Evaziune fiscala
(Sentinta penala nr. 43 din data de 20.11.2015 pronuntata de Tribunalul Covasna)R O M A N I A
TRIBUNALUL COVASNA
SECTIA PENALA
SENTINTA PENALA NR. 43
Sedinta publica din 20 noiembrie 2015
PRESEDINTE: .
GREFIER:
Cu participarea reprezentanta Ministerului Public, procuror .. din cadrul Parchetului de pe langa Tribunalul
Covasna.
Pe rol fiind pronuntarea asupra actiunii penale pornite impotriva inculpatului F. L., trimis in judecata sub aspectul
savarsirii infractiunilor de evaziune fiscala, prev. de art. 9 alin. 1 lit. g din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41
alin. 2 C.pen. vechi (5 acte materiale), art. 5 C.pen. si art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41
alin. 2 C.pen. vechi, art. 5 C.pen.
Dezbaterile asupra cauzei de fata s-au desfasurat in conformitate cu dispozitiile art. 369 al. 1 Noul Cod procedura
penala, in sensul ca au fost inregistrate pe suport audio computerizat.
La apelul nominal facut in sedinta publica de astazi, se constata lipsa partilor.
Procedura de citare legal indeplinita.
S-a facut referatul cauzei dupa care:
Dezbaterile in cauza de fata au avut loc in sedinta publica din 18 noiembrie 2015, cand partile prezente au pus
concluzii in sensul celor consemnate in incheierea de sedinta, iar instanta, in vederea deliberarii, a amanat pronuntarea
pentru astazi, 20 noiembrie 2015.
TRIBUNALUL
Deliberand asupra cauzei penale de fata, constata urmatoarele:
Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Tribunalul Covasna nr. 337/P/2013 din data de 07.11.2014, inregistrat pe
rolul Tribunalului Covasna sub dosar nr. .. la data de 11 noiembrie 2014, s-a dispus trimiterea in judecata a inculpatului
F. L., cetatean roman, fiul lui E. si P., nascut la data de .. in mun. , judetul Covasna, domiciliat in mun. .,
posesor al CI seria nr. , CNP .., necasatorit, tatal a doi copii minori, cunoscut cu antecedente penale, pentru
savarsirea infractiunii de evaziune fiscala in forma continuata prev. de art. 9 alin. 1 lit. g din Legea nr. 241/2005, cu
aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. vechi (5 acte materiale) si art. 5 C.pen.
Prin actul de sesizare al instantei, in esenta, s-a retinut ca prin decizia emisa de D.G.F.P. Covasna - Activitatea de
Inspectie Fiscala in data de 22.07.2011, s-a dispus instituirea masurilor asiguratorii asupra unor bunuri apartinand S.C. C .
C .. S.R.L. avand in vedere faptul ca, la acea data, conform deciziei de impunere nr. F-CV 419 din 22.07.2011, societatea
avea obligatii de plata catre bugetul de stat in suma de 493.798 lei.
Ca urmare a deciziei de instituire a masurilor asiguratorii, in data de 27.07.2011 a fost aplicata masura sechestrului
asigurator asupra unor bunuri din patrimoniul S.C. C C .S.R.L., evaluate la suma de 665.492 lei, dupa cum urmeaza:
- birou mobil - evaluat la 116.650 lei,
- stivuitor TCM FHG 18 cabina - evaluat la 23.660 lei,
- TV plasma Panasonic - evaluat la 2.130 lei,
- Macara Palfinger 18.000 - evaluata la 29.084 lei,
- Macara Palfinger 18.000 - evaluata la 22.282 lei,
- Trailer - evaluat la 12.000 lei,
- Stivuitor TCM FHG 15 - evaluat la 20.600 lei,
- Stivuitor LINDE - evaluat la 7.000 lei,
- Stivuitor TCM F 25T3 - evaluat la 12.480 lei,
- incarcator cu furca - evaluat la 14.500 lei,
- Echipament preparare tomberon - evaluat la 288.840 lei,
- Concasor Tip C900 - evaluat la 85.000 lei,
- Macara forestiera evaluata la 23.566 lei
- Fierastrau cu banda orizontala evaluat la 7700 lei.
S-a subliniat ca procesul verbal de instituire a sechestru asigurator pentru bunuri mobile nr. 15850 a fost semnat de
catre administratorul societatii de la acea data, inculpatul F. L..
Apoi, s-a mai aratat ca prin adresa inregistrata la D.G.F.P. Covasna sub nr. 16859 din 12.08.2011, inculpatul F. L. a
comunicat si in scris organelor fiscale locul in care se gasesc toate bunurile sechestrate.
De asemenea, s-a retinut ca in urma verificarii actelor contabile ale S.C. C C .. S.R.L. incepand cu data de
23.07.2013 s-a stabilit faptul ca in perioada 27.01.2012-23.05.2012, o parte dintre bunurile legal sechestrate de organele
fiscale conform procesului verbal de sechestru asigurator nr. 15850 din 27.07.2011 a fost instrainata, si anume:
- un incarcator cu furca vandut catre S.C. P .. S.R.L. Tg. Secuiesc prin factura fiscala nr. 110045 din 27.01.2012, in
valoare de 30.380 lei, suma achitata in numerar si prin transfer bancar;
- un fierastrau cu banda orizontala vandut catre S.C. C .. S.R.L. Tg. Secuiesc, administrata de tatal inculpatului,
numitul F. E. decedat in prezent, prin factura fiscala nr. 110062 din 09.04.2012, in valoare de 8.022,8 lei, suma achitata
integral in numerar si prin transfer bancar;
- un stivuitor marca Linde vandut catre numitul V. A. prin factura fiscala nr.110063 din 10.04.2012, in valoare de
4.216 lei, a carei contravaloare a fost achitata in numerar conform bonului de casa nr. 37 din 18.05.2012;
- un televizor marca Panasonic vandut catre numitul F. I. prin factura fiscala nr.110072 din 18.04.2012, in valoare de
1488 lei, suma achitata in numerar in data de 21.05.2012;
- un stivuitor marca TCM FHD 18 cabine vandut catre S.C. M P C . S.R.L. Tg. Secuiesc prin factura fiscala nr. 1110089
din 23.05.2012, in valoare de 16.616 lei, suma neincasata pana la data efectuarii verificarilor.
S-a mai aratat ca tinand cont de valoarea de instrainare a bunurilor sechestrate, cuantumul prejudiciului cauzat
bugetului consolidat al statului este in valoare de 60.722,8 lei.
In sustinerea starii de fapt prezentate, procurorul de caz a invocat urmatoarele mijloace de proba:
- procesul-verbal de constatare a efectuarii actelor premergatoare;
- declaratiile martorilor F. I., F. C., R. Gy., N. A., K. E., R. Cs., A. J., Sz. L., T. I. , T. E., V. A., I. S.;
- procesul-verbal intocmit de organele de politie in data de 20.02.2014;
- procesul-verbal intocmit de organele de politie in data de 08.04.2014 si anexe;
- procesele-verbale intocmite de catre organele de politie in data de 23.07.2013 si anexe;
- procesele-verbale intocmite de organele de politie in 24.07.2013 si anexe;
- procesul-verbal intocmit de organele de politie in 02.06.2014 si anexe;
- alte inscrisuri relevante cauzei, depuse la filele 176, 203-204, 211, 221, 223, 260-280, 327, 379-421 din vol. I al
dosarului de urmarire penala;
- adresa nr. 10.027 din 19.06.2013 a O.R.C. Covasna si inscrisuri anexate.
