ANEXĂ nr. 0/2017
ANEXE din 17 februarie 2017 la Norma nr. 2/2017 pentru modificarea și completarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private (Anexele nr. 1-39)
Anexa nr. (anexa nr. A1
la Norma nr. 14/2015)
T
M
o
1
0
1
Bilanț
la data de 31 dec
mbrie
Identificarea indicatorului
Rân d
Sold la începutul exercițiului financi r (lei)
Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
A
AC IVE IMOBILIZAT
I. I OBILIZĂRI NECORPORAL
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02
3. Concesiuni, brevete, li ențe, mărci comerciale, drepturi și act ve similare dacă acestea au fost achi iționate c titlu oneros (ct. 2 5
208-28 5- 2808-2905-2908) 03
4. F ndul comercial (ct.20 1-2807) 04
5. Avansuri (ct. 4094) 05
TOTAL: (rd. 0 la 05) '
II. IMOBILIZĂRI COR ORALE
1. Terenuri șiconstrucții (ct. 211
212-2811-28 2- 2911-2912) 07
2. I stalații tehnice șimașini (ct. 21
223-28 3- 2913) 08
3. Alte instalaț i, utilaje ș mobilier (ct. 214
2 4- 2814-2914) 09
4. vansuri și imobiliză i corporale în curs de execuție (ct.231-2931
4093) 10
TOTAL: (rd. 0 la 10) 11
III. MOBILI ĂRI FIN NCIARE
1. Acțiuni deținute la entități afiliate ( t. 261-2961) 12
2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671
2672-2965) 13
3. Acțiunideți ute la entitățile asociate și la entitățile controlate în comun (ct. 263- 2962-296 ) 14
4. Î prumuturi acordate e tităților de care entita ea este legată în v rtutea intereselor de participare (ct. 2675
2676-2967) 15
5. Investiții deținute ca i obilizări (ct.265
26 7- 2964) 16
6. Alte
împrumuturi (ct. 2673*
2674*
678*
2679*-2966*-2969*) 17
7. Imobilizări financiare pentru acoperirea provizionului tehnic (ct. 270 - 279) 18
TOTAL: (rd. 1 la 18) 19
AC IVE IMOBILIZAT - TOTA (rd. 06
11
19) 20
B
AC IVE CIR ULANTE
I. S OCURI
n
A
m
T
T
T
7
Z
2
A
m
L
1
2
3
7
1. ateriale consumabile (ct. 302
303
322
3 3- 392) 21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) 22
TOTAL: (rd. 2 la 22) 23
II. CREANȚ (Sumele care ur ează sa fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate se arat pe tru fiecare element.)
1. Creanțe comerciale* (ct. 2673*
2674*
678*
2679*-2966*- 2969*
4092
4 1
413
418-491) 24
2. Sume de î casat de a entitățil afiliate (ct. 4511**
4518* -4951*) 25
3. S me de încasat de la entitățile de care societa ea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952) 26
4. Alte creanțe (ct.425
4282
431**
437 *
4382
441**
4424
4 428**
444**
45
446**
447**
4482
4582 4 61
73**-496
5187) 27
5. Creanțe privind capitalul subscris inevărsat (ct. 456-4953) 28
TOTAL: (rd. 2 la 28) 29
III. INVESTI II FINA CIARE PE TERM N SCURT
1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591) 30
2. Alte investiții financiare pe ter en scurt (ct. 505 506
508
5113
5114-595-596-598) 31
M
1
E
4
*
N
n
m
2
3. Investiții pe termen scurt pent u acoperirea provizionului tehnic (ct. 520
526
5 7-528-529) 32
TOTAL: (rd. 3 la 32) 33
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112
5121
5124
512
5311
5314
5321
53 22
323
5328
5411
5 12
542) 34
AC IVE CIRCULAN E - TOTAL ( d. 23
9
33
34) 35
C
CH LTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd.37
3 ) 36 1.Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471) 37
2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471) 38
D
DA ORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile in emisiunea
de obligațiuni
convertibile (ct. 1614
1615
16 7
1618
1681-169) 39
2. S me datorate instituțiil r de credit (ct. 1621
1622
16 4
1625
1627
1682
5191
519
5198) 40
3. Avansuri înc sate de la clienți (ct. 19) 41
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401
404
408) 42
5. Efecte de co erț de plătit (ct. 403
405) 43
6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661
1685
26 1
4511
4518
44
T
T
u
0
2
7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de p rticipare (ct. 1663
1686
26 2
453
45
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pent u asigurările sociale (ct.1623
1626
167
1687 2693
421
423
424
4 26
27
4281
431
437
4381
441
4 23
428
4 4
446
447
4481
455 1
4 58
456**
457
4581
462
473
509
1 86
193
5194
5195
5196
5197) 46
TOTAL: (rd. 3 la 46) 47
E
AC IVE CIRCULANTE NETE/DATO II CU ENTE N TE (rd. 35
37-47-73-76) 48
F
TO AL
ACTIVE
MINUS
DATO II CU ENTE (rd. 20
38
4 ) 49
G
DA ORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ AI MARE DE UN AN 1.Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile in emisiunea
de obligațiuni
convertibile (ct. 1614
1615
16 7
1618
1681-169) 50
2. S me datorate instituțiil r de credit (ct. 621
1622
1624
16 5
1627
1682
5191
5192
5198) 51
3. Avansuri înc sate de la lienți (ct. 419) 52
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401
404
408) 53
5. Efecte de co erț de plătit (ct. 403
405) 54
T
T
T
u
9
E
M
c
4
R
R
6. S me datorate entităților afiliate (ct. 1661
1685
26 1
4511
4518
55 7.Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct.1663
1686
2692
453 **) 56
8. A te datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pent u asigurările sociale (ct.1623
1626
167
1687 2693
421
423
424
4 26
27
4281
431
437
4381
441
4 23
428
4 4
446
447
4481
455 1
4 58
456**
457
4581
462
473
509
1 86
193
5194
5195
5196
5197) 57
TOTAL: (rd. 5 la 57) 58
H
PR VIZIOANE 1.Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private (ct. 150), (rd. 60
61) in care: 59 1.1. rovizioane tehnice specifice sistemului de pensii private - Pilon 2 (ct. 1501) 60 1.2. rovizioane tehnice specifice sistemului de
pensii private - Pilon 3 (ct. 1502) 61
2. P ovizioane nespecifice (ct. 151), (rd. 63 la 69) din are: 62 2.1. Provizioan pentru litigii (ct. 151 ) 63 2.2. Provizioane pentru garanții acordate clienților (ct. 512) 64 2.3. Provizioan pentru restructurare (ct. 1514) 65
u
O
P
P
1
0
*
4
2.4. Provizioane pentru p nsii șiobligații similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehn ce specifice sistemului de pensii private (ct. 1515) 66 2.5. Provizioan pentru impozite (ct. 1516) 67 2.6. Provizioan pentru terminarea contractului (ct. 1517) 68 2.7. Alte provizioane (ct. 1518) 69
TOTAL PROV ZIOANE: (rd. 59
62) 70
I
VE ITURI ÎN AVANS ( d. 72
75) din care: 71
1. Subvenții pentru invest ții (ct. 475) (rd. 73
4)
din care: 72 1.1 ume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475) 73 1.2 ume de re uat într-o erioadă mai mare de un an (din ct. 475) 74
2. Venituri înregistrate în vans (ct. 472) (rd. 76
77) in care: 75 2.1. ume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472) 76 2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472) 77
J
CA ITAL ȘI EZERVE
I. CAPITAL d n care:
1. C pital subscris vărsat (ct. 1012) 78
2. C pital subscris nevărsa (ct. 1011) 79
3. A te element de capitaluri proprii (ct. 103)
Sold C 80
Sold D 81
N
S
P
7
TOTAL CAPITAL (rd.78 79
80-81) 82
II. PRIME DE CAPITA (ct. 104) 83
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 84
IV. REZERVE
1. R zerve lega e (ct. 1061) 85
2. R zerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 86
3. A te rezerve ct. 1068) 87
4. A te rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de pensii private (ct. 1069) 88
TOTAL REZERVE (rd. 8 la 88) 89
5. Acțiuni proprii (ct. 109) 90
6. Câstiguri le ate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 91
7. Pierderi legate de ins rumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 92
V. PROFITUL
SAU
IERDER A REPORTATĂ (ct. 117)
Sold C 93
Sold D 94
VI. PROFITUL
SAU
IERDER A EX RCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)
Sold C 95
Sold D 96
Rep rtizarea pr fitului (ct. 129) 97
VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII ( d. 82
3
84
89- 0
91-92
3-94
95-96-97) 98
E
L
P
P
*) Conturi de repartizat după natura ele entelor respective;
**) Solduri debitoare ale conturilor respective;
S
olduri creditoare ale conturilor respective
Anexa nr. (anexa nr. A2
la Norma nr. 14/2015)
V
A
C
n
C
O
b
n
Contul de profit și pierdere la data de 31 decembrie
Identificar a elementului
Rând
ealizări a erente perioadei de raportare
Exercițiul fi anciar prec dent (lei)
Exercițiul financiar curent (lei)
ol.1
Col.2
Col.3
Col.4
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) 01
a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704
705
706 708) 02
b) enituri di subvenții de exploatare aferent cifrei de afaceri nete (ct. 741) 03
2. enituri din producția de imobilizări (ct. 721
722) 04
3. lte venituri din exploatare (ct.755
758) 05
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (r. 01
04 05) 06
CHELTUIELI DIN EXPL ATARE
4. heltuieli cu materialele și alte cheltuieli xterne (rd. 08 la 10) 07
a) heltuieli cu materialele consuma ile (ct. 602) 08
b) Alte cheltuieli cu materialele ( t. 603
604
608 - 609) 09
c) lte cheltuieli externe (cu energi și apă) (ct. 605- 741) 10
