; - capitalul social.

Secțiunea 3 - Termenele de transmitere /depunere

22.

(1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Națională a României, în următoarele termene: - pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează; - pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.

(2) Ca excepție de la prevederile alin. (1), situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la punctele 38 – 39 din prezentele norme metodologice (F 18.00 și F 19.00), precum și informațiile referitoare la active neperformante/ restructurate prevăzute de formularele F 06.00, F 09.01, F 20.04, F 20.05 și F 20.07, aferente datelor de referință pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 și 30.11.2014, după caz, se raportează la Banca Națională a României cel mai târziu până la data de 31.12.2014.

(3) Toate situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.

(4) În cazul în care situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3) vor fi transmise/depuse la Banca Națională a României împreună cu situațiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exercițiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

(5) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

CAPITOLUL III REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI MODELELE ACESTORA

23. F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]

(1) F 01.00 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Active (F 01.01)

a) Poziția „Numerar” include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.

b) Poziția “Solduri de numerar la bănci centrale” include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.

c) Poziția „Alte depozite la vedere” include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.

d) Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția „Alte active”; acest post poate include aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.

e) Poziția „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

B. Datorii (F 01.02)

a) Provizioanele pentru „Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.

b) Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung ale angajaților” includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii”.

c) Poziția „Capital social rambursabil la cerere” include instrumentele de capital emise de instituție, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Elementul include părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.

d) Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „Alte datorii”.

e) Poziția „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

C. Capitaluri proprii (F 01.03)

a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32;

b) poziția „Capital social subscris nevărsat” include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituție solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referință;

c) poziția „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituție, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente);

d) poziția „Alte instrumente de capital emise” include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social” și „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”;

e) poziția „Alte capitaluri proprii” cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10];

f) „Rezervele din reevaluare” includ valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve;

g) poziția „Alte rezerve” include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare;

h) poziția „Acțiuni proprii” include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 01.00 – Bilanț [ situația poziției financiare ] - lei - Active

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Numerar și solduri de numerar la bănci centrale 010

Numerar 020

Solduri de numerar la bănci centrale 030

Alte depozite la vedere 040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării 050

Instrumente financiare derivate 060

Instrumente de capital 070

Titluri de datorie 080

Credite și avansuri 090

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 100

Instrumente de capital 110

Titluri de datorie 120

Credite și avansuri 130

Active financiare disponibile în vederea vânzării 140

Instrumente de capital 150

Titluri de datorie 160

Credite și avansuri 170

Împrumuturi și creanțe 180

Titluri de datorie 190

Credite și avansuri 200

Investiții păstrate până la scadență 210

Titluri de datorie 220

Credite și avansuri 230

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate 260

Imobilizări corporale 270

Imobilizări corporale 280

Investiții imobiliare 290

Imobilizări necorporale 300

Fond comercial 310

Alte imobilizări necorporale 320

Creanțe privind impozitele 330

Active

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Creanțe privind impozitul curent 340

Creanțe privind impozitul amânat 350

Alte active 360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370

TOTAL ACTIVE 380

Datorii

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 010

Instrumente financiare derivate 020

Poziții scurte 030

Depozite 040

Titluri de datorie emise 050

Alte datorii financiare 060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 070

Depozite 080

Titluri de datorie emise 090

Alte datorii financiare 100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 110

Depozite 120

Titluri de datorie emise 130

Alte datorii financiare 140

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160

Provizioane 170

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190

Restructurare 200

Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale 210

Angajamente și garanții date 220

Alte provizioane 230

Datorii privind impozitele 240

Datorii privind impozitul curent 250

Datorii privind impozitul amânat 260

Capital social rambursabil la cerere 270

Datorii

Cod poziție

Valoare contabilă

Alte datorii 280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290

TOTAL DATORII 300

Capitaluri proprii

Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Capital social 010

Capital vărsat 020

Capital subscris nevărsat 030

Prime de capital 040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social 050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060

Alte instrumente de capital emise 070

Alte capitaluri proprii 080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global 090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 095

Imobilizări corporale 100

Imobilizări necorporale 110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 128

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă] 130

Conversia valutară 140

Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă] 150

Active financiare disponibile în vederea vânzării 160

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170

Rezultatul reportat 190

Rezerve de reevaluare 200

Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 250 (-) Repartizarea profitului 255

TOTAL CAPITALURI PROPRII 300

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 310

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

24. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

(1) F 02.00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente („convenția prețului murdar”).

b) Instituțiile de credit raportează următoarele elemente defalcate pe portofolii contabile:

i) venituri din dobânzi;

ii) cheltuieli cu dobânzile;

iii) câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete;

iv) deprecierea sau (-) venituri din reluarea deprecierii activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

c) Pozițiile „Venituri din dobânzi. Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” și „Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” includ sumele aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „contabilitatea de acoperire” care acoperă riscul de rată a dobânzii. Acestea se raportează ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.

d) Valorile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „deținute în vederea tranzacționării” care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu și contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor. În acest caz, respectivele valori

sunt incluse la elementele „Venituri din dobânzi. Alte active” și „Cheltuieli cu dobânzile. Alte datorii”.

e) „Venituri din dobânzi – alte active” include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului și soldurilor de numerar la bănci centrale și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.

f) „Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.

g) „Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte” include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.

h) Veniturile din dividende din active financiare deținute în vederea tranzacționării și din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor și pierderilor din aceste categorii de instrumente („convenția prețului murdar”).

i) Deprecierea „Activelor financiare la cost” include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute la IAS 39.66.

j) Pentru „câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - nete”, instituțiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor și a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacității rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie și din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere - lei - DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

A

B 010

Venituri din dobânzi 010

Active financiare disponibile în vederea vânzării 040

Împrumuturi și creanțe 050

Investiții păstrate până la scadență 060

Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 070

Alte active 080 (Cheltuieli cu dobânzile) 090 (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii) 130 (Alte datorii) 140 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150

Venituri din dividende 160

Venituri din taxe și comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 220

Active financiare disponibile în vederea vânzării 230

Împrumuturi și creanțe 240

Investiții păstrate până la scadență 250

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 260

Altele 270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net 280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net 300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] - net 310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării - net 330

Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET 355

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

A

B 010 (Cheltuieli administrative) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative) 380 (Amortizare) 390 (Imobilizări corporale) 400 (Investiții imobiliare) 410 (Alte imobilizări necorporale) 420 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 430 (Angajamente și garanții date) 440 (Alte provizioane) 450 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 460 (Active financiare evaluate la cost) 470 (Active financiare disponibile în vederea vânzării) 480 (Împrumuturi și creanțe) 490 (Investiții păstrate până la scadență) 500 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 520 (Imobilizări corporale) 530 (Investiții imobiliare) 540 (Fond comercial) 550 (Alte imobilizări necorporale) 560 (Altele) 570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare 640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) 660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI 670

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

25. F 03.00 - Situația rezultatului global.

(1) La completarea acestei situații se va avea în vedere că, potrivit IFRS, „Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate” și „Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere” [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 03.00 - Situația rezultatului global - lei - DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

A

B 010

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 010

Alte elemente ale rezultatului global 020

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 030

Imobilizări corporale 040

Imobilizări necorporale 050

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 060

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 070

Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate 090

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 100

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă] 110

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 120

Transferate la profit sau pierdere 130

Alte reclasificări 140

Conversia valutară 150

Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii 160

Transferate la profit sau pierdere 170

Alte reclasificări 180

Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă] 190

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 200

Transferate la profit sau pierdere 210

Transferate către valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite 220

Alte reclasificări 230

Active financiare disponibile în vederea vânzării 240

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 250

Transferate la profit sau pierdere 260

Alte reclasificări 270

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 280

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 290

Transferate la profit sau pierdere 300

Alte reclasificări 310

Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere 330

Rezultat global total al exercițiului 340

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

26. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Activele financiare sunt clasificate după instrument și – dacă este cazul – după contraparte.

b) Instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost și anumite sectoare de contrapărți.

c) Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, instituțiile raportează valoarea justă a activelor depreciate și, respectiv, a celor nedepreciate și valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării. Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate și valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.

d) Pentru activele financiare clasificate ca „Împrumuturi și creanțe” sau ca „păstrate până la scadență”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate. Ajustările sunt clasificate în „ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual”, „ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv” și „ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate”.

e) „Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual” include valoarea cumulată a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.

f) „Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv” include valoarea cumulată a deprecierii colective calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual și pentru care instituția decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu). Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual și, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual.

g) „Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate” include valoarea cumulată a deprecierii colective determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual. Pentru „ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate”, pot fi respectate IAS 39.59(f), AG87 și AG90.

h) Suma dintre activele nedepreciate și activele depreciate nete de orice ajustări, este egală cu valoarea contabilă.

i) Formularul 4.5 include valoarea contabilă a „creditelor și avansurilor” și a „titlurilor de datorie” care corespund definiției „datoriilor subordonate” de la punctul 30 (1) lit.d) din prezentele norme metodologice.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților F 04.01 – Active financiare deținute în vederea tranzacționării - lei - Cod poziție

Valoare contabilă

Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 020

Instrumente de capital 010

din care: la cost 020

din care: instituții de credit 030

din care: alte societăți financiare 040

din care: societăți nefinanciare 050

Titluri de datorie 060

Cod poziție

Valoare contabilă

Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 020

Bănci centrale 070

Administrații publice 080

Instituții de credit 090

Alte societăți financiare 100

Societăți nefinanciare 110

Credite și avansuri 120

Bănci centrale 130

Administrații publice 140

Instituții de credit 150

Alte societăți financiare 160

Societăți nefinanciare 170

Gospodării ale populației 180

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - lei - Cod poziție

Valoarea contabilă

Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 020

Instrumente de capital 010

din care: instituții de credit 030

din care: alte societăți financiare 040

din care: societăți nefinanciare 050

Titluri de datorie 060

Bănci centrale 070

Administrații publice 080

Instituții de credit 090

Alte societăți financiare 100

Societăți nefinanciare 110

Credite și avansuri 120

Bănci centrale 130

Administrații publice 140

Instituții de credit 150

Alte societăți financiare 160

Societăți nefinanciare 170

Gospodării ale populației 180

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării - lei - Cod poziție

Valoarea contabilă a activelor nedepreciate

Valoarea contabilă a activelor depreciate

Valoarea contabilă

Depreciere cumulată

A

B 010 020 030 040

Instrumente de capital 010

din care: la cost 020

din care: instituții de credit 030

din care: alte societăți financiare 040

din care: societăți nefinanciare 050

Titluri de datorie 060

Bănci centrale 070

Administrații publice 080

Instituții de credit 090

Alte societăți financiare 100

Societăți nefinanciare 110

Credite și avansuri 120

Bănci centrale 130

Administrații publice 140

Instituții de credit 150

Alte societăți financiare 160

Societăți nefinanciare 170

Gospodării ale populației 180

Total active financiare disponibile în vederea vânzării 190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ 33

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura 34

F 04.04 - Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență [valoarea contabilă [valoarea contabilă

pentru active

la nivel individual

pentru active

la nivel colectiv

pentru pierderi

neraportate - lei - Cod poziție

Active nedepreciate brută]

Active depreciate brută]

Ajustări specifice financiare evaluate

Ajustări specifice financiare evaluate

Ajustări colective suportate, dar

Valoarea contabilă

A

B 010 020 030 040 050 060

Titluri de datorie 010

Bănci centrale 020

Administrații publice 030

Instituții de credit 040

Alte societăți financiare 050

Societăți nefinanciare 060

Credite și avansuri 070

Bănci centrale 080

Administrații publice 090

Instituții de credit 100

Alte societăți financiare 110

Societăți nefinanciare 120

Gospodării ale populației 130

ÎMPRUMUTURI ȘI CREANȚE 140

Titluri de datorie 150

Bănci centrale 160

Administrații publice 170

Instituții de credit 180

Alte societăți financiare 190

Societăți nefinanciare 200

Credite și avansuri 210

Bănci centrale 220

Administrații publice 230

Cod poziție

Active nedepreciate brută]

Active depreciate brută]

Ajustări specifice financiare evaluate

Ajustări specifice financiare evaluate

Ajustări colective suportate, dar

Valoarea contabilă

A

B 010 020 030 040 050 060

Instituții de credit 240

Alte societăți financiare 250

Societăți nefinanciare 260

Gospodării ale populației 270

INVESTIȚII PĂSTRATE PÂNĂ LA SCADENȚĂ 280 [valoarea contabilă [valoarea contabilă

pentru active

la nivel individual

pentru active

la nivel colectiv

pentru pierderi

neraportate

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ 35

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 04.05 – Active financiare subordonate - lei - Cod poziție

Valoarea contabilă

A

B 010

Credite și avansuri 010

Titluri de datorie 020

ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT] 030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

27. F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs

(1) La completarea acestei situații se va avea în vedere că „valoarea contabilă” a creditelor și avansurilor se raportează după tipul de produs, netă de ajustările pentru depreciere. Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar și solduri în numerar la bănci centrale” se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de „portofoliul contabil” în care sunt incluse și se alocă următoarelor produse:

a) „la vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]” include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz, conturi curente și solduri similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume reprezentând „descoperit de cont” care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente.

b) „creanțe aferente cărților de credit” include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI].

c) „creanțe comerciale” include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring (cu și fără recurs).

d) „contracte de leasing financiar” include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. „Creanțele din contractele de leasing financiar” sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17.

e) „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri.

f) „alte credite la termen” include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente.

g) „avansuri care nu sunt împrumuturi” include avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).

h) „credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]” include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „ loan-to-value ”).

i) „alte credite garantate” include creditele acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita „ loan-to-value ”), altele decât „credite garantate cu bunuri imobile”, „contracte de leasing financiar” și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo”. Această garanție reală include depuneri de titluri, numerar și alte garanții reale.

j) „credit pentru consum” include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI].

k) „credit pentru achiziționarea de locuințe” include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].

l) „credite pentru finanțarea de proiecte” include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanțate de acestea.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: 38

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 05.00 – Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs - lei - Tipuri de credite și creanțe

Cod poziție

Bănci centrale

Administrații publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodăriile populației

A

B

C 010 020 030 040 050 060

Pe tipuri de produs

La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] 010

Creanțe aferente cărților de credit 020

Creanțe comerciale 030

Contracte de leasing financiar 040

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo 050

Alte credite la termen 060

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi 070

CREDITE ȘI AVANSURI 080

Pe tipuri de garanții reale

din care: credite ipotecare [Împrumuturi garantate cu bunuri imobile] 090

din care: alte credite garantate 100

Pe tipuri de destinație

din care: credite pentru consum 110

din care: credit pentru achiziționarea de locuințe 120

Tipuri de credite și creanțe

Cod poziție

Bănci centrale

Administrații publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodăriile populației

A

B

C 010 020 030 040 050 060

Pe tipuri de subordonare

din care: credite de finanțare a proiectelor 130

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ 39

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

28. F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE („codurile NACE”) pe baza activității principale a contrapărții.

b) Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu punctul 11 (2) din prezentele norme metodologice.

c) Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune”).

d) Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „deprecierea cumulată”. Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit”.

e) „Deprecierea cumulată” se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Valorile aferente „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. „Deprecierea cumulată” include ajustările specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual și colectiv astfel cum au fost definite la punctele 26 (1) lit.e) și f) din prezentele norme metodologice, precum și „ajustările colective pentru pierderi suportate, dar neraportate” astfel cum au fost definite la punctul 26 (1) lit.g), dar nu include sumele aferente „Write-off cumulat” astfel cum sunt definite la punctul 29 (1) lit.c) din prezentele norme metodologice.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare - lei - Cod poziție

Societăți nefinanciare

Valoare contabilă brută

Din care: neperfor mante

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 012 020

A. Agricultură, silvicultură și 010

Cod poziție

Societăți nefinanciare

Valoare contabilă brută

Din care: neperfor mante

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 012 020

pescuit

B. Industria extractivă 020

C. Industria prelucrătoare 030

D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat 040

E. Aprovizionare cu apă 050

F. Construcții 060

G. Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata 070

H. Servicii de transport și depozitare 080

I. Servicii de cazare și restaurante 090

J. Informare și comunicații 100

L. Activități imobiliare 110

M. Activități specializate, științifice și tehnice 120

N. Servicii administrative și activități de sprijin 130

O. Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii 140

P. Educație 150

Q. Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială 160

R. Arte, divertisment și activități recreative 170

S. Alte servicii 180

CREDITE ȘI AVANSURI 190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

29. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de referință pentru raportare se raportează în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii. Aceste portofolii contabile cuprind categoriile „disponibile în vederea vânzării”, „împrumuturi și creanțe” și „păstrate până la scadență”.

b) Activele sunt considerate restante atunci când contrapărțile nu au efectuat o plată ajunsă la scadență potrivit contractului. Valorile activelor în cauză sunt raportate și clasificate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.

c) Coloana „Write-off cumulat” include suma cumulativă a principalului și a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituția nu le mai recunoaște deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare.

d) Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru depreciere în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate 43

activelor depreciate

active financiare evaluate

active financiare evaluate

pierderi suportate, dar - lei - Cod poziție

Restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă a

Ajustări specifice pentru

la nivel individual

Ajustări specifice pentru la nivel colectiv

Ajustări colective pentru

neraportate

Write-off cumulat:'. 30 zile

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

Instrumente de capital 010

din care: la cost 020

din care: instituții de credit 030

din care: alte societăți financiare 040

din care: societăți nefinanciare 050

Titluri de datorie 060

Bănci centrale 070

Administrații publice 080

Instituții de credit 090

Alte societăți financiare 100

Societăți nefinanciare 110

Credite și avansuri 120

Bănci centrale 130  30 zile:'. 60 zile  60 zile:'. 90 zile  90 zile:'. 180 zile  180 zile:'. 1 an  1 an

Cod poziție

Restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă a

Ajustări specifice pentru

la nivel individual

Ajustări specifice pentru la nivel colectiv

Ajustări colective pentru neraportate

Write-off cumulat:'. 30 zile

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

Administrații publice 140

Instituții de credit 150

Alte societăți financiare 160

Societăți nefinanciare 170

Gospodării ale populației 180

TOTAL 190

Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare

La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] 200

Creanțe aferente cărților de credit 210

Creanțe comerciale 220

Contracte de leasing financiar 230

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo 240

Alte credite la termen 250

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi 260

din care: credite ipotecare [Credite garantate cu bunuri imobile] 270

din care: alte credite 280  30 zile:'. 60 zile  60 zile:'. 90 zile  90 zile:'. 180 zile  180 zile:'. 1 an  1 an 44

activelor depreciate

active financiare evaluate

active financiare evaluate

pierderi suportate, dar

Cod poziție

Restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă a

Ajustări specifice pentru

la nivel individual

Ajustări specifice pentru la nivel colectiv

Ajustări colective pentru

neraportate

Write-off cumulat:'. 30 zile

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

garantate

din care: credite pentru

consum 290

din care: credit pentru

achiziționarea de locuințe 300

din care: credite de

finanțare a proiectelor 310  30 zile:'. 60 zile  60 zile:'. 90 zile  90 zile:'. 180 zile  180 zile:'. 1 an  1 an

activelor depreciate

active financiare evaluate

active financiare evaluate

pierderi suportate, dar

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ 45

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

30. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Deoarece „depozitele” sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.

b) „Titluri de datorie emise” sunt împărțite în următoarele tipuri de produse: - „certificate de depozit” reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont, - „ titluri garantate cu active” conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR, - „obligațiuni garantate” conform articolului 129 alineatul (1) din CRR, - „contracte hibrid” cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate, - „alte titluri de datorie emise” includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente convertibile și neconvertibile.

c) „Datoriile financiare subordonate” emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „titluri de datorie emise”, în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „depozite”.

d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a „depozitelor” și „titlurilor de datorie emise” care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de „datorii subordonate” conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților 47 - lei - Cod poziție

Valoarea contabilă

Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor riscului de credit

Valoarea de rambursare la scadență, stabilită contractual

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

A

B 010 020 030 037 040 050

Instrumente financiare derivate 010

Poziții scurte 020 - Instrumente de capitaluri proprii 030 - Titluri de datorie 040

Depozite 050

Bănci centrale 060 - Conturi curente / Depozite overnight 070 - Depozite la termen 080 - Depozite rambursabile după notificare 090 - Acorduri de răscumpărare 100

Administrații publice 110 - Conturi curente / depozite la vedere 120 - Depozite la termen 130

Cod poziție

Valoarea contabilă

Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor riscului de credit

Valoarea de rambursare la scadență, stabilită contractual

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

A

B 010 020 030 037 040 050 - Depozite rambursabile după notificare 140 - Acorduri de răscumpărare 150

Instituții de credit 160 - Conturi curente / depozite la vedere 170 - Depozite la termen 180 - Depozite rambursabile după notificare 190 - Acorduri de răscumpărare 200