Ulterior, si prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Tribunalul Covasna nr. 730/P/2012 din data de 26.11.2014,
inregistrat pe rolul Tribunalului Covasna sub dosar nr. /119/2014 la data de 02 decembrie 2014, s-a dispus trimiterea in
judecata a aceluiasi inculpat pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala in forma continuata prev. de art. 9 alin. 1
lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. vechi si art. 5 C.pen.
Prin actul de sesizare al instantei, in esenta, s-a retinut ca inculpatul F. L., in calitate de administrator al S.C.
A T . S.R.L., in cursul trimestrului I al anului 2011, a inregistrat in evidentele contabile ale societatii si a declarat
catre organele fiscale achizitii nereale de la S.C. A C . L . S.R.L., precum si efectuarea unor livrari fictive catre ..
KFT din Ungaria, in scopul deducerii nelegale de TVA, cauzand in acest mod un prejudiciu bugetului consolidat al statului in
valoare de 412.963 lei, reprezentand TVA suplimentar de plata, la care se adauga dobanzi de intarziere in suma de 106.856 lei
si penalitati de intarziere in suma de 56.638 lei.
In sustinerea acestei stari de fapt prezentate, procurorul de caz a invocat urmatoarele mijloace de proba:
- proces-verbal de constatare a efectuarii actelor premergatoare (fila 17);
- raport de constatare de natura financiar-contabila si anexe (filele 61-111);
- decizia de impunere nr. F-CV 25/20.09.2013 (filele 124-127);
- proces-verbal incheiat la data de 16.09.2013 de catre A.J.F.P. Covasna Activitatea de Inspectie Fiscala si anexe
(filele 128-148);
- raport de inspectie fiscala nr. F-CV 279/20.09.2013 si anexe (filele 149-202);
- declaratie martor F. L. (fila 203-206);
- declaratie martor F. E. (fila 207);
- declaratie martor P. C. (filele 212-215);
- adresele nr. 3120233/11.10.2012 si nr. 3304446/28.03.2014 emise de Inspectoratul General al Politiei de Frontiera
Punctul Comun de Contact Artand impreuna cu inscrisurile anexate (filele 217-224);
- adresa nr. 9256 din 09.04.2013 emisa de A.F.P. a mun. Tg. Secuiesc si inscrisurile anexate reprezentand copia
bilantului contabil pentru anul 2010 depus de S.C. A T . S.R.L. (filele 225-242);
- istoricul S.C. A T .. S.R.L. si copii de pe actele constitutive si aditionale transmise de catre O.R.C. de pe langa
Tribunalul Covasna (filele 244-299);
- istoricul S.C. A C . L S.R.L. si copii de pe actele constitutive transmise de catre O.R.C. de pe langa Tribunalul
Bucuresti (filele 301-313);
- inscrisuri comunicate de catre O.C.P.I. Harghita Biroul de Cadastru si Publicitate Imobiliara Miercurea-Ciuc
(filele 320-322, 327-335);
- adresa nr. 4188/24.03.2014 emisa de Primaria mun. Miercurea-Ciuc Directia de Taxe si Impozite (fila 325).
Ulterior inregistrarii dosarului, judecatorul de camera preliminara a procedat potrivit dispozitiilor art. 342 348
C.proc.pen.
Intrucat in cauza nu s-au formulat cereri sau exceptii referitoare la aspecte care pot face obiectul procedurii camerei
preliminare astfel cum este definit prin art. 342 C.proc.pen. si apreciind ca nici nu se impunea invocarea acestora din
oficiu, in temeiul art. 346 alin. 2 C.proc.pen., prin incheierile din data de 05 ianuarie 2015, pronuntate in dosarele nr.
/119/2014 si nr. ../119/2014, s-a constatat legalitatea rechizitoriilor nr. 337/P/2013 si 730/P/2012 emise de Parchetul de
pe langa Tribunalul Covasna, a actelor de urmarire penala, precum si a administrarii probelor obtinute prin mijloacele
prevazute de art. 97 alin. 2 C.proc.pen. si totodata, s-a dispus inceperea judecatii.
La primul termen de judecata din data de 02.02.2015, in baza art. 45 C.proc.pen., s-a dispus reunirea cauzei nr.
../119/2014 la dosarul nr. ../119/2014.
Intrucat inculpatul a fost trimis in judecata in lipsa, in baza art. 374 alin. 8 C.proc.pen., s-a procedat, in prima
faza, la readministrarea, din oficiu, a unora dintre probele administrate in faza de urmarire penala, iar ulterior,
probatoriul a fost suplimentat la cererea aparatorului ales al inculpatului care a solicitat reaudierea tuturor martorilor
ascultati in faza de urmarire penala.
In aceste conditii, in faza de judecata au fost audiati martorii F. I., F. C., R. Gy., N. A., K. E., R. Cs., A. J., Sz.
L., T. I., T. E., V. A., I. S. si P. C. De asemenea, s-au solicitat si primit de la partea civila relatii referitoare la
decizia de impunere nr. FVC 419 din 22 iulie 2011 emisa de D.G.F.P. Covasna.
Din coroborarea intregului material probator, tribunalul retine urmatoarele:
1. Dosarul de urmarire penala nr. 730/P/2012
SC A T . SRL, C.U.I. 17565093, cu sediul social in jud. Bacau, a fost infiintata in cursul anului 2005 de catre
asociatii G. C. D. din mun. Bacau si inculpatul F. L., si a fost inregistrata la O.R.C. de pe langa Tribunalul Bacau sub nr.
... Prin actul aditional la actul constitutiv din data de 08.11.2006, cei doi asociati au cesionat partile sociale in
favoarea numitei B. A. din mun. Tg. Secuiesc, care a dobandit calitatea de administrator, iar societatea si-a schimbat sediul
social in mun. Tg. Secuiesc, .., jud. Covasna, fiind inregistrata la O.R.C. de pe langa Tribunalul Covasna sub nr. .
In data de 25.09.2007, societatea si-a deschis un punct de lucru in mun. Tg. Secuiesc, str. .., jud. Covasna.
Prin actul aditional nr. 1 la actul constitutiv al SC A . T .. SRL din data de 14.01.2008, B. A. a cesionat partile
sociale in favoarea lui F. E., cu o cota de 5 % din partile sociale, si F. L., cu o cota de participare de 95 %, fiind numit
ca administrator inculpatul F. L., ocazie cu care s-a intocmit si actul constitutiv actualizat nr. 2.
