Art. 6 din Legea nr. 241/2005

Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Judecatoria Rosiorii de Vede inregistrat la Judecatoria Rosiorii de Vede  la nr. 1043/292 din 21 martie 2012, a fost trimis in judecata, in stare de libertate, inculpatul P. I. , pentru savarsirea infractiunii prev. de art. 6 din Legea 241/2005.
In fapt, s-a retinut in sarcina inculpatului ca, in calitate de unic administrator al S.C.  I. C. SRL, nu a virat la bugetul consolidat al statului, in perioada noiembrie 2008 - iulie 2009, sumele reprezentand impozite si contributii individuale retinute de la  salariatii societatii, creand un prejudiciu .
Analizand probele administrate in cauza instanta a retinut ca inculpatul, in calitate de administrator unic al partii responsabile civilmente, in prezent aflata in procedura de insolventa reprezentata de lichidator judiciar, a inregistrat in evidente si a declarat la organul fiscal obligatii de plata, insa nu a virat sumele reprezentand impozite si contributii cu retinere la sursa, pe o perioada mai mare de 30 de zile, in perioada noiembrie 2008 - iulie 2009. Din procesul verbal incheiat de A.N.A.F- D.G.F.P. Teleorman - Activitatea de Inspectie Fiscala,  la data de 22.01.2010 rezulta ca agentul economic a inregistrat in evidenta contabila si a declarat la organul fiscal teritorial dar nu a virat obligatiile privind stopajul la sursa datorat bugetului general consolidat al statului, respectiv impozit pe salarii, CAS asigurati, CASS asigurati si somaj asigurati.
             Potrivit concluziilor raportului de expertiza, instanta retine ca in perioada precizata firma administrata de inculpat a constituit obligatii cu retinere la sursa, sumele nefiind virate la bugetul statului. Expertul a mai aratat ca respectivele contributii erau retinute doar la nivel teoretic, deoarece societatea nu avea posibilitati pentru plata integrala a salariilor si obligatiilor bugetare, conturile societatii au fost blocate, fiind dirijate de banci pentru plata creditelor si dobanzilor, lichiditatea curenta la data de 30.06.2009 era de numai 0,22 lei, societatea a intrat in faliment si existenta unor sume mari de incasat de la clienti au fost motive ce au condus la blocajul financiar al firmei.     
  Avand in vedere probele administrate in cauza si art. 6 din Legea nr. 241/2005, instanta a retinut ca faptei comise de catre inculpat ii lipseste unul din elementele constitutive ale infractiunii, respectiv intentia,  cata vreme contributiile mentionate mai sus nu au fost retinute la sursa faptic, ci doar operate scriptic in contabilitate ca retinute, asa cum a precizat expertul prin concluziile raportului de expertiza contabila intocmit in cauza inca din faza de urmarire penala,   Mai mult, pentru perioada verificata s-a facut dovada ca a fost infiintata poprire asupra disponibilitatilor din conturile bancare ale  societatii administrate de inculpat.  
Pentru considerentele expuse, constatand ca nu sunt intrunite in cauza elementele constitutive ale infractiunii sub aspectul laturii subiective, s-a impus achitarea inculpatului pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005.           
 Cu toate acestea, in temeiul art. 14 rap. la art. 346 al.2 si art. 998 - 999 Cod civil , instanta a admis actiunea civila, alaturata laturii penale si l-a obligat pe inculpat, in solidar cu partea responsabila civilmente, prin lichidator judiciar,  sa plateasca partii civile  STATUL ROMAN - prin ANAF  reprezentat de D.G.F.P. Teleorman,  suma reprezentand contributii cu retinere la sursa nevirate la bugetul statului in perioada noiembrie 2008-iulie 2009.   
 Din probele administrate in cauza a  rezultat ca inculpatul s-a aflat in culpa cu privire la producerea prejudiciului material, fiind cel care a coordonat activitatea societatii comerciale, pe care a administrat-o in asa fel incat nu au putut fi obtinute veniturile necesare acoperirii contributiilor legale catre bugetul de stat.  Inculpatul a recunoscut pe parcursul intregului proces penal ca firma datoreaza aceasta suma catre bugetul de stat, in cauza fiind intrunite conditiile raspunderii civile delictuale pentru fapta proprie a acestuia. Astfel, exista o fapta ilicita constand in nevirarea contributiilor si impozitelor cu retinere la sursa, determinata de activitatea desfasurata de firma administrata de inculpat, in legatura directa de cauzalitate cu prejudiciul produs bugetului de stat. Inculpatul a invocat ca are de recuperat sume mari de la diversi debitori, dar pana sa intre in faliment nu a facut dovada ca ar fi depus diligentele juridice necesare recuperarii acestor debite, tocmai pentru a putea redresa societatea si a plati datoriile catre stat. 
In baza art. 11 pct. 2 lit. a raportat la art. 10 al.1 lit. d Cod procedura penala, instanta  l-a achitat  pe inculpatul P. I.  pentru infractiunea de evaziune fiscala prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005.
In baza art.346 al.2 Cod procedura penala, l-a obligat pe inculpat, in solidar cu partea responsabila civilmente, sa plateasca partii civile  STATUL ROMAN - prin ANAF reprezentata de D.G.F.P. Teleorman, suma reprezentand contributii cu retinere la sursa nevirate la bugetul statului pe perioada noiembrie 2008-iulie 2009, suma compusa din : impozite salarii, CAS salariat , somaj  salariat, sanatate salariat.
A mentinut sechestrul asigurator instituit asupra imobilului proprietatea  inculpatului, pana la achitarea integrala a prejudiciului, masura dispusa prin ordonanta parchet si l-a obligat pe inculpat sa plateasca, in solidar cu partea responsabila civilmente,  prin lichidator judiciar, cheltuieli judiciare catre stat.