5. heltuieli suportate de administrator în legă ură cu activitatea de administrar a fondulu de pensii private (ct. 20) 11
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13
14) 12
a) Salarii șiindemnizații (ct. 641
642
643
644) 13
b) heltuieli c asigurăril șiprotecția socială (ct. 645) 14
7. justări 15
a) justări de aloare privind imobilizările corp rale și necorporale (rd. 17-18) 16
a.1) Cheltuieli (ct. 6811
6813
6817) 17
a.2) Venituri (ct. 7813
7816
7815) 18
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) 19
b.1) Cheltuieli (ct. 654
6814) 20
b.2) Venituri ( t. 754
7814) 21
8. lte cheltuieli de exploatare (rd. 2
24
25) 22
a) heltuieli privind prest țiile externe (ct. 611
612 613
614
615
621
622
623 624
625
626
627
628) 23
b) Cheltuieli cu alte i pozite, taxe și vărsăminte asi ilate (ct. 635) 24
c) lte cheltuieli de exploatare (ct. 652
655
658) 25 9.Ajustări privind provizi anele (rd.27-28) 26
C
C
A
A
A
C
A
c
a) heltuieli (ct. 6812) 27
b) enituri (ct. 7812) 28
CHELTUIELI DE EXP OATARE - TOTAL (rd. 07
1
12
16
19
22 26) 29
PROF TUL SAU PIERDE EA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE - Profit (rd.6-29) 30 - Pierdere (29-6) 31
VENI URI FIN NCIARE
11. Venituri din interese de participare (ct. 7611
7613) 32 - din care, veniturile obți ute de la e titățile afiliate 33
12. Alte dobânzi de încasat și venituri similare (ct. 766) 34 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 35 13.Alte
venituri
financiare (ct. 62
764
765
767
768) 36
VENITURI FINANCIA E - TOTAL (rd. 32
34
36 ) 37
CHELTUIELI FINANCIA E
14. Ajustarea valorii i obilizărilo financiare și a inv stițiilor financiare deținute ca active circula te (rd. 39-40) 38
Cheltuieli (ct. 86) 39
Venituri (ct. 786) 40
15. Dobânzi e plătit și alte cheltuieli similare (ct. 666) 41 - din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate 42
C
V
T
A
d
n
m
16. Alte
cheltuieli
financiare (ct. 663
664
665 667
668) 43
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38
41
43) 44
PROF TUL SAU PIERDE EA FINANCIARĂ - Profit (rd.37-44) 45 - Pierdere (rd.44-37) 46
VENI URI TOTALE (rd. 06
37) 47
CHELTUIELI TOTALE (r. 29
44) 48
PROF TUL SAU PIERDE EA BRUT (Ă) - Profit (rd.47-48) 49 - Pierdere (rd.48-47) 50
Impozitul pe profit (ct. 691) 51
Alte i pozite (ct. 698) 52
PROF TUL
SAU
PIERDEREA
NET(Ă)
A EXERCIȚIULUI FINANCIAR - Profit (rd.49-51-52) 53 - Pierdere (rd.50
51
52) 54
T
m
R
R
Anexa nr. (anexa nr. A3
la Norma nr. 14/2015)
C
Situația modificărilor c la data de 31 dece
pitalului propriu brie
Nr. crt.
Denumirea lementului
Sold la început l exercițiului fin nciar (lei)
Creșteri (lei)
Descreșteri (lei)
Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei)
ol.1
Col.2
Col.3
Col.4
Col.5
Col.6=
4-5 1
Capital subscris 2
Pri e de capital 3
Rezerve din reevaluare 4
Rezerve legale 5
Rezerve statutare sau contractuale 6
Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare 7
Alte rezerve 8
Alte rezerve specifice activității administratorilo fon urilor de pensii private 9
Acțiuni proprii 10
Câs iguri legat de inst umentele de capitaluri pro rii
11
Pierderi legate de inst umentele de capitaluri pro rii 12
Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea nea operită
Sol creditor
Sol debitor 13
Rezultatul reportat provenit din corectarea rorilor contabile
Sol creditor
Sol debitor 14
Rezultatul exercițiului financiar
Sol creditor
Sol debitor 15
Repartizarea profitului 16
Tot l capitaluri proprii
Modifi curent
ările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții f nanciare, recedent și i vor fi însoțite de informații referitoare la:
- natura modificărilor; - tratamentul fisca aplicat, acolo unde este cazul; - natura și scopul pentru care au fost con tituite rezervele; - orice alte inform ții semnificative.
Anexa nr. (anexa nr. A4
la Norma nr. 14/2015)
Situația fluxurilor de trezorerie
n
la data de 31 dece brie
Nr. crt.
De umirea indicatorulu
xercițiul financiar precedent (lei)
Exercițiul financiar cure t (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
C l.4
A
FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE 1
a) Încasări de la clienți*) 2
b) Plăți către furnizori și creditor 3
c) Dobânz plătite 4
d) Impozit pe profit p ătit 5
e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor **) 6
Trezoreria netă din activități de exploatare
B. FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE I VESTIȚIE 7
a) Plăți pe tru achiziționarea de acțiuni 8
b) Plăți pentru achiziț onarea de imobilizări corporale 9
c) Încasări din vânzarea de imobilizări corporale 10
d) Dobânzi încasate
11
e) Dividende încasate 12
Trezorerie netă din activități de investiție
C. FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE F NANȚARE 13
a) încasări din emisiunea de acțiuni 14
b) încasări din împru uturi pe termen lung 15
c) plata da oriilor aferente leasin -ului financiar 16
d) dividen e plătite 17
Trezorerie netă din activități de finanțare 18
Creșterea netă a trez reriei și a echivalentelor de trezorerie 19
Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul exercițiului financiar 20
Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitu exercițiului financia
*) - se completează cu încasări din activitatea de exploatare;
**) - s completează cu alte încasări din exploatare, după caz;
NOTA. Administratorii pot fo osi și metoda indirectă de prezentare a Situației Fluxurilor de Trezorerie.
Anexa nr. (anexa nr. A5
la Norma nr. 14/2015)
Nota 1 - Provizioane
Nr. crt.
Denumirea provizionului
Sold la începutul exercițiului financiar (lei)
Transferuri în conturi **) (lei)
Transferuri din contu i**) (lei)
Sold la fârșitul exercițiului financiar (lei)
Col.0
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
C l.5=2
3-4
**) C explicarea naturii, sursei sau destinației acestora.
NOT
Pentru provizionul tehn c, administratorul va descrie separat și în mod obligatoriu:
1. metoda de calcul utilizată;
2. explicații cu privire la evoluția provizionului tehnic pe parcursul anului;
3. explicații cu p ivire la activele financiare care
acoperă valoarea provizionului
tehnic și
metodelor de eval are ale acestora.
Anexa nr. (anexa nr. A6
la Norma nr. 14/2015)
Nota 2 - Repartiza ea profitului*)
Destin ția profitului
Suma (lei)
Col.1
Col.2
Profit net de repartizat - Rezerva legală - Acop rirea pierderii contabile - Dividende - Alte rezerve - Alte rezerve specifice activi ății administratorilor fondurilor de pensii private
Profit nerepartizat
*) În cazul acoperirii pierderii contabile reportate, se vor prezenta sursele e acoperire a acesteia.
Anexa nr. (anexa nr. A7
la Norma nr. 14/2015)
Nota 3 - Anali a rezultatului din exploatare
Denumire indicator
Exercițiul financiar precedent (lei)
Exercițiul financiar curent (lei)
Col.1
Col.2
Col.
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Cifra de afaceri netă
a) Venituri din act vitatea curentă
b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
2. Veniturile producției imobilizate în scopuri propr i
3. Alte venituri din exploatare
VENITURI DIN EXPLOAT RE - TOTAL
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe
a) Cheltuieli cu m terialele consumabile
b) Alte cheltuieli cu materialele
c) Alte cheltuieli externe (cu nergia și apa)
5. Cheltuielile suportate de administrator în legătură cu activitatea de administrare a fondului de pensii
6. Cheltuieli cu personalul
a) Salarii
b) Cheltuieli cu as gurările și protecția socială
7. Ajustări
a) Ajustarea valorii imobiliză ilor corporale și necorporale
a.1) Cheltuieli
a.2) Venituri
b) Ajustarea valorii activelor circulante
b.1) Cheltuieli
b.2) Venituri
8. Alte cheltuieli de exploatare
a) Cheltuieli privind prestațiile externe
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate
9. Ajustări privind provizioanele
a) Cheltuieli
b) Venituri
CHEL UIELI DE EXPLOA ARE - TOTAL
NOTĂ:
Se vor menționa u mătoarele informații:
1. Informații privi d cifra de faceri netă;
2. Se v r prezenta în mod clar, informați utile pentru evaluarea performanței financiare a entității. De exemplu infor
ații privind: (i) Venituri din lucrări executate și servicii prestate (ii) Venituri din studii și cercetări (iii) Venituri din r (iv) Venituri din a devențe, locații de gestiune și chirii tivități diverse (v) Venituri din producția de imobilizări necorporal (vi) Venituri din p oducția de imobilizări corporale (vii) V nituri din subvenții de exploatare aferente activității curente (viii) Alte venituri din exploa are (ix) Cheltuieli privind stocurile (x) Cheltuieli cu lucrările și s rviciile ex cutate de terți (xi) Cheltuieli cu alte servicii executate de terți (xii) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (xiii) Cheltuieli cu personalul (xiv) Alte cheltuieli de exploatare
3.