In data de 19.05.2008, inculpatul F. L. a cesionat partile sociale detinute in favoarea lui F. E., tatal sau, care a
devenit astfel asociat unic, administratorul societatii fiind in continuare inculpatul F. L. Prin actul aditional la actul
constitutiv al SC A . T . SRL nr. 1 din 05.04.2011, inculpatul F. L. a fost revocat din functia de administrator al
societatii si numit in aceasta functie numitii A. J., actul constitutiv fiind actualizat cu aceste mentiuni. Prin actul
aditional nr. 3 din 11.05.2011, F. E. a cesionat partile sociale in favoarea cetatenilor maghiari A. J., cu o cota de
participare de 70 % din partile sociale, si B. N., cu o cota de participare de 30%, fiind desfiintat punctul de lucru din
mun. Tg. Secuiesc, jud. Covasna.
Societatea a desfasurat activitati de comert cu piese auto la punctul de lucru din mun. Tg. Secuiesc, .., jud.
Covasna, iar dupa cesionarea partilor sociale nu a mai avut nicio activitate.
Aspectele prezentate mai sus in ceea ce priveste infiintarea si functionarea societatii rezulta din actele comunicate
de catre O.R.C. organelor de urmarire penala (filele 244 299 dosar u.p.).
Intrucat conform adresei nr. 9256 din 09.04.2013 emise de A.F.P. a mun. Tg. Secuiesc, S.C. A . T .. S.R.L. nu a depus
bilantul contabil aferent anului fiscal 2011, avand in vedere si faptul ca actele de evidenta contabila ale societatii nu au
putut fi gasite, existand suspiciuni cu privire la neinregistrarea si nedeclararea operatiunilor economice efectuate de
societate in cursul lunii septembrie 2011, s-a solicitat Directiei Generale a Finantelor Publice Covasna efectuarea unei
inspectii fiscale prin care sa se stabileasca prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului.
Din raportul de inspectie fiscala nr. F-CV 279/20.09.2013 (filele 149 156 dosar u.p.) rezulta faptul ca S.C. A .
T .. S.R.L. este platitoare de TVA incepand cu data de 10.05.2005 pana la data de 01.08.2012, fiind inscrisa in registrul
operatorilor intracomunitari in perioada 23.12.2010 01.08.2012. Societatea a fost declarata inactiva incepand cu data de
02.10.2012, ultimul bilant contabil depus de societate fiind cel din data de 31.12.2010.
Din deconturile de TVA depuse de societate (filele 68 75 dosar u.p.) rezulta ca pe perioada ianuarie martie 2011
S.C. A T . S.R.L. a colectat TVA in valoare totala de 347.089 lei si a dedus TVA in suma totala de 398.444 lei.
Conform declaratiei informative nr. 394, s-a constatat faptul ca S.C. A T . S.R.L. a raportat in semestrul I 2011
achizitii de la S.C. A . C .. L .. SRL Bucuresti, C.U.I. RO .., in valoare de 1.508.938 lei si TVA in suma de 362.145 lei,
sumele mentionate fiind raportate ca livrari si de catre S.C. A . C .. L S.R.L.
Din verificarea bazei de date a A.N.A.F. a rezultat faptul ca S.C. A C L . S.R.L. Bucuresti are ca unic asociat si
administrator pe cetateanul maghiar P. A., cu domiciliul in Budapesta, ., Ungaria, iar din data de 01.02.2013 a fost
scoasa din evidenta ca platitor de TVA. Conform declaratiilor depuse de S.C. A . C .. L .. S.R.L. Bucuresti, a rezultat
faptul ca in semestrul I 2011, perioada in care aceasta a declarat livrarile catre S.C. A T . S.R.L., a raportat achizitii
de la S.C. C .. S.A. Sibiu, C.U.I. RO , in valoare totala de 4.724.752 lei, din care TVA in suma de 914.468 lei, acestea
nefiind raportate de catre societatea din Sibiu ca livrari catre S.C. A .. C . L .. S.R.L.
In urma verificarilor efectuate, s-a constatat faptul ca S.C. A .. C L . S.R.L. nu functioneaza la sediul social
declarat situat in Bucuresti, .. sector 4, astfel ca documentele contabile nu au putut fi gasite, iar aici isi are sediul
social declarat si SC C S . C .SRL, societate cu asociat unic si administrator cetatean maghiar.
De asemenea, s-a procedat la audierea reprezentantului la S.C. C . S.A. Sibiu, P. C. care a aratat ca nu existau
relatii comerciale intre firma al carei angajat era si S.C. A . C L S.R.L. (filele 213 215 dosar u.p.).
Prin inregistrarea in mod artificial de catre S.C. A . T .. S.R.L. in decontul de TVA si declaratia informativa 394 pe
semestrul I 2011 a achizitiei in valoare de 1.508.938 lei cu TVA dedus in suma de 362.145 lei, aferent achizitiei raportate
de la SC A . C . L SRL Bucuresti, societatea a urmarit evitarea platii TVA-ului colectat in perioada ianuarie-martie 2011 in
suma totala de 347.089 lei, obtinand prin aceasta inregistrare un sold negativ de TVA in valoare de 36.780 lei.
Avand in vedere ca pentru achizitia prezentata mai sus de la SC A C L . SRL nu au fost identificate livrari care ar
putea fi in legatura cu aceasta, rezulta ca inregistrarea acestei achizitii nu a avut un scop economic, ci a urmarit evitarea
platii TVA-ului colectat de catre SC A . T SRL, motiv pentru care, in conformitate cu prevederile art. 11 alin. 1 si art.
145 alin. 2 lit. a din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, organele fiscale au considerat ca TVA-ul in suma totala de
362.145 lei este nedeductibil din punct de vedere fiscal.
Cu ocazia efectuarii inspectiei fiscale, s-a mai constatat faptul ca, in luna ianuarie 2011, SC A . T .. SRL a
declarat o livrare intracomunitara in suma de 211.740 lei catre societatea ... KFT din Ungaria. In urma schimbului de
informatii cu autoritatile fiscale din Ungaria, acestea nu au putut intra in posesia documentelor contabile ale societatii,
de asemenea s-a constatat ca aceasta nu are angajati si mijloace de productie, concluzionandu-se ca firma din Ungaria nu era
capabila sa incheie o afacere de o valoare atat de mare. Totodata, datorita lipsei documentelor contabile nu s-a putut
confirma daca livrarea intracomunitara raportata a avut loc in realitate si daca bunurile au fost transportate din Romania in
Ungaria.
Pentru a putea beneficia de scutire de taxa la livrarile intracomunitare, trebuie indeplinite conditiile prev. de art.
143 alin. 2 lit. a din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, ceea ce nu a fost cazul in speta, intrucat autoritatile
fiscale din Ungaria nu au gasit documente justificative pentru aceasta livrare, astfel ca organele fiscale au calculat TVA
suplimentar de plata in suma totala de 50.818 lei.
In urma inspectiei fiscale, s-a stabilit TVA suplimentar de plata in suma totala de 412.963 lei, la care au fost
calculate dobanzi de intarziere in suma de 106.856 lei si penalitati de intarziere in suma de 56.638 lei.
