Faliment -angajare raspundere administrator.

Dosar nr. 2913/83/2003
SENTINTA CIVILA NR. 1793/F/ 5 decembrie 2007    
Domeniu asociat: faliment; angajare raspundere administrator.

Prin neefectuarea de catre parat a  niciunui demers pentru refacerea
sau tinerea la zi a evidentei contabile a societatii comerciale al carei administrator
era, s-a contribuit la agravarea starii de incertitudine privind situatia juridica a
societatii in conditiile in care nici antecesorul paratului nu a luat masuri pentru
refacerea evidentei  contabile- afirmativ sustrase.
Acest lucru a determinat imposibilitatea identificarii activului si pasivului
societatii, a tuturor creditorilor si debitorilor acesteia, paratul contribuind prin
netinerea contabilitatii, in mod direct la cresterea starii de insolventa a societatii,
fapta prevazuta in mod expres de dispozitiile textului de lege in baza caruia se
solicita angajarea raspunderii patrimoniale a acestuia.
Prin cererea inregistrata la instanta sub dosar nr. de mai sus ( fila
nr.113, vol.I), la data de 18.01.20005,lichidatorul judiciar al SC "A" SRL -  SC
"COMCAS LJ 2000" SRL SATU MARE ( in prezent COMCAS LJ 2000 SPRL ) a
solicitat judecatorului sindic ca prin hotararea ce o va pronunta in cauza sa oblige pe
paratii N S A si F V in calitate de fosti  administratori ai debitoarei sa suporte, in
temeiul art .72,73,74 din Legea nr. 31/1990 si art. 124 din Legea nr. 64/1995, in
solidar, o parte din pasivul debitoarei, in cuantum de 418.103.696 lei (ROL)
reprezentand cuantumul total al creantelor creditorilor falitei
       In motivare se arata ca, in cadrul atributiilor prevazute de art. 10 din 
Legea nr. 64/1995, lichidatorul judiciar  a incercat  sa inventarieze bunurile din
patrimoniul falitei, sa intre in posesia  actelor contabile ale acesteia, insa nu s-a reusit
acest lucru, fostii administratori ai falitei dand dovada de lipsa de interes in relatiile cu
lichidatorul judiciar. Se apreciaza ca administratorii societatii raspund patrimonial 
fata de prejudiciile aduse societatii in temeiul dispozitiilor legale referitoare la mandat
si la cele speciale prevazute de lege.
       S-a solicitat obligarea in solidar a celor doi parati, intrucat creantele
sunt anterioare actului de cesiune de parti sociale incheiat intre cei doi parati.
           In drept - art.124 al.1 lit. c), d),e) din Legea 64/1995
          La randul sau, creditoarea DIRECTIA GENERALA A FINANTELOR
PUBLICE A JUDETULUI SATU MARE, prin cerea formulata  la data de 18.05.2005 (
fila 142, vol.I), precizata la 15.06.2005 ( fila 162, vol.I), a solicitat angajarea
raspunderii patrimoniale solidare a fostilor administratori asociati ai falitei paratii N S
AD, FV si B R, in temeiul art. 124 lit. d) din Legea nr. 64/1995.
       In motivarea cererii se arata in primul rand, SC A SRL Bixad s-a
infiintat in anul 1992 cu sediul social in localitatea Bixad, str. Principala, nr. 631, jud.
Satu Mare, calitatea de asociati - administratori detinand-o numitii TV si FV.
       Prin actul aditional, autentificat prin incheierea de autentificare nr. 1817
din 24.10.1999 cei doi asociati - administratori cesioneaza integral partile sociale
detinute la agentul economic, in favoarea numitului NS A, desemnat si in calitate de
administrator.
       Totodata, prin acelasi document se hotaraste schimbarea sediului
social  in Bucuresti, str. Prepelicarului, nr. 33, sector 5.
       Prin procesul verbal de predare - primire nr. 2/1999 domnul FVpreda
actele contabile ale agentului economic de la data infiintarii societatii si pana la data
intocmirii procesului verbal, noul asociat si administrator NS A.
       Ulterior, din declaratia data de acesta din urma organelor de politie,
rezulta ca documentele din evidenta contabila i-au fost furate.
       Printr-un alt act aditional, autentificat prin incheierea de autentificare nr.
2073/22.12.1999 NSA cesioneaza la randul sau integral firma numitului B R, acesta
urmand sa devina administrator al societati, insa aceasta modificare nu a mai fost
operata in evidentele ORC Satu Mare.
