ORDIN nr. 3250/2015

Având în vedere prevederile art. 81 și ale art. 228 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și prevederile art. 116^1 și cele referitoare la obligațiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare fiscală, cu modificările și completările ulterioare, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul I

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.950/2012 privind aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 887 din 27 decembrie 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează: 1. Anexa nr. 2 "Declarație privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04, se modifică și se înlocuiește cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. 2. Anexa nr. 7 "Instrucțiuni de completare a formularului 101 «Declarație privind impozitul pe profit», cod 14.13.01.04", se modifică și se completează după cum urmează:

a) La capitolul I "Depunerea declarației", la punctul 1, după primul paragraf se introduc patru noi paragrafe, cu următorul cuprins:

"Declarația se depune și de persoanele juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit art. 116^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare. În această situație, se bifează rubrica «Opțiune privind regularizarea impozitului, potrivit art. 116^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal» și se completează statul de rezidență, în rubrica prevăzută în acest scop. Declarația se depune pe perioada termenului de prescripție și va fi însoțită de certificatul/certificatele de rezidență fiscală în care se menționează faptul că persoana juridică a avut rezidența fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European în anul obținerii venitului și în anul exercitării opțiunii privind regularizarea impozitului în România. În vederea identificării plăților anticipate pentru perioada 1 iunie-31 decembrie 2015 se vor prezenta documente justificative care să dovedească efectuarea reținerii la sursă a impozitului (de exemplu: contracte, facturi, ordine de plată, dispoziții de plată valutare externe etc.)."

b) La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 1 "Perioada de raportare", după ultimul paragraf se introduce un nou paragraf, cu următorul cuprins:

"La rubrica «Anul», persoanele care intră sub incidența prevederilor art. 116^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, completează anul în care au fost realizate veniturile pentru care se solicită regularizarea impozitului reținut."

c) La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 3 secțiunea B «Date privind impozitul pe profit», textul de la rândul 50 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Rândul 50 - se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăți anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100. În cazul persoanelor juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit legii, se înscrie impozitul reținut la sursă de către plătitorul de venit, care constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit."

Articolul II

Prevederile art. I pct. 2 se aplică pentru veniturile realizate începând cu data de 1 iunie 2015.

Articolul III

Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul IV

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,

Gelu-Ștefan Diaconu

București, 25 noiembrie 2015.

Nr. 3.250.

Anexă (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 1.950/2012 ) [SIGLA]

ANAF

DECLARAȚIE 101

PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT ┌─┬─┬─┬─┐

ANUL └─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐

PERIOADA └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ - └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ [] Declarație rectificativă [] Opțiune privind regularizarea impozitului ┌─────────┐

potrivit art. 116^1 din Legea nr. 571/2003

Statul de rezidență└─────────┘

privind Codul fiscal.

A. Date de identificare a plătitorului: ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Cod CAEN ┌─┬─┬─┬─┐ │ │identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │ ┌────────────────────────────────────────────────────┐ │ │Denumire └────────────────────────────────────────────────────┘ │ │ ┌───────┐ ┌──────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │ │Județ └───────┘ Localitate └──────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │ │ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌──────┐ │ │ Ap. └─┘ Cod poștal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

B. Date privind impozitul pe profit ┌──────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────┬─────────────┐ │ Nr. │

DENUMIRE INDICATORI │ │ SUME -lei- │ │ crt. │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 1 │Venituri din exploatare │ 1 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 2 │Cheltuieli de exploatare │ 2 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 3 │Rezultat din exploatare (rd.1 - rd.2) │ 3 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 4 │Venituri financiare │ 4 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 5 │Cheltuieli financiare │ 5 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 6 │Rezultat financiar (rd.4 - rd.5) │ 6 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 7 │Venituri extraordinare │ 7 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 8 │Cheltuieli extraordinare │ 8 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 9 │Rezultat extraordinar (rd.7 - rd.8) │ 9 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 10 │Rezultat brut (rd.3

rd.6

rd.9) │ 10 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 11 │Elemente similare veniturilor, din care: │ 11 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 11.1│Elemente similare veniturilor potrivit art. 19^3 │11.1 │ │ │ │lit. a) pct. 1 din Codul fiscal │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 11.2│Elemente similare veniturilor din alte retratări │11.2 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 11.3│Elemente similare veniturilor din reducerea sau │11.3 │ │ │ │anularea filtrelor prudențiale │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 12 │Elemente similare cheltuielilor, din care: │ 12 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 12.1│Elemente similare cheltuielilor potrivit art. 19^3│12.1 │ │ │ │lit. a) pct. 2 din Codul fiscal │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 12.2│Elemente similare cheltuielilor din alte retratări│12.2 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 13 │Rezultat după includerea elementelor similare │ 13 │ │ │ │veniturilor/cheltuielilor (rd.10

rd.11-rd.12) │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 14 │Amortizare fiscală │ 14 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 15 │Cheltuieli cu dobânzile și diferențele de curs │ 15 │ │ │ │valutar reportate din perioada precedentă │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 16 │Rezerva legală deductibilă │ 16 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 17 │Provizioane fiscale, din care: │ 17 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 17.1│Filtre prudențiale │17.1 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 18 │Alte sume deductibile, din care: │ 18 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 18.1│Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare │18.1 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 19 │Total deduceri (rd.14

rd.15

rd.16

rd.17

rd.18) │ 19 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 20 │Venituri din dividende, din care: │ 20 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 20.1│Venituri din dividende primite de la o persoană │20.1 │ │ │ │juridică română, în condițiile prevăzute de lege │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 20.2│Venituri din dividende primite de la o persoană │20.2 │ │ │ │străină, situată într-un stat terț, în condițiile │ │ │ │ │prevăzute de lege │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 20.3│Venituri din dividende primite de la o filială │20.3 │ │ │ │situată într-un stat membru U.E., în condițiile │ │ │ │ │prevăzute de lege │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 21 │Venituri din vânzarea/cesionarea titlurilor de │ 21 │ │ │ │participare, în condițiile prevăzute de lege │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 22 │Venituri din lichidarea unei alte persoane juridi-│ 22 │ │ │ │ce române sau unei persoane juridice străine │ │ │ │ │situate într-un stat cu care România are │ │ │ │ │încheiată o convenție de evitare a dublei │ │ │ │ │impuneri │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 23 │Alte venituri neimpozabile │ 23 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 24 │Total venituri neimpozabile │ 24 │ │ │ │(rd.20

rd.21

rd.22

rd.23) │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 25 │Profit/pierdere (rd. 13 - rd.19 - rd. 24) │ 25 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 26 │Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat și │ 26 │ │ │ │impozitul pe profit amânat │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 27 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul │ 27 │ │ │ │realizat în străinătate │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 28 │Dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, │ 28 │ │ │ │confiscările și penalitățile de întârziere │ │ │ │ │datorate către autoritățile române/străine │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 29 │Cheltuieli de protocol care depășesc limita │ 29 │ │ │ │prevăzută de lege │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 30 │Cheltuieli de sponsorizare și/sau mecenat, burse │ 30 │ │ │ │private, efectuate potrivit legii │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 31 │Cheltuieli cu amortizarea contabilă │ 31 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 32 │Cheltuieli cu provizioanele și cu │ 32 │ │ │ │rezervele care depășesc limita prevăzută de lege │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 33 │Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care │ 33 │ │ │ │nu sunt reportate pentru perioada următoare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 34 │Cheltuieli cu dobânzi și diferențe de curs │ 34 │ │ │ │valutar reportate pentru perioada următoare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 35 │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile │ 35 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 36 │Alte cheltuieli nedeductibile │ 36 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 37 │Total cheltuieli nedeductibile (rd. 26 la rd.36) │ 37 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 38 │Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru │ 38 │ │ │ │anul de raportare, înainte de reportarea │ │ │ │ │pierderii (rd. 25

rd. 37) │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 39 │Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat │ │ │ │ │pentru perioada următoare │ 39 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 40 │Pierdere fiscală în perioada curentă transferată │ │ │ │ │potrivit art. 26 alin. (2) │ 40 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 41 │Pierdere fiscală în perioada curentă, primită de │ │ │ │ │persoana juridică cedentă, potrivit art. 26 │ 41 │ │ │ │alin. (2) │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 42 │Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenți │ 42 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 43 │Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat │ │ │ │ │în anii următori (rd.38

rd.39

rd.40-rd.41-rd.42) │ 43 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 44 │Total impozit pe profit │ │ │ │ │(rd. 44.1 la rd. 44.2), din care: │ 44 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 44.1│Impozit aferent profitului ce se impune cu │ │ │ │ │cota de 16% │ 44.1│ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 44.2│Impozit de 5% aplicat veniturilor din activități │ │ │ │ │de natura barurilor de noapte, cluburilor de │ 44.2│ │ │ │noapte, a discotecilor și a cazinourilor sau │ │ │ │ │pariurilor sportive │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 45 │Total credit fiscal (rd.45.1

rd.45.2

rd.45.3) │ 45 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 45.1│Credit fiscal extern │ 45.1│ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 45.2│Impozit pe profit scutit, din care: │ 45.2│ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │45.2.1│Impozit pe profit scutit, potrivit art. 19^4 │45.2.│ │ │ │din Codul fiscal │ 1│ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 45.3│Scutiri și reduceri de impozit pe profit calculate│ │ │ │ │potrivit legislației în vigoare │ 45.3│ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 46 │Impozit pe profit înainte de scăderea sumelor │ 46 │ │ │ │reprezentând sponsorizare/și sau mecenat și burse │ │ │ │ │private (rd. 44 - rd. 45) │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 47 │Sume reprezentând sponsorizare și/sau mecenat, │ │ │ │ │burse private, în limita prevăzută de lege, │ 47 │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 47.1 │- din anul curent │47.1 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 47.2 │- reportate din perioada precedentă │47.2 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 48 │Impozit pe profit anual (rd. 46 - rd. 47) │ 48 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 49 │Impozit pe profit stabilit în urma inspecției │ 49 │ │ │ │fiscale pentru anul fiscal de raportare și care │ │ │ │ │se regăsește în indicatorii din formular │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 50 │Impozit pe profit declarat pentru anul de │ 50 │ │ │ │raportare prin formularul 100/impozit reținut la │ │ │ │ │sursă în anul de raportare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 51 │Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor │ 51 │ │ │ │declarat pentru anul de raportare prin formularul │ │ │ │ │100 │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 52 │Diferența de impozit pe profit datorat │ │ │ │ │[(rd. 48 -(rd.49

rd.50

rd.51)] │ 52 │ │ ├──────┼──────────────────────────────────────────────────┼─────┼─────────────┤ │ 53 │Diferența de impozit pe profit de recuperat │ │ │ │ │[(rd.49

rd.50

rd.51)]-rd.48] │ 53 │ │ └──────┴──────────────────────────────────────────────────┴─────┴─────────────┘ ┌──────────────────┐

Cod bugetar: └──────────────────┘

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele

juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în

condițiile legii.

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele

din această declarație sunt corecte și complete. ┌───────────────────────┐

Nume, Prenume: │ │

Semnătura și ștampila └───────────────────────┘ ┌───────────────────────┐ ┌───────────────────────┐ │ │

Funcția/Calitatea: │ │ │ │ └───────────────────────┘ └───────────────────────┘

Loc rezervat organului fiscal ┌──────┐ ┌──────┐

Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.04