(1) t
talul onorariilor percepute, afere
te exerciți
lui financiar, de auditorul financiar sau
firma de audit pen ru auditul financiar al situațiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru
alte servicii de asi
(2) tipul și cuantu
(3) tipul și cuantu
(4) alte comisioan urare, servicii de consultanță fiscală și orice alte servicii decât cele de audit; ul comisioanelor de administrare a fondului, ul comisioanelor aferente activității de depozitare, și taxe prevăzute de legislația în vigoare privind pensiile administ ate privat și pensiile facultat ve.
Anexa nr. (anexa nr. A8 la Norma nr. 14/2015)
T
ota 4 - Situația crea țelor și datoriilor
Creanțe
Sold la sfârșitul exercițiul i Financiar (lei)
ermen de lichiditate
Sub 1 an
Pest 1 an
Col.0
Col.1 = 2
3
Col.
C l.3
Total, din care
atorii*)
Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei)
Termen de exigibilitate
Sub 1 an 1-5 ani
Peste 5 ani
Col.0
Col.1 = 2
3
4
Col.2
Col. 3
Col. 4
Total, din care *) Se vor mențion următoarele informații:
a) valo rea obligațiilor pentru care s-au constituit provizioane;
b) valoarea obligațiilor privind plata pen iilor;
c) situația creanțelor și datoriilor se va prezenta în formă analitică.
Anexa nr. (anexa nr. A9
la Norma nr. 14/2015)
u
C
Nota 5 - S tuația activelor imobilizate
enumirea lementulu i de activ imobilizat
Valoarea brută
Ajustare de valoare
Sold la început l exerciți l ui financiar (lei)
Creșter i (lei)
Cedăr, transfer uri și alte reduceri (lei)
Sold la sfârși ul exerci iul ui financiar (lei)
Sol la începutul exercițiul ui financiar (lei)
Aj stări înregistra t în cursul exe cițiul ui financiar ( ei)
R duce ri sau reluări (lei)
Sold la sf rșitul exercițiul ui financiar (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
Col.5=2
3-4
Co.6
Col.7
ol.8
Col.9=6
7-8
TOTAL
Anexa nr. 1 (anexa nr. A10
la Norma nr. 14/2015)
Nota 6 - Principii, politici și metode contabile
Se vor prezenta:
a) Reg ementările contabile aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financ are anuale, inclusi o prezentare detaliată a diferențelor dintre politicile contabile aplicate de entitate și politici e aplicate e societatea mamă;
b) Aba erile de la principiile și politicile contabile, metodele din reg ementările contabile, menționându-se: (i) natura; (ii) motivele; e evaluare și de la al e prevederi (iii) evaluarea efectului asu pierder
i. ra activel r și dator ilor, poziț ei financiare și a profitului sa
c) Dac valorile prezentate în situațiile financiare nu sunt comparabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante.
d) Val area reziduală pentru imobilizări stabilită în situația în care nu se cunoaște prețul d achiziție sau costul de producție al acesteia.
e) Suma dobânzilor incluse fabricație. în costul activelor imobilizate și circulante cu ciclu lung d
f) În cazul reevaluării imobilizărilor corporale: (i) elementele supuse reevaluării, pre rezultate în urma reevaluării; um și metodele pri care sunt determinate valoril (ii) val area la cost istoric a imobilizărilor reevaluate; (iii) tra amentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare; (iv) modificările rezervei din reevaluare: - valoarea rezervei din reeval - diferențele din reevaluare tr are la începutul exerc țiului financiar; nsferate la rezerva din reevaluare în cursul exercițiului
inanciar; - sumele capitali ate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exercițiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislației în vigoare; - valoarea rezervei din reeval are la sfârșitul exercițiului financiar.
g) Dacă activele fac obiectul ajustărilor excepționale de valoare exclusiv în scop fiscal, sum ajustărilor și motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie explicative. prezentat în notel
h) Dac
valoarea
rezentată în bilanț, rezultată după aplicarea metodelor FIFO, CM
sau LIFO,
diferă în mod semnificativ la data bilanțului de valoarea determinată pe baza ultimei valori d
piață c
noscute înainte de data bilanțului, valoarea acestei dif
rențe trebuie prezentată în notel
explicative ca total pe categorii de active fungibile.
Anexa nr. 1 (anexa nr. A11
la Norma nr. 14/2015)
Nota 7 - Informații privind salariații și membrii organelor de administrație, conducere și de supraveghere
Se vor face mențiuni cu privire la:
a) com onența consiliului de administrare și, dacă este cazul, a comitetulu de direcție;
b) numele acționarilor care dețin mai mult de 5% din totalul acțiunilor și procentul deținut d aceștia din totalul acțiunilor;
c) indemnizațiile acordate membrilor organelor de administrați
d) denumirea și sediul depozi arului fondului de pensii;, conducere și de supraveghere;
e) obligațiile contractuale cu privire la plata pe siilor către foștii m mbri ai organelor d admini trație, conducere și supraveghere, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie;
f) valo rea avansurilor și a creditelor acordate membrilor organelor de a ministrație, conducer și de supraveghere în timpul exercițiului: (i) rata dobânzii; (ii) principalele clauze ale creditului; (iii) su a rambursată până la acea dată; (iv) obligații viitoare de genul garanțiilor asumate d entitate în numele acestora;
g) salariați și c laboratori, conform contractelor individuale de muncă, contractelor d management, contractelor de mandat, onvențiilor civile, contractelor e colaborare și altel asimilate, cu defalcarea pe fiecare cat gorie, astfel: 1. personal cu funcții de conducere; 2. personal cu funcții de executie; 3. alte categorii: (i) număr mediu, (ii) salarii plătite sau de plătit/sume plătite sau de plătit, aferente exercițiului financiar, precum și cheltui (iii) alt lile sociale aferente, defalcate pe categorii de personal; cheltuieli cu contribuțiile plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numel și în contul participanților, ca e au calitatea de angajați în cadrul entității.
h) alte informații.
Anexa nr. 1 (anexa nr. A12
la Norma nr. 14/2015)
Nota 8 - Participații și surse de finanțare
Se vor prezenta următoarele informații:
a) se menționează existența oricăror certificate de participare, valori elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate in contabilitate;
b) capital social subscris/patrimoniul entității;
c) numărul și valo rea totală a fiecărui ti de acțiuni emise, me ționându-se dacă au fost integral vărsate și, după caz, numărul acțiunilor entru care s-a cerut, f ră rezultat, efectuarea vărsămintelor;
d) acțiuni răscumpărabile: (i) data cea mai apropiată și data limită de răscumpărare; (ii) car cterul obli atoriu sau neobligatoriu al răscu părării; (iii) valoarea eventualei prime de răscumpărare;
e) acțiuni emise în timpul exercițiului financiar: (i) tipul de acțiuni; (ii) număr de acțiuni emise; (iii) valoarea nominală totală și valoarea încasată la distribuire; (iv) drepturi legate de distribuție: numărul, descrierea și valoarea acțiunilor corespunzătoare, perioada de exerci are a drepturilor, preț
f) obligațiuni emise: (i) tipul obligațiunilor emise; l plătit pentru acțiunile distribuite; (ii) val area emisă și suma pr mită pentr fiecare tip de obligațiuni; (iii) obligațiuni emise de entitate, deținute de o pers ană nominalizată sau împuternicită de aceasta: valoarea nominală, valoarea înregistrată în momentul plății.
Anexa nr. 1 (anexa nr. A13 la Norma nr. 14/2015)
Nota 9 - Alte informații pri ind activitatea entității
Se prezintă:
A. Informații cu privire la prezentarea administratorului entității (i) natura;
B. Baz le de conversie utilizate pentru e primarea în moneda națională a elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evi
C. Informații cu privire la profitul sau pi ențiate inițial într-o monedă străină rderea realizată: (i) reconcilierea dintre rezultatul exercițiului și rezultatul fiscal, așa cum este prezentată în declarația de impozit; (ii) măsura în care calcularea profitului sau pierderii exercițiului financiar a fost afect tă de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale și regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exercițiul financiar curent sau într-un exerciț u financiar precedent în vederea obținerii de facilități fiscale
D. Cifra de afaceri: prezentar a acesteia pe segmente de activit ți
E. Eve imentele ulterioare datei bilanțul i Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanțului au o asemenea importanță încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor financiare de a face evaluări și de a ua decizii orecte, o entitate trebuie să prezi te următoarele informații pentru iecare categorie semnificativă de astfel de even mente: (i) natura evenimentului; (ii) o estimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie f cută.