In cauza s-a dispus efectuarea unui raport de constatare de natura financiar-contabila prin care au fost confirmate
constatarile organelor de inspectie fiscala, stabilindu-se acelasi prejudiciu cauzat bugetului consolidat al statului care a
fost depus la filele 61 65 din dosarul de urmarire penala nr. 730/P/2012 si conform caruia prejudiciul cauzat de inculpat
in calitate de fost administrator al S.C. A . T .. S.R.L., in semestrul I al anului 2011, constand in taxa pe valoare
adaugata se ridica la suma de 412.963 lei.
Din declaratia martorului F. E. (decedat) rezulta faptul ca a avut calitatea de asociat la S.C. A . T .. S.R.L. pana in
primavara anului 2011, cand a vandut partile sociale catre doua persoane despre care nu stie daca sunt cetateni romani sau
maghiari si nici cum se numesc. Acesta a aratat ca de administrarea societatii s-a ocupat in exclusivitate fiul sau,
inculpatul F. L., care s-a ocupat si de cesionarea partilor sociale, iar el doar a mers in mun. Sf. Gheorghe cand s-au semnat
documentele. Martorul a mai declarat ca nu poate furniza alte detalii cu privire la cesionarea partilor sociale, mai multe
aspecte fiind cunoscute de catre fiul sau (filele 207, dosar u.p.).
1. Dosarul de urmarire penala nr. 337/P/2013
S.C. C C .. S.R.L. a fost infiintata la data de 26.08.2008 de catre inculpatul F. L. si numitii B. L. si F. C., fiind
inregistrata la registrul comertului sub nr. .. si avand CUI- ... Sediul social declarat al societatii este in mun. Tg.
Secuiesc, .., jud. Covasna, aceasta avand ca activitate principala alte lucrari speciale de constructii".
Conform datelor comunicate de Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Covasna (filele 32 72, vol. II
dosar u.p.), inculpatul F. L. a fost administratorul societatii in perioadele 02.09.2008-30.07.2009 si 05.07.2010-05.04.2013.
Prin decizia nr. 5822 emisa de D.G.F.P. Covasna - Activitatea de Inspectie Fiscala in data de 22.07.2011 (filele 335
337, vol. I dosar u.p.), s-a dispus instituirea masurilor asiguratorii asupra unor bunuri apartinand SC C .. C . SRL avand
in vedere faptul ca la acea data, conform deciziei de impunere nr. F-CV 419 din 22.07.2011, societatea avea obligatii de
plata catre bugetul de stat in suma de 493.798 lei.
Ca urmare a deciziei de instituire a masurilor asiguratorii, in data de 27.07.2011 a fost aplicata masura sechestrului
asigurator asupra unor bunuri din patrimoniul SC C .. C SRL, evaluate la suma de 665.492 lei, fiind intocmit cu acea ocazie
procesul verbal de sechestru asigurator pentru bunuri mobile nr. 15850/27.07.2011 care a fost semnat de catre administratorul
societatii de la acea data, inculpatul F. L. (fila 368 dosar u.p.). In ceea ce priveste bunurile mentionate si descrise in
cuprinsul anexei la procesul-verbal nr. 15850 (fila 369, vol. I dosar u.p.) asupra carora s-a aplicat in mod legal masura
sechestrului, inculpatul a declarat ca se afla la punctele de lucru ale societatii situate in mun. . si in com. .., jud.
Harghita, fara sa afirme in vreun moment in fata referentului K. E. sau a inspectorilor fiscali R. Cs. si A. J. ca nu s-ar
mai afla in patrimoniul societatii.
In urma verificarii efectuate, s-a stabilit ca in perioada 27.01.2012-23.05.2012, o parte dintre bunurile legal
sechestrate de organele fiscale a fost instrainata, si anume:
- un incarcator cu furca vandut catre S.C. P . S.R.L. Tg. Secuiesc prin factura fiscala nr. 110045 din 27.01.2012, in
valoare de 30.380 lei, suma achitata in numerar si prin transfer bancar.
- un fierastrau cu banda orizontala vandut catre S.C. C . S.R.L. Tg. Secuiesc, administrata de tatal inculpatului,
numitul F. E. decedat in prezent, prin factura fiscala nr.110062 din 09.04.2012, in valoare de 8.022,8 lei, suma achitata
integral in numerar si prin transfer bancar.
- un stivuitor marca Linde vandut catre numitul V. A. prin factura fiscala nr.110063 din 10.04.2012, in valoare de
4.216 lei, a carei contravaloare a fost achitata in numerar conform bonului de casa nr. 37 din 18.05.2012.
- un televizor marca Panasonic vandut catre numitul F. I., fratele inculpatului prin factura fiscala nr.110072 din
18.04.2012, in valoare de 1488 lei, suma achitata in numerar in data de 21.05.2012.
- un stivuitor marca TCM FHD 18 cabine vandut catre S.C. M P C S.R.L. Tg. Secuiesc prin factura fiscala nr. 1110089
din 23.05.2012, in valoare de 16.616 lei, suma neincasata pana la data efectuarii verificarilor.
In acest mod, inculpatul a cauzat bugetului consolidat al statului un prejudiciu in valoare de 60.722,8 lei.
Starea de fapt retinuta mai sus rezulta din intregul material probator administrat in cursul procesului penal.
Chiar daca inculpatul F. L. nu a putut fi audiat, declaratiile martorilor F. I., F. C., R. Gy., N. A., K. E., R. Cs.,
A. J., Sz. L., T. I., T. E., V. A. si I. S. coroborate cu inscrisurile depuse la dosar sustin acuzatiile aduse de catre
organul de urmarire penala.
Astfel, instrainarea bunurilor sechestrate reiese din jurnalul de vanzari depusa la dosarul de urmarire penala (filele
264 267, vol. I), precum si din procesul-verbal intocmit in data de 20.02.2014, in urma verificarilor intreprinse de
organul de cercetare penala (fila 227, vol. I dosar u.p.), iar martorii mentionati mai sus confirma veridicitatea celor
retinute in cuprinsul inscrisurilor invocate.
Sub aspect probatoriu se mai retin urmatoarele:
Reprezentantul societatii S.C. P . S.R.L. Tg. Secuiesc, martorul Sz. L., audiat fiind, a confirmat ca a achizitionat un
incarcator cu furca vandut de catre S.C. C.. C S.R.L., fiindu-i emisa factura fiscala nr. 110045 din 27.01.2012, iar pretul
acestuia, negociat cu numitul F. I., fratele administratorului societatii F. L., a fost platit in integralitate (filele 166
167, vol. I dosar u.p., filele 82 83, vol. II dosar instanta).
Cu privire la fierastraul cu banda orizontala vandut catre S.C. C S.R.L. Tg. Secuiesc, administrata de tatal
inculpatului, numitul F. E., trebuie precizat ca existenta tranzactiei a fost confirmata prin factura fiscala nr.110062 din
09.04.2012, emisa pentru suma de 8.022,8 lei, de catre S.C. C . C . S.R.L. si jurnalul de vanzari depus la dosar (fila 265,
vol. I dosar u.p.).