Alte societăți financiare 210 - Conturi curente / depozite la vedere 220 - Depozite la termen 230 - Depozite rambursabile după notificare 240 - Acorduri de răscumpărare 250

Societăți nefinanciare 260 - Conturi curente / depozite la vedere 270 - Depozite la termen 280 - Depozite rambursabile după notificare 290 48

Cod poziție

Valoarea contabilă

Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor riscului de credit

Valoarea de rambursare la scadență, stabilită contractual

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

A

B 010 020 030 037 040 050 - Acorduri de răscumpărare 300

Gospodării ale populației 310 - Conturi curente / depozite la vedere 320 - Depozite la termen 330 - Depozite rambursabile după notificare 340 - Acorduri de răscumpărare 350

Titluri de datorie emise 360

Certificate de depozit 370

Titluri garantate cu active 380

Obligațiuni garantate 390

Contracte hibride 400

Alte titluri de datorie emise 410

Instrumente financiare compuse Convertibile 420

Neconvertibile 430

Alte datorii financiare 440

DATORII FINANCIARE 450 49

Cod poziție

Valoarea contabilă

Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor riscului de credit

Valoarea de rambursare la scadență, stabilită contractual

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

A

B 010 020 030 037 040 050 50

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 08.02 – Datorii financiare subordonate - lei - Cod poziție

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

La cost amortizat

A

B 010 020

Depozite 010

Titluri de datorii emise 020

DATORII FINANCIARE SUBORDONATE 030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

31. F 09.00 - A ngajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. Expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date.

b) Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.

c) „Angajamentele de creditare” reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.

d) Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „angajamente de creditare”: - „depozite forward”. - „facilități de credit neutilizate” care includ acordurile de “creditare” sau de a furniza “facilități de acceptare” conform unor termeni și condiții predeterminate.

e) “Garanțiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IAS 39.9 și la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „garanții financiare”: - „garanții având caracter de substitut de credit”. - „instrumente financiare derivate de credit” care corespund definiției garanției financiare. - „acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit”.

f) „Alte angajamente” include următoarele elemente din Anexa I la CRR: - „partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial”. - „acreditive documentare emise sau confirmate”. - „elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului”. - „credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine ( self-liquidating transactions )”. - „garanții și cauțiuni” (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit”. - „garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale”. - „facilitați de emisiune de efecte (NIF)” și „facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”. - „facilități de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de a furniza „facilitați de acceptare” atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate. - „facilități de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziție de titluri” sau de „furnizare de garanții”. - „facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție”. - „alte elemente extrabilanțiere” din anexa I la CRR.

g) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanțiere: - „instrumente financiare derivate pe riscul de credit” care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39. - „acceptări” sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale” în bilanț. - „efecte de comerț andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39. - „tranzacții cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39. - „activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39. - „vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE”. În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită). Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IAS 39.9.

h) Pentru expunerile extrabilanțiere, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.

i) În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare” este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

F 09.01 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date - lei - Cod poziție

Valoarea nominală

A

B 010

Angajamente de creditare date 010

din care: neperformante 021

Bănci centrale 030

Administrații publice 040

Instituții de credit 050

Alte societăți financiare 060

Societăți nefinanciare 070

Gospodării ale populației 080

Garanții financiare date 090

din care: neperformante 101

Bănci centrale 110

Administrații publice 120

Instituții de credit 130

Alte societăți financiare 140

Societăți nefinanciare 150

Gospodării ale populației 160

Alte angajamente date 170

Cod poziție

Valoarea nominală

A

B 010

din care: neperformante 181

Bănci centrale 190

Administrații publice 200

Instituții de credit 210

Alte societăți financiare 220

Societăți nefinanciare 230

Gospodării ale populației 240

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite - lei - Cod poziție

Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare

Valoarea nominală

A

B 010 020

Angajamente de creditare primite 010

Bănci centrale 020

Administrații publice 030

Instituții de credit 040

Alte societăți financiare 050

Societăți nefinanciare 060

Gospodării ale populației 070

Garanții financiare primite 080

Bănci centrale 090

Administrații publice 100

Instituții de credit 110

Alte societăți financiare 120

Societăți nefinanciare 130

Gospodării ale populației 140

Alte angajamente primite 150

Bănci centrale 160

Administrații publice 170

Instituții de credit 180

Alte societăți financiare 190

Societăți nefinanciare 200

Gospodării ale populației 210

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

32. F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și F 11.00 - Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire

(1) La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere contra piețe organizate) și după tipul de produs.

b) Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.

c) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria „deținute în vederea tranzacționării” sau „instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11).

(2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc: - rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii. - instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital. - schimb valutar și aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap- uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă. - risc de credit: instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte care nu corespund definiției garanțiilor financiare și în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință. Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință. Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință. - mărfuri: aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole. - altele: aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, capitaluri proprii, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.

(3) Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate: - mărfuri: toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau capitaluri proprii, se raportează în această categorie. - instrumente de capital: cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie. - schimburi valutare și aur: această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb.

(4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate

a) „Valoarea contabilă” pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare”, iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare”. „Valoarea contabilă” se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare”) și pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare”). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar” sau ca „datorie financiară” în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar”), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară”).

b) „Valoarea noțională” este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale: - pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință. - valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului. - swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli. - contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract. - instrumente financiare derivate pe risc de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant. - opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.

c) Coloana „Valoarea noțională” din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noționale a tuturor contractelor la care instituția este contraparte, independent de faptul dacă instrumentele financiare derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale.

d) „Valoarea noțională” se raportează după „total” și după „din care: vândute” pentru elementele- rânduri:„opțiuni extrabursiere”, „opțiuni pe piețe organizate”, „mărfuri” și „altele”. Elementul „din care: vândute” include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).

(5) Instrumentele financiare derivate care nu sunt instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IAS 39 ar trebui incluse la portofoliul „deținute în vederea tranzacționării”. Acest lucru este valabil, de asemenea, pentru instrumentele financiare derivate deținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerințele de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor, precum și pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.

(6) Instrumentele financiare derivate „deținute în vederea tranzacționării” care corespund definiției pentru „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca „deținute în vederea tranzacționării”, dar nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu.

(7) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții. Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii: - „instituții de credit”, - „alte societăți financiare” și - „altele” cuprinzând toate celelalte contrapărți.

(8) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți. Clasificarea contrapărților pentru instrumentele financiare derivate pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărții instituției din contract (cumpărător sau vânzător de protecție).

(9) Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării - lei - Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață

Cod poziție

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

Total instrumente deținute în vederea tranzacționării

din care: vândute

A

B 010 020 030 040

Rata dobânzii 010

din care: instrumente de acoperire

economică împotriva riscurilor 020

Opțiuni extrabursiere 030

Alte instrumente extrabursiere 040

Opțiuni pe piețe organizate 050

Alte instrumente pe piețe organizate 060

Instrumente de capital 070

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 080

Opțiuni extrabursiere 090

Alte instrumente extrabursiere 100

Opțiuni pe piețe organizate 110

Alte instrumente pe piețe organizate 120

Schimb valutar și aur 130

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 140

Opțiuni extrabursiere 150

Alte instrumente extrabursiere 160

Opțiuni pe piețe organizate 170

Alte instrumente pe piețe 180

Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață

Cod poziție

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

Total instrumente deținute în vederea tranzacționării

din care: vândute

A

B 010 020 030 040

organizate

Credit 190

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 200

Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 210

Opțiune pe marja de credit 220

Swap global de randament 230

Altele 240

Marfă 250

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 260

Altele 270

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 280

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 290

din care: Extrabursier - instituții de credit 300

din care: Extrabursier - alte societăți financiare 310

din care: Extrabursier - altele 320

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 11.00 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire - lei - Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Cod Poziție

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active

Datorii

Total instrumente de acoperire

din care: vândute

A

B 010 020 030 040

Rata dobânzii 010

Opțiuni extrabursiere 020

Extrabursier - altele 030

Opțiuni pe piețe organizate 040

Piețe organizate - altele 050

Instrumente de capital 060

Opțiuni extrabursiere 070

Extrabursier - altele 080

Opțiuni pe piețe organizate 090

Piețe organizate - altele 100

Schimb valutar și aur 110

Opțiuni extrabursiere 120

Extrabursier - altele 130

Opțiuni pe piețe organizate 140

Piețe organizate - altele 150

Credit 160

Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 170

Opțiune pe marja de credit 180

Swap global de randament 190

Altele 200

Marfă 210

Altele 220

OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR 230

Rata dobânzii 240

Opțiuni extrabursiere 250

Extrabursier - altele 260

Opțiuni pe piețe organizate 270

Piețe organizate - altele 280

Instrumente de capital 290

Opțiuni extrabursiere 300

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Cod Poziție

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active

Datorii

Total instrumente de acoperire

din care: vândute

A

B 010 020 030 040

Extrabursier - altele 310

Opțiuni pe piețe organizate 320

Piețe organizate - altele 330

Schimb valutar și aur 340

Opțiuni extrabursiere 350

Extrabursier - altele 360

Opțiuni pe piețe organizate 370

Piețe organizate - altele 380

Credit 390

Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 400

Opțiune pe marja de credit 410

Swap global de randament 420

Altele 430

Marfă 440

Altele 450

ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR 460

ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE 470

OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII 480

OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII 490

INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE 500

din care: Extrabursier - instituții de credit 510

din care: Extrabursier - alte societăți financiare 520

din care: Extrabursier - altele 530

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

33. F 12.00 - Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări.

a) „Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc diminuările. „Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc majorările.

b) Potrivit prevederilor punctului 29 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice, operațiunile de write-off pot fi efectuate fie prin recunoașterea directă în contul de profit sau pierdere a reducerii valorii activului financiar (fără a utiliza un cont de ajustări pentru depreciere ), fie prin reducerea valorii conturilor de ajustări pentru depreciere aferente unui activ financiar. „Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere” înseamnă reducerea valorii cumulate a ajustărilor pentru depreciere datorată operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile. „Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere” sunt sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 12.00 - Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital 65 -lei - Cod poziție

Sold de deschidere

Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere

Transferuri între ajustări

Alte ajustări

Sold de închidere

Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi

Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090

Instrumente de capital 010

Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual 020

Titluri de datorie 030

Bănci centrale 040

Administrații publice 050

Instituții de credit 060

Alte societăți financiare 070

Societăți nefinanciare 080

Credite și avansuri 090

Bănci centrale 100

Administrații publice 110

Instituții de credit 120

Alte societăți financiare 130

Societăți nefinanciare 140

Cod poziție

Sold de deschidere

Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere

Transferuri între ajustări

Alte ajustări

Sold de închidere

Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi

Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090

Gospodării ale populației 150

Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv 160

Titluri de datorie 170

Bănci centrale 180

Administrații publice 190

Instituții de credit 200

Alte societăți financiare 210

Societăți nefinanciare 220

Credite și avansuri 230

Bănci centrale 240

Administrații publice 250

Instituții de credit 260

Alte societăți financiare 270

Societăți nefinanciare 280

Gospodării ale populației 290

Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate aferente activelor financiare 300

Titluri de datorie 310 66

Total

Credite și avansuri

A 330 320

B

Cod poziție 010

Sold de deschidere 020

Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei 030

Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei 040

Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere 050

Transferuri între ajustări 060

Alte ajustări 070

Sold de închidere 080

Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi 090

Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției de credit

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele și semnătura 67

34. F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite.

(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și alte garanții (F 13.01)

a) Gajurile și garanțiile aferente creditelor și avansurilor se raportează după tipul de gaj (credite ipotecare și alte credite garantate), precum și după garanții financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte.

b) În formularul F 13.01, se raportează „valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare”. Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat.

c) Pentru raportarea creditelor și avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:

i. în cadrul categoriei „credite ipotecare [Credite garantate cu bunuri imobile]”, subcategoria „rezidențiale” include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria „comerciale” include creditele garantate cu bunuri imobile comerciale (în ambele cazuri, astfel cum sunt definite în CRR).

ii. în cadrul categoriei „alte credite garantate”, subcategoria „numerar [instrumente de datorie emise]” include depozitele colaterale constituite la instituție sau gajuri pe titluri de datorie emise de instituție, iar subcategoria „altele” include gajuri pe alte titluri sau active.

iii. „garanții financiare primite” include contractele care impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenele inițiale sau modificate ale unui instrument de datorie.

d) Pentru credite și avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau alte garanții, „valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare” se alocă în funcție de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.

B. Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (F 13.02) Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută în cursul perioadei de raportare și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință pentru raportare.

C. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată (F13.03) Poziția „Executare silită [active imobilizate]” se referă la valoarea contabilă cumulată (la sfârșitul perioadei de raportare) a activelor imobilizate obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, cu excepția celor clasificate ca „imobilizări corporale”.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite

F 13.01 - Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și alte garanții -lei- Garanții reale și alte garanții

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Credite ipotecare [credite garantate prin bunuri imobile]

Alte credite garantate

Garanții financiare primite

Rezidențial

Comercial

Numerar [Instrumente de datorie emise]

Altele

A

B 010 020 030 040 050

Credite și avansuri 010

din care: Alte societăți financiare 020

din care: Societăți nefinanciare 030

din care: Gospodării ale populației 040

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 13.02 – Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] - lei - Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Active imobilizate deținute în vederea vânzării 010

Imobilizări corporale 020

Investiții imobiliare 030

Instrumente de capital și instrumente de datorie 040

Altele 050

Total 060

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată - lei - Cod poziție

Valoarea contabilă

A

B 010

Executare silită [active imobilizate] 010

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

35. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Instituțiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.

b) „Modificarea valorii juste aferentă perioadei” include câștigurile sau pierderile din reevaluările instrumentelor în cursul perioadei. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.

c) „Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare” include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate, de la recunoașterea inițială până la data de referință.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă 71 - lei - Cod poziție

Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)

Modificarea valorii juste aferentă perioadei

Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080

ACTIVE

Active financiare deținute în vederea tranzacționării 010

Instrumente financiare derivate 020

Instrumente de capital 030

Titluri de datorie 040

Credite și avansuri 050

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 060

Instrumente de capital 070

Titluri de datorie 080

Credite și avansuri 090

Active financiare disponibile în vederea vânzării 100

Instrumente de capital 110

Titluri de datorie 120

Credite și avansuri 130

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 140

DATORII

Cod poziție

Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)

Modificarea valorii juste aferentă perioadei

Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 150

Instrumente financiare derivate 160

Poziții scurte 170

Depozite 180

Titluri de datorie emise 190

Alte datorii financiare 200

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 210

Depozite 220

Titluri de datorie emise 230

Alte datorii financiare 240

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 250 72

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

36.

(1) F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Formularul F 15.00 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.

b) Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului.

c) Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital” include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolul 109 din CRR.

d) „Acorduri repo” („repo”) sunt tranzacții în care instituția primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Sumele primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță („cumpărător temporar”) se clasifică la „acorduri repo” în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea: - sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar. - sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.

e) „Acorduri repo” („repo”) și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” („reverse repo”) presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituție.

f) În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile prezintă în contul de profit sau pierdere câștigurile (pierderile) generate, corespunzător „portofoliului contabil” în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: 74

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 15.00 – Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

repo

activelor inițiale

recunoscute [implicare - lei - Cod poz.

Active financiare transferate recunoscute integral

Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției

Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscu te integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare

Valori derecunoscute în scopuri de capital

Active transferate

Datorii asociate

Valoarea principalului nerambursat aferent

Valoarea contabilă a activelor încă continuă]

Valoarea contabilă a datoriilor asociate

Valoare contabila

Din care: securitizare

Din care acorduri

Valoare contabila

din care: securitizare

Din care acorduri repo

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

Active financiare deținute în vederea tranzacționării 010

Instrumente de capital 020

Titluri de datorie 030

Credite și avansuri 040

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 050

Instrumente de capital 060

Titluri de datorie 070

Credite și avansuri 080

Active financiare disponibile 090

Cod poz.

Active financiare transferate recunoscute integral

Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției

Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscu te integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare

Valori derecunoscute în scopuri de capital

Active transferate

Datorii asociate

Valoarea principalului nerambursat aferent

Valoarea contabilă a activelor încă continuă]

Valoarea contabilă a datoriilor asociate

Valoare contabila

Din care: securitizare

Din care acorduri

Valoare contabila

din care: securitizare

Din care acorduri repo

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

în vederea vânzării

Instrumente de capital 100

Titluri de datorie 110

Credite și avansuri 120

Împrumuturi și creanțe 130

Titluri de datorie 140

Credite și avansuri 150

Investiții păstrate până la scadență 160

Titluri de datorie 170

Credite și avansuri 180

Total 190

repo

activelor inițiale

recunoscute [implicare

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și 75

și ștampila instituției de credit

semnătura

37. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere.

(1) La completarea formularelor F 16.01 – F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F16.01) Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepția celor incluse la elementele „Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire” neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată dobânzii.

B. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.

C. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

D. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)

a) Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile sau pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit.

b) Câștigurile sau pierderile din active și datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează: - instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); - instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; - tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; - instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note; - mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la „alte active” și nu la „active financiare deținute în vederea tranzacționării”. - altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.

E. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ( F16.05) Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile raportează valoarea netă realizată și valoarea netă nerealizată și cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului).

F. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06) Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit.

G. Deprecierea activelor financiare și nefinanciare (F 16.07) „Creșterile” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. „Reluările” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - lei - Dobânzi

Cod poziție

Perioadă curentă

Venit

Cheltuieli

A

B 010 020

Titluri de datorie 020

Bănci centrale 030

Administrații publice 040

Instituții de credit 050

Alte societăți financiare 060

Societăți nefinanciare 070

Credite și avansuri 080

Bănci centrale 090

Administrații publice 100

Instituții de credit 110

Alte societăți financiare 120

Societăți nefinanciare 130

Gospodării ale populației 140

Alte active 150

Depozite 160

Bănci centrale 170

Administrații publice 180

Instituții de credit 190

Alte societăți financiare 200

Societăți nefinanciare 210

Gospodării ale populației 220

Titluri de datorie emise 230

Alte datorii financiare 240

Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 250

Alte datorii 260

DOBĂNZI 270

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 010

Instrumente de capital 010

Titluri de datorie 020

Credite și avansuri 030

Depozite 040

Titluri de datorie emise 050

Alte datorii financiare 060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET 070

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 010

Instrumente financiare derivate 010

Instrumente de capital 020

Titluri de datorie 030

Credite și avansuri 040

Poziții scurte 050

Depozite 060

Titluri de datorie emise 070

Alte datorii financiare 080

Tranzacții valutare 085

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET 090

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc - lei - Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 010

Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe 010

Instrumente de capital și instrumente derivate conexe 020

Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur 030

Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe 040

Instrumente derivate pe mărfuri 050

Altele 060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET 070

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - lei - Cod poziție

Perioada curentă

Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 020

Instrumente de capital 010

Titluri de datorie 020

Credite și avansuri 030

Depozite 040

Titluri de datorie emise 050

Alte datorii financiare 060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI 070

DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire - lei - Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 010

Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte] 010

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite care pot fi atribuite riscului acoperit 020

Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de numerar, recunoscută în profit sau pierdere 030

Partea ineficientă din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere 040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET 050

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura 82

F 16.07 - Deprecierea activelor financiare și nefinanciare - lei - Cod poziție

Perioada curentă

Depreciere cumulată

Creșteri

Reluări

Total

A

B 010 020 030 040

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010

Active financiare evaluate la cost 020

Active financiare disponibile în vederea vânzării 030

Împrumuturi și creanțe 040

Investiții păstrate până la scadență 050

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate 060

Filiale 070

Asocieri în participație 080

Entități asociate 090

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare 100

Imobilizări corporale 110

Investiții imobiliare 120

Fond comercial 130

Alte imobilizări necorporale 140

TOTAL 150

Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 160

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

38. F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante

(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puțin unul dintre criteriile de mai jos: (a) expuneri semnificative care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile; (b) este improbabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existența unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.

(2) Această clasificare se va aplica fără a ține seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile.

(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile depreciate în conformitate cu IFRS vor fi considerate întotdeauna expuneri neperformante. Expunerile pentru care au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate nu vor fi considerate expuneri neperformante decât dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.

(4) Expunerile vor fi clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Pragul de semnificație al unei expuneri, pentru scopul paragrafului (1)(a) de mai sus, se va evalua în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.

(5) Pentru scopul acestui formular, termenul “expuneri” include toate instrumentele de datorie (credite și avansuri și titluri de datorie) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării. Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile: angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date.

(6) Pentru scopul acestui formular, o expunere este „restantă” atunci când orice sumă reprezentând principal, dobândă sau comision nu a fost plătită la scadență.

(7) Pentru scopul acestui formular, termenul “debitor” se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.