F. Explicații privind venituril speciale Explicații despre valoarea și natura: (i) veniturilor și cheltuielilor xtraordina e; (ii) veniturilor și cheltuielilor înregistrate în avans, în situația în care acest a sunt semnificative.
G. Onorariile plătite auditoril r/cenzorilor și onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanță fiscală și alte servicii decât c le de audit
H. Efectele comer iale scontate neajunse la scadenț
I. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferența se prezint în notele xplicative.
J. Datorii probabile și angaja ente acordate
K. Angajamentele sub forma garanțiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligația de a le prezenta ca datorii, să fie în mod lar prezentate în notele explicative și trebuie făcută distincție între diferitele tipuri de garanți recunoscute de legisl ția națională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare se arată a ori ărei garanții valorice are a fost prevăzută.
L. Dac un activ s u o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanț, relația a cu alte elemente tre uie prezen ată în notele explicati e, dacă o asemenea prezentare este esențială pent u înțelegerea situațiilor financiar anuale.
M. Informații priv nd relațiile entității cu filiale, entitățile asociate sau cu alte entități n care se dețin p rticipații;
N. Ratele achitate în cadrul u ui contract de leasing
O. În c zul unui leasing financiar, locatorul va prezenta următoarele infor ații:
1. o descriere generală a contractelor semnificative
2. dobânda de încasat aferentă perioadelor viitoare.
e leasing;
P. În cazul unui le sing finan iar, locatarul va evidenția următoarele: o descriere generală a contractelor importante de leasing, inclu ând, dar fără a se limi a la, următoarele: (i) exis ența și condițiile opțiunilor de reînnoire sau cumpărare; (ii) restricțiile impuse prin co tractele de leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii suplim (iii) do
ntare și alte operațiun ânda de plătit aferent
de leasing perioadelor viitoare.
R. Orice detaliere a elementelor din situațiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative și sunt relevant pentru uti izatorii situațiilor financiare.
Anexa nr. 1
(anexa nr. B1
la Norma r. 14/2015)
Bilanț
la data de 31 decembrie
...
Identificarea indicat rului
Rând
Sold la începutul exercițiului financiar (lei)
Sold la sfârșitul exercițiulu financiar (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
A
ACTIVE IMOBILIZA E
I. IMOBILI ĂRI FINANCIARE
1. Titluri imobilizate (c. 265) 01
2. Creanțe i obilizate (ct. 267) 02
TOTAL: (rd. 01 la 02) 03
B
ACTIVE CIRCULANTE
I. CREANȚE (sume ce trebuie să fie încasate după o perioadă mai mare de un an)
1. Clienți (ct. 411) 04
2. Efecte de primit de la clienți (ct. 413) 05
3. Creanțe - furnizori debitori (ct. 409) 06
4. Decontări cu participanții (ct. 452) 07
5. Alte creanțe (ct. 267 446*
461
473*
5187) 08
TOTAL: (rd. 04 la 08) 09
I. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1.Investiții financiare pe termen scurt 10
(ct. 506
508
5113
51 4)
I I. CASĂ ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112
512
531) 11
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 09
10
11) 12
C
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 47 ) 13
D
DATORII: SUME CA E URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE Î TR-O PE IOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
1. Avansuri încasate (ct. 419) 14
2. Datorii comerciale (ct. 401
408) 15
3. Efecte de plătit (ct. 403) 16
4. Sume dat rate privind decontările cu partic panții (ct. 452**
459) 17
5. Alte datorii (ct. 269
446**
462
473*
509
5186) 18
TOTAL: (rd. 14 la 18) 19
E
ACTIVE CIRCULANTE NETE,
ESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 2
13-19-28) 20
F
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03
20) 21
G
DATORII: SUME CA E URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE DUPĂ O PERIOADĂ AI MARE DE UN AN
1. Avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) 22
2. Datorii comerciale (ct. 401
408) 23
3. Efecte de plătit (ct. 403) 24
4. Sume dat rate privind decontări cu participanții (ct. 452**
459) 25
5. Alte datorii (ct. 269
446**
462
473*
509
5186) 26
TOTAL: (rd. 22 la 26) 27
H
VENITURI ÎN AVAN (ct. 472) 28
I
CAPITALURI PROPRII
1. Capitalul fondului de pensii private (ct. 1017) 29
2. Rezerve specifice activității fon urilor de pensii (ct. 106) 30
3. Rezultatu reportataferentactivitățiifondurilor de pensii(ct. 1171)
Profit (ct. 1171 - sold creditor) 31
Pierdere (ct. 1171 - sold debitor) 32
4. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174)
x
x
Profit (ct. 1174 - sold creditor) 33
Pierdere(ct. 1174 - sold debitor) 34
5. Profitul sau pierderea exercițiul i financiar (ct. 121)
x
x
Profit (ct.121 - sold creditor) 35
Pierdere (ct.121 - sold debitor) 36
6. Repartiza ea profitului (ct. 129) 37
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29
30
31- 32
33-34
35-36-37) 38
*) Solduri debitoare ale conturilor respective
**) Solduri creditoare ale conturilor respective
Anexa nr. 1
(anexa nr. B2
la Norma r. 14/2015)
Contul de profit și pierdere
R
la data de 31 decembrie
...
Identificarea elementului
Rând
Realizări aferente perioadei de raportare
Exercițiul financiar pre edent (lei)
Exercițiul financiar curent (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
A
VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
x
x
1. enituri din imobilizări financiare (ct. 761) 01
2. enituri din investiții f nanciare pe termen scurt (ct. 762) 02
3. enituri din creanțe imobilizate (ct. 763) 03
4. enituri din investiții f nanciare c date (ct. 7 4) 04
5. enituri din dobânzi (ct. 766) 05
6. lte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 76
767
768) 06
7. enituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) 07
8. lte venituri din activitatea curentă (ct. 754
58) 08
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CU ENTĂ (rd. 01 la 08) 09
B
CHELTUIELI DIN ACT VITATEA CURENTĂ
x
x
1. heltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) 10
2. heltuieli privind dobânzile (ct. 6 6) 11
3. lte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 663
665 667
668) 12
4. heltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622) 13
5. heltuieli cu serviciile bancare și similate (ct. 627) 14
6. heltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 628) 15
7. heltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) 16
8. lte cheltuieli din activitatea cure tă (ct. 654
658) 17
TOTAL CHE TUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17) 18
C
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
x
x
Profit (rd. 09- 8) 19
Pierdere (rd. 18-09) 20
D
TOTAL VENITURI (rd. 09) 21
E
TOTAL CHE TUIELI (rd. 18) 22
F
PROFITUL SAU PIERDEREA EX RCIȚIUL I FI ANCIAR (ct. 121)
Profit (21-22) 23
Pierdere (22-21) 24
N
E
Anexa nr. 1
(anexa nr. B3
la Norma r. 14/2015)
Situația modificărilor c pitalului p opriu
la data de 31 decembrie
..
Nr. crt.
Denumirea elementului
Sol la începutul exercițiului financiar (lei)
Creșteri (lei)
Descreșteri (lei)
Sold la sfârșitul exercițiului financia (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
Col.5
Col.6=3
4-5 1
Capitalul privind unitățile de fond la valoarea n minală (ct. 101) 2
Prime aferente unităților de fond (ct. 104) 3
Rezerve specifice activității fondurilor de pensii (ct. 106) 4
Rezultatul reportat aferent act vității fondului d pensii (ct. 1171)
Sold C
Sold D 5
Rezultat reportat provenit din
corectarea erorilor contabile (ct. 1174)
Sold C
Sold D 6
Profitul sa pierderea exercițiului financiar (ct. 121)
Sold C
Sold D 7
Repartizarea profitului (129) 8
Total capitaluri proprii
Modifi curent
ările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții f nanciare, recedent și i vor fi însoțite de informații referitoare la:
a) natura modificărilor;
b) tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
c) natura și scopul pentru care au fost co
d) orice alte informații semnificative.
stituite rezervele;
Anexa nr. 1
(anexa nr. B4
la Norma r. 14/2015)
Situația fluxurilor e trezorerie
n
la data e 31 decembrie
.
Nr. crt.
Denumirea indicatorului
Exercițiul fina ciar precedent (lei)
Exercițiul f nanciar curent (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
A. FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
a) Încasări de la participanți
b) Plăți către participanți
c) Plăți către furnizori și creditori
d) Dobân i plătite
e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor
Trezoreria netă din activitatea d exploatare
B. FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII
a) Plăți pentru achizi ionarea de acțiuni
b) Plăți pentru achiziționarea de imobilizări financiare
c) Încasări din vânza ea de imobilizări fina ciare
d) Dobân i încasate
e) Venituri financiare încasate
Trezorerie netă din activități de nvestiție
C. FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITĂȚI DE FINANȚ RE
Trezorerie netă din activități de inanțare
Creșterea netă a tr zoreriei și a echivalentelor de trezorerie
Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul exercițiului financi r
Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitu exercițiului financi r
NOTĂ:
Administratorii pot
folosi și metoda indirectă de pr
zentare a Situației Fluxurilor d
Trezorerie.
Anexa nr. 1
(anexa nr. B5
la Norma r. 14/2015)
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ÎNTOCMITE D ADMINISTRATORI PENTRU FONDURILE DE PENSII
FONDUL DE PE SII
.