Un alt bun legal sechestrat si vandut ulterior de inculpat era stivuitorul marca Linde. In acte figura ca si cumparator
martorul V. A. caruia i s-ar fi emis factura fiscala nr.110063 din 10.04.2012, in valoare de 4.216 lei (fila 265, vol. I
dosar u.p.), insa, tranzactia era una fictiva, avand in vedere ca martorul atat in faza de urmarire penala, cat si in cursul
cercetarii judecatoresti a declarat ca nu a cumparat nici un stivuitor de la S.C. C C . S.R.L. si ca nu are cunostinta
despre aceasta tranzactie. Totodata a precizat ca ii cunoaste pe fratii F. L. si F. I. intrucat o perioada a lucrat ca paznic
la o alta societate de-a lor, S.C. C . S.R.L. - punct de lucru Brasov (fila 181, vol. I dosar u.p., fila 146, vol. II dosar
instanta).
Apoi, din inscrisurile invocate mai sus, reiese ca televizor marca Panasonic, de asemenea indisponibilizat prin masura
sechestrului aplicata de organele fiscale, a fost vandut catre numitul F. I. prin factura fiscala nr.110072 din 18.04.2012,
in valoare de 1488 lei. Desi in faza de urmarire penala, martorul a refuzat sa dea declaratii, invocand dispozitiile art. 117
C.proc.pen., avand in vedere ca este fratele inculpatului, totusi, fiind chemat si de catre instanta, in cursul cercetarii
judecatoresti, a renuntat la dreptul sau, si nici nu a recunoscut, nici nu a negat ca ar fi achizitionat acel bun, insa a
precizat ca nu avea cunostinta despre faptul ca s-ar fi instituit masura asiguratorie a sechestrului asupra acestuia (fila
147, vol. II dosar u.p.). Insa, tranzactia a fost confirmata de martora T. I., contabila SC C . C .. SRL. (filele 170 172,
vol. I dosar u.p., fila 133, vol. II dosar instanta).
In final, din declaratia martorului N. A. , administratorul S.C. M.. P C S.R.L. Tg. Secuiesc, rezulta ca stivuitorul
marca TCM FHD 18 cabine a fost vandut catre aceasta societate prin factura fiscala nr. 1110089 din 23.05.2012, pentru suma de
16.616 lei, suma negociata direct cu inculpatul, dar neachitata pana in prezent. Martorul a mai aratat ca stivuitorul a fost
achizitionat in schimbul unor servicii de transport efectuate pentru societate de catre S.C. R S . S.R.L., o alta societate
apartinand martorului, insa nu au fost intocmite ordinele de compensare (filele 155 156, vol. I, dosar u.p., fila 132, vol.
II, dosar instanta).
Existenta faptei si a vinovatiei inculpatului mai reiese si din declaratiile martorului R. Gy. (filele 151 152, vol.
I dosar u.p., filele 84 85, vol. II, dosar instanta) care a aratat ca in perioada august 2010-iunie 2012, a fost angajat al
S.C. C C S.R.L. in functia de director, iar singura persoana care i-a dat dispozitii a fost inculpatul, in calitate de
administrator al societatii. In aceste imprejurari, la solicitarea inculpatului, a intocmit si facturile fiscale nr. 110045
din 27.01.2012, nr.110062 din 09.04.2012 si nr.1110089 din 23.05.2012, cel dintai fiind si cel care ii spunea ce pret sa
mentioneze pe documentele justificative.
De asemenea, prezinta relevanta si declaratiile martorei T. E., persoana care tinea evidenta contabila primara a SC C .
C .. SRL, care a sustinut ca actele ce trebuiau inregistrate erau primite de la inculpatul F. L., de la martorul R. Gy. sau
prin posta, astfel rezultand in mod indubitabil ca inculpatul se ocupa de firma sa si se implica in activitatea comerciala si
in tranzactiile desfasurate in numele acesteia (filele 178 179, vol. I dosar u.p., fila 134, vol. II dosar instanta).
In concluzie, probele analizate mai sus dovedesc existenta faptelor si a vinovatiei inculpatului in comiterea
infractiunilor de evaziune fiscala retinute in sarcina sa si inlatura prezumtia de nevinovatie instituita in beneficiul
acestuia prin art. 99 alin. 2 C.proc.pen. si art. 6 paragraful 2 C.E.D.O.
Inainte de a trece la incadrarea juridica a faptei, fata de modificarile legislative intervenite in cursul cercetarii
judecatoresti, se impune analiza legilor succesive pentru a determina legea penala mai favorabila aplicabila in speta,
potrivit art. 5 C.pen.
Art. 5 alin. 1 C.pen. prevede ca in cazul in care de la savarsirea infractiunii pana la judecarea definitiva a cauzei
au intervenit una sau mai multe legi penale, se aplica legea mai favorabila.
De asemenea, conform alin. 1 al art. 12 din Legea nr. 187/2012 de punere in aplicare a Codului penal, in cazul
succesiunii de legi penale intervenite pana la ramanerea definitiva a hotararii de condamnare, pedepsele accesorii si
complementare se aplica potrivit legii care a fost identificata ca lege mai favorabila in raport cu infractiunea comisa.
Se constata ca in ceea ce priveste art. 9 alin. 1 lit. c si g din Legea nr. 241/2005, ce incrimineaza ca infractiune
faptele ce constituie obiectul prezentei cauze, nu s-au adus modificari prin intrarea in vigoare a Noului Cod penal, nici sub
aspectul continutului constitutiv, nici al pedepselor principale sau limitelor acestora.
Totusi, legea penala mai favorabila este legea mai veche, respectiv Codul penal din 1968 care cuprinde reglementari mai
putin aspre sub aspectul tratamentului sanctionator al concursului de infractiuni care trebuie luata in considerare de catre
instanta avand in vedere antecedentele penale ale inculpatului, din fisa de cazier judiciar al acestuia rezultand ca a comis
si alte fapte penale care se afla in concurs cu infractiunile pentru care a fost judecat in prezenta cauza.
Sub acest aspect, se are in vedere ca in conformitate cu prevederile art. 34 C.pen. vechi, in cazul concursului de
infractiuni, se contopesc pedepsele aplicate, adaugarea unui spor fiind lasata la aprecierea instantei, insa prin art. 39
C.pen., legiuitorul a introdus aplicarea obligatorie a sporului in cazul concursului de infractiuni. Pentru aceste motive,
desi in cazul infractiunii continuate prevederile noului cod ar fi mai favorabile inculpatului, intrucat conform
dispozitiilor Deciziei nr. 265/06.05.2015 a Curtii Constitutionale nu este permisa combinarea prevederilor din legi
succesive, se vor aplica dispozitiile Codului penal din 1968 in ansamblul sau.
In consecinta, in drept, fapta inculpatului F. L. care, in calitate de administrator al S.C. A T .. S.R.L., in cursul
trimestrului I al anului 2011, a inregistrat in evidentele contabile ale societatii si a declarat catre organele fiscale
achizitii nereale de la S.C. A C L S.R.L., precum si efectuarea unor livrari fictive catre .. KFT din Ungaria, in
scopul deducerii nelegale de TVA, cauzand in acest mod un prejudiciu bugetului consolidat al statului in valoare de 412.963
lei, reprezentand TVA suplimentar de plata, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala, prev. de
art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. vechi si art. 5 C.pen.
