PROCEDURĂ nr. 0/2024

Notă

Aprobată prin ORDINUL nr. 3.788 din 23 iulie 2024, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 736 din 29 iulie 2024.

Capitolul I – Dispoziții generale

1. Potrivit prevederilor art. 10^5, 10^6, 10^7 și 13 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura și factura electronică în România, precum și pentru completarea Ordonanței Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cărții de identitate a vehiculului și certificarea autenticității vehiculelor rutiere în vederea introducerii pe piață, punerii la dispoziție pe piață, înmatriculării sau înregistrării în România, precum și supravegherea pieței pentru acestea, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 139/2022, cu modificările și completările ulterioare, următoarele entități nu au obligația, dar pot opta pentru utilizarea sistemului național RO e-Factura:

a) persoanele prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. j)-n) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate de către acestea;

b) institutele/centrele culturale ale altor state care activează pe teritoriul României în baza unor acorduri interguvernamentale, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii efectuate, până la data de 1 iulie 2025;

c) asociațiile și fundațiile constituite în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2005, cu modificările și completările ulterioare, alte asociații fără scop lucrativ/patrimonial, partidele politice, cultele, care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, pentru facturile emise în perioada 1 iulie 2024-30 iunie 2025;

d) agricultorii persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, pentru facturile emise în perioada 1 iulie 2024-30 iunie 2025;

e) operatorii economici nestabiliți în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, în relația comercială B2B sau în relația B2G. Procedura privind exercitarea opțiunii de utilizare, de către operatorii economici nestabiliți în România, a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura este prevăzută la cap. IV.

2. În situația în care entitățile prevăzute la pct. 1 optează pentru transmiterea facturilor în sistemul național RO e-Factura, acestea sunt obligate să fie înregistrate în Registrul RO e-Factura opțional.

3. Prezenta procedură se aplică de organele fiscale centrale subordonate Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în a căror evidență sunt înregistrate ca plătitori de impozite și taxe entitățile de la pct. 1.

Capitolul II – Registrul RO e-Factura opțional

4. Agenția Națională de Administrare Fiscală organizează Registrul RO e-Factura opțional (registrul opțional).

5. Registrul opțional este gestionat, din punct de vedere informatic, cu ajutorul aplicației informatice puse la dispoziție de Centrul Național pentru Informații Financiare din cadrul Ministerului Finanțelor.

6. Registrul opțional este public și se afișează pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

7. Registrul opțional cuprinde următoarele informații:

a) codul de identificare fiscală al entității prevăzute la pct. 1 sau codul de înregistrare în scopuri de TVA, în situația în care aceasta este înregistrată în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal;

b) denumirea/numele și prenumele entității;

c) categoria din care face parte, respectiv: „persoane prevăzute la art. 294 alin. (1) lit. j)-n) din Codul fiscal “, „institute/centre culturale ale altor state care activează pe teritoriul României“, „asociații, fundații, alte asociații fără scop lucrativ/patrimonial, partide politice, culte“, „agricultori persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori“, „operatori economici nestabiliți în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal “;

d) adresa domiciliului fiscal al entității;

e) data la care entitatea a solicitat înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional;

f) data înscrierii în Registrul RO e-Factura opțional, respectiv data de 1 a lunii următoare solicitării;

g) opțiunea exercitată de operatorul economic nestabilit în România, respectiv în relații comerciale B2B și/sau în relații B2G, după caz.

8. În registrul opțional se preiau automat toți operatorii economici nestabiliți în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, care au optat pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura prin depunerea formularului (083), aprobat prin Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.831/2021 pentru aprobarea Procedurii privind exercitarea opțiunii de utilizare, de către operatorii economici nerezidenți, a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, precum și a modelului, conținutului și instrucțiunilor de completare ale formularului (083) „Opțiune privind utilizarea, de către operatorii economici nerezidenți, a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura“, și care au fost înscriși în Registrul RO e-Factura organizat potrivit Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.713/2021 pentru aprobarea Procedurii privind organizarea și înscrierea în cadrul Registrului RO e-Factura, precum și a modelului, conținutului și instrucțiunilor de completare ale formularului (084) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura“, până la data de 1 iulie 2024.

9. Registrul opțional se actualizează permanent, pe baza cererilor de înregistrare în Registrul RO e-Factura opțional (formular 081) depuse de entitățile prevăzute la pct. 1 și a informațiilor deținute de organele fiscale cu privire la radierea contribuabililor din Registrul contribuabililor/plătitorilor.

Capitolul III – Înscrierea în Registrul RO e-Factura opțional și radierea din Registrul RO e-Factura opțional

10. Opțiunea de utilizare a sistemului național RO e-Factura și solicitarea de înregistrare în Registrul RO e-Factura opțional se exercită prin completarea și transmiterea, de către entitățile prevăzute la pct. 1, a formularului (081) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“, având bifată secțiunea III.

11. Formularul (081) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional/renunțare la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“ se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit legii.

12. Entitatea prevăzută la pct. 1 care a optat pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura este înscrisă în Registrul RO e-Factura opțional începând cu data de 1 a lunii următoare transmiterii formularului (081) prin care și-a exercitat opțiunea de utilizare a sistemului.

13. De la momentul înscrierii în Registrul RO e-Factura opțional, emitentul dobândește și calitatea de destinatar.

14.