Administrator de fond
Nota 1 - S tuația depozitelor bancare
D
la data e 31 decembrie
.
Denumire
Valoarea depozitului
Valoar a dobânzii
Pondere în total
ata constituirii
Data scadenței
Banca
Simbol
Scadența la o lună
Scadența la 3 luni
Scadența peste 3 luni %
Valoare
Col.0
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
Col.5
Col.6
Col.7
Col.8
C l.9
Total
x
x
NOTĂ:
- Situa ia va cupr nde toate depozitele, certificatele de depozit, certificatele de trezorerie, etc.
constit
ite, ajunse la scadență sau neajunse la scade
ță;
- Pentru cele neajunse la scadență, neprelungite, lichidate, în nota explicativă se va mențion
motivu
lichidării
cestora.
Anexa nr. 1
(anexa nr. B6
FONDUL DE PE
SII
.
..
la Norma
r. 14/2015)
Administrator de fond
M
NOTA 2 - Situația creanțelor și datoriilor
Creanțe
Sold la sfârșitul exercițiului Financiar
TERMEN DE LICHIDITATE
Sub 1 an
Pest 1 an
Col.0
Col.1 = 2
3
Col.
C l.3
TOTA, din care
Datorii*)
Sold la sfârșitul exercițiului Financiar
TER EN DE E IGIBILITATE
Sub 1 an 1-5 ani
Peste 5 ani
Col.0
Col.1 = 2
3
4
Col.2
Col.3
C l.4
TOTA, din care
*) Se vor mențion următoarele informații:
a) valo rea obligațiilor pentru care s-au constituit provizioane;
b) valoarea obligațiilor privind plata pen iilor;
c) situația creanțelor și datoriilor se va prezenta în formă analitică.
Anexa nr. 2
(anexa nr. B7
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII
.
Administrator de fond
NOTA 3 - Analiza rezultatului din activitatea curentă
Identificarea elementului
Rând
Exe cițiul financiar precedent (lei)
Exercițiul financiar curent (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) 1
Venituri din investiții pe termen scurt (ct. 762) 2
Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) 3
Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) 4
Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) 5
Alte venituri din activitatea c rentă (ct. 754
758) 6
Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765) 7
Venituri din dobânzi (ct. 766) 8
Alte venituri financiare din activitatea curentă (rd. 10
11) 9 - din sconturi obținute (ct. 76 ) 10 - din al e venituri financiare (ct. 768) 11
VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 09) 12
Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) 13
Cheltuieli privind comisioanele, onorarii e și cotizațiile (ct. 622) 14
Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate (ct. 627) 15
Alte cheltuieli cu serviciile executate de erți (ct. 628) 16
Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsă inte asimilate (ct. 635) 17
Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654
658) 18
Cheltuieli din dife ențe de curs valutar (ct. 665) 19
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) 20
Alte cheltuieli financiare din ctivitatea curentă (rd. 22 la 23) 21 - cheltuieli privind sconturile acordate (ct. 667) 22 - alte c eltuieli financiare (ct. 663
668) 23
CHEL UIELI DI ACTIVITATEA CURENTĂ (r. 13 la 21) 24
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - profit (rd. 12-24) 25 - pierdere (rd. 24-12) 26
Anexa nr. 2
(anexa nr. B8
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII
Administrator de fond
.
NOTA 4 - Principii, politici și metode contabile
Se vor prezenta:
a) Reglementările contabile aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale.
b) Abaterile de la rincipiile și politicile contabile, de la metod le de evaluare și de la alte preved ri din reglementările contabile, menționându-se: (i) natura; (ii) motivele; (iii) ev luarea efectului asupra activelor i datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierder
i. c) Dacă valorile prezentate în situațiile financiare nu sunt comparabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante.
d) Dac
activele fac obiectul
justărilor excepționale de valoare exclusiv î
scop fiscal, suma
ajustărilor și motivele pentru care aceste explicative.
au fost efectuate trebuie prezent
te în notele
Anexa nr. 2
(anexa nr. B9
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII
Administrator de fond
.
NOTA 5 - Participații și surse de finanțare
A. Se vor prezenta următoarele informații pentru pe ioada raportată:
a) Evoluția valorii și numărului unităților de fond
i. creșterile și descreșterile aferente unităților de fond;
ii. structura aferen ă creșterilor și descreșterilor în v loarea unităților de fond
b) numărul și valoarea totală unităților de fond nou emise;
c) numărul și valo rea totală a unităților de fond anulate.
B. Situația privind evoluția numărului participanților și a valorii unității de fond în ultima zi a lunii
Numărul participanților
Valoarea unității de fond
Număr e unități de fond
Luna
S0
S1
S2
S3
S4
Ianuarie
Februa ie
Martie
Aprilie
Mai
Iunie
Iulie
August
Septembrie
Octom rie
Noiem rie
Decembrie
S0 = număr participanți care au aderat în luna respe S1 = număr participanți care au intrat prin transfer î
tivă
luna respectivă;
S2 = număr participanți care au ieșit prin transfer în luna respectivă;
S3 = număr de participanți la care a fost drepturile de plată a pensiei);
nchis cont
l (decese, invalidități permanente, intrare în
S4 = număr de participanți existenți la sfârșitul lunii în luna respectivă;
Anexa nr. 2
(anexa nr. B10
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII
Administrator de fond
.
NOTA 6 - Alte informații pri
ind activit
tea entității
Se prezintă:
A. Informații cu privire la prezentarea administratorului entității raportoare.
B. Baz le de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda națională a elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evi
C. Informații cu privire la profitul sau pi ențiate inițial într-o monedă străină. rderea realizată: - măsura în care calcularea profitului sau pierder i exercițiu ui financiar a fost afectată de evaluare a elementelor care, prin derogare de la principii e contabile generale și regulil contabile de evaluare, a fost efectuată în exercițiul financiar curent sau într-un exercițiu financia precedent în vederea obținerii de facilități fiscale.
D. Atunci când neprezentarea lor evenimentele ulterioare datei bilanțului au o asem r putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor finan nea impo tanță încât iare de a face evaluări și de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele in ormații pentru fiecar categorie semnificativă de astfel de even mente:
i. natura evenimentului;
ii. o estimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astfel fie făcută. e estimare nu poate s
E. Explicații despre valoarea
i. veniturilor și cheltuielilor e i natura: traordinar;
ii. veniturilor și cheltuielilor înregistrate n avans, în situația în care aceste sunt semnificative.
F. Onorariile plătite auditorilor/cenzoril r și onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanță fiscală și alte servicii decât c le de audit.
G. Efectele comer iale scontate neajunse la scadenț.
H. Atunci când suma de ram ursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferența s prezint în notele xplicative.
I. Dato ii probabil și angaja ente acordate.
J. Dacă un activ sau o dator e are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanț, relația sa cu alte elemente tr buie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentar este esențială pent u înțelegerea situațiilor financiar anuale.
K. Orice detaliere a elemente or din situ țiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative și sunt relevant pentru uti izatorii situațiilor financiare.
Administrator
.
Anexa nr. 2 (anexa nr. C1
la Norma nr. 14/2015)
Situația activelor, datoriilor și capitalu ilor proprii
T
R
L
la data de 31 dece brie
.
Identificarea indicatorului
Rând
Sold la începutul exercițiului fi anciar (lei)
Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
A
ACTIVE IMOBILIZA E
I. IMOBILIZĂRI NECORPORA E
1. heltuieli de constituire 01
2. heltuieli de dezvoltare 02
3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și ctive similare dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros 03
4. ondul comercial 04
5. Avansuri 05
TOTAL: (rd. 1 la 05) 06
II. IMOBILI ĂRI CO PORALE
1. erenuri și construcții 07
2. Instalații te nice și ma ini 08
3. Alte instalații, utilaje și mobilier 09
4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție 10
TOTAL: (rd. 7 la 10) 11
III IMOBILIZĂRI FINANCIAR
1. Acțiuni deținute la entități afiliate 12
2. Împrumuturi acordate ntităților a iliate 13
3. Acțiuni deținute la entitățile asociate și la entitățile controlate în comun 14
4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată în virtutea interese or de parti ipare 15
5. Investiții deținute ca i obilizări 16
6. Alte împru uturi 17
7. Imobilizări financiare entru acoperirea prov zionului tehnic 18
TOTAL: (rd. 2 la 18) 19
ACTIVE IMOBILIZA E - TOTAL (rd. 06
11
19) 20
B
ACTIVE CI CULANTE
I. STOCURI
1. Materiale c nsumabile 21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri 22
TOTAL: (rd. 1 la 22) 23
II. CREANȚE (Sumele care urmează sa fie încasate după o per oadă ma mare de un an trebuie prezentate separat pent u fiecare element.)
