ORDIN nr. 1612/2018

În temeiul dispozițiilor art. 163 alin. (2), art. 342 alin. (1) și (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,

având în vedere avizul conform al Ministerului Finanțelor Publice comunicat prin Adresa nr. 771.635 din 28.06.2018,

președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă Nomenclatorul obligațiilor fiscale care se plătesc în contul unic, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 2

Structurile competente din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și organele fiscale centrale din subordine vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 3

Obligațiile fiscale prevăzute în anexa nr. 2 la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 531/2016 privind impozitele, contribuțiile și alte sume reprezentând creanțe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont unic, cu completările ulterioare, care nu se mai regăsesc în nomenclatorul prevăzut la art. 1, se plătesc în contul unic și se distribuie potrivit prevederilor legale în vigoare.

Articolul 4

(1) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data de 1 iulie 2018.

(2) La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 531/2016 privind impozitele, contribuțiile și alte sume reprezentând creanțe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont unic, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 89 din 5 februarie 2016, cu completările ulterioare.

Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,

Ionuț Mișa

București, 28 iunie 2018.

Nr. 1.612.

ANEXĂ

Nomenclatorului obligațiilor fiscale care se plătesc în contul unic

Nr. crt.

Denumirea obligației fiscale

Temeiul legal

OBLIGAȚII FISCALE DATORATE BUGETULUI DE STAT 1

Impozit pe veniturile din salarii/și sau asimilate salariilor

art. 2 alin. (1) și art. 78 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare 2

Impozit pe veniturile din pensii

art. 101 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 3

Plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de instituții de credit, persoane juridice române, și de sucursalele din România ale instituțiilor de credit, persoane juridice străine

art. 13 și 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 4

Impozit pe profit/Plăți anticipate în contul impozitului pe profit anual datorat/datorate de persoane juridice române, altele decât cele de la pct. 3, precum și de persoane juridice cu sediul social în România, înființate potrivit legislației europene

art. 13 și 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 5

Impozit pe profit/Plăți anticipate în contul impozitului pe profit anual datorat/datorate de persoane juridice străine, altele decât cele de la pct. 3

art. 13 alin. (1) lit. b), c) și d), art. 38, 41, art. 233 alin. (4) și art. 234 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 6

Impozit pe dividende distribuite/plătite persoanelor juridice

art. 43 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 7

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

art. 47 și 56 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 8

Impozit pe veniturile realizate de persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare

art. 125 alin. (8) și art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 9

Impozit pe veniturile realizate de persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare

art. 125 alin. (9) și art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 10

Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală

art. 72 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 11

Impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole

art. 84 alin. (8) și (9) și art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 12

Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice

art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 13

Impozit pe veniturile din dobânzi

art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 14

Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice

art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 15

Impozit pe veniturile din premii

art. 110 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 16

Impozit pe veniturile din alte surse

art. 114, 115 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 17

Impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. a) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 18

Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. b) și c), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 19

Impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. d) și e), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 20

Impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. f) și g), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 21

Impozit pe veniturile obținute din România de persoane nerezidente din activități sportive și de divertisment

art. 223 alin. (1) lit. h), art. 224, 227, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 22

Impozit pe veniturile reprezentând remunerații primite de persoane juridice nerezidente care acționează în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unei persoane juridice române

art. 223 alin. (1) lit. j) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 23

Impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. i), k) și l), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 24

Impozit pe veniturile obținute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate în România

art. 223 alin. (1) lit. m), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 25

Impozit pe veniturile obținute la jocuri de noroc practicate în România de persoane fizice nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. n) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 26

Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice române realizate de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. o) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 27

Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neîncadrate

Legea nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările și completările ulterioare 28

Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome

Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare 29

Impozit pe veniturile din jocuri de noroc

art. 110 și art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 30

Impozit pe veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident

art. 223 alin. (1) lit. p) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state 31

Impozit specific unor activități

art. 1 și 8 din Legea nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități 32

Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități

art. 125 alin. (8^1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 33

Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă

art. 68^1 alin. (1) și art. 132 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare

OBLIGAȚII FISCALE DATORATE BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT 34

Contribuția de asigurări sociale, datorată de persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale, potrivit legii

art. 2 alin. (2) și art. 138 lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 35

Contribuția de asigurări sociale, datorată în cazul condițiilor deosebite de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora

art. 2 alin. (2) și art. 138 lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 36

Contribuția de asigurări sociale, datorată de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală

art. 151 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 37

Contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri în baza contractelor de activitate sportivă

art. 151 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 38

Contribuția de asigurări sociale, datorată în cazul condițiilor speciale de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora

art. 2 alin. (2) și art. 138 lit. c) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare

OBLIGAȚII FISCALE DATORATE BUGETULUI FONDULUI NAȚIONAL UNIC DE ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE 39

Contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii

art. 2 alin. (2) și art. 156 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 40

Contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală

art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 41

Contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele fizice care realizează venituri din arendarea bunurilor agricole

art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 42

Contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare

art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 43

Contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare

art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 44

Contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele care realizează venituri obținute din asocierea cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități

art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 45

Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care realizează venituri în baza contractelor de activitate sportivă

art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare 46

Contribuția de asigurări sociale de sănătate suportată de pensionari pentru perioade anterioare datei de 1 februarie 2017

art. 168 alin. (7), (7^1) și (10) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare