INSTRUCȚIUNI nr. 2

Articolul I — Instrucțiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează: 1. La articolul 7, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins: "Art. 7. - (1) Raportările contabile semestriale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de A.S.F. - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare se vor depune la A.S.F. - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în cel mult două luni de la închiderea perioadei de raportare, iar declarațiile entităților care nu au desfășurat activitate de la înființare până la sfârșitul perioadei de raportare, precum și declarațiile persoanelor juridice care sunt în curs de lichidare se depun în original la A.S.F. - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare în același termen menționat mai sus." 2. În cadrul anexei nr. 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta instrucțiune. 3. În cadrul anexei nr. 4, corelațiile cu privire la formularul "Date informative" (cod 30) vor avea următorul cuprins: "Rd. 01

02

03 = 1 (col. 1)

Totaluri pe orizontală:

col. 1 = col. 2

3

se repetă de la rd. 04 la 23)

Totaluri pe verticală:

Rd. 04 = rd. 05

09

15 la 19

23 (col. 1, 2 și 3)

Rd. 05 = rd. 06 la 08 (col. 1, 2 și 3)

Rd. 09 = rd. 10 la 14 (col. 1, 2 și 3)

Rd. 19 = rd. 20 la 22 (col. 1, 2 și 3)

Rd. 60 = rd. 61 la 63 (col. 1 și 2)

Rd. 66 = rd. 67

76 (col. 1 și 2)

Rd. 67 = rd. 68 la 75 (col. 1 și 2)

Rd. 76 = rd. 77

78 (col. 1 și 2)

Rd. 83 = rd. 84 la 88 (col. 1 și 2)

Rd. 98 = rd. 99 la 107 (col. 1 și 2)

Rd. 109 = rd. 110

111 (col. 1 și 2)

Rd. 112 = rd. 113

115 (col. 1 și 2)

Rd. 117 = rd. 118

119 (col. 1 și 2)

Rd. 120 = rd. 121

124

127

130

133

136

139

142

145

148

151

152

156

158

159

164

165

166

172 (col. 1 și 2)

Rd. 121 = rd. 122

123 (col. 1 și 2)

Rd. 124 = rd. 125

126 (col. 1 și 2)

Rd. 127 = rd. 128

129 (col. 1 și 2)

Rd. 130 = rd. 131

132 (col. 1 și 2)

Rd. 133 = rd. 134

135 (col. 1 și 2)

Rd. 136 = rd. 137

138 (col. 1 și 2)

Rd. 139 = rd. 140

141 (col. 1 și 2)

Rd. 142 = rd. 143

144 (col. 1 și 2)

Rd. 145 = rd. 146

147 (col. 1 și 2)

Rd. 148 = rd. 149

150 (col. 1 și 2)

Rd. 152 = rd. 153

154 (col. 1 și 2)"

Rd. 179 = rd. 180

183

187 la 189

Articolul II — Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a hotărârii de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și va fi publicată în Buletinul și pe site-ul Autorității de Supraveghere Financiară, la adresa www.cnvmr.ro Președintele Autorității de Supraveghere Financiară, Dan Radu Rușanu

Anexa

la instrucțiune DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie

30 -lei- I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume

A B 1 2

Unități care au înregistrat profit 01

Unități care au înregistrat pierdere 02

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 03

II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total col. 2

3 Din care:

Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții

A B 1 2 3

Plăți restante - total (rd. 05

09

15 la 19

23), din care: 04

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: 05

- peste 30 de zile 06

- peste 90 de zile 07

- peste 1 an 08

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: 09

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 10

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 11

- contribuția pentru pensia suplimentară 12

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 13

- alte datorii sociale 14

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 15

Obligații restante față de alți creditori 16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 17

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 18

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care: 19

- restante după 30 de zile 20

- restante după 90 de zile 21

- restante după 1 an 22

Dobânzi restante 23

III. Număr mediu de salariați Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Număr mediu de salariați 24

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei de raportare 25

IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante Nr. rd. Sume

A B 1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 26

- impozitul datorat la bugetul de stat 27

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28

- impozitul datorat la bugetul de stat 29

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 30

- impozitul datorat la bugetul de stat 31

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 32

- impozitul datorat la bugetul de stat 33

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 34

- impozitul datorat la bugetul de stat 35

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care: 36

- impozitul datorat la bugetul de stat 37

Venituri brute din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 38

- impozitul datorat la bugetul de stat 39

Venituri brute din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice nerezidente, din care: 40

- impozitul datorat la bugetul de stat 41

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 42

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 43

Redevență minieră plătită 44

Venituri brute din servicii plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 45

- impozitul datorat la bugetul de stat 46

Venituri brute din servicii plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 47

- impozitul datorat la bugetul de stat 48

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 49

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 50

- subvenții aferente veniturilor, din care: 51

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) 52

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 53

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 54

- creanțe restante de la entități din sectorul privat 55

V. Tichete de masă Nr. rd. Sume

A B 1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 56

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare

Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 57

- din fonduri publice 58

- din fonduri private 59

VII. Cheltuieli de inovare

Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Cheltuieli de inovare - total (rd. 61 la 63), din care: 60

- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 61

- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 62

- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 63

VIII. Alte informații Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234) 64

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232) 65

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 67

76), din care: 66

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 68 la 75), din care: 67

- acțiuni cotate emise de rezidenți 68

- acțiuni necotate emise de rezidenți 69

- părți sociale emise de rezidenți 70

- obligațiuni emise de rezidenți 71

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv 72

- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv 73

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți 74

- obligațiuni emise de nerezidenți 75

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 77

78), din care: 76

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 77

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 78

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092

ct. 411

ct. 413

ct. 418), din care: 79

- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092

din ct. 411

din ct. 413

din ct. 418) 80

Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092

din ct. 411

din ct. 413) 81

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425

ct. 4282) 82

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431

ct. 437

ct. 4382

ct. 441

ct. 4424

ct. 4428

ct. 444

ct. 445

ct. 446

ct. 447

ct. 4482), (rd. 84 la 88), din care: 83

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431

437

4382) 84

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441

4424

4428

444

446) 85

- subvenții de încasat (ct. 445) 86

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) 87

- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) 88

Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) 89

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431

din ct. 437

din ct. 4382

din ct. 441

din ct. 4424

din ct. 4428

din ct. 444

din ct. 445

din ct. 446

din ct. 447

din ct. 4482) 90

Alte creanțe (ct. 452

456

4582

461

471

473), din care: 91

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 452

456

4582) 92

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461

din ct. 471

din ct. 473) 93

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de raportare (din ct. 461) 94

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 95

- de la nerezidenți 96

Valoarea împrumuturilor acordate altor entități 97

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501

503

505

506

507

din ct. 508) (rd. 99 la 107), din care: 98

- acțiuni cotate emise de rezidenți 99

- acțiuni necotate emise de rezidenți 100

- părți sociale emise de rezidenți 101

- obligațiuni emise de rezidenți 102

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv 103

- unități de fond emise de organismele de plasament colectiv 104

- acțiuni emise de nerezidenți 105

- obligațiuni emise de nerezidenți 106

- depozite bancare pe termen scurt 107

Alte valori de încasat (ct. 5113

5114) 108

Casa în lei și în valută (rd. 110

111), din care: 109

- în lei (ct. 5311) 110

- în valută (ct. 5314) 111

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 113

115), din care: 112

- în lei (ct. 5121), din care: 113

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente 114

- în valută (ct. 5124), din care: 115

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente 116

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 118

119), din care: 117

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112

5125

5411) 118

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125

5412) 119

Datorii (rd. 121

124

127

130

133

136

139

142

145

148

151

152

156

158

159

164

165

166

172), din care: 120

Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 122

123), din care: 121

- în lei 122

- în valută 123

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 125

126), din care: 124

- în lei 125

- în valută 126

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191

5192

5197), (rd. 128

129), din care: 127

- în lei 128

- în valută 129

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 131

132), din care: 130

- în lei 131

- în valută 132

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193

5194

5195), (rd. 134

135), din care: 133

- în lei 134

- în valută 135

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 137

138), din care: 136

- în lei 137

- în valută 138

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621

1622

1627), (rd. 140

141), din care: 139

- în lei 140

- în valută 141

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 143

144), din care: 142

- în lei 143

- în valută 144

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623

1624

1625), (rd. 146

147), din care: 145

- în lei 146

- în valută 147

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 149

150), din care: 148

- în lei 149

- în valută 150

Credite de la Trezoreria Statului și dobânzile aferente (ct. 1626

din ct. 1682) 151

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166

167

1685

1686

1687), (rd. 153

154), din care: 152

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 153

- în valută 154

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 155

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401

403

404

405

408

419), din care: 156

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401

din ct. 403

din ct. 404

din ct. 405

din ct. 408

din ct. 419) 157

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421

423

424

426

427

4281) 158

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431

437

4381

441

4423

4428

444

446

447

4481), (rd. 160 la 163), din care: 159

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431

437

4381) 160

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441

4423

4428

444

446) 161

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) 162

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 163

Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) 164

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455) 165

Alte datorii (ct. 452

456

457

4581

462

472

473

478

269

509), din care: 166

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 452

456

457

4581) 167

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)1) (din ct. 462

din ct. 472

din ct. 473) 168

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) 169

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269

509) 170

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (din ct. 472) 171

Dobânzi de plătit (ct. 5186) 172

Valoarea împrumuturilor primite de la alte entități 173

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: 174

- acțiuni cotate 175

- acțiuni necotate 176

- părți sociale 177

- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012) 178

Capital social vărsat (ct. 1012) (rd. 180

183

187 la 189) 179

- deținut de instituții publice, din care: 180

- deținut de instituții publice de subordonare centrală 181

- deținut de instituții publice de subordonare locală 182

- deținut de societăți comerciale cu capital de stat, din care: 183

- cu capital integral de stat 184

- cu capital majoritar de stat 185

- cu capital minoritar de stat 186

- deținut de societăți comerciale cu capital privat 187

- deținut de persoane fizice 188

- deținut de alte entități 189

Brevete și licențe (din ct. 205) 190

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 191

X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Nr. rd. Sfârșitul perioadei precedente de raportare Sfârșitul perioadei curente de raportare

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 192

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 193

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 194

XI. Dividende ale entităților cu capital de stat plătite în perioada de raportare, din care: 195

- Dividende aferente exercițiului financiar precedent încheiat, plătite în perioada de raportare către instituțiile publice, din care: 196

- către instituții publice de subordonare centrală 197

- către instituții publice de subordonare locală 198

- Dividende din profitul aferent exercițiilor financiare anterioare ultimului exercițiu financiar încheiat, plătite în perioada de raportare către instituții publice, din care: 199

- către instituții publice de subordonare centrală 200

- către instituții publice de subordonare locală 201

--------- Notă

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Notă

**) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

Notă

Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, cu modificările ulterioare.

Notă

Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004. *1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472. Administrator Întocmit Numele și prenumele

.. Numele și prenumele*1)

. Semnătura

. Calitatea*2)

.. Ștampila unității Semnătura

. Nr. de înregistrare în organismul profesional

-------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.