Fapta aceluiasi inculpat care in perioada 27.01.2012 23.05.2012, in calitate de administrator al S.C. C . C ..
S.R.L., in baza aceleiasi rezolutii infractionale si in scopul sustragerii de la indeplinirea obligatiilor fiscale, a
instrainat cinci bunuri mobile sechestrate in data de 27.07.2011 in conformitate cu prevederile Codului de procedura fiscala
de catre organele fiscale din cadrul D.G.F.P. Covasna, care i-au fost lasate in custodie si anume un incarcator cu furca, un
fierastrau cu banda orizontala, un stivuitor marca Linde, un televizor marca Panasonic si un stivuitor marca TCM FHD 18
cabine, cauzand bugetului consolidat al statului un prejudiciu in valoare de 60.722,8 lei, intruneste elementele constitutive
ale infractiunii de evaziune fiscala, prev. de art. 9 alin. 1 lit. g din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2
C.pen. vechi si art.5 C.pen.
La individualizarea judiciara a pedepselor ce vor fi aplicate inculpatului, instanta va avea in vedere criteriile
generale de individualizare prevazute de art. 72 C.pen. vechi, respectiv dispozitiile partii generale a codului, de limitele
de pedeapsa fixate in partea speciala, de gradul de pericol social al faptei savarsite, de persoana infractorului si de
imprejurarile care atenueaza sau agraveaza raspunderea penala.
Sub acest aspect se retine ca natura si gravitatea infractiunii, imprejurarile si modul de comitere a acesteia,
valoarea pagubei produse ca urmare a comiterii faptei penale, atitudinea inculpatului, antecedentele penale ale acestuia,
nivelul de educatie, varsta, situatia familiala si sociala a inculpatului, justifica aplicarea unei pedepse orientate spre
minimul special.
Ca urmare, se va aplica inculpatului o pedeapsa de 3 ani inchisoare pentru comiterea infractiunii prev. de art. 9 alin.
1 lit. g din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. vechi si art.5 C.pen., precum si pedeapsa complementara
a interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 alin. 1 lit. a teza II, lit. b si c C.pen. vechi, pe o durata de 2 ani, dupa
executarea pedepsei principale, iar pentru savarsirea infractiunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu
aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. vechi si art. 5 C.pen., pedeapsa de 3 ani inchisoare si pedeapsa complementara a
interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 alin. 1 lit. a teza II, lit. b si c C.pen. vechi, pe o durata de 2 ani.
Conform fisei de cazier judiciar al inculpatului (fila 374 dosar u.p. nr. 730/P/2012), inculpatul a fost condamnat
pentru fapte concurente prin sentinta penala nr. 37/12.03.2014, pronuntata in dosarul nr. ./322/2013 al Judecatoriei Tg.
Secuiesc, definitiva prin neapelare.
Astfel se va descontopi pedeapsa rezultanta aplicata prin sentinta mai sus mentionata si vor fi repuse in
individualitatea lor pedepsele componente, dupa cum urmeaza:
- pedeapsa de 5 ani inchisoare si pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 lit. a teza
II si lit. b C.pen. pe o durata de 1 an, aplicata prin sentinta penala nr. 29/14.06.2012 a Tribunalului Covasna, definitiva
prin decizia penala nr. 2855 din 25.09.2013 a Inaltei Curti de Casatie si Justitie, pentru savarsirea infractiunii prev. si
ped. de art. 7 alin. 1 si alin. 3 din Legea nr. 39/2003, raportat la art. 2 lit. b pct. 18 din Legea nr. 39/2003;
- pedeapsa de 1 an inchisoare aplicata prin sentinta penala nr. 37/12.03.2014, a Judecatoriei Tg. Secuiesc, definitiva
prin neapelare, pentru savarsirea infractiunii prev. si ped. art. 6 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2
C.pen. vechi si art. 5 C.pen;
In baza art. 4 C.pen., se va constata ca fiind dezincriminata infractiunea de evaziune fiscala prev. de art. 6 din
Legea nr. 241/2005, ca urmare a deciziei nr. 363/2015 a Curtii Constitutionale.
In baza art. 36 C.pen. vechi, art. 33 lit. a C.pen. vechi, art. 34 C.pen. vechi si art. 35 alin. 1, 2 si 3 C.pen.
vechi, cu aplicarea art. 5 C.pen. si art. 12 alin. 1 din Legea nr. 187/2012, se va dispune contopirea pedepselor aplicate
prin prezenta hotarare cu pedeapsa de 5 ani inchisoare aplicata prin sentinta penala nr. 29/14.06.2012 a Tribunalului
Covasna, definitiva prin decizia penala nr. 2855 din 25.09.2013 a Inaltei Curti de Casatie si Justitie, urmand a se executa
pedeapsa de 5 ani inchisoare la care se va adauga un spor de 6 luni vazand perseverenta de care a dat dovada inculpatul,
astfel incat in final, se va executa pedeapsa de 5 ani si 6 luni inchisoare, alaturi de care se va aplica pedeapsa
complementara cea mai grea a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza II, lit. b si c C.pen. vechi pe o durata
de 2 ani.
In baza art. 71 C.pen. vechi cu aplicarea art. 5 C.pen. si art. 12 alin. 1 din Legea nr. 187/2012, se vor interzice
inculpatului drepturile prevazute de art. 64 alin. 1 lit. a teza II, lit. b si c C.pen. vechi, ca pedeapsa accesorie.
Se va anula mandatul de executare a pedepsei inchisorii nr. 54/2014 din 04.04.2014 emis de Judecatoria Tg. Secuiesc in
baza sentintei penale nr. 37/12.03.2014, pronuntata in dosarul nr. ./322/2013 al Judecatoriei Tg. Secuiesc, definitiva prin
neapelare si se va dispune emiterea unui nou mandat.
In ceea ce priveste latura civila a cauzei, instanta retine ca partea vatamata A.N.A.F.- D.G.F.P. Covasna s-a
constituit parte civila in cadrul procesului penal impotriva inculpatului cu suma de 60.772,8 lei, reprezentand paguba
fiscala cauzata prin comiterea infractiunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. g din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin.
2 C.pen. vechi (filele 26 27, vol. I dosar instanta) si cu suma de 376.183 lei reprezentand T.V.A. datorat, cu accesoriile
aferente pana la data platii efective a acesteia, cu titlu de paguba cauzata prin comiterea infractiunii prev. de art. 9
alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. vechi (filele 161 164, vol. I dosar instanta).
Temeinicia pretentiilor civile rezulta, fara dubiu, din actele atasate cererilor de constituire de parte civila, precum
si din inscrisurile depuse la dosarul de urmarire penala, printre care rapoartele de constatare intocmite in cauza.