(8) Un angajament va fi considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.

(9) Garanțiile financiare date vor fi considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanția financiară prezintă risc de solicitare din partea contrapărții (“partea garantată”), inclusiv, în particular, atunci când expunerea – suport garantată îndeplinește criteriile pentru a fi considerată neperformantă. În cazul în care partea garantată înregistrează restanțe pentru suma scadentă care intră sub incidența contractului de garanție, instituția raportoare va evalua dacă creanța rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.

(10) Expunerile vor fi evaluate ca neperformante pe o bază individuală (“abordarea pe tranzacție”) sau prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat (“abordarea pe debitor”) utilizând următoarele abordări: (a) pentru expunerile neperformante care sunt în stare de nerambursare sau depreciate, abordările utilizate vor fi cele prevăzute la articolul 178 din CRR, respectiv cele utilizate pentru recunoașterea deprecierii; (b) pentru alte expuneri neperformante, se vor aplica prevederile articolului 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.

(11) În situația în care expunerile față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, reprezintă cel puțin 20% din valoarea brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile din bilanț și din afara bilanțului față de respectivul debitor vor fi considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se va evalua și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.

(12) Se poate considera că expunerile au ieșit din categoria neperformantelor atunci când toate condițiile de mai jos sunt îndeplinite: (a) expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare; (b) situația debitorului s-a îmbunătățit, astfel că devine probabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată, în conformitate cu condițiile contractuale inițiale sau modificate, după caz; (c) debitorul nu înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile. O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atâta timp cât aceste criterii nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieșire aplicate de instituția raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare.

(13) Atunci când se aplică măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului (denumite în continuare măsuri de restructurare) pentru expunerile neperformante, se poate considera că expunerile au ieșit din categoria neperformantelor doar atunci când toate condițiile de mai jos sunt îndeplinite: (a) aplicarea măsurilor de restructurare nu conduce la recunoașterea unei deprecieri sau la starea de nerambursare; (b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare; (c) urmare aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau îngrijorări privind rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile post – restructurare. Absența îngrijorărilor trebuie determinată după o analiză a situației financiare a debitorului. Această condiție se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale regulate în conformitate cu condițiile post – restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) sau a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condițiilor post – restructurare. Aceste criterii specifice de ieșire se vor aplica în completarea criteriilor aplicate de instituțiile raportoare pentru expuneri depreciate și aflate în stare de nerambursare.

(14) Expunerile restante vor fi raportate separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante. Expunerile performante care înregistrează restanțe mai mici de 90 de zile vor fi raportate separat.

(15) Expunerile neperformante vor fi raportate pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care totuși sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală vor fi raportate într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante cât și probabilitate de nerambursare integrală vor fi alocate pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.

(16) Următoarele tipuri de expuneri vor fi raportate în coloane separate: (a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate IFRS, cu excepția cazului în care pentru acestea au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate; (b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR.

(17) Sumele aferente “Deprecierii cumulate” și “Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit.e) din prezentele norme metodologice. “Deprecierea cumulată” se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente “Deprecierii cumulate” raportate pentru expunerile neperformante nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi incluse în sumele aferente “Deprecierii cumulate” pentru expuneri performante. “Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate pentru expuneri desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.

(18) Informațiile cu privire la colateralul deținut și la garanțiile financiare primite pentru expunerile neperformante vor fi raportate separat. Sumele raportate pentru colateralul primit și garanțiile financiare primite se vor calcula în conformitate cu prevederile punctului 34 (1) lit.A din prezentele norme metodologice. Prin urmare, suma valorilor raportate pentru ambele categorii se va limita la valoarea contabilă a expunerii aferente.

(19) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: 87

F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

Cod poziție

Valoare contabilă brută

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe � 30 zile

Restanțe > 30 zile � 60 zile

Restanțe > 60 zile � 90 zile

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe � 90 zile

Restanțe >90 zile � 180 zile

Restanțe  180 zile:'. 1 an

Restanțe  1 an

Din care:în stare de nerambursare

Din care: depreciate

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120

Titluri de datorie 010

Bănci centrale 020

Administrații publice 030

Instituții de credit 040

Alte societăți financiare 050

Societăți nefinanciare 060

Credite și avansuri 070

Bănci centrale 080

Administrații publice 090

Instituții de credit 100

Alte societăți financiare 110

Societăți nefinanciare 120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 130

Cod poziție

Valoare contabilă brută

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe � 30 zile

Restanțe > 30 zile � 60 zile

Restanțe > 60 zile � 90 zile

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe � 90 zile

Restanțe >90 zile � 180 zile

Restanțe  180 zile:'. 1 an

Restanțe  1 an

Din care:în stare de nerambursare

Din care: depreciate

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120

Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale 140

Gospodării ale populației 150

Din care:: Garantate cu bunuri imobile rezidențiale 160

Din care: Credite pentru consum 170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180

Titluri de datorie 190

Bănci centrale 200

Administrații publice 210

Instituții de credit 220

Alte societăți financiare 230

Societăți nefinanciare 240

Credite și avansuri 250

Bănci centrale 260

Administrații publice 270

Instituții de credit 280 88

Cod poziție

Valoare contabilă brută

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe � 30 zile

Restanțe > 30 zile � 60 zile

Restanțe > 60 zile � 90 zile

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe � 90 zile

Restanțe >90 zile � 180 zile

Restanțe  180 zile:'. 1 an

Restanțe  1 an

Din care:în stare de nerambursare

Din care: depreciate

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120

Alte societăți financiare 290

Societăți nefinanciare 300

Gospodării ale populației 310

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ,

ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 320

INSTRUMENTE DE DATORIE,

ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 330

Angajamente de creditare date 340

Bănci centrale 350

Administrații publice 360

Instituții de credit 370

Alte societăți financiare 380

Societăți nefinanciare 390 89

Cod poziție

Valoare contabilă brută

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe � 30 zile

Restanțe > 30 zile � 60 zile

Restanțe > 60 zile � 90 zile

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe � 90 zile

Restanțe >90 zile � 180 zile

Restanțe  180 zile:'. 1 an

Restanțe  1 an

Din care:în stare de nerambursare

Din care: depreciate

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120

Gospodării ale populației 400

Garanții financiare date 410

Bănci centrale 420

Administrații publice 430

Instituții de credit 440

Alte societăți financiare 450

Societăți nefinanciare 460

Gospodării ale populației 470

Alte angajamente date 480

Bănci centrale 490

Administrații publice 500

Instituții de credit 510

Alte societăți financiare 520

Societăți nefinanciare 530

Gospodării ale populației 540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE 550 90 91

F 18.00 (continuare)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanții reale și garanții financiare primite

Aferentă expunerilor performante

Aferentă expunerilor neperformante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe:'. 90 zile

Restante >90 zile � 180 zile

Restanțe:'. 1 an

Restanțe

A

B 130 140 150 160 170 180 190 200 210

Titluri de datorie 010

Bănci centrale 020

Administrații publice 030

Instituții de credit 040

Alte societăți financiare 050

Societăți nefinanciare 060

Credite și avansuri 070

Bănci centrale 080

Administrați publice 090

Instituții de credit 100

Alte societăți financiare 110

Societăți nefinanciare 120

Din care:: Întreprinderi mici și mijlocii 130

Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale 140

Gospodării ale populației 150

Din care:: Garantate cu bunuri imobile rezidențiale 160

Din care: Credite pentru 170  180 zile  1 an

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanții reale și garanții financiare primite

Aferentă expunerilor performante

Aferentă expunerilor neperformante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe:'. 90 zile

Restante >90 zile � 180 zile

Restanțe:'. 1 an

Restanțe

A

B 130 140 150 160 170 180 190 200 210

consum

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180

Titluri de datorie 190

Bănci centrale 200

Administrații publice 210

Instituții de credit 220

Alte societăți financiare 230

Societăți nefinanciare 240

Credite și avansuri 250

Bănci centrale 260

Administrații publice 270

Instituții de credit 280

Alte societăți financiare 290

Societăți nefinanciare 300

Gospodării ale populației 310

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ,

ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN 320  180 zile  1 an 92

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanții reale și garanții financiare primite

Aferentă expunerilor performante

Aferentă expunerilor neperformante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe:'. 90 zile

Restante >90 zile � 180 zile

Restanțe:'. 1 an

Restanțe

A

B 130 140 150 160 170 180 190 200 210

VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE,

ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 330

Angajamente de creditare date 340

Bănci centrale 350

Administrații publice 360

Instituții de credit 370

Alte societăți financiare 380

Societăți nefinanciare 390

Gospodării ale populației 400

Garanții financiare date 410

Bănci centrale 420

Administrații publice 430

Instituții de credit 440

Alte societăți financiare 450

Societăți nefinanciare 460  180 zile  1 an 93

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanții reale și garanții financiare primite

Aferentă expunerilor performante

Aferentă expunerilor neperformante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe:'. 90 zile

Restante >90 zile � 180 zile

Restanțe:'. 1 an

Restanțe

A

B 130 140 150 160 170 180 190 200 210

Gospodării ale populației 470

Alte angajamente date 480

Bănci centrale 490

Administrații publice 500

Instituții de credit 510

Alte societăți financiare 520

Societăți nefinanciare 530

Gospodării ale populației 540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE 550  180 zile  1 an 94

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

39. F 19.00 – Informații privind expunerile restructurate

(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor financiare (“dificultăți financiare”).

(2) Pentru scopul acestui formular, o concesie se referă la una dintre următoarele acțiuni: (a) o modificare a termenilor și condițiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăților financiare (“activ problemă”), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară; (b) o refinanțare totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară. O concesie poate atrage o pierdere pentru împrumutător.

(3) Dovezi că a fost acordată o concesie pot fi: (a) o diferență în favoarea debitorului între termenii contractuali modificați și cei anteriori; (b) cazurile în care un contract modificat include condiții mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obținute de la aceeași instituție de către alți debitori cu un profil similar de risc..

(4) Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului (“clauze de restructurare încorporate”), va fi tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.

(5) „Refinanțare” înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectați de către debitor. De exemplu, un contract se consideră că este refinanțat dacă este rambursat integral prin intermediul unui nou contract acordat în ziua (sau aproape de ziua) în care contractul inițial expira.

(6) În scopul acestui formular, termenul „debitor” include toate persoanele fizice și juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă.

(7) Pentru scopul acestui formular, termenul „datorie” include credite, titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, dar exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.

(8) Termenul „expunere” are aceeași semnificație cu „datorie” așa cum este definită la paragraful (7) de mai sus.

(9) În înțelesul acestui formular, „instituție” înseamnă instituția care a aplicat măsurile de restructurare.

(10) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Cu toate acestea, următoarele situații vor fi tratate ca și măsuri de restructurare: (a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat; (b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parțială a datoriei; (c) instituția aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanță sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absența utilizării respectivelor clauze; (d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absența refinanțării.

(11) O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale va fi tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.

(12) Se prezumă, dacă nu se dovedește altfel, că a avut loc o restructurare atunci când: (a) contractul modificat a fost restant total sau parțial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situație dacă nu ar fi fost modificat; (b) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care a înregistrat restanțe de cel puțin 30 de zile cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanțări; (c) instituția aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absența exercitării acestor clauze.

(13) Dificultățile financiare vor fi evaluate la nivel de debitor, așa cum este acesta definit în paragraful (6) de mai sus. Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare vor fi clasificate ca expuneri restructurate.

(14) Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite următoarele condiții: (a) contractul este considerat ca fiind performant, inclusiv în cazul în care a fost reclasificat din categoria neperformante în urma analizei situației financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condițiile pentru încadrarea în categoria neperformante; (b) de la data la care contractul a fost considerat ca fiind performant, a trecut o perioadă de probă de minimum 2 ani; (c) în cel puțin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăți (principal și dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative; (d) la sfârșitul perioadei de probă, nici o expunere față de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.

(15) Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile vor fi evaluate cel puțin trimestrial.

(16) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiții este îndeplinită: (a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă; (b) expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.

(17) Dacă unui contract restructurat performant aflat în perioada de probă i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau acesta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectivul contract va fi clasificat ca neperformant.

(18) Expunerile performante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Expunerile restructurate aflate în perioada de probă care au fost reclasificate din categoria expunerilor restructurate neperformante vor fi raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana „din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă”. Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Aceste expuneri sunt acelea care au fost neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare, care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare și cărora le sunt aplicabile cerințele menționate la punctul 38 (13) din prezentele norme metodologice, precum și expunerile restructurate care au fost reclasificate din categoria performante, inclusiv expunerile aflate în perioada de probă care au fost restructurate din nou sau care înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile. Expunerilor cărora le sunt aplicabile prevederile punctului 38 (13) din prezentele norme metodologice vor fi raportate distinct în coloana „din care: restructurarea expunerilor neperformante”.

(19) Coloana „Refinanțare” cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract („refinanțarea datoriei”) acordat ca parte a unei tranzacții de refinanțare clasificată ca restructurare, precum și partea unui alt contract (“datoria refinanțată”), rămasă neachitată, dacă este cazul.

(20) Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanțare vor fi raportate în coloana „Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor” sau în coloana „Refinanțare” luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie, dacă este cazul. Refinanțarea acordată de un consorțiu de bănci va fi raportată în coloana „Refinanțare” cu întreaga valoare a refinanțării acordate de sau a datoriei refinanțate neachitate la instituția raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă va fi raportată ca o modificare, cu excepția cazului în care există și o tranzacție de refinanțare care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. În situația în care o restructurare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoașterea acesteia și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere va fi tratată ca datorie restructurată.

(21) Sumele aferente „Deprecierii cumulate” și „Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit.e) din prezentele norme metodologice. „Deprecierea cumulată” se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente „Deprecierii cumulate” ce vor fi raportate în coloana „aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare” pentru expunerile neperformante, nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi raportate în coloana ”aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare”. „Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” sunt raportate pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.

(22) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: 99

F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate

Cod poziție

Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

Din care: Restructurarea expunerilor neperformante

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

Titluri de datorie 010

Bănci centrale 020

Administrații publice 030

Instituții de credit 040

Alte societăți financiare 050

Societăți nefinanciare 060

Credite și avansuri 070

Bănci centrale 080

Administrații publice 090

Instituții de credit 100

Alte societăți financiare 110

Societăți nefinanciare 120

Din care:: Întreprinderi mici 130

Cod poziție

Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de

restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

Din care: Restructurarea expunerilor neperformante

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

și mijlocii

Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale 140

Gospodării ale populației 150

Din care: Garantate cu bunuri imobile rezidențiale 160

Din care: Credite pentru consum 170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180

Titluri de datorie 190

Bănci centrale 200

Administrații publice 210

Instituții de credit 220

Alte societăți financiare 230

Societăți nefinanciare 240

Credite și avansuri 250

Bănci centrale 260

Administrații publice 270 100

Cod poziție

Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de

restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

Din care: Restructurarea expunerilor neperformante

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

Instituții de credit 280

Alte societăți financiare 290

Societăți nefinanciare 300

Gospodării ale populației 310

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ,

ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 320

INSTRUMENTE DE DATORIE,

ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 330

Angajamente de creditare date 340 101 102

F 19.00 (continuare)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanții reale și garanții financiare primite

Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare

Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

A

B 120 130 140 150 160 170 180

Titluri de datorie 010

Bănci centrale 020

Administrații publice 030

Instituții de credit 040

Alte societăți financiare 050

Societăți nefinanciare 060

Credite și avansuri 070

Bănci centrale 080

Administrații publice 090

Instituții de credit 100

Alte societăți financiare 110

Societăți nefinanciare 120

Din care:: Întreprinderi mici și mijlocii 130

Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale 140

Gospodării ale populației 150

Din care: Garantate cu bunuri imobile rezidențiale 160

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanții reale și garanții financiare primite

Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare

Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

A

B 120 130 140 150 160 170 180

Din care: Credite pentru consum 170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180

Titluri de datorie 190

Bănci centrale 200

Administrații publice 210

Instituții de credit 220

Alte societăți financiare 230

Societăți nefinanciare 240

Credite și avansuri 250

Bănci centrale 260

Administrații publice 270

Instituții de credit 280

Alte societăți financiare 290

Societăți nefinanciare 300

Gospodării ale populației 310

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ,

ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA 320 103

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanții reale și garanții financiare primite

Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare

Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

A

B 120 130 140 150 160 170 180

TRANZACȚIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE,

ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII 330

Angajamente de creditare date 340 104

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

40. F 20.00 - Repartizarea geografică

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților în formularele F 20.01 – F 20.03 face distincție între „activități interne” și „externe”. „Localizare” înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința. În acest sens, „interne” include activitățile recunoscute într-un stat membru unde este localizată instituția.

b) Formularele F 20.04 – F 20.07 conțin informații „pentru fiecare țară” pe baza reședinței contrapărții imediate. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri.

c) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută” se raportează astfel cum este definită la punctul 28 (1) lit.d) din prezentele norme metodologice. Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. Poziția „Din care: neperformante” se raportează în conformitate cu prevederile de la punctul 38 (1) – (13) din prezentele norme metodologice. Formularul F 20.07 se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare țară”. Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiuni”).

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 20.00 - Repartizare geografică

F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților - lei - Cod poziție

Valoarea contabilă

Activități interne

Activități, altele decât cele interne

A

B 010 020

Numerar și solduri de numerar la bănci centrale 010

Numerar 020

Solduri de numerar la bănci centrale 030

Alte depozite la vedere 040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării 050

Cod poziție

Valoarea contabilă

Activități interne

Activități, altele decât cele interne

A

B 010 020

Instrumente financiare derivate 060

Instrumente de capital 070

Titluri de datorie 080

Credite și avansuri 090

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 100

Instrumente de capital 110

Titluri de datorie 120

Credite și avansuri 130

Active financiare disponibile în vederea vânzării 140

Instrumente de capital 150

Titluri de datorie 160

Credite și avansuri 170

Împrumuturi și creanțe 180

Titluri de datorie 190

Credite și avansuri 200

Investiții păstrate până la scadență 210

Titluri de datorie 220

Credite și avansuri 230

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate 260

Imobilizări corporale 270

Imobilizări necorporale 280

Creanțe privind impozitele 290

Alte active 300

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 310

ACTIVE 320

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților - lei - Cod poziție

Valoarea contabilă

Activități interne

Activități, altele decât cele interne

A

B 010 020

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 010

Instrumente financiare derivate 020

Poziții scurte 030

Depozite 040

Titluri de datorie emise 050

Alte datorii financiare 060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 070

Depozite 080

Titluri de datorie emise 090

Alte datorii financiare 100

Datorii financiare evaluate la costul amortizat 110

Depozite 120

Titluri de datorie emise 130

Alte datorii financiare 140

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160

Provizioane 170

Datorii privind impozitele 180

Capital social rambursabil la cerere 190

Alte datorii 200

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 210

DATORII 220

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților - lei - Cod poziție

Perioadă curentă

Activități interne

Activități, altele decât cele interne

A

B 010 020

Venituri din dobânzi 010 (Cheltuieli cu dobânzile) 020 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 030

Venituri din dividende 040

Venituri din taxe și comisioane 050 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 060

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 070

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net 080

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 090

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net 100

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] - net 110

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării - net 130

Alte venituri din exploatare 140 (Alte cheltuieli de exploatare) 150

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET 155 (Cheltuieli administrative) 160 (Amortizare) 170 (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 180 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 190 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 200 (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 210

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 220

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și 240

Cod poziție

Perioadă curentă

Activități interne

Activități, altele decât cele interne

A

B 010 020

grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 250 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 260

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 270

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare 280

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI 290

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

axa z: Țara de reședință a contrapărții

neperformante - lei - Cod poziție

Valoare contabilă brută

din care: restructurate

din care:

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 022 025 030

Instrumente financiare derivate 010

Din care: instituții de credit 020

Din care: alte societăți financiare 030

Instrumente de capital 040

Cod poziție

Valoare contabilă brută

din care: restructurate

din care:

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 022 025 030

Din care: instituții de credit 050

Din care: alte societăți financiare 060

Din care: societăți nefinanciare 070

Titluri de datorie 080

Bănci centrale 090

Administrații publice 100

Instituții de credit 110

Alte societăți financiare 120

Societăți nefinanciare 130

Credite și avansuri 140

Bănci centrale 150

Administrații publice 160

Instituții de credit 170

Alte societăți financiare 180

Societăți nefinanciare 190

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii 200

Din care: Bunuri imobile comerciale 210

Gospodării ale populației 220

Din care: Credite garantate prin bunuri imobile rezidențiale 230

Din care: Credite pentru consum 240

neperformante

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții - lei - Cod poziție

Valoare nominală

din care: restructurate

din care: neperformante

Provizioane pentru angajamente și garanții date

A

B 010 022 025 040

Angajamente de creditare date 010

Garanții financiare date 020

Alte angajamente date 030

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții -lei- Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Instrumente financiare derivate 010

Din care: instituții de credit 020

Din care: alte societăți financiare 030

Poziții scurte 040

Din care: instituții de credit 050

Din care: alte societăți financiare 060

Depozite 070

Bănci centrale 080

Administrații publice 090

Instituții de credit 100

Alte societăți financiare 110

Societăți nefinanciare 120

Gospodării ale populației 130

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 20.07 - Clasificare a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții - lei - Cod poziție

Societăți nefinanciare

Valoare contabilă brută

Din care: neperfor mante

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

A

B 010 012 020

A Agricultură, silvicultură și pescuit 010

B Industria extractivă 020

C Industria prelucrătoare 030

D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat 040

E Aprovizionare cu apă 050

F Construcții 060

G Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata 070

H Transport și depozitare 080

I Servicii de cazare și restaurante 090

J Informare și comunicații 100

L Activități imobiliare 110

M Activități specializate, științifice și tehnice 120

N Servicii administrative și activități de sprijin 130

O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii 140

P Educație 150

Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială 160

R Arte, divertisment și activități recreative 170

S Alte servicii 180

CREDITE ȘI AVANSURI 190

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

41. F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

(1) Activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituție (sau locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional - lei - Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Imobilizări corporale 010

Modelul de reevaluare 020

Modelul bazat pe cost 030

Investiții imobiliare 040

Modelul valorii juste 050

Modelul bazat pe cost 060

Alte imobilizări necorporale 070

Modelul de reevaluare 080

Modelul bazat pe cost 090

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

42. F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii.

(1) La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (F 22.01)

a) Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât: - sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și - sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].

b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43].

c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din „câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net” sau din „câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net”. Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.

d) Instituțiile raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele conform următoarelor criterii:

i. „Titluri. Emisiuni” include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție.

ii. „Titluri. Ordine de transfer” include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri.

iii. „Titluri. Altele” include taxele și comisioanele generate de instituția care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție.

iv. „Compensări și decontări” include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida.

v. „Administrarea activelor”, „custodie”, „servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv”, „tranzacții fiduciare”, „servicii de plată” includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) de instituție atunci când furnizează astfel de servicii.

vi. „Finanțare structurată” include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituție.

vii. „Comisioane de administrare din activități de securitizare” include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de instituția care oferă servicii de administrare a împrumutului și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute instituției de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor.

viii. „Angajamente de creditare date” și „garanții financiare date” includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca „alte datorii financiare”.

ix. „Angajamente de creditare primite” și „garanții financiare primite” includ cheltuielile cu taxele și comisioanele recunoscute de instituție ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară.

x. „Altele” include alte venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate (percepute) de instituție cum ar fi cele derivate din „alte angajamente”, din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanță și alte servicii pe bază de taxe.

B. Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02)

a) Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituție se raportează folosind următoarele definiții:

i. „administrarea activelor” se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția oferă servicii de administrare. „Administrarea activelor” se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale.

ii. „active în custodie” se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituție în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. „Activele în custodie” se raportează după tipul de client pentru care instituția păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul „din care: încredințate altor entități” se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituție altor entități.

iii. „servicii administrative centrale pentru plasamente colective” se referă la serviciile administrative furnizate de către instituție organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer; de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor.

iv. „tranzacții fiduciare” se referă la activitățile în care instituția acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția furnizează și alte servicii.

v. „servicii de plată” se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției și nici nu au fost generate de aceasta.

vi. „resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate” se referă la produsele emise de entități din afara grupului pe care instituția le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs.

vii. „cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate” include valoarea activelor în legătură cu care instituția acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituția furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri.

b) Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități - lei - Cod poziție

Perioadă curentă

A

B 010

Venituri din taxe și comisioane 010

Titluri de valoare 020

Emisiuni 030

Ordine de transfer 040

Altele 050

Compensări și decontări 060

Administrarea activelor 070

Custodie [pe tipuri de clienți] 080

Plasamente colective 090

Altele 100

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 110

Tranzacții fiduciare 120

Servicii de plată 130

Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 140

Plasamente colective 150

Produse de asigurare 160

Altele 170

Finanțare structurată 180

Comisioane de administrare din activități de securitizare 190

Angajamente de creditare date 200

Garanții financiare date 210

Altele 220 (Cheltuieli cu taxe și comisioane) 230 (Compensări și decontări) 240 (Custodie) 250 (Comisioane de administrare din activități de securitizare) 260 (Angajamente de creditare primite) 270 (Garanții financiare primite) 280 (Altele) 290

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate - lei - Cod poziție

Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate

A

B 010

Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți] 010

Plasamente colective 020

Fondurile de pensii 030

Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar 040

Alte vehicule investiționale 050

Active în custodie [pe tipuri de clienți] 060

Plasamente colective 070

Altele 080

Din care: încredințate altor entități 090

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 100

Tranzacții fiduciare 110

Servicii de plată 120

Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 130

Plasamente colective 140

Produse de asigurare 150

Altele 160

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

43. F 31.00 - Părți afiliate

(1) Institu ț iile raportează sumele și/sau tranzac ț iile aferente bilan ț ului ș i expunerile extrabilan ț iere atunci când contrapartea este o parte afiliată. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (F 31.01) Pentru „angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente primite”, valoarea care se raportează este suma dintre „valoarea nominală” a angajamentelor de creditare primite, „valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare” pentru garanțiile financiare primite și „valoarea nominală” a celorlalte angajamente primite.

B. Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (F 31.02) Poziția „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare” include toate câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacții cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din „contul de profit sau pierdere”:

i. „câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării”,

ii. „profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte” și

iii. „profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare”.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

120

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 31.00 - Părți afiliate

F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat

- lei - Cod poziție

Sold

Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă

Filiale și alte entități din același grup

Asociați și asocieri în participație

Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă

Alte părți afiliate

A

B 010 020 030 040 050

Active financiare selectate 010

Instrumente de capital 020

Titluri de datorie 030

Credite și avansuri 040

din care: Active financiare depreciate 050

Datorii financiare selectate 060

Depozite 070

Titluri de datorie emise 080

Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date 090

din care: în stare de nerambursare 100

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite 110

Valoarea noțională a instrumentelor derivate 120

Ajustări și provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanții în stare de 130

Cod poziție

Sold

Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă

Filiale și alte entități din același grup

Asociați și asocieri în participație

Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă

Alte părți afiliate

A

B 010 020 030 040 050

nerambursare și angajamente în stare de nerambursare

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții

121

- lei - Cod poziție

Perioada curentă

Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă

Filiale și alte entități din același grup

Asociați și asocieri în participație

Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă

Alte părți afiliate

A

B 010 020 030 040 050

Venituri din dobânzi 010

Cheltuieli cu dobânzile 020

Venituri din dividende 030

Venituri din taxe și comisioane 040

Cod poziție

Perioada curentă

Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă

Filiale și alte entități din același grup

Asociați și asocieri în participație

Personalul- cheie din conducerea entității sau societății - mamă

Alte părți afiliate

A

B 010 020 030 040 050

Cheltuieli cu taxe și comisioane 050

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 060

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare 070

Creșteri sau (-) diminuări, în perioada avută în vedere, ale deprecierii și provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanții în stare de nerambursare și angajamente în stare de nerambursare 080

122

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

44. F 41.00 - Valoarea justă.

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01) În acest formular se raportează informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută la IFRS 7.27A.

B. Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02) În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Poziția „Contracte hibride” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.

C. Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (F 41.03)

a) În acest formular se raportează informațiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepția contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform „opțiunii de evaluare la valoarea justă”, care se raportează în formularul F 41.02.

b) „Deținute în vederea tranzacționării” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca „active financiare deținute în vederea tranzacționării” sau ca „datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.

c) Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate. Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

124

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 41.00 - Valoarea justă

F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat

- lei - Cod poziție

Valoare justă

Ierarhia valorii juste

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

A

B 010 020 030 040

ACTIVE

Împrumuturi și creanțe 010

Titluri de datorie 020

Credite și avansuri 030

Investiții păstrate până la scadență 040

Titluri de datorie 050

Credite și avansuri 060

DATORII

Datorii financiare evaluate la costul amortizat 070

Depozite 080

Titluri de datorie emise 090

Alte datorii financiare 100

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă

- lei - Instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziție

Valoare contabilă

Neconcordanță contabilă

Evaluare la valoarea justă

Contracte hibride

A

B 010 020 030

ACTIVE

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010

Instrumente de capital 020

Titluri de datorie 030

Credite și avansuri 040

DATORII

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 050

Depozite 060

Titluri de datorie emise 070

Alte datorii financiare 080

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ

125

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

126

F 41.03 - Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

- lei - Alte contracte hibride separabile [nedesemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

Cod poziție

Valoarea contabilă

A

B 010

ACTIVE FINANCIARE

Active financiare deținute în vederea tranzacționării 010

Disponibile în vederea vânzării [Contracte gazdă] 020

Împrumuturi și creanțe [Contracte gazdă] 030

Investiții păstrate până la scadență [Contracte gazdă] 040

DATORII FINANCIARE

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării 050

Datorii financiare evaluate la costul amortizat [Contracte gazdă] 060

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

45. F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) „imobilizări corporale”, „investiții imobiliare” și „alte imobilizări necorporale” se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.

b) „alte imobilizări necorporale” includ toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare - lei - Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Imobilizări corporale 010

Modelul de reevaluare 020

Modelul bazat pe cost 030

Investiții imobiliare 040

Modelul valorii juste 050

Modelul bazat pe cost 060

Alte imobilizări necorporale 070

Modelul de reevaluare 080

Modelul bazat pe cost 090

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

46. F 43.00 – Provizioane

(1) La completarea acestei situații se va avea în vedere că acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului „provizioane” la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: 128

F 43.00 - Provizioane

juridice

și litigii fiscale

și garanții

provizioane -lei - Cod poziție

Valoare contabilă

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

Restructurare

Aspecte nesoluționate

Angajamente

date

Alte

Total

A

B 010 020 030 040 050 060 070

Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei] 010

Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale provizioanelor existente 020 (-) Sume utilizate 030 (-) Valori neutilizate și reluate în cursul perioadei 040

Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare 050

Alte modificări 060

Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei] 070

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

47. F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

(1) Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)

a) Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].

b) Poziția „Active nete privind beneficiile determinate” include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element și valoarea recunoscută la elementul memorandum „valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ” sunt incluse la elementul „Alte active” din bilanț.

B. Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)

a) Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.

b) Valoarea „soldului de închidere [valoarea actualizată]” este egală cu „valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate”.

C. Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03) Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiții:

i. „pensii și cheltuieli similare“ include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare post – obligații privind beneficiile pe perioada de angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale.

ii. „plăți pe bază de acțiuni” include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 44.00- Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate - lei - Cod poziție

Sumă

A

B 010

Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate 010

Din care: Instrumente financiare emise de instituție 020

Instrumente de capital 030

Instrumente de datorie 040

Bunuri imobile 050

Alte active ale planurilor cu beneficii determinate 060

Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate 070

Efectul plafonului activelor 080

Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă] 090

Provizioane pentru pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă] 100

Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ 110

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate - lei - Cod poziție

Obligații privind beneficiile determinate

A

B 010

Sold de deschidere [valoare actualizată] 010

Costul serviciului curent 020

Cheltuieli cu dobânzile 030

Contribuții plătite 040 (-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice 050 (-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare 060

Cod poziție

Obligații privind beneficiile determinate

A

B 010

Creșteri sau (-) diminuări din schimburi valutare 070

Prestații plătite 080

Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări 090

Creșteri sau (-) diminuări prin combinări și vânzări de activități 100

Alte creșteri sau (-) diminuări 110

Sold de închidere [valoare actualizată] 120

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] - lei - Cod poziție

Perioada curentă

A

B 010

Pensii și cheltuieli similare 010

Plăți pe bază de acțiuni 020

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

48. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

(1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

A. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (F 45.02) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării, sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor (cum ar fi proprietăți, software, hardware, aur, investiții) care au fost derecunoscute.

B. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)

a) Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din

închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.

b) Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri”, randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de instituție în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituție în calitate de locatar sunt incluse la elementul „alte cheltuieli administrative”.

c) Câștigurile sau pierderile din reevaluări ale deținerilor de metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele”.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile - lei - Cod poziție

Perioada curentă

Modificările valorii juste datorate riscului de credit

A

B 010 020

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 020

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 030

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării -lei - Cod poziție

Perioada curentă

A

B 010

Investiții imobiliare 020

Imobilizări necorporale 030

Alte active 040

CÂȘTIGURI SAU PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE 050

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare - lei - Cod poziție

Venit

Cheltuieli

A

B 010 020

Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste 010

Investiții imobiliare 020

Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare 030

Altele 040

ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE 050

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

49. F46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii

(1) Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.

(2) Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii 135

capital emise,

capitalul social

elemente ale

reportat

reevaluare

aferent(ă) - lei - Surse de modificare a capitalurilor proprii

Cod poz.

Capital social

Prime de capital

Instrumente de

altele decât

Alte capitaluri proprii

Valoarea cumulată a altor rezultatului global

Rezultatul

Rezerve de

Alte rezerve (-) Acțiuni proprii

Profit sau pierdere exercițiului (-) Repartizarea profitului

Total

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 140

Sold de deschidere [înainte de retratare] 010

Efectul corecțiilor erorilor 020

Efectul modificărilor politicilor contabile 030

Sold de deschidere [perioada curentă] 040

Emisiuni de acțiuni ordinare 050

Emisiuni de acțiuni preferențiale 060

Emisiuni de alte instrumente de capital 070

Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise 080

Conversia datoriilor în capitaluri proprii 090

Reducerea de capital 100

Dividende 110

Cumpărarea de acțiuni proprii 120

Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii 130

Surse de modificare a capitalurilor proprii

Cod poz.

Capital social

Prime de capital

Instrumente de

altele decât

Alte capitaluri proprii

Valoarea cumulată a altor rezultatului global

Rezultatul

Rezerve de

Alte rezerve (-) Acțiuni proprii

Profit sau pierdere exercițiului (-) Repartizarea profitului

Total

A

B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 140

Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii 140

Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii 150

Transferuri între componentele capitalurilor proprii 160

Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activități 170

Plăți pe bază de acțiuni 180

Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii 190

Rezultat global total al exercițiului 200

Sold de închidere [perioada curentă] 210 136

capital emise,

capitalul social

elemente ale

reportat

reevaluare

aferent(ă)

PERSOANA AUTORIZATĂ

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

50. F 50.00 - Alte informații

(1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) Situația F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări de depreciere constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel: - operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit; - operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit; - operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; - active imobilizate; și - acționari sau asociați.

b) Creanțele restante nedepreciate și creanțele depreciate sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția “ Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat” și respectiv, “ Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat”.

c) Situația F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.

d) Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția “Datorii atașate și sume de amortizat”.

e) Situația F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii: - rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit; - rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor; - fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.

f) Situația F 50.04 prezintă alte active și datorii contingente.

g) Situația F 50.05 prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.

h) Situația F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat și nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.

i) Situația F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudențiale la momentul raportării.

(2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII:

F 50.00 - Alte informații

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni

- lei - Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru depreciere

Active nete

Active brute

A

B 010 020 030

Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare 100 – Casa și alte valori 110  Casa 113  Numerar în ATM-uri și ASV-uri 116  Alte valori 119 – Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat 120 – Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate 130 – Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat 140 – Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe

atașate și sume de amortizat 150 – Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut,

creanțe atașate și sume de amortizat 160

– Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de

amortizat 170 – Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit

din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat 180 – Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat 190 – Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat 200

Operațiuni cu clientela 300 – Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat 310 – Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de

amortizat 320 – Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat 330 – Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț

exterior, creanțe atașate și sume de amortizat 340 – Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat 350 – Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate

și sume de amortizat 360 – Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat 370 – Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe

atașate și sume de amortizat 380 – Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut,

creanțe atașate și sume de amortizat 390 – Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat 400 – Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de

amortizat 410 – Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat 420 – Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de

amortizat 430

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 500 – Active financiare deținute în vederea

tranzacționării 510

din care, credite și creanțe 511 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520

din care, credite și creanțe 521 – Active financiare disponibile în vederea vânzării și

creanțe atașate 530

din care, credite și creanțe 531 – Investiții păstrate până la scadență sau clasificate ca 540

împrumuturi și creanțe și creanțe atașate

din care, credite și creanțe 541 – Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost 550 – Instrumente derivate 560 – Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri

și creanțe atașate 570 – Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele 580 – Beneficii ale angajaților și conturi asimilate 590 – Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 600 – Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 610 – Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat 620 – Decontări din operațiuni în asocieri în participație 630 – Conturi de stocuri 640 – Conturi de regularizare 650 – Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat 660 – Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat 670

Active imobilizate 700 – Credite subordonate, creanțe atașate și sume de

amortizat 710 – Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun 720 – Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 730 – Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si

corporale 740 – Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat 750 – Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și

sume de amortizat 760 – Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat 770

Acționari sau asociați

/-) 800

Total 900

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară

-lei- Cod poziție

Valoare

A

B 010

Depozite atrase de la clientela nebancară 100

Conturi curente 110

Conturi de depozite 120  Depozite la vedere 121  Depozite la termen 122  Depozite colaterale 123  Depozite rambursabile după notificare 124

Certificate de depozit, carnete și librete de economii 130 – Certificate de depozit 131 – Carnete și librete de economii 132

Datorii atașate și sume de amortizat 140

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare

- lei - Cod poziție

Valoare

A

B 010

Rezerve pentru riscuri bancare 100

Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit 110

Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit 120

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 130

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 50.04 – Alte active și datorii contingente

- lei - Cod poziție

Valoare

A

B 010

Alte active contingente 100

Alte datorii contingente 200

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

F 50.05 – Număr de clienți

Cod poziție

Număr

A

B 01 0

Număr clienți, din care: 010 - Persoane fizice 020 - Persoane juridice 030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 50.06– Capital social - lei - Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Capital social 010 - Capital subscris vărsat 020

Din care: ajustări ale capitalului 030 - Capital subscris nevărsat 040

Din care: ajustări ale capitalului 050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura F 50.07– Filtre prudențiale - lei - Cod poziție

Valoare contabilă

A

B 010

Filtre prudențiale 010

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit

semnătura

CAPITOLUL IV – CORESPONDENȚA 2 CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT

1. F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]

Cod poziție

Plan de conturi

F 01.01 - Active 010 101

102

109

1111

1112

1115 ± ex. 3 1171

121

1271

1311

1314 ± ex.1317

1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 020 101

102 030 1111

1112

1115 ± ex.1171 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 040 109

121

1271

1311

1314 ± ex.1317

1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 050 3011

311(solduri debitoare) 4

ex.305 - ex.3912

ex.412 060 311(solduri debitoare) 070 30111

ex.305 - ex.3912

ex.412 080 30112 090 30113 100 3021

ex.412 110 30211

ex.412 120 30212 130 30213 140 303

ex.305 - ex.3912

413 150 3031

ex.305 - ex.3912

413 160 3032

ex.3037 170 3033

ex.3037 180 1113

1114 ± ex. 1171

1312

1313 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293

ex.3041

ex.3047

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex.3515

ex.35192 ± ex.355

2 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr.27/2010. 3 Sintagma “ex.” se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă. 4 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “solduri debitoare”, respectiv, “solduri creditoare” se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional. 3571

371

378 ± 381 ± 382 - ex.39111 - 392

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494

508 (sold debitor) 5 190

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 200 1113

1114 ± ex. 1171

1312

1313 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex.3515

ex.35192 ± ex.355

3571

371

378 ± 381 ± 382 - 392

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494

508 (sold debitor) 210

ex.304 – ex.3911 220

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 230 3042

ex.3047 – 39112 240 312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare) 250 316 (solduri debitoare) 260 411 - 491 270 432

442 – 4612 – 49212 - 4923 280 432

4421

4422

4423

4424 - 46121- 46122 – 46123 – 46124 - 49212 – 49231 – 49232 – 49233 - 49234 290 4425 – 46125 - 49235 300 431

441 - 4611- 49211 - 4922 310 4411 - 49221 320 431

4419 - 4611- 49211 - 49222 330 3531 (sold debitor) 340 35311 (sold debitor) 350 35312 (sold debitor) 360 341 (sold debitor)

ex.3515

ex.35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392 ± ex.355

3611

ex.3612

3613

362

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

3799 (solduri debitoare) - ex.393

421 370

ex.3612

363 - ex.393

F 01.02 - Datorii 010 3012

311(solduri creditoare) 020 311 (solduri creditoare) 030 30121 040 30122 050 30123 060 30129 070 3022 080 30221 090 30222 5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “sold debitor”, respectiv, “sold creditor” se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor. 100 30229 110 112 ± 1172