1. reanțe co erciale* 24
2. ume de în asat de la entitățile afiliate 25
3. ume de în asat de la ntitățile de care societatea este legată în virtutea interese or de parti ipare 26
4. Alte creanțe 27
R
m
e
5. reanțe pri ind capitalul subscris și nevărsat 28
TOTAL: (rd. 4 la 28) 29
III INVES IȚII FI ANCIARE PE T RMEN SCURT
1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate 30
2. Alte investi ii financiare pe terme scurt 31
3. Investiții pe term n scurt pentru acoperirea provizionului ehnic 32
TOTAL: (rd. 0 la 32) 33
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI 34
ACTIVE CIRCULANTE - TOTA (rd. 23 29
33
34) 35
C
C ELTUIE I ÎN AVANS (rd.37
38) 36 1.Sume de rel at într-o p rioadă de până la un an 37
2. ume de reluat într-o perioadă mai mare de un an 38
D
DATORII
E TREBUIE PLĂTITE NTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN A
1. Împrumu uri din emisiunea de ob igațiuni, prezentându-se separat î prumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile 39
2. ume datorate instituțiilor de credit 40
3. Avansuri încasate de la clienți 41
4. Datorii comerciale - furnizori 42
5. fecte de c merț de pl tit 43
6. ume datorate entităților afiliate 44
7. Sume dat rate entităților de care societatea este legată în virtutea interese or de parti ipare 45
H
L
o
N
e
m
L
8. Alte datorii, inclusiv atorii fisc le și datorii pentru asigurările sociale 46
TOTAL: (rd. 9 la 46) 47
E
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 5
37-47- 3-76) 48
F
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20
38
4 ) 49
G
DATORII
E TREBUIE PLĂTITE NTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1.Împrumuturi din emisiunea de ob igațiuni, prezentându-se separat î prumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile 50
2. ume datorate instituțiilor de credit 51
3. Avansuri încasate de la clienți 52
4. Datorii comerciale - furnizori 53
5. fecte de c merț de pl tit 54
6. ume datorate entităților afiliate 55 7.Sume datorate entităților de care societatea este legată în irtutea intereselor de articipare 56
8. Alte datorii, inclusiv d torii fiscal și datorii entru asigurările sociale 57
TOTAL: (rd. 0 la 57) 58
H
PROVIZIOANE 1.Provizioane tehnice specifice si temului de pensii private, (rd. 60
61) din care: 59 1.1.Provizioane tehnice specifice s stemului de pensii private - Pilon 2 60
o
m
1.2.Provizioane tehnice specifice s stemului de pensii private - Pilon 3 61
2. rovizioane nespecifi e, (rd. 63 la 69) din care: 62 2.1. Provizioane pentru litigii 63 2.2. Provizioane pentru garanții acordate clienților 64 2.3. Provizioane pentru restructurare 65 2.4. Provizioane pentru pensii și obligații similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehnice specifice sistemului de ensii private 66 2.5. Provizioane pentru i pozite 67 2.6. Provizioane pentru terminarea contractului 68 2.7. Alte provizioane 69
TOTAL PRO IZIOANE: (rd. 59
62) 70
I
VENITURI ÎN AVANS (rd. 72
75) din care: 71
1. ubvenții pentru investiții (rd. 73
74) din care: 72 1.1 Sume de r luat într-o perioadă de până la un an 73 1.2 Sume de r luat într-o perioadă mai mare de un an 74
2. Venituri înregistrate în avans (rd. 76
77) din care: 75 2.1.Sume de r luat într-o perioadă de până la un an 76 2.2. Sume de reluat într-o perioadă ai mare de un an 77
J
CAPITAL ȘI REZERVE
I. APITAL din care:
1. apital sub cris vărsat 78
2. apital sub cris nevărsat 79
3. Alte elemente de capit luri proprii
Sold C 80
Sold D 81
TOTAL CAPITAL (rd.7
79
80-8 ) 82
a
8
m
1
II. PRIME DE CAPITAL 83
III REZERVE DIN REEVALUARE 84
IV. REZERVE
1. ezerve legale) 85
2. ezerve sta utare sau contractuale 86
3. Alte rezerve) 87
4. Alte rezerve specifi e activității adminis ratorilor fondurilor de ensii private 88
TOTAL REZ RVE (rd. 85 la 88) 89
5. Acțiuni proprii 90
6. âstiguri legate de instrumentele e capitaluri proprii 91
7. ierderi legate de instr mentele d capitaluri proprii 92
V. PROFITUL SAU PI RDEREA REPORTATĂ
Sold C 93
Sold D 94
VI. PR FITUL
SAU
PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR ( t. 121)
Sold C 95
Sold D 96
Repartizarea profitului 97
VI. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 82 83
84
89-90
91-92 93-94
95-96-97) 98
c
e
*) Conturi de repartizat după natura ele entelor respective;
**) Solduri debitoare ale conturilor respective;
S
olduri creditoare ale conturilor respective
Administrator
.
Situația veniturilor
i cheltuiel lor
Anexa nr. 2 (anexa nr. C2
la Norma nr. 14/2015)
V
V
A
C
A
n
C
O
b
n
la data de 31 decembrie
.
Identificar a elementului
Rând
ealizări a erente perioadei de raportare
Exercițiul fi anciar prec dent (lei)
Exercițiul financiar curent (lei)
ol.1
Col.2
Col.3
Col.4
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) 01
a) enituri din activitatea de exploatare 02
b) enituri di subvenții de exploatare aferent cifrei de afaceri nete 03
2. enituri din producția de imobilizări 04
3. lte venituri din exploatare 05
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (r. 01
04 05) 06
CHELTUIELI DIN EXPL ATARE
4. heltuieli cu materialele și alte cheltuieli xterne (rd. 08 la 10) 07
a) heltuieli cu materialele consuma ile 08
b) lte cheltui li cu materialele 09
c) lte cheltuieli externe (cu energia și apă) 10
5. heltuieli suportate de administrator în legă ură cu activitatea de administrare a fondului de pensii private 11
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13
14) 12
a) Salarii și indemnizații 13
b) heltuieli c asigurăril și protecția socială 14
7. justări 15
a) justări de aloare privind imobilizările corp rale și necorporale (rd. 17-18) 16
a.1) Cheltuieli 17
a.2) Venituri 18
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) 19
b.1) Cheltuieli 20
b.2) Venituri 21
8. lte cheltuieli de exploatare (rd. 2
24
25) 22
a) heltuieli privind prest țiile externe 23
b) Cheltuieli cu alte i pozite, taxe și vărsăminte
asi ilate 24
c) lte cheltuieli de exploatare 25 9.Ajustări privind provizi anele (rd.27-28) 26
a) heltuieli 27
b) enituri 28
CHELTUIELI DE EXP OATARE - TOTAL (rd. 07
1
12
16
19
22 26) 29
PROF TUL SAU PIERDE EA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE - Profit (rd.6-29) 30
A
C
C
A
A
A
C
A
C
V
- Pierdere (29-6) 31
VENI URI FIN NCIARE
11. Venituri din interese de participare 32 - din care, veniturile obți ute de la e titățile afiliate 33
12. Alte dobânzi de încasat și venituri similare 34 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 35 13.Alte venituri financiare 36
VENITURI FINANCIA E - TOTAL (rd. 32
34
36 ) 37
CHELTUIELI FINANCIA E
14. Ajustarea valorii i obilizărilo financiare și a inv stițiilor financiare deținute ca active circula te (rd. 39-40) 38
Cheltuieli 39
Venituri 40
15. Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare 41 - din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate 42
16. Alte cheltuieli financi re 43
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38
41
43) 44
PROF TUL SAU PIERDE EA FINANCIARĂ - Profit (rd.37-44) 45 - Pierdere (rd.44-37) 46
VENI URI TOTALE (rd. 06
37) 47
CHELTUIELI TOTALE (r. 29
44) 48
PROF TUL SAU PIERDE EA BRUT (Ă) - Profit (rd.47-48) 49 - Pierdere (rd.48-47) 50
T
T
A
n
m
a
R
R
17. Im ozitul pe rofit 51
18. Alte impozite 52
PROF TUL
SAU
PIERDEREA
NET(Ă)
A EXERCIȚIULUI FINANCIAR - Profit (rd.49-51-52) 53 - Pierdere (rd.50
51
52) 54
Anexa nr. 2
(a exa nr. D1
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Z
o
8
la data
Bilanț e 31 dece
brie
..