       Ultimele documente contabile depuse de catre agentul economic, in
virtutea prevederilor legilor financiar - fiscale, sunt bilantul contabil pe anul 1995,
respectiv raportarea semestriala doar pe anul 1996, la care se adauga deconturile de
TVA pentru lunile februarie - august 1996 si declaratiile privind obligatiile fiscale in
lunile ianuarie, aprilie, mai, iunie si august 1996.
       Chiar in conditiile cesionarii integrale a partilor sociale si a predarii
intregii arhive contabile la data cesionarii, documentele contabile impuse de lege
trebuia sa fie depuse de catre fostii asociati administratori T V si FV, sa fie
inregistrate si deci sa existe in evidentele DGFP a judetului Satu Mare.
       Disfunctionalitati in ceea ce priveste modalitatea de tinere a
contabilitatii au fost semnalate si in continutul procesului verbal incheiat la data de 18
mai 1997 de catre comisarii Garzii Financiare, inregistrat sub nr.
1723/257/27.05.1997, anexat cererii de inregistrare a creantei nr. 19273/17.11.2003
a DGFP a judetului Satu Mare.
       Mai mult chiar in lumina disp. art. 26 din Legea nr. 82/1991 a
contabilitatii, publicata in M.Of.nr. 265 din 27 decembrie 1991 : "In caz de pierdere,
sustragere sau distrugere a unor documente contabile, se vor lua masuri de
reconstituire a acestora in termen de maximum 30 de zile de la constatare", text de
lege mentinut si in forma actuala republicata a legii in M.Of. nr. 48 din 12 ianuarie
2005, tot in cadrul art. 26.
       Ceea ce inseamna ca domnul N SA nu se poate prevala de
"sustragerea" intregii evidente contabile a falitei pentru a justifica inexistenta actelor
contabile.
       In plus Garda Financiara Satu Mare, prin adresa nr. 2865/29.03.2000
aduce la cunostinta domnului N SA ca are obligatia de a se prezenta la organele
fiscale pentru anularea certificatului de inregistrare fiscala si prezentarea
documentelor financiar-contabile, in scopul stabiliri obligatiilor fiscale catre bugetul de
stat.
       In mod similar, prin intermediul adresei nr. 2864/29.03.2000, Garda
Financiara Satu Mare i-a comunicat si domnului BR ca are obligatia de a se prezenta
la organele fiscale in vedere clarificarii situatiei societatii.
       Din verificarile efectuate de catre comisarii Garzii Financiare Satu Mare
la solicitarea Inspectoratului de Politie a Judetului Satu Mare - Serviciul Politiei
Economico-Financiare si pe baza documentelor puse la dispozitie de aceasta
institutie, cuprinde in procesul verbal din 28.09.2001, inregistrat sub nr.
1986/01.10.2001, proces verbal depus  in probatiune ca document justificativ  al
cererii de inregistrare a creantei nr. 19273/17.11.2003 s-a constatat ca dupa data
cesionarii partilor sociale de TV si FV - 24.10.1999 - se realizeaza incasari de sume
de catre persoanele anterior mentionate, societatea comerciala sustragandu-se in
mod sistematic de la obligatiile care ii revin in calitate de platitor de TVA.
       Paratul administrator BR preia "toate problemele financiare si juridice,
atat cele dintre cedent si cesionar, cat si cele dintre societate si cedent rezolvate"
prin nedepunerea pentru anii 1995,1997,1998, 1999, 2000 si 2001 a declaratiilor
privind obligatiile de plata la bugetul de stat, a deconturilor de TVA, ultimele acte
contabile datand din anul 1995, respectiv o raportare semestriala pe anul 1996.
       Practic, evidenta contabila nu a fost tinuta conform legii, incercandu-se
eludarea obligatiilor financiar-fiscale si pierderea urmei activitatilor desfasurate pe
firma, prin cesiuni succesive si schimbarea nematerializata a sediului social.
       Prin intampinarea formulata in cauza ( fila 184, vol. I), paratul F V
solicita respingerea cererilor formulate impotriva acestuia de catre creditoare,
respectiv lichidatorul judiciar ca neintemeiate.
In motivare se arata ca prin actul aditional autentificat sub nr.
1817/24.10.1999 paratul impreuna cu asociatul TV a cesionat integral partile sociale
detinute pana la data respectiva, in favoarea numitului NSA care a fost desemnat in
calitate de administrator, iar sediul social a fost schimbat in Bucuresti, str.
Prepelicarului, nr. 33, sector 3.
Prin incheierea nr. 1584/30.11.1999 judecatorul delegat de Tribunalul
Satu Mare pe langa Oficiul Comertului, a admis cererea de mentiuni.
Prin procesul verbal de predare-primire nr. 2/1999 paratul a predat
actele contabile agentului economic, de la data infiintarii societatii pana la data
intocmirii procesului verbal noului asociat unic si administrator NS A.