122

1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 232 ± 241

2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326

331

332

333 (solduri creditoare)

334

335

3361

3372

ex.35191

354 ± ex.356

3572

377

3791 ± 472

531

532 ± 537

508 (sold creditor) 120 112 ± 1172

122

1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241

2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472

5312

5322 ± ex.537 130 ±321 ± 322 ± 325 ± 326

5311

5321 ± ex.537 140 ±162 ± 262

331

332

333 (solduri creditoare)

334

335

3361

3372

ex.35191

354 ± ex.356

3572

377

3791

508 (sold creditor) 150 312 (solduri creditoare)

313 (solduri creditoare)

314 (solduri creditoare)

315 (solduri creditoare) 160 316 (solduri creditoare) 170 551

552

553

554

555

559 180 5523

5525

ex.5527 190 5526 200 554 210 553 220 551 230 5521

5522

ex.5527

5529

555

559 240 3531 (sold creditor) 250 35311 (sold creditor) 260 35312 (sold creditor) 280 341 (sold creditor)

3511

3512

3513

3514

3516

3517

3518

ex.35191

3521 (sold creditor)

3522 (sold creditor)

35261

35323

35328 (sold creditor)

3533 (sold creditor)

3536 (sold creditor)

3538 (sold creditor)

35391 ± ex.356

3723 (sold creditor)

3729 (sold creditor)

376

3799 (solduri creditoare)

F 01.03 – Capitaluri proprii 010 501 ± 504 020 5012 ± ex.504 030 5011 ± ex.504 040 511 050 502

527 ± ex.529 ± ex.524 060 527 ± ex.524 070 502 ± ex.529 ± ex.524 080 ± 525 ± ex.529 ± ex.524 090 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± ex.529 ± ex.524 095 516 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524 100 5162 ± ex.524 110 5161 ± ex.524 120 ± ex.529 ± ex.524 122 ± ex.526 ± ex.524 128 ± 521 ± 522 ± 523 ± ex.526 ± ex.524 130 ± ex.523 ± ex.524 140 ± 521 ± ex.524 150 ± ex.523 ± ex.524 160 ± 522 ± ex.524 170 ± ex.526 ± ex.524 190 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 200 ± 5812 ± 5813 210 512

513

514

517

519 ± ex.524 240 (-) 503 250 ± 591 255 -592

2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

Cod poziție

Plan de conturi 010 7011

7012

7013

7014

7015

7017

7018 - 6617

7021

7022

7023

7024

7027

7028– 6627

70331

70341

ex.7037

7038 – 66327

7041

7048 – 66437

7051

7052

7058 – 66447

7076 040 70331 050

ex.7011

70132

70133

70142

7015

ex.7017

ex.7018 - ex.6617

7021

7022

7023

7024

ex.7027

7028 – 6627

ex.70341

ex.7037

7038 – 66327

7041

7048 – 66437

7051

7052

7058 – 66447 060

ex.70341 070 7076 080

ex.7011

7012

70131

70134

70141

ex.7017

ex.7018 - ex.6617

ex.7027

ex.7037 090 6011

6012

6013

6014

6015

6017

6022

6023

6024

6025

6026

6027

6036

ex.6037

6041

6051

6052

6076

6657 120 6011

6012

6013

6014

6015

ex.6017

6022

6023

6024

6025

6026

ex.6027

6036

ex.6037

6041

6051

6052 130 6076 140

ex.6017

ex.6027

ex.6037

6657 160 70333

70351 200 7019

7029

7039

7049

7059

7069

7071

7072

7077

708 210 6019

6029

6039

6049

6059

6069

6071

6072

6077

608 220 70336

70342

ex.70352

7036

ex.7037- 6033 - 6034 - ex.6035 - ex.6037

(767 - 668) 230 70336

ex.70352 - 6033- ex.6035 240

ex.70342

(767 – 668) - ex.6034 250

ex.70342 - ex.6034 260 7036

ex.7037- ex.6037 270

ex.7037- ex.6037 280 70311

70312

ex.70352

ex.7061

70741

70742

70743

Cod poziție

Plan de conturi 70744

70745

70746

70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 - ex.6061- 60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749 290 70321

70322 – 60321 – 60322 - 60323 300 70747

70751

ex.70752

70753 – 60747 - 60751- ex.60752 - 60753 310

ex.7061- ex.6061 330

ex.70352

746

ex.749 – ex.6035 - ex.609 - 646 340 7042

709

741

742

744

747

748

ex.749

781 350

ex.609

6311

6312

644

647

ex.649

681 360 6042

611

612

617

621

632

634

635

641

ex.649 370 611

612

617 380 6042

621

632

634

635

641

ex.649 390 651

652 400

ex.652 410

ex.652 420 651 430 6651

6652

6653

6654

6655

6659 - 765 440

ex.6651 - ex.7651 450

ex.6651

6652

6653

6654

6655

6659 - ex.7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - 7659 460 6611

6612

6613

6621

6622

6623

6631

66321

66322

66323

66431

66432

66433

66441

66442

66443 - 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644 470 66313 480 66311 - 76311 490 6611

6612

6613

6621

6622

6623

ex.66312

66321

66322

66323

66431

66432

66433

66441

66442

66443 - 761 - 762 - ex.76312 - 7632 - 7643 - 7644 500

ex.66312 - ex.76312 510 6641 - 7641 520 6633

6642 - 7633 - 7642 530

ex.66421

ex.66423 - ex.76421 - ex.76423 540

ex.66423 - ex.76423 550

ex.66422 560

ex.66421

ex.66422 - ex.76421 - 76422 570 6633 - 7633 580

ex.74997 600

ex.74997- 633 670 ± 591

3. F 03.00 - Situația rezultatului global

Cod poziție

Plan de conturi 010 ± 591

Cod poziție

Plan de conturi 020

ex.516 ± ex.521 ± ex.522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524 030

ex.516 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524 040

ex.5162 050

ex.5161 060 ± ex.529 070 ± ex.526 090 ± ex.524 100 ± ex.521 ± ex.522 ± ex. 523 ± ex.526 ± ex.524 110 ± ex.523 120 ± ex.523 150 ± ex.521 160 ± ex.521 190 ± ex.523 200 ± ex.523 240 ± ex.522 250 ± ex.522 280 ± ex.526 290 ± ex.526 330 ± ex.524 340

ex.516 ± ex.521 ± ex.522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524 ± 591

4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

F 04.01 – Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 010 30111

ex.305 – ex.3912

ex.412 020 010

ex.305 – ex.3912 030 010

ex.30111

ex.305 – ex.3912

ex.412 040 010

ex.30111

ex.305 – ex.3912

ex.412 050 010

ex.30111

ex.305 – ex.3912

ex.412 060 010 30112 020

ex.30112 070 010

ex.30112 020

ex.30112 080 010

ex.30112 020

ex.30112 090 010

ex.30112 020

ex.30112 100 010

ex.30112 020

ex.30112

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 110 010

ex.30112 020

ex.30112 120 010 30113 020

ex.30113 130 010

ex.30113 020

ex.30113 140 010

ex.30113 020

ex.30113 150 010

ex.30113 020

ex.30113 160 010

ex.30113 020

ex.30113 170 010

ex.30113 020

ex.30113 180 010

ex.30113 020

ex.30113

F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziție

Coloana

Planul de conturi 010 1 30211

ex.412 030 1

ex.30211

ex.412 040 1

ex.30211

ex.412 050 1

ex.30211

ex.412 060 1 30212 2

ex.30212 070 1

ex.30212 2

ex.30212 080 1

ex.30212 2

ex.30212 090 1

ex.30212 2

ex.30212 100 1

ex.30212 2

ex.30212 110 1

ex.30212 2

ex.30212 120 1 30213 2

ex.30213 130 1

ex.30213 2

ex.30213 140 1

ex.30213

Cod poziție

Coloana

Planul de conturi 2

ex.30213 150 1

ex.30213 2

ex.30213 160 1

ex.30213 2

ex.30213 170 1

ex.30213 2

ex.30213 180 1

ex.30213 2

ex.30213 190 1 3021

ex.412 2

ex.3021

F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 010

ex.3031

ex.305

ex.413 020

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 030 3031

ex.305 - ex.3912

413 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.3912) 020 010

ex.305 020

ex.305 - ex.3912 030

ex.305 - ex.3912 040 - ex.3912 030 010

ex.3031

ex.305

ex.413 020

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 030

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.3912) 040 010

ex.3031

ex.305

ex.413 020

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 030

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.3912) 050 010

ex.3031

ex.305

ex.413 020

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 030

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.3912) 060 010

ex.3032

ex.3037 020

ex.3032

ex.3037 030 3032

ex.3037

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 070 010

ex.3032

ex.3037 020

ex.3032

ex.3037 030

ex.3032

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 080 010

ex.3032

ex.3037 020

ex.3032

ex.3037 030

ex.3032

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 090 010

ex.3032

ex.3037 020

ex.3032

ex.3037 030

ex.3032

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 100 010

ex.3032

ex.3037 020

ex.3032

ex.3037 030

ex.3032

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 110 010

ex.3032

ex.3037 020

ex.3032

ex.3037 030

ex.3032

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 120 010

ex.3033

ex.3037 020

ex.3033

ex.3037 030 3033

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 130 010

ex.3033

ex.3037 020

ex.3033

ex.3037 030

ex.3033

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 140 010

ex.3033

ex.3037 020

ex.3033

ex.3037 030

ex.3033

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 150 010

ex.3033

ex.3037 020

ex.3033

ex.3037 030

ex.3033

ex.3037

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 160 010

ex.3033

ex.3037 020

ex.3033

ex.3037 030

ex.3033

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 170 010

ex.3033

ex.3037 020

ex.3033

ex.3037 030

ex.3033

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 180 010

ex.3033

ex.3037 020

ex.3033

ex.3037 030

ex.3033

ex.3037 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)) 190 010

ex.303

ex.305

ex.413 020

ex.303

ex.305 – ex.3912

ex.413 030 303

ex.305 – ex.3912

413 040 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării

ex.3912)

F 04.04 - Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 020 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 030 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 040 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 050 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 060 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 070 010 1113

1114 ± ex. 1171

1312

1313 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex.3515

ex.35192

± ex.355

3571

371

378 ± 381

401

402 ± 407 ± 471 ± 481

508 (sold debitor) 020 ± ex.182 ± 282 ± 382 ± 482 - ex.191 6 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 – ex.4941 030 - (ex.191

ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 040 - (ex.191

ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 050 - (ex.192

ex.193

292

293

3922

3923

4932

4933

4942

4943) 060 1113

1114 ± ex. 1171

1312

1313 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex.3515

ex.35192 ± ex.355

3571

371

378 ± 381 ± 382 - 392

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494

508 (sold debitor) 080 010 1113

1114 ± ex.1171

ex.1312

ex.1313 ± ex.1317

ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 020 ± ex.182 - ex.191 6 În cadrul corespondenței cu planul de conturi a pozițiilor aferente coloanei 020, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoașterii deprecierii acestora.

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 030 - ex.191 040 - ex.191 050 - (ex.192

ex.193) 060 1113

1114 ± ex.1171

ex.1312

ex.1313 ± ex.1317

ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 090 010

ex.1312

ex.1313 ± ex.1317

ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.371

ex.378 ± ex.381

ex.401

ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 020 ± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.191 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 - ex.4941 030 - (ex.191

ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 040 - (ex.191

ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 050 - (ex.192

ex.193

ex.292

ex.293

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

ex.4943) 060

ex.1312

ex.1313 ± ex.1317

ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.371

ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392

ex.401

ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 100 010

ex.1312

ex.1313 ± ex.1317

ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.281

ex.333 (solduri debitoare)

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.3571

ex.371

ex.378 ± ex.381

ex.401

ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481

ex.508 (sold debitor) 020 ± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.191 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 - ex.4941 030 - (ex.191

ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 040 - (ex.191

ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 050 - (ex.192

ex.193

ex.292

ex.293

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

ex.4943) 060

ex.1312

ex.1313 ± ex.1317

ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293

ex.333 (solduri debitoare)

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.3571

ex.371

ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392

ex.401

ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494

ex.508 (sold debitor) 110 010 ± ex.201 ± 231 ± ex.243

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281

ex.333 (solduri debitoare)

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.3571

ex.371

ex.378 ± ex.381

ex.401

ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481

ex.508 (sold debitor) 020 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 - ex.4941 030 - (ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 040 - (ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 050 - (ex.292

ex.293

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

ex.4943) 060 ± ex.201 ± 231 ± ex.243

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293

ex.333 (solduri debitoare)

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.3571

ex.371

ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392

ex.401

ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494

ex.508 (sold debitor) 120 010 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.3571

ex.371

ex.378 ± ex.381

ex.401

ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481

ex.508 (sold debitor) 020 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 - ex.4941 030 - (ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 040 - (ex.291

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 050 - (ex.292

ex.293

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

ex.4943) 060 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.3571

ex.371

ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392

ex.401

ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494

ex.508 (sold debitor) 130 010 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.371

ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481

ex.508 (sold debitor) 020 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 030 - (ex.291

ex.3921

ex.4931) 040 - (ex.291

ex.3921

ex.4931) 050 - (ex.292

ex.293

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933) 060 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293

ex.3362

ex.3371 ± ex.355

ex.371

ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493

ex.508 (sold debitor) 140 010 1113

1114 ± ex. 1171

1312

1313 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281

ex.3041

ex.3047

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex.3515

ex.35192 ± ex.355

3571

371

378 ± 381

401

402 ± 407 ± 471 ± 481

508 (sold debitor) 020 ± ex.182 ± 282

ex.3041

ex.3047 ± 382 ± 482 – ex.191 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 – ex.4941 030 - (ex.191

ex.291

ex.39111

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 040 - (ex.191

ex.291

ex.39111

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 050 - (ex.192

ex.193

292

293

ex.39111

3922

3923

4932

4933

4942

4943)

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 060 1113

1114 ± ex. 1171

1312

1313 ± ex. 1317

1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293

ex.3041

ex.3047

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex.3515

ex.35192 ± ex.355

3571

371

378 ± 381 ± 382 - ex.39111 - 392

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494

508 (sold debitor) 150 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 160 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 170 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 180 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 190 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 200 010

ex.3041

ex.3047 020

ex.3041

ex.3047 030 - ex.39111 040 - ex.39111 050 - ex.39111 060

ex.3041

ex.3047 - ex.39111 210 010

ex.3042

ex.3047

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 020

ex.3042

ex.3047 030 - ex.39112 040 - ex.39112 050 - ex.39112 060 3042

ex.3047 – 39112 220 010

ex.3042

ex.3047 020

ex.3042

ex.3047 030 - ex.39112 040 - ex.39112 050 - ex.39112 060

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 230 010

ex.3042

ex.3047 020

ex.3042

ex.3047 030 - ex.39112 040 - ex.39112 050 - ex.39112 060

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 240 010

ex.3042

ex.3047 020

ex.3042

ex.3047 030 - ex.39112 040 - ex.39112 050 - ex.39112 060

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 250 010

ex.3042

ex.3047 020

ex.3042

ex.3047 030 - ex.39112 040 - ex.39112 050 - ex.39112 060

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 260 010

ex.3042

ex.3047 020

ex.3042

ex.3047 030 - ex.39112 040 - ex.39112 050 - ex.39112 060

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 270 010

ex.3042

ex.3047 020

ex.3042

ex.3047 030 - ex.39112 040 - ex.39112 050 - ex.39112 060

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 280 010

ex.304 020

ex.304 030 - ex.3911

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 040 - ex.3911 050 - ex.3911 060

ex.304 – ex.3911

F 04.05 – Active financiare subordonate

Cod poziție

Plan de conturi 010 401

402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 – 494 020

ex.30112

ex.30212

ex.3032

ex.3041 – ex.39111 030

ex.30112

ex.30212

ex.3032

ex.3041 – ex.39111

401

402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 – 494

5. F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs

Cod poziție

Plan de conturi 010 109

1111

1112

1115 ± ex.1171

121

1271

1311

1314 ± ex.1317

1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193

2311 ± ex.2317

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 - ex.39112 020 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 030 ± 201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 040

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 ± 471 ± ex.481 ± ex.482 – 493 050 ±152 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 243 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 060 1113

1114 ± ex.1171

1312

1313 ± ex.1317

1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209

2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112

401

402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 – 494 070 ± 161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex.3515

ex.35192 ± ex.355

3571

371

378 ± 381 ± 382 – 392

508 (sold debitor) 080 109

111 ± 1171

121

1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 – 191 - 192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 – 291 - 292 - 293

30113

30213

3033

ex.3037

3042

ex.3047

333 (solduri debitoare)

3362

3371

ex.3515

ex.35192 ± ex.355

3571

371

378 ± 381 ± 382 - 39112 - 392

401

402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494

508 (sold debitor) 090

ex.1411

ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209

ex.2311

ex.2312 ± ex.2317

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 100

ex.1411

ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209

ex.2311

ex.2312 ± ex.2317

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 110 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 120 ± ex.206 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 130 ± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293

ex.30113

ex.30213

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112

Notă: Corespondențele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

6. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 070 3031

ex.305 – ex.3912

413 020 070

ex.305 - ex.3912 030 070

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 040 070

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 050 070

ex.3031

ex.305 - ex.3912

ex.413 060 010

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 020

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 030

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 040

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 050

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 060

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 070

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 – ex.39111 080 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 090 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 100 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 070 010

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 020

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 030

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 040

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 050

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 060

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 070

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 – ex.39111 080 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 090 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 100 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 080 010

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 020

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 030

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 040

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 050

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 060

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 070

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 – ex.39111 080 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 090 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 100 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 090 010

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 020

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 030

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 040

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 050

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 060

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 070

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 – ex.39111 080 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 090 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 100 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 100 010

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 020

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 030

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 040

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 050

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 060

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 070

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 – ex.39111 080 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 090 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 100 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 110 010

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 020

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 030

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 040

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 050

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 060

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 070

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047 – ex.39111 080 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 090 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 100 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39111) 120 010 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 020 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 030 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 040 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 050 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 060 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 070 ± ex.182 – ex.191 ± 282 - 291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± 382 – ex.39112 - 3921 ± 482 – 4931 - 4941 080 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 090 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 100 - (ex.192

ex.193

292

293

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

3922

3923

4932

4933

4942

4943) 130 010 ± ex.181

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 020 ± ex.181

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 030 ± ex.181

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 040 ± ex.181

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 050 ± ex.181

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 060 ± ex.181

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 070 ± ex.182 – ex.191

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 – ex.3921 080 - (ex.191

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921) 090 - (ex.191

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921) 100 - (ex.192

ex.193

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3922

ex.3923) 140 010 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 020 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 030 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 040 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 050 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 060 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 070 ± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941 080 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 090 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 100 - (ex.192

ex.193

ex.292

ex.293

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

ex.4943) 150 010 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 020 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 030 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 040 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 050 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 060 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 070 ± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941 080 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 090 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 100 - (ex.192

ex.193

ex.292

ex.293

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

ex.4943) 160 010 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 020 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 030 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 040 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 050 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 060 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 070 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941 080 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 090 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 100 - (ex.292

ex.293

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

ex.4943) 170 010 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 020 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 030 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 040 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 050 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 060 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 070 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941 080 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 090 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 100 - (ex.292

ex.293

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

ex.4943) 180 010 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 020 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 030 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 040 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 050 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 060 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 070 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941 080 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 090 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3921

ex.4931

ex.4941) 100 - (ex.292

ex.293

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.3922

ex.3923

ex.4932

ex.4933

ex.4942

ex.4943) 200 010 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 210 010 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 220 010 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 230 010

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 020

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 030

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 040

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 050

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 060

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 070

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 ± ex.482 – 4931 080 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.4931) 090 - (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.4931) 240 010 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 250 010 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 020 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 030 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 040 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 050 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 060 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 ± ex.481 070 ± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 ± ex.482 – 4941 080 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.4941) 090 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112

ex.4941) 260 010 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 020 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 030 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 040 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 050 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 060 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 070 ± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 ± 382 - 3921 080 - (ex.191

ex.291

ex.3921) 090 - (ex.191

ex.291

ex.3921) 270 010 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 280 010 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.181 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.191

ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 290 010 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 300 010 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 310 010 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 020 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 030 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 040 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 050 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 060 ± ex.281

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 070 ± ex.282 – ex.291

ex.3033

ex.3037

ex.3042

ex.3047 – ex.39112 080 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112) 090 - (ex.291

valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)

ex.39112)

7. F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 010 311 (solduri creditoare) 037 312 (solduri creditoare)

313 (solduri creditoare)

314 (solduri creditoare)