Identificar a indicatorului
Rând
Sold la începutul exe cițiului financiar (lei)
Sold la sfârșitul xercițiulu financiar (lei)
Col.1
Col.2
ol.3
Col.4
A
ACTIVE MOBILI ATE (rd.2
5
10) 1
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.3
4) 2
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801) 3
2. Concesiuni, licențe, drepturi și a tive similare, dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros și alte imobilizări necorp rale (ct.205
208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908 4
II. IMOBILIZĂRI C RPORALE (rd.6
7
9) 5
1. Terenuri, amenajă i de teren ri șiconstrucții (ct.211
212-2811-28 2-2911-2912) 6
2. Mijloace de transport (ct.213
223-2813- 2913) 7
3. Mobilier, aparatur birotică, chipamente de
protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale (ct.214
224-2814-2914) 8
4. Avansu i și imobilizări corporale în curs de
execuție (ct.231-2931) 9
III. IMOBILIZĂRI F NANCIA E (rd.11
12) 10
1. Alte titluri imobili ate (ct. 26 - 2965) 11
2. Creanțe imobilizate (ct. 267- 2 67) 12
B
ACTIVE CIRCULANTE (rd.14
17
20
21) 13
I. MATERIALE CO SUMABI E (rd.15
16) 14
1. Materia e consumabile și materiale de natura obiectelor de inventar (ct.302
303
322
323- 3921-3922) 15
2. Avansuri pentru achiziția de materiale
consumabile (ct.409) 16
II. CREA ȚE (rd.18 19) 17
1. Sume de încasat de la ad inistratori de fonduri de pensii și furnizorii d pensii private autorizați de ASF (ct.411
4 3
418
452**- 4911-4912) 18
2. Alte creanțe (ct.42
4282
431**
4 7**
4382
444**
445
446**
447**
4482
461
473**-496
5182) 19
III. INVESTIȚII PE TER EN SC RT (ct.505
506
508-595-596-598) 20
IV. CASA ȘI CONT RI LA BĂNCI (ct.512
531
532
54 ) 21
C
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 71) 22
ă
N
U
2
5
9
L
4
3
D
DATORII CARE T EBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOAD DE PÂNĂ LA UN N (rd24
25
26
27
28
29
30) 23
1. Împru uturi și dobânzi din emisiunea de
obligațiuni (ct.161
1681-169) 24
2. Sume datorate instituțiilor financiare (ct.162
167
1682
519) 25
3. Sume datorate pe tru achiziții de bunuri și servicii legate de administr rea șifuncționarea Fon ului de garantare (ct. 401
404
08) 26
4. Efecte de plătit (ct.403
405) 27
5. Decon ări între Fondul de garantare, administra orii de fonduri de pensii private și furnizorii e pensii pr vate și/sau terți, precum și decontările interne înregistrate la ni elul
Fondului de garantare (ct. 452
28
6. Sume datorate u titlu de compensație pentru pierderile participanțilorși/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct.459) 29
7. Alte datorii, inclusiv dato iile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687*
26
419
421
423
426
427
4281
431
437
4381
444
446
447
4481
462
473
5 9
5181) 30
E
ACTIVE CIRCULANTE NETE,
RESPEC IV DATORII CURENTE NETE 31
m
d
R
v
= Active circulante (r.13)
chel uieli în avans (rd.22) - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (rd.23) - Venituri înregistrate în avans 1 (rd.42)
F
ACTIVE MINUS D TORII CURENTE = Active i obilizate (rd.1)
Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd.31) 32
G
DATORII CARE T EBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOAD MAI MARE DE U AN (rd 34
35 36
37
38
39
40) 33
1. Împru uturi și dobânzi din emisiunea de
obligațiuni (ct.161
1681-169) 34
2. Sume datorate instituțiilor financiare (ct.162
167
1682
519) 35
3. Sume datorate pe tru achiziții de bunuri și servicii legate de administr rea șifuncționarea Fon ului de garantare (ct. 401
404
08) 36
4. Efecte de plătit (ct.403
405) 37
5. Decon ări între Fondul de garantare, administra orii de fonduri de pensii private și furnizorii e pensii pr vate și/sau terți, precum și decontările interne înregistrate la ni elul
Fondului de garantare (ct. 452
38
6. Sume datorate u titlu de compensație pentru
pierderile
participanțilorși/sau 39
m
d
R
v
1 Sume d reluat la venituri într-o perioadă de până într-un an
beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct.459)
7. Alte datorii, inclusiv dato iile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687*
26
419
421
423
426
427
4281
431
437
4381
444
446
447
4481
462
473
5 9
5181) 40
H
PROVIZIOANE (ct. 151) 41
I
VENITU I ÎN AVANS (ct.472
475) 42
J
CAPITAL ȘI REZERVE 43
x
x
1. Fondul e garantar a drepturilor din sistemul
de pe sii private ( t.102) (rd. 45
46
47
48
49
50) 44 1.1 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
constituit din contribuții (ct. 1021) 45 1.2 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalități de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuțiilor datora e Fondului de garantare (ct. 1022) 46 1.3 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii pr vate constituit din sume rezultate din fructificarea di ponibilită ilor plasate (ct. 1023) 47 1.4 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
constituit din recuperarea creanțelor (ct. 1024) 48
R
1.5 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donații, sponsoriz ri, asist nță teh ică, fonduri nerambursabile (ct. 10 5) 49 1.6 Fond l de garantare a drepturilor din
sistemul de pensii private constituit din alte resurse fi anciare (ct. 1026) 50
2. Rezerve (ct. 106) 51
3. Rezerve din reevaluare (ct. 10 ) 52
4. Rezultatul reportat (ct. 117) 53
x
x
Profit 54
Pierdere 55
5. Rezultatul exercițiului financiar (ct.121) 56
x
x
Profit 57
Pierdere 58
Repartizarea profitului (ct.129) 59 6.Total capitaluri proprii (rd.4
51
52
54- 55
57-58-59) 60
n
ă
n
* Cont
ri de repar izat după natura elem
ntelor respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respe tive.
So duri credit are ale conturilor respective.
Anexa nr. 2
(a exa nr. D2
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Contul de profit și pierdere
n
Ă
la data
e 31 dece
brie
..
dentificarea elementului
Rân d
ealizări aferente perioadei de raportare
Exercițiul financiar precedent (l i)
Exercițiul financiar precedent (l ei)
ol.1
Col. 2
Col.3
Col.4
A
VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENT (rd 2
3
4
5
6
7
8
9) 1
1. enituri din comisioane specifice Fondului de
garantare (ct. 704) 2
2. enituri din imobilizări financiare (ct. 761) 3
3. enituri din investiții pe termen scurt (ct. 76 ) 4
4. Venituri di sconturi obținute(ct. 67) 5
5. enituri din investiții financiare cedate (ct. 764) 6 6. enituri din diferențe de curs valu ar (ct. 765) 7 7.Venituri din dobânzi (ct. 766) 8
8. lte venitur din activitatea curentă (ct.768
751
752
755
758) 9
B
CHELTUIELI DIN AC IVITATEA CURENTĂ (rd 11
12
13
14
15
29 ) 0
1. heltuieli privind investiții financiare cedate (ct. 664) 1
2. heltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665) 2
3. heltuieli privind dobânzile (ct. 666) 3
4. justări de aloare privind imobilizările financiare
șiinvestițiile p termen sc rt (ct.686-786) 4
5. lte cheltuieli din activitatea curentă (rd 16
17
20 ) 5 5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de atura obie telor de in entar, mat riale nestocate, energie, apă și alte cheltuieli similare (ct.602
603
604
605
608-609-741 6 5.2. Cheltuieli cu persona ul (rd 18
19 ) 7
a) alarii șiindemnizații(ct.641
642) 8
b) heltuieli cu asigurările șiprotecția socială (c.645) 9 5.3. Alte cheltuieli de ex loatare (rd 21
24
25
26
27
28 ) 0 5.3.1 Ajustări de valoare (rd 22
23) 1
a) justări de valoare privind imobilizările corporale și imobilizările necorporale (ct.6811
6813-7813) 2
b) justări de valoare pri ind activele circulante (ct.654
6814- 54-7814) 3 5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct.6812-7812) 4
C
C
C
S
e
5.3.3 Cheltuieli privind prestațiile ex erne (ct.611
612
613
614
615
621
622
623
624
625
626
627) 5 5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte
asi ilate (ct.6 5) 6 5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (6 5
658) 7 5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile ex cutate de terți (ct.628) 8
6. lte c heltuieli din pier eri din cre nțe, precu și
alte cheltuieli financiare (ct.663
668) 9
C
REZULTAT L DIN A TIVITATEA CURENTĂ 0
x
x
Profit (rd.1-10 1
Pie dere (rd.10-1) 2
D
TOTAL VENITURI (rd. 1) 3
E
TOTAL CHELTUIELI (rd. 10) 4
F
REZULTAT L EXER IȚIULUI FINANCIAR 5
x
x
Profit (rd.33-34) 6
Pie dere (rd.34-33) 7
d
C
C
Anexa nr. 2
(a exa nr. D3
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Situația modificărilor capitalului propri
aplicabil
Fondului de garant re
m
la data
e 31 dece
brie
..
Nr. crt.
Denu irea elem ntului
Sold l începutul exercițiului financi r (lei)
Creșteri (lei)
Descreșteri (lei)
Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
ol.5
Col.6=3
4-5 1
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private 1.1
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuții 1.2
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalități de întârziere pentru neac itarea la termen a c ntribuțiilor datorate Fondului de garantare 1.3
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităților plasate 1.4
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanțelor 1.5
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donații, sponsoriză i, asistență tehnică, fonduri nerambursabile 1.6
Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare 2
Rezerve 2.1
Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve di reevaluare 2.2
Alte rezerve 3
Rezerve din reevaluare 4
Rezultatul reportat 5
Rezultatul exercițiului financiar 6
Repartizarea rezultatu ui 7
TOTAL (1
2
3
4
5-6)
Anexa nr. 2
(a exa nr. D4
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Situația fluxurilor de trezorerie aplicabilă Fondului de garantare
la data
e 31 dece
brie
..
Nr. crt.