Aspectele de la pct. 1 si 2 sunt cunoscute si chiar mentionate in
cererea depusa de creditoare DGFP Satu Mare.
Considera ca neefectuarea unor formalitati si inregistrari in evidenta si
la ORC Bucuresti, de catre noul administrator NSA dupa cesionarea partilor sociale
si preluarea activului si pasivului societatii precum si a actelor contabile nu este
imputabila fostilor asociati si administratori.
Din anul 1999 fostii administratori nu au nici un raport juridic si nici o
obligatie fata de finantele publice ei au doar o raspundere fata de noul asociat si
administrator.
In nici un caz in aceste conditii nu opereaza raspunderea sa pentru
fapta altuia.
       Analizand actele si lucrarile dosarului, respectiv:
- Raportul asupra cauzelor si imprejurarilor care au dus la aparitia starii de
insolventa a debitoarei SC " A" SRL nr. 4 (fila 47 vol. I din dosar),
- procesele verbale ale Garzii Financiare Satu Mare (fila nr. 49, 51, 52
vol.I)
- Actele de cesiune a partilor sociale detinute de cei trei asociati succesivi
ai falitei ( filele nr.55,163,258, 273-289 vol. I)
- Procesul verbal de predare - primire din anul 1999 incheiat intre FV si N
SA
- Raportul de expertiza contabila judiciara intocmit in cauza de expert
contabil Todosciuc Ioan, judecatorul sindic a retinut in fapt urmatoarele:
SC "A" SRL societate comerciala supusa procedurii falimentului in
prezenta cauza, a luat fiinta in anul 1992, avand ca asociati fondatori pe
T V si FV. In anul 1999, cei doi asociati au cesionat integral partile
sociale pe care le-au detinut la societate in favoarea paratului NS A.
            Potrivit unui proces verbal de predare - primire incheiat la 25.11.1999
intre FV si NSA, la data incheierii acestuia s-au predat noului asociat - administrator
toate actele firmei, activul si pasivul acesteia, iar cesionarul a preluat toate drepturile
si obligatiile cedentilor.
              Anterior datei de 21.11.1999, data incheierii procesului verbal de
predare - primire singurul inscris descoperit de catre expertul contabil este bilantul
contabil depus la organele financiare in anul 1995, iar ulterior acestei date exista
procese verbale de control ale Garzii Financiare din care  rezulta indicii cu privire la
tinerea defectuoasa a  evidentelor contabile ale societatii, insa, evidentele contabile 
prevazute de lege nu s-au gasit in materialitatea lor.
            Prin actul aditional autentificat sub nr. 2073/22.12.1999, partile sociale
detinute la SC" A" SRL de catre paratul NSA au fost cesionate in totalitate la paratul
BR devenit astfel asociat unic si administrator al societatii. Nici dupa aceasta data nu
exista indicii privind  existenta unei evidente contabile a societatii tinuta  de catre
administratorul acesteia.
            Prin Sentinta civila nr. 88/F/12.05.2004 data de judecatorul sindic in
acest dosar, s-a admis cererea formulata de creditoarea SNP PETROM SA -  BAZA
DE APROVIZIONARE FLORESTI, AGENTIA  DE APROVIZIONARE TARGU JIU
impotriva paratului NSA, in sensul ca, acesta a fost obligat sa suporte din averea
proprie o parte din pasivul debitoarei falite SC " A " SRL in cuantum de 24.553.908 lei
(ROL), in temeiul art. 124 lit. d) din Legea nr. 64/1995, intrucat nu a tinut
contabilitatea societatii in conformitate cu legea. Aceasta sentinta a ramas
irevocabila prin nerecurare.
               In drept judecatorul sindic a retinut urmatoarele dispozitii legale:
               -   art. 124 din Legea nr. 64/1995 in vigoare la data promovarii cererilor
contencioase (art. 138 din Legea nr. 85/2006, actuala reglementare legala in
materie) "judecatorul sindic poate dispune ca o parte a pasivului debitorului,
persoana juridica, ajuns in stare de insolventa, sa fie suportata de catre membrii
organelor de conducere - administratori, directori, cenzori si de orice alta persoana -
care au contribuit la ajungerea debitorului in aceasta situatie, prin una dintre
urmatoarele fapte:
    a) au folosit bunurile sau creditele persoanei juridice in folosul propriu sau in cel al
unei alte persoane;
    b) au facut acte de comert in interes personal, sub acoperirea persoanei juridice;
    c) au dispus, in interes personal, continuarea unei activitati care ducea in mod
vadit persoana juridica la incetarea de plati;
    d) au tinut o contabilitate fictiva, au facut sa dispara unele documente contabile
sau nu au tinut contabilitatea in conformitate cu legea;
    e) au deturnat sau au ascuns o parte din activul persoanei juridice ori au marit, in
mod fictiv, pasivul acesteia;
    f) au folosit mijloace ruinatoare pentru a procura persoanei juridice fonduri, in
scopul intarzierii incetarii de plati;
    g) in luna precedenta incetarii platilor au platit sau au dispus sa se plateasca cu
preferinta unui creditor, in dauna celorlalti creditori.