315 (solduri creditoare) 020 010 30121 030 010

ex.30121 040 010

ex.30121 050 010 30122 020 30221 030 112 ± 1172

122

1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241

2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472

5312

5322 ± ex.537 060 010

ex.30122 020

ex.30221 030 112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 070 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.112 ± ex.1172

ex.1321 ± ex.1327

ex.1421 ± ex.1427 080 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.112 ± ex.1172

ex.1322

ex.1323 ± ex.1327

ex.1422 ± ex.1427

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 090 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.1324 ± ex.1327 100 010

ex.30122 020

ex.30221 030 ± ex.151 110 010

ex.30122 020

ex.30221 030 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.241

ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254

ex.356

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 120 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.1321 ± ex.1327

ex.1421 ± ex.1427

ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172

ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254

ex.356 130 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.1322

ex.1323 ± ex.1327

ex.1422 ± ex.1427

ex.2532

ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254

ex.356

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 140 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.1324 ± ex.1327

ex.2534 ± ex.2537 150 010

ex.30122 020

ex.30221 030 ± ex.151 ± ex.241 160 010

ex.30122 020

ex.30221 030 122

1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.356 ± ex.472

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 170 010

ex.30122 020

ex.30221 030 122

1272

ex.1321 ± ex.1327

ex.1421 ± ex.1427 ± ex.356 180 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.1322

ex.1323 ± ex.1327

ex.1422 ± ex.1427 ± ex.356 ± ex.472

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 190 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.1324 ± ex.1327 200 010

ex.30122 020

ex.30221 030 ± ex.151 210 010

ex.30122 020

ex.30221 030 ± 232 ± ex.241

ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 220 010

ex.30122 020

ex.30221 030 2321 ± ex.2327

ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172

ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 230 010

ex.30122 020

ex.30221 030 2322 ± ex.2327

ex.2532

ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 240 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.2534 ± ex.2537 250 010

ex.30122 020

ex.30221 030 ± ex.241 260 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.241

ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254

ex.356

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 270 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172

ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254

ex.356 280 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.2532

ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254

ex.356

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 290 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.2534 ± ex.2537 300 010

ex.30122 020

ex.30221 030 ± ex.241 310 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.241

ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254

ex.356

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 320 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172

ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254

ex.356 330 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.2532

ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254

ex.356

ex.5312

ex.5322 ± ex.537 340 010

ex.30122 020

ex.30221 030

ex.2534 ± ex.2537 350 010

ex.30122 020

ex.30221 030 ± ex.241 360 010 30123 020 30222 030 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326

5311

5321 ± ex.537 370 010

ex.30123 020

ex.30222 030 ±321 ± 322

ex.5311

ex.5321 ± ex.537 380 010

ex.30123 020

ex.30222 030 ± ex.326

ex.5311

ex.5321 ± ex.537 390 010

ex.30123 020

ex.30222 030 ± ex.325

ex.5311

ex.5321 ± ex.537 400 010

ex.30123 020

ex.30222 030 ± ex.326

ex.5311

ex.5321 ± ex.537 410 010

ex.30123 020

ex.30222 030 ± ex.325 ± ex.326

ex.5311

ex.5321 ± ex.537 420 010

ex.30123 020

ex.30222 030 ± ex.325 ± ex.326

ex.5311

ex.5321 ± ex.537 430 010

ex.30123 020

ex.30222 030 ± ex.325 ± ex.326

ex.5311

ex.5321 ± ex.537 440 010 30129 020 30229 030 ± 162 ± 262

331

332

333 (solduri creditoare)

334

335

3361

3372

ex.35191

354 ± ex.356

3572

377

3791

508 (sold creditor)

F 08.02 – Datorii financiare subordonate

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 010

ex.30221 020 5312

5322 ± ex.537 020 010

ex.30222 020 5311

5321 ± ex.537 030 010

ex.30221

ex.30222 020 531

532 ± 537

8. F 09.00 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

F 09.01 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

Cod poziție

Plan de conturi 010 901

903

9811 030

ex.901

ex.9811 040

ex.901

ex.903

ex.9811 050

ex.901

ex.9811 060

ex.903

ex.9811 070

ex.903

ex.9811 080

ex.903

ex.9811 090 911

913

9812

Cod poziție

Plan de conturi 110

ex.911

ex.9812 120

ex.911

ex.913

ex.9812 130

ex.911

ex.9812 140

ex.913

ex.9812 150

ex.913

ex.9812 160

ex.913

ex.9812 170 922

971

9819 190

ex.922

ex.971

ex.9819 200

ex.922

ex.971

ex.9819 210

ex.922

ex.971

ex.9819 220

ex.922

ex.971

ex.9819 230

ex.922

ex.971

ex.9819 240

ex.922

ex.971

ex.9819

F 09.02 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 020 902

904 020 020

ex.902 030 020

ex.902

ex.904 040 020

ex.902 050 020

ex.904 060 020

ex.904 070 020

ex.904 080 010 912

914

ex.9516

ex.9526

ex.9536 090 010

ex.912

ex.9516

ex.9526

ex.9536 100 010

ex.912

ex.914

ex.9516

ex.9526

ex.9536 110 010

ex.912

ex.9516

ex.9526

ex.9536 120 010

ex.914

ex.9516

ex.9526

ex.9536 130 010

ex.914

ex.9516

ex.9526

ex.9536 140 010

ex.914

ex.9516

ex.9526

ex.9536 150 020 921

972 160 020

ex.921

ex.972 170 020

ex.921

ex.972 180 020

ex.921

ex.972 190 020

ex.921

ex.972 200 020

ex.921

ex.972 210 020

ex.921

ex.972

9. F 10.00 – Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării

Cod poziție

Coloană

Plan de conturi 010 010 3111 (solduri debitoare) 020 3111 (solduri creditoare) 030 9511 040

ex.9511 020 010

ex.3111 (solduri debitoare) 020

ex.3111 (solduri creditoare) 030

ex.9511 030 010 31112 (solduri debitoare) 020 31112 (solduri creditoare) 030 95112 040

ex.95112 040 010 31113 (solduri debitoare)

31111 (solduri debitoare) 020 31113 (solduri creditoare)

31111 (solduri creditoare) 030 95113

95111 050 010 31114 (solduri debitoare) 020 31114 (solduri creditoare) 030 95114 040

ex.95114 060 010 31115 (solduri debitoare) 020 31115 (solduri creditoare) 030 95115 070 010 3112 (solduri debitoare) 020 3112 (solduri creditoare) 030 9512 040

ex.9512 080 010

ex.3112 (solduri debitoare) 020

ex.3112 (solduri creditoare) 030

ex.9512 090 010 31121 (solduri debitoare) 020 31121 (solduri creditoare) 030 95121 040

ex.95121 100 010 31122 (solduri debitoare) 020 31122 (solduri creditoare) 030 95122 110 010 31123 (solduri debitoare) 020 31123 (solduri creditoare) 030 95123 040

ex.95123 120 010 31124 (solduri debitoare) 020 31124 (solduri creditoare) 030 95124 130 010 3113 (solduri debitoare) 020 3113 (solduri creditoare) 030 95132

95133

95135

95142

95143

95145

9515 040

ex.95151

ex.95153 140 010

ex.3113 (solduri debitoare) 020

ex.3113 (solduri creditoare) 030

ex.95132

ex.95133

ex.95135

ex.95142

ex.95143

ex.95145

ex.9515 150 010 31133 (solduri debitoare) 020 31133 (solduri creditoare) 030 95151 040

ex.95151 160 010 31131 (solduri debitoare)

31132 (solduri debitoare)

31134 (solduri debitoare) 020 31131 (solduri creditoare)

31132 (solduri creditoare)

31134 (solduri creditoare) 030 95132

95133

95135

95142

95143

95145

95152 170 010 31135 (solduri debitoare) 020 31135 (solduri creditoare) 030 95153 040

ex.95153 180 010 31136 (solduri debitoare) 020 31136 (solduri creditoare) 030 95154 190 010 3114 (solduri debitoare) 020 3114 (solduri creditoare) 030 9516 040

ex.9516 200 010

ex.3114 (solduri debitoare) 020

ex.3114 (solduri creditoare) 030

ex.9516 210 010 31141 (solduri debitoare) 020 31141 (solduri creditoare) 030 95161 040

ex.95161 220 010 31142 (solduri debitoare) 020 31142 (solduri creditoare) 030 95162 040

ex.95162 230 010 31143 (solduri debitoare) 020 31143 (solduri creditoare) 030 95163 040

ex.95163 240 010 31144 (solduri debitoare) 020 31144 (solduri creditoare) 030 95164 040

ex.95164 250 010 3115 (solduri debitoare) 020 3115 (solduri creditoare) 030 9517 040

ex.9517 260 010

ex.3115 (solduri debitoare) 020

ex.3115 (solduri creditoare) 030

ex.9517 270 010 3116 (solduri debitoare) 020 3116 (solduri creditoare) 030 9518 040

ex.9518 280 010

ex.3116 (solduri debitoare) 020

ex.3116 (solduri creditoare) 030

ex.9518 290 010 311 (solduri debitoare) 020 311 (solduri creditoare) 030 9511

9512

95132

95133

95135

95142

95143

95145

9515

9516

9517

9518 040

ex.9511

ex.9512

ex.95151

ex.95153

ex.9516

ex.9517

ex.9518 300 010

ex.31111 (solduri debitoare)

ex.31112 (solduri debitoare)

ex.31113 (solduri debitoare)

ex.31121 (solduri debitoare)

ex.31122 (solduri debitoare)

ex.31131 (solduri debitoare)

ex.31132 (solduri debitoare)

ex.31133 (solduri debitoare)

ex.31134 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3115 (solduri debitoare)

ex.3116 (solduri debitoare) 020

ex.31111 (solduri creditoare)

ex.31112 (solduri creditoare)

ex.31113 (solduri creditoare)

ex.31121 (solduri creditoare)

ex.31122 (solduri creditoare)

ex.31131 (solduri creditoare)

ex.31132 (solduri creditoare)

ex.31133 (solduri creditoare)

ex.31134 (solduri creditoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.3115 (solduri creditoare)

ex.3116 (solduri creditoare) 030

ex.95111

ex.95112

ex.95113

ex.95121

ex.95122

ex.95132

ex.95133

ex.95135

ex.95142

ex.95143

ex.95145

ex.95151

ex.95152

ex.9516

ex.9517

ex.9518 310 010

ex.31111 (solduri debitoare)

ex.31112 (solduri debitoare)

ex.31113 (solduri debitoare)

ex.31121 (solduri debitoare)

ex.31122 (solduri debitoare)

ex.31131 (solduri debitoare)

ex.31132 (solduri debitoare)

ex.31133 (solduri debitoare)

ex.31134 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3115 (solduri debitoare)

ex.3116 (solduri debitoare) 020

ex.31111 (solduri creditoare)

ex.31112 (solduri creditoare)

ex.31113 (solduri creditoare)

ex.31121 (solduri creditoare)

ex.31122 (solduri creditoare)

ex.31131 (solduri creditoare)

ex.31132 (solduri creditoare)

ex.31133 (solduri creditoare)

ex.31134 (solduri creditoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.3115 (solduri creditoare)

ex.3116 (solduri creditoare) 030

ex.95111

ex.95112

ex.95113

ex.95121

ex.95122

ex.95132

ex.95133

ex.95135

ex.95142

ex.95143

ex.95145

ex.95151

ex.95152

ex.9516

ex.9517

ex.9518 320 010

ex.31111 (solduri debitoare)

ex.31112 (solduri debitoare)

ex.31113 (solduri debitoare)

ex.31121 (solduri debitoare)

ex.31122 (solduri debitoare)

ex.31131 (solduri debitoare)

ex.31132 (solduri debitoare)

ex.31133 (solduri debitoare)

ex.31134 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3115 (solduri debitoare)

ex.3116 (solduri debitoare) 020

ex.31111 (solduri creditoare)

ex.31112 (solduri creditoare)

ex.31113 (solduri creditoare)

ex.31121 (solduri creditoare)

ex.31122 (solduri creditoare)

ex.31131 (solduri creditoare)

ex.31132 (solduri creditoare)

ex.31133 (solduri creditoare)

ex.31134 (solduri creditoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.3115 (solduri creditoare)

ex.3116 (solduri creditoare) 030

ex.95111

ex.95112

ex.95113

ex.95121

ex.95122

ex.95132

ex.95133

ex.95135

ex.95142

ex.95143

ex.95145

ex.95151

ex.95152

ex.9516

ex.9517

ex.9518

10. F 11.00 – Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire

Cod poziție

Coloană

Plan de conturi 010 010 3121 (solduri debitoare) 020 3121 (solduri creditoare) 030 9521 040

ex.9521 020 010 31212 (solduri debitoare) 020 31212 (solduri creditoare) 030 95212 040

ex.95212 030 010 31211 (solduri debitoare)

31213 (solduri debitoare) 020 31211 (solduri creditoare)

31213 (solduri creditoare) 030 95211

95213 040 010 31214 (solduri debitoare) 020 31214 (solduri creditoare) 030 95214 040

ex.95214 050 010 31215 (solduri debitoare) 020 31215 (solduri creditoare) 030 95215 060 010 3122 (solduri debitoare) 020 3122 (solduri creditoare) 030 9522 040

ex.9522 070 010 31221 (solduri debitoare) 020 31221 (solduri creditoare) 030 95221 040

ex.95221 080 010 31222 (solduri debitoare) 020 31222 (solduri creditoare) 030 95222 090 010 31223 (solduri debitoare) 020 31223 (solduri creditoare) 030 95223 040

ex.95223 100 010 31224 (solduri debitoare) 020 31224 (solduri creditoare) 030 95224 110 010 3123 (solduri debitoare) 020 3123 (solduri creditoare) 030 95232

95233

95235

95242

95243

95245

9525 040

ex.95251

ex.95253 120 010 31233 (solduri debitoare) 020 31233 (solduri creditoare) 030 95251 040

ex.95251 130 010 31231 (solduri debitoare)

31232 (solduri debitoare)

31234 (solduri debitoare) 020 31231 (solduri creditoare)

31232 (solduri creditoare)

31234 (solduri creditoare) 030 95232

95233

95235

95242

95243

95245

95252 140 010 31235 (solduri debitoare) 020 31235 (solduri creditoare) 030 95253 040

ex.95253 150 010 31236 (solduri debitoare) 020 31236 (solduri creditoare) 030 95254 160 010 3124 (solduri debitoare) 020 3124 (solduri creditoare) 030 9526 040

ex.9526 170 010 31241 (solduri debitoare) 020 31241 (solduri creditoare) 030 95261 040

ex.95261 180 010 31242 (solduri debitoare) 020 31242 (solduri creditoare) 030 95262 040

ex.95262 190 010 31243 (solduri debitoare) 020 31243 (solduri creditoare) 030 95263 040

ex.95263 200 010 31244 (solduri debitoare) 020 31244 (solduri creditoare) 030 95264 040

ex.95264 210 010 3125 (solduri debitoare) 020 3125 (solduri creditoare) 030 9527 040

ex.9527 220 010 3126 (solduri debitoare) 020 3126 (solduri creditoare) 030 9528 040

ex. 9528 230 010 312 (solduri debitoare) 020 312 (solduri creditoare) 030 9521

9522

95232

95233

95235

95242

95243

95245

9525

9526

9527

9528 040

ex.9521

ex.9522

ex.95251

ex.95253

ex.9526

ex.9527

ex.9528 240 010

ex.3131 (solduri debitoare) 020

ex.3131 (solduri creditoare) 030

ex.9531 040

ex.9531 250 010

ex.31312 (solduri debitoare) 020

ex.31312 (solduri creditoare) 030

ex.95312 040

ex.95312 260 010

ex.31311 (solduri debitoare)

ex.31313 (solduri debitoare) 020

ex.31311 (solduri creditoare)

ex.31313 (solduri creditoare) 030

ex.95311

ex.95313 270 010

ex.31314 (solduri debitoare) 020

ex.31314 (solduri creditoare) 030

ex.95314 040

ex.95314 280 010

ex.31315 (solduri debitoare) 020

ex.31315 (solduri creditoare) 030

ex.95315 290 010

ex.3132 (solduri debitoare) 020

ex.3132 (solduri creditoare) 030

ex.9532 040

ex.9532 300 010

ex.31321 (solduri debitoare) 020

ex.31321 (solduri creditoare) 030

ex.95321 040

ex.95321 310 010

ex.31322 (solduri debitoare) 020

ex.31322 (solduri creditoare) 030

ex.95322 320 010

ex.31323 (solduri debitoare) 020

ex.31323 (solduri creditoare) 030

ex.95323 040

ex.95323 330 010

ex.31324 (solduri debitoare) 020

ex.31324 (solduri creditoare) 030

ex.95324 340 010

ex.3133 (solduri debitoare) 020

ex.3133 (solduri creditoare) 030

ex.95332

ex.95333

ex.95335

ex.95342

ex.95343

ex.95345

ex.9535 040

ex.95351

ex.95353 350 010

ex.31333 (solduri debitoare) 020

ex.31333 (solduri creditoare) 030

ex.95351 040

ex.95351 360 010

ex.31331 (solduri debitoare)

ex.31332 (solduri debitoare)

ex.31334 (solduri debitoare) 020

ex.31331 (solduri creditoare)

ex.31332 (solduri creditoare)

ex.31334 (solduri creditoare) 030

ex.95332

ex.95333

ex.95335

ex.95342

ex.95343

ex.95345

ex.95352 370 010

ex.31335 (solduri debitoare) 020

ex.31335 (solduri creditoare) 030

ex.95353 040

ex.95353 380 010

ex.31336 (solduri debitoare) 020

ex.31336 (solduri creditoare) 030

ex.95354 390 010

ex.3134 (solduri debitoare) 020

ex.3134 (solduri creditoare) 030

ex.9536 040

ex.9536 400 010

ex.31341 (solduri debitoare) 020

ex.31341 (solduri creditoare) 030

ex.95361 040

ex.95361 410 010

ex.31342 (solduri debitoare) 020

ex.31342 (solduri creditoare) 030

ex.95362 040

ex.95362 420 010

ex.31343 (solduri debitoare) 020

ex.31343 (solduri creditoare) 030

ex.95363 040

ex.95363 430 010

ex.31344 (solduri debitoare) 020

ex.31344 (solduri creditoare) 030

ex.95364 040

ex.95364 440 010

ex.3135 (solduri debitoare) 020

ex.3135 (solduri creditoare) 030

ex.9537 040

ex.9537 450 010

ex.3136 (solduri debitoare) 020

ex.3136 (solduri creditoare) 030

ex.9538 040

ex.9538 460 010

ex.313 (solduri debitoare) 020

ex.313 (solduri creditoare) 030

ex.9531

ex.9532

ex.95332

ex.95333

ex.95335

ex.95342

ex.95343

ex.95345

ex.9535

ex.9536

ex.9537

ex.9538 040

ex.9531

ex.9532

ex.95351

ex.95353

ex.9536

ex.9537

ex.9538 470 010

ex.313 (solduri debitoare) 020

ex.313 (solduri creditoare) 030

ex.9531

ex.9532

ex.95332

ex.95333

ex.95335

ex.95342

ex.95343

ex.95345

ex.9535

ex.9536

ex.9537

ex.9538 040

ex.9531

ex.9532

ex.95351

ex.95353

ex.9536

ex.9537

ex.9538 480 010 314 (solduri debitoare) 020 314 (solduri creditoare) 030 954 040

ex.954 490 010 315 (solduri debitoare) 020 315 (solduri creditoare) 030 955 040

ex.955 500 010 312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare) 020 312 (solduri creditoare)

313 (solduri creditoare)

314 (solduri creditoare)

