Falsificari

Prin cererea inregistrata la data de 12.12.2014 Parchetul de pe langa  Tribunalul  Bacau, a solicitat judecatorului de camera preliminara de la Tribunalul Bacau anularea celor 7 facturi fiscale fictive emise de SC F. SRL, dupa cum urmeaza:
- factura fiscala nr. 0800377/13.04.2009 in valoare de 2998,80 lei;
- factura fiscala nr. 0800378 in valoare de 4165 lei;
- factura fiscala nr. 0800137/03.08.2010 in valoare de 2856,55 lei;
- factura fiscala seria A nr. 000213 in valoare de 1680,44 lei;
- factura fiscala seria A nr. 000214 in valoare de 1176,66 lei;
- factura fiscala nr. 000088/09.2010 in valoare de 2857,89 lei;
- factura fiscala nr. 0801150/16.07.2010 in valoare de 2520,49 lei.

In motivarea sesizarii s-a aratat ca la data de 20.05.2013 organele de urmarire penala au fost sesizate de catre D.J.A.O.V. Bacau cu privire la faptul ca SC A. SRL a inregistrat fictiv un numar de 7 tranzactii comerciale constand in aprovizionarea cu produse accizabile, respectiv alcool 87 grade, de la SC F. S.R.L.. Ulterior, prin procesul – verbal de sesizare din oficiu din data de 10.10.2013, organele de cercetare penala s-au sesizat din oficiu cu privire la faptul ca in perioada 2009 – 2011, S.C. A. S.R.L. C. a inregistrat in contabilitate aprovizionari fictive cu alcool de 87 grade, respectiv un numar de 7 facturi fiscale in valoare de 18.255,43 lei emise in numele SC F. SRL Miercurea – Ciuc, fiind inregistrat dosarul penal nr. 803/P/2013 reunit la dosarul nr. 425/P/2013.
Prin ordonanta nr. 841/P/2013 a Parchetului de pe langa Judecatoria Miercurea – Ciuc s-a dispus declinarea competentei de solutionare a cauzei cu identitate de obiect, persoane si fapte, dosarul fiind la randul sau conexat la cauza de fata.
 Avand in vedere ca prin Legea nr. 255/2013 a fost modificat art. 10 din Legea nr. 241/2005, articol care anterior modificarii prevedea ca daca prejudiciul cauzat si recuperat este de pana la 50.000 de euro, in echivalentul monedei nationale, s-a aplicat o sanctiune administrativa, care se inregistreaza in cazierul judiciar, in speta urmeaza ca in conformitate cu prevederile art. 5 Cod penal, sa se determine legea penala mai favorabila. Dat fiind faptul ca in noua reglementare s-a modificat tratamentul sanctionator in cazul achitarii integrale a prejudiciului, procurorul arata ca este evident ca prevederile anterioare erau mai favorabile, urmand a se face aplicarea acestora prin retinerea cazului de clasare intemeiat pe existenta unei cauze de nepedepsire prevazuta de lege si aplicarea unei sanctiuni cu caracter administrativ.
Totodata, intrucat asupra bunurilor imobile apartinand suspectului A.S. a fost instituit sechestru penal prin ordonanta procurorului din data de 15.07.2014, se precizeaza de catre procuror faptul ca acesta urmeaza a fi ridicat, avandu-se in vedere faptul ca prejudiciul a fost achitat integral.
Fata de persoana juridica SC F. S.R.L. M.C. se arata ca se va pronunta o solutie de clasare, motivat de faptul ca fapta nu a fost comisa de aceasta. Se mai arata de catre procuror faptul ca solutia se impune intrucat in speta exista probe ( declaratia administratorului societatii F.I. coroborata cu declaratia suspectului L.M.) ca suspectul L.M. a actionat in calitate de angajat al societatii, nu in numele si interesul persoanei juridice care la randul ei a suferit prejudicii in urma activitatii acestuia, prin emiterea celor doua randuri de documente fiscale.
Se arata de catre procuror faptul ca din probele administrate a rezultat ca inscrisurile constand in cele 7 facturi evidentiate mai sus sunt falsificate, prin evidentierea unor marfuri care nu au fost comercializate in realitate.
In baza dispozitiilor art.  5491 alin. (2) C. proc. pen., s-a dispus comunicarea unei copii a ordonantei  suspectilor SC A. SRL C., SC F..SRL  M.C., persoanei fizice A.S. si L.M., insa acestia nu au depus la dosar punctele de vedere. 
Analizand actele si lucrarile dosarului, judecatorul de camera preliminara constata, in conformitate cu dispozitiile art. 5491 alin. (3) C. proc. pen., ca in cauza sunt indeplinite conditiile prevazute de lege a desfiintarii inscrisurilor indicate.
Astfel, prin ordonanta organelor de cercetare penala din data de 10.03.2014 a fost inceputa urmarirea penala cu privire la infractiunea de evaziune fiscala prev. de art. 9 al. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005, iar prin ordonanta din data de 14.03.2014, s-a dispus continuarea urmaririi penale fata de suspectii SC A. SRL C. si A.S. pentru comiterea infractiunii de evaziune fiscala, prev. de art. art. 9 al. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 al. 1 Cod penal si fata de S.C. F. S.R.L. si L.M., pentru comiterea infractiunii de complicitate la evaziune fiscala, prev. de art. 48 al. 1 Cod penal raportat la art. 9 al. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 al. 1 Cod penal, constand in aceea ca in perioada 2009 – 2011, SC A. SRL prin administrator A.S. a inregistrat in contabilitate aprovizionari cu alcool 87 grade, respectiv un numar de 7 facturi fiscale in valoare de 18.255,43 lei emise de SC F. S.R.L. M.C.. Prin raportul de constatare efectuat in cauza de catre inspectorii antifrauda din cadrul Parchetului de pe langa Tribunalul Bacau din data de 14.07.2014, a fost calculat prejudiciul cauzat bugetului de stat prin inregistrarea fictiva a celor 7 facturi fiscale, in valoare de 5685 lei, reprezentand TVA si impozit pe profit.
Pe parcursul cercetarilor suspectul A.S. a achitat integral prejudiciul cauzat bugetului de stat, astfel cum reiese din chitanta seria TS10 nr. 4813758.
 In consecinta, judecatorul de camera preliminara va admite propunerea formulata de Parchetul de pe langa Tribunalul Bacau, si prin urmare:
         In baza art. 5491 alin. (3) lit. b C. proc. pen.,  va dispune desfiintarea celor 7 facturi fiscale fictive emise de SC F. SRL M.C.:- factura fiscala nr. 0800377/13.04.2009 in valoare de 2998,80 lei;- factura fiscala nr. 0800378 in valoare de 4165 lei;- factura fiscala nr. 0800137/03.08.2010 in valoare de 2856,55 lei;- factura fiscala seria A nr. 000213 in valoare de 1680,44 lei;- factura fiscala seria A nr. 000214 in valoare de 1176,66 lei;- factura fiscala nr. 000088/09.2010 in valoare de 2857,89 lei si factura fiscala nr. 0801150/16.07.2010 in valoare de 2520,49 lei (care se regasesc la filele 55-61 vol.I dosar de urmarire penala).
     In temeiul art. 580 C.pr.pen. va dispune efectuarea cuvenitelor modificari pe respectivele facturi fiscale.