          - art. 1201 Cod civil "este lucru judecat atunci cand a doua cerere in judecata
are acelasi obiect, este intemeiata pe aceeasi cauza si este intre aceleasi parti,
facuta de ele si in contra lor in aceeasi calitate".
            Coroborand starea de fapt de mai sus cu dispozitiile legale speciale
incidente in materie, judecatorul sindic a apreciat urmatoarele:
            Fata de existenta unei hotarari judecatoresti irevocabile data de
judecatorul sindic in cadrul unei proceduri judiciare speciale cum este cea a
insolventei si a dispozitiilor legale care reglementeaza raspunderea patrimoniala a
membrilor organelor de conducere a unei societati comerciala ajunsa in stare de
insolventa s-a apreciat ca, in privinta paratului NSA, s-a stabilit in mod irevocabil 
raspunderea patrimoniala a acestuia pentru savarsirea faptei ilicite cauzatoare de
prejudicii prevazuta de art. 124 lit. d) din Legea nr. 64/1995 ( art. 138 lit. d) din Legea
nr. 85/2006). Astfel, in privinta acestuia, pentru acest temei de drept, se constata ca
in cauza exista autoritate de lucru judecat motiv pentru care, in temeiul art. 137
C.proc.civ., art. 1201C. civ. judecatorul sindic urmeaza sa admita exceptia dirimanta
invocata din oficiu in acest sens.
            In sarcina paratului FV  nu se poate retine savarsirea vreuneia din
faptele prevazute de art. 124 din Legea nr. 64/1995 si in special a celor prevazute de
lit. c), d), e) din acest text de lege, intrucat la data cesiunii partilor sale sociale
detinute la societatea comerciala falita si a transmiterii atributiilor sale de
administrator al societatii, acesta a predat noului administrator toate actele societatii,
inclusiv cele contabile, iar raportat la data cesiunii nu exista nici macar indicii de
iminenta a insolventei societatii sau ca acesta ar fi  deturnat sau dosit activele
acesteia  respectiv ca ar fi marit in mod fictive pasivul acesteia.
          In privinta paratului B R, judecatorul sindic a apreciat ca fiind intrunite
elementele raspunderii patrimoniale prevazute de art. 124 lit. d) din Legea nr.
64/1995 ( art. 138 lit. d) din Legea nr. 85/2006).
            Astfel, judecatorul sindic a constatat ca, dupa preluarea calitatii de
asociat unic si administrator al societatii comerciale falite, la data de 22.12.1999,
acest parat nu a efectuat nici un demers pentru refacerea sau tinerea la zi a evidentei
contabile a societatii comerciale al carei administrator era.
             Prin aceasta atitudine a paratului acesta a contribuit la agravarea starii
de incertitudine privind situatia juridica a societatii in conditiile in care nici antecesorul
sau nu a luat masuri pentru refacerea evidentei  contabile- afirmativ sustrase.
Acest lucru a determinat imposibilitatea identificarii activului si pasivului
societatii, a tuturor creditorilor si debitorilor acesteia, paratul contribuind prin
netinerea contabilitatii, in mod direct la cresterea starii de insolventa a societatii,
fapta prevazuta in mod expres de dispozitiile textului de lege in baza caruia se
solicita angajarea raspunderii patrimoniale a acestuia.
Fata de cele de mai sus, in temeiul textelor de lege amintite si a art. 11
lit. g) din Legea nr. 85/2006 rap. la art. 998 C. civ., judecatorul sindic a admis in parte
cererile de angajare a raspunderii patrimoniale formulate de lichidatorul judiciar si de
creditoarea D.G.F.P Satu Mare , a admis exceptia autoritatii de lucru judecat invocata
din oficiu in privinta paratului N S A, a obligat paratul B R sa suporte din averea
proprie o parte din pasivul debitoarei, respectiv diferenta ramasa neacoperita in urma
pronuntarii sentintei civile nr. 88/F/2004, in suma de 41.180 lei si a respins ca
nefondate restul capetelor de cerere privind obligarea paratilor N S A si FV la
suportarea unei parti din pasiv in temeiul art. 124 (art. 138) lit. c), e) respectiv lit. d)
pentru ultimul parat.

1