Denumirea indicatorului
Exercițiul financiar precedent (lei)
Exe cițiul financi r curent (lei)
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
I. FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ATEA DE EXPLOATARE 1
Încasări ferente activității de asigurare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor 2
Încasări ferente activității proprii de administrare și funcționare a fondului de garantare 3
Plăți aferente activității de asig rare a plății drepturilor participanților și ale beneficiarilor 4
Plăți aferente activității proprii de administrare și funcționare a fondului de garantare 5
Trezoreria netă din activitatea de exploatare
II. FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ĂȚI DE INVESTIȚII 6
Plăți pen ru achiziționarea de i obilizări financiare aferente activității de asigurare a plății d epturilor participanțil r și ale beneficiarilor 7
Plăți pen ru achiziționarea de investiții financiare aferente activității proprii de administrare și funcționare a fondului de garantare 8
Încasări in vânzarea de imobilizări financiare aferente activității de asigurare a plății d epturilor participanțil r și ale beneficiarilor 9
Încasări in vânzarea de investiții financiare aferente activității proprii de administrare și funcționare a fondului de garantare 10
Trezorerie netă din activități de investiți
III. FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ĂȚI DE FINANȚARE 11
Trezorerie netă din activități de finanțare 12
Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor de trezorerie 13
Trezorerie și echivalente de tre orerie la începutul exercițiului financiar
14
Trezorerie și echivalente de tre orerie la sfârșitul xercițiului financiar
NOTĂ: Fondul de garantare poate folosi și metoda indirectă de prezentare a Situației Fluxurilor de Trezorerie.
Anexa nr. 3
(a exa nr. D5
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 1
Situația activelor imobilizate
Denumir ea eleme t ului de activ imobiliz at
Valo rea brută
Ajustar de valoare
Sold a început ul exerc ți ului financia r (lei)
Creșt eri (lei)
Cedări, transfer uri și alte reducer (lei)
Sold la sfârșitul exerciți ului financia r (lei)
Sold la începu ul exerciț ului financi r (lei)
Ajustă i înregis r ate în cursul exercițiu lui financia r (lei)
Reduc eri sau reluări (lei)
Sold la sfârșitul exerciți ului financia r (lei)
Col.1
Col.
Col.3
Col.4
Col.5=2
3-4
Col.6
Col.7
Col.8
Col.9=6
7-8
TOTAL
Anexa nr. 3
(a exa nr. D6
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 2
Situația depozitelor bancare
De umire bancă
S mbol bancă
Valoarea depozitu ui
Valoarea dobânzii
Pondere în t tal
Data constituirii
Data scadenței
Sc dența la o lună
Scadența la trei luni
Scadența la peste trei luni
o
Valoare
Col.1
Col.2
Col.3
C l.4
Col.5
ol.6
Col.7
Col.8
Col.9
Col.10
Anexa nr. 3
(a exa nr. D7
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 3
d
x
P
Situa ia creanțe or și datoriilor
Crea țe
Sol la sfârșit l e ercițiului financiar (lei)
Termen de lichiditate
Sub 1 an
este 1 an
Col.1
Col.2=3
4
Col.3
Col.4
TOTAL*)
Dato ii
Sol la sfârșit l e ercițiului financiar (lei)
Termen e exigibili ate
Sub 1 an 1-5 ani
Peste 5 ani
Col.1
Col.2=3
4
5
Col.3
C l.4
Col.5
TOT L
d
x
*) Se vor mențion următoarele informații:
a) valo rea obligațiilor pentru care s-a constituit provizion;
b) informații utile pentru evaluarea poziț ei financia e a Fondului de garan are.
Anexa nr. 3
(a exa nr. D8
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 4
Situația privind resursele financiare ale fondului de garantare
Nr. rt.
Identificare elemente
Resurse destina e pentru asigurarea plății repturilor participanțilo și ale beneficiarilor (lei)
Resurse destinate pentru acoperi ea cheltuielilor legate de administrarea și funcționarea acestuia (lei)
Exercițiul financiar precedent
Exercițiul financiar curent
Exercițiul financiar precedent
Exercițiul financiar curent
Col.1
Col.2
Co.3
Col.4
Col.5
Col.6 1
Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de contribuție inițială la constituirea Fondului de garantare de către administratorii și furnizorii de pensii private 2
Sume plătite cu titlu de contribuții anuale la Fondul de garantare, distinct pentru fondurile de pensii facultative, respectiv fondurile de pens i administrate privat 3
Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de penalități de întârzi re pentru
neachitarea la termen a contribuțiilor datorate Fondului de garantare 4
Sume rezultate in fructificarea disponibilitățilo plasate 5
Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de contribuții majorate 6
Sume din recup rarea creanțelor com ensate de ondul de garantare, decurgând din subrogarea în drepturile participanților și/sau ale beneficiarilor 7
Sume din donații, sponsori ări, asistență tehnică, fonduri nerambursabile 8
Alte resurse financiare, inclusiv credit bancare 9
Sume plătite Fondului de garantare pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea și funcționar a acestuia 10
TOTAL
Anexa nr. 3
(a exa nr. D9
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 5
Situația sumelor utilizate pentru acoperirea lății compensației către participanți și
3
beneficiari la data de
Nr. crt.
Identificare elemente
Exercițiul financiar precedent
Exercițiul fina ciar curent
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4 1
Suma compensației plătită c tre participanții fondurilor de pensii administrate private (lei) 2
Suma compensației plătită c tre participanții fondurilor de pensii facultative (lei)
TOTAL
Anexa nr. 3
(an xa nr. D10
la Norma nr. 14/2015)
Plasarea disponi
NOTA 6
ilităților Fondului de garantare
Nr. crt.
Stabilirea instrumentelor financiare
Exercițiul financiar precedent
xercițiul inanciar curent
Col. 1
Col.2
C l.3
Col.4
1. Instrumente ale pieței monetare, inclusiv conturi și depozite în lei la o instituție de credit persoană juridică română sau o sucurs lă a unei instituții de credit străine autorizate să funcțio eze pe teri oriul României, care nu se află în procedură e supraveghere specială ori administrare specială (lei), din care: 1.1.
Conturi curente (lei) 1.2
Depozite (lei) 1.3
Alte instrumente ale pieței mon tare (lei)
2. Titluri de stat emise de Ministerul Finanțel r Publice, de state membre ale Un unii Europene sau aparținând Spațiului Economic European (lei)
3. Alte instrumente financiar (lei).
4. TOTAL
Anexa nr. 3
(an xa nr. D11
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 7
n
Analiza rezultatul
i obținut
e Fondul
e garantare
Nr. crt.
Identificare elemente
Exerciți l financiar precede t
Ex rcițiul financiar curent
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
I. Rezultatul din activitatea curentă, din care: 1 - aferent activității de asigura e a plății drepturilor partici anților și ale beneficiarilor (lei) 2 - aferent activității proprii de administrare și funcționare a fondului de gar ntare (lei)
II. Rezultatul extraordinar, di care: 3 - aferent activității de asigura e a plății drepturilor partici anților și ale beneficiarilor (lei) 4 - aferente activității proprii de administrare și funcționare a fondului de gar ntare (lei)
III
Rezultatul total: 5 - aferent activității de asigura e a plății drepturilor partici anților și ale beneficiarilor (lei) 6 - aferent activității proprii de administrare și funcționare a fondului de gar ntare (lei)
Anexa nr. 3
(an xa nr. D12
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 8
N
a
Provizioane
r. crt.
Denumirea provizionului
Sol la începutul exercițiului fin nciar (lei)
Transferuri în cont (lei)
Transferuri din cont (lei)
Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei)
C l.1
Col.2
Col.3
Col.4
Col.5
Col.6=3
-5
Anexa nr. 3
(an xa nr. D13
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 9
Principii, politici și metode contabile
Se prezintă:
a) Reglementările contabile aplicate situațiilor financia e anuale.
de Fondul
de garantare la întocmirea și
prezentare
b) A preved aterile de la principiile și politicile contabile, de la metodele de evaluare și de la alt ri din reglementările contabile, menționându-se: natura, motivele și evaluarea efectului asupra activelor și datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierderii.
c) Dacă valorile prezentate n situațiile financiare nu sunt co parabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante.
d) D
că activele fac obiectul ajustăril
r excepțio
ale de val
are exclusiv în scop
iscal, sum
ajustări or și motiv le pentru c re acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.
Anexa nr. 3
(an xa nr. D14
Se prezintă:
Alte infor
NOTA 10
ații privind activitatea Fondul
la Norma nr. 14/2015)
i de garantare
A. In ormații cu privire la prezentarea i identificarea Fondului de garantare.
B. Bazele de co versie utilizate pentru exprimarea în moneda națională a elementelor de acti și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate inițial într-o monedă st ăină.
C. Informații cu privire la mecanism garantare. l de finanțare și rezultatul reali at de către Fondul d
D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanțului u o asemenea importanță încât neprezentarea lor r putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor finan iare de a face evaluări și de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele in ormații pentru fiecar categorie semnificativă de astfel de even mente:
i) natura evenimentului;
ii) o să fie f
stimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astf cută. l de estimare nu poat
E. Explicații despre valoarea și natura:
i) veniturilor și cheltuielilor extraordin
re;
ii) veniturilor și cheltuielilo înregistrate în avans, în situația în care acestea sunt se nificative.
F. Onorariile plătite auditor lor financi ri și onora iile plătite pentru alte servicii de certificare.
G. A unci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primi ă, diferenț se prez ntă în note e explicati e.
H. D torii probabile și angajamente acordate.
I. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din format l de bilanț, relația sa cu alte elemente tr buie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentar este esențială pent u înțelegerea situațiilor financiar anuale.
J. Orice detaliere a elementelor din situațiile finan iare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative și sunt relevant pentru uti izatorii situațiilor financiare.