In consecinta, intrucat in cauza sunt indeplinite conditiile raspunderii civile delictuale astfel cum sunt reglementate
prin art. 998 si urm. C.civ. vechi (aplicabil in speta fata de data comiterii infractiunii prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din
Legea nr. 241/2005), precum si art. 1357 si urm. din C.civ. nou si actiunea civila formulata a fost dovedita prin inscrisuri,
in conformitate cu art. 397 C.proc.pen., se va admite cererea formulata de partea civila Statul Roman, prin Agentia Nationala
de Administrara Fiscala, prin Directia Generala Regionala al Finantelor Publice Brasov, si in consecinta, inculpatul F. L. va
fi obligat, in solidar cu partile responsabile civilmente S.C. C . C .. S.RL. si S.C. A . T .. S.R.L., sa plateasca acesteia
sumele de 376.183 lei, respectiv 60.772,8 lei reprezentand prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului, iar la suma
de 376.183 lei se vor adauga accesoriile ce curg de drept, pana la data platii efective, astfel cum s-a solicitat.
In baza art. 404 alin. 4 lit. c C.proc.pen., se va mentine masura sechestrului asigurator instituit prin ordonanta nr.
730/P/2012 din data de 10.04.2014 a Parchetului de pe langa Tribunalul Covasna si incheierea din data de 18 septembrie 2015,
pronuntata in dosarul nr. .../119/2014 al Tribunalului Covasna, asupra imobilului situat in mun. Miercurea Ciuc, jud.
Harghita, inscris in C.F. nr. 50326-C1-U33 a mun. Miercurea Ciuc, apartinand inculpatului, pana la concurenta sumei de
436.955,8 lei reprezentand totalul prejudiciului cauzat de inculpat.
In baza art. 13 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, la data ramanerii definitive a prezentei hotarari, o copie a
dispozitivului acesteia se va comunica Oficiului National al Registrului Comertului care va face mentiunile corespunzatoare
in registrul comertului..
In baza art. 2 alin. 1 si art. 6 alin. 11 din O.G. nr. 75/2001, in termen de 15 zile de la data ramanerii definitive a
hotararii, dispozitivul acesteia se va comunica Directiei Generale Regionale a Finantelor Publice Brasov, pentru efectuarea
mentiunilor in cazierul fiscal al inculpatului.
In conformitate cu art. 398 C.proc.pen. raportat la art. 274 alin. 1 si 3 C.proc.pen., inculpatul va fi obligat, in
solidar cu partile responsabile civilmente, sa plateasca statului suma de 1.650 lei cu titlu de cheltuieli judiciare.
In baza art. 274 alin. 1 teza ultima C.proc.pen. raportat la art. 5 alin. 1 lit. a teza III din Protocolul nr.
48025/2015 incheiat intre Ministerul Justitiei si U.N.B.R., onorariul aparatorului desemnat din oficiu, av. R. Zs., in
cuantum de 260 lei, va fi avansat din fondul special al Ministerului Justitiei si va ramane in sarcina statului. Chiar daca
in cursul cercetarii judecatoresti s-a prezentat aparatorul ales al inculpatului, fata de lipsa repetata si nejustificata a
acestuia, instanta nu a constatat incetata de drept delegatia aparatorului desemnat din oficiu, astfel ca nu se va reduce
onorariul acestuia conform art. 6 din protocol.
PENTRU ACESTE MOTIVE
IN NUMELE LEGII,
HOTARASTE:
In baza art. 9 alin. 1 lit. g din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. vechi (5 acte materiale), art.
5 C.pen. si art. 12 alin. 1 din Legea nr. 187/2012, condamna inculpatul F. L., cetatean roman, fiul lui E. si P., nascut la
data de in mun. , judetul Covasna, domiciliat in mun. ., posesor al CI seria nr. .., CNP .., necasatorit,
tatal a doi copii minori, cunoscut cu antecedente penale, la pedeapsa de 3 ani inchisoare si pedeapsa complementara a
interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 alin. 1 lit. a teza II, lit. b si c C.pen. vechi, pe o durata de 2 ani dupa
executarea pedepsei principale, pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala.
In baza art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 C.pen. vechi, art. 5 C.pen. si art.
12 alin. 1 din Legea nr. 187/2012, condamna pe acelasi inculpat la pedeapsa de 2 ani inchisoare si pedeapsa complementara a
interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 alin. 1 lit. a teza II, lit. b si c C.pen. vechi, pe o durata de 1 an dupa
executarea pedepsei principale, pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala.
Descontopeste pedeapsa rezultanta aplicata prin sentinta penala nr. 37/12.03.2014, pronuntata in dosarul nr.
/322/2013 al Judecatoriei Tg. Secuiesc, definitiva prin neapelare, si repune in individualitatea lor pedepsele componente,
dupa cum urmeaza:
- pedeapsa de 5 ani inchisoare si pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 lit. a teza
II si lit. b C.pen. pe o durata de 1 an, aplicata prin sentinta penala nr. 29/14.06.2012 a Tribunalului Covasna, definitiva
prin decizia penala nr. 2855 din 25.09.2013 a Inaltei Curti de Casatie si Justitie, pentru savarsirea infractiunii prev. si
ped. de art. 7 alin. 1 si alin. 3 din Legea nr. 39/2003, raportat la art. 2 lit. b pct. 18 din Legea nr. 39/2003;
- pedeapsa de 1 an inchisoare aplicata prin sentinta penala nr. 37/12.03.2014, a Judecatoriei Tg. Secuiesc, definitiva
prin neapelare, pentru savarsirea infractiunii prev. si ped. art. 6 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. 2
C.pen. vechi si art. 5 C.pen;
In baza art. 4 C.pen., constata ca fiind dezincriminata infractiunea de evaziune fiscala prev. de art. 6 din Legea nr.
241/2005, ca urmare a deciziei nr. 363/2015 a Curtii Constitutionale.
In baza art. 36 C.pen. vechi, art. 33 lit. a C.pen. vechi, art. 34 C.pen. vechi si art. 35 alin. 1, 2 si 3 C.pen.
vechi, cu aplicarea art. 5 C.pen. si art. 12 alin. 1 din Legea nr. 187/2012, dispune contopirea pedepselor aplicate prin
prezenta hotarare cu pedeapsa de 5 ani inchisoare aplicata prin sentinta penala nr. 29/14.06.2012 a Tribunalului Covasna,
definitiva prin decizia penala nr. 2855 din 25.09.2013 a Inaltei Curti de Casatie si Justitie, urmand a se executa pedeapsa
de 5 ani inchisoare la care se adauga un spor de 6 luni, astfel incat in final, inculpatul executa pedeapsa de 5 ani si 6
luni inchisoare, alaturi de care se aplica pedeapsa complementara cea mai grea a interzicerii drepturilor prev. de art. 64
lit. a teza II, lit. b si c C.pen. vechi pe o durata de 2 ani.
In baza art. 71 C.pen. vechi cu aplicarea art. 5 C.pen. si art. 12 alin. 1 din Legea nr. 187/2012, interzice
inculpatului drepturile prevazute de art. 64 alin. 1 lit. a teza II, lit. b si c C.pen. vechi, ca pedeapsa accesorie.