(1) Entitățile prevăzute la pct. 1 pot să renunțe la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional, până la data înscrierii acestora în Registrul RO e-Factura opțional, respectiv până la data de 1 a lunii următoare transmiterii cererii de înregistrare, prin transmiterea unui nou formular (081), având bifată secțiunea IV „Renunțare la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“ și completată cu numărul și data înregistrării formularului inițial (081), prin care a fost solicitată înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional.

(2). Entitățile prevăzute la pct. 1 care au renunțat la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional, în termenul prevăzut la alin. (1), nu vor mai fi înscrise în acest registru.

15. Entitățile prevăzute la pct. 1 sunt radiate din Registrul RO e-Factura opțional, de la data radierii din Registrul contribuabililor/plătitorilor, potrivit legii.

Capitolul IV – Procedura privind exercitarea opțiunii de utilizare, de către operatorii economici nestabiliți în România, a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura

16. Operatorii economici nestabiliți în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal își exercită opțiunea pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura în relația comercială B2B cu operatori economici sau în relația B2G cu autorități contractante/entități contractante prin depunerea formularului (081) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional“, având completate secțiunile destinate acestora.

17. Ghidul privind exercitarea opțiunii de utilizare, de către operatorii economici nestabiliți în România, a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura este pus la dispoziția acestora pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

18. După depunerea formularului (081), având bifată secțiunea III.1 „Utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura de către operatorul economic nestabilit în România, potrivit art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare“, organul fiscal competent, respectiv Administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice București, atribuie operatorului economic nestabilit în România un număr de evidență, utilizat numai în cadrul sistemului național privind factura electronică RO e-Factura.

19. Numărul de evidență are structura codului de înregistrare fiscală/numărului de identificare fiscală. Numărul de evidență nu reprezintă cod de identificare fiscală, în sensul titlului IV „Înregistrarea fiscală“ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

20. Organul fiscal comunică operatorului economic nestabilit în România numărul de evidență atribuit, la adresa de e-mail înscrisă în formularul (081).

21. Operatorul economic nestabilit în România care a optat pentru utilizarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura în relații comerciale B2B și/sau în relații B2G este înscris în Registrul RO e-Factura opțional, organizat de către Agenția Națională de Administrare Fiscală, începând cu data de 1 a lunii următoare exercitării opțiunii.

22. Dispozițiile capitolului III sunt aplicabile în mod corespunzător.

23. Identificarea operatorilor economici, nestabiliți în România, în Registrul RO e-Factura opțional se face utilizând numărul de evidență atribuit potrivit pct. 18.

Capitolul V – Modul de furnizare a informațiilor din Registrul RO e-Factura opțional

24. Registrul RO e-Factura opțional permite următoarele:

a) consultarea informațiilor pentru fiecare entitate în parte, identificată prin codul de identificare fiscală sau prin codul de înregistrare în scopuri de TVA, în situația în care acesta este înregistrat în scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, ori prin numărul de evidență atribuit operatorilor economici nestabiliți în România, care au optat pentru înscrierea în registru;

b) furnizarea, prin servicii web, a informațiilor din Registrul RO e-Factura opțional. Interogarea registrelor se face pe baza unei liste care conține codul de identificare fiscală al entității/numărul de evidență și/sau denumirea/numele, prenumele. Răspunsul serviciului web furnizează informații privind denumirea/numele, prenumele și adresa la care își are domiciliul fiscal fiecare entitate care figurează în registru, starea (figurează/nu figurează) la data solicitată de către persoanele interesate, denumirea registrului în care figurează înscrisă (Registrul RO e-Factura opțional), categoria din care face parte entitatea înregistrată, opțiunea exercitată de operatorul economic nestabilit în România (în relații comerciale B2B și/sau în relații B2G, după caz), precum și intervalul de înregistrare corespunzător datei solicitate. Termenii și condițiile de utilizare a serviciului web de furnizare a informațiilor, în condițiile prezentei proceduri, se publică pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

25. Mesajele care se afișează la consultarea informațiilor din Registrul RO e-Factura opțional pentru fiecare entitate în parte cuprind informații privind starea actuală, din ziua solicitării, a entității despre care se solicită informațiile, respectiv calitatea de entitate înregistrată în Registrul RO e-Factura opțional sau de entitate neînregistrată în Registrul RO e-Factura opțional.

26. Pentru furnizarea informațiilor din acest registru, la solicitarea oricărei persoane interesate, pe pagina de internet www.anaf.ro/Informații publice/Informații privind agenții economici se publică un mesaj de informare, de tipul: Entitatea (denumire/nume, prenume), cu domiciliul fiscal

., identificat prin codul de identificare fiscală/codul de înregistrare în scopuri de TVA/număr de evidență

.., figurează la data de

.. (data solicitării) ca entitate înregistrată în Registrul RO e-Factura opțional. Entitatea, care face parte din categoria

., a fost înregistrată în Registrul RO e-Factura opțional la data de

27. În cazul operatorilor economici nestabiliți în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal, mesajul de informare va conține și opțiunea exercitată de operatorul economic nestabilit în România, respectiv în relații comerciale B2B și/sau în relații B2G, după caz.

28. Pentru furnizarea informațiilor privind entitățile care nu figurează în registrul opțional se publică un mesaj de informare, de tipul: Entitatea (denumire/nume, prenume), cu domiciliul fiscal

, identificat prin codul de identificare fiscală/codul de înregistrare în scopuri de TVA/număr de evidență

, nu figurează la data de

.. (data solicitării) ca entitate înregistrată în Registrul RO e-Factura opțional.