315 (solduri creditoare) 030 9521

9522

95232

95233

95235

95242

95243

95245

9525

9526

9527

9528

9531

9532

95332

95333

95335

95342

95343

95345

9535

9536

9537

9538

954

955 040

ex.9521

ex.9522

ex.95251

ex.95253

ex.9526

ex.9527

ex.9528

ex.9531

ex.9532

ex.95351

ex.95353

ex.9536

ex.9537

ex.9538

ex.954

ex.955 510 010

ex.31211 (solduri debitoare)

ex.31212 (solduri debitoare)

ex.31213 (solduri debitoare)

ex.31221 (solduri debitoare)

ex.31222 (solduri debitoare)

ex.31231(solduri debitoare)

ex.31232 (solduri debitoare)

ex.31233 (solduri debitoare)

ex.31234 (solduri debitoare)

ex.3124 (solduri debitoare)

ex.3125 (solduri debitoare)

ex.3126 (solduri debitoare)

ex.31311 (solduri debitoare)

ex.31312 (solduri debitoare)

ex.31313 (solduri debitoare)

ex.31321 (solduri debitoare)

ex.31322 (solduri

debitoare)

ex.31331 (solduri debitoare)

ex.31332 (solduri debitoare)

ex.31333 (solduri debitoare)

ex.31334 (solduri debitoare)

ex.3134 (solduri debitoare)

ex.3135 (solduri debitoare)

ex.3136 (solduri debitoare)

ex.314 (solduri debitoare)

ex.315 (solduri debitoare) 020

ex.31211 (solduri creditoare)

ex.31212 (solduri creditoare)

ex.31213 (solduri creditoare)

ex.31221 (solduri creditoare)

ex.31222 (solduri creditoare)

ex.31231 (solduri creditoare)

ex.31232 (solduri creditoare)

ex.31233 (solduri creditoare)

ex.31234 (solduri creditoare)

ex.3124 (solduri creditoare)

ex.3125 (solduri creditoare)

ex.3126 (solduri creditoare)

ex.31311 (solduri creditoare)

ex.31312 (solduri creditoare)

ex.31313 (solduri creditoare)

ex.31321 (solduri creditoare)

ex.31322 (solduri creditoare)

ex.31331 (solduri creditoare)

ex.31332 (solduri creditoare)

ex.31333 (solduri creditoare)

ex.31334 (solduri creditoare)

ex.3134 (solduri creditoare)

ex.3135 (solduri creditoare)

ex.3136 (solduri creditoare)

ex.314 (solduri creditoare)

ex.315 (solduri creditoare) 030

ex.95211

ex.95212

ex.95213

ex.95221

ex.95222

ex.95232

ex.95233

ex.95235

ex.95242

ex.95243

ex.95245

ex.95251

ex.95252

ex.9526

ex.9527

ex.9528

ex.95311

ex.95312

ex.95313

ex.95321

ex.95322

ex.95332

ex.95333

ex.95335

ex.95342

ex.95343

ex.95345

ex.95351

ex.95352

ex.9536

ex.9537

ex.9538

ex.954

ex.955 520 010

ex.31211 (solduri debitoare)

ex.31212 (solduri debitoare)

ex.31213 (solduri debitoare)

ex.31221 (solduri debitoare)

ex.31222 (solduri debitoare)

ex.31231(solduri debitoare)

ex.31232 (solduri debitoare)

ex.31233 (solduri debitoare)

ex.31234 (solduri debitoare)

ex.3124 (solduri debitoare)

ex.3125 (solduri debitoare)

ex.3126 (solduri debitoare)

ex.31311 (solduri debitoare)

ex.31312 (solduri debitoare)

ex.31313 (solduri debitoare)

ex.31321 (solduri debitoare)

ex.31322 (solduri debitoare)

ex.31331 (solduri debitoare)

ex.31332 (solduri debitoare)

ex.31333 (solduri debitoare)

ex.31334 (solduri debitoare)

ex.3134 (solduri debitoare)

ex.3135 (solduri debitoare)

ex.3136 (solduri debitoare)

ex.314 (solduri debitoare)

ex.315 (solduri debitoare) 020

ex.31211 (solduri creditoare)

ex.31212 (solduri creditoare)

ex.31213 (solduri creditoare)

ex.31221 (solduri creditoare)

ex.31222 (solduri creditoare)

ex.31231 (solduri creditoare)

ex.31232 (solduri creditoare)

ex.31233 (solduri creditoare)

ex.31234 (solduri creditoare)

ex.3124 (solduri creditoare)

ex.3125 (solduri creditoare)

ex.3126 (solduri creditoare)

ex.31311 (solduri creditoare)

ex.31312 (solduri creditoare)

ex.31313 (solduri creditoare)

ex.31321 (solduri creditoare)

ex.31322 (solduri creditoare)

ex.31331 (solduri creditoare)

ex.31332 (solduri creditoare)

ex.31333 (solduri creditoare)

ex.31334 (solduri creditoare)

ex.3134 (solduri creditoare)

ex.3135 (solduri creditoare)

ex.3136 (solduri creditoare)

ex.314 (solduri creditoare)

ex.315 (solduri creditoare) 030

ex.95211

ex.95212

ex.95213

ex.95221

ex.95222

ex.95232

ex.95233

ex.95235

ex.95242

ex.95243

ex.95245

ex.95251

ex.95252

ex.9526

ex.9527

ex.9528

ex.95311

ex.95312

ex.95313

ex.95321

ex.95322

ex.95332

ex.95333

ex.95335

ex.95342

ex.95343

ex.95345

ex.95351

ex.95352

ex.9536

ex.9537

ex.9538

ex.954

ex.955 530 010

ex.31211 (solduri debitoare)

ex.31212 (solduri debitoare)

ex.31213 (solduri debitoare)

ex.31221 (solduri debitoare)

ex.31222 (solduri debitoare)

ex.31231(solduri debitoare)

ex.31232 (solduri debitoare)

ex.31233 (solduri debitoare)

ex.31234 (solduri debitoare)

ex.3124 (solduri debitoare)

ex.3125 (solduri debitoare)

ex.3126 (solduri debitoare)

ex.31311 (solduri debitoare)

ex.31312 (solduri debitoare)

ex.31313 (solduri debitoare)

ex.31321 (solduri debitoare)

ex.31322 (solduri debitoare)

ex.31331 (solduri debitoare)

ex.31332 (solduri debitoare)

ex.31333 (solduri debitoare)

ex.31334 (solduri debitoare)

ex.3134 (solduri debitoare)

ex.3135 (solduri debitoare)

ex.3136 (solduri debitoare)

ex.314 (solduri debitoare)

ex.315 (solduri debitoare) 020

ex.31211 (solduri creditoare)

ex.31212 (solduri creditoare)

ex.31213 (solduri creditoare)

ex.31221 (solduri creditoare)

ex.31222 (solduri creditoare)

ex.31231 (solduri creditoare)

ex.31232 (solduri creditoare)

ex.31233 (solduri creditoare)

ex.31234 (solduri creditoare)

ex.3124 (solduri creditoare)

ex.3125 (solduri creditoare)

ex.3126 (solduri creditoare)

ex.31311 (solduri creditoare)

ex.31312 (solduri creditoare)

ex.31313 (solduri creditoare)

ex.31321 (solduri creditoare)

ex.31322 (solduri creditoare)

ex.31331 (solduri creditoare)

ex.31332 (solduri creditoare)

ex.31333 (solduri creditoare)

ex.31334 (solduri creditoare)

ex.3134 (solduri creditoare)

ex.3135 (solduri creditoare)

ex.3136 (solduri creditoare)

ex.314 (solduri creditoare)

ex.315 (solduri creditoare) 030

ex.95211

ex.95212

ex.95213

ex.95221

ex.95222

ex.95232

ex.95233

ex.95235

ex.95242

ex.95243

ex.95245

ex.95251

ex.95252

ex.9526

ex.9527

ex.9528

ex.95311

ex.95312

ex.95313

ex.95321

ex.95322

ex.95332

ex.95333

ex.95335

ex.95342

ex.95343

ex.95345

ex.95351

ex.95352

ex.9536

ex.9537

ex.9538

ex.954

ex.955

11. F 13.00 – Garanții reale și garanții primite

F 13.01 - Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și garanții

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 010

ex.9611 020

ex.9611 030

ex.1323

ex.2533

ex.30122

ex.30221

ex.9612

ex.9613

ex.9619 040

ex.9612

ex.9613

ex.9619 050

ex.912

ex.914 020 010

ex.9611 020

ex.9611 030

ex.2533

ex.30122

ex.30221

ex.9612

ex.9613

ex.9619 040

ex.9612

ex.9613

ex.9619 050

ex.912

ex.914 030 010

ex.9611 020

ex.9611 030

ex.2533

ex.30122

ex.30221

ex.9612

ex.9613

ex.9619 040

ex.9612

ex.9613

ex.9619 050

ex.912

ex.914 040 010

ex.9611 020

ex.9611 030

ex.2533

ex.30122

ex.30221

ex.9612

ex.9613

ex.9619 040

ex.9612

ex.9613

ex.9619 050

ex.912

ex.914

F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

Cod poziție

Plan de conturi 010

ex.363 020

ex.432

ex.4421

ex.4422

ex.4423

ex.4424 030

ex.4425 040

ex.30111

ex.30112

ex.30211

ex.30212

ex.3031

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047

ex.305 050

ex.101

ex.102

ex.3611

ex.3612

ex.362 060

ex.101

ex.102

ex.30111

ex.30112

ex.30211

ex.30212

ex.3031

ex.3032

ex.3037

ex.3041

ex.3047

ex.305

ex.3611

ex.3612

ex.362

ex.363

ex.432

ex.442

F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

Cod Poziție

Plan de conturi 010

ex.3612

ex.363

ex.4425

12. F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Cod poziție

Col.

Plan de conturi 020 010

ex.70331

ex.70341 030 010

ex.70331

ex.70341 040 010

ex.70331

ex.70341 050 010

ex.70331

ex.70341 060 010

ex.70331

ex.70341 070 010

ex.70331

ex.70341 080 010

ex.7011

70132

70133

70142

7015

ex.7017

ex.7018 – ex.6617

7021

7022

7023

7024

ex.7027

7028 – 6627

ex.70331

ex.70341

ex.7037

7038 – 66327

7041

7048 – 66437

7051

7052

7058 – 66447 090 010

ex.7011

ex.70132

ex.70133

ex.70142

ex.7015

ex.7017

ex.7018 - ex.6617

ex.70331

ex.70341 100 010

ex.70132

ex.70133

ex.70142

ex.7015

ex.7017

ex.7018 - ex.6617

ex.7021

ex.7023

ex.7024

ex.7027

ex.7028 – ex.6627

ex.70331

ex.70341

ex.7037

ex.7038 – ex.66327

ex.7041

ex.7048 – ex.66437

ex.7051

ex.7052

ex.7058 – ex.66447 110 010

ex.70132

ex.70133

ex.70142

ex.7015

ex.7017

ex.7018 - ex.6617

ex.70211

ex.70212

ex.7028 – ex.6627

ex.70331

ex.70341

ex.7037

ex.7038 – ex.66327

ex.7041

ex.7048 – ex.66437

ex.7051

ex.7052

ex.7058 – ex.66447 120 010

ex.70211

ex.70212

7022

ex.7023

ex.7024

ex.7027

ex.7028 – ex.6627

ex.70331

ex.70341

ex.7037

ex.7038 – ex.66327

ex.7041

ex.7048 – ex.66437

ex.7051

ex.7052

ex.7058 – ex.66447 130 010

ex.7021

ex.7023

ex.7024

ex.7027

ex.7028 – ex.6627

ex.70331

ex.70341

ex.7037

ex.7038 – ex.66327

ex.7041

ex.7048 – ex.66437

ex.7051

ex.7052

ex.7058 – ex.66447 140 010

ex.7021

ex.7023

ex.7024

ex.7027

ex.7028 – ex.6627

ex.70331

ex.70341

ex.7037

ex.7038 – ex.66327

ex.7041

ex.7048 – ex.66437 150 010

ex.7011

7012

70131

70134

70141

ex.7017

ex.7018 - ex.6617

ex.7027

ex.7037 160 020 6011

6012

6013

6014

6015

6022

6023

6024

6025

6026

ex.6037

6041

ex.6051

ex.6052 170 020 6011

ex.6013

ex.6014

ex.6015

ex.6051

ex.6052 180 020

ex.6013

ex.6014

ex.6015

ex.6023

ex.6024

ex.6025

ex.6026

ex.6037

ex.6051

ex.6052 190 020 6012

ex.6013

ex.6014

ex.6015

ex.6037

ex.6041

ex.6051

ex.6052 200 020 6022

ex.6023

ex.6024

ex.6025

ex.6026

ex.6037

ex.6041

ex.6051

ex.6052 210 020

ex.6023

ex.6024

ex.6025

ex.6026

ex.6037

ex.6051

ex.6052 220 020

ex.6023

ex.6024

ex.6025

ex.6026

ex.6037

ex.6051

ex.6052 230 020 6036

ex.6051

ex.6052 240 020

ex.6017

ex.6027

ex.6037 250 010 7076 020 6076 260 020

ex.6017

ex.6027

ex.6037

6657 270 010 7011

7012

7013

7014

7015

7017

7018 - 6617

7021

7022

7023

7024

7027

7028 – 6627

70331

70341

ex.7037

7038 – 66327

7041

7048 – 66437

7051

7052

7058 – 66447

7076 020 6011

6012

6013

6014

6015

6017

6022

6023

6024

6025

6026

6027

6036

ex.6037

6041

6051

6052

6076

6657

F 16.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Plan de conturi 010

ex.70336

ex.70352 – ex.6033 - ex.6035 020

ex.70336

ex.70342 – ex.6033 – ex.6034 030

ex.70336

ex.70342

ex.7037 – ex.6033 – ex.6034 – ex.6037

(767 – 668) 040

ex.7037 – ex.6037 050 7036 – ex.6037 060

ex.7037 – ex.6037 070 70336

70342

ex.70352

7036

ex.7037- 6033 - 6034 - ex.6035 – ex.6037

(767 - 668)

F 16.03 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Plan de conturi 010 70741

70742

70743

70744

70745

70746

70749 - 60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 – 60749 020

ex.70311

ex.70352 – ex.60311 – ex.60313 – ex.6035 030

ex.70311 – ex.60311 – ex.60313 040

ex.70311– ex.60311 – ex.60313 050

ex.70312 – ex.60312 – ex.60313 060

ex.70312 – ex.60312 – ex.60313 070

ex.70312 – ex.60312 – ex.60313 080

ex.70312 – ex.60312 – ex.60313 085

ex.7061 – ex.6061 090 70311

70312

ex.70352

ex.7061

70741

70742

70743

70744

70745

70746

70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 - ex.6061- 60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749

F 16.04 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

Cod poziție

Plan de conturi 010

ex.70311

ex.70312

70741

ex.70749 - ex.60311 - ex.60312 - ex.60313 - 60741- ex.60749 020

ex.70311

ex.70352

70742

ex.70749 - ex.60311- ex.60313 -ex.6035 - 60742- ex.60749 030

ex.7061

70743

ex.70749 - ex.6061- 60743 - ex.60749 040

ex.70311

ex.70312

70744

ex.70749 - ex.60311 - ex.60312 - ex.60313 – 60744 - ex.60749 050 70745

ex.70749– 60745 - ex.60749 060

ex.70311

ex.70312

70746

ex.70749 - ex.60311- ex.60312 -ex.60313 – 60746 - ex.60749 070 70311

70312

ex.70352

ex.7061

70741

70742

70743

70744

70745

70746

70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 - ex.6061- 60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749

F 16.05 – Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Col.

Plan de conturi 010 010

ex.70321 – ex.60321 – ex.60323 020 010

ex.70321 – ex.60321 – ex.60323 030 010

ex.70321 – ex.60321 – ex.60323 040 010

ex.70322 – ex.60322 – ex.60323 050 010

ex.70322 – ex.60322 – ex.60323 060 010

ex.70322 – ex.60322 – ex.60323 070 010 70321

70322 – 60321 – 60322 - 60323

F 16.06 – Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

Cod poziție

Plan de conturi 010 70751

ex.70752 - 60751 - ex.60752 020 70753 - 60753 030

ex.70747 – ex.60747 040

ex.70747 – ex.60747 050 70747

70751

ex.70752

70753 – 60747 - 60751- ex.60752 - 60753

F 16.07 – Deprecierea activelor financiare și nefinanciare

Cod poziție

Col.

Plan de conturi 010 010 6611

6612

6613

6621

6622

6623

6631

66321

66322

66323

66431

66432

66433

66441

66442

66443 020 - 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644 020 010 66313 030 010 66311 020 - 76311 040 010 6611

6612

6613

6621

6622

6623

ex.66312

66321

66322

66323

66431

66432

66433

66441

66442

66443 020 - 761 - 762 - ex.76312 - 7632 - 7643 - 7644 050 010

ex.66312 020 - ex.76312 060 010 6641 020 - 7641 040 - 491 070 010

ex.6641 020 - ex.7641 040 - ex.491 080 010

ex.6641 020 - ex.7641 040 - ex.491 090 010

ex.6641 020 - ex.7641 040 - ex.491 100 010 6633

6642 020 - 7633 - 7642 040 - 393 - 492 110 010

ex.66421

ex.66423 020 - ex.76421 - ex.76423 040 - (49212

49231

49232

49233

49234) 120 010

ex.66423 020 - ex.76423 040 - 49235 130 010

ex.66422 040 - 49221 140 010

ex.66421

ex.66422 020 - ex.76421 - 76422 040 - (49211

49222) 160 030 7018

7028

ex.70331

ex.70341

7038

7048

7058 - 6617 - 6627 - 66327 - 66437 - 66447

13. F 21.00 – Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

Cod poziție

Plan de conturi 010

ex.432

ex.4421

ex.4422

ex.4423

ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 020

ex.432

ex.4421

ex.4422

ex.4423

ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 030

ex.432

ex.4421

ex.4422

ex.4423

ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 040

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235 050

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235 060

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235 070

ex.431

ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222 080

ex.431

ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222 090

ex.431

ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222

14. F 42.00 – Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

Cod poziție

Plan de conturi 010 432

4421

4422

4423

4424 – 46121 – 46122 – 46123 – 46124 – 49212-49231 – 49232 – 49233 – 49234 020

ex.432

ex.4421

ex.4422

ex.4423

ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 030

ex.432

ex.4421

ex.4422

ex.4423

ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 040 4425 – 46125 – 49235 050

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235 060

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235 070 431

4419 – 4611- 49211- 49222 080

ex.431

ex.4419 – ex.4611- ex.49211- ex.49222 090

ex.431

ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222

15. F 43.00 - Provizioane

Cod poziție

Col.

Plan de conturi 010 010 5523 (sold la începutul perioadei)

5525 (sold la începutul perioadei)

ex.5527 (sold la începutul perioadei) 020 5526 (sold la începutul perioadei) 030 554 (sold la începutul perioadei) 040 553 (sold la începutul perioadei) 050 551 (sold la începutul perioadei) 060 5521 (sold la începutul perioadei)

5522 (sold la începutul perioadei)

ex.5527 (sold la începutul perioadei)

5529 (sold la începutul perioadei)

555 (sold la începutul perioadei)

559 (sold la începutul perioadei) 070

conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei) 020 010

ex.66523

ex.66525

ex.66527 020

ex.66526 030

ex.6654 040

ex.6653 050

ex.6651 060

ex.66521

ex.66522

ex.66527

ex.66529

ex.6655

ex.6659 070

ex.665 030 010 - (ex.76523

ex.76525

ex.76527) 020 - ex.76526 030 - ex.7654 040 - ex.7653 050 - ex.7651 060 - (ex.76521

ex.76522

ex.76527

ex.76529

ex.7655

ex.7659) 070 - ex.765 040 010 - (ex.76523

ex.76525

ex.76527) 020 - ex.76526 030 - ex.7654 040 - ex.7653 050 - ex.7651 060 - (ex.76521

ex.76522

ex.76527

ex.76529

ex.7655

ex.7659) 070 - ex.765 050 010

ex.6657

ex.66523

ex.66525

ex.66527 - ex.76523 - ex.76525 - ex.76527 020

ex.6657

ex.66526 - ex.76526 030

ex.6657

ex.6654 – ex.7654 040

ex.6657

ex.6653 – ex.7653 050

ex.6657

ex.6651 – ex.7651 060

ex.6657

ex.66521

ex.66522

ex.66527

ex.66529

ex.6655

ex.6659 – ex.76521 - ex.76522 - ex.76527 - ex.76529 - ex.7655 - ex.7659

Cod poziție

Col.

Plan de conturi 070

ex.665 – ex.765 070 010 5523 (sold la sfârșitul perioadei)

5525 (sold la sfârșitul perioadei)

ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei) 020 5526 (sold la sfârșitul perioadei) 030 554 (sold la sfârșitul perioadei) 040 553 (sold la sfârșitul perioadei) 050 551 (sold la sfârșitul perioadei) 060 5521 (sold la sfârșitul perioadei)

5522 (sold la sfârșitul perioadei)

ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei)

5529 (sold la sfârșitul perioadei)

555 (sold la sfârșitul perioadei)

559 (sold la sfârșitul perioadei) 070

conturile din grupa 55 (sold la sfârșitul perioadei)

16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 010 70321 - 60321 - ex.60323 020

ex 70321 - ex 60321 - ex.60323 020 010 70322 - 60322 - ex.60323 020

ex 70322 - ex 60322 - ex.60323 030 010 70321

70322 – 60321 – 60322 - 60323

F 45.02 – Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării

Cod poziție

Plan de conturi 020

ex.7462 - ex.6462 030 7461 - 6461 040

ex.70352

ex.7462

ex.749 - ex.6035 - ex.609 - ex.6462 050

ex.70352

746

ex.749 – ex.6035 - ex.609 - 646

F 45.03 – Alte venituri și cheltuieli de exploatare

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi 010 010 7472 020 6472 020 010 744 020 644 030 010 7042 020

ex.609

ex.649 040 010 709

741

742

7471

748

ex.749

781 020

ex.609

6311

6312

6471

ex.649

681 050 010 7042

709

741

742

744

747

748

ex.749

781 020

ex.609

6311

6312

644

647

ex.649

681

17. F 50.00 – Alte informații

F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)

Cod poziție

Plan de conturi 100 101

102

109

111 ± 1171

121

1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ±1782 ± 181 ± 182 – ex.191 7 110 101

102

109 113 101 116 102 119 109 120 111 ± 1171 130 121

1271 140 1311

1312

1313

1314 ± 1317 150 1411

1412 ± 1417 160 1521

1522

1523

1524 ± 1527 170 1611 ± 1617 180 17411

17412

17611 ± 17417 ± 17617 190 ±1781 ± 181 200 ±1782 ± 182 – ex.191 300 ±201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 – ex.291 310 2011 ± 2017 320 2021 ± 2027 330 2031

2032 ± 2037

7 În cadrul corespondenței cu planul de conturi a pozițiilor aferente coloanei 030, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoașterii deprecierii acestora.