Anuleaza mandatul de executare a pedepsei inchisorii nr. 54/2014 din 04.04.2014 emis de Judecatoria Tg. Secuiesc in
baza sentintei penale nr. 37/12.03.2014, pronuntata in dosarul nr. ../322/2013 al Judecatoriei Tg. Secuiesc, definitiva prin
neapelare si dispune emiterea unui nou mandat.
In baza art. 397 C.proc.pen. raportat la art. 1357 si urm. C.civ., admite actiunea civila formulata de partea civila
Statul Roman, prin Agentia Nationala de Administrara Fiscala, prin Directia Generala Regionala al Finantelor Publice Brasov,
cu sediul in municipiul Brasov, str. Mihail Kogalniceanu, nr. 7, judetul Brasov si in consecinta, obliga inculpatul F. L.,
in solidar cu partea responsabila civilmente C . C .. S.R.L., prin lichidator judiciar Continental 2000 SPRL, sa plateasca
acesteia suma de 60.772,8 lei reprezentand prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului.
In baza art. 397 C.proc.pen. raportat la art. 998 si urm. C.civ. vechi (in vigoare la data comiterii faptelor), admite
actiunea civila formulata de partea civila Statul Roman, prin Agentia Nationala de Administrara Fiscala, prin Directia
Generala Regionala al Finantelor Publice Brasov, cu sediul in municipiul Brasov, str. Mihail Kogalniceanu, nr. 7, judetul
Brasov si in consecinta, obliga inculpatul F. L., in solidar cu partea responsabila civilmente A T . S.R.L., prin
lichidator judiciar Rominsolv SPRL Filiala Sibiu, sa plateasca acesteia suma de 376.183 lei reprezentand prejudiciul cauzat
bugetului consolidat al statului, cu accesoriile ce curg de drept, pana la data platii efective.
In baza art. 404 alin. 4 lit. c C.proc.pen., mentine masura sechestrului asigurator instituit prin ordonanta nr.
730/P/2012 din data de 10.04.2014 a Parchetului de pe langa Tribunalul Covasna si incheierea din data de 18 septembrie 2015,
pronuntata in dosarul nr. ./119/2014 al Tribunalului Covasna, asupra imobilului situat in mun. Miercurea Ciuc, . jud.
Harghita, inscris in C.F. nr. 50326-C1-U33 a mun. Miercurea Ciuc, apartinand inculpatului, pana la concurenta sumei de
436.955,8 lei reprezentand totalul prejudiciului cauzat de inculpat.
In baza art. 13 alin. 1 din Legea nr. 241/2005, la data ramanerii definitive a prezentei hotarari, o copie a
dispozitivului acesteia se comunica Oficiului National al Registrului Comertului care va face mentiunile corespunzatoare in
registrul comertului..
In baza art. 2 alin. 1 si art. 6 alin. 11 din O.G. nr. 75/2001, in termen de 15 zile de la data ramanerii definitive a
hotararii, dispozitivul acesteia se comunica Directiei Generale Regionale a Finantelor Publice Brasov, pentru efectuarea
mentiunilor in cazierul fiscal al inculpatului.
In conformitate cu art. 398 C.proc.pen. raportat la art. 274 alin. 1 si 3 C.proc.pen., obliga inculpatul, in solidar cu
partile responsabile civilmente, sa plateasca statului suma de 1.650 lei cu titlu de cheltuieli judiciare.
In baza art. 274 alin. 1 teza ultima C.proc.pen. raportat la art. 5 alin. 1 lit. a teza III din Protocolul nr.
48025/2015 incheiat intre Ministerul Justitiei si U.N.B.R., onorariul aparatorului desemnat din oficiu, av. R. Zs., in
cuantum de 260 lei, se avanseaza din fondul special al Ministerului Justitiei si ramane in sarcina statului.
Cu drept de apel in termen de 10 zile de la comunicarea copiei minutei.
Pronuntata in sedinta publica azi, 20 noiembrie 2015.
PRESEDINTE GREFIER
Sursa: Portal.just.ro
Alte spete Evaziune fiscala
Evaziune fiscala - Decizie nr. 244 din data de 10.11.2016Evaziune fiscala - Decizie nr. DP68/A/2008 din data de 31.03.2009
Plangere c/a actelor procurorului. Redeschiderea urmaririi penale - Decizie nr. DP122/R/2008 din data de 31.03.2009
Plangere a/c actelor procurorului. Art 278 Cpp.Citarea partilor - Decizie nr. DP110/R/2008 din data de 31.03.2009
Evaziune fiscala - Sentinta penala nr. 113 din data de 21.09.2016
EVAZIUNE FISCALA - Sentinta penala nr. 83 din data de 16.04.2014
Evaziune fiscala - Sentinta penala nr. 82 din data de 16.04.2014
suspendarea condi?ionata a executarii pedepsei - Sentinta penala nr. 12 din data de 31.01.2014
Evaziune fiscala in forma continuata. - Sentinta penala nr. 39 din data de 12.03.2012
Infractiune de evaziune fiscala, art.9 alin.1 lit. a din Legea nr.241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 Cod penal 57 acte materiale latura civila - Sentinta penala nr. ----- din data de 02.02.2012
Evaziune fiscala, art.9 alin.1 lit. b si art.9 alin.1 lit. f din Legea nr.241/2005 - Sentinta penala nr. 25/S din data de 02.02.2012
Infractiunea de evaziune fiscala, prevazuta de art. 9 alin. 1 lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplicare art. 41 alin. 2 Cod penal (230 acte materiale). - Sentinta penala nr. 55/S din data de 07.03.2012
Evaziune fiscala si fals in declaratii - Sentinta penala nr. 54/S din data de 07.03.2011
Infractiunea de evaziune fiscala prevazuta si pedepsita de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005. - Sentinta penala nr. 76/S din data de 28.03.2012
Evaziune fiscala, art. 9 alin. l lit. a din Legea 241/ 2005 - Sentinta penala nr. 41 din data de 22.02.2012
Infractiunea de evaziune fiscala, art.9 alin.1 lit.a din legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 Cod penal. Achitarea prejudiciului de catre inculpata pana la prima zi de judecata conduce la aplicarea dispozitiilor art 11pct 2 lit b ra... - Sentinta penala nr. 319/S din data de 17.11.2011
Infractiunea de evaziune fiscala art. 9 lit. a din L 241/2005. achitare, fapta nu este prevazuta de legea penala. - Sentinta penala nr. 351/S din data de 16.12.2011
Infractiunea de evaziune fiscala, art. art.9 alin.1 lit. a din Legea nr.241/2005 cu aplic.art.41 alin.2 Cod penal 57 acte materiale - Sentinta penala nr. 314/S din data de 16.11.2011
Evaziune fisdcala. Art. 9 alin. 1 lit. f din Legea nr. 241/2005 - Sentinta penala nr. 269/S din data de 06.10.2011
infractiunii de evaziune fiscala - Hotarare nr. 37/S din data de 26.01.2010