340 2041

2042 ± 2047 350 2051

2052 ± 2057 360 2061 ± 2067 370 2091 ± 2097 380 2311

2312 ± 2317 390 2431

2432

2433

2434 ± 2437 400 2511(solduri debitoare) ± 25171 410 2611 ± 2617 420 ± 281 430 ± 282 – ex.291 500 3011

3021

303

304

305

311 (solduri debitoare)

312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare)

316(solduri debitoare)

333 (solduri debitoare)

3362

3371

341 (sold debitor)

342 (sold debitor)

3515

35192

3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262

3531 (sold debitor)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392 ± 355

3571

361

362

363

371

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

378

3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 – ex.3921 510 3011 511 30113 520 3021 521 30213 530 3031

3032

3033

3037 531 3033

ex.3037 540 3041

3042

3047 541 3042

ex.3047 550 305 560 311 (solduri debitoare)

312 (solduri debitoare)

313 (solduri debitoare)

314 (solduri debitoare)

315 (solduri debitoare) 570 333 (solduri debitoare)

3362

3371 580 341 (sold debitor)

342 (sold debitor) 590 3515

35192 600 3521 (sold debitor)

3522 (sold debitor)

35262 610 3531 (sold debitor)

35324

35328 (sold debitor)

3533 (sold debitor)

3534

3536 (sold debitor)

3538 (sold debitor)

35392 620 3551

3552

3556 ± 3557 630 3571 640 361

362

363 650 316 (solduri debitoare)

371

3723 (sold debitor)

3729 (sold debitor)

375

378

3799 (solduri debitoare) 660 ± 381 670 ± 382 – ex.3921 700 401

402 ± 407

41

421

43

44 ± 471 ± 481 ± 482 – ex.4931 – ex.4941 710 401

402 ± 407 720 411

412

413

730 421 740 431

432

441

442 750 4711

4712

4713 ± 4717 760 ± 481 770 ± 482 – ex.4931 – ex.4941 800 508 (sold debitor)

F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară

Cod poziție

Plan de conturi 100 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 110 2511 (solduri creditoare) 120 2531

2532

2533

2534 121 2531 122 2532 123 2533 124 2534 130 2541

2542 131 2541 132 2542 140 ±25172 ± 2537 ± 2547

F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare

Cod poziție

Plan de conturi 100 514 110 5141 120 5142 130 5143

F 50.04 – Alte active și alte datorii contingente

Cod poziție

Plan de conturi 100 993 200 994

F 50.06 – Capital social

Cod poziție

Plan de conturi 010 501 ± 504 020 5012 ± ex.504 030 ± ex.504 040 5011 ± ex.504 050 ± ex.504

F 50.07 – Filtre prudențiale

Cod poziție

Plan de conturi 010 995

CAPITOLUL V – Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual

1. Controlul situației F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare] 1.1. Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical 010 = 020

030

040 050 = 060

070

080

090 100 = 110

120

130 140 = 150

160

170 180 = 190

200 210 = 220

230 270 = 280

290 300 = 310

320 330 = 340

350 380 = 010

050

100

140

180

210

240

250

260

270

300

330

360

370 1.2. Controlul situației F 01.02 – Datorii Controlul vertical 010 = 020

030

040

050

060 070 = 080

090

100 110 = 120

130

140 170 = 180

190

200

210

220

230 240 = 250

260 300 = 010

070

110

150

160

170

240

270

280

290 1.3. Controlul situației F 01.03 – Capitaluri proprii Controlul vertical 010 = 020

030 050 = 060

070 090 = 095

128 095 = 100

110

120

122 128 = 130

140

150

160

170 300 = 010

040

050

080

090

190

200

210

240

250

255 1.4. Corelație între F 01.03 și F 01.01 F 01.03 (310) = F 01.01 (380) 1.5. Corelații între F 01.03 și F 01.02 F 01.03 (310) = F 01.02 (300)

F 01.03 (300) F 01.03 (310) = F 01.02 (010

070

110

150

160

170

240

270

280

290)

F 01.03 (300) 1.6. Corelație între F 01.03, F 01.02 și F 01.01 F 01.01 (380) = F 01.02 (300)

F 01.03 (300)

2. Controlul situației F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

a) Controlul vertical 010 = 040

050

060

070

080 090 = 120

130

140 220 = 230

240

250

260

270 355 = 010 – 090 – 150

160

200 – 210

220

280

290

300

310

330

340 – 350 360 = 370

380 390 = 400

410

420 430 = 440

450 460 = 470

480

490

500 520 = 530

540

550

560

570 630 = 610 – 620 640 = 650 – 660 610 = 010 – 090 – 150

160

200 – 210

220

280

290

300

310

330

340 – 350 – 360 – 390 – 430 – 460 – 510 – 520

580

600 670 = 630

640

b) Corelație între F 02.00 și F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250)

3. Controlul situației F 03.00 – Situația rezultatului global

a) Controlul vertical 020 = 040

050

060

070

090

110

150

190

240

280

330 110 = 120

130

140 150 = 160

170

180 190 = 200

210

220

230 240 = 250

260

270 280 = 290

300

310 340 = 010

020

b) Corelații între F 03.00 și F 02.00 F 03.00 (010) = F 02.00 (670)

F 03.00 (340) = F 02.00 (670)

F 03.00 (020)

4. Controlul situației F 04.00 – Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților 4.1. Controlul situației F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării

a) Controlul vertical Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 060 = 070

080

090

100

110 120 = 130

140

150

160

170

180 Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 010 � 030

040

050

b) Corelații între F 04.01 și F 01.01

F 04.01 col.010

relația

F 01.01 col.010 010 = 070 060 = 080 120 = 090 020:'. 070 010

060

120:'. 050 4.2. Controlul situației F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

a) Controlul vertical Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 060 = 070

080

090

100

110 120 = 130

140

150

160

170

180 Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 010 � 030

040

050 190 = 010

060

120 Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelație: 190 = 060

120

b) Corelații între F 04.02 și F 01.01

F 04.02 col.010

relația

F 01.01 col.010 010 = 110 060 = 120 120 = 130 190 = 100 4.3. Controlul situației F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării

a) Controlul orizontal col.010

col.020 = col.030

b) Controlul vertical ABS 8 (010) � ABS (020) ABS (010) � ABS (030

040

050) 060 = 070

080

090

100

110 120 = 130

140

150

160

170

180 190 = 010

060

120

c) Corelații între F 04.03 și F 01.01

F 04.03 col.030

relația

F 01.01 col.010 010 = 150 060 = 160 120 = 170 190 = 140 020:'. 150 4.4. Controlul situației F 04.04 - Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență

a) Controlul orizontal col.010

col.020

col.030

col.040

col.050 = col.060

b) Controlul vertical 010 = 020

030

040

050

060 070 = 080

090

100

110

120

130 140 = 010

070 150 = 160

170

180

190

200 210 = 220

230

240

250

260

270 280 = 150

210

c) Corelații între F 04.04 și F 01.01

F 04.04 col.060

relația

F 01.01 col.010 010 = 190 070 = 200 140 = 180 150 = 220 210 = 230 8 Valoarea absolută 280 = 210 4.5. Controlul situației F 04.05 – Active financiare subordonate

a) Controlul vertical 030 = 010

020

b) Corelație între F 04.05 și F 01.01

F 04.05 (030):'. F 01.01 (080

090

120

130

160

170

180

210)

5. Controlul situației F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs

a) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 080 = 010

020

040

050

060

070 Pentru coloanele 020 – 060 se respectă următoarele corelații: 080 = 010

020

030

040

050

060

070 080 � 090

100 Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelație: 080 � 130 Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelație: 080 � 110

120

b) Corelație între F 05.00 și F 01.01 F 05.00.010.col.030 = F 01.01.040.col.010

c) Corelații între F 05.00 și F 04.00

F 05.00.080.col.010 = F 01.01.030.col.010

F 04.01.130.col.010

F 04.02.130.col.010

F 04.03.130.col.030

F 04.04.080.col.060

F 04.04.220.col.060 F 05.00.080.col.020 = F 04.01.140.col.010

F 04.02.140.col.010

F 04.03.140.col.030

F 04.04.090.col.060

F 04.04.230.col.060 F 05.00.080.col.030 = F 01.01.040.col.010

F 04.01.150.col.010

F 04.02.150.col.010

F 04.03.150.col.030

F 04.04.100.col.060

F 04.04.240.col.060 F 05.00.080.col.040 = F 04.01.160.col.010

F 04.02.160.col.010

F 04.03.160.col.030

F 04.04.110.col.060

F 04.04.250.col.060 F 05.00.080.col.050 = F 04.01.170.col.010

F 04.02.170.col.010

F 04.03.170.col.030

F 04.04.120.col.060

F 04.04.260.col.060 F 05.00.080.col.060 = F 04.01.180.col.010

F 04.02.180.col.010

F 04.03.180.col.030

F 04.04.130.col.060

F 04.04.270.col.060

6. Controlul situației F 06.00 – Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare

a) Controlul orizontal col.010 � col.012

b) Controlul vertical 190 = 010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

7. Controlul situației F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate Controlul vertical Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelație: ABS (010) � ABS (020) ABS (010) � ABS (030

040

050) 190 = 010

060

120 Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelație: 190 = 060

120 Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelații: 060 = 070

080

090

100

110 120 = 130

140

150

160

170

180 Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelații: 120 = 200

210

220

230

240

250

260 ABS (120) � ABS (270

280) ABS (120) � ABS (290

300) ABS (120) � ABS (310) Pentru coloanele 010 - 060 și 080 – 100 se respectă următoarea corelație: 190 = 060

120

8. Controlul situației F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare 8.1. Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

a) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 020 = 030

040 450 = 010

020

050

360

440 Pentru coloanele 020 - 030 se respectă următoarele corelații: 450 = 050

360

440 Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 050 = 060

110

160

210

260

310 060 = 070

080

090

100 110 = 120

130

140

150 160 = 170

180

190

200 210 = 220

230

240

250 260 = 270

280

290

300 310 = 320

330

340

350 410 = 420

430

b) Corelații între F 08.01 și F 01.02

F 08.01 col.010

relația

F 01.02 col.010 010 = 020 020 = 030 050 = 040 360 = 050 440 = 060 450 = 010 370

380

390

400

410 = 050

F 08.01 col.020

relația

F 01.02 col.010 050 = 080 360 = 090 440 = 100 450 = 070 370

380

390

400

= 090 410

F 08.01 col.030

relația

F 01.02 col.010 050 = 120 360 = 130 440 = 140 450 = 110 370

380

390

400

410 = 130

F 08.01 col.037

relația

F 01.02 col.010 010 = 150 8.2. Controlul situației F 08.02 - Datorii financiare subordonate

a) Controlul vertical 030 = 010

020

b) Corelații între F 08.02 și F 01.02

F 08.02

relația

F 01.02 col.010 010 (col.010):'. 080 010 (col.020):'. 120 020 (col.010):'. 090 020 (col.020):'. 130 030 (col.010):'. 070 030 (col.020):'. 110

9. Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente 9.1. Controlul situației F 09.01 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date Controlul vertical 010 � 021 010 = 030

040

050

060

070

080 090 � 101 090 = 110

120

130

140

150

160 170 � 181 170 = 190

200

210

220

230

240 9.2. Controlul situației F 09.02 – Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 080 = 090

100

110

120

130

140 Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 010 = 020

030

040

050

060

070 150 = 160

170

180

190

200

210

10. Controlul situației F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării

a) Controlul orizontal Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 – 250, 270 și 290 se respectă următoarea corelație: col.030 � col.040

b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 – 030 se respectă următoarele corelații: 010 � 020 010 = 030

040

050

060 070 � 080 070 = 090

100

110

120 130 � 140 130 = 150

160

170

180 190 � 200 250 � 260 270 � 280 290 � 300

310

320 Pentru coloanele 010 – 040 se respectă următoarele corelații: 190 = 210

220

230

240 190 � 210 290 = 010

070

130

190

250

270

c) Corelații între F 10.00 și F 01.00 F 10.00.290.col.010 = F 01.01.060.col.010 F 10.00.290.col.020 = F 01.02.020.col.010

d) Corelație între F 10.00 și F 08.01

F 10.00.290.col.020 = F 08.01.010.col.010

11. Controlul situației F 11.00 - Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire

a) Controlul orizontal Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 – 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350, 370, 390 – 500 se respectă următoarea corelație: col.030 � col.040

b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 – 030 se respectă următoarele corelații: 010 = 020

030

040

050 060 = 070

080

090

100 110 = 120

130

140

150 240 = 250

260

270

280 290 = 300

310

320

330 340 = 350

360

370

380 500 � 510

520

530 Pentru coloanele 010 – 040 se respectă următoarele corelații: 160 = 170

180

190

200 160 � 170 230 = 010

060

110

160

210

220 390 = 400

410

420

430 390 � 400 460 = 240

290

340

390

440

450 Pentru coloanele 030 – 040 se respectă următoarea corelație: 500 = 230

460

470

480

490

c) Corelații între F 11.00 și F 01.00 F 11.00.500.col.010 = F 01.01.240.col.010 F 11.00.500.col.020 = F 01.02.150.col.010 F 11.00.col.010 (230

460

470

480

490) = F 01.01.240.col.010 F 11.00.col.020 (230

460

470

480

490) = F 01.02.150.col.010

d) Corelație între F 11.00 și F 08.01

F 11.00.500.col.020 = F 08.01.010.col.037

12. Controlul situației F 12.00 – Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital

a) Controlul orizontal Pentru liniile 020 – 530 se respectă următoarea corelație: col.010

col.020

col.030

col.040

col.050

col.060 = col.070

b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 – 090 se respectă următoarele corelații: 030 = 040

050

060

070

080 090 = 100

110

120

130

140

150 170 = 180

190

200

210

220 230 = 240

250

260

270

280

290 Pentru coloanele 010 – 080 se respectă următoarele corelații: 530 = 020

160

300 Pentru coloanele 010 – 060 se respectă următoarele corelații: 300 = 310

320 Pentru coloanele 010 – 060 și 080 – 090 se respectă următoarele corelații: 020 = 030

090 160 = 170

230 Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelație: 530 = 010

020

160

300

c) Corelații între F 12.00 și F 07.00

F 12.00 col.070

relația

F 07.00 020 = (060

120) (col.080) 030 = 060 (col.080) 040 = 070 (col.080) 050 = 080 (col.080) 060 = 090 (col.080) 070 = 100 (col.080) 080 = 110 (col.080) 090 = 120 (col.080) 100 = 130 (col.080) 110 = 140 (col.080) 120 = 150 (col.080) 130 = 160 (col.080) 140 = 170 (col.080)

F 12.00 col.070

relația

F 07.00 150 = 180 (col.080) 160 = (060

120) (col.090) 170 = 060 (col.090) 180 = 070 (col.090) 190 = 080 (col.090) 200 = 090 (col.090) 210 = 100 (col.090) 220 = 110 (col.090) 230 = 120 (col.090) 240 = 130 (col.090) 250 = 140 (col.090) 260 = 150 (col.090) 270 = 160 (col.090) 280 = 170 (col.090) 290 = 180 (col.090) 300 = (060

120) (col.100) 310 = 060 (col.100) 320 = 120 (col.100) 530 = 190 (col.080

col.090

col.100)

13. Controlul situației F 13.00 – Garanții reale și alte garanții primite 13.1. Controlul situației F 13.01 - Clasificarea creditelor și avansurilor după garanțiile reale și garanții

a) Controlul vertical 010 � 020

030

040

b) Corelații între F 13.01 și F 04.00 F 13.01.020 (col.010

col.020

col.030

col.040

col.050):'. F 04.01.160.col.010

F 04.02.160.col.010

F 04.03.160.col.030

F 04.04.110.col.060

F 04.04.250.col.060 F 13.01.030 (col.010

col.020

col.030

col.040

col.050):'. F 04.01.170.col.010

F 04.02.170.col.010

F 04.03.170.col.030

F 04.04.120.col.060

F 04.04.260.col.060 F 13.01.040 (col.010

col.020

col.030

col.040

col.050):'. F 04.01.180.col.010

F 04.02.180.col.010

F 04.03.180.col.030

F 04.04.130.col.060

F 04.04.270.col.060

c) Corelații între F 13.01 și F 05.00 F 13.01.010 (col.010

col.020

col.030

col.040

col.050):'. F 05.00.080 (col.010

col.020

col.030

col.040

col.050

col.060) F 13.01.020 (col.010

col.020

col.030

col.040

col.050):'. F 05.00.080 (col.040) F 13.01.030 (col.010

col.020

col.030

col.040

col.050):'. F 05.00.080 (col.050) F 13.01.040 (col.010

col.020

col.030

col.040

col.050):'. F 05.00.080 (col.060) F 13.01.010 (col.010

col.020):'. F 05.00.090 (col.020

col.030

col.040

col.050

col.060) F 13.01.020 (col.010

col.020):'. F 05.00.090 (col.040) F 13.01.030 (col.010

col.020):'. F 05.00.090 (col.050) F 13.01.040 (col.010

col.020):'. F 05.00.090 (col.060)

d) Corelații între F 13.01 și F 09.02

F 13.01.010 (col.050):'. F 09.02.080 (col.010) 13.2. Controlul situației F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

a) Controlul vertical 060 = 010

020

030

040

050

b) Corelație între F 13.02 și F 01.01.

F 13.02.020.col.010:'. F 01.01.280.col.010 13.3. Controlul situației F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată Corelație între F 13.03 și F 13.02 F 13.02.030.col.010:'. F 13.03.010.col.010

14. Controlul situației F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

a) Controlul vertical Pentru coloanele 010 – 050 și 070 – 080 se respectă următoarele corelații: 010 = 020

030

040

050 060 = 070

080

090 150 = 160

170

180

190

200 210 = 220

230

240 Pentru coloanele 010 – 030 și 070 – 080 se respectă următoarea corelație: 100 = 110

120

130 Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelații: 010 = 020

030

040 060 = 070

080 100 = 110

120 150 = 160

170

190 210 = 230

b) Corelații între F 14.00 și F 01.01

F 14.00 (col.010

col.020

col.030)

relația

F 01.01.col.010 010 = 050 020 = 060 030 = 070 040 = 080 050 = 090 060 = 100 070 = 110 080 = 120 090 = 130 100 = 140 110 = 150 120 = 160 130 = 170 140 = 240

c) Corelații între F 14.00 și F 01.02

F 14.00 (col.010

col.020

col.030)

relația

F 01.02.col.010 150 = 010 160 = 020 170 = 030 180 = 040 190 = 050 200 = 060 210 = 070 220 = 080 230 = 090 240 = 100 250 = 150

15. Controlul situației F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

a) Controlul orizontal 010 � 020

030 040 � 050

060

b) Controlul vertical Pentru coloanele 010 – 090 se respectă următoarele corelații: 010 = 020

030

040 050 = 060

070

080 090 = 100

110

120 Pentru coloanele 010 – 090 și 110 se respectă următoarele corelații: 130 = 140

150 160 = 170

180 190 = 010

050

090

130

160 Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelații: 010 = 030

040 050 = 070

080 090 = 110

120

c) Corelații între F 15.00 și F 01.01

F 15.00 (col.010

col.080)

relația

F 01.01.col.010 020:'. 070 030:'. 080 040:'. 090 060:'. 110 070:'. 120 080:'. 130 100:'. 150 110:'. 160 120:'. 170 140:'. 190 150:'. 200 170:'. 220 180:'. 230

d) Corelație între F 15.00 și F 08.01

F 15.00.190.col.060:'. F 08.01.100(col.010

col.020

col.030)

F 08.01.150(col.010

col.020

col.030)

F 08.01.200(col.010

col.020

col.030)

F 08.01.250(col.010

col.020

col.030)

F 08.01.300(col.010

col.020

col.030)

F 08.01.350(col.010

col.020

col.030)

16. Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere 16.1. Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

a) Controlul vertical Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 020 = 030

040

050

060

070 080 = 090

100

110

120

130

140 270 = 020

080

150

250 Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 160 = 170

180

190

200

210

220